基于实习报告的企业层面内部控制分析与评价1

第一篇：基于实习报告的企业层面内部控制分析与评价1

基于实习报告的企业层面内部控制分析与

评价

注册会计师103 王青凤

指导老师 顾佩华

[摘要] 从内部控制评价最初受到外部审计的关注、出于提高审计效率和节约审计成本的目的将其用于审计范围的确定，到随着内部控制制度在企业内部的形成和发展、内部控制评价在审计领域的逐渐成熟，再到一系列有关内部控制评价的法案的颁布引起了管路层的注意、由于要遵循法律法规，管理层不得不对内部控制进行评价并提交报告，回顾内部控制的发展历程，我们不难发现：其发展历程实质上只是一个被动发展的过程，起初是因为外部审计的需求，之后是法律法规的要求，这些外在的因素促使内部控制评价不断发展并受到重视。展望内部控制评价的发展趋势，内部控制评价必将进入一个主动发展的阶段，企业为了自身的生存发展及企业目标的实现而形成一种自发的需要。

[关键词] 控制/评价/发展

正文：

1、实习目的随着社会的进步，科学技术的不断创新，社会不再需要只有书本知识的人才，而是需要能够将书本知识应用于实践，在实践中为祖国的繁荣富强添砖增瓦的全方面人才。同时，会计制度日趋完善，社会对会计人员的要求越来越严格，我作为一名即将毕业的会计专业学生，为了顺应社会的需求，同时为了加强自身的竞争能力，提升自身的素质和提高会计工作操作能力，于是利用暑假，参加了实习，以检验自身的会计知识掌握程度和锻炼自己实际工作的能力，接触社会，接触现实会计职业，为踏入社会工作岗位做好准备。实习是每个学生必须拥有的一段经历，它使我在实践中了解社会，让我学到了很多在课本上学不到的东西，也打开了视野，增长了见识，为我以后进一步踏入社会打下坚实的基础。

2、实习单位的基本情况

2012年7月1日-2012年9月1日。我在甘肃省白银市会宁县创佳粮油工贸有限公司财务部开始了实习。会宁县创佳粮油工贸有限公司成立于2005年，注册资本1100万元，拥有总资产3000万元，现有员工66人，是一家以胡麻油精深加工和研发为主的民营企业。公司以甘肃农业职业技术学院为种植技术依托单位，以中国农业大学食品学院、北京益加益食品研究所为精深加工技术依托单位，在促进当地胡麻种植和精深加工向产业化方向发展上表现强劲，2007年在会宁县会师镇建成新品种试验基地100亩；2008年在会宁县候川乡建 1

成品种繁育基地1000亩；2009年11月被评为甘肃省省级龙头企业，同年5月16日，由该公司完成的“熟压榨法生产亚麻籽油工艺改进的研究” 技术成果，经甘肃省科技厅组织鉴定，水平达到国内同类研究先进水平；8月16日由该公司生产的“状元楼”牌亚麻籽油经甘肃省工业与信息化委员会认定为新产品；10月，“状元楼”商标被甘肃省商标认定委员会认定为甘肃省著名商标；11月，该公司被甘肃省农业产业化办公室认定为甘肃省产业化龙头企业；2010年3月，会宁县创佳粮油公司被国家粮食局、中国农业发展银行认定为重点支持粮油产业化龙头企业；5月，“熟压榨法生产亚麻籽油工艺改进的研究”、“状元楼”牌亚麻籽油、会宁县创佳粮油公司及单位开发人员被甘肃省工业与信息化委员会认定为甘肃省优秀新技术、新产品及有功单位和个人。12月，“状元楼”熟压榨亚麻籽油被甘肃省政府认定为“甘肃省名牌产品”。2011年12月被白银市政府认定为白银市科技型企业。同期公司领导人党琳同志被农牧厅渔牧业授予丰收奖二等奖。

2011年，公司生产亚麻籽油1126吨，销售额为2688万元，利税426万元。公司为了扩大规模，自筹1500万元建设3万吨亚麻籽混合颗粒饲料生产线，目前已经完成招标，近期破土动工。2012年3月公司已经向建设银行甘肃省分行申请“春耕文明”涉农贷款2000万元贷款，与全县36家胡麻收购大户签订收购合同。公司出资100万元与会宁县农牧局发展全县的苜蓿种植，已经向全县发放苜蓿种子182吨，化肥298吨，为公司亚麻粕混合饲料生产线满负荷生产打好坚实基础。今年公司计划生产亚麻籽由1800吨，生产颗粒饲料15000吨，完成销售额8000万元，计划利税1000万元（在这段最好要介绍公司所在行业的情况，公司在这行业中所处的地位等。）

2、实习内容

我所去实习的财务部设有两名出纳，一名兼职会计。我做会计的工作。回想当时我准备寻找实习单位时，感觉很迷茫，很恐慌，有很多很多的未知情况，连去那里实习都不知道。经过反复的思考与徘徊，最后终于鼓足勇气去了我县唯一的一家会计事务所应聘。一进门我便看到一位老会计在哪里认真的工作，得知我的来意后，他就随便问了我一些专业方面的知识，由于我回答的还可以他就答应让我留下来。（这个词有点不当，或我不明白它的含义，请说明）由于他本人为注册会计师，每天忙着审批各种文件，教不了我实质性的技能，他便把我托付给了一名总会计师。这位总会计师并没有固定的单位，而是同时担任好几家公司的兼职会计，每个月按时到每个单位做凭证、记账、报税就可以了。第一次见面，他便很坦诚的告诉我，在会宁这个小县城，除了行政单位以外，所谓的企业都是私营企业，在做账的过程中多多少少会有假账，没有必要太较真，只要不太离谱就好。第一天我们便来到了会宁县创佳粮油工贸有限公司，他先带我看了这家公司的生产车间，大概介绍了一下生产流程和这些流程中成本如何计算的问题，然后我们便来到了财务部，财务部只有两名出纳，所谓的会计就是我的老师这名兼职会计。出纳同时担当记账、现金收入、会计档案保管等多项职能。由于这家公司2011年的账还没有结，而他的开户行又突然要来检查，当务之急，我的老师拿出好几叠原始凭证，让我参考他以前做的凭证，稍微指导了一下便让我独自做凭证，这家公司的凭证没有分收款、付款和转账，而是统一的记账凭证。在做凭证的过程中，我发现了好多不一致和不明白的地方。比如他们单位食堂的开销、送礼的开销等等我不知道应该归到那个会计科目里面，还有应收账款，在我学习的过程中，应收账款有计提和收回两个过程，还要计提一定的坏账准备，我看到原始凭证上销售已发生而销售款没有收到，应该借记应收账款/应收票据，贷记主营业务收入和应交税费-应交增值税-销项税额。同时还要结转成本，借记主营业务成本，贷记库存商品。而他们以前的凭证上只是借记银行存款，贷记主营业务收入，这家公司为一般纳税人，销项和进项税额是可以按17%抵扣的。（要注意小规模纳税人是没有销项税额的，这点请不要在文中混淆，包括下面蓝字涉及的多要去掉）他们为什么不抵扣了。还有在端午节，用本公司的产品给职工发放福利的业务，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益同时确认应付职工薪酬，借记管理费用/生产陈本/制造费用等科目，贷记应付职工薪酬-非货币性福利。同时应确认主营业务收入，借记应付职工薪酬-非货币性福利，贷记主营业务收入。最后结转相关成本，借记主营业务成本，贷记库存商品。涉及增值税销项税额的，还应进行相关的处理。而他们的凭证上直接是借记银行存款，贷记主营业务收入（他们没错）。对于水电费的问题，在学习的时候老师告诉我们，计提时借记相关的费用，贷记应付账款-水电费。支付时借记应付账款-水电费，贷记银行存款/库存现金。而他们是直接归入到管理费用-水电费。还有好多不明白和不一致的地方。当我把这些疑问提出来时，实习老师告诉我，对于这些私营企业，做账、记账的过程都没有那么严谨的，有些做法只是为了避税而已。企业以利润最大为主。对于一些分不清会计科目的原始凭证，在写分录时直接记入管理费用就行，管理费用这个科目是最好的避税科目。由于这家公司是手工帐和电子帐同时使用，接下来便是看着手工凭证往电脑里输入。这家公司使用的财务软件还是旧版的，但和我学过的用友ERP财务软件大体上差不多加上都是记账凭证不用区分凭证的类型，只要注意凭证的张数和对应的科目编码就可以了，所以输入的过程稍微轻松了些。但还是遇到了很多小麻烦。比如财务软件里的会计科目都有编码，输入时只要按对编码就可以了，可我总是记不住，总要一遍一遍的找，对于借方或者贷方有库存现金/银行存款的业务还有对应的台账，而我总是把台账忘记，在保存时保存不了，于是又折回去修补台账，不过在输入了一些凭证后，会计编码也差不多记住了，台账也不忘记了。由于要计算收入和成本，接下来我便把加销售发票的数量和金额，由于价格的不同，在计算时要逐个加逐个乘，也不知道是自己粗心还是笨，刚开始加时，对于简单的数字加减乘除我也总是弄错，每一次的结果都不一样，当加好几遍都加不出一个相同的结果时，我便减少发票的张数减慢速度，当终于加出相同的结果时会感觉轻松甚至会有小小的满足感。这些做完之后便开始了记账。在学校时，只见过帐页，对于真正的账簿还真没有接触过，当拿到真正的账簿时心里有些小激动。这家公司有总账簿，固定资产账簿，十三栏和十七栏账簿，管理费用归入到了十七栏账簿。以前未接触到时感觉记账很简单，只要看着凭证把数字和摘要等抄上去就可以了，可当真正开始独立记账时。我吓的不敢写，我怕写错、写难看、写不规范等等。老师看出了我的害怕，对我说根据你所学的知识大胆的写，写错没什么的，我会在旁边指导你的。在老师的鼓励下我开始记账，可还是出现了很多错误，由于是总账和明细账同时记，我要么就是忘记了总账要么就是明细账。还会盯错行数、会忘记结转、会把本月合计的章敲反等等的问题，看着这些由于自己的粗心和无知造成的错误，老师并没有说我，而是耐心的指导我，告诉我记账时给自己顶一个顺序，先记什么后记什么，对于行数刚开始时用手指压着线慢慢来就不会错了，等以后熟悉了就可以了。在掌握知识的基础上耐心和细心是最重要的。最后就是在电脑上把那些凭证审核、记账。由于是2011年的账，老师还教了我年度结账，在年度结账前，每个季度都要结账完毕，不然年度结账是进行不了的。在年度结账后，把那些科目汇总表、资产负债表、利润表。现金流量表等都打印出来，附在相应的手工帐上。老师还告诉我，在结账后，并不要急着打印，而是把那些报表再逐一的看一遍，如果出现错误，立即反结账，反审核，查找原因，直到正确无误。每个月的一号至十号是报税的时间，现在实行的是网上报税，只要登录国土税局网，填入公司名称和相关密码，就可以实现网上报税，并且报税结果很快就可以知道。税额国土税局会直接从该公司的开户户头

划转，公司只要到时把报表打印出来盖上单位的公章交到国土税局就可以了。

3、问题及解决问题的初步设想

3.1主要问题

通过这段时间的实习，我发现这家公司的内部管理有很大的漏洞。主要问题如下：

3.1.1该公司只有两名出纳，没有正式的会计人员，而且出纳同时担任着记账、库存现金的保管、会计档案的管理等多项工作。这与内部管理要求中要求出纳工作主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支和结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债券债务等账目的登记工作相矛盾。

3.1.2该单位在审批环节有很大的弊端。由于私营企业的员工大多数是有关系的亲戚，彼此之间熟悉，就会忘记和忽略很多的环节，对于一些单子和凭证看都不看就批准了。

3.1.3对于重大决策，也不是大家一起商量最后做出决定，而是由董事长一人裁决，下面的人只是按照步骤操作而已。

3.1.4对于原材料和库存商品的保管也不是很完善，不会进行定期的检查和核对，出现问题时就不能明确到底是因为自然损耗还是由于人为原因，这样就会加大成本减少利润。

3.2解决问题的初步设想

针对以上四个问题，主要解决方法如下：

3.2.1不相容职务相互分离控制

3.2.1.1机构设置控制：设立所有者控制机构、设置不同层次的管理部门。

3.2.1.2业务职责分离：业务执行与授权审批职务相分离、业务执行与会计记录职务相分离、业务执行与财产保管职务相分离、会计记录与财产保管职务相分离、业务经办与审核监督职务相分离。

3.2.2授权审批控制

企业的经营活动的开展具有很强的层次性，权利的归属呈现出“金字塔”的特征，由于精力有限，上级管理必须进行分权管理，企业的各项业务活动都应该按照一定的审批程序进行。

按照授权审批对象的发生频率和范围，可以把授权审批活动划分为一般授权和特别授权。一般授权针对的是企业中经常发生、涉及范围较广的日常经济业务，其主要内容包括不同数额业务审批权的归属、授权审批责任的确定以及交易活动的具体审批程序。在实际工作中还会发生同级别管理者之间授权，这也属于一般授权。特殊授权针对的是企业中发生频率较低、较为重要的非常规活动。例如重大的项目投资决策、债券和股票的发行、股利的分配等。主要规定这些活动的决策程序、制衡机制和权责分布。

同时，在人员控制方面要求企业在聘任会计人员时，一方面注重其专业素质、胜任能力，另一方面还要考察其道德修养和职业精神，这是减少会计信息错误和舞弊的重要条件。

3.2.3 对外投资内部会计控制

单位应对对外投资业务实行预算控制。预算控制是内部控制的一个重要方面，加强投资预算的控制作业，可以使投资计划书的编制有据可依，可以加强对各部门投资预算的控制，有助于有效实施企业的投资战略，有助于使投资业务部门所制定的投资决策符合企业整体资金的安排和发展战略的要求。每年年度开始之前，单位财务部门应根据单位发展战略、单位经营状况、以及单位的外部投资环境，根据各部门的预算，编制投资预算，并报送预算委员会对投资预算进行调整，审议通过后，则进入下一部环节。同时，预算委员会应根据投资预算执行情况的反馈及时有效的对投资预算进行调整。

为了保证投资项目符合单位发展目标，从投资的起始环节就应该保证投资业务操作的科

学性、可行性，使以后的投资业务环节有据可依，从而防止投资项目的盲目性，保证单位资源的有效运用。在投资预算的指导下，财务主管认为投资机会已经成熟，即应着手制定投资计划。在投资计划编制审批这一控制中，投资业务相关部门应根据投资预算初步编制投资计划书，送交财务部门进行复核检查，检查通过后，不重要的投资项目交由董事会授权的专人审批，重要的投资项目进行可行性研究，由董事会进行联签批准。

对外投资项目可行性研究是指在投资决策之前，对拟投资项目进行全面的技术经济分析论证，并试图对其作出可行或不可行的评价的一种科学方法。可行性研究报告的主要控制内容包括：

3,2,3,1 对外投资可行性研究报告应当包括对外投资的合法性控制。单外投资必须依法进行，否则，投资效益不复存在，有些单位违法投资，其结果往往是血本无归，造成这种结果的一个很重要的原因是单位内部资金控制的薄弱。从会计控制角度思考，如果有关会计人员在根据协议办理转出款项时，能够仔细审核协议的合法性，及时发现问题，提出疑议，那么投资损失的情况则不会出现。

3,2,3,2 对外投资的可行性研究报告应当包括对外投资的效益型控制和财务可行性分析。这些要求指定一名在单位中地位较高，了解并熟悉整个单位生产经营活动过程及情况、单位未来发展规划，以及懂得证劵交易知识和财务知识的高层领导来负责。具体包括： a对外投资方案的预期现金流量、b对外投资预期现金流量的风险

c对外投资项目成本的一般水平、d对外投资方案的预计收入现值。

单位计划部门负责对外投资项目可行性研究的组织工作，并提出可行性分析论证报告，单位财务部门应参与对外投资的可行性研究、论证和决策，并做好以下工作：

a为可行性研究设立最基本的财务假设条件，如利率、汇率、物价水平以及可供资源的限制条件。

b了解对外投资当地的税法、金融外汇政策、会计政策等，判断其对投资项目的影响，并针对具体情况提出解决办法。

c 预测或审核项目开发人员预计的项目现金流量。对股东需提供的股本、免息借款和计息借款以及项目本身的融资、成本控制和预期回报做出合理预测并提出安排建议。

d 计算或复核项目开发人员计算的项目分析指标，估计项目可能发生的最大财务风险及公司的财务承受能力，并据此发表意见。对规模较大的投资项目应考虑货币时间价值的分析评价方法，主要包括净现值法（NPV）、内含报酬率法（IRR）和现值指数法（PI）。e 估计长期对外投资对单外财务结构的影响。

3.2.3.3对外投资可行性研究报告是一个集思广益、集体决策的结果。

3.2.4 存货保管控制主要对存货的安全和存货储存、使用效率进行控制，具体包括：a授权使用、b库存成本的控制、c限制接近控制、d存货的存放控制、e建立存货抽检制度、f仓库人员的牵制

存货的毁损导致企业资产的减少，而且在很多情况下损坏的存货还具有一定的使用价值，存货的管理人员应该对存货经过的业务环节进行检查，找到存货毁损的原因和有关责任人，无法明确责任时按照有关规定处理。仓库记录人员应该填制存货毁损清单，记录存货毁

损的数量、品种以及产生的影响，财务部门根据毁损记录进行相应的会计处理，及时形成报告传递给上级管理人员。存货的丢失从性质上讲不同于毁损，大量的存货丢失必然隐藏着舞弊的可能。仓库人员应该及时登记存货丢失的有关记录，如存货入库日期、数量、名称和出库记录，并与涉及的人员和部门进行核对，查找丢失的原因。如果是发货过程中的合理丢失、损耗，由会计人员直接计入成本，如果是人为错误、疏忽导致丢失的情况，由直接责任人赔偿，如果查明是人为舞弊造成的丢失，则仓库管理人员应该向企业的管理人员报告，等待批准后处理。

仓库部门和财务部门应该定期或不定期对重要的存货进行清点，清点频率和清点品种的确定要符合成本效益原则，清点之后要填制存货盘点报告以备查，对于出现的问题及时处理。存货盘点工作由财务、仓库和各级主管共同进行，主要检查账面记录的发生额、余额，发出量、剩余量与实际库存量、发出量是否吻合。企业存货的清点工作应该结合实物流转和价值流转的特点进行，如先进先出法和后进先出法计算的存货发出、结存量会产生差异，对存货发出成本的影响也不同，存货清点要与存货出库计算方法一致。为了更真实的反应企业存货的实际价值，期末应该对存货计提跌价准备，主要的计提方法有：成本与市价孰低法、成本与可变现净值孰低法。存货的跌价准备按照单项方式计提。不同类型的存货应该采取不同的标准，对于没有市价的存货，应该尽量以类似商品的市场价格为参照，对于发生损坏变质、使用价值变小的存货，应该根据具体情况多提减值准备，及早收回成本，使企业的损失降到最低水平。

（本点是本文的关键，下面应针对上述的4个问题提出解决问题的设想，如第（1）个问题你就要说明该公司应建立怎样的内部控制制度，可以参考有关教材上内容写。第（2）和建立审批制度有关，也和会计人员的业务素质和职业道德有关，这里可以有所展开。第（3）点可以写如何进行可行性分析，侧重财务可行性分析，这在财务管理中学过的（项目投资管理）。第（4）点涉及存货管理，从财务的角度说说如何管理（可参考财务管理中的营运资金管理的内容来展开。至于本节以下的内容除下节可参插进去，其余基本和本文脱节，大部分应舍去）

4结论

在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种竞争和风险呈现出复杂性和多样性的特点。作为企业管理的一种必有内容，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。企业需要正确认识企业内部控制的价值，完善企业的组织结构，结合自身特点完善内部控制体系和关注控制的执行力，并重视对企业内部控制的监督检查、反馈和改进，以最大程度在各个层面上为企业战略和价值的实现提供

参考文献

1.费圣英，杨雄胜，冯军.企业内部控制评价[M] 北京：中国财政经济出版社，2005.12

2.张国伟，赵英，金平等著.新编会计核算业务-百问百答 北京：经济科学出版社 2005.1

3.张若丹 初级会计实务 北京：中国财政经济出版社 2010.10

4.周百灵 出纳会计实务 上海：立信会计出版 2008.8王军辉企业内部会计控制方法与实务北京：中国市场出版社2008.5

第二篇：内部控制评价报告

内部控制评价报告

按照《企业内部控制评价指引》和《内部控制审计评价管理办法》要求，我们评价了2013年主要内控环节制度设计和执行的有效性。由于内部控制具有固有的局限性，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

一、内部控制评价组织情况

（一）成立内控评价领导小组 领导小组组长： 领导小组副组长： 领导小组成员：

（二）成立内控评价工作组 工作小组组长： 工作小组成员：

二、内部控制评价依据

依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》以及本单位内部控制手册，围绕“内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督”等要素，对内部控制设计与运行情况进行了评价。

三、内部控制评价的范围。

（一）单位范围

（二）评价内容

本次评价工作围绕“内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督”五要素，对公司组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等事项的内部控制进行了评价。

上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

1、内部环境（1）组织架构（2）发展战略（3）人力资源（4）社会责任（5）企业文化

2、风险评估

3、控制活动

（1）资金活动（2）采购业务（3）资产管理（4）销售业务（5）研究与开发（6）工程项目（7）担保业务（8）业务外包（9）财务报告（10）全面预算（11）合同管理（12）信息系统

4、信息与沟通

5、内部监督

四、内部控制评价的程序和方法。

（一）内部控制评价的程序

（二）内部控制评价的方法

五、内部控制缺陷及其认定情况

六、内部控制缺陷整改情况

（一）内部控制缺陷的整改情况

（二）未完成的缺陷拟采取的整改措施

第三篇：内部控制评价报告

内部控制自我评价报告模板使用说明：

本模板中，“[]”内文字指可以根据实际情况具体化。

[XX部门 / XX公司]20xx年

内部控制评价报告（模板）

[集团公司/XX公司]：

[本公司/本部门]已对20XX年X月X日（以下简称“基准日”）内部控制的有效性进行了自我评价。现将情况报告如下：

一、董事会或类似权力机构声明

[本公司/本部门]董事会或类似权力机构保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担相应责任。

公司内部控制的目标是：合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。

二、内部控制评价工作的总体情况

1.公司董事会授权**部门[部门名称]负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价

[描述评价工作的组织领导体制，一般包括评价工作组织结构图、主要负责人及汇报途径等]。

2.公司[是/否]聘请了专业机构[中介机构名称]提供内部控制咨询服务；公司[是/否]聘请了专业机构[中介机构名称]协助

开展内部控制评价工作；公司[是/否]聘请会计师事务所[会计师事务所名称]对公司内部控制进行独立审计。

三、内部控制评价范围

1.内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属单位的主要业务和事项[列明评价范围占公司总资产比例或占公司收入比例等]，重点关注下列高风险领域：

[列示公司根据风险评估结果确定的内部控制前“十大”主要风险]

2.纳入评价范围的单位包括：

[无需罗列单位名称，而是描述纳入评价范围单位的行业性质、层级等]

3.纳入评价范围的业务和事项包括（根据实际业务流程和管理事项描述）：

上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

4.（如存在重大遗漏）公司本未能对以下构成内部控制重要方面的单位或业务（事项）进行内部控制评价：

[逐条说明未纳入评价范围的重要单位或业务（事项），包括单位或业务（事项）描述、未纳入的原因、对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等]

四、内部控制评价的程序和方法

[本公司/本部门]内部控制自我评价工作遵循《中国集团公司内部控制评价管理办法（试行）》规定的程序执行。自我评价过程中，我们采用了[个别访谈、调查问题、专题讨论、穿行测

试、实地查验、抽样和比较分析]等适当方法，广泛收集了[本公司/本部门]内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写了内部控制自我评价工作底稿。

五、内部控制缺陷及其认定情况

1.缺陷认定依据：[本公司/本部门]根据《企业内部控制评价指引》、《中国大唐集团公司内部控制管理办法（试行）》、《中国大唐集团公司内部控制评价管理办法（试行）》、《中国大唐集团公司内部控制评价手册》等规定的缺陷认定标准，结合公司具体情况，判断在本次评价过程中、日常监督和专项检查中发现的主要缺陷或不足。

2.缺陷认定标准：[描述公司内部控制缺陷的定性及定量标准]

3.主要缺陷或不足如下：根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们发现报告期内存在[数量]个缺陷，其中重大缺陷[数量]个，重要缺陷[数量]个。重大缺陷分别为：[对重大缺陷进行描述，并说明其对实现相关控制目标的影响程度]。

六、内部控制缺陷的整改情况

针对报告期内发现的内部控制缺陷（含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取了相应的整改措施[描述整改措施的具体内容和实际效果]。对于整改完成的重大缺陷，公司有足够的测试样本显示，与重大缺陷[描述该重大缺陷]相关的内部控制设计且运行有效（运行有效的结论需提供90天内有效运行的证据）。

经过整改，公司在报告期末仍存在[数量]个缺陷，其中重大

缺陷[数量]个，重要缺陷[数量]个。重大缺陷分别为：[对重大缺陷进行描述]。

针对报告期末未完成整改的重大缺陷，公司拟进一步采取相应措施加以整改[描述整改措施的具体内容及预期达到的效果]。

七、内部控制有效性的结论

公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至20xx年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。

（存在重大缺陷的情形）报告期内，公司在内部控制设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷[描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度]。由于存在上述缺陷，可能会给公司未来生产经营带来相关风险[描述该风险]。

（不存在重大缺陷的情形）报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间

[是/否]发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。

[如存在，描述该事项对评价结论的影响及董事会拟采取的应对措施]。

我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

[简要描述下一内部控制工作计划]未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。

董事长或类似权力机构负责人：（签名）

[XX公司/ XX部门]

20XX年XX月XX日

第四篇：内部控制评价报告

内部控制自我评价报告模板使用说明：

本模板中，“[]”内文字指可以根据实际情况具体化。

[XX部门 / XX公司]20xx年 内部控制评价报告（模板）

[集团公司/XX公司]：

[本公司/本部门]已对20XX年X月X日（以下简称“基准日”）内部控制的有效性进行了自我评价。现将情况报告如下：

一、董事会或类似权力机构声明

[本公司/本部门]董事会或类似权力机构保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担相应责任。

公司内部控制的目标是：合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。

二、内部控制评价工作的总体情况

1.公司董事会授权**部门[部门名称]负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价[描述评价工作的组织领导体制，一般包括评价工作组织结构图、主要负责人及汇报途径等]。

2.公司[是/否]聘请了专业机构[中介机构名称]提供内部控制咨询服务；公司[是/否]聘请了专业机构[中介机构名称]协助内控自我评价报告

开展内部控制评价工作；公司[是/否]聘请会计师事务所[会计师事务所名称]对公司内部控制进行独立审计。

三、内部控制评价范围

1.内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属单位的主要业务和事项[列明评价范围占公司总资产比例或占公司收入比例等]，重点关注下列高风险领域：

[列示公司根据风险评估结果确定的内部控制前“十大”主要风险] 2.纳入评价范围的单位包括：

[无需罗列单位名称，而是描述纳入评价范围单位的行业性质、层级等] 3.纳入评价范围的业务和事项包括（根据实际业务流程和管理事项描述）：

上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

4.（如存在重大遗漏）公司本未能对以下构成内部控制重要方面的单位或业务（事项）进行内部控制评价：

[逐条说明未纳入评价范围的重要单位或业务（事项），包括单位或业务（事项）描述、未纳入的原因、对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等]

四、内部控制评价的程序和方法

[本公司/本部门]内部控制自我评价工作遵循《中国集团公司内部控制评价管理办法（试行）》规定的程序执行。自我评价过程中，我们采用了[个别访谈、调查问题、专题讨论、穿行测内控自我评价报告

试、实地查验、抽样和比较分析]等适当方法，广泛收集了[本公司/本部门]内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写了内部控制自我评价工作底稿。

五、内部控制缺陷及其认定情况

1.缺陷认定依据：[本公司/本部门]根据《企业内部控制评价指引》、《中国大唐集团公司内部控制管理办法（试行）》、《中国大唐集团公司内部控制评价管理办法（试行）》、《中国大唐集团公司内部控制评价手册》等规定的缺陷认定标准，结合公司具体情况，判断在本次评价过程中、日常监督和专项检查中发现的主要缺陷或不足。

2.缺陷认定标准：[描述公司内部控制缺陷的定性及定量标准] 3.主要缺陷或不足如下：根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们发现报告期内存在[数量]个缺陷，其中重大缺陷[数量]个，重要缺陷[数量]个。重大缺陷分别为：[对重大缺陷进行描述，并说明其对实现相关控制目标的影响程度]。

六、内部控制缺陷的整改情况

针对报告期内发现的内部控制缺陷（含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取了相应的整改措施[描述整改措施的具体内容和实际效果]。对于整改完成的重大缺陷，公司有足够的测试样本显示，与重大缺陷[描述该重大缺陷]相关的内部控制设计且运行有效（运行有效的结论需提供90天内有效运行的证据）。

经过整改，公司在报告期末仍存在[数量]个缺陷，其中重大内控自我评价报告

缺陷[数量]个，重要缺陷[数量]个。重大缺陷分别为：[对重大缺陷进行描述]。

针对报告期末未完成整改的重大缺陷，公司拟进一步采取相应措施加以整改[描述整改措施的具体内容及预期达到的效果]。

七、内部控制有效性的结论

公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至20xx年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。

（存在重大缺陷的情形）报告期内，公司在内部控制设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷[描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度]。由于存在上述缺陷，可能会给公司未来生产经营带来相关风险[描述该风险]。

（不存在重大缺陷的情形）报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间[是/否]发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。[如存在，描述该事项对评价结论的影响及董事会拟采取的应对措施]。

我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。[简要描述下一内部控制工作计划]未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。内控自我评价报告

董事长或类似权力机构负责人：（签名）

[XX公司/ XX部门] 20XX年XX月XX日

第五篇：企业：2020内控「内部控制」评价报告

2020内控评价报告

建立健全并有效实施内部控制是公司的责任。本公司主要负责人保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担责任。

本公司内部控制设有检查监督机制，对内部控制进行定期或不定期的检查监督，内控缺陷一经识别，本公司将采取相应整改措施。现对本公司内部控制评价工作总结如下。

一、内部控制建设情况

公司已成立了基础管理标准委员会，负责组织、协调公司管理标准的编制修订、审核、批准和发布。2020年按照“版面净、逻辑清、全覆盖、可执行”的标准，形成了综合管理、经营管理、人力资源管理、党群纪检管理、安全管理、生产管理6个分册，共337项管理制度（标准），实现了对公司重要业务、事项和高风险领域的全覆盖。

二、专项内部控制评价工作情况

2020年以来公司开展了两项关于内部控制方面的工作。一是。根据提出问题，修订了。二是公司开展的内控专项审计。

三、内部控制评价工作总体情况

按照文件要求，公司高度重视本次内部控制评价工作，公司负责人牵头主抓，公司审计部具体负责组织评价工作，制定工作方案，下发工作通知，进行细化分工。公司各部门对照风险描述，填列了实际控制措施、剩余风险等级、管理制度名称、控制证据、控制方式等内容，形成了详细的内部控制自评工作底稿。

四、内部控制评价范围和内容

（一）纳入评价范围的单位

公司，属于行业，公司个部门业务事项全部纳入内控体系。

（二）纳入评价范围的业务和事项

本次内控评价，对公司的内部控制环境、重要的经营活动，资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、财务报告、全面预算、合同管理及内部信息与沟通等方面进行了检查。本公司在以下事项进行披露。

1.组织架构

公司设置12个部室，分别为

2.发展战略

3.人力资源管理

4.社会责任

5.企业文化

6.资金活动

7.采购业务

8.资产管理

9.销售业务

10.研究与开发

11.工程项目管理

12.担保业务

13.业务外包

14.财务报告

15.全面预算

16.合同管理

17.内部信息传递

18.信息系统管理

19.“三重一大”决策管理

20.生产管理

上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

五、内部控制缺陷及整改情况

根据《企业内部控制评价指引》中规定的缺陷认定标准，结合公司具体情况，发现1条一般缺陷（附件：2020年内控缺陷汇总表）。

1.缺陷描述

2.整改情况

六、内部控制有效性的结论

通过对公司内部控制系统的检查和评价，对内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行客观评价。对于检查评价中发现的缺陷，进行了整改。由于内部控制固有的局限性和持续改进的特性，本公司将继续加大内部控制建设及其资源投入，不断提升内部控制管理水平。

七、内控评价期后事项披露

公司对所有的事项均进行了客观公正的披露，没有需要披露的内部控制评价期后事项。

单位负责人（签字）：

内控审计部门负责人（签字）：