农村义务教育教育学校预算编制补充说明

第一篇：农村义务教育教育学校预算编制补充说明

农村义务教育教育学校预算编制补充说明

一、工资收入以年初预算数（县直学校交表时带年初预算材料）。

二、公用经费收入以初中以700元/年·生，小学500元/年·生。

三、寄宿生生活补助收入初中1000元/年·生，小学750元/年·生。

四、乡镇学校营养餐收入3元/生*200天。

五、学生数以学年初报表数，教师数以2012年1月在职教师数。

六、乡镇代码草海001、么站002、金斗003、金钟004、炉山005、二塘006、东风007、猴场008、龙场009、新发010、黑石011、哲觉012、麻乍013、岔河014、观风015、秀水016、哈喇河017、海拉018、牛棚019、迤那020、斗古021、玉龙022、中水023、黑土河024、石门025、龙街026、云贵027、雪山028、兔街029、大街030、羊街031、小海032、双龙033、盐仓034、板底035。

七、人助金列入对个人家庭补助支出的助学金，代课教师工资列入工资福利支出的其它工资福利支出，商品服务支出=生均公用经费+每位教师60元办公费，乡镇学校营养餐列入对家庭个人补助支出的生活补助。

八、义务教育学校含有高中生的学校，事业收入=高中学生数*收费标准。

九、各中小学、中心学校上交预算表时打印表格盖章校长签字，带相关预算两上两下会议材料。

校财局管核算中心

二0一二年二月二十九日

第二篇：农村义务教育学校预算编制基表

农村义务教育学校预算编制基表

（2012）

学校代码：***3

填报单位：贵州省（自治区、直辖市、兵团）

单位地址：贵州省望谟县岜饶乡云盘小学

地形地貌：山区邮政编码：单位负责人：曹祖德联系电话： 填表人：曹祖德填表日期：2012年1月6日1

第三篇：2009年学校预算编制说明

2009年学校预算编制说明

一、2009年学校预算编制口径及预算指标

（一）2009年学校预算编制口径

2009年大连大学学校预算编制口径：大连大学本部和大连市卫生学校；包括：教育事业经费预算、基本建设经费预算和科研经费预算三个部分。

大连大学做为一级预算单位（全口径预算），应包括以下五个二级预算单位：大连大学本部、大连市卫生学校、大连大学大连铁路卫生学校、大连大学附属中山医院、大连大学附属新华医院。

（二）2009年市财政局下达的大连大学预算指标

市财政局下达大连大学教育事业经费预算及两所附属医院医疗事业经费预算合计：34，940.3万元。其中：

1、大连市财政局下达大连大学教育事业经费预算（不含基建和科研）33，580.3万元，其中：

大连大学本部：31，326.3万元（含规范津补贴追加3，588万元）； 大连市卫生学校：214.9万元； 大连铁路卫生学校：2，039.1万元。

2、大连市财政局单独下达两所附属医院医疗事业经费预算1，360万元，其中：中山医院：870万元；新华医院：490万元。

（三）2009年大连大学学校口径预算总额为46，589万元，其中：

1、教育事业经费预算：35，977.4万元（大学本部和市卫生学校）。 财政下达指标31，541.2万元（含规范津补贴追加3，588万元），其中：预算内21，547.2万元、预算外9，994万元；  上年结转3，713.5万元；  附属单位上缴722.7万元。

2、基本建设经费预算：8，000万元（“十一五”规划贷款）。

3、科研经费预算：2，611.6万元（按08年实际到账经费2，374.2万元增长10％预测）。

二、预算编制原则

学校2008年预算执行较好，表现在：收入增加（市财政局追加 2，685万元，中地共建800万元，开发区2，000万元，合计：5，485万元），费用降低（教学降20%，机关降36%，合计：2，551.5万元），债务减轻3，965万元（支付欠学生奖助学金和教材款990万元，偿还教师科研配套570万元，支付基建工程款1，188万元，支付欠煤款540万元）。但由于历史包袱过重和受金融危机的影响，2009年学校财务状况依然十分严峻，维持学校运行的人员经费和水费、电费、取暖费、交通费等刚性支出不断增加，而学校可自主安排的收入的增长和市财政预算的追加都难已实现。在安排2009年预算时，要以科学发展观为统领，以突出办学特色、增强学校竞争力为出发点，以“开源节流、勤俭办学、确保重点、立足发展” 为指导，坚持以下原则：

（一）综合预算的原则。

将学校的各项收入和支出都纳入学校预算，坚持收入预算和支出预算并重，校级预算和所属各级预算并重的原则。杜绝资金体外循环和设 立“小金库”现象。

（二）坚持量入为出，收支平衡的原则。

根据事业发展的需要与财力可能，区分轻重缓急进行综合平衡，不编制赤字预算，并全力化解历史包袱和债务负担，不形成新的赤字和拖欠，以确保学校可持续发展。

（三）统筹兼顾，保证重点的原则。

贯彻落实《大连大学2009年工作要点》，科学配置学校资源，进一步优化支出结构；确保人员经费开支，确保重点学科建设资金，鼓励教学、科研不断上新台阶，服务服从我校办学理念和发展战略。

（四）财权与事权相结合、权力下放的原则。

扩大二级学院经费使用自主权，不断推进全成本核算，努力实现学校资产责任部门化。

（五）实行定员定额管理，体现科学、公正的原则。

三、预算编制方法

（一）教学单位预算由基本经费、专项业务费和院长基金构成。

1、基本经费：按各学院学生数及生均经费标准核拨，并与学费收缴率挂钩。其中：承担公共课的教学单位，教学业务费补助按08年全校实收本专科学费的1％计提，并按教务处提供各学院公共课课时占全校总公共课课时的权重分配。

 学生数以08年末在校生人数为准（其中：医学院扣除全年在附属医院实习学生共120人）。 年生均经费标准为：

文、史、法、经济管理、旅游、外语：250元/生； 理、工、师范、体育：350元/生； 美术、音乐：600元/生； 医学：950元/生。

 对收缴率达到92%的学院，各教学单位基本经费和院长基金不变。在此基础上，收缴率每增减1%，学校对各教学单位基本经费和院长基金按相同比例进行增减调整。

收缴率=（当年学宿费实缴数+已核准未发放助学贷款）/当年学宿费应缴数（含历年积欠学费）

2、专项业务费：按照财权与事权相结合，权力下放的原则，将学科、专业、实验室（基地、团队）建设经费，学生活动经费按核定标准直接安排到各教学单位。

（1）学科、专业、实验室（基地、团队）建设经费预算标准为：

① 国家级教学示范（特色）专业、中心、基地建设经费：5万元（理、工、医）；3万元（文、管理、外语、旅游、师范、音、体、美）。

② 省、部级教学示范（特色）专业、中心、基地建设经费：3万元（理、工、医）；2万元（文、管理、外语、旅游、师范、音、体、美）。

③ 省、部级重点（高水平）学科（基地、团队）、重点实验室建设经费：5万元（理、工、医）；3万元（文、管理、外语、旅游、师范、音、体、美）。

④ 省、部级优势特色重点建设学科建设经费： 5万元（理、工、医）；3万元（文、管理、外语、旅游、师范、音、体、美）。

⑤ 实验室建设经费： 5万元（理、工、医）；3万元（文、管理、外语、旅游、师范、音、体、美）。⑥新专业建设经费：2万元。

 同一项目，国家、省、市级不兼得；

 重点学科、高水平重点学科、优势特色学科、省重点培育学科不兼得；

 经费预算应按学科、专业、实验室（基地、团队）内部各专业方向均衡分配，报销时需经职能部门、学院负责人签字审核。

（2）学生活动经费: 36元/生（含补发08年欠发半年数）。

3、院长基金：各教学单位设立院长基金，基数为1万元，并按照上述专项业务费①-⑥项的10％计提院长基金。

（二）各职能处、室单位预算由基本经费和专项业务费预算构成。

1、部门基本经费由部门预算基数2万元和人均经费2，000元构成（人数以08年12月人事处提供数据为准）；专项经费按相关规定及学校财力统筹安排。

2、科技处专项业务费由科研管理费解决，学校不再另行安排。按照实际计提管理费列支25％的学术讲座费、15％的专利申请费、60％的项目申报费。

3、科研机构经费由科研经费自行解决（校级科研单位09年经费按5，000元/个安排）。

4、总务处水、电、暖消耗定额，按大连市省属院校平均较好水平安排，且在08年决算基础上同比降5%；大车队实行单车建账，按定额8万元考核（保险、保养维修、停车、油耗及出车补助等）。

5、各单位车辆归口校办管理，并实行单车建账，按定额标准考核（包括保险、保养维修、停车、油耗及出车补助等），各部门经费中不再安排与车辆有关的费用（特殊车除外，特殊部门及承包单位除外）。

6、各教学、教辅、科研单位08年预算余额全部结转，合计：354万元；各职能处、室08年办公经费余额结转至09年，合计：199万元，其他专项经费余额不予结转，09年另行安排；08年已发生未决算的专项经费及承包单位结余应转至09年合计498.7万元；08年单位经费超支经校长审批同意可以不结转至09年。

08年预算执行余额需结转09年总计：1，051.7万元。

7、国家自然基金、社科基金；‘973’、‘863’项目；学生思想政治工作专项；“两课”经费；就业工作专项经费等依据国家有关规定，比照大连市省属高校的平均水平和通行做法安排。

学校09年预算安排07-08年科研配套与教学、科研奖励900万元。

（2）学生思想政治工作专项

“两课”经费25.8万元； 健康教育专项5万元；

大学生文化活动专项（团委）13.5万元； 大学生就业奖励17.1万元； 新生表彰17.5万元； 合计78.9万元。（3）“两课”经费

09年“两课”经费预算按辽宁省高工委评估指标规定20元/生/年安排25.8万元(含师资培训和图书资料购置等)。

（4）就业工作专项经费

09年就业工作专项经费预算37.1万元（含就业奖励17.1万元）。

（三）三个经费承包教学单位预算，按09年学费收入预算计提承包费用，年末按实收学费清算。其中：

国际学院按扣除学费分成后的60％计提； 国际交流学院、成教学院按学费收入的65％计提。

（四）对具备完备招投标文件、原始合同、已决算且验收合格并经审计的工程欠款，按提供上述文件及发票的时间顺序给予解决；对具备完备招投标文件、原始合同、验质检斤证明并经审计的设备、材料购置款，按提供上述文件及发票的时间顺序给予解决；对我校教师提出的有异议的学校应给予的各种补助、配套、奖励等历史遗留问题，提供合理依据和职能部门认定，经学校统筹研究决定后将认真给予解决。

（五）各学院，各处、室，各科研中心、院、所，直属各单位应充分利用学校现有的条件积极组织创收。同时，学校各项收入必须纳入学校预算，统一管理和核算，校内任何单位不得截留、隐瞒、挪用、私分、私吞学校收入和设立“小金库”。

创收收入分成比例如下：

1、各种培训和辅导班、对外合作办学收入的上缴比例为20%，单位留成80%；

2、各种服务性收费如：班车对外营运及对学生收费、通讯代维费、单身公寓房租、浴池收入、电影票收入、档案查询及各种证明、工程设计费等上缴比例为收入额的20%，单位留成80%；

3、各种网吧、功能室、多媒体阅览室、教室、博物馆、会堂、体育场馆出租及门票收入的上缴比例为收入额35%，单位留成65%；

4、各种企业、商业、文化、餐饮设施出租及理财收入的上缴比例为90%，单位留成10%。

注1：各部门留成及承包单位结余部分，用于事业发展的支出不得低于60%，用于劳务费、员工福利及招待费的支出不高于40%。

注2：各教学单位（信息学院除外），总务处房产科、通讯科、交通运输中心，场馆办及经费自理单位临时用工由单位创收列支（理科实验楼卫生由总务处行政科负责）。

（六）为规范和统一学校特需费支出，校级领导经费（差旅、招待、通讯）等支出，学校对外联系及外事招待费，各种奖励与配套费，师资培训费，“三团”建设费在各单位单独列支，校长审批；学校拟定参与或以学校名义组织的各项应由学校支付的评审费、评估费、申报费、会议费、会员费、大型活动及预算外发生的临时性费用由预算调整备用金列支，校长审批。

注：各单位招待费及出租车费应控制在单位基本经费预算的5％以内（见单位预算表）。

四、收支预算情况（见表1）

（一）教育事业收支预算：35，977.4万元，同比增长10.9％, 增长原因主要是上年结余。

1、收入预算（见表2）

（1）预算内财政拨款：21，547.2万元，占收入预算总额的61％，同比增长2.5％，增长原因是生均公用支出增加100元和学生人数增加。其中：

①财政批复基本经费：15, 400.2万元；

②财政批复专项经费：6, 147万元（“十一五”规划项目——归还大连银行本息5，247万、学科建设900万）。

（2）预算外事业收入：9，994万元，占收入预算总额的27％，同比降低1.9％，降低原因是本年未报捐赠收入。

（3）单位上缴收入1，054.4万元，占收入总额的3％，同比增长71％，主要是09年将单位创收收入全部纳入学校预算。其中：

①教学单位创收上缴40万元（见表2-1）； ②机关、处、室创收上缴90万元（见表2-2）； ③总务处上缴529.3万元（含08年欠缴29.3万元）； ④产业处上缴315万元（含08年欠缴21万元）； ⑤其他收入80万。

注1：财政批复预算外事业收入9，994万元，包含驾校收入200万和其他收入132万元（需上缴财政、执行收支两条线），表2将上述收入列在单位上缴收入中合计：1，054.4万元。

注2：08年总务处欠缴数已扣除支付《川味屋》工程款51.8万元，驾校收入180万元；产业处已扣除支付2辆警车20.65万元。

（4）08年结余3，713.5万元，占收入总额的9.3％。其中：

①财政年末追加拨款362万元； ②中央地方共建专项800万元；

③08年各部门预算执行结余2，551万元。

2、支出预算（见表3）

（1）人员经费预算17，854.8万元（不含博士安家费、科研配套费、货币化住房补贴），占预算支出总额的50％，同比增长10％；增长原因是增加超工作量津贴500万元，领导责任津贴158万元，教学、科研奖励400万元，工资晋级及职称兑现增加工资和“五险一金”及公积金400万元，学校节日补贴增加150万元，临时工保险等增加28万元，合计1，601万元。具体是：

①市财政批复在职人员经费15，413.4万元，其中： 预算内：11，718.4万元，含规范津补贴追加经费3，588万元； 预算外：3，695万元。

②学校预算外另需安排资金2，441.4万元（学校预算外需安排资金总计：6，136.4万元）。其中：

 高层次人才津贴211.8万元；  教学、科研奖励400万元；  超工作量津贴500万元；  领导责任津贴158万元；  外聘教师讲课费70万元；

 节日补贴187.6万元，具体是：“三八节”50元/人（女）、教师节200元/人、春节500元/人；  人事代理及大集体人员工资性支出534万元；

 临时工工资228万元（按降10％进行目标管理安排，追加 缴纳劳动保险及管理费12万元）；  双聘及外教工资125万元；  值班补助10万元；

 对遗属补助及托保费17万元。

（2）对个人家庭补助支出811.5万元，占支出总额的2％，同比增长47％，增长原因主要是补发上年学生奖助学金及活动经费、步伐职工货币化住房补贴、研究生扩招学生数增加导致研究生奖学金增加等。其中：

①学生奖助学金711.5万元（占当年学费收入预算6，500万元的8.6％），当年安排570.4万元，补发上年141.1万元。其中：

 本、专科生校内奖学金255万元（预留数，待学校新的奖学金评选办法出台后，再按实际数下拨）；

 本、专科生校内创新奖学金（素质教育基地）45万元；  本、专科生勤工助学金40万元（按100元/岗位/月，400个岗位安排）；

 本专科生活动经费46.5万元（按36元/生/年，12906人安排，含补发08年欠发部分15.5万元）；

 新生典礼与表彰17.5万元（按1000元/生，招生数5%安排）；

 大学生就业奖励17.1万元（按1000元/生，毕业生数5％安排）；

 学生洗涤31.4万元｛按2.35元/次×10次/人×13348人（含研究生）安排｝；  研究生奖助学金按照国家规定标准安排，总计104万元（因本年研究生扩招134名，安排研究生奖助学金也同比增加50万元）；

 大学生文化活动专项(团委)13.5万元；  补发08年未支付学校奖学金141.1万元。

注：补发08年已发生未支付校内奖学金141.1万元包括奖学金140万元、证书工本费1.1万元（6600本×1.67元/本）。经费来源为08年奖助学金预算执行结余54万元和07年以前学校累计计提未使用集中奖助学金87.1万元。

②职工货币化住房补贴100万元（当年安排50万元、上年结转50万元）。

（3）基本公用支出－水、电、暖、交通费1，235.6万元，占支出总额的3％，同比降低28％，降低原因主要是煤价降低和对水、电、暖实行按降5％进行目标管理。其中：

①水：150.4万元（按上年决算降5％进行目标管理）； ②电：336.8万元（按上年决算降5％进行目标管理）； ③取暖费：428万元（按上年决算用量降5％进行目标管理，含市内部分公建、高成山未分住房取暖费等）；

④交通费：320.4万元（含08年结转12.9万）。其中： 大车队253万元（按8万/辆、共31辆计，两辆中巴车5万元）； 小车队54.5万元（按正校级领导标准为4万元/年、副校级领导3万元/年、其他2.5万元/年，共19辆计）。

（4）教学单位基本经费、院长基金及专项业务费1，508.7 万元，占支出总额的4％（见表3-1），其中：

①教学单位基本经费622.2万元； ②专项业务费496.8万元； ③院长基金35.6万元；

④上年结转354万元（含09年1-3月份课时费）。

（5）三个经费承包教学单位预算，按收入预算比例计提承包费用835.8万元，上年结转64.6万元，合计900.4万元，占支出总额的2.5％（见表3-2）。

（6）职能处、室基本经费及专项业务费为1，902.2万元，上年结转199万元，合计2，101.2万元，占支出总额的6％（见表3-3）。

（7）资本性支出10，063.1万元，占支出总额的28％。其中：

①贷款本息7，447万元（归还大连银行本金4，000万、利息1，247万；归还老贷款本金400万、利息1，800万）；

②设备购置966.7万元，其中：中央地方共建专项经费购置实验室设备600万元、支付设备陈欠款226.7万元；购置音乐学院钢琴120万元；家具设备购置20万元；

③引进人才专项488.2万元（另有211.8万元在人员经费-高层次人才津贴补助中）；

④科研配套500万元；

⑤图书资料200万元（含英语专业评估10万、“两课”10万）； ⑥“一卡通”收费系统及校园网改造专项300万元； ⑦避雷工程30万元（另有132万元检测及相关设施、材料费 等已安排在相关职能部门经费中）。

（8）其他支出705.2万元，占支出总额的2％。其中：

①国际学院学费分成250.2万元；

②工会经费190万元（按工资总额的2％计提）；

③职工福利费25万元（按10元/月/人计提，主要用于职工体检及以学校名义为本校职工安排的各种殡仪、慰问、困暖补助以及按30元/人/年标准支付的女职工安康保险等）；

④学校负担离休人员医药费150万元（含07年欠付76.5万元）； ⑤学生医疗费补贴60万元（按40元/生/年预算内拨款）； ⑥ 学生助学贷款风险补偿金30万元。

（9）卫生学校报表支出214.9万元，占支出总额的0.6％，其中106.9万元专用设备购置由学校统筹安排。

（10）非法人独立核算单位上缴收入按学校规定比例返还支出284万元。按总务处收入预算355万元，学校规定20％上缴，80％返还，占支出总额的1％。

（11）预算调整备用金500万元，占支出总额的1.4％，由校长审批。

（12）偿还07年以前借支科研基金300万元（视附属单位收入预算完成情况确定），占支出总额的0.9％。

（二）基本建设收支预算（见表4）

“十一五”规划项目大连银行贷款收入8，000万元，主要支出项目：

1、理工综合教学楼：5，700万元；

2、学生食堂改造：2，000万元；

3、一、二期工程陈欠款：300万元。

（三）科研收支预算（见表5）

科研收支按08年实际到账经费10％增长，预算为 2，611.62万元。按科研管理办法规定应计提科研管理费130.58万元。其中：科技处66万元，人文社科处5万元，项目所在单位59万元。

09年科技处专项业务费由提取的科研管理费安排。

五、陈欠款情况（截止到08年末）

（一）总务处、基建处、设备处欠款3,571.5万元。

1、总务处：775.9万元。其中：

煤款：377.6万元（总务处报，以审计结果为准付款）； 工程款：398.2万元（在整理陆续提交证明材料）。

2、基建处：工程款：2,568.3万元（在整理陆续提交证明材料）。

3、设备处：设备购置款：227.3万元。

（二）07年前欠教师个人经费23.1万元。

1、人文：张从容、王雅萍、刘璠3人教学成果奖9,000元；

2、医学：韩美君等23人05－07年教改经费87，000元；

3、物理：刘金寿教改经费10,000元；

4、环化：杨光等12人05－07年教改经费104，697元；

5、师范学院：于明业老师教改经费10，000元。

（三）07年前累计借支科研基金合计:1，300万元。

（四）07年用科研基金垫支离休干部医药费76.5万元。上述四项陈欠款总计：4,971.1万元

综上，教育事业经费预算、基本建设经费预算和科研经费预算，在 确保人员经费，水、电、暖、交通、通讯等刚性支出，教学、科研、学生工作，离退休人员生活费、活动费（特需费）、医疗费等福利支出的前提下，09年预算安排了解决历史遗留问题926.3万元。其中：

●在贷款中安排支付总务、基建陈欠款300万； ●使用教育事业费安排偿还科研基金300万元；

●使用中央地方共建专项资金安排支付设备陈欠款226.7万元； ●使用教育事业费安排偿还欠教师的教改经费23.1万元； ●使用教育事业费安排偿还垫支离退休人员医药费76.5万元。

09年学校预算收支平衡。

第四篇：余丁乡时庄完小2013年农村义务教育预算编制说明

余丁乡时庄完小2013年农村义务教育预算编制说明

一、基本情况

时庄完小编制数8人，其中专任教师10人，退休人员6人。临时工2人。财政负担享受遗属补助人数1人。全校共有班级5个，在校学生75人。学校占地面积4200平方米，校舍建筑面积883平方米，其中教学及教学辅助用房565平方米，行政办公用房200平方米，生活用房118平方米。学校办公电话1部。教学设备总值82000元。图书2092册。课桌凳100套。

二、教育经费拨款合计837584.25元。主要包括：

1、学校在职教师基本工资（7161+6106）×14=185738元，津

贴补贴1474×14=20636元，70%的绩效工资14820×12=177840元、30%的绩效工资535×12×8+870×12×2+110×5×10+60×12×10=84940元、保安工资1020×12=12240元）

2、退休教师6人，退休费19575×14=274050元。

3、遗属补助1人。补助费4920.00元。

4、义务教育经费拨款550×59=32450元。

5、事业收入8000.00元。

6、上年结转13870.25元。

7、财政贴补医疗保险及生育保险22900元

三、教育经费支出合计837584.25元，主要包括：

1、在职教师工资支出185738元、津贴补贴支出20636元、绩

效工资支出262780元。

2、退休教师工资274050元。

3、遗属补助费4920.00元。

4、其他工资福利支出21000元，主要用于支付临时工工资及

保安工资

5、商品和服务支出36560.25元。

6、奖励金支出5000元。

7、其他资本性支出4000元。

8、财政贴补医疗保险及生育保险22900元。

余丁乡时庄完小

2013-03-8

第五篇：财政收支预算编制说明

2017年财政收支预算编制说明

一、2017年预算编制总体思路

2017年预算编制的总体思路：全面贯彻党的十八大以来中央的各项方针政策，全面落实中央和省市县各项决策部署，按照《预算法》和全面深化财税体制改革总体要求，坚持稳中求进的工作总基调，主动适应经济发展新常态，落实积极的财政政策，推动转方式、调结构、促发展，依法理财，阳光理财，进一步优化支出结构，提高资金绩效，为加速融城、加快发展提供坚实的财力支撑。

总体原则：规范透明，严谨有序。坚持公平公正、规范透明、严谨有序的原则，结合县域实际，认真贯彻落实上级精神，按照“两上两下”的程序，合理编制，科学编制，绝不编制“关系预算”、“人情预算”。量入为出，量力而行。立足财力实际，稳步提高人员经费等刚性支出保障水平。按照有保有压、科学合理安排项目经费预算。厉行节约，只减不增。贯彻落实国务院“约法三章”精神，严控“三公经费”和一般行政成本支出。按照县委、县政府工作要求，全县行政事业单位业务性专项一律压缩，压缩比例不低于5%，不设上限。零基预算，综合预算。按照“钱随事转”的办法，单位撤并或项目完成，预算安排也随着变更，不再成为基数。收回部门上年运转类结转指标，统筹至2017年预算综合安排。

二、2017年财政收支总预算编制说明

（一）收入预算编制说明

1、县本级公共预算收入编制说明

（1）2017年公共财政预算收入规模,根据上级要求和县级征管部门预计，2017年全县公共财政预算总收入预期增长7.2%，其中国税增长7.2%、地税增长7.51%，财政增长6.93%。2017年我县公共财政预算总收入的人大预算计划目标为14.03亿元，较2016年年初计划增加0.94亿元。其中：国税4.98亿元；地税4.08亿元；财政4.97亿元。公共财政预算中总税比为63.5%，地方收入中税比为50%。

（2）2017年地方公共财政预算收入为102482万元，较上年实际完成数增加5393万元，其中：税收收入51285万元，非税收入51197万元；

（3）公共财政预算收入规模编制的主要理由，一是立足于当前经济增长新常态，适当调低收入增长预期。二是因“营改增”政策推行对国地两税的任务影响较大，适当调整2017年国地两税的收入增长幅度；三是坚持调优收入质量，做实财力增长，适当提高税收占比；四是坚持依法征收，做实总量增长，适当压缩财政收入总量中的“虚增基数”。

2、县本级基金预算收入编制说明

（1）2017年基金预算收入15000万元；政府性基金支出18855万元，支出中含上年结转支出3855万元。

（2）基金收入预算编制的理由：编制时主要结合2017年国土出让收入计划情况确定，主要是考虑到当前形势下，国土出让收入很难持续快速增长，所以基金预算收入规模定得不宜过大。同时根据国土部门预计2017年国土出让收入预计完成情况，比照2016年实际完成情况和土地出让情况，采取稳健预计，2017年国土出让收入确定为15000万元较为合理。其他政府性基金收入编制主要依据征收部门及近年征收情况综合测算确定。

3、上级补助收入纳入预算情况

2017年纳入年初预算编制的上级补助收入合计60655亿元，主要是：省级提前下达的一般性转移支付39783亿元，提前下达的非财力性专项转移20872亿元。

4、地方一般性债券收入情况

2017年地方一般性政府债券按照近年来省分配县级的额度情况，预计为8000万元（2016年实际下达及追加额度计5700万元）。按照上级要求，一般性政府债券收入应纳入预算，主要安排用于债券的还本、付息及重大专项。

5、上年结转情况（据预结算）

（1）2016年结转至2017年安排的上级专项规模约为6.38亿元，其中：上级公共预算专项结转5.52亿元，上级基金预算专项结转0.86亿元。（2）2017年将上年结转的上级专项纳入预算安排，体现预算编制的完整性，也是为了更好的盘活存量、加快上级专项执行。

（二）财政支出预算编制说明 1、2017年部门预算支出

2017年部门预算总支出8.7亿元，其中人员和公用支出5.38亿元，业务性专项1.05亿元，项目支出2.27亿元。

2、公共预算年初预留安排

（1）人员经费预留9750万元。其中：调资增资3700万元，全县绩效考核奖1850万元，2014至2015年机关养老保险个人部分2700万元，涉改单位及涉改人员300万元，公务交通补贴预留1200万元。

（2）业务性专项预留10214万元。其中：两办督查专项100万元，市场建设费10万元，精神文明建设55万元，学习型党组织专项15万元，公车改革租车及运行等750万元，人大听审、调研12万元，非税及基金征管经费300万元，创环模15万元，部门考核经费1957万元，村级运转预留831万元，其他业务性专项6169万元。

（3）项目支出预留26141万元。其中：上解上级支出3900万元，地方政府债券还本付息2850万元，预备费2000万元，国家赔偿100万元，卫生专项预留930万元，自然灾害救助100万元，村级换届专项预留35万元，领导干部培训及党校阵地建设100万元，涉法涉诉50万元，国防支出36万元，新媒体中心134万元，农业专项预留276万元，大学生村官创业20万元，污水处理及污泥处置300万元，生活垃圾处置费160万元，市政维护120万元，招商专项100万元，各镇超收分成及“一事一议”等配套2500万元，通乡通畅工程1000万元，平安建设、综治维稳等400万元，精准扶贫、危房改造、农村环境卫生整治等3700万元，重点扶贫村260万元，智慧渌口1000万元，财源建设专项1000万元，企业应急转贷1000万元，其他年初预留的项目支出4070万元。

（4）非财力性预留93266万元。其中：2016年上级专项转移支付结转支出55214万元，2017年上级专项转移支付20872万元，国有资源有偿使用收入安排的支出17180万元。

（三）财政收支平衡情况说明

1、财力测算情况

在公共财政总收入规模预计增长7.2%，达14.03亿元（增加0.94亿元），其中地方公共财政收入达10.25亿元（增加0.54亿元）的基础上，可用财力概算预计2017年县本级可用财力为5.64亿元，上级转移支付财力性补助3.98亿元，全年合计为9.62亿元，比上年增加15573万元）。

2、收支平衡情况

根据上年结余结转、上级专项和本级财力预算，预计全年公共财政预算可安排支出的规模为22.63亿元，主要是：上年专项结转安排5.52亿元，本年专项转移支付（非财力性）安排2.08亿元，可用财力安排9.62亿元，非税收入及专项安排4.61亿元，地方一般性政府债券安排0.8亿元。主要有：人员经费及公用经费5.38亿元，业务性专项1.04亿元，部门项目支出2.27亿元，公共财政预算预留支出13.94亿元。

预计政府性基金预算全年可安排支出23768万元，本级支出18183万元，调出至一般预算1000万元，结转下年4585万元。主要来源为：本年收入15000万元，上年结转8768万元。

三、部门预算编制说明

（一）部门预算总体情况

2017年部门预算编制是按2016年部门预算编制的基础数据，人员经费以2016年10月31日为基准日，结合变动较大的因素，采取基数和预安排的办法编制。2017年部门预算总额为8.7亿元，其中：人员及公用经费5.38亿元，业务性专项1.04亿元，部门专项项目2.27亿元。2017年部门预算较2016年增加主要是将绩效考核安排至年初预算、启动医疗门诊补助、将医疗保险等安排至部门预算，扩大福利费计提基数、新增安排工会经费、公路局下放至县级安排等。

（二）部门预算编制的要点

1、人员经费预算，以2016年10月31日为基准日，据实安排51084万元。具体包括：基本工资、津贴补贴、奖金、绩效工资、遗属补助、社会保障缴费等，均按上年政策及标准安排。新增安排在职、退休人员1个月工资+津补贴铺底门诊医疗补助；将增发的1个月工资纳入公积金缴费基数；将医疗、工伤、生育保险按政策标准计算安排至部门年初预算。从2016年7月1日起，调增工资事项暂不纳入年初预算，年中据实追加安排。

2、安排公用经费2718万元。采用零基预算方法，参照2016年行政事业单位公用经费支出定额表，编制2017年行政事业单位公用经费支出定额表，对部门公用经费实行分类定额管理。新增工会经费，合理提高干部职工福利费计算基数。

3、安排业务性专项10455万元。重新考量各类专项存在的依据及合理性，按照“只减不增”原则，剔除确实不再需要的和以前的“一次性”专项，全面厘清业务性专项和项目支出的边界，杜绝部门在项目支出中安排运转支出。

4、安排项目支出22723万元预算：结合财力实际，从上年存量项目、县委、县政府决策安排的新增财政预算项目以及上级部门要求新增项目中择优安排。同时，对超过50万元的项目实行绩效评价管理，切实提升财政项目资金的效益。

5、部门非税收支预算：根据非税收入执收单位任务数，按30%编入年初预算，年中视收入完成及执收成本核定情况据实调整，强化执收部门对财力的贡献率。

四、专项预算说明

（一）社保基金预算

我县2017社保基金预算由企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险、城乡居民基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、居民基本医疗保险、工伤保险、失业保险等组成，2017基金预算收入为4.68亿元，支出预算为4.44亿元。

（二）国有资本经营预算

2017年试编国有资本经营预算，对国有平台公司下达8000万元国有资本经营收益收缴计划，同时通过注资、回购、补贴等方式，安排相关国有资本经营预算支出，扶持县属国有企业做大做强。

（三）政府债务预算

债券还本付息财政负担4612.03万元 1、2012年---2014年地方政府债券2017年到期还本付息2294.64万元； 2、2015年及以后新增地方政府债券到期还本付息532.5万元； 3、2015年及2016年置换债券无到期偿还本金，利息支出按3.33%测算（偿还利息以省厅文件为准支付），财政负担利息1454.89万元，平台公司负担利息4669.33万元。4、2017年预计申报置换债券额度50000万元，预计利息支出财政负担330万元，平台公司负担1320万元。

五、预算编制及管理改革重点

1、关于预算编制的改革

一是合理确定收入增速，调优收入质量。一般公共预算收入增幅为7.2%，税收比重63.5%。二是提高人员经费保障水平，提高年初预算到位率。提高绩效考核奖励标准，启动门诊医疗补助，提高职工福利费和工会经费标准，扩大公积金缴费基数安排，逐步消化机关事业单位养老保险挂账，启动公务交通补贴等。将原打捆安排的人员公用等运行经费细化安排至年初预算，将上级提前下达的转移支付细化安排至年初预算，将非税执收成本预安至年初预算。

三是压缩业务性专项。从严控制“三公”经费等一般行政成本支出，“三公”经费只减不增，切实降低行政运行成本预算安排，按5%的比例压缩行政成本支出预算。

四是启动专业信息系统编制部门预算，将预算基础信息录入系统，实现编制、执行、汇总的信息化。

2、关于预算执行的改革

一是坚决提高年初预算保障水平，减少年中预算追加，切实提升预算的约束力和质量。二是剔除业务性专项中不合理的、一次性的工作经费安排，预算安排以“钱随事转”的方式，事权完成或者机构撤销，预算也就取消，不得再沉淀成为基数。

三是完善国库支付改革，全面推行“直接支付”，规范部门支出审核流程，严把行政经费控制关口。

3、关于预算管理的改革

一是推进预决算公开。深入推进部门预、决算公开，将各类专项资金、“三公经费”以及部门资金绩效评价结果纳入公开范畴，通过引入社会监督，提升预算管理的规范性和透明度。

二是完善年末预算控制方法，年末各部门未使用的基本运转类预算指标收回财政不结转。三是规范各级资金申报程序，村级申报任何项目资金均由各镇根据真实内容出具申请报告，切实提高各镇对村级申报资金的监督管理，有效避免由虚假资金报告滋生的“雁过拔毛”式腐败。

株洲县财政局

2017.2.09