发票的开具管理

第一篇：发票的开具管理

发票开具与管理

发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款书面证明。它是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。发票管理的主体是税务机关，负责对发票的印制、领购、使

用、保管、检查及违法处理的全过程进行筹划、组织、监督、控制。财政、审计、工商行取管理、公安等有关部门在各自职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

一、发票的种类

发票可以分为以下三类：

1.增值税专用发票。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。增值税专用发票的基本联次为四联，各联的用途为：第一联为存根联，由销货方留存备查；第二联为发票联，交购货方记账使用，只属于商事凭证；第三联为税款抵扣联，是购货方计算进项税额的证明，由购货方持有；第四联为记账联，是销货方核算销售额和销项税额的主要凭证。

2．普通发票。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。

普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经

营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。普通发票一般为三联：第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证，填开后的发票联要加盖财务章或发票专用章；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。

3．专业发票。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、航空和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

专业发票从版面上可划分为手写发票、电脑发票和定额发票三种。手写发票，是指用手工书写形式填开的发票。电脑发票，指用计算机填开并用其附设的打印机打出票面内容的发票。这类发票包括普通计算机用及防伪专用计算机用(如防伪税控机)的发票。定额发票，指发票票面印有固定的金额的发票。这类发票主要是防止开具发票时大头小尾以及方便一些特殊行业或有特殊需要的企业使用。

二、发票的开具要求

单位和个人在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动时，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应向收款方取得发票。开具发票必须做到：

1．单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具

发票。未发生经营业务，一律不得开具发票。

2．开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。

3．填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。

4．使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。

5．开具发票时限、地点应符合规定。

6．任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票等违法行为。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

第二篇：发票开具管理规定

发票开具管理规定

致尊敬的经销商

因前段时间各位经销商大多数走私账导致公司公账入账金额很少，这样开发票进项金额不够，同时因三打二建，税务局对发票管理非常严格，根据国家税收法律法规，特制定以下发票开具管理规定，望各位经销商理解。

一、本规定所称的发票包括以下：

增值税专用发票

增值税普通发票

收据

二、所有发票开具均须在当月20号前递交计划开发票资料。

三、开票金额规定。广东省内经销商客户走现金或私人账户的当月累计开票金额3万元以下的（不含3万）可以开发票，当月累计开票金额3万元以上（含3万）的须走公账才可以开发票，开票金额以本公司公账实际收到金额为准。广东省外经销商客户走现金或私人账户的当月累计开票金额2万元以下的（不含2万）可以开发票，当月累计开票金额2万元以上（含2万）的须走公账才可以开发票，开票金额以本公司公账实际收到金额为准。

四、对外开出增值税专用发票时，收票人为第一次从我公司开具增值税专用发票的单位，还需出具税务登记证复印件及一般纳税人证明，由财务人员归档备查。

五、所有申请要求开具增值税专用发票应及时提供《开票资料》，对发票内容、公司名称、税号、银行账号等资料进行必要确认，此《开票资料》必须以盖公司公章为正式确认。此资料一经确认，不能更改，如提供资料有误，本公司不承担任何责任，不允许退票重开。

六、因本公司人员失误，造成发票丢失或过期无法认证抵扣，本公司在收到贵单位退回发票后负责重新开具。办理了发票签收手续后发票的风险将转移给付款单位(如为邮件寄出的以快递签单为准)，因贵单位失误，造成发票丢失或过期无法认证抵扣造成损失的由贵单位承担，与我公司无关。

本规定于2012年12月27日即日起执行。

本规定解释权归财务处。

广州市赛孚嘉汽车配件贸易有限公司

2012-12-27

第三篇：发票开具管理规定

发票开具管理规定

总则

第___条

为了规范公司发票开具流程和防范风险，及加强项目收款以及税务筹划的需

要，特制定本办法。

第___条

本规定所称的发票包括以下：

1、增值税普通发票(即普通发票)

2、增值税专用发票

3、服务业发票

4、安装建筑业发票

5、普通收据(含资金往来发票)

开票审批流程

第___条

所有发票开具均必须提出正式书面申请，申请人首先应根据合同内容确定发票

类型并完整填写有关开票信息，开票申请单格式及模板如下(共

个)

第___条

申请人须填写开票申请单后交由财务经理进行审核，审核无误由交由开票员开

具。

第___条

所有申请要求开具增值税专用发票，应及时取得对方确认函，对发票内容、名

称、规格型号、金额进行必要确认。然后必须将开票申请单填写完整提交财务

进行审核。

第___条

开票员应根据审批齐全的开票申请单开具相应的发票。

第___条

发票有特殊要求(要求注明合同编号，项目名称等信息)应在开票申请单上方

单独注明，开票员将此信息打印在发票的备注栏上。

开具发票与回款时间性要求

第___条

当月开具发票应由申请人应及时转交或邮递客户，(递交客户发票尽量让客户打收条)，申请人应妥善保管相关收条或邮寄单据。

注意：增值税发票有效期

为

天(自然日，从发票上开票日期算起)，已经开具发票千万不要积压。

第___条

发票送达后，客户对发票内容、类型、金额等信息认为不符的或有异议的，申

请人应必须及时与对方沟通，确实是我方失误造成的，应将原票退回配合对方

重新开具。对于增值税专用发票跨月退回作废的，必须取得对方就退票情况说

明并加盖对方公章。

第___条

普通发票及其他发票有误重新开具的，必须在开具发票后

个月内提出。

第___条

发票开具后应及时与客户沟通确认及时回款事宜。

第___条

公司原则上不允许提前开票或一次全额开具发票(工程款未结清前)，禁止代

开、多开、虚开发票等。

第___条

有特殊情况，需向副总经理或总经理提出，并书面说明缘由。

发票使用管理规定

1.目的规范开发票操作，维护公司利益

2.适用范围

财务部、服务中心

3.开具发票责任人

3.1

卖场：千、百位发票由商场服务中心开具。

3.1.1

发票开具流程：顾客持电脑小票→服务中心照开发票并盖已开发票章→在系统输入销售小票的号码及发票号码→小票和发票的顾客联交给顾客→整本用完后上交财务部。

3.2

公司财务：万位以上的发票由财务部出纳开具。

3.2.1发票开具流程：顾客持电脑小票(批发单)→财务部出纳照开发票并盖已开发票章→在系统输入销售小票的号码及发票号码→小票(批发单)和发票的顾客联交给顾客。

4.发票使用及管理规定

4.1

每本发票作废___份以下(含)的，记警告一次;每本发票作废___份的，记小过一次;每本发票作废___份以上(含)的，记大过一次，此项处罚对相关责任人。

4.2

未按规定填齐项目___份以上的，记小过一次，___份以上记大过一次。

4.3

涂改发票一份罚款___元。上下联金额、项目不同，大小写金额不同，罚款___元。

4.4提供“存根联”给顾客的，每一份记大过一次。

4.5丢失发票的，每份处___元以上罚款。

4.6开具发票的项目为非本公司出售的商品范围的，每一份记大过一次，严重者作辞退处理并送司法机关处理。

4.7严禁重开发票，每一份记大过一次，严重者作辞退处理。

5.发票填写须知：

顾客凭电脑小票在服务中心可开具发票，发票填写必须规范，使用时请注意以下事项：

5.1发票开具的有效期为“当月内”，超过有效期一律不得开具。

5.2开具发票时，必须按国家税务总局相关规定以实际“品名、金额”开具。

5.3开具发票时，应按规定的时限、顺序、逐栏全部联次如实开具。

5.4填开发票的单位和个人必须是在本公司消费才能开具发票，未在本公司消费一律不准开具发票。

5.5在开具发票时，必须按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次复写、打印，内容完全一致。

5.6开具发票必须使用中文。

5.7未填用的大写金额单位应划上“⊕”符号封顶。如有写错应整份保存，并注明“作废”字样以备查验。

5.8开具发票后，如发生缺货退回需开红字发票的必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证

明;发生销售折让的在收回原发票注明“作废”字样后，重新开具销售发票。

5.9发票填写后，应当在发票联加盖单位财务章或填写人签名。

5.10顾客购买专柜商品的必须持已收款的“销售小票”和“电脑小票”一齐方可开具发票，且开发票人应即刻在顾客的“销售小票”和“电脑小票”上盖注“已开发票”印章。

5.11原价、折后价、打折率全部如实写上。(打了折扣要写打折后价格)。

5.12购买“手机”、“照相机”、“DVD”、“VCD”的要在“备注”栏上注明机身号码。

5.13顾客名称地址要在开发票时同时写上。

___本公司的发票只能开具本公司经营范围内的商品，不得代他人开具发票。不得转让、转借;拆本使用，禁止倒买倒卖发票。

5.15公司因业务需要须开具其他业务发票的统一由公司财务部负责办理。

5.16发票在使用前，应先检查有无缺联、缺号、错号等问题，如有必须整本退回财务部。

5.17任何员工不得携带发票外出，必须指定专人领用专人保管，并到财务部备案，发票使用完毕须将存根整本退回财务部。

5.18现有的发票有：万位发票、千位发票、百位发票，每份发票应按位填写。例如：百位发票不能填开拾位，最低金额___元：千位发票不能填开百位，最低金额___元。

5.19开具发票时须用双面复写纸按顺序、日期、品名、数量、金额逐栏，全部联次一次性如实填写，票物相符不得涂改，顾客名称、填票人都要填写全称。如有写错须整份作废，不得撕毁。(金额大写用

“⊗”，小写用“￥”符号封顶。大写金额后面为零时，不能用“另、0、一、⊗、”等代替，只能写成“零”;发票金额合计栏填写要规范，必须要大写“零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖”)。

5.20发票章必须盖在右下角，发票章必须清晰、明了。

6.相关记录：

6.1发票样本

发票收据管理规定

目的为规范财务收支凭证，结合本集团公司会计核算和监督的具体要求,特制定本规定。

适用范围

本规定适用集团公司及各子集团、子公司的发票(收据)管理。

发票收开具的要求

3.1

公司业务人员在正常经营活动及业务中，向收款单位付款后，应向收款单位及时索取发票,包括商业零售发票、服务业发票、增值税专用发票、房地产发票等。

3.2

对于不符合规定的发票，即未经税务机关监制的发票;项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票;没有加盖财务印章或者发票专用章的发票;伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，业务人员一律拒收。

3.3

公司向客户销售商品时凭发货单及收款单据,由专人到开票处开具发票。对个人、小规模纳税人销售,一律开具普通销售发票。

3.4

开具增值税专用发票须有客户提供增值税一般纳税人证明资料，并严格按有关规定开具。

3.5

除赊销款项外，原则上先收款后开具发票。

3.6

开具发票(收据)时对已收款项应加盖“现金收讫”或“银行收讫”章。

3.7

在开具发票时，必须做到按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写，并在发票联加盖发票专用章，增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。

3.8

发票上填写的付款单位应与实际付款单位相符。

3.9

票中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人姓名及其它发票内容要填写齐全。

3.10

发票中的大小写金额要相符，金额合计(小写)数前要加符号“¥”封顶，_”符号封顶。

大写合计数前应划上“○

3.11

开具发票的字迹要清晰，不得有涂改、刮擦痕迹。

3.12

发票专用章应使用红色印泥。

3.13

开具增值税专用发票应严格按照《增值税专用发票使用规定》开具。

发票(收据)的使用管理

4.1

集团公司各单位应当建立发票(收据)使用登记制度，设置发票(收据)登记簿，记录发票的领购、使用、结存等情况。

4.2

发票应有财务部门指定专人购买和保管,并且保管人和开具人必须分开。

4.3

发票使用后应以旧换新，交回存根，票据管理人员要逐页检查。

4.4

任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票。

4.5

空白发票何时使用何时盖章，不得事前盖章。

4.6

未经批准，任何人不得拆本使用发票，不得擅自扩大发票使用范围。

4.7

作废的发票(收据)应整份保存，并注明“作废”字样。

4.8

使用发票的单位应当妥善保管发票，以防丢失。发票不得随便放置，下班时应放入保险箱内。如发票丢失，应于第一时间向集团务财部书面报告，并同时向税务机关报告。

4.9

公司收取的增值税专用发票丢失的，丢失前未经防伪税控系统认证的，应凭销货单位出具的丢失发票存根联复印件，及时到主管税务机关进行认证。丢失的发票经认证后或已认证的，凭该票存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经购货单位主管税务机关审批后，作为抵扣凭证。

4.10

发票只准在规定的使用区域内，按规定的用途使用。

4.11

票据管理人员调离岗位时，应办好交接手续，并有部门负责人监交。

内部收据的使用与管理规定

5.1

内部收据由公司资金部门统一印制或购买，并且指定专人保管详细记录收据的领购、使用、结存等情况。

5.2

内部收据应严格按公司规定的使用范围开具，经过规定审批后同意方可加盖印章。

5.3

内部收据的领用必须以旧换新，交回存根，并且核对开出的收据和入账金额是否一致杜绝开收据收款后不入账的行为发生。

行为责任

发票管理中发生下列行为和职责事故的，本单位应追究当事人和责任人的责任。

6.1

业务人员利用假发票或与实际不符的发票进行报账的舞弊行为。

6.2

业务人员不提供真实情况和情况不明要求财务人员开具增值税专用发票，造成款票不符的失职行为。

6.3

取得外来发票报账时经审核不符合要求，又拒不改正的行为。

6.4

私自涂改发票的行为。

6.5

财务人员不按规定开具发票事后造成不良后果的行为。

6.6

财务人员对发票不进行严格审查，接收外来不符合要求的发票报账，造成不良后果的行为。

6.7

财务人员不履行职责，未按发票使用管理要求，擅自转借、转让、代开、拆本使用、发生丢失、损毁发票，给本单位造成不良后果的。

第四篇：开具发票介绍信

证

明

宁县地税局和盛分局：

兹有

（身份证号）为西庄小学

，劳务费用共计

元，需要开具发票，特此证明。

付款单位：宁县和盛镇西庄小学年

月

日

证

明

宁县地税局和盛分局：

兹有

（身份证号）

为西庄小学

，劳务费用共计

元，需要开具发票，特此证明。

付款单位：宁县和盛镇西庄小学年

月

日

第五篇：开具发票介绍信

开具发票介绍信

宿松县地（国）税局工业园区分局：

兹有个体业主金阳为我单位平整土地（运输）等相关业务，其身份证号码为***234，我单位为建设（或购买）单位，全称是安徽省宿松万户房地产公司，税号为34082612345678，此次费用不含税金额为壹万元整，敬请开具发票为谢。（公章）

2012-12-26

证明

国家税务局：

兹有赵杉为人民医院提供演出灯光设备业务，费用共计：15000元，需要开发票。特此证明

付款单位：人民医院

2013年 2月27日