第一篇：中学生学习压力形成性的研究
中学生学习压力形成性的研究
一、课题产生的背景
（一）报刊、网络摘录的几则典型案例：
1、生命难以承受“学习”之重，长春十佳少年被“压”脑出血。2、15岁男生难容父母陪读学习压力太大服毒身亡。
3、不堪太大的学习压力 重庆两女中学生跳楼自杀。
4、觉得学习压力太大 班长竟带同学“闯广州”。
5、不堪学习压力过大 湖南一女学生纵火焚校。
6、少年不懂如何缓解学习压力 不堪学业竟割臂自虐。
7、学习压力太大自我排解无效 成都一女生跳楼自杀。
8、“怪味”童谣：一种心理释放。
9、公布排名让她压力很大 初二女生家中服毒自杀。
10、压力太大12岁小学女生自杀身亡。
11、学习压力大，半数中学生支持未成年人性行为。（学生学习的压力可想而知）
（二）从学生的一句话所想到的前不久，我与几位老师听了我校七（1）班政治老师的一堂课，课题是《享受学习》。当老师请同学们说说自己学习中的苦于乐时，同学们争先恐后地说出学习中的乐趣，气氛活跃。不料一男孩站起来用低沉、抑郁的语气说：”老师，我觉得学习中没有乐，只有苦”。我与听课的老师内心不无为之一震。虽然课后我把该班政治老师与班主任请到我办公室，希望他们下去了解一下该生为什么说学习中只有苦，多关注他，但该生的这句话却震醒了我，的确，今天的孩子学习任务太重了，他们能感受到学习中的快乐吗？走进校园他们愉快吗？因此，探究中学生学习压力的形成原因，及时进行缓解，培养健全的人格，是每位教师必须完成的课题。
二、课题研究的目标
通过分析研究，找准中学生学习压力的来源、产生的原因，因人施教，对症下药，提出缓解学生压力的措施和方法，让每位学生都有一个健康的心态，最终培养学生健全的人格。
三、研究的内容
1、中学生学习压力的来源有哪些？产生的原因是什么？
2、制定出学校缓解中学生学习压力的措施和方法。
四、课题研究的思想与方法
课题研究中要以科学发展观为指引，坚持以人为本，实事求是，求真务实的原则和精神，深入调查研究分析，全面落实课题目标。具体方法为：
1、问卷调查法。制定1000份调查问卷，分发给1000个家庭环境不同（指经济环境、父母文化层次、家庭成员数量、住房条件等）、住址地理区域不同（指城市、农村、乡镇、街道、社区等）、年龄结构不同、就读年级不同的学生，让他们认真填好并收回。
2、数列统计法。把收到的1000份调查问卷进行分类统计，运用数理统计法进行数列统计，直观再现中学生学习压力的来源及产生的数量比例。
3、调查分析法。课题小组成员分好任务，要走访一定数量的不同学生家庭，要举行学生座谈会、教师座谈会、家长座谈会等多种调查方式，全面了解学生的各方面压力及形成原因。
4、专家组会诊法。组织资深教师、优秀班主任，心理辅导教师等座谈，进一步分析研究。
五、预计研究的成果
通过以上方法的研究，得出中学生学习压力的来源（显性压力：如课程学习、作业、考试、补习、辅导等；隐性压力：如社会竞争、教师家长的期望、同学间的比较、学生的自我期望等）、产生的原因（如学习压力、作业压力、考试压力、升学压力、家长压力、就业压力、竞争压力、教师压力等），制定出切实可行的缓解压力的措施和方法，如音乐减压、活动减压、修建发泄室或发泄墙等，对学生的学习压力进行减压，让每个学生都健康学习。
第二篇：中学生学习压力与其心理健康水平的相关研究
农村高中学生学习压力与其心理健康水平的相关研究
李小平
【摘要】 本研究旨在通过对我校高中学生的学习压力及其心理健康水平等现状的了解，分析两者的相关情况，为我校以及落后地区农村高中阶段的教学提供参考。问卷调查结果显示，高中生普遍感到自身的学习压力较大，主要压力源为考试、升学、家长等因素，其中英语、数学等学科偏难给学生造成较大的学习压力；学习压力非常大的对心理健康水平有较大的影响。
【关键词】高中学生学习压力心理健康水平
一、问题的提出
目前，我国的素质教育改革了几年，全社会都在呼吁给学生减压，现在正在全面推进新课程改革，但学生，尤其是落后地区农村高中学生的学习压力问题以及由此产生的心理健康问题却不容小觑。一个时期以来，中学生由于压力大而出现的逃避学习的现象非常突出，看电视、玩电子游戏或进网吧等等，严重影响了他们正常的学习生活。学习负担过重，常给中学生带来沉重的心理压力。考试焦虑、厌学及学习过程中的注意力、记忆力问题等颇为常见。这些情况在月考、期末、期中、中考、高考、周围环境发生重大变化时更为集中和突出。
面对中学生尤其是落后地区农村高中学生会面临来自各个方面的压力，如何才能帮助他们正确面对种种压力，尤其是学习压力，并且保持一个良好的学习心境，是我们课题组探讨的初衷。
二、研究的方法与对象
1.研究方法
（1）文献法：借鉴国内外相关研究资料；
（2）问卷法：编写中学生学习压力调查表。
（3）访谈法：拟订个别访谈题目。
2.研究对象
（1）问卷调查对象：以整体随机抽样的方法，抽取漳县第二中学高一/ 4
级至高三级7个教学班140份调查问卷。问卷的有效回收率为100%。
（2）访谈对象：随机抽取漳县第二中学学生若干名。
三、研究结果与分析
1.学习压力的现状分析
从调查数据看，农村中学学生普遍感到自身的学习压力较高。超过65%的学生认为压力较大，其中高三年级最具有代表性。可以说，没有一个学生认为学习压力比较小。在高中阶段，学习压力相对表现出持续性，高一年级由于学生对高中教学的不适应，造成压力水平反而高于其它年级。
从具体学科上看，给落后地区农村中学生造成的压力从大到小依次是英语（40.9%）、数学（35.1%）和理科综合（物、化、生）（25.2%）。
高中学生学习压力普遍过重，究其原因，一是自身压力（70.3%），二是学科教学内容太难（26.7%）。此外，作业多、考试多、休息时间少，也是造成学生学习紧张、压力大的主要原因。据调查，中学生的睡眠时间和休息时间普遍不足。超过半数的学生睡眠不足7小时。有38%的学生抱怨作业太多、太难，占去了他们原本可能休息的时间。
调查中发现，学生的学习压力主要来自于考试和升学的压力，此外，来自家长压力、作业压力和老师压力也占有较高的比例。
2.学习压力与心理健康水平的相关情况
中学生的心理健康水平大体与其学习压力呈负相关，不同学习压力的高中学生中，心理健康者比例有所不同，总体而言，学习压力非常大的对心理健康水平有较大的影响。
3.总体原因分析
学习压力大，特别是农村高中学生的高学习压力，也有其特定的社会、自然等促发因素。
首先，社会对高考的高关注度。学校教育受高考指挥棒影响，老师为升学而教，学生为升学而学，导致学生过分看重分数，看重成绩。调查结果显示：有83.4%的高中学生很在意自己的学习成绩。考试前总是担心会考不好，显示出紧张不安与焦虑；考后一旦成绩下降，就丧失学习信心，如
果有几次考试持续失败，就会产生学习上的一种“习惯性无助感”；即使考得好，也有同学会担心某一天会掉下来。
其次，家长对子女期望值过高。一些家长由于种种原因，自己的学习经历十分坎坷，就把希望寄托在子女身上。同时，在社会舆论的影响下，家长以各种形式向子女施加压力——进入高一级重点学校；将来能找到好工作；成绩进入班级或年级前几名；成绩有所提高等都对中学生造成了较大的压力。有些家长惯用“棍棒政策”，使子女超负荷地学习，脱离了孩子自身的实际情况。就有25.3%的同学反映，家长对自己的期望过高，加重了他们的学习负担和心理负担，使他们时常处于紧张和焦虑之中。
另外，从高中学生自身发展看，一方面，落后地区农村高中学生的进入高中时成绩普遍较差，随着高中课程教学的逐步深入，学习越来越吃力，并随着年龄的增长，他们会自觉地领悟、体会到社会、家庭对自身的期望，以及自己应该担负的责任与义务，这些都会对他们造成一定的压力；另一方面，正处于青春期的他们，心理承受力差，性情多变，对于学习、生活等各种挫折的应对机制又不健全，不会很好地调节和控制自己，一旦出现问题，即使是很小的问题，便难以承受，容易出现自我否定等消极情绪。人际关系紧张、情绪不稳定及学习适应能力差等问题都是由学习压力等因素引发的心理问题。
四、研究结论与建议
1.结论
问卷调查以及个别访谈结果显示，农村高中学生普遍感到自身的学习压力较大，主要压力源为考试、升学、家长等因素，其中英语、数学等学科给学生造成较大的压力；而中学生的心理健康水平总体上随着年级的增长而降低，且除成绩和家庭两项外，不同年段、性别、文理科等中学生之间的心理健康水平都存在不同程度的显著差异；中学生的学习压力与其心理健康水平之间存在较大程度的负相关，学习压力非常大的对心理健康水平有较大的影响。
2.建议
首先，应从源头上采取措施为学生减压。学校、家庭、与社会都要相应地转变观念，真正落实素质教育的各项要求，尤其是在“减负”问题上落到实处，改变对学生（孩子）的评价机制。
其次，家庭、社会与学校要对中学生心理健康教育给予足够的重视。充分认识培养健全的人格、良好的情绪和适应能力对学生学习活动、掌握知识和技能的重要作用；把中学生的心理障碍问题提高到新的高度，运用心理学的方法和技术解决学生的心理困扰。
第三，建议学校要努力提高教师素质，提升教学水平，教师不能把自己的教学任务转嫁给学生，作业量多且难就表明了这些问题。
拥有一个健康的心理，对人的一生有着十分重要的意义，青少年时期是精神疾病的多发期，更是不健康行为的孕育期。由于中学生心理活动状态的不稳定、认知结构的不完备、生理成熟与心理成熟的不同步、对社会和家庭的高度依赖等，使得他们有更多的焦虑，因而更容易产生心理障碍。若暂时性的心理障碍得不到及时排除，便会产生不良的反应，很可能影响以后心理的健康发展，甚至会酿成日后难以挽救的心理疾病。
国内相关研究结果显示：中学生感到的压力越大，他们的成就需要越低。相反，感到的压力越小的中学生，其成就需要却越高。当压力大到一定程度时，他们甚至会选择逃避。成绩较差或压力较大的孩子喜欢看电视、玩电子游戏或进网吧，其实在很大程度上就是一种逃避。相反，如果孩子没感到太大的压力，自然会产生一种胜任感。胜任感会带来一种强烈的自信和愉快，将大大提高学生的成就需要。
所以，我们提倡学校因人而异地给予或引导中学生自己形成适度的学习压力，以确保身心的健康发展。在调查中，中学生们纷纷表达了他们对学习压力的想法、建议和要求：应减少考试、减少作业；不排名次；教学方法应征求学生意见，提高课堂效率；减少竞赛、辅导和一系列补课活动、多安排课外活动……
学生们的建议不无根据，我们希望本调查能引起有关研究人员的关注，为我们的素质教育改革以至于新课程的全面推进提供必要帮助。
第三篇：形成性评价
形成性评价
形成性评价的概念及特点
形成性评价是在某项教学活动的过程中，为使活动效果更好而不断进行的评价，能及时了解阶段教学的结果和学习者学习的进展情况、存在问题等，以便及时反馈、及时调整和改进教学工作，获得最优化的教学效果。用于教学的形成性评价进行得较频繁，如一个章节或一个单元后的小测验。形成性评价一般又是绝对评价，即着重于判断前期工作的达标情况。
教学设计中进行的评价主要是形成性评价。对于提高教学质量来说，重视形成性评价比重视总结性评价更有实际意义。
形成性评价的作用
1．改进学生的学习
形成性测试的结果可以表明学生在掌握教材中存在的缺陷和在学习过程中碰到的难点。当教师将批改过的试卷发给学生并由学生对照正确答案自我检查时，学生就能了解这些缺陷和难点，并根据教师的批语进行改正。有时，当教师发现某个或某些题目被全班大多数或一部分学生答错时，可以立即组织班级复习，重新讲解构成这些测试题基础的基本概念和原理。当有些错误只存在于个别学生身上时，教师可以为其提供适合其特点的纠正途径。
2．确定学生的学习进度
某门学科的教学总是可以划分为若干个循序渐进、互有联系的学习单元，学生对一个单元的掌握往往是学习下一个单元的基础。因此，形成性评价可以用来确定学生对前边单元的掌握程度，并据此确定该学生下一单元的学习任务与速度。如果形成性测试能有计划地进行，就可使学生一步一步地（一个单元接一个单元）掌握预定的教学内容。
3．强化学生的学习
形成性评价的结果可以对学生起积极的强化作用。正面的肯定，一方面通过学生的情感反应加强了学生进一步学习的动机或积极性，另一方面，也通过学生的认知反应加固了学生对正确答案（概念、法则、原理等）的认识，校正了含糊的理解和不清晰的记忆。
要使形成性评价发挥这种强化作用，重要的一点是，形成性测试不要简单地打等第分数，而应通过适当形式简单地让学生知道他是否已掌握了该单元的学习材料，如已掌握或接近掌握，应明确指出；如没掌握，要尽可能使用肯定性或鼓励性的评语，并提出改进建议。
4．给教师提供反馈
通过对形成性测试结果的分析，教师可以了解：自己对教学目标的陈述是否明确？教材的组织和呈现是否有结构性？讲授是否清晰并引导了学生的思路？关键的概念、原理是否已讲清讲透？使用的教学手段是否恰当，等等。这些信息的获得，将有助于教师重新设计并改进自己的教学内容、方法和形式。
第四篇：社会调查与研究形成性考核答案
2015年《社会调查研究与方法》形成性考核册及参考答案(注意：每次作业的最后一道题，不能照抄，仅供参考)作业一(导论--第3章)习题部分
一、填空题(每空1分，共10分)
1、社会调查研究是人们有计划、有目的地运用一定的手段和方法，对有关社会事实进行 资料收集 和 分析研究，进而做出描述、解释和提出对策的社会实践活动的认识活动。
2、社会的三个基本要素是 自然环境、人口和 文化。
3、社会调查研究依据调查对象的范围可分为 全面调查 和 非全面调查 两大类。
4、变量间的相互关系主要有两种类型： 因果关系 和 相关关系。
5、有效的测量规则必须符合三个条件：准确性、完整性 和 互斥性。
二、选择题
单选题(每题1分，共5分)
1、现代社会调查研究的重心是(D)A、英国 B、前苏联 C、德国 D、美国
2、描述性研究是指(B)。A、探求社会状况之间的逻辑关系
B、对社会事实的状况、外部特征、发展过程进行客观描述 C、推断社会某一现象的发展趋势 D、通过了解事物的过去预测未来
3、只反映质的区别，而不反映量的差异的变量是(A)。A、离散变量 B、自变量 C、连续变量 D、因变量
4、对测量所得到的数据既能进行加减运算，又能进行乘除运算的测量类型是(D)。A、定类测量 B、定序测量 C、定距测量 D、定比测量
5、一项测量的结论在普遍应用时的有效性是(C)A、建构效度 B、表面效度 C、外在效度 D、实证效度 多选题(每题2分，共10分)
1、社会调查研究中初级社会群体是指(ACE)A、家庭 B、社会组织 C、村落 D、阶层
E、非正式组织 F、企事业单位
2、社会调查研究的基本原则有(ABCDE)A、理论与实践相结合原则 B、客观性原则 C、伦理与道德原则 D、科学性原则
E、系统性原则 F、互诉性原则
3、社会调查研究按照目的来划分，可分为(AE)A、描述型研究 B、定性研究 C、定量研究 D、横剖研究 E、解释型研究 F、纵贯研究
4、检验评价调查方法和所得资料的效度的形式有(AEF)A、再测法 B、表面效度 C、准则效度 D、结构效度 E、复本法 F、对分法
5、探索性研究的一般方法有(ABC)A、查阅文献 B、咨询活动 C、实地考察 D、确定课题 E、概念操作化 F、理论建构
三、简答题(20分，每题10分)
1、社会调查研究的前期工作主要包括哪些内容? 答：社会调查研究的前期工作准备阶段需要做的各项工作，包括选择和确定调查研究课题，命题，假设，对概念操作化的确定测量方法，进行探索性研究，制定调查研究方案，抽取调查样本，以及人、财、物方面的准备等内容，在社会调查研究中具有重要意。
2、探索性研究的任务是什么?应该如何进行? 答：探索性研究的任务主要有：
第一，确定社会调查研究的课题;第二，明确社会调查研究的目的;第三，明确社会调查研究的对象;第四，明确社会调查研究的内容和范围;第五，确定社会调查研究的观点;第六，确定社会调查研究的方式、方法。
探索性研究的主要方法有：查阅文献、咨询、实地考察。
四、论述及应用题(两题，共55分)
1、操作化的定义和作用是什么?如何对概念和例题进行操作化?任选一概念完成操作化。(25)要求：操作化结果须有三个以上层次，15个以上指标。
答：操作化是指明确提出概念的定义，分清概念(包括命题和假设)的层次，并将抽象概念一步步化解为具体的可操作的、可测量的指标，以实现社会调查研究的定量化的这一过程。
操作化的作用之一：在于使概念或命题具体化，使调查研究得以进行
操作化的作用之二：在于使概念或命题定量化，对社会现象的分析，从定性，定量两个方面进行，避免了社会现象的分析的片面推断。
操作化的作用之三：对社会现象的分析是建立在量的基础上，而不是一种主观的臆断。实践部分：无固定答案，按自己的选题完成。
2、根据本人的兴趣或条件的便利，选择和确定一个社会调查研究课题，并设计出调查总体方案。(30分)
要求：内容完整，条目清晰。
答：具体内容自定，无固定答案(不要照抄)仅供参考
通州区交通综合调查实施方案
2000年以来，通州区进入了有史以来发展最迅速的时期，但在新的形势下，城市交通的供需矛盾依然严峻，居民出行特征发生着根本性的变化，道路交通状况也呈现出新的特征。为了应对城市交通拥堵逐渐突出、城乡发展不均衡等问题，促进通州的可持续发展，全面掌握当前全区交通建设、运行和发展现状，按照北京市的统一部署，定于2005年9月20日至10月30日开展全区交通综合调查。结合我区实际，特制定本方案。
一、指导思想
以“三个代表”重要思想为指导，坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的科学发展观，以解决通州区交通问题需求为导向，坚持区域交通综合调查工作更加紧密地与区域经济和社会发展相结合、更加主动地为区域经济和社会发展服务的方针，以获取综合交通信息为出发点，以提高区域交通综合服务水平为中心，以丰富区域交通发展现状内容和提高区域交通信息质量为重点，稳步推进区域交通综合调查工作，为全面建设小康社会和加快实现区域交通现代化提供信息支持和科学保障。
二、工作目标
本次调查旨在全面掌握当前全区交通建设、运行和发展现状，通过基础数据的收集、整理和分析，拟对现状交通特征和问题进行分析研究，为区域规划、管理、建设、经营决策制定提供数据支持和定量分析基础。
(一)通过多项调查和综合分析，全面反映目前通州区域交通特征和问题。
五年来，随着区域社会经济发展、机动化和城市化的不断推进，区域空间格局和交通结构都发生着深刻的变化。本次调查就是通过结合区域布局和土地利用结构的变化，了解客流和机动车交通流的时空分布和规律，掌握全区交通基本状况和主要交通特征;力求从各专项角度到系统综合角度全面分析交通系统的运行特征和规律，评价区域交通网络的使用功能和效率，探讨交通问题产生的原因、机理和相关因素，总结各项改善交通与环境的政策和措施的成效，从而进一步确定努力的方向。
(二)更新通州区交通基础数据库，为各项工作提供基础数据支持和科学依据。本项目将从区域交通系统运行的各层面展开调查，更新各交通子系统数据子库，从而最终更新全区交通基础数据，建立反映通州区交通发展变化的动态数据库，为各类相关研究提供基础资料，并为各交通部门的日常实际工作提供基础数据和科学依据。
(三)分析交通发展变化趋势，为交通治理和对策研究提供技术支持。
通过调查成果汇总、分析和研究，揭示通州区交通发展的趋势和规律，预测近期发展和远期发展的空间与前景，为综合治理交通拥堵、交通污染等问题，制定有效的交通政策提供科学依据、测试方案和效果评价。
(四)建立通州区域交通模型，为交通规划、建设、管理、经营各环节进行定量分析提供平台。
当前区域交通的紧张局面是区域快速发展进程中多种矛盾的集中反映，因此通州交通问题的解决需要放在区域总体规划的大背景下加以审视。本次调查即能够全面掌握区域土地利用和空间布局、交通系统运行状况、居民和机动车出行特征等基本数据信息，建立范围覆盖全区的交通模型，通过定量分析的方法将区域土地使用结构与交通流基本信息结合，进行交通模拟测试，从而提高交通方案分析和政策评估的准确性、科学性。
三、组织领导
在区委、区政府的领导下，主管区领导挂帅，成立调查领导工作组，由区教委、通道德是自由的保卫者。
作业二
(第4章--第6章)
习题部分
一、填空题(每空1分，共10分)
1、抽样存在的必要性缘于 总体 本身所具的有的 异质性。
2、常用的简单随机抽样方法有 直接抽样法、抽签法和 随机数表法。
3、检索公开发表的文献的方法主要有 人工文献检索 和 计算机文献检索。
4、文献分析有两大类，即文献 定性分析 和文献 定量分析。
5、根据问卷分发和回收形式的异同，问卷法分为 直接发送法 和 间接发送法。
二、选择题
单选题(每题1分，共5分)
1、分类抽样主要解决的是(A)
A、总体异质性程度较高的问题
2、按一定的间隔距离抽取样本的方法是指(D)。
A、分类抽样 B、多阶段抽样 C、整群抽样
D、系统抽样
3、综述、评论、述评、进展、动态、年鉴、专著、指南等属于(D)。
D、三次文献
4、文献法与其他调查方法之间最显著的区别为它是(B)。
B、它是一种独特的和专门的研究方法
5、一种专门用于主观性指标的问卷是(C)。
A、访谈问卷 B、自填式问卷 C、量表
D、开放式问卷
多选题(每题2分，共10分)
1、抽样的一般步聚有(ABCDEF)
A、界定总体
B、决定抽样方法 C、设计抽样方案 D、制定抽样框 E、样本评估
F、实际抽取样本
2、每一个社会调查研究竟应当选择多大规模的样本，主要取决于(ABEF)
A、总体的规模
B、总体的异质性程度
E、调查者所拥有的经费、人力、物力和时间因素
F、样本精确度要求
3、摘取信息一般有以下步骤(ABCD)
A、浏览 B、筛选 C、精读
D、记录星
4、问卷的基本结构主要包括(ABCDE)
A、封面信 B、编码 C、问题及答案 D、问卷名称 E、指导语
5、问卷中的问题基本上可分为(ABCD)
A、前景性问题 B、客观性问题 C、主观性问题
D、检验性问题
三、简答题(20分，每题10分)
1、抽样和抽样调查是不是一回事?为什么?
答：抽样指的是从组成某个所有元素，也就是所有最基本单位
中，按照一定的方法选择或抽取一部分元素的过程和方法，或者说是从总体中按照一定方式选择或抽取样本的过程和方式。
抽样调查是人们由部分认识整体的重要途径，而抽样作为其中的一个关键环节，其基本作用在于向人们提供一种实现由部分认识总体这一目标的手段，因此，抽样和抽样调查不是一回事。
第一，抽样和抽样调查不能混为一谈，抽样只是抽样调查的前提和一部分，只解决抽样调节过程中的选取调查对象这一问题，抽样调查的其他所有问题都和另外的方法我解决。
第二，抽样只是抽取样本的方法，而不是调查方法或者资料收集方法，再进一步的说，即使抽样调查，也不能定义为一种调查方法和资料收集方法。
2、怎样才能检索到所需要的文献?201201
答：总的来说，我们可以将文献分为未公开发表和公开发表两大类进行检索。未公开发表的文献相对数量较少，查找的办法也比较单一，我们只能根据已知的线索或主观判断按图索骥，向个人咨询或到有关单位查找。公开发表的文献包括所有的各种类型的正式出版物和仅在互联网上发表的文献，是文献的主体，数量十分巨大，我们就
必须充分利用现有的图书情报资料和网络资源，到专门的图书情报机构(图书馆、情报所等)或互联网去查找，其检索方法也相对复杂，往往需要借助一些专门的文献检索工具。(3分)
迄今为止，人工文献检索仍然是查找公开发表的文献的主要方法。这种方法主要借助两类工具，即有关机构编制出版的文献检索工
具和图书馆编制的目录。后者是更为常用的检索工具。(3分)
目前，计算机检索也很流行。我国多数图书情报机构建立了可在计算机上阅读的机读检索工具(磁带式目录)。更重要的就是利用互联网的文献检索。(3分)
还有一种简便的参考文献查找法，也称追溯查找法，即根据文章、专著中所开列的参考文献目录，或在文章、专著中所引用的文献名目，追踪查找有关文献资料的方法。(3分)
另外，还有综合查找法，是把几种方法交叉使用。(l分)
四、论述及应用题(两题，共55分)
1、什么是简单随机抽样和分类抽样?分别举例说明它们适用于什么样的调查总体?
答：简单随机抽样又称为纯随机抽样，是指在特定总体的所有单位中直接抽取N个组成样本。它最直观地体现了抽样的基本原，是最基本的概率抽样。
简单随机抽样没有人为因素的干扰，简单易行，是概率抽样的理想类型。这种抽样方法适用于总体所包括的单位较少，比较集中，且社会调查总体中包含的各单位差异性极小、同质性较高的情况，当总体所含个体数目太多时，采用这种抽样方式则有困难。例如检验超市中某商品质量时的抽样，由于超市中某商品所包括的单位较少，比较集中，且包含的各商品差异性极小，同质性较强，所以适用于简单随机抽样。(12分，举例占6分)
分类抽样也叫类型抽样或分层抽样，就是先将总体的所有单位令照一种或几种特征分为若干个子总体，每一个子总体即为一类，然后从每一类中按简单随机抽样或系统随机抽样的办法抽取一个子样本，称为分类样本，它们的集合即为总体样本。
分类抽样能克服简单随机抽样的缺点，适用于总体内个体数目较多，结构较复杂，内部差异较大、异质性较强的情况。例如调查某企业员工的生活待遇问题，由于企业员工的实际情况较为复杂，员工之间的差异较大，可以划分为不同类型，所以一定要用分类抽样，每一类抽个小样本，然后把小样本合起来进行调查，这样才能保证调查的准确性。(13分，举例占6分)
2、在上次作业所完成的概念操作化的基础上，设计一分调查问卷。(30分)
要求：结构完整，问题不得少于20个，以封闭式问答为主。
答：按自己的实际情况完成，无固定答案(不要照抄)。答案要点：(1)结构：题目、说明信、指导语、主体(问答)、编码均要有(10分)(2)问答设计要用封闭式或混合式，15组以上(15分)(以封闭式为主，另外，事先准备一个开放式问题，一个混合式问题)作业三
(第7章--第9章)
习题部分
一、填空题(每空1分，共10分)
1、访谈法按照操作方式和内容可分为 结构式 访谈和 非结构式 访谈。
2、按照被访者发表意见的形式不同，集体访谈可分为两大类：一类是各抒己见式的访谈，以 头脑风暴法 为代表;一类是讨论式的访谈，其代表是 反头脑风暴法。
3、观察记录的方式主要有两种：一种是 当场记录，一种是 事后追记。
4、为了搜集到真实可信的资料，采用观察法时应遵循客观性原则、全方位 原则、求真务本原则和 法律和道德伦理 原则
5、实验法有几个基本要素：一是实验主体，二是 实验对象和实验环境，三是 实验活动。
二、选择题
单选题(每题1分，共5分)
1、访谈法最基本和最常用的类型是(D)。
D、个别访谈
2、一般的访谈时间最好为1～2小时(C)。
C、1~2小时
3、观察法与其他调查方法之间最根本的区别是(A)。
A、以人的感觉器官为主要调查工具
4、既有实验组又有控制组或对照组的实验方法是(A)。
A、平等实验
5、检验多个自变量的引入顺序对因变量的影响的设计是(C)
C、拉丁方格设计
多选题(每题2分，共10分)
1、不同性质、不同内容的访谈对于访谈者的不同要求主要是(ABCF)
A、性别 B、年龄 C、籍贯
F、知识结构
2、在观察对象方面，产生观察误差的因素主要有(CDE)
C、被观察者的反应
D、人为的假象
E、事物本质的显现程度
3、观察法的局限性主要是(ABCDF)
A、资料整理和分析难度大
B、受时间空间条件的限
制
C、获得合作有一定难度 D、易受观察者主观因素的影响
F、难以进行定量分析
4、经典实验设计也叫(CE)
C、两组前后测实验设计 E、实验组、对照组前后
测实验设计
5、排除与实验无关的社会环境因素对实验过程和干扰的主要方法有(ABDE)
A、排除法
B、纳入法
D、平衡法 E、统计分析法
三、简答题(20分，每题10分)
1、如何顺利进入实地观察现场?
答：在进入观察现场时，要注意选择恰当的方式。进入观察现场的方式有隐蔽和公开两大类，两者的区别在于观察者是否让观察对象知道自己的真实身份。能够自然地、直接地、公开地进入现场当然十分理想，但往往比较困难。因此，观察者有时需要采取逐步进入和隐蔽进入的方式。逐步进入是在刚开始时，并不向有关人士介绍观察的全部内容或者观察的最终目的，以免对方因困惑不解或配合难度过大而拒绝观察者进入。在以后观察有了一定进展、对方习以为常时，再提出扩大观察范围或延长时间等要求。有时，观察者也可在观察的开始阶段先采取局外观察的方式进行观察，再自然而然地逐步建立与观察对象的关系，由浅入深地参与他们的一些活动，以后随着观察对象与观察者关系的加深，再逐步暴露自己的身份。
隐蔽进入的方式就是观察者始终不暴露自己的身份，而是将自己装扮成普通游客或当地居民进入观察现场。对于大多数非参与式观察和一些特殊的参与式观察，这种方式较为适用。
2、什么是个别访谈?保证个别访谈成功的关键是什么? 答：个别访谈是指对访谈对象进行单独访谈，是访谈法最基本和最常用的类型。
访谈的过程就是访谈者提问与被访者回答的过程。对这个过程能否做到有效控制是访谈成功与否的关键,而一定的提问方法与一定的行为方式是控制访谈的两个重要因素。
(1)提问方法
在提问时，主要应做到如下几点。第一，从简单问题入手。
第二，提问有序。如果是结构式访谈，就应该严格按照访谈之
前拟订的提问提纲，由简至繁地按顺序进行访谈。对于非结构式访谈，要注意根据所谈问题的内在逻辑结构提问。
第三，适时追问。第四，题目转换自然。
第五，注意引导。引导性提问切忌使用生硬的、刺激性的语言。还可以采用动作方式，在不知不觉中改变话题。或者用复述的方法进行引导。
第六，保持客观中立。提问不能带有明显的倾向性，不能对被访者的答案进行诱导。
第七，特殊问题特殊处理。第八，语言表达方式要恰当。(2)行为方式
在访谈中，访谈者可以通过自己的一定行为影响被访者，从而实现对访谈过程的控制。
礼貌、谦虚、诚恳、耐心是访谈者自始至终都必须具备的最重要的表现。还要善于运用表情和动作控制访谈进程。访谈者的表情一定要生动，能够根据被访者所谈情境而变化。要注意一些动作细节对被访者的影响。
四、论述及应用题(两题，共55分)
1、什么是对照组实验和单一组实验?举例说明为什么要设置对照组?
答：对照组实验也叫平行组实验，是指现有实验组又有对照组的一种实验法，实验组既实验单位，对照组是同实验组进行对比的单位，两组在范围特征等方面基本相同。在对照组实验中，要同时对两个观察客体做前测和后测并比较结果的检验理论假设。
单一组实验也叫做连续实验方法，是对单一实验对象在不同时间里进行前测与后测，比较其结果以检验假设的一种实验方法，在这种实验中，不存在实践平行的对照组，同一组在引入自变量之前相等于实验中的对照组，在引入自变量之后则是实验中的实组，检验假设所依据的不是平行的控制组与实验组的两种没量结果，而是同一实验对象在自变量作用前和作用后的两种测量结果。
对照组虽然不接受自变量激发，但受其他外部因素影响，在经过一段时间后，也会自然而然地发生某些变化，这些变化都与实验者的因果关系假设毫不相干，因此只有从测量结果中排除这些成分，才能得到准确的实验结论，设置对照组的意义就在于此。例如：在美国霍桑实验中，实验者发现取消那些改善工作条件的措施之后，生产率不降反升，经进一步了解才明白，这是由于工人知道自己受到实验者的关注而特意表现才造成的。
2、如果让你对某居民小区的文化生活进行调查，你将怎么搜集资料?(不可照抄)
答：无固定答案，按自己的实际调查要求做。答案要点提示：(答案根据以下要点自己展开)
(1)调查对象应说明：包括上级部门(起码有派出所、街道委
员会等)、物业管理公司和居委会有关人员、小区居民等。(3分)
(2)调查类型是个案调查，也可以是抽样调查。(3分)
(3)调查方法应综合采用文献法、问卷法、观察法、访谈法，既可以以问卷法为主，也可以以访谈法为主。(4分)
(4)具体实施过程大致为：(10分)
A先做探索性研究，制定调查方案，采用文献法搜集关于小区概况和有关小区物业管理的资料(如小区介绍、物业管理文件、有关
统计等);
B采用问卷法设计问卷、抽样、发放和回收问卷;采用观察法实地观察现状(最好以普通居民身份在小区住一段时间);
C采用访谈法(个别访谈和集体访谈)对上级部门(起码有街道委员会等)、物业管理公司有关人员、小区居民等进行访谈;
D对所搜集各类资料进行整理和分析;E根据资料分析结果撰写调查报告。(15分)
提示：做这道题目时首先要定义好居民小区的文化生活的概
念，尤其是文化生活，这一点可以参考第三章概念的操作化与测量中
概念的界定的内容。这就需要运用文献法进行调查，你可以通过网络
查询居民小区文化生活的概念。
然后就是选择和编制测量指标，这一点在书上P66页可以找到，小区文化生活的测量指标包括电影院呀，公园，健身场地，文化站，图书馆，报纸期刊橱窗，宣传栏，居民文化俱乐部什么的(唱歌，书法，写作等等)，也可以结合你所在小区具体的情况加入测量指标，测量指标最好在6个以上。
第三步就是选择搜集资料时的方法，比如问卷法，访谈法，观察法等等，问卷法是最常用的，但是对于居民小区可能老龄人多的实际情况，不能单纯使用问卷法，还要结合访谈法和观察法，具体可以这么做：
(1)设计一个简单的问卷，内容包括你的测量指标，比如居民对小区公园使用情况，居民的小区文化站活动情况，小区报刊板报宣传情况，小区图书馆设置情况等等，问卷的具体设计可以参考书上附录二的一个问卷调查的示例。
(2)设计访谈提纲和观察提纲，这些参考书上第7-8章相应
内容，用访谈法，那么访谈对象是谁，访谈问题如何，是个别访谈还
是集体访谈，是开面对面的调查会还是综合性访谈;用观察法，那么
观察对象是谁，观察内容如何，采取哪种观察类型，对于居民小区文
化生活的调查，我们采用实地观察和参与观察，就是深入小区中，亲身体验居民的文化生活，作为局内人进行调查，同时也可以在旁仔
细观察该居民小区的文化生活现状。当然我们调查的内容都要跟居民
小区的文化生活息息相关，比如观察居民对小区文化设施的使用情
况，向居民进行访谈，探寻他们对于小区现在文化生活感受和建议等等。
(3)在用每种方法的时候要说出使用方法搜集资料的原因，使用过程，大概的结果等等。
作业四
(第10章--第12章)
习题部分
一、填空题(每空1分，共10分)
1、文字资料一般有两个来源，一是 实地源，一是 文献源。
2、对资料进行分类的方法有两种：即 前分类 和 后分类。
3、当今世界上公认的名气最大、流行最广的统计分析软件是 SPSS软件 和与其功能类似的 SAS软件。
4、相关分析 和 回归分析 是对变量间相关关系进行研究的两个阶段。
5、依据调进查对象的范围和方式，调查报告可分为全面调查报告、专题调查报告 和 典型调查报告。
二、选择题
单选题(每题1分，共5分)
1、文字资料的真实性审查主要是指(A)
A、信度审查
2、数字资料检验主要是指(A)
A、对数字资料的完整性正确性进行检验
3、离中量数是反映(B)
B、各单位标志值的差异性
4、微软公司推出的办公软件office系统中用于统计的最有名的一种软件是(C)
C、Excel
5、调查报告的“纲”是指(B)
B、前言
多选题(每题2分，共10分)
1、在对资料进行分类的时候，应当注意(ABCF)
A、按照调查要求分类
B、不重不漏
C、必须对变量进行完整的定义，语言必须准确 F、对分类划分的详细程度要把握得当
2、资料分析中属于推论性分析的有(ABCDE)
A、相关分析
B、回归分析 C、抽样推断分析 D、预测分析 E、综合评价分析
3、在社会调查研究中常用的逻辑思维方法有(ABCD)
A、因果分析法 B、辩证分析法 C、比较法
D、逻辑证明法
4、调查报告的特点主要有(ACDEF)
A、真实性 B、客观性 C、针对性 D、典型性 E、指导性
F、时效性。
5、撰写调查报告的一般程序是(ACDEF)
A、确定主题、形成观点，精选素材，拟订提纲，起草报告和候改定稿
B、审核资料 C、精选素材 D、拟订提纲
E、起草报告
F、修改定稿
三、简答题(20分，每题10分)
1、简述资料整理。
答：资料整理主要是指对文字资料和数字资料的整理。其中文字整理也称作定性资料整理，在通常情况下，文字整理可划分为审查、分类和汇编三个基本步骤;而数据资料整理也叫定量资料整理，其一般程序包括数字资料检验、分组、汇总和制作统计表或统计图几个阶
段。
2、调查报告在语言运用方面应注意哪些问题?
答：调查报告作为一种应用性文体，在语言表达方面要掌握以下原则：
第一、朴实。调查报告不是文学作品，语言应该平易、直白、切忌堆砌华丽的辞藻。
第二、准确。选词要恰当贴切和严谨，少用修饰词、形容词、尽量使用含单一专业术语。
第三、简明。无论叙述事实、说明内容、发表议论力求语言简练，以较少文字清楚表达内容。
第四、庄重。要用于指导现实，文体以说明为主，兼及叙述议论，语言表达严肃沉稳。
第五、修辞。语言表达虽然以朴实、庄重为基调但并不意味着不需文采。
四、论述及应用题(两题，共55分)
1、调查资料分析综述。(25)
答：资料分析是运用科学的逻辑思维方法对社会调查所获得资料进行研究、判断和推测，以揭示社会事物或现象的性质、特征与规律的过程。资料分析有三大类，即定性分析、定量分析和理论分析。(4分)
定性分析是对调查资料所反映的社会事物或现象的性质的分析方法，着重于确定研究对象具有哪种性质及特征。定量分析也叫统计分析，是运用统计学原理对资料进行定量的研究、判断和推测，以揭示事物内部数量关系及其变化规律的分析方法。理论分析是资料分析的高级阶段和最终环节，它主要是对调查得到的资料和统计得到的数据，运用各种思维方法进行系统化的理性分析并作出结论的一种思维过程。
传统的资料分析主要是定性分析和理论分析，但当前最流行和最受重视的是定量分析即统计分析。
三者关系：传统的资料分析主要是定性分析和理论分析，直至今天，这两种分析仍然发挥着重要的作用。但当前最流行和最受重视的是定量分析。但就社会调查研究本身而言，定性分析、定量分析和理论分析是互相依存、不可分割的。定性分析的识别属性、要素分析和归类等工作为定量分析提供了重要的基础;定量分析对调查对象精确的测量、描述和推断使调查对象的定性更加科学;理论分析则以定性分析和定量分析为必要前提，定性分析区别事物、分析划类和定量分析准确地说明事物变化的程度和趋势，为理论分析提供了坚实的基础。在此基础上，理论分析承担着透过调查感性材料，揭示事物内在本质和发展规律，证实或者证伪理论假设的任务，对于应用性调查课题，还承担着在理论说明的基础上进一步对实际工作提出对策建议的任务。
2、在前面作业的基础上，拟定一份较详的调查报告提纲，并另外写一个完整的导语。(30分)要求：格式、内容完整，而且符合教材所述要求。答题要点：(1)格式完整：标题、署名、导语、主体不能缺o(8 分)(2)主体的中心论点、分论点均要有。(8 分)(3)导语：要包括调查目的、调查范围、调查时间、调查地点、调查对象、调查类型、调查方法即搜集资料方法等p不能只有项目名称没有具体内容o(9分)按自己的实际情况完成，无固定答案。
第五篇：《财务案例研究形成性考核册》参考答案
《财务案例研究形成性考核册》参考答案 作业1
一、理论知识题
1、利用案例一的背景及资料，叙述董事会、监事会、审计委员会的构成、职责及关系。答：董事会是由股东大会选举而产生，按国家法律法规和公司章程履行职责，公平对待所有股东，关注其他利益相关者。
监事会是由股东大会选举而产生，是公司常设性监督机构，直接对股东大会负责，以财务监督为核心，对董事会及其成员进行监督，保护公司资产安全。监事应具有法律、财务等方面的专业知识或工作经验，具有与股东、职工及其他相关利益者交流的能力。审计委员会是董事会下设的委员会，独立董事应占多数并担任负责人，其中应有一名是会计专业人员。委员会向董事会汇报工作，代表董事会监督财务报告和内部控制。审计委员会下设办公室——审计部，负责承办委员会的有关具体事务。
2、针对教材案例一的内容，阐述法人治理结构的功能与要点。答：主要有以下六个方面：
(1)法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。
(2)股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监督机构。
(3)股东会议的组成及功能。股东会议是由公司股东组成的机构，股东会议是公司的权力机构。在股份公司，股东是指持有公司股票的投资者，在有限公司，股东是指认购公司股份的投资者。股东可以是自然人，也可以是法人。股东依法凭据所持有的股份行使其权利，享受法定的经济利益。股东也要依法承担与其所持有的股份相适应的义务和责任。
（4）董事会及其功能。董事会是公司的决策机关，对股东大会负责，依法对公司进行经营管理。董事会对外代表公司进行业务活动，对内管理公司的生产和经营。也就是说公司的所有内外事务和业务都在董事会的领导下进行。
（5）经理及其功能。经理是公司事务和业务的执行机构，它由包括总经理、副总经理、财务负责人等在内的高级管理人员组成，负责处理公司的日常经营事务。（6）监事会及其功能。监事会是对董事会和经理执行业务的活动实行监督的机构。监事会作为公司的监察机构，其职责是对董事会和经理的活动实施监督。
3、从教材案例二出发，评价改制上市对国有企业的必要性、迫切性和主要难点。
答：必要性：传统大中型企业的各种弊端的根据是政企不分，经营低效，极不利于企 业发展要传统公有制企业成为现代市场经济的微观主体必须改造，这是中国经济体制 改革的一务主线。
近切性：通过改制重组上市的方式使国有企业快速向市场经济主体转变，是众多改革 方案中最有效的方法。国有企业通过正当的程序或手段对个业自身进行改造设计，达 到上市的要求。依托逐渐完善的资本市场改进公司的运营机制。通过资本运作的方式 来完善公司的治理结构便函全企业的各项制度，选拔并充分激励优秀的经营者。这个过程的实质就是在一个法律框架下的财务设计与改造过程。
主要难点：权衡筹资风险与收益，处理历史遗留问题；通过股票发行来满足企业的资金需求进而实现可持续发展的目的。将长期处于国有企业体制下的一部分优质资产转变为现代企业制度下的利润原泉这些都是改制重组过程中必须时刻考虑的问题，也是成功取得潜在投资者信任，如期筹集所需资金的基本前提。
4、参考教材案例三，若与股票融资相比较，分析发行债券对公司的发展利弊何在？
答：与股票融资比较，发行债券融资的利处是：①债券利息计入成本，在税前支付，因而有冲减税基的作用；②债券发行费用股票融资低，且债券融资可以锁定成本；③债券融资不会削弱公司现有股东权力结构。弊处是：债券融资会增加财务风险和费用；债券融资受公司资本结构的限制，影响公司的再融资能力。
5、根据教材案例四的内容，说明确定债券筹资利率的影响因素。
答：影响公司债券利率的因素：①现行银行同期储蓄存款利率水平和国债收益水平；②国家关于债券筹资利率的规定；③债券发行公司的承受能力；④市场利率水平与走势；⑸债券筹资的其他条件。
二、综合案例分析题
根据上述资料，对董事会中的战略发展委员会功能进行分析。
答:董事会中的战略发展委员会功能主要体现在人员组成、职责权限和决策程序三个方面。战略发展委员会的人员组成由主任、副主任和委员组成，没有独立董事人员的要求；委员会人员由董事会任免，不需要由董事会选举产生；战略发展委员会下设投资评审小组，不应该由公司总经理任小组组长，应由董事会任免小组组长。
职责权限，在教材案例一中阐述的发展战略委员会的职责是5点，研究重大战略问题、国家宏观经济政策对公司的影响，拟订公司长远规划、重大项目方案或战略性建议等，而新希望董事会中的战略委员会的职责权限有6点，对公司投资项目、资本运作进行可行性研究，提出建议并进行检查等。
决策程序，由于职责仅对公司的投资项目、资本运作等方面提出建议并进行检查，故决策程序也围绕公司的投资项目、资本运作等方面进行。战略发展委员会职责权限没有具体“量化”，而是用“重大”事项来体现，不具有可操作性，影响了职责权限的实施。
作业2
1、根据教材案例五的内容，阐述并分析：固定资产投资的评价方法有哪些？为什么非折现法只能作参考指标？
答：非折现法：年平均报酬率法、投资回报率法、投资回收期。折现法：净现值法、现值指数法、内含报酬率法、等年值法。
非折现法只考虑现金流量，没有考虑货币的时间价值，容易导致错误的判断，所以只能作参考指标。
2、根据教材案例五的内容，阐述投资与筹资之间的关系。
答：投资和筹资构成财务活动的两个主线条，实际工作中，二者紧密联系在一起。在制定筹资策略和投资策略时必须考虑到两者相互影响的关系，使二者有机地配合起来，才能达到预期的投资和筹资效果。
投资活动及其投资决策直接创造企业价值，它通过投资于超过最低可接受收益率的项目而创造价值，其标准是未来基础上的预期收益率必须大于最低可接受收益率。而筹资活动及其筹资决策是根据投资基础上所需要资金来安排筹资，其标准是通过筹资组合与选择，使基础上的可接受收益率最低化或最小化。
无论从理论上看，还是从实践上看，投资需要都是筹资的前提。因此，在设计一种最佳的投资规模和实际可行投资规模的基础上，进一步考虑投资结构的收益和风险，筹资结构的成本和风险，是正确处理二者关系的有效办法。
企业在投资项目可行性评价中，要考虑到两个因素：必要投资报酬率和资本成本。在实际经济生活中，企业一般是在某一时点按某一方式筹集资金用于某项投资，而在评价这个投资项目是否可行时，一般必须讲投资报酬率与该企业的某一资本结构（可能时目标资本结构）下的加权平均资本成本结合起来综合考虑。只有当投资项目的预期投资报酬大于其资本成本时，项目财可取；反之，若投资项目的预期投资报酬小于资本成本，则该项目应该被舍弃。
3、根据教材案例六，请用流程图法描述上海胜华制药有限公司的财务控制程序。
答：中美合资上海胜华制药有限公司的财务控制主要从四个方面强化了财务管理。（1）第一层面：预算监控：该公司对预算的管理体现了全面性和严肃性的原则。（2）第二层面：责任授权：要点为：a公司所有人员不经合法授权，不能行使该项权力；b公司的所有业务不经授权不能执行；c经营业务一经授权必须予以执行。（3）第三层面：职责分离：只要内容有：
A经济业务处理过程的分工：其要点为：经济业务的授权及其执行必须分工，经济业务的执行及其审核必须分工，经济业务的授权及其记录必须分工和，经济业务的记录及其审核必须分工，B财务记录与保管的分工，其要点为：财产物资的记录与保管必须分工，财产物资的保管与核对必须分工，总分类与明细分类账的记录，必须分工，总分类账的日证账的记录必须分工。（4）第四层面：信息记录 该公司在信息管理上要求做到完整性、准确性、及时性和安全性。
4、根据教材案例七的内容，说明华乐集团全面预算管理的体系构成包括哪些方面？它们之间的关系如何？
答：全面预算管理的体系构成包括预算体系、预算编制、预算控制与差异分析、预算考评与激励等。预算体系包括目标利润、销售预算、销售费及管理费预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、存货预算、产成品成本预算、现金预算、资本预算、预计损益表、预计资产负债表。
华乐集团首先分析企业所处的市场环境，结合企业的销售、成本、费用及资本状况，管理水平等战略能力来确定目标利润，然后，详细编制企业销售预算，并根据企业的财力状况编制资本预算等分预算。目标利润是预算编制的起点，销售预算是根据目标利润编制预算的首要步骤，然后以销定产编制生产预算，同时编制销售费用和管理费用预算。编制生产预算时，除了考虑现有计划销售量外，还应考虑现有存货和年末存货，生产预算编制以后，还要编制直接材料预算、人工预算、制造费用预算；产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总，预计损益表、资产负债表是全部预算的总和。同时，预算指标的细化分解又形成了不同层面的分预算，构成了企业完整的预算体系。
5、在教材案例八结算系统的运作中，其票据流、资金流、信息流是如何在总公司结算中心与分支机构和银行之间实现的？对参与集中结算的各方如何界定其责任和权限？集团公司采取二级财务控制的重点和难点在哪里？
答：(1)东亚石化集团财务公司内部结算系统的评价中,其票据流、资金流、信息流是如何在总公司结算中心与各分支机构和银行之间实现的? 由于涉及的企业、公司其管理主体各异，分别属于当地政府和石化总公司管理，由于采取统一的结算模式，使得炼化企业、大区公司、省市石油公司到财务公司分支机构、最终到银行，采取统一的票据传递。从时间、种类、与资金流动配套得十分紧密，各层级清晰的授权、明确功能、各负其责，信息传递透明而顺畅，使总部能及时掌握和了解各分支机构存贷款情况、拆借数额、头寸余额及整个资金运,作的效率，便于集团统筹调度、规划资金的使用。大大提高了票据和资金的流程效率，使集团总部对各分子公司的资金的流转现状的掌握和统一配置成为现实，改变了过去由各企业和公司自行设计票据、自行规定流程、自行与银行办理结算、由各管理主体授权控制但最终无人控制的局面。
（2）东亚石化集团对参与集中结算的各方面如何界定其责任和权限？
从该集团财务公司结算中心的模式中，我们清楚地看到不是简单地将资金纳入集中结算，而是包含对资金实行计划、使用、控制、稽核及奖罚的全过程，而这个过程是建立在对各参与主体(各层级)清晰的授权、定岗、对应承担的义务及责任的基础上，签订三项协议和岗位责任制，使各参与主体能在一个严格的结算纪律、层级界定明确、激励与约束对称的游行规则中运行。使财务的内部控制体系能通过权责利的落实贯穿在资金结算的事前、事中和事后。比如票据贴现，最关键的问题是财务公司替企业办理贴现后可能无法顺畅地在票据到期时收回垫款，贴现协议明确规定申请贴现的单位必须承诺同意遵守《中国石化财务有限责任公司票据贴现业务管理办法》的各项规定，条件承担因票据最终承付发生纠纷所造成的一切经济损失。再比如对结算贷款的管理，各分子公司不直接对外直接借款，由结算中心统一对外办理。但并不意味着将各子公司的全部现金完全集中到资金总库，而是关于资金的动员、资金流动和投资等决策过程的集中化，各分子公司的权限是在核定的范围内拥有较大的经营权和决策权。总部的权限和责任是通过贷款的核定、贷款的使用(周转额度范围内和超额度的)、期限长短、利率的浮动、贷款的监控和贷款的处罚等规则来体现这种控制。（3）集团公司采取二级财务控制的重点和难点何在？ 重点：集权体制是我国企业财务管理的首选模式，财务公司对内部结算和资金的集中控制是通过二级管理来实现，第一层，是将整个集团财务公司划分为7块，即东亚石化财务有限责任和6个财务分支机构，每个办事处由财务总部制定所有岗位责任制，制定了各个岗位制度，各司其职各负其责，各分支机构负责制定自身的经营计划并上报总部、管理所属辖区的资金转帐结算、票据贴现和转贴现的协议签订、审核、周转贷款协议的签订和办理存贷款、对头寸进行控制与集中、信息传递、内部稽核以及会计核算等业务。第二层次，作为石化财务有限责任总公司又是对整个集团财务控制的最高层，负责整个分支机构经营计划和资金占用额度的审核与批准；内部转帐结算、贷款协议、贴现协议、统一票据等规则的制定与审批；对各财务分支机构再贴现和转贴现的统一安排；负责整个集团各分支机构资金的统一调配、统一管理头寸，并每日将各分支机构的超定额资金通过银行集中到财务公司总部的银行加以控制和监督。难点：如何确定各分支机构的头寸及各个成员单位在财务公司的备付金额度。完善结算中心内部控制系统。怎样处理与银行的关系以及网络模式下对结算企业的挑战及面临的障碍。例如：A欠款问题；B分层次使用资金、贷款分散；C对一些参股或不占绝对控股的公司或改制上市的公司是通过间接方式还是集中资金；D备用金制度；E如何处理与银行的关系；F网上电子支付的障碍。
二、综合案例分析题
[要求]利用所学的原理和有关政策，对仪征化纤坚持以资金集中为前提，以现金流量为中心，对资金流入流出实行全过程的监控进行点评。
答:资金集中是集权体制下的必然结果。集权体制是我国企业财务管理的首选模式，从严理财，集中控制资金的使用是唯一正确的财务思想，第一，成功企业肯定是以严格、规范、统一的财务管理为前提，在集权形式下，公司总部对各子公司、分公司拥有强大的控制权，可以实现财务经营的规模效益，避免公司总部在资金筹措、资金运营和成本费用控制、长期财务决策等方面重复和低效率。第二，从理论上分析，分权体制很容易形成资金分散，企业内部管理“诸侯现象”。仪征化纤成立内部结算中心对公司资金实行集中归口管理，统借统还，统一平衡调度，实行结算监督。已经形成一套完整的收支监控体制：产品销售收入、劳务销售收入等一切收入项直接回笼到内部结算中心在银行统一开立的结算账户，各二级单位做缴款处理；公司的原材料、工资奖金发放、对外支付的劳务和费用，在各二级单位审核确认的基础上，统一由内部结算中心审核支付。
现金流量是指资本循环过程中现金流入和现金流出的数量，现代企业强调现金流量要增值，企业才能扩张，才能发展。资金集中管理，与现金流量实现同步，有利于加强企业的资金管理。仪征化纤理财机制用三句话来概括，就是：你的钱，我看着你花；你的账，我替你记；你的财务，我帮你管，其核心就是财权上收，财务高度集中。同时推行全面预算管理，在资金预算确定的基础上，编制季度、月度的资金使用预算，做到年预算、月平衡、周安排；实行现金流量周报制度，及时反映企业的营运、投资和融资状况；完善成本核算体制，强化目标成本管理。
作业3
一、理论知识题
1、根据教材案例九的内容，请分析影响目标利润规划的因素有哪些？这些因素是如何影响目标利润的？ 答：（1）资本保值与增值目标
实现资本的保值与最大限度的增值是企业经营理财的最终目的。保值的根本是增值，没有增值，也就不可能实现资本的保值。在市场竞争的环境下，要想实现资本保值，要求资本（首先是资产）的增值率不得低于市场的平均水平。从实现资本保值的目的出发，要求企业在目标利润规划时，必须充分考虑所有者的收益期望。当然从所有者角度来看，这一利润目标首先是税后利润概念。（2）市场竞争
站在企业角度，资本保值增值目标源于出资人约束，属于企业经营理财的内在目标。然而，在市场环境下，这一内在目标最终能否实现，首先取决于企业在市场中的竞争优势。因此，立足市场竞争，要求企业必须确立以市场开拓为龙头的营销战略，明确企业的目标市场和具有竞争力与增长潜力的产品定位，通过不间断地市场渗透、市场开发、产品开发与多元化经营，实现与市场的对接，保障企业销售目标的顺利实现。（3）资源的配套程度
能否实现目标销售，直接取决于企业各项资源，包括人力资源、物力资源、财务资源、管理资源、技术信息资源等的配套状况。实现企业的销售目标需要考虑企业各项资源的配套状况。要保证预期销售目标的实现，企业必须全方位地提高各项资源的素质与配套程度，只有这样才能使目标销售的实现具有可靠和可信的依据。（4）纳税约束 纳税因素对制定目标销售与目标利润的作用主要表现为对企业现金流量的影响以及由于纳税而导致企业主权资本增值率的降低等方面。由于资本实际增值率或报酬率完全是一种税后的概念，而符合市场竞争及资本保值与增值需要的目标利润，首先应当是一种息税前利润概念。要使所有者或出资人的期望收益目标实现，首先要使企业资产的息税前收益率达到甚至超过社会或行业平均水平，同时通过对成本开支的严格控制以及税收筹划的有效实施与资本结构的合理安排，确保税后利润目标预期的顺利实现。（5）其他利益相关者的影响
企业财务行为不单与所有者的利益密切相关，同时也对其他利益相关者，如债权人、供应商、顾客、雇员（包括经营管理者）及整个社会的利益产生直接或间接的影响。在其他利益相关者看来，尽管所有者享有企业的控制权与分配权，但他们对企业也有着合法权益要求。如果企业在制定目标利润时，完全只考虑所有者保值增值目的，而忽略了其他相关者的期望，势必损害其他利益相关者的权益。如债权人，尤其是长期贷款人将发现企业用于债务担保的资产价值低到不能再低；雇员的工资将会很低而福利可能被完全忽略；顾客可能会得到劣质产品和服务，却要支付高昂的价格；供应商将收到很低的价格；社会从企业那儿得到的将是法定范围内最小的贡献；企业对环境保护方面的投资将最小化，等等。一旦出现这些情形，势必招致其他利益相关者的强烈抵制，其结果不仅会极大地损害企业的市场形象与竞争地位，而且必然对销售与利润目标的实现产生巨大的阻力，甚至完全无法实现。因此要求企业在制定利润目标时，必须对其他利益相关者的合法权益有一个较为适当的考虑。
2、通过教材案例十的内容归纳，请阐述业绩评价对企业管理的重要性及业绩评价系统的构成、功能发挥和主要难点。
答：企业业绩评价也称绩效评估或绩效衡量，在现实工作中也称为“考核”、“考评”，是指运用科学、适用的方法，对企业的各单位、经营者、员工在一定经营期间内的生产经营状况、财务运营效益、经营者业绩等进行定量与定性的考核、分析，评论其优劣、评估其效绩。业绩评价包括动态评价和综合评价两个层次。动态评价是指在生产经营活动过程中进行的、对预算执行情况和预算指标之间的差异所作的即时确认和即时处理。它主要侧重于生产技术指标，属于事中控制，服务于预算调控。综合评价则是在期末对于各预算执行主体的预算完成情况进行的分析评价，其评价内容以成本、利润等财务指标为主，综合评价作为本期预算的起点和下期预算的终点，主要涉及企业整体效益的评价及利益分配的问题，通常所说的业绩评价均是以综合评价为主。华资集团的资产经营考评体制就是综合评价。
在企业财务管理循环中，业绩评价处于承上启下的关键环节，在财务管理中发挥重要作用。一方面，在财务活动、预算执行过程中，通过业绩评价信息的反馈及相应的调控，以随时发现和纠正实际业绩与计划或者预算的偏差，从而实现对财务经营活动过程的控制；另一方面，预算编制、执行、评价作为一个完整的系统，相互作用，周而复始地循环以实现对整个企业经营活动包括企业战略目标的实现、市场顾客的满意、企业核心竞争能力的培育、人力资源的开发等全部活动进行最终控制，而业绩评价在这个管理循环中既是本次管理循环的总结，又是下一次管理循环的开始。主要难点：华资集团是一个以电力开发为中心，综合发展的跨行业、跨地区的大型企业集团。华资集团内部的资产关系只要包括有三个层次，集团公司成员公司和生产经营企业。华资针对电力企业，非点企业和分公司三种企业形态设置不同的考核指标。这样就形成业绩评价的复杂性。
华资集团业绩评价体系中的问题：考核指标自制定号到子公司这一层次，适用于对子公司这一责任中心的综合评价，无法在其执行过程中作出动态评价和监控。对于收入，费用指标及指标的分解显得过于粗放。该案例中所选用的指标几乎没有资产营运状况和偿债能力状况的评价指标。
3、根据教材案例十的内容，分析选择净资产收益率作为评价的核心指标是基于何种原因？有何优缺点? 答：净资产收益率也称为股东权益收益率，是反映上市公司盈利能力的重要指标。净资产收益率是净利润与平均净资产的比率。将净资产收益率作为评价的核心指标主要因为该指标较好地反映了企业自有资本获取净收益的能力和资本经营综合效益，同时与企业价值及股东切身利益最为相关。优点：净资产收益率是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，用以衡量公司运用自有资本的效率。净资产收益率可衡量公司对股东投入资本的利用效率。它弥补了每股税后利润指标的不足。例如。在公司对原有股东送红股后，每股盈利将会下降。从而在投资者中造成错觉，以为公司的获利能力下降了，而事实上，公司的获利能力并没有发生变化，用净资产收益率来分析公司获利能力就比较适宜。
缺点：企业对净资产收益率的考察，需要解决两个基本问题，一是确认经营者参与分配的资格，即是否创造了剩余贡献；二是依据剩余贡献的大小，核定经营者参与分配的比率，进而确定出经营者有望得到的最大剩余贡献额。也就是说，在考核净资产收益率的时候，必须要看资产收益率是否超过股东投资的机会成本率，或者实现的税后利润能否补偿股东投资的机会成本，否则，没有了高质量的来源过程与能量源泉，财务成果将会失去持续增长的根基。另一方面，在不同行业也有区别，特别是电力等固定资产投资大、价格受到计划控制的行业，不宜完全采用这一指标。
4、根据教材案例十一提供的资料，说明川江控股的股利分配政策对该公司可持续增长能力和公司市场价值会产生何种影响？ 答：（1）对公司增长的影响。由于送股和转增股份都会直接导致股本规模的扩充，在利润尤其是经营利润没有同步增长的状态下，直接导致每股收益或净资产收益率的稀释，相应影响每股市价和潜在投资者对公司的成长性产生怀疑。
（2）对公司市场价值的影响。公司制定股利分配政策的目的是增加公司整体市值，但从该公司这种大规模的送配方案看，其最终结果是，一方面导致股价严重下跌（由于送股，每股收益下降），直接影响现实股东利益，另一方面，由于公司留成比例降低导致后劲不足，直接体现到潜在投资者对该公司未来投资热情下降，继而影响以后的股价走势。
5、通过教材案例十一的内容分析，案例中利润分配方案采取了何种程序? 答：2001年1月10日公司召开十二次董事会，审议和通过了2000利润分配及资本公积金转增股本预案。2月15日公司召开第十三次股东大会，表决通过了2000利润分配及资本公积金转增股本预案，2月15日川江控股有限公司关于实施派发股利股份与用资本公积金转增股本公告，该利润分配方案的工作程序符合公司法规定的股利分配程序。由此可见，（1）是根据会计师事务所审计结果，董事会审议和通过利润分配预算。（2）是股东大会根据董事会提议，票决通过利润分配方案。
二、综合案例分析题
[要求]试点评下面南口电子股份有限公司（上市公司）的薪酬方案。答：《南口电子股份有限公司高级管理人员薪酬方案》规定了公司监事、董事和高级管理人员的固定津贴、基本薪酬收入、岗位收入和风险收入的标准，发表以下两点意见： 第一，体现高级管理人员工作业绩。风险收入是根据公司完成盈亏和净资产收益率等指标来进行考核，定量指标比较具体，可操作性比较强，从风险收入情况可以确定高级管理人员的工作业绩。第二，考核高级管理人员工作业绩的指标面比较窄，不够完整。如固定津贴、基本薪酬收入、岗位收入都是固定不变的，没有体现高级管理人员的工作业绩；即使风险收入也是根据职位分值来确定风险收入的多少，没有与工作业绩直接挂勾，如财务总监能全面完成董事会提出的工作目标，工作业绩经过考核优秀，但风险收入只能拿董事长的50%；如副总经理是主管新产品开发的，由于对市场调查研究不够全面，开发新产品没有完成董事会提出的计划，但风险收入可以拿到董事长的70%，这显然是不公平的。
作业4
一、理论知识题
1、根据教材案例十二的资料，请从财务角度评价华北汽车集团的母子公司控制体制。答：从财务角度看，这是一个财务决策中集权的做法，也是我国企业的首选模式，从严理财是唯一正确的财务思想。通过集权，有效地克服了资金分散和内部管理的“诸侯现象”。
2、根据教材案例十二的提示，请说明在一个大型企业集团，母公司的功能应该如何定位？ 答：在一个大型企业集团，要以集权管理的思想来涉及集团总部（母公司）的功能定位。建立的集权型财务控制体制是否名副其实，最关键的是要考察：①投资决策权 ②对外筹资权 ③收益分配权 ④人事管理权 ⑤工资奖金分配权 ⑥资产处置权等主要决策权的划分。在集权形式下，公司总部对各子公司、分公司拥有上述六方面强大的控制权，可以实现财务经营的规模效益，避免整个公司在资金筹措、财务信息研究、资金运营，成本费用控制、长期财务决策等各方面的低效率重复、内耗。同时公司总部可以把各部门、子公司分散的资金集中起来，根据其战略意图调拨给所属的其他部门、子公司，或将暂时闲置的资金集中起来进行证券或开发其他投资，实现最大的经济效益。最后总部通常拥有一批优秀的财务专家，把财务管理决策权集中于他们手中，就能更有力地利用他们的智慧和才干，提高公司财务管理水平。从华北汽车集团的案例来看，在确立了集权管理的思想之后，集团公司明确了发展战略规划、技术研究和开发、融投资功能、资本运营、市场营销五大功能。这样就依靠集权管理保证了公司的发展方向、发展基础、发展的重点和程序，并利用资金和资本管理是实现集团总部在整个集团管理体系中的决定性地位。
3、依据教材案例十三的内容，你认为并购成功的关键是什么？并购后的整合应从何处入手？
答：关键：对被兼并企业预期能力做出准确的判断。成功地利用市场优胜劣汰的机遇；积极推行“低成本扩张”的经营思路；大胆，果断地采用独到的并购模式是兰岛啤酒集团并购成功的关键。（P225 ,P232）
并购成功后的整合应从管理入手，在企业文化、管理理念和市场理念进行重塑。本案例从组建事业部入手。因为要落实兰啤有整体上的战略布局的并购方案，就必须逐步向以事业部为利润中心、分（子）公司成本的管理体制过度，以便有效地实现对一体化业务的管理。以避免再次出现小啤酒企业单兵作战，容易处于地方品牌的包围之中，很难发展壮大的局面。至今，兰岛啤酒已成立华东事业部（总部在上海）、华南事业部（总部在深圳）、徐州事业部，每个事业部管辖3~5个企业，实现了事业部属于兰啤总公司的垂直领导，兰啤要迅速做大的目的。（P232）
4、在教材案例十三中，兰岛啤酒集团在并购中是如何锁定经营风险和财务风险的？ 答：兰啤在自己与被购企业之间搭起了品牌和财务两道防火墙。收购完成后，兰啤基本上会采用当地原有的品牌或者重新起一个品牌，这既是对兰啤品牌的保护，也容易融入当地市场。此外，在财务方面可能的包袱也要预先清理干净。兰啤把收购的企业都变成了事业部下的独立子公司，它们都是一级法人，扩建时都是它们自己申请的贷款，因此成本根本都是由它们来负担的，如果情况不好时就可以随时关掉。这两道防火墙是锁定并购的高招。（P233）
5、根据教材案例十四的内容，指出经营上的专业化与多元化战略各有何利弊？该公司面临的内外部环境出现了何种变化？战略时机把握是否得当？ 答：（1）企业集团业务的多元化是指将企业集团的业务经营分散与不同的生产领域或不同的产品和业务项目。多元化必然伴随经营结构与市场结构的改变。多元化作为一种战略取向，意味着集团将优势分散于不同的产业或部门，意味着将面临不同的进入壁垒。多元化在理论被认为是分散投资风险的最佳办法，因为集团可以通过不同成员企业的盈亏互补，来降低集团整体的经营风险。
专业化是指将企业集团的投资与业务经营重点放在某一特定的生产领域或业务项目上，投资通常伴随生产经营规模的扩大和市场规模的扩大，而不会引起经营结构和市场结构的改变。其优势是一种发挥规模经营优势的策略，但理论上认为这种策略存在较大风险。其原因是特定产业与市场的容量有限，产业发展有其周期性，企业集团发展也存在周期性，从而使集团所属产业或产品处于衰退期时，面临的风险将无法分散。
（2）外部环境的变化：20世纪90年代初我国房地产行业正面临广阔的市场前景和高度发展的良好空间。
（3）公司面临外部竞争加剧，市场营销优势弱化，内部资源有限、存在发展矛盾、房地产良好的发展前景。尤其需要大笔资金，此时调整战略，十分正确及时，抽出资金投入房地产行业中，从而保持财务弹性，降低风险，对于佳和也是负责任的行为。所以说，时机把握得当。
二、综合案例分析题
[要求]请针对上述案例就重组的动因和效应方面等进行点评。答：（1）重组后企业的性质未变。河北中兴汽车制造有限公司是1992年经中国政府批准设立的中外合资企业，1999年10月由香港华晨控股有限公司持有60%股份。河北田野汽车集团有限公司持有40%股份，2002年5月9日组建新的河北中兴汽车有限公司。在英属威尔克群岛注册的香港联合领导控制有限公司受让了华晨33.7%股权，宁波华翔集团股份有限公司受让了华晨26.3%股权，河北田野汽车集团有限公司持有40%股权。（2）重组的动因。股权重组使河北田野汽车集团有限公司成为河北中兴汽车有限公司的大股东拥，40%股权成为相对控股者，这就保证了河北田野汽车集团有限公司在河北中兴汽车有限公司今后的运作中处于主要控制地位。对公司今后的发展也更具话语权。（3）效应。在极短的时间内完成股权重组，避免了股东变动可能对公司代表的不利影响。股权虽然发生了变化，但其核心管理团队仍然保持稳定，来自华晨的肖伟，陈贞华占核心的领导层继续留任原职。
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