第六节票据的管理标准及操作规程

第一篇：第六节票据的管理标准及操作规程

第六节票据的管理标准及操作规程

一、目的规范使用各种票据，杜绝错用、乱用或填写不规范行为。

二、适用范围

适用于财务人员操作使用。

三、职责

1、操作人员：由操作人员按照规定填开票据；

2、财务分管副部长：负责对操作人员填开的票据进行审核；

四、培训

1、培训计划：由企管部制订；

2、培训对象：所有财务人员及总经理；

3、培训频率：本制度修改一次培训一次。

4、授课人：财务部部长

五、修改

由管理或使用部门提出修改意见→企管部收集整理→经营会会办→企管部行文下发

六、操作规程

（一）、票据接收审核管理标准及操作规程：

1、1、车旅费发票管理标准及操作规程：

A、A、汽车、火车、轮船、飞机和出租车都必须凭税务部门认可的票据，手填写的票据

不得报支；

B、B、打的发票必须是电脑开出的发票，手工填写无效。

2、2、定额发票管理标准及操作规程：

A、A、定额发票的报销程序：材料采购定额发票由业务员贴商业零售定额发票明细清单

（ISO编号），需入库的材料到保管员处办理入库手续，再到总帐会计处审核，在审

核定额发票时要注意两点：

①、①、所开的品名与此定额发票所盖的章印的名称是否相稳和，防止有虚假的现象

出现；

②、②、所有回来报销的定额发票均需加盖发票专用章，无章印的不得报支；

③、③、所报销的定额发票对光照要有棱形图案，有经色税务章印。

④、④、定额发票有招待费、住宿费、车船费及采购小型物资等。

3、3、普通发票管理标准及操作规程：

A、A、审核发票是否加盖发票专用章，无章印的不生效

B、B、审核发票的抬头、内容是否与事实相符，填写的内容是否完整

C、C、审核发票的数量、单价、金额是否正确，大小写是否相符

D、D、审核发票的真与假，看发票的背面是否有棱形的图案；

E、E、普通发票有手工开的和电脑开出的两种。

4、4、增值税发票管理标准及操作规程：

A、A、审核所开的单位名称、税务登记证号是否正确

B、B、审核密码区内的发票代码及发票号码是否与增值税票左上角的代码与右上的发票

号码相一致

C、C、审核所填开的内容是否完整、合理

D、D、审核数量、单价、金额、税额是否准确

E、E、审核金额大小写是否相符

F、F、审核发票所盖的发票专用章与增值税票的销货方的单位名称、税号是否相一致

G、G、审核增值票发票所开的日期是否超过90天，超过90天的发票不得入帐；

H、H、增值税发票必须每月报税务局进行论证。

（二）、票据开出的管理标准及操作规程：

1、1、农副产品收购发票管理标准及操作规程：

A、由办税员到国税局购领，从税务局领购回的收购发票交财务部长登记台帐，同时将收

购发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用台帐，按

照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员交财务部

长审核后，核销台帐

B、收购发票中所填开的客户、家庭住址、身份证号码与实际的要一致（凭客户的身份证

复印件开票）

C、收购发票中所填开的客户、品名、数量、规格、单价、金额与炮码单中的客户、品名、数量、规格、单价、金额要相一致

D、收购发票的填写必须整洁，不得乱写、涂改，字迹要清楚

E、金额的大小写必须相符

F、填开收购发票作废时，要将一式四联全部收回后方可作废，否则不得作废

G、发票填开必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用

H、认真使用和保管好收购发票，用完的发票要到税务部门去核销

2、普通销售发票管理标准及操作规程：

A、由办税员到国税局购领，从税务局领购回的普通销售发票交财务部长登记台帐，同时

将普通销售发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用

台帐，按照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员

交财务部长审核后，核销台帐

B、开票员在开票时，各种产品的价格要按照公司最新的文件执行，若低于或无文件的产品，要经总裁或

分管的副总裁批准后方可开票

C、发票的填写必须整洁，不得乱写、涂改，字迹清楚

D、金额的大小写必须相符

E、填开发票作废时，要将一式几联全部收回后方可作废，否则不得作废

F、发票填开必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用

G、认真使用和保管好收购发票，用完的发票要到税务部门去核销

3、增值税票管理标准及操作规程：

A、A、增值税票开具的要求：

1、1、对方客户必须是一般纳税人，必须是有效期内的合法手续；

2、2、开票时对方客户必须提供合法的营业执照、税务登记证、退税登记证、海

关代码证书；

B、由办税员到国税局购领，从税务局购领回的增值税发票交财务部长登记台帐，再由总帐会计到部长处

领用并登记台帐，需开增值税发票时由开票员到总帐会计处领取，按照增值税票的号码依次进行填开，填开完后交将存根联交总帐会计，发票联、抵扣联、由经办人在开票员处办理增值税发票领用登记台帐，如是现金结算的，则经办人直接到现金会计处交纳，同时开票员将记帐联交给出纳会计，如是欠款，则要经办人打付条经总裁审批后，方可将发票交给经办人

C、填开发票作废时，要将一式几联全部收回后方可作废，同时还要在电脑中作废，否则

作废无效。

D、发票开具的内容与公司营业执照内容相符，不得超过经营范围；

E、增值税票必须电脑开具，不得手工开具。

4、外销发票管理标准及操作规程：

A、由财务部专人到税务机关领取外销发票，从税务局领回的发票交财务部长登记台帐，同时将发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用台帐，按照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员交财务

部长审核后，核销台帐

B、外销发票必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用；

C、外销发票填开必须用电脑打印，不得手填开

D、打印后，将发票联、报关联由业务员来领取，存根联报税务部门核销，记帐联由辅助会

计记帐，税务联、核销联交给财务部长，核销联由财务部长交给银行会计到外汇管理局

核销，税务联由财务部长交辅助会计办理退税申报。

E、每本发票用完之后，存根联由开票员装订成册，到税务部门办理核销；

F、外销产品以产品报关的时间为记帐时间。

5、5、入库单管理标准及操作规程：

A、A、入库单统一由公司制定格式（编号ISO）；

B、B、入库时由经办人将发票、计划单、验收单（无验收单的以验收人签字为准）办理；

C、C、保管员按照计划单中财务编码、品名、类别、规格型号、数量、单价、金额、文

件号、计划单编号等进行填写入库单；

D、D、填制的入库单由经办人、保管员、验收人签字。

6、6、出库单管理标准及操作规程：

A、A、出库单统一由公司制定格式（编号ISO）；

B、B、出库时由领料人按照实际需要进行领料，领料时必须是车间负责人，职工不得代

领及代办手续；

C、出库单由领料人签字、保管员、部门负责人、审批人签字后方可领料；

D、出库时必须填写正确的品名、类别、财务编码、规定型号、单位、数量、单价、金额、用途、列支科目等项目。

7、7、发货交接单管理标准及操作规程：

A、A、公司统一的表格式样，由销售各部填全项目并打印后送到财务部辅助会计处；

B、发货交接单由销售各部填写并打印，财务部辅助会计复核并将有关发运信息传输到销售

台帐中去，确保其准确；

C、发货交接单只适用于出口货物及内销未能及时收款的货物使用。

D、总帐会计登录到销售台帐中去核对相关信息，核对无误的情况下，签字后、由销售部长

审核，销售副总裁审核，财务部长审核，送总裁审批；

E、辅助会计将审批好的发货交接单发送指定部门；

F、保管员凭发货交接单发货。

G、外销的交接单原件先存放在各经办的业务员手中，待议付时将原件交接单送到财务部部

长处8、8、收据的管理标准及操作规程：

A、A、收据由公司统一印刷，编号使用；

B、B、使用时按照顺序进行使用，使用时盖财务章；

C、C、收据由出纳会计使用，其他人员使用需经财务部长同意后方可领用。

D、D、收据不得作为销售发票使用（如暂使用，必须收回作废处理）。

E、E、收据用后经分管部长审核后，交档案室核销保管。

（三）、禁止事项：

1、1、禁止虚开各公司票据；

2、2、装订的票据（除外销发票以外）不得撤本使用；

3、3、开出的票据不得大头小尾，一式几联必须用复写纸一笔写出；

4、4、禁止不按要求开具各种票据；

5、5、禁止替他人代开各种票据；

6、6、禁止不按实际开出各种票据

七、相关文件

《企业管理大全》第二部分第四章奖惩管理制度

八、相关记录

（一）执行表格名称：

各种票据

（二）表格下载说明：

1.步骤：打开现代管理网页→点击表格汇总下载→点击下载按钮→选择存放文件位置→存盘→打开文件

2.要求：使用完毕此表格后，即时删除，避免新旧表格混淆。

九、监控考核

1.监控部门：企管部、企管科

2.监控对象：财务部

3.监控频率：每月一次

4.监控方法：资料查阅、现场工作抽查

5.考核要求：以10分制考核，严重违反者给予经济处罚

十、档案保存

1.保存地点：财务部

2.保存时间：二年

3.保存要求：按月装订或分类装订

第六节票据的管理标准及操作规程

一、目的规范使用各种票据，杜绝错用、乱用或填写不规范行为。

二、适用范围

适用于财务人员操作使用。

三、职责

1、操作人员：由操作人员按照规定填开票据；

2、财务分管副部长：负责对操作人员填开的票据进行审核；

四、培训

1、培训计划：由企管部制订；

2、培训对象：所有财务人员及总经理；

3、培训频率：本制度修改一次培训一次。

4、授课人：财务部部长

五、修改

由管理或使用部门提出修改意见→企管部收集整理→经营会会办→企管部行文下发

六、操作规程

（一）、票据接收审核管理标准及操作规程：

9、1、车旅费发票管理标准及操作规程：

A、A、汽车、火车、轮船、飞机和出租车都必须凭税务部门认可的票据，手填写的票据

不得报支；

B、B、打的发票必须是电脑开出的发票，手工填写无效。10、2、定额发票管理标准及操作规程：

A、A、定额发票的报销程序：材料采购定额发票由业务员贴商业零售定额发票明细清单

（ISO编号），需入库的材料到保管员处办理入库手续，再到总帐会计处审核，在审

核定额发票时要注意两点：

①、①、所开的品名与此定额发票所盖的章印的名称是否相稳和，防止有虚假的现象

出现；

②、②、所有回来报销的定额发票均需加盖发票专用章，无章印的不得报支；

③、③、所报销的定额发票对光照要有棱形图案，有经色税务章印。

④、④、定额发票有招待费、住宿费、车船费及采购小型物资等。11、3、普通发票管理标准及操作规程：

A、A、审核发票是否加盖发票专用章，无章印的不生效

B、B、审核发票的抬头、内容是否与事实相符，填写的内容是否完整

C、C、审核发票的数量、单价、金额是否正确，大小写是否相符

D、D、审核发票的真与假，看发票的背面是否有棱形的图案；

E、E、普通发票有手工开的和电脑开出的两种。12、4、增值税发票管理标准及操作规程：

A、A、审核所开的单位名称、税务登记证号是否正确

B、B、审核密码区内的发票代码及发票号码是否与增值税票左上角的代码与右上的发票

号码相一致

C、C、审核所填开的内容是否完整、合理

D、D、审核数量、单价、金额、税额是否准确

E、E、审核金额大小写是否相符

F、F、审核发票所盖的发票专用章与增值税票的销货方的单位名称、税号是否相一致

G、G、审核增值票发票所开的日期是否超过90天，超过90天的发票不得入帐；

H、H、增值税发票必须每月报税务局进行论证。

（二）、票据开出的管理标准及操作规程：

2、1、农副产品收购发票管理标准及操作规程：

A、由办税员到国税局购领，从税务局领购回的收购发票交财务部长登记台帐，同时将收

购发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用台帐，按

照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员交财务部

长审核后，核销台帐

B、收购发票中所填开的客户、家庭住址、身份证号码与实际的要一致（凭客户的身份证

复印件开票）

C、收购发票中所填开的客户、品名、数量、规格、单价、金额与炮码单中的客户、品名、数量、规格、单价、金额要相一致

D、收购发票的填写必须整洁，不得乱写、涂改，字迹要清楚

E、金额的大小写必须相符

F、填开收购发票作废时，要将一式四联全部收回后方可作废，否则不得作废

G、发票填开必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用

H、认真使用和保管好收购发票，用完的发票要到税务部门去核销

2、普通销售发票管理标准及操作规程：

A、由办税员到国税局购领，从税务局领购回的普通销售发票交财务部长登记台帐，同时

将普通销售发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用

台帐，按照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员

交财务部长审核后，核销台帐

B、开票员在开票时，各种产品的价格要按照公司最新的文件执行，若低于或无文件的产品，要经总裁或

分管的副总裁批准后方可开票

C、发票的填写必须整洁，不得乱写、涂改，字迹清楚

D、金额的大小写必须相符

E、填开发票作废时，要将一式几联全部收回后方可作废，否则不得作废

F、发票填开必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用

G、认真使用和保管好收购发票，用完的发票要到税务部门去核销

3、增值税票管理标准及操作规程：

B、A、增值税票开具的要求：

1、1、对方客户必须是一般纳税人，必须是有效期内的合法手续；

2、2、开票时对方客户必须提供合法的营业执照、税务登记证、退税登记证、海

关代码证书；

B、由办税员到国税局购领，从税务局购领回的增值税发票交财务部长登记台帐，再由总帐会计到部长处

领用并登记台帐，需开增值税发票时由开票员到总帐会计处领取，按照增值税票的号码依次进行填开，填开完后交将存根联交总帐会计，发票联、抵扣联、由经办人在开票员处办理增值税发票领用登记台帐，如是现金结算的，则经办人直接到现金会计处交纳，同时开票员将记帐联交给出纳会计，如是欠

款，则要经办人打付条经总裁审批后，方可将发票交给经办人

C、填开发票作废时，要将一式几联全部收回后方可作废，同时还要在电脑中作废，否则

作废无效。

D、发票开具的内容与公司营业执照内容相符，不得超过经营范围；

E、增值税票必须电脑开具，不得手工开具。

4、外销发票管理标准及操作规程：

A、由财务部专人到税务机关领取外销发票，从税务局领回的发票交财务部长登记台帐，同时将发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用台帐，按照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员交财务

部长审核后，核销台帐

B、外销发票必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用；

C、外销发票填开必须用电脑打印，不得手填开

D、打印后，将发票联、报关联由业务员来领取，存根联报税务部门核销，记帐联由辅助会

计记帐，税务联、核销联交给财务部长，核销联由财务部长交给银行会计到外汇管理局

核销，税务联由财务部长交辅助会计办理退税申报。

E、每本发票用完之后，存根联由开票员装订成册，到税务部门办理核销；

F、外销产品以产品报关的时间为记帐时间。13、5、入库单管理标准及操作规程：

A、A、入库单统一由公司制定格式（编号ISO）；

B、B、入库时由经办人将发票、计划单、验收单（无验收单的以验收人签字为准）办理；

C、C、保管员按照计划单中财务编码、品名、类别、规格型号、数量、单价、金额、文

件号、计划单编号等进行填写入库单；

D、D、填制的入库单由经办人、保管员、验收人签字。14、6、出库单管理标准及操作规程：

A、A、出库单统一由公司制定格式（编号ISO）；

B、B、出库时由领料人按照实际需要进行领料，领料时必须是车间负责人，职工不得代

领及代办手续；

C、出库单由领料人签字、保管员、部门负责人、审批人签字后方可领料；

D、出库时必须填写正确的品名、类别、财务编码、规定型号、单位、数量、单价、金额、用途、列支科目等项目。15、7、发货交接单管理标准及操作规程：

A、A、公司统一的表格式样，由销售各部填全项目并打印后送到财务部辅助会计处；

B、发货交接单由销售各部填写并打印，财务部辅助会计复核并将有关发运信息传输到销售

台帐中去，确保其准确；

C、发货交接单只适用于出口货物及内销未能及时收款的货物使用。

D、总帐会计登录到销售台帐中去核对相关信息，核对无误的情况下，签字后、由销售部长

审核，销售副总裁审核，财务部长审核，送总裁审批；

E、辅助会计将审批好的发货交接单发送指定部门；

F、保管员凭发货交接单发货。

G、外销的交接单原件先存放在各经办的业务员手中，待议付时将原件交接单送到财务部部

长处16、8、收据的管理标准及操作规程：

A、A、收据由公司统一印刷，编号使用；

B、B、使用时按照顺序进行使用，使用时盖财务章；

C、C、收据由出纳会计使用，其他人员使用需经财务部长同意后方可领用。

D、D、收据不得作为销售发票使用（如暂使用，必须收回作废处理）。

E、E、收据用后经分管部长审核后，交档案室核销保管。

（三）、禁止事项：

7、1、禁止虚开各公司票据；

8、2、装订的票据（除外销发票以外）不得撤本使用；

9、3、开出的票据不得大头小尾，一式几联必须用复写纸一笔写出；10、4、禁止不按要求开具各种票据；11、5、禁止替他人代开各种票据；12、6、禁止不按实际开出各种票据

七、相关文件

《企业管理大全》第二部分第四章奖惩管理制度

八、相关记录

（一）执行表格名称：

各种票据

（二）表格下载说明：

1.步骤：打开现代管理网页→点击表格汇总下载→点击下载按钮→选择存放文件位置→存盘→打开文件

2.要求：使用完毕此表格后，即时删除，避免新旧表格混淆。

九、监控考核

1.监控部门：企管部、企管科

2.监控对象：财务部

3.监控频率：每月一次

4.监控方法：资料查阅、现场工作抽查

5.考核要求：以10分制考核，严重违反者给予经济处罚

十、档案保存

1.保存地点：财务部

2.保存时间：二年

3.保存要求：按月装订或分类装订

第二篇：财务票据管理标准

财务票据管理标准

1.为了加强票据管理，规范票据的领用、缴、销标准，根据《会计法》的有关要求，结合本单位实际，我单位特制定以下票据管理标准。

2.对票据的使用，要设立票证兼管员，负责各类票证的领入、领用、回收、上缴、保管等工作，票据管理人员调离岗位时，必须认真办理移交手续，移交不清，不得离职。出纳不得兼任票据员。

3.票据领用、缴销票据时，应点清票据数量（本数、份数），办理票据领用、缴销手续，明确责任。票据员应按规定设置票据登记帐薄，规范登帐，妥善保管票据领用、缴销凭证，年终装订归档。按季盘点库存票据，保证帐、票相符。4.核销已使用的票据时，票据员在稽核每本票据收费金额、确认款项已解缴及按规定使用票据后给予缴销，在缴销票据时发现问题，票据员要及时向分管领导汇报。

5.使用票据收款必须两上以上，一人开票，一人收款，票证按顺序号填写，各联一次复写，字迹清楚，大小金额不得涂改。其他内容涂改必须加盖收款人私章并仅限修改一次。收款票据必须盖单位公章和开票人签章，票据已填写撕出需作废的，收款两人必须同时签名并向分管领导说明原因，经审批后方可作废。收入汇总缴款书由开票人填写，收款人复核，分管领导审查无误后解缴，若出现票据金额与缴款书不符的，同样追究复核人责任。

6.加强票据管理。发生票据遗失或被盗等，当事人必须将遗失、被盗票据的名称、编号及数量等情况及时向单位领导汇报，写出书面检查，经单位认真审查核实，上报相关主管部门审批后方可核销，遗失、被盗核销的票据应予登记存档以备查对。人为原因造成票据损失的要追究当事人责任。

7.票据一年清缴一次，收款票据的存根期为五年，存根保存期限到期后，由票据员填制票据销毁表一式三份（分管领导、票据员、会计各存1份），由矿领导会同纪检监察部门到场核实监督，方可销毁。与票据的领用、缴销有关的凭证、帐册应保留十五年。

第三篇：票据业务的操作规程

票据业务操作规程

一、票据业务的基本概念

（一）银行承兑汇票解释：

1、定义：银行承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

2、关系人：银行承兑汇票主要涉及到四个关系人：出票人、收款人、承兑银行、背书人。

3、什么叫银行承兑：承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为，银行承兑就是指银行在汇票到期日支付汇票金额。

4、为什么人们要使用银行承兑汇票：出票人和收款人是产生货物或劳务交易的双方，出票人是购买方，需要付款，收款人是供应方，需要收到款项。出票人希望延期支付现金时，可以开出汇票，在汇票的到期日再支付款项。但由于出票人的信用程度较低，收款人可能会担心出票人不能到期付款，这时，出票人可以向银行申请承兑，以银行的信用作为到期付款的保证（保证与承兑的区别就在于保证是收款人先向付款人请求付款，付款人不付款时再向保证人要求支付，承兑是收款人直接向承兑人要求付款，承兑人付款后再向付款人要求支付）。出票人申请承兑时在汇票正面下方左边“本汇票请你行承兑，到期无条件付款”处签章，表示向银行提出承兑申请。银行审查同意后，应在汇票正面下方中部承兑行签章处签章，表示承诺到期支付全部款项。经过银行承兑的汇票就叫作银行承兑汇票，以银行的信用作为保证，汇票的信用度大幅提升，收款人可以放心接受，汇票也可以顺利地通过背书的形式转让给他人。

5、什么叫背书。背书指持票人通过在汇票背面背书栏签章的形式，将汇票权利转让给他人（转让背书）或者将一定的汇票权利授予他人行使（主要是委托收款背书）

（二）银行承兑汇票贴现解释：

1、定义：银行承兑汇票贴现指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据转让给银行的行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。

2、贴现利息的计算：

贴现利息=汇票面值*贴现率*（汇票到期日-贴现日）/360 客户取得的资金=汇票面值-贴现利息

举例：有一张100万的汇票，今天是6月5日，汇票到期日是8月20日，贴现率为年息3.24%，则贴现后客户得到的金额如下：

100-100*3.24%*76/360=99.316万

3、贴现日期的有关规定： 承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期（法定休假日顺延）。具体加天数以票据系统为准。

二、票据贴现业务操作流程

（一）受理环节流程

1、客户经理接到客户的贴现申请。客户经理首先要向客户问清三个问题：一是承兑行（看汇票正面左上方“付款人开户银行”栏或汇票正面下方中部“承兑行签章”处签章行名）；二是汇票的票面金额；三是汇票的到期日（见汇票正面大写金额栏下方“汇票到期日”栏）。

2、客户经理获取报价。客户经理向客户问清三个问题后，联系票据中心主任或票据中心营销岗，向票据中心说明承兑行、票面金额、到期日。票据中心人员查票据系统，明确总行对承兑行的授信额度是否用完、省行对市分行的贴现业务额度是否用完，确定额度充足后综合考虑额度、市场行情、贴现金额等因素确定利率，进行报价。

3、客户经理向客户报价。客户经理取得报价后再与客户联系，如果客户能够接受我行报价，则客户经理指导客户准备资料，同时与票据中心联系，通知票据中心预留额度。

（1）确认客户是否在我行开户。对未在我行开户的客户，搜集开户资料，尽快为客户开户。（2）初步验票。主要审验以下内容：

• 票面是否有明显改动痕迹（特别是大小写金额、汇票号码三处）• 票据号码是否凹凸印刷，背面票据号码处是否有红色油墨渗透。

• 票面要素是否齐全。汇票正面所有要素除密押栏可以不填外，所有要素应填齐。

• 背书是否连续。背书连续，指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。即汇票背面背书栏前一栏的被背书人名称与后一栏的签章上的名称完全一致。

粘单的使用。票据的背书人应当在票据背面的背书栏依次背书。背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证上规定的粘接处。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。

• 背书的填写要求。企业在票据上的背书必须使用企业的印鉴章，一般为单位公章或财务专用章，加盖法人代表或授权代理人名章或签名。被背书人名称必须与签章上的名称完全一致，不得省略、简化、涂改且须笔划清楚、清晰可辨、没有简笔，签章应清晰、完整，不得模糊、缺角、断线，使用红色印油。对于不符合以上要求的，应要求背书人提供证明。（证明格式另发）。• 票据背书给出票人，由出票人申请贴现的汇票不得办理贴现。• 注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不能办理贴现。• 粘单有被揭张过的痕迹的不能办理贴现。

（3）搜集基础资料

• 营业执照/事业单位法人证书复印件。营业执照可以提供正本也可以提供副本，原则是要能够确认企业的营业执照在有效期内。营业执照的年检纪录登记在副本上，一般来说应提供营业执照副本，如果营业执照正本上的签发日期在有效期内，也可以使用。营业执照的年检期间一般是每年的4-6月份，在当年的6月30日前客户应当办理年检。举例：2011年6月30日（含）前，客户来我行办理贴现业务，如提供营业执照副本，应至少有2009年已年检记录，正本的签发日期应迟于2010年6月30日；2011年6月30日后客户提供的营业执照副本，应有2010年已年检记录，提供正本的，签发日期距贴现日期不能超过一年，中间有年检期间的，应参加年检。

• 组织机构代码证复印件。组织机构代码证主要审核有效期和年检记录。组织机构代码证的年检期间不统一，大部分组织机构代码证上年检机关会注明年检期间要求，企业应按要求办理年检。组织机构代码证与营业执照年检不同在于营业执照检上年，组织机构代码证检当年，如2011年年检，组织机构代码证上会注明“2011年已年检”。

• 税务登记证复印件。国地税的税务登记证应全部提供，国地税两证合一的，税务登记证上应有国税、地税两家签章。

• 贷款卡复印件：提供企业贷款卡正反面复印件及年检记录复印件。• 法人代表身份证复印件（正反面）• 经办人身份证复印件（正反面）• 委托授权书（格式另附）

• 印鉴卡。如果不提供印鉴卡的，开户行应在企业所有印章旁签章确认印鉴已核。

基础资料首次贴现提供，下次办理贴现业务时可不再提供，但营业执照、组织机构代码证、贷款卡等存在有效期的资料，如果超过有效期应再次提供。

3、搜集业务资料（每次贴现需提供）：

• 申请书：要素填齐，企业加盖公章及法人代表章。• 审批表：填写支行应填部分，加盖公司业务章。• 企业征信查询授权书

• 征信报告：登录人民银行信贷登记咨询系统，根据企业贷款卡号查询该贷款卡状态和企业相关信息。

• 贴现协议（两份）。加盖企业公章及法人代表章，其它内容在票据中心填写。贴现协议最好打印在一张纸上，超过一张纸的，应加盖骑缝章。

• 贴现凭证。一式五联，有多少张票就有多少份贴现凭证，企业加盖印鉴章。未提供印鉴卡的，客户经理应在企业所有印鉴旁签字确认印鉴已核。• 查询查复书（原件）：未经查询的银行承兑汇票，一律不得办理贴现。查询查复人员应在《查询查复书》上签名（盖章），以明确责任，并按规定向客户收取查询费用。A、查询

【大额支付系统查询】：由各支行通过对公柜台进行查询，查询的基本格式为：汇票号码：******;出票日：*****；到期日：*****，出票人：*******；收款人：**********；付款行：*******；是否手写（机打）；是否挂、止、冻、他查、公示催告，如有他查，请告知他查行行号，请回票号。查复行对以上内容查复不全的，应再次查询。

【实地查询】：客户首次在我行办理贴现金额大于500万，单张银行承兑汇票票面金额大于1000万元时，有必要进行实地查询，同时票据审查人员也可根据业务需要提出实地查询的要求。实地查询由票据中心负责。具体应按以下要求办理：

一是查询人员填制《银行承兑汇票查询（复）书》，一式三联，加盖结算专用章及实地查询双人名章，一联留存。两名票据业务人员双人持银行承兑汇票原件、两联汇票查询（复）书、介绍信及有效身份证件等在营业时间到承兑银行会计柜台办理。

二是实地查询过程中，汇票原件应由我行查询人员直接交给承兑行会计人员进行查询，并保证汇票原件不离开我行人员视线；查询完成后，汇票原件必须由我行员工保管。

【其他辅助查询】：传真查询、电话查询。

对于有疑问又难以实地查询的汇票，可以通过传真查询，请求对方银行传真底卡联核对。•

B、查复

查复通过大额事务性来账交易处理，查询查复人员收到承兑行查复结果后，应将其与查询书及汇票相关信息进行核对。通过大额支付系统查询的，查复书应加盖查询行结算专用章及经办员名章；通过实地查询的，查复书应加盖承兑行结算专用章及经办人员名章。核对无误后，查询查复人员将查询查复书原件或复印件作为审批资料交票据中心票据审查岗。

对于大额支付系统查询回复内容是“他行查询（含二查或二查以上）”的汇票要慎重。一般情况下“二查以上”票不予受理，对于二查票，要向他查行发出查询，查询内容应包括“汇票号码：******;出票日：*****；到期日：*****，出票人：*******；收款人：**********；付款行：*******；你行曾查，是否贴现或质押”，必要时还可请求承兑行传真汇票底卡。

• 汇票复印件：正反两面复印件两份，应复印至最后一手。• 购销合同复印件：贴现单位及其直接前手。

• 税票复印件：贴现单位及其直接前手。请登录苏州国税网站http://www.xiexiebang.com/fygg/index.php?kind=5查询票据是否被公示催告。同时营销岗登录我行商业票据系统首页，查询总行的风险票据提示，确认票据不在总行风险提示范围内。

7、票据中心受理。营销岗进行资料审查后认为符合条件的，在审批表上签字后交审验岗进行验票，审验岗确认票据有效后正式受理贴现业务，营销岗在“商业汇票管理系统”中发起贴现业务；不符合条件的，票据营销岗将相关材料退还申请人。票据原件审验退票后，由票据中心与取回票据原件的人员进行交接，双方签字，加盖票据业务专用章，一式两份，并在票据中心的监控下完成交接手续。二级分行贴现业务单张票面金额审批权限为1000万元（含1000万元），超过1000万元应报一级分行审批。

（二）、审验环节流程

1、审验。票据中心审验岗负责对票据的真伪进行审验，对票据的真实、合法、有效性负责。票据审验时应坚持执行双人审验制度，严格把好“四关”：票据真伪关、签章合规关、要素齐全关、背书连续关。审验工作必须全程在监控下进行，审验完成后出具《银行承兑汇票真伪审验意见表》，同时在《审批表》签署明确的审验意见，同意意见至少包含“经审验，拟贴现汇票真实、合法、有效”等内容；对不符合要求的汇票，应尽快通知票据营销岗，将汇票及相关材料退回申请人，并做好解释工作。如发现假票，应立即逐级上报。

同时审验岗在“商业汇票管理系统”中进行操作，然后在贴现业务审批表上表明意见并签字后连同业务资料由票据营销岗移交至风险管理岗。

2、日间票据保管。审验完成后，审验岗应立即双人将票据原件锁入专用票箱，存放至票据中心保险柜内。专用票箱钥匙、保险柜密码由审验岗双人分别保管。严禁将票据原件放个人办公抽屉临时保管。晚间所有票据交票据保管岗，由票据保管岗和审验岗一人共同装箱后交押运人员入大库保管。

3、日终票据保管。每日下班前，票据审验岗双人将当日银行承兑汇票取出，填制交接清单，移交票据保管岗，票据保管岗核对票据实物信息与交接清单，无误后票据实物由票据保管岗双人锁进专用票箱，入大库保管。专用票箱钥匙、保险柜密钥由保管岗双人分别保管。

（三）审批环节流程

1、风险管理岗：风险管理岗收到相关贴现资料后，负责对提交资料的合规、合法性进行审查。审查要点应包括：

（一）相关审批材料完整、合规；

（二）汇票承兑主体、贴现申请人和经办人资格有效性；

（三）贴现申请人与出票人或其前手签订的交易合同及对应的增值税发票或通用机打发票要内容匹配；

（四）拟贴现票据具有真实贸易背景；

（五）贴现款用途合法，且符合我行的规定。

风险管理岗审查无误后，在《审批表》中签署明确的审查意见，并报票据中心负责人进行复审。同时在“商业汇票管理系统”中进行操作。

2、票据中心负责人：票据中心负责人收到风险管理岗递交的业务材料后，负责对贸易背景、查询查复、资料完整性、利率水平、业务可行性等进行审查，审查无误后在贴现业务审批表上表明意见并签字，然后移交有权审批人。同时在“商业汇票管理系统”中进行操作。

3、有权审批人：主管行长作为有权审批人收到票据中心负责人提交的《审批表》及相关贴现资料后进行业务整体审查。应对审查环节提示的风险事项及签署的意见进行仔细审核，对存在的问题提出质询，开展贴现审批工作，出具审批意见。审批通过后，在《审批表》中签署明确的审批意见。若属本级行权限内的，则为终审。如超本级行审批权限，则逐级报有权审批人审批。目前权限为单笔5000万元。同时在“商业汇票管理系统”中进行操作。

以上审批程序必须按次序进行，不得逆流程操作。

（四）放款环节流程

1、与客户签订贴现协议。经有权审批人审批同意后，票据中心营销岗与客户签订贴现协议，签订协议的双方为二级分行与客户，加盖双方公章或合同专用章。贴现协议附贴现票据清单的，协议和清单之间应加盖骑缝章。

2、放款。票据营销岗将票据贴现凭证、贴现协议及贴现业务审批表交会计核算岗，会计核算岗登录票据系统将贴现审批表、贴现凭证与票据系统内审批内容相互核对无误后办理资金划付，划款金额为票面金额扣除贴现利息，实付金额直接划至客户在我行开立的账户。会计核算岗将贴现凭证第一至三联作为会计核算凭证，第一联复印件交由票据营销岗归档，第四联加盖转讫章作收款通知交贴现申请人，第五联随汇票按到期日顺序排列并保管。其余资料退营销岗。

3、票据进行半背处理。放款后，营销岗及时通知票据审验岗将票据进行半背处理。即在最后一个空白被背书人栏加盖“中国邮政储蓄银行淮安市分行”章。

（五）贴现后管理。

1、贴现资金流向管理。划款后，客户经理应会同对公柜面人员监控客户将款项转出我行后的流向，严禁贴现申请人将贴现资金从贴现申请人账户直接划至出票人或直接前手或证券、期货、信托等公司，或用于我行承兑业务保证金、股本权益性投资等我行和监管部门所禁止的信贷资金用途，谨慎对待资金划入票据其它被背书人。客户经理应填写《贴现后资金流向监控表》交对公柜人员，明确禁止划入方，对公柜人

员在划款时填写资金流向后再交于客户经理保管，客户经理每月汇总资金流向信息上报票据中心票据营销岗审核，在审核过程中，对资金用途可疑的交易，应向公司业务会计稽核或档案保管员处调阅相关划款凭证等原始资料，对贴现资金的流向进行核实。客户经理在营销贴现业务时应注意提醒客户正常使用贴现资金，告知我行及监管部门对贴现资金用途的规定以取得客户的理解。

2、贴现后公示催告管理。若贴现了被公示催告的汇票，在汇票被公示催告前办理的贴现，经办行应自知道汇票被公示催告之日起，携带汇票原件及相关能证明合法取得票据权利的材料赴公示催告地人民法院申报票据权利；在汇票公示催告期间办理的贴现，根据有关法律法规，法院对持票人（贴现行）主张票据权利将不予支持，经办行应要求贴现申请人返还票款或采取其他保全措施。

（六）、汇票和印章的保管。

1、已贴现汇票和当日审批手续未完成的在贴现汇票和印章须入库保管，实行票据保管岗和票据审验岗一人（或营业部柜面人员一人）双人负责。已贴现汇票、当日审批手续未完成的在贴现汇票、印章分装三个小箱，每日日终前票据保管岗至票据中心取出当日贴现的票据，分装入已贴现汇票、当日审批手续未完成的在贴现汇票两个小箱，与票据审验岗中负责保管的人员一起，将三个小箱解押大库保管。第二日早晨再从大库领回。审批手续未完成的在贴现汇票箱在办理移交手续后交票据中心两个审验岗双人负责；另两个箱由保管岗保管，钥匙由保管岗和票据审验岗负责保管人员各执一把；印章使用时由票据中心双人领用。（总行的要求为实行双人负责，汇票必须专柜存放，不得与印章、除贴现凭证第五联以外的其他凭证等混放。安放地点须配备守卫人员、电子监控或其他安保措施，并应具备防火、防盗、防湿、防蛀等条件。）

2、票据保管岗负责已贴现汇票的登记、入库保管工作，并定期查库、核对，保证账实相符。

3、贴现行应加强对已贴现票据库存情况的检查，票据中心负责人与会计部门负责人每月查库不少于一次，主管行长不定期查库。查库时应将库存数量、金额与登记簿、表外科目等有关账户余额进行核对，并将核对情况登记查库登记簿。

4、已贴现汇票在保管和托收过程中发生灭失，贴现行应及时向承兑行挂失止付，并于挂失止付3日内依法向人民法院申请公示催告或提起诉讼。

（七）贴现业务资料归档。票据营销岗搜集本笔业务的所有资料，按贴现日期的先后顺序，将基础资料和业务资料分别归档保管。

三、委托收款业务流程

票据托收岗由票据保管岗人员兼任，负责到期票据的委托收款工作。

（一）、建立票据托收档案。

票据保管岗应将票据按到期日先后顺序保管，建立票据保管登记簿，详细记录票据进出和库存情况，同时票据托收岗按到期日建立票据托收档案。付款人在异地的，为减少在途资金占用和利息损失，票据托收岗应在银行承兑汇票到期前至少10日，向承兑银行办理委托收款。

（二）、准备托收手续。

票据托收岗于票据到期日前十个工作日在监控环境下提出票据，准备托收手续。票据托收岗在票据原件最后一手背书栏加盖结算专用章、委托收款字样章及有权人（或经办人）名章并复印留档备查，然后根据票面要素填制一式五联的托收凭证，在委托收款凭证的“委托收款凭据名称”栏注明“银行承兑汇票”及其汇票号码；在第一、三联委托收款凭证上加盖结算专用章，同时建立并登记发出托收登记簿备查，第三、四、五联委托收款凭证连同银行承兑汇票原件邮寄以特快专递方式承兑行；贴现凭证第五联与第一、二联委托收款凭证、特快专递回执一并专夹保管。本流程应始终由票据保管岗一人和票据托收岗在监控下进行。

（三）、跟踪票款收回情况。

票据发出托收后要实时跟踪承兑行签收情况，确认对方已收妥后，电话确认回款事宜。对于到期正常收到托收款的应及时通知会计部门做入帐处理；对于未能及时收到托收款的应联系承兑行要求兑付并通知票据营销岗跟进：

（四）、催收票款。

若托收汇票到期不获承兑银行付款，应区别情况处理。

1、承兑银行无正当理由拖延付款的，票据营销岗应在计息到期日起3个工作日内，向承兑银行发出《催收公函》；

2、遇退票的，托收岗应妥善保管承兑银行退回的托收凭证、汇票和拒绝付款理由书，立即通知票据营销岗，票据营销岗应区别退票原因及时采取相应补救措施：

对于因票面瑕疵需要补说明的，票据营销岗及时联系支行客户经理通知有关被背书人补说明。

对于因其它难以补救的原因被承兑行拒绝付款的，市场营销岗在汇票被拒付3日内，将被拒绝事由书面通知贴现申请人。对于汇票贴现未收回部分，应当向背书人、出票人、承兑人以及汇票的其他债务人行使追索权。追索金额包括被拒绝付款的汇票金额、汇票金额自到期日起至清偿日止按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息、取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

若向贴现申请人追索票款，可从贴现申请人在我行的账户中扣收，作相应账务处理后，将一联特种转账借方凭证加盖办讫章作支款通知，随同汇票和拒绝付款理由书交贴现申请人。

若贴现申请人账户存款不足以收回贴现资金，不足部分转为贴现申请人在我分行的逾期贷款，按约定利率计收利息，保留汇票并通知经营机构继续追索。

对承兑银行无正当理由拖延付款的，票据中心应将承兑行名单及拒付理由逐级上报。

四、系统内转贴现流程

银行承兑汇票转贴现指金融机构购为取得资金，将未到期的已贴现(或转贴现)银行承兑汇票再以贴现方式向其它金融机构转让的资金融通行为。目前我行只有系统内转贴现卖出的权限。（省行对转贴现业务无相关规章制度和办法，与省行联系后省行回复自己制定操作规程）

（一）、确定拟转贴现票据清单。票据中心主任根据省行对转贴现票据的要求查询库存票据，挑选拟贴现票据，确定转贴现票据清单，发省行票据中心。

（二）、报有权审批人审批。

（三）、向财务会计部申请资金头寸。

（四）、准备转贴现资料。转贴现资料包括：

1、拟转贴现票据原件。转卖人员持经有权审批人签字的审批表通知票据保管人员出库，将票据封包保管。

2、拟贴现票据复印件。加盖公司业务部章。

3、贴现凭证复印件。加盖公司业务部章。

4、查询查复书复印件。加盖公司业务部章。

5、转贴现协议。加盖行章和法人代表章。

（五）、转贴现卖出业务必须双人办理，并选择可靠、安全的交通工具，当日下班前赶至省行将票据交接。相关人员应对转卖行程和具体卖出事项保密。

（六）、与省行人员共同清点票据，由省行审验票据及跟单资料无误后签订转贴现协议。

（七）、票据管理系统进行收款处理，等待省行划拨资金。

第四篇：票据管理

一、单选题

1、下列不属于汇票必须记载事项的有（）A、背书人名称 B、确定的金额 C、付款人名称 D、收款人名称 【正确答案】A

2、票据的格式、联次、颜色、规格及防伪技术要求和印制，由（）规定。A、财政部 B、印钞总公司 C、人民银行 D、税务总局 【正确答案】C

3、当事人在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是（）。

A、单位在票据上使用该单位的公章加其法定代表人授权的代理人的盖章 B、个人在票据上使用该个人的签名

C、银行本票的出票人在票据上仅使用本票专用章 D、支票的出票人在票据上签章使用其预留银行的签章 【正确答案】C

4、出票人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（）。

A、人民法院予以支持

B、出票人对受让人不承担票据责任

C、原背书人对后手的被背书人承担保证责任 D、承兑人对受让人承担付款责任 【正确答案】B

5、根据《票据法》的规定，如果收款人或持票人将出票人禁止背书的汇票转让，在汇票不获承兑时，下列有关出票人票据责任的表述中，正确的是()。A、出票人对受让人不负任何票据责任

B、出票人仍需对善意持票人负偿还票款的责任

C、出票人与背书人对善意持票人负偿还票款的连带责任 D、出票人与背书人、持票人共同负责 【正确答案】A

6、票据的持票人行使追索权，应当自将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是()。

A、自收到有关证明之日起3日内 B、自收到有关证明之日起5日内 C、自收到有关证明之日起7日内 D、自收到有关证明之日起10日内 【正确答案】A

7、票据的付款人对见票即付的票据故意压票、拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额（）的罚款。A、2% B、5% C、0.07% D、0.05% 【正确答案】C

8、汇票的付款人承兑汇票，不得附有条件，附有条件的（）。A、该票据无效 B、视为拒绝承兑 C、视为承兑

D、承兑人对所附条件承担付款责任 【正确答案】B

9、甲签发一张汇票给乙，汇票上记载有收款人乙、保证人丙等事项。乙依法承兑后将该汇票背书转让给丁，但在背书时记载了“不得转让”字样，丁又将汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，不获付款。根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，戊不可以行使追索权的对象包括（）。A、甲 B、乙 C、丙 D、丁

【正确答案】B

10、银行审核支票付款的依据是（）。A、出票人预留银行签章 B、出票人单位公章

C、出票人法定代表人的签章

D、出票人单位公章加法定代表人的签章 【正确答案】A

11、商业承兑汇票是由银行以外的（）承兑的商业汇票。A、收款人 B、付款人 C、出票人 D、背书人 【正确答案】B

12、《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是（）。A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、9个月 【正确答案】C

13、甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样，乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A、背书无效

B、背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束 C、背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力 D、票据无效 【正确答案】C

14、出票、背书、承兑、保证、付款等行为中，既有发生在中华人民共和国境内又有发生在中华人民共和国境外的票据是指（）A、涉外票据 B、国内票据 C、国际票据 D、贸易票据 【正确答案】A

15、甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款，乙公司要求甲公司提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证；丁公司在汇票背书栏签注：若该汇票出票真实，本公司愿意保证。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是（）。A、应承担一定赔偿责任

B、只承担一般保证责任，不承担票据保证责任 C、应当承担票据保证责任 D、不承担任何责任 【正确答案】C

16、下列不属于票据取得方式的是（）。A、伪造取得 B、转让取得 C、继承取得 D、赠与取得 【正确答案】A

17、依据《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是（）。A、支票 B、本票 C、商业汇票 D、银行汇票 【正确答案】C

18、下列各项中，关于商业汇票承兑的表述错误的是（）。A、付款人拒绝承兑汇票的，必须出具拒绝承兑的证明

B、汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权 C、商业汇票在出票时向付款人提示承兑后使用 D、承兑附有条件的，承兑无效 【正确答案】D

19、根据《票据法》的规定，下列关于汇票的表述中，正确的是（）。A、汇票金额中文大写与数码记载不一致的，以中文大写金额为准 B、汇票保证中，被保证人的名称属于绝对应记载事项 C、见票即付的汇票，无须提示承兑

D、汇票承兑后，承兑人如果未受有出票人的资金，则可对抗持票人 【正确答案】C

20、票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致时其结果是（）。

A、以中文大写和数码中较小的为准 B、以中文大写为准

C、以数码为准

D、票据无效 【正确答案】D

21、在票据当事人中，由出票人委托付款或自行承担付款责任的人称为（）。A、背书人 B、出票人 C、收款人 D、付款人 【正确答案】D

22、支票的基本当事人不包括（）。A、出票人 B、付款人 C、背书人 D、收款人 【正确答案】C

23、由出票人签发、委托办理该种票据存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的结算方式是（）。A、银行汇票 B、支票 C、银行本票 D、商业汇票 【正确答案】B

24、票据持有人在行使票据权利时，只以持有票据为必要条件，无须证明其取得票据的原因是指（）。A、无因性 B、有因性 C、文义性 D、流通性 【正确答案】A

25、见票即付汇票的持票人在出票日起（）内提示付款的，才产生法律效力。A、10日 B、1个月 C、2个月 D、3个月 【正确答案】B

二、多选题

1、下列属于不得挂失止付的票据是（）。A、已承兑的商业承兑汇票，B、由失票人通知承兑人挂失止付，C、未填明“现金”字样的银行汇票丧失的 D、未填明和代理付款人的银行汇票丧失的 【正确答案】ABCD

2、下列关于票据的无因性说法正确的是（）

A、票据权利的发生、转移和行使与票据原因无关，无论原因关系如何，都不影响票据的效力

B、凡在票据上签名的人，不论原因如何，都应依票据上的文义，负有担保票据债务的责任

C、票据上签名的人，不能以自己与持票人的前手所存在的抗辩事由，来对抗持票人，持票人取得票据系出于恶意或欺诈也包括在内 D、银行作为付款人对于真正的票据权利人提示付款的票据，不应因与真正票据权利人的前手之间票据当事人存在抗辩事由，而不予付款 【正确答案】ABD

3、票据的特征包括（）。A、票据是完全有价证券 B、票据是设权证券 C、票据是无因证券 D、票据是文义证券 【正确答案】ABCD

4、票据的基本当事人，包括（）。A、出票人 B、收款人 C、付款人 D、被背书人 【正确答案】ABC

5、票据行为包括（）。A、保证 B、背书 C、承兑 D、出票

【正确答案】ABCD

6、下列对于票据签章的理解正确的有（）。

A、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章 B、银行汇票的出票人(即有权签发银行汇票的经办行)在票据上的签章，应为经中国人

民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章 C、支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，为其预留银行的签章

D、个人在票据上的签章，应为该个人的签名或者盖章 【正确答案】ABCD

7、持票人行使追索权，可以请求被追索人支付的费用包括（）。A、被拒绝付款的票据金额

B、取得有关拒绝证明和发出通知书的费用 C、票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息 D、票据金额的一定滞纳费用 【正确答案】ABC

8、票据丢失采取的补救措施包括（）。A、挂失支付 B、公示催告 C、普通诉讼 D、仲裁

【正确答案】ABC

9、常见的清算模式有（）。A、实时全额清算 B、净额批量清算 C、大额资金转账系统 D、小额定时清算 【正确答案】ABCD

10、本票的基本当事人是（）。A、出票人 B、背书人 C、收款人 D、付款人 【正确答案】AC

11、下列关于票据签章的说法中，正确的是（）。

A、支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章 B、银行本票的出票人在票据上签章的，应为经中国人民银行批准使用的银行本票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章 C、商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人、单位负责人或者其授权的代理人的签名或者盖章 D、银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章 【正确答案】ABC

12、下列各种票据中，属于《票据法》调整范围的有（）。A、汇票 B、本票 C、发票 D、支票

【正确答案】ABD

13、票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利。该权利包括（）。

A、付款请求权 B、追索权

C、更改非主要记载事项权 D、委托签章权 【正确答案】AB

14、根据一般情形，行为人可通过下列方式取得票据权利（）A、从持有票据的人处依法受让票据 B、依法继承而从被继承人处获得票据 C、直接从出票人处合法获得票据 D、依法征税而从纳税人处获得票据 【正确答案】ABCD

15、下列情形中，属于票据伪造的有（）A、张某以王某的名义签章出票 B、张某以在票据上更改了收款人 C、张某在票据上更改了付款日期

D、张某以王某的名义在票据上签章背书

【正确答案】AD

16、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于支票绝对应记载事项的是（）。A、无条件支付的委托 B、付款人名称 C、出票地 D、出票日期 【正确答案】ABD

17、下列选项中，不得享有票据权利的是（）A、因欺诈而取得票据 B、以胁迫方式取得票据 C、因继承而取得票据 D、因重大过失取得票据 【正确答案】ABD

18、票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，下列不得办理挂失止付的票据是（）。A、未记载付款人的银行汇票 B、未记载收款人的支票

C、未填明“现金”字样的银行本票 D、未记载付款人的银行本票 【正确答案】ACD

19、下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有（）。A、商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内 B、商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内 C、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月

D、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内 【正确答案】BC

20、根据《票据法》的规定，支票的记载事项可以授权补记的有（）。A、代理付款人名称 B、收款人名称 C、金额

D、代理行名称 【正确答案】BC

三、判断题

1、付款人后者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。（）【正确答案】对

2、我国《票据法》上的票据包括汇票、本票和发票。（）【正确答案】错

3、票据关系的基本当事人包括：出票人、收款人、承兑人。（）【正确答案】错

4、因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。（）【正确答案】对

5、我国《票据法》规定，票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。（）【正确答案】对

6、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）

【正确答案】对

7、支票超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行可以受理，付款人可以付款。（）【正确答案】错

8、商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（）【正确答案】对

9、出票人签章未记载的商业汇票无效。（）【正确答案】对

10、汇票未按照规定的期限提示承兑的，则丧失对其前手的追索权。（）【正确答案】对

11、商业汇票的付款期限，最长不得超过2个月。（）【正确答案】错

12、背书日期是商业汇票的绝对记载事项。（）【正确答案】错

13、支票是由银行签发的，由存款人委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（）【正确答案】错

14、支票的出票人于2010年9月9日出票时，在票面上记载“到期日为2010年9月18日”，该记载有效。（）【正确答案】错

15、某公司开出一张汇票用以支付货款，后发现金额有误，便涂改后重新填写，该行为属于票据的变造。()【正确答案】错

16、票据债务人以外的第三人，为担保票据债务的履行所作的一种附属票据行为，是指保证。（）【正确答案】对

17、见票即付汇票的持票人在出票日起2个月内提示付款的，才产生法律效力。（）

【正确答案】错

18、银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章。（）【正确答案】错

19、背书附有条件的，所附条件无效，背书有效。（）【正确答案】对

20、商业汇票的签发必须以商业交易为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。（）【正确答案】对

第五篇：票据管理

新型农村社会养老保险票据管理办法

为进一步加强新型农村社会养老保险基金管理，规范业务操作,县财政局近期根据《陕西省财政票据管理办法》，对新农保基金票据的领取、使用和缴销等作出明确规定。

一、明确新农保基金管理部门。县社会养老保险基金结算部门、县农村社会养老保险事业管理处与县财政票据管理部门共同担当起票据管理的责任。

二、统一新农保基金的收费票据。省财政厅监制的“汉中市新型农村社会养老保险收费收据”为唯一合法票据，票据要加盖乡镇劳动保障所印章。

三、票据领用坚持计划控制、限量管理。县财政票据管理部门根据各乡镇新农保票据日常使用量核定其领取量，实行分次限量领取。

四、建立新农保收费票据专人管理制度，完善票据信息化管理。票据领取、发放和核销均由新农保票据管理员负责，管理员要建立健全票据领销台账，实行票据信息化管理。

五、票据使用实行“票款同步，缴旧领新”制度；征收的新农保基金必须全额存入专户，不得坐支、挪用；票据使用必须按顺序填写，不得拆本使用；严禁将票据转借他人；严禁替其他单位和个人代开票据。因填写错误作废的票据，应当在每一联加盖作废戳记或注明“作废”字样，并完整保存各联，不得私自销毁。

六、明确票据缴销程序，加强票据缴销管理。各乡镇票据领用人应在规定期限内，持已开的票据存根向票据管理员办理新农保票据缴验手续。乡镇票据管理员汇总审核，并经社会保险基金结算部门确认汇缴资金的票据缴销汇总表送县财政票据管理部门审核，办理票据核销手续。

坚持“专人领取、专人保管、专人缴销，责任到人、落实到岗”的原则，切实加强新农保基金票据管理，从源头上防止和杜绝挪用基金现象的发生。