贷前调查报告财务比率分析说明[小编整理]

第一篇：贷前调查报告财务比率分析说明

调查报告中财务比率分析说明

1.流动比率

流动比率是流动资产除以流动负债的比值，其计算公式为： 流动比率＝流动资产÷流动负债

流动比率可以反映短期偿债能力。

流动负债说明每1元负债有多少流动资金作为保证，比率越高，流动负债得到偿还的保障就越大。但比率过高，则反映客户滞留在流动资产上的资金过多，未能有效利用，可能会影响客户的获利能力。流动比率是衡量短期债务清偿能力最常用的比率，是衡量企业短期风险的指标。从该指标的计算可见：流动比率越高，说明资产的流动性越大，短期偿债能力越强。不过，由于各行业的经营性质不同，对资产的流动性的要求也不同。例如，商业零售企业所需的流动资产，往往要高于制造企业，因为前者需要在存货方面投入较大的资金。另外，企业的经营和理财方式也影响流动比率。比如，采用宽松信用政策，以赊销为主的企业，其所需的流动比率就高于那些以现金销售为主的企业。

一般认为流动比率不宜过高也不宜过低，应维持在2∶1左右，因而也称之为2与1比率。过高的流动比率，说明企业有较多的资金滞留在流动资产上未加以更好的运用，如出现存货超储积压、存在大量应收账款、拥有过分充裕的现金等，资金周转可能减慢从而影响其获

利能力。有时，尽管企业现金流量出现红字，但是企业可能仍然拥有一个较高的流动比率

2.速动比率

比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标为速动比率，也称为酸性测试比率。

速动比率是从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值。速动比率的计算公式为：

速动比率＝(流动资产－存货)÷流动负债

所谓'速动资产'，通俗地讲就是可以立即变现的资产，主要包括流动资产中的现金、有价证券、应收票据、应收账款等，而存货则变现能力较差。因此，从流动资产中扣除存货后则为'速动资产'。经验认为，速动比率在1：1左右较为合适，它说明1元流动负债有1元的速动资产做保证。如果速动比率大于1，说明企业有足够的能力偿还短期债务，但同时也说明企业拥有过多的不能获利的现款和应收账款；如果速动比率小于1，企业将会依赖出售存货或举借新债偿还到期债务，这就可能造成急需售出存货带来的削价损失或举借新债形成的利息支出。如同流动比率，各企业的速动比率应该根据行业特征和其他因素加以评价。在对速动比率进行分析时，要注重应收帐款变现能力这一因素的分析。

3.杠杆比率是用来衡量公司长期的偿债能力，它显示公司债项对资本的比率及其支付利息及其他固定费用的能力。杠杆比率愈高，公司的负债便愈多，即表示公司未必有足够能力去偿还债务。

4.应收帐款周转率和周转天数

及时收回应收帐款，不仅增强了企业的短期偿债能力，也反映出企业管理应收帐款方面的效率。

应收帐款周转率，是年度内应收帐款转为现金的平均次数，它说明应收帐款流动的速度。用时间表示的周转速度是应收帐款周转天数，也叫应收帐款回收期或平均收现期，它表示企业从取得应收帐款的权利到收回款项，转换为现金所需要的时间。

应收帐款周转率＝销售收入÷平均应收帐款

应收财款周转天数＝360÷应收帐款周转率

应收账款周转率反映年度内应收帐款转为现金的平均次数，比率越高，说明客户催收账款的速度越快，坏账损失的可能性越小。

应收账款周转率是分析企业资产流动情况的一项指标。应收账款周转次数多，周转天数少，表明应收账款周转快，企业信用销售严格。反之，表明应收账款周转慢，企业信用销售放宽。信用销售严格，有利于加速应收账款周转，减少坏账损失，但可能丧失销售商品的机会，减少销售收入。信用销售放宽，有利于扩大商品销售，增加销售收入，但应收账款周转会减慢，更多的营运资金会占用在应收账款上，还可能增加坏账损失。衡量应收账款周转率的标准是企业的信用政策。如果实际收账期与标准收账期有较大的不利差异，说明企业有过多的营运资金占用在应收账款上，而且可能发生较多的坏账损失。

资本结构分析

1.资产负债比率

资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。计算公式：

资产负债率＝(负债总额÷资产总额)×100%

资产负债率越高，客户借债资金在全部资金中所占比重越大，在负债所支付的利息率低于资产报酬率的条件下，股东的投资收益率就越高，对股东有利，说明经营有方，善用借债。但是，比率越高，借债越多，偿债能力就越差，财务风险就越大。而负债比率越低，说明客户在偿债时存在着资金缓冲。因此，资产负债率也要保持适当水平，一般说来，低于50％的资产负债率比较好；

经营效率分析

1.存货周转率和存货周转天数

存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。它是销售成本被平均存货所除所得到的比率，或叫存货的周转次数。用时间表示的存货周转率就是存货周转天数。

存货周转率＝销货成本÷平均存货

存货周转天数＝360÷存货周转率

存货周转率越高，说明投入存货至销售收回的平均期间就越短，资金回收越快，效率越高。

存货周转率是分析企业存货流动情况的一项指标。存货周转次数多、周转天数少，说明存货周转快，企业实现的利润会相应增加。否则，存货周转缓慢，往往会造成企业利润下降。存货周转加快，可能是由于商品适销、质量优良、价格合理，从而增加了销售数量；也可能是由于企业生产和存货政策变更，致使存货库存减少，存货资金占用降低。企业应采用必要的措施，加快存货周转。

盈利能力分析

1.销售毛利率

销售毛利率是毛利占销售收入的百分比。

销售毛利率＝[(销售收入－销售成本)÷销售收入]×100%

2.销售净利率

销售净利率是指净利与销售收入的百分比。

销售净利率＝(净利÷销售收入)×100%

销售净利润率是反映企业获利能力的一项重要指标，这项指标越高说明企业从销售收入中获取利润的能力越强。影响该指标的因素较多，主要有商品质量、成本、价格、销售数量、期间费用及税金等，分析时应结合具体情况作出正确评价，促使企业改进经营管理，提高获利能力。

第二篇：财务分析财务比率分析

第二节财务比率分析

总结和评价公司财务状况和经营成果的财务比率主要有四类：营运能力比率、短期偿 债能力比率、长期偿债能力比率和盈利能力比率。

一、营运能力比率

营运能力是指公司资产周转运行的能力。公司营运能力的强弱反映出其资产管理效率 的高低。公司经营资本周转的速度越快，说明其资本利用效率越高，效果越好，营运能力 越强，从而也会使公司的盈利能力和偿债能力增强。反映公司营运能力的财务比率主要有 总资产周转率、流动资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等。

(一）总资产周转率

总资产周转率是指公司在一定时期内营业收入与平均资产总额的比值。总资产周转率 的计算公式如下：

总资产周转率=营业收入+平均资产总额 其中：

平均资产总额=(年初资产总额+年末资产总额）+2

根据A公司有关数据（见表3

1、表3—2)，A公司的总资产周转率计算如下：平均总资产=(5 300+6 500)+2=5 900(万元)总资产周转率=4 100+5 900=0.695

该指标用来评价公司全部资产运营质量和利用效率。总资产周转率越高，说明公司资 产周转速度越快，资产利用效率越高，营运能力越强；反之，总资产周转率越低，说明公 司资产周转速度越慢，资产利用效率越低，营运能力越弱。

(二）流动资产周转率

流动资产周转率是指公司一定时期的营业收人同平均流动资产总额的比值。其计算公 式为：

=流动资产周转率营业收入+平均流动资产 其中：

平均流动资产=(年初流动资产+年末流动资产）+2

根据A公司的有关数据（见表3—

1、表3—2)，依据上式计算流动资产周转率为：平均流动资产=(2 800+3 500)+2=3 150(万元)流动资产周转率=4 100+3 150=1.30

该指标反映了公司流动资产的周转速度和使用效率，体现每单位流动资产实现价值补 偿的多少和补偿速度的快慢。对公司来讲，流动资产周转速度快，会相对节约流动资产，等于变相扩大了资产的投入.增强了公司的盈利能力；相反，则需要补充流动资产参加周 转，造成资本的浪费，降低公司的盈利能力。

(三）应收账款周转率

应收账款周转率是指公司一定时期内的赊销收人净额同应收账款平均余额的比值。由 于财务报表外部使用者难以得到赊销收人净额的数据.所以计算应收账款周转率时，常以 营业收入代替赊销收人净额。应收账款周转率反映了公司应收账款的流动速度，即公司应 收账款转变为现金的能力。其计算公式为：

应收账款周转率=营业收入+平均应收账款 应收账款周转天数= 360+应收账款周转率

公式中的“平均应收账款”是指因销售商品、产品和提供劳务等而应向购货单位或接 受劳务单位收取的款项，以及收到的商业汇票。它是资产负债表中“应收账款”和“应收 票据”的年初、年末的平均数之和。

根据A公司的有关数据（见表3—

1、表3— 2)，依据上式计算应收账款周转率及应收 账款周转天数为：

平均应收账款=(360+380)+ 2 +(30+140)+2 = 455(万元)

应收账款周转率=4 100 + 455 = 9.01 应收账款周转天数=360 + 9.01=40(天）一般来说，应收账款周转率越卨、周转天数越短，说明应收账款的回收速度越快；否 则，公司的营运资本会过多地停滞在应收账款上„影响资本的正常周转。

(四）存货周转率

存货周转率是指一定时期内公司营业成本与存货平均余额的比值。存货周转率是衡量 公司销售能力和存货管理工作水平的指标。存货是公司流动资产中所占比例较大的资产.它的质量和流动性直接反映了公司的营运能力.同时也会影响公司的偿债能力和获利能 力。其计算公式为：

存货周转率=营业成本+平均存货 存货周转天数= 360 +存货周转率 其中：

平均存货=(年初存货+年末存货）+2

根据A公司的有关数据（见表3—

1、表3 2)，依据上式计算存货周转率及存货周转 天数为：平均存货=(1 600+2 080)+2=1 840(万元)

存货周转率=3 200+1 840=1.74 存货周转天数= 360+1.74=206.9(天)

一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，其流动性越强。提高存货周转 率可以提高公司的变现能力，而存货周转速度越慢.则其变现能力越差。

二、短期偿债能力比率

短期偿债能力取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。反映公司短期偿债能 力的财务比率主要有流动比率和速动比率等。

(一')流动比率

流动比率是指公司一定时点流动资产与流动负债的比值。流动比率是衡量公司变现能 力最常用的比率。流动比率越大，表明公司可以变现的资产数额越大.短期债务的偿付能 力就越强。但是，流动比率过大，说明公司有较多的资本占用在流动资产上，影响资本的 周转速度，从而影响公司的营运能力和获利能力。其计算公式为：

流动比率=流动资产+流动负债

—般认为，制造业企业合理的流动比率是2。这是因为流动资产中变现能力最差的存 货金额约占流动资产的一半，剩下流动性较强的流动资产至少要等于流动负债.只有这 样，公司的短期偿债能力才会有保证。人们长期以来的这种认识，并末能从理论t获得证 明，还不能成为一个绝对的统一标准。

根据A公司的有关数据（见表3 — 1)，计算公司的流动比率为： 流动比率=3 500+1 700=2.06

需要注意的是，在运用流动比率指标时有一定的局限性。首先，该指标没有揭示流动 资产的构成，如果流动资产中多为变现能力较强的资产，流动比率小于2，则公司也可能 有较强的短期偿债能力；其次，该指标只是根据某个时点数据计算得出的，可能会有通过 调节时点的流动资产和流动负债而人为控制这一比率的现象；最后要注意的是，资产流动 性的强弱因行业而异，不能机械地套用标准。总之，如果公司财务状况良好，营运能力和 获利能力都较强，则不必过于注重该比率的高低。

(二）速动比率

速动比率是指公司一定时点速动资产与流动负债的比率。速动资产是指流动资产中变 现能力较强的那部分资产，如货币资产、交易性金融资产、应收票据、应收账款等。其计 算公式为：

=速动比率速动资产■^流动负债

一般认为，制造业企业的速动比率为1比较适宜。在实际工作中，由于各个行业的经 营特点不同，判断的标准也不同。从债权人角度看，速动比率越高.偿债能力越强。

根据A公司的有关数据（见表3—1)，计算公司的速动比率为： 速动比率=(860+140+380)+ 1 700=0.81

如前所述，流动比率仅表明流动资产的数量与流动负债的对比关系，而并不能说明流 动资产的质量，即流动资产的结构和流动性。速动比率正好弥补了流动比率指标的不足，更准确地反映了公司的短期偿债能力。流动资产中的存货很可能由于产品滞销而影响其变 现能力，而预付账款是不能转变为现金的。所以将这些项目从流动资产中剔除就能反映流 动资产迅速变现偿债的能力。需强调的是，速动比率过高，说明公司可能因拥有过多货币 性资产而丧失一些投资获利的机会。

三、*长期偿债能力比率

在一般情况下，公司长期负债的偿还主要是依靠实现的利润，因而，公司长期偿债能 力的提高与其盈利能力的提高关系密切。反映公司长期偿债能力的财务比率主要有资产负 债率、产权比率和利息保障倍数等。

(一）资产负债率 资产负债率是指公司的负债总额与全部资产总额的比值。该指标表明在公司全部资产 中债权人所提供资本的比例，用来衡量公司利用债权人提供的资本进行财务活动的能力，并反映公司对债权人权益的保障程度。其计算公式如下：

资产负债率=(负债总额+资产总额）x 100%

公式中的“负债总额”不仅包括长期负债，还包括短期负债。这是因为短期负债作为根据A公司的有关数据（见表3—

1、表3—2)，依据上式计算净资产收益率为：

平均净资产=(3 160+3 700)+2 = 3 430(万元）净资产收益率=(495 + 3 430)X100% = 14.43%

净资产收益率用来衡量公司所有者全部投入资本的获利水平。净资产收益率越高，说 明由所有者享有的净利润就越多，其投资收益越高。净资产收益率是综合性最强的财务比 率，具体分析方法见本章第三节。

(四）总资产收益率

总资产收益率主要用来衡量公司利用全部资产获取利润的能力。

在实践中.根据财务分析的目的不同.总资产收益率可分为总资产息税前利润率和总 资产净利率。

1.总资产息税前利润率

总资产息税前利润率是公司一定时期的息税前利润总额与平均资产总额的比值。其计 算公式如下：

总资产息税前利润率=(息税前利润+平均资产总额）X 100% 其中：

平均资产总额=(年初资产总额+年末资产总额）+2

根据A公司有关数据（见表3-

1、表3—2)，假设A公司利息费用为200万元，依 据上式计算总资产息税前利润率为：

平均资产总额=(5 300+6 500)+ 2=5 900(万元)息税前利润=495十200+165 = 860(万元）

总资产息税前利润率=(860+5 900)X100% = 14.58%

总资产息税前利润率不受公司资本结构变化的影响，反映了公司利用全部资产进行经 营活动的效率。债权人分析公司总资产收益率时可以采用总资产息税前利润率。

一般来说„只要公司的总资产息税前利润率大于负债利息率，公司就有足够的收益用 于支付债务利息。因此.该项指标不仅可以评^公司的盈利能力，而且可以评价公司的偿 债能力。

2.总资产净利率

总资产净利率是指公司一定时期的净利润与平均资产总额的比值。其计算公式 如下： 总资产净利率=(净利润+平均资产总额）x 100%

根据A公司有关数据（见表3—

1、表3—2)，依据上式计算总资产净利率为： 总资产净利率=(495 + 5 900)X100%=8.39%

净利润反映了公司所有者获得的剩余收益。公司的营业活动、投资活动、筹资活动以 及国家税收政策的变化都会影响到净利润。因此，总资产净利率通常用于评价公司对股权投资的回报能力。股东分析公司的总资产收益率时通常采用总资产净利率。

总资产收益率的高低并没有一个绝对的评价标准。在分析公司的总资产收益率时，通 常采用比较分析法，与公司以前会计的总资产收益率作比较，可以判断公司资产盈利 能力的变动趋势，或者与同行业平均资产收益率作比较，可以判断公司在同行业中所处的 地位。通过这种比较与分析，可以评价公司的经营效率，发现经营管理中存在的问题。如 果公司的总资产收益率偏低，说明该公司经营效率较低，经营管理存在问题.应该调整经 营方针，加强经营管理，提高资产的利用效率。

(五）每股收益

每股收益是本年净利润与普通股股数的比值，反映普通股的获利水平。其计算公 式为： 每股收益=净利润+普通股股数

公式中的“普通股股数”一般用普通股的加权平均股数来表示。

每股收益是衡量上市公司盈利能力最常用的财务指标。在分析时，既可以进行公司间 的横向比较，以评价该公司的相对盈利能力；也可以进行同一公司不同时期的纵向比较，了解公司盈利能力的变化趋势。

第三篇：主要财务比率分析表

主要财务比率分析表项 目年年年年同业平均比率A偿债能力分析：（1）流动比率%%%%（2）速动比率%%%%（3）应收款项周转率次（天）次（天）次（天）次（天）（4）应付款项周转率次（天）次（天）次（天）次（天）B 资本结构分析：（1）负俩款净值比率%%%%（2）净值对固定资产比率%%%%（3）长期资金对固定资产 比率%%%%C 获利能力分析：（1）销货增加率%%%%（2）销货获利率%%%%（3）净值获利率%%%%（4）资产获利率%%%%（5）财务费用率%%%%D 经营管理分析：（1）存货周期率次（天）次（天）次（天）次（天）（2）总资产周转率次（天）次（天）次（天）次（天）（3）固定资产周转率次（天）次（天）次（天）次（天）

第四篇：贷前调查报告

贷前调查报告

贷前>调查报告

（一）一、企业基本情况

（一）企业概况：主要包括企业名称、法人代表、企业性质（国有、集体、股份、私营等）、法定地址、注册资金总额、股份的主要构成、生产经营范围、经济核算形式、成立时间、所属行业、职工人数、演变过程、老企业名称、收购（拍买、转让）总价格（其中出资现金金额）、债务转让金额等，属关联企业的还要说明关联企业的有关情况。

（二）经营情况：企业规模、主营项目、年产值、上年利税、总资产和总负债、主导产品的产销情况、市场占有率、在同行业中的地位和发展前景等。

（三）行业情况：行业成本结构、行业的经济周期性、行业赢利性、国家政策等。

（四）管理情况：营业执照、企业代码证、>税务登记证等有关证件的合法有效性；企业组织形式、管理体制、法人代表及财务负责人情况、财务制度以及关联企业经营情况；企业内部各车间、部门之间的运作是否通畅；管理人员、员工对企业领导的评价，对企业发展计划的了解程度；安保、环保、员工>保险工作是否正常等。

二、企业借款原因

企业申请贷款的原因、用途、用款计划，是否符合国家有关政策和农村信用社信贷政策，市场前景如何？预计效益如何？自有资金多少，尚缺资金多少，多长时能收回成本，什么时间能还清贷款等。

三、企业还款能力

这是贷款调查报告的主要内容。一是分析申请贷款的企业是否具备产品有市场、生产经营有效益、无挤占挪用信贷资金、无恶意拖欠信用社及其它银行、其它单位和个人借款或货款的历史、恪守信用等情况。二是借款申请人从事的经营活动是否合规合法、符合国家产业政策和社会发展规划要求。三是企业生产技术水平、产品销售情况、产品价格变化（与原材料变动幅度比）、主要销售单位、货款结算方式、货款回笼情况。具体内容为：

（一）产、供、销情况分析

对借款单位生产能力、产品质量与供销情况进行调查。调查借款单位材料采购落实情况，分析判断原材料是否有来源，调查原料市场价格变化情况、主要供货单位、购货与销售的方式。

（二）财务和信用分析

据调查了解，目前，某些企业的报表一般至少有三套报表，交给银行、财税部门和内部股东的报表都不一样。因此，我们必须认真分析企业的固定资本、存货、资本金、银行存贷款和其他短期负债等几个大项来考察企业的现金流量表、其他>会计报表的真实准确性。主要考核以下三个综合指标：

1、偿债能力

①资产负债率=负债总额/资产总额×100%

一般认为，该比率不得超过70%，比率越低越好，说明企业偿债有保证。

②流动比率=流动资产总额/流动负债总额×100%

一般认为2:1的流动比率较好。若该比率过低，说明企业偿还能力较差，若该比率过高，说明企业的部分资金闲置。

③速动比率=（流动资产总额-存货）/流动负债总额×100%

一般认为，该比率为1:1较好。

④现金比率=（现金+银行存款+短期>投资）÷流动负债

该指标比率越大越好，表明短期偿债能力越强

2、营业状况

存货周转率=销货成本/平均存货

其中：平均存货=（期初存货+期末存货）÷

2一般而言，存货周转率越高，利润额也就越大，运用资本中闲置在存货上的数额也就越小，存货周转率为9（次）较合适，但行业间的差别也较为明显，应具体分析。

3、获利水平

资本金利润率=利润总额/资本金总额

一般来说，企业资本金利润率越高越好，如果高于同期银行利率，则适度负债对投资者来说是有利的，反之，如果资本金利润率低于同期银行利率，则过高的负债率会损害投资者的利润。

另外，借款企业必须在农村信用社开立存款帐户，以便我们了解企业开户以来的日均存款、货款回笼情况和其他业务及未来一段时间情况的预测。当应收应付帐款的比重大于总资产或总负债的15%（或一定比例）时，应注意分析帐龄分布情况。

（三）还贷来源及还款时间分析

分析贷款项目生产周期、预计利润水平、现金流量，调查分析借款单位还本付息资金来源，确定借款期限等。

四、借款担保方式

属于抵押担保的贷款，写清抵押物的名称、所在具体地点、权属情况、租赁情况、数量和质量状况、评估价值、价值是否稳定、变现能力等；属于保证担保方式的贷款，写清保证担保人基本情况（同借款人基本情况）、资产负债状况，分析评估担保资格、保证人的代偿能力、担保人的资金来源等。

通过借款单位的基本情况、生产经营情况和效益情况的分析，结合抵押担保情况对贷款风险进行评价。

五、提出调查结论

调查人要在进行贷款综合效益分析基础上，总体评价企业的“现金流量、财务、偿还、管理状况”，结合借款用途、还款来源和计划、借款项目的自筹资金到位情况明确以下事项：

1、贷与不贷；

2、贷款方式；

3、贷款金额；

4、贷款期限；

5、贷款利率；

6、还款方式等。

六、调查人签名

企业贷前调查必须由两名以上信贷员参加，调查报告要有两名以上贷款调查人签名，并写清调查时间，将调查报告交信用社主任审查，信用社主任审查完后签署姓名及时间。

企业调查报告相对农户调查报告来说要复杂许多，因此信贷人员要认真做好贷前调查，为贷决策者提供最真实完整的信息，把好贷款的出口关。

贷前调查报告

（二）一、背景介绍

（一）客户背景分析

包括客户所处行业、成立时间、注册资本、经营范围、股东情况、客户实际控制者、主要管理者的经营管理能力、诚信情况分析等。对股东原则上应分析到终极控股股东。如客户股东为跨国集团客户时，应分析其境外公司的资信情况。如授信客户为集团客户，还应分析集团行业分类、集团组织结构、银企关系等。

（二）业务背景分析

分析客户申请授信的用途、种类、金额、期限，要针对授信的具体业务进行分析，包括业务过程的具体描述、上下家情况、结算方式、业务周期、进展情况、配套资金等。

（三）项目背景分析

对固定资产贷款，应分析项目的合规性、项目建设的基本内容作可行性分析。

（四）产品及市场分析

项目产品供求现状分析、产品供需预测和价格走势分析、营销能力评估、项目产品市场竞争能力评估。

二、投资估算与融资方案评估

项目总投资评估，包括固定资产投资评估与流动资金投资评估；项目融资方案评估，是通过分析项目建设和生产所需全部资金的来源、构成、按计划到位的可能性及与项目投资计划的匹配性，评估项目融资方案的合理性、可靠性及对建设银行贷款的保障能力。

三、财务效益评估

选取财务评价基础数据与参数；计算销售（营业）收入、各项税费，进行利润测评；编制财务效益评估报表；计算财务评估指标，进行盈利能力和偿债能力分析。

四、不确定性分析

包括盈亏平衡分析和敏感性分析。盈亏平衡分析是指在一定的市场和生产（营业）条件下对项目成本与收益的平衡关系进行的分析，以盈亏平衡点表示。敏感性分析是指通过定量测算项目财务效益指标随项目建设运营期间各种敏感性因素变化而变化的幅度，判断项目的抗风险能力。

五、银行相关效益与风险评估

在合理预测项目贷款收益的基础上，就项目贷款对银行相关效益大小进行评估；在分析项目自身存在的风险的基础上分析和判断银行贷款潜在的风险，针对风险因素提出银行分散、转移、化解或减轻贷款风险的措施和建议。

六、总评价

在对项目情况进行逐项分析并分别得出分项结论的基础上，对各分项论证结果进行全面的归纳总结，形成总体评估结论。总体评估结论应直接、明确地表明是否建议给予贷款支持及贷款的金额、期限、利率、担保方式，并就需要引起注意的事项或建议作出专门说明。

第五篇：银行贷前调查报告

银行贷前调查报告

（一）一、企业基本情况

（一）企业概况：主要包括企业名称、法人代表、企业性质（国有、集体、股份、私营等）、法定地址、注册资金总额、股份的主要构成、生产经营范围、经济核算形式、成立时间、所属行业、职工人数、演变过程、老企业名称、收购（拍买、转让）总价格（其中出资现金金额）、债务转让金额等，属关联企业的还要说明关联企业的有关情况。

（二）经营情况：企业规模、主营项目、年产值、上年利税、总资产和总负债、主导产品的产销情况、市场占有率、在同行业中的地位和发展前景等。

（三）行业情况：行业成本结构、行业的经济周期性、行业赢利性、国家政策等。

（四）管理情况：营业执照、企业代码证、税务登记证等有关证件的合法有效性；企业组织形式、管理体制、法人代表及财务负责人情况、财务制度以及关联企业经营情况；企业内部各车间、部门之间的运作是否通畅；管理人员、员工对企业领导的评价，对企业发展计划的了解程度；安保、环保、员工保险工作是否正常等。

二、企业借款原因企业申请贷款的原因、用途、用款计划，是否符合国家有关政策和农村信用社信贷政策，市场前景如何？预计效益如何？自有资金多少，尚缺资金多少，多长时能收回成本，什么时间能还清贷款等。

三、企业还款能力这是贷款调查报告的主要内容。一是分析申请贷款的企业是否具备产品有市场、生产经营有效益、无挤占挪用信贷资金、无恶意拖欠信用社及其它银行、其它单位和个人借款或货款的历史、恪守信用等情况。二是借款申请人从事的经营活动是否合规合法、符合国家产业政策和社会发展规划要求。三是企业生产技术水平、产品销售情况、产品价格变化（与原材料变动幅度比）、主要销售单位、货款结算方式、货款回笼情况。具体内容为：

（一）产、供、销情况分析对借款单位生产能力、产品质量与供销情况进行调查。调查借款单位材料采购落实情况，分析判断原材料是否有来源，调查原料市场价格变化情况、主要供货单位、购货与销售的方式。

（二）财务和信用分析据调查了解，目前，某些企业的报表一般至少有三套报表，交给银行、财税部门和内部股东的报表都不一样。因此，我们必须认真分析企业的固定资本、存货、资本金、银行存贷款和其他短期负债等几个大项来考察企业的现金流量表、其他会计报表的真实准确性。主要考核以下三个综合指标：

1、偿债能力①资产负债率=负债总额/资产总额×100%一般认为，该比率不得超过70%，比率越低越好，说明企业偿债有保证。②流动比率=流动资产总额/流动负债总额×100%一般认为2:1的流动比率较好。若该比率过低，说明企业偿还能力较差，若该比率过高，说明企业的部分资金闲置。③速动比率=（流动资产总额-存货）/流动负债总额×100%一般认为，该比率为1:1较好。④现金比率=（现金+银行存款+短期投资）÷流动负债该指标比率越大越好，表明短期偿债能力越强

2、营业状况存货周转率=销货成本/平均存货其中：平均存货=（期初存货+期末存货）÷2一般而言，存货周转率越高，利润额也就越大，运用资本中闲置在存货上的数额也就越小，存货周转率为9（次）较合适，但行业间的差别也较为明显，应具体分析。

3、获利水平资本金利润率=利润总额/资本金总额一般来说，企业资本金利润率越高越好，如果高于同期银行利率，则适度负债对投资者来说是有利的，反之，如果资本金利润率低于同期银行利率，则过高的负债率会损害投资者的利润。另外，借款企业必须在农村信用社开立存款帐户，以便我们了解企业开户以来的日均存款、货款回笼情况和其他业务及未来一段时间情况的预测。当应收应付帐款的比重大于总资产或总负债的15%（或一定比例）时，应注意分析帐龄分布情况。

（三）还贷来源及还款时间分析分析贷款项目生产周期、预计利润水平、现金流量，调查分析借款单位还本付息资金来源，确定借款期限等。

四、借款担保方式属于抵押担保的贷款，写清抵押物的名称、所在具体地点、权属情况、租赁情况、数量和质量状况、评估价值、价值是否稳定、变现能力等；属于保证担保方式的贷款，写清保证担保人基本情况（同借款人基本情况）、资产负债状况，分析评估担保资格、保证人的代偿能力、担保人的资金来源等。通过借款单位的基本情况、生产经营情况和效益情况的分析，结合抵押担保情况对贷款风险进行评价。

五、提出调查结论调查人要在进行贷款综合效益分析基础上，总体评价企业的“现金流量、财务、偿还、管理状况”，结合借款用途、还款来源和计划、借款项目的自筹资金到位情况明确以下事项：

六、调查人签名企业贷前调查必须由两名以上信贷员参加，调查报告要有两名以上贷款调查人签名，并写清调查时间，将调查报告交信用社主任审查，信用社主任审查完后签署姓名及时间。企业调查报告相对农户调查报告来说要复杂许多，因此信贷人员要认真做好贷前调查，为贷决策者提供最真实完整的信息，把好贷款的出口关。银行贷前调查报告

（二）一、借款人概况

1、基本情况

2、企业生产情况

3、管理者素质

二、借款人生产经营及经济效益情况：企业生产一般为订量生产，每年初工程机械车辆生产厂家对其签订全年的驱动桥需求量的订单。公司一般销售旺季为2-3季度，但近几年，由于产品供不应求，故反应在销售季节性上不强。公司销售模式为直销工程机械车辆生产厂家，中间不经过销售商，业务周期一般为2个月左右。主要供货为：三九宜工生化股份有限公司、常州林业机械厂、郑州工程机械厂、黄河工程机械厂、厦门工程机械综合厂、常州市工程机械厂、南方液压工程机械厂、朝阳工程机械股份有限公司、烟台工程机械厂、天津市政工程机械厂、上海城建机械厂、三明重型机器厂、洛阳建筑机械厂等；与上海、浙江、山东、福建、湖南等大型工程机械企业建立了稳定的业务往来和协作关系。企业发展呈强劲增长态势；随着国家进一步加大基础设施建设投入、西部大开发战略的实施，用于工程机械驱动桥的市场空间巨大。

三、借款人财务状况（2）该公司经营管理正常，只是资产负债率略为偏高，但销售收入增长较快，20**年实现净利润242万元。（3）该公司从其流动比率、速动比率分析，该公司短期偿债能力较强。总体看来，该公司经营管理正常，随着内部管理的不断加强，企业盈利能力进一步提高，抗风险能力不断增强。

2、发展情况20**年，公司已签订驱动桥生产订单为8600套，预计实现销售收入15000万元，实现利税1000万元，其中实现税金600万元，税后利润400万元。

四、公司与我行关系：该企业长期在中国工商银行XX县支行发生授信业务，基本账户在工商银行，其它金融机构均未介入，其中工银行借款为2400万元，资信良好，从未出现过逾期现象，工商银行对其信用评级为AA级。我行与该公司长期发生过贴现业务，双方双合作较愉快，20**年，由于政府加大招商引资力度，对于该公司兼并情况，我行密切关注，在其成功被宁波BB集团兼并后，我行及时制定营销方案。在上级行的大力支持下，我行通过集团公司及当地公司管理人员的多方营销，我行良好的服务，令公司愿意与我行发生信贷关系，并成为我行的基本客户。

五、贷款必要性及可行性分析

六、贷款担保人分析该笔贷款的担保由宁波BB集团有限公司提供连带责任担保，宁波BB集团宁波市重点培育的十八家大企业集团之一，为宁波市的五星级企业。公司进入中国民营企业500强，世界汽配行业500强，XX县驱动桥有限公司为宁波BB集团下属公司。宁波BB集团是中国银行象山支行的基本客户，中国银行对其公司的信用评级为AAA级，七、结论同意对该公司发放短期流动资金贷款3000万元，期限1年，利率5、31%，由宁波BB集团股份有限公司提供连带责任保证