纳税人丢失已填开发票处理问题批复

第一篇：纳税人丢失已填开发票处理问题批复

深圳市地方税务局转发广东省地方税务局关于纳税人丢失已填开发票处理问题批复的通知

深地税发[2004]570号

2004-06-15 深圳市地方税务局

各分局：

现将广东省地方税务局《关于纳税人丢失已填开发票处理问题的批复》(粤地税函〔2004〕314号)转发你们。市局补充如下意见，请一并贯彻执行。

一、对纳税人丢失发票（包括丢失各联次）的行为，主管分局应对纳税人的发票管理情况进行检查整顿，限期整改，经对纳税人发票管理制度、发票存放条件实地验收后方可向纳税人供票。对屡次发生发票丢失行为的应调减发票供应数量。

二、对纳税人丢失发票（包括丢失各联次）的行为，主管分局应根据造成发票丢失的具体情况进行处罚。对未及时在发生发票丢失的当天或次日报告税务机关的、丢失填开发票万位以上（定额发票仟元以上）的以及屡次发生发票丢失行为的应从重处罚。

二○○四年六月十五日

附件：广东省地方税务局关于纳税人丢失已填开发票处理问题的批复 粤地税函[2004]314号

佛山市地方税务局：

你市《关于纳税人丢失已填开发票处理问题的请示》（佛地税发[2004]111号）收悉，经研究，现批复如下：

一、使用发票的单位和个人丢失发票，一律于发票丢失当日或次日（节假日顺延）书面报告主管税务机关，并公告声明作废。

二、使用发票的单位和个人丢失税务机关门前开具的发票时，可凭该发票的完税凭证向税务机关申请重新开具，税务机关重新开具发票时应在备注栏或空白地方填写丢失发票的取得单位、字轨、金额、编码、号码及丢失发票对应的完税凭证号码，记帐时附上丢失发票的其他联次作为合法入帐凭证，不再补税。不能出示该发票的完税凭证而申请重新开具发票的，一律按规定补税。

三、开具发票的一方丢失已填开的发票联，应重新开具发票交对方入帐。重新开具发票时应在备注栏或空白地方填写丢失发票的取得单位、字轨、金额、编码及号码，记帐时附上丢失发票的其他联次作为合法入帐凭证。丢失发票只有发票联的，记帐时应附上取得发票方出具的曾于X年X月X日取得XX发票，说明取得发票单位名称、购货或服务的单位数量、单价、规格、大小写金额、发票字轨、发票编码、发票号码等的书面证明作为合法入帐凭证。

四、取得发票的一方丢失已填开的发票联，可向开具发票方申请出具曾于X年X月X日开具XX发票，说明取得发票单位名称、购货或服务的单位数量、单价、规格、大小写金额、发票字轨、发票编码、发票号码等的书面证明，或要求开具发票方提供所丢失发票的存根联或记帐联复印件，经主管税务机关审核后作为合法凭证入帐，一律不得要求开票方重复开具发票。

（附注：按深圳地税法规，要对丢失发票的企业进行处罚。）

第二篇：纳税人丢失已开具的增值税专用发票的处理问题

纳税人丢失已开具的增值税专用发票的处理问题

纳税人将已经填开的增值税专用发票丢失，应主要依据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第二十八条和第二十九条的规定处理。

纳税人丢失增值税专用发票各联次，具体处理分为已认证和未认证两种情形。

1、发票开出未认证情形处理：

（1）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

（2）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

（3）专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。专用发票发票联复印件留存备查。

（4）纳税人丢失记账联的，如果发票开出后尚未寄出，开票单位可以将发票联复印，作为记账凭证；若已寄出，可使用专用发票发票联复印件，与从金税卡中重新打印一次的记账联，作为记账凭证。到主管税务机关认证作为记账凭证。

（5）纳税人丢失专用发票全部联次处理：纳税人在认证前丢失增值税专用发票全部联次，按丢失空白专用发票处理。

2、发票开出已认证情形处理：

（1）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

（2）一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查。

（3）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

（4）一般纳税人丢失记账联的处理：如果发票开出后尚未寄出，开票单位可以将发票联复印，作为记账凭证；若已寄出，可使用专用发票发票联复印件，与从金税卡中重新打印一次的记账联，作为记账凭证。到主管税务机关认证作为记账凭证。

（5）丢失全联次处理：纳税人已认证，但丢失发票的，必须按规定程序向当地主管税务机关报告。并登报声明作废。税务机关对丢失发票的纳税人，可以按《发票管理办法》第三十六条“违反发票管理法规的行为包括：

（五）未按照规定保管发票的”情形，由税务机关责令限期改正，可以并处1万元以下的罚款。纳税人从金税卡中重新打印一次，经主管税务机关审核同意，作为记账凭证。本文由深圳天地会计培训http:// 整理纳税人丢失已开具的增值税专用发票的处理问题仅供工作参考，具体的可以咨询当地税局。

QQ：739033887电话：***

关键词：增值税专用发票丢失、丢失增值税发票处理、增值税专用发票作废、增值税专用发票认证

第三篇：纳税人丢失发票的相关处理规定

纳税人丢失发票的相关处理规定

（一）纳税人必须严格按《增值税专用发票使用规定》保管使用专用发票。纳税人发生被盗、丢失专用发票情况后，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失。主管税务机关必须严格按《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》的规定，处以一万元以下的罚款，同时将丢失专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码、盖章与否等情况，在指定的报刊上刊登“遗失声明”。

（二）一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，应及时向主管税务机关报告，除按上述要求处理外，主管税务机关应对其报告的丢失发票是否已申报抵扣进行检查并作出处理：

1．如该发票丢失前已通过防伪税控认证系统的认证，购货单位可凭销货单位出具的丢失发票存根联复印件及销货方主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经批准后，作为合法凭证抵扣进项税额。

2．如该发票丢失前未通过防伪税控系统的认证，购货单位应凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件到主管税务机关进行认证，认证通过后可凭该发票复印件及销货方主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经批准后作为合法凭证抵扣进项税额。

（三）一般纳税人丢失手工开具的增值税专用发票“发票联”或“抵扣联”的，不论何种原因，均不得抵扣进项税额（从对方取得的存根联复印件也不得充作抵扣凭证）。问：纳税人发生发票丢失、被盗应如何处理？

答：纳税人发生丢失、被盗增值税专用发票和普通发票时，应立即报告主管国税机关，领取并填写《丢失、被盗增值税专用发票清单》、《〈增值税专用发票遗失声明〉刊出登记表》，连同遗失证明的材料及《发票缴销登记表》、《增值税专用发票领购簿》或《普通发票领购簿》，交主管国税机关办理相关手续。

丢失、被盗增值税专用发票的，纳税人应将《〈增值税专用发票遗失声明〉刊出登记表》和挂失登报费一并邮寄中国税务报社，在《中国税务报》公开声明作废；丢失、被盗普通发票的，在当地报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

第四篇：红字发票填开流程

红字发票填开流程

一、负数普通发票填开流程（四个步骤）

当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方需要退货，但蓝字普通发票已跨月或已抄税不能作废，此时可开具负数发票来冲抵。

负数普通发票的填开方法与红字专用发票不同，不受信息表管理的限制。在开具负数普通发票前，指定其对应的正数普通发票的代码和号码即可开具。下面简单介绍开具流程：

第一步：按平时开具普通发票的办法先调出一张新发票。

第二步：按发票上方的“红字”按钮。如下图：

第三步：填写负数发票对应的原正数发票代码、号码。如下图

第四步：点击下一步按钮会显示发票相关信息。点确定之后，会

出现负数发票界面，右下角自动生成对应篮字发票代码号码。用现在 这张新发票打印出来即可(如果提示本张发票可以开具红字发票，但 是当前数据库没有相应数据，则需要手动填写，商品名称，数量为负 数，单价为正数)。

二、负数专用发票填开（销方申请的情况）流程

增值税专用发票开具红字发票前需要先开具红字发票信息表上

传税局审核。待审核通过拿到信息表编号后才可以开具红字发票。

我们整理一下开具的简单流程如下，供大家参考：

销售方申请（指发票未认证的情况）：（三个步骤）

1.信息表填开

进入开票系统－发票管理－红字发票信息表（开票软件左上角）

－红字增值税专用发票信息表填开-选择销售方申请-输入发票号码、代码-点下一步-(如果提示本张发票可以开具红字发票，但是当前数 据库没有相应数据，则需要手动填写，商品名称，数量为负数，单价 为正数)确定信息后点击打印，然后选择不打印，即可保存。

2.信息表上传

点发票管理-红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表查询

导出 :

选中对应红字发票信息表点击上传-根据提示点击确定 :

即可看到相应信息表的信息表描述已更新为“审核通过”，“审

核通过”的信息表编号可以用于开具红字发票，（双击点开这张红字 发票信息表，用白纸打印留底）。

3.开具红字发票

在发票管理里面点发票填开，调出一张正常的专用发票。点票面

上的红字-导入网络下载红字发票信息表-点选择-确定发票信息后用 发票打印即可。

三、负数专用发票填开（购方申请的情况）流程

上一篇我们介绍了销方发起申请开具专用发票红字发票的情况，接下来归纳购方申请的流程：（三个步骤）

购方申请（一般是针对发票已认证通过的情况）

1.信息表填开（购货方开具）

进入开票系统－发票管理－红字发票信息表（开票软件左上角）

－红字增值税专用发票信息表填开，选择购方申请，然后选择已抵扣，下方的发票代码发票号不用填写，直接点击下一步或者确定，弹出一 张空白的红字发票信息表之后，根据需要冲红的发票内容进行填写(商品名称，数量为负数，单价为正数)，填写完后，点击打印，然后 选择不打印，即可保存。

2.信息表上传

点发票管理-红字发票信息表－红字增值税发票信息表查询导出

－系统弹出信息表上传界面－单击需要上传的信息表－点击上传按 钮－根据提示点击确定，即可看到相应的信息表的信息表描述已更新 为“审核通过”（信息表描述已更新为“审核通过”的信息表表编号

已可以用于开具红字发票）。这时请双击点开这张红字发票信息表，用 A4 白纸打印留底（此时打印才有信息表编号）。

3.记录下信息表编号或将信息表打印出来交给销售方。

红字发票填开（由销售方开具）

第五篇：红字发票填开流程

红字发票开具操作流程

对于跨月和当月已抄税的发票开票软件无法作废，只能开具负数，软件支持对增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票开具红字，下面以增值税专用发票为例介绍具体开具流程：

点击“发票管理”-“红字发票信息表”-“红字增值税专用发票信息表填开”

或者通过导航图信息表-“红字增值税专用发票信息表填开”进入填开界面

系统自动弹出信息表选择的界面

特别说明：企业需要根据实际情况选择相对应的条件。

1、购买方申请：常用的是购买方申请选择

“已抵扣”选项，通常是由于购买方认证了销售方所开具的增值税专票后需要开负数时使用。

2、销售方申请：销售方申请分为两项，若销售方的发票是隔月开具的（非本月和上月且在180天内）需要选择第一个选项“因开票有误购买方拒收的”若发票是本月或者上月开具的，一般选择第二个选项“因开票有误等原因尚未交付的”。

下面已销售方申请为例介绍信息表的具体操作：

1、销售方选择申请原因后，必须录入发票代码和发票号码，录入后系统会自动判断，若可以开具系统会给出提示“本张发票可以开红字发票”，点击“确定”。

若所申请的发票存在于软件发票库内，系统会自动生成对应信息表，确认无误后点击“打印”即可保存信息表。

对库中带折扣的蓝字发票开具信息表时，系统会自动将折扣分摊反映在对应商品行中，不再显示折扣行信息。

若当前发票库内无该张发票信息，则信息需要手工录入，并且需要注意，数量和金额填写负数，若企业开的是货运发票，金额必须是正数，确认无误后点击“打印”即可保存信息表。

2、信息表填开后在红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表查询导出

选中对应信息表点击上传，系统弹出提示点击“确认”

审核后信息表描述会变为“审核通过”，信息表编号内编号可供开具红字专用发票。

点击“发票管理-发票填开-增值税专用发票填开，或者如图显示发票号码确认界面，确认无误后点击“确认”。

发票填开后点击第一排红字，弹出的下拉菜单中共有三种方式。

“导入网络下载的红字发票信息表”

系统会弹出信息表选择界面，正常选中信息表点击“选择”或者双击信息表都可以。

若信息表选择内无信息表内容。

则需要点击下载，设置条件后点击“确定”。

“直接开具”

需要输入信息表编号，发票代码和发票号码。

“导入红字发票信息表”需要选择红字信息表文件，文件以XML为后缀。

确认无误后打印即可。

特别说明：

1、以上操作步骤仅针对负数专用发票及负数货物运输增值税专用发票。负数普通发票及负数机动车发票无需填写信息表，可点击“红字”后根据提示开具对应的负数发票。

2、以上三种方式都可以正常开具红字发票，备注栏自动显示对应信息表编号，若对应蓝字发票不存在当前发票库中，则需要手工录入发票信息。