上市财务顾问的重要角色文档（5篇）

第一篇：上市财务顾问的重要角色文档

财务顾问：IPO项目中的重要一环

□深圳市中关村创业投资管理有限公司国内企业到香港IPO聘请财务顾问的必要性上市财务顾问（简称财务顾问）指的是为拟上市的企业（下称发行人）提供上市策划、财务咨询、资产重组、收购兼并、风险投资、融资服务、参与证券发行承销等服务的专业机构。

发行人到香港上市比在国内上市要复杂得多，是一项跨越不同市场，不同法律体制，不同交易规则的资本运作过程：从内部讲，它涉及发行人与财务顾问、保荐人、境内外律师行、境内外会计师事务所等专业团队之间的相互配合与协调；从外部看，它涉及发行人与当地政府主管部门、中国证监会和香港联交所的申报与监管的关系。作为财务顾问，居于这个系统工程的中心地位，起到统揽全局的作用。一家优秀的财务顾问公司，在长期的实践中会有一套贯彻始终的工作程序和工作组织形式，而且能把这种行之有效的经验贯穿于发行人每一个工作环节之中，使这个系统工程能够运行高效，内耗较小。因此，财务顾问是企业上市工作的总协调，是信息的中转站：一方面，发行人的需求信息首先传递到财务顾问处，财务顾问将之分析处理后，传达给其他中介机构；另一方面，来自其他中介机构的信息及时汇集到财务顾问处，财务顾问根据上市工作本身的要求和发行人的具体情况提出综合解决方案。财务顾问同时把握着发行人及各个中介机构的工作进程与步骤，从而有效地控制发行工作的节奏，使发行工作得以顺利完成。

一个企业不可能同时拥有各方面的专家，而企业到香港上市融资，是一个相当复杂的系统工程，单靠企业的内部力量是远远不够的。为少走弯路，避免付出不必要的代价，有必要借助外脑，听听行家———财务顾问的专业意见。因为财务顾问一般都是上市策划、资本运作、财务管理等方面的专业人士，在相关领域积累了比较丰富的经验，熟悉各地的上市法规和上市程序，可以帮助企业排除影响上市的各种不利因素。因此，发行人在未挑选其他中介机构之前，应先行挑选合适的财务顾问。有经验的财务顾问会对企业作出权威的分析，对上市的风险和可行性作出科学的判断，并可预计和替企业控制上市费用，争取获得最大的集资规模。一家有能力的财务顾问还可以作为企业的全权代表，为企业挑选及组合其他中介机构，同时亦可以减轻发行人在上市过程中的人力和物力方面的负担。

国内的中小企业，尤其是民营企业和一些外资企业，由于受到发展环境的制约，其现状不仅与上市要求差距很大，而且一开始与保荐人、律师、会计师、承销商所能接受的标准也相距甚远。即使企业所从事的行业具有良好的发展前景，企业成长的空间也非常大，但无须经过重组就能直接上市的企业可以说少之又少。财务顾问的优势在于独具慧眼，善于发掘出好的企业并进行适当的包装后，才交给其他中介机构。换言之，财务顾问起到实现境内企业与国际资本市场对接的桥梁作用。

不少企业由于对财务顾问的角色了解不深，可能会认为财务顾问的工作可以由其他中介去完成，从而省去一笔费用。事实上，财务顾问的地位是其他中介无法代替的。其它中介机构只会要求你必须这么做，而不会帮你如何去做，也就是说，他们只是提出问题，而不会去为你解决一系列的具体问题。因为在社会分工越来越细的情况下，他们的专业技能往往仅能专注于他们角色内的工作，很难全面介入企业的方方面面。或者由于公司的定位不在于财务顾问上，而没有配备这一方面的专门人才。至于财务顾问，从事的就是为企业排忧解难的事情，他们的业务技能非常全面，既懂得企业的经营管理，又熟知境内外上市的门道；既能够为企业提出完整、系统、长期的战略发展规划及相应的财务顾问服务，又能够根据企业的需

要选择最佳的上市时机或做出上市与否的判断，包括在企业遇到因各种客观原因未能顺利上市甚至发行失败的严重局面时，为企业事先策划好各种对策和安排。可以讲，财务顾问对企业成功上市能够发挥举足轻重的作用。

财务顾问扮演的角色一般说来，国内企业到香港以H股形式上市要经过如下六个基本阶段：准备与聘任中介机构阶段；架构、财务重组或股改阶段；向中国证监会申报阶段；向香港联交所申报阶段；招股挂牌阶段；上市后的持续工作阶段。财务顾问的工作是非常全面而又具体的，几乎每一个阶段的工作都要亲力亲为，配合发行人和其他中介机构把每一项工作做到最好，在自己的权责范围内起着总策划、总控制、总协调、总把关的作用。概括说来，财务顾问的主要工作职责是：

●与保荐人一起为发行人的上市融资设计总体方案以及负责整个工程的组织实施。为发行人的架构重组、财务重组或股份制改造提供专业性意见，帮助发行人调整股权或股东结构，明晰产权关系，完善企业的资本构成，建立现代企业制度，使发行人符合上市要求。

●向发行人推荐有实力、信誉好、经验丰富的保荐人、承销商、境内外律师事务所、境内外会计师事务所、测量师行等中介服务机构。根据上市计划时间表协助发行人安排、协调和跟进所有中介机构的工作进度，控制好每一个工作环节的效率与质量。

●协助发行人因上市而需进行的有关的产权调整、业务结构调整、资产并购或置换、上市前融资等资本运作活动以及为发行人制定管理层持股或员工股票期权方案。

●根据香港的上市要求，与保荐人、境内外会计师事务所一起指导发行人之财务部门进行上市前期的财务重组工作，对发行人的会计制度及过往年度的财务数据进行帐务整理及报表调整，使财务报表能更好地反映企业业绩及财务状况。安排香港会计师和测量师行进行年度盘点和资产评估，配合香港申报会计师进行上市审计及有关来年之盈利和现金流量预测。

●与其他中介机构一起对发行人之股东、董事、监事、高层管理人员进行股改和上市的辅导，讲解国内有关股改和香港联交所的上市规则，指导发行人董事符合有关的境内外会计财务规则以及信息披露的专业要求。

●参与制作和提交所有涉及架构重组、股份制改造、上市申报所必须的材料和法律文件，对所有材料和法律文件提出总体把关意见。

●与保荐人一起协助发行人接受中国证监会和香港联交所的聆讯，取得中国证监会同意发行人境外上市的批准文件或无异议函以及取得香港联交所同意发行人上市的批准文件。

● 策划、参与发行人招股挂牌阶段的各项工作，与发行人、保荐人、包销商一起确定

有利于上市的股票发行价格、发行数量和发行时机。利用自身的关系网络和资源优势，宣传和推介发行人股票的投资价值，协助承销商组织力量参与发行人股票的销售活动。

IPO和再融资财务顾问

我们的特色

（1）企业上市需要熟悉国内资本市场、能够与券商、会计师、律师等中介机构沟通的专业人士，我们的团队会作为企业的外脑提供相应的人才与服务。

（2）合作机构广泛，能够协助企业选聘合适的IPO中介机构，提高企业上市的效率和工作质量，减少沉没成本。

（3）天相财务顾问立足企业整体资本市场战略顾问的角色，对企业所处行业、竞争对手等进行分析调研，提出切实可行的发行重组方案，同时帮助企业引入战略投资者，协助谈判、策划战略方案等事项。

PRE-IPO私募操作要点

PRE-IPO私募是一项复杂而浩大的工程，而且不同的融资企业具体的操作方式又各有不同。但总结以往案例还是可以窥出一些共同之处，现撷其要者略加论述，以资借鉴。

（一）PRE-IPO私募融资的主体

PRE-IPO私募融资的主体可分为融资方、中介机构和投资方三类。

1.融资方。主要包括创业企业和非创业企业两类。创业企业主要指正在开发新技术并且具有很高成长性的公司，它们处于创业早期，进行PRE-IPO私募融资主要是为了获得创业资金做大企业。非创业企业许多是从事技术含量低的制造、分销、服务和零售等业务并且盈利稳定的企业。其进行PRE-IPO私募融资的原因主要是为了调整资本结构和股权结构、利用融资进行扩张、实施兼并收购等。

2．中介机构。这些中介机构包括融资顾问、境内、外律师、会计师、估值师以及注册代理人等等。融资方要进行PRE-IPO私募，就必须依靠这些专业的中介机构，利用其相关专业知识帮助融资方顺利完成PRE-IPO私募。

3．投资方。目前海外私募基金主要有以下几种类型：（1）以投资证券及其他金融衍生产品为主的基金。（2）以投资产业为主的基金。主要以风险投资或创业投资基金为主，具有高成长性或属高科技产业，风险高回报高。融资方只有根据自己的特点和需要选择最适合自己的投资基金才能实现PRE-IPO私募的目的。

（二）PRE-IPO私募融资过程中的返程投资

SPV公司返程投资一般有以下几种方式：

（1）股权收购

SPV公司直接和境内公司股东签订股权转让协议收购境内公司股权，使之变更为外资公司进而实现对境内产业的控制。

（2）资产收购

一般有两种做法：

其一，SPV公司先在境内设立一家外资企业，再由该外资企业收购境内公司的资产进而实现对境内产业的控制。

其二，SPV公司先收购境内公司资产，然后再以该等资产投资设立一家外资企业进而实现对境内产业的控制。

（3）合资方式

SPV公司投入现汇与境内公司组建合资公司，由SPV公司控股。

（4）股权置换

SPV公司与境内公司换股，以不发生现金流的方式实现对境内产业的控制，此即通常所说的跨境换股。这是1999年以前比较常见的方式，1999年以后，中国证监会认为该方式不能解释“外商的投资过程”且无法认定外商是否有资金投入，因此遭到证监会质疑。75号文亦没有涉及跨境换股的具体规定。然而许多SPV公司都需要通过与境内关联企业跨境换股，实现境外上市目标。因此，目前商务部、国家工商总局、税务总局和外汇管理总局联合起草的《关于企业跨境换股的规定》已经结束意见征询期。预计该规定正式实施后股权置换方式将成为PRE-IPO私募融资过程中非常重要的返程投资方式。

（三）PRE-IPO私募融资过程中的风险控制

PRE-IPO私募融资过程中的风险控制主要体现在投资协议中对投资人的优先保护条款上。投资协议是一份具有法律束缚力的合同，其重要的条款有陈述和保证、承诺、违约补救等。陈述和保证条款明确规定融资方所提供给投资方的所有财务和经营信息是真实的，它涉及公司资本、股东权益、资产或负债等，对于投资人根据融资方提供的错误信息所做出的投资决策，融资方必需承担相应的法律责任，这为投资方提供了一定的保护。承诺条款则是对企业在融资后的营运模式、营运目标做出肯定性或否定性承诺。合同中的这些条款与投资方在董事会所拥有的权力相互配合形成对企业的控制。违约补救是指投资方开始可能处于小股东地位，但当企业管理层不能有效经营企业时，投资方有权对管理层施加压力，如果经营状况进一步恶化，甚至会接管整个董事会，调整公司策略和管理层。投资协议通过上述条款对PRE-IPO私募融资过程中的风险作出了事先防范。

（四）PRE-IPO私募融资过程中的谈判磋商

在整个PRE-IPO私募融资谈判磋商过程中，投融资双方争议的焦点往往集中在公司估值、投资比例、投资人优先保护条款、公司治理和管理权归属等重大问题上，其中影响PRE-IPO私募融资中的定价因素包括公司所处发展阶段、投资方回报要求、股权比例、资金周期、私募融资费用、中介费、佣金等。因此，融资双方必须本着公平的原则，就双方共同关心的问题做出比较合理的安排，以期达到双赢的目的。

辅导公司通过上市前的审计

最后更新：2009-12-29 15:41:46来源：惠州尚品信源会计师事务所 ◇字体：［大 中 小］

一、您们的配合1、资料配合（1）需提供完整的管理资料，包括但不限于已有的各项管理制度和管理流程；

（2）需提供事中和事后的经营信息资料，包括但不限于所有经济合同、经营往来票据和会计原始单据及入账依据等。

2、工作配合（1）需参与事中的工作跟踪；

（2）对我们从事必要工作需要的工作支持。

3、人员配合包括但不限于提供资料及信息的人员配合和我们从事正常工作过程中需要的人员配合。

二、我们的工作

1、财税诊断——按上市要求规定的会计期间进行全面的财税诊断，理出诊断意见和处理意见。

2、财税调整——根据实际完善财税基础信息处理，具体指导企业实施财税信息的调整。

3、财税报告——规范财税处理的财税成果报告，准确评估企业的财务成果，为公司上市提供可操作的财税处理建议，为企业的经营规划确立基本的财税管理战略。

4、辅导协助——在调整以前期间财税处理的基础上，具体辅导公司按上市要求延续处理现有的财税事务，以符合上市审计的要求，并协调通过上市审计。

三、服务费用

根据企业的实际情况，结合我们投入的时间和人员情况综合确定，具体面议。

第二篇：财务顾问协议-境内上市(范本)

财务顾问协议（境内上市）

甲方：XXX有限公司

地址：

法定代表人：

乙方：XXX有限公司

地址：

法定代表人：

鉴于:

甲方希望通过乙方的工作，将甲方现有企业及资产进行股份制改造和资产重组，成立以甲方为主体的股份公司，公开募集股份并成功上市。乙方作为专业的投资公司，将按照甲方上述目的，本着勤勉尽责、诚实守信原则，以实现甲方利益最大化为目标，为甲方提供企业改制、资产重组、股份公开发行上市相关的策划、咨询、协调、组织服务。

为此，经甲乙双方友好协商，现就甲方聘请乙方担任上市总协调人、财务顾问一事订立如下协议：

第一条、合作内容

甲方同意聘请乙方作为甲方股份制改造、资产重组、公开发行股份并上市的总协调人、财务顾问。乙方愿意接受聘请作为甲方股份制改造、资产重组、公开发行股份并上市的总协调人、财务顾问，为甲方提供策划、咨询、协调、组织服务。

第二条、双方义务

１、乙方义务：

乙方应依照《公司法》、《证券法》及相关法律法规之规定，协助甲方完成本次股份制改造、资产重组、股份公开发行上市的相关事务，具体应承担下列责任：

（1）为甲方股份制改造、资产重组、股份公开发行上市进行总体策划，按照甲方要求制订股份制改造和重组方案，并协助甲方实施重组方案；

（2）协助甲方选择相关专业中介机构并提供咨询意见；就公司财务审计、资产评估、盈利预测和财务遗留问题提出咨询意见；

（3）就甲方在完善公司治理结构、进行规范运作方面提供相关政策咨询，并协助甲方进行改进。

（4）就甲方在独立性方面（包括资产、业务、机构、人员、财务独立性方面）符合中国证监会首次公开发行股票上市标准提供咨询意见，并协助甲方进行改进。

（5）整体协调甲方聘请的各中介机构，采取措施增进甲方和各中介机构之间的理解与沟通，提高运作效率，更好地发挥团队的作用和功能。

（6）协助甲方与上级主管单位、政府各相关主管部门进行沟通；

（7）经甲方授权，代表甲方与其他相关机构进行谈判或沟通；

（8）推荐和引进对甲方成功上市募集资金有利的战略投资人；

2、甲方义务：

（1）按照乙方的要求，提供完成本次股份制改造、资产重组、公开发行股份并上市所需要的工作条件；

（2）按照改制、发行、上市法律法规要求，及时向乙方提供公司财务状况、业务情况和其他必需的文件资料，并确保其真实性、准确性和完整性；

（3）按照本协议第三条约定的数额和时间向乙方支付总协调人及财务顾问服务费用及佣金。

第三条、费用支付

甲方应当向乙方支付总协调人及财务顾问服务佣金，包括前期费用、成功佣金两部分。

1、前期费用：甲方应向乙方支付股份制改造、资产重组、股份发行上市前期费用计人民币万元，于本协议签订后十个工作日内一次性将此项费用划至乙方指定银行帐户。

2、成功佣金：成功佣金为甲方公开发行股份募集资金总金额的百分之，由甲方于公开发行股份成功后十五个工作日内一次性将全部款项划至乙方指定银行帐户。

第四条、保密责任

对于在签订本协议前后及履行本协议的过程中获悉的甲方的财务资料、商业秘密、其他有关保密资料以及项目运作过程中的相关信息，双方都负有保密责任。本协议任何一方，只能为实现本协议之目的使用由协议对方根据本协议约定提供的全部信息及本协议之内容，并不得向任何第三方透露。项目运作过程中依据法律法规规定需要提供的或需要向上级主管单位、政府各相关主管部门及甲方聘请的其他中介机构提供涉及双方的保密信息时需经各方认可或授权。

第五条、违约责任

１、在本协议有效期内，如因甲方违反或不履行本协议规定的其应承担的义务，或违反或不履行有关法律、法规规定的法定义务，而导致乙方不能履行本协议，则乙方不负责返还甲方已付给乙方的服务佣金。

２、在本协议有效期内，如因乙方违反或不履行本协议规定的其应承担的义务而给甲方造成损失，则由乙方承担相应的法律责任。

第六条、不可抗力

在本协议的有效期内，如果发生可能或己对甲方的业务状况、财务状况及本次股份制改造、资产重组、股份公开发行上市产生实质性不利影响的政府行为或法律法规政策调整或发生双方在签约或履行协议时不能预料、无法控制且不能避免和克服的任何其他不可抗力事件，以致严重影响任何一方的履约能力时，任何一方对由于上述原因而导致的不能或暂时不能履行全部或部分协议义务均不承担违约责任。但是，受到上述事件影响的一方，应尽快地将所发生的事件通知对方，并在事件发生后十五日内将有关机构出具的有关此种事件的证明材料寄至对方。双方应协商确定暂缓、终止或修改本协议部分或全部条款。

第七条、协议的承继

在甲方经改制重组成立新的股份公司后，本协议项下余下的甲方权利义务由新的股份公司承继。

除前款规定外，本协议的任何一方当事人未经对方的书面同意均不得转让本协议项下的权利和义务。

第八条、争议的解决

因本协议引起或与本协议有关的一切争议，双方均应友好协商解决；如协商不成，任何一方均有权选择向仲裁委员会提起仲裁或向人民法院提起诉讼。

第九条、协议效力

1、本协议经双方盖章并经法定代表人或授权代表签字之后生效。

2、本协议正本一式四份，甲乙双方各执两份，具有同等法律效力。

3、本协议有效期自本协议签订之日起至甲方公开发行股份完成后不少于二十个工作日止。

4、本协议未尽事宜，可由双方另行协商签订补充协议。补充协议与本协议具同等法律效力。

甲方： XXX有限公司

法定代表人或

授权代表（签字）：

年月日

XXX有限公司 法定代表人或 授权代表（签字）： 年月日 乙方：

第三篇：独立财务顾问的角色纠结与人格分裂

独立财务顾问的角色纠结与人格分裂

（一）重组财务顾问的职责所在

上市公司并购重组活动比较复杂，需要专业机构在交易撮 合、资产规范、方案制定及申报执行等提供服务。为了保证上市公司重组的规范性，监管法规明确了并购重组财务顾问的法定地位，其中戏份最重的当属重大资产重组或发行股份购买资产的财务顾问，承担着上市公司重大重组的多种服务职责，应该是绝对的多面手。

1、咨询服务

提供咨询服务是财务顾问最重要的职责，无论在何种交易类型中都存在。比如借壳上市中寻找合适的壳公司或者重组方，在产业并购中寻找合适的被并购标的等。然后通过尽职调查后设计合理和执行的方案，为客户提供各种资讯建议。安排交易路径和交易策略及时间表等等。

简单而言，就是将并购重组的专业性转变成客户可以听懂的语言，辅助客户进行交易中的各种决策。将交易参与方的商业上的诉求转化为可实施方案。在这个角色中，财务顾问有些类似教练员，核心是把客户教会并制定可行战术。

2、提供融资

目前并购重组中客户的融资需求也越来越强，客户不光要你的智慧还需要你的钱。财务顾问也乐于在此进行有益的尝试，当前财务顾问的资本介入能力对业务的拓展已经越来越重要。通过财务顾问提供融资，让很多交易从不可能变为可能。财务顾问提供融资多数都是过桥性质的财务安排，而并非基于企业或者并购标的的成长中获益。因为提供融资安排，财务顾问会成为上市公司或者交易对方的债权人，也可能成为上市公司发行股份的认购者即上市公司股东。

在提供融资的案例中，财务顾问也成了交易的参与者，某种意义而言，财务顾问已经转化成了具有辅助角色的运动员。

3、协助执行

协助项目执行本质也应该归结为咨询服务范畴，但在现行 的法规框架下，执行阶段的财务顾问身份和职责更多是法定的。核心职责在于协调组织各个中介机构完成材申报材料和履行申报程序。项目的执行也分为上下两个半场，上半场主要是与各中介为伍开会泡荣大，后者主要是跟证券监管机构打交道，所谓报材料跑会里。

在协助项目执行方面，财务顾问好比领队或者代表团团长，总之，更接近组织者角色。

4、专业评判

重组办法规定上市公司独立财务顾问需要发表独立意见，该意见主要对重组的程序、估值作价和信息披露及操作的合规性进行独立的评判。独立意见也贯穿项目操作的始终，包括重大重组实施及后续督导等。此类专业评判主要是站在独立第三方角度进行的，主要的目的是给中小股东提供参考，也为监管部门提供项目质量背书，说白了出了问题知道板子打谁。

为了保证财务顾问的评判具有公信力，该职能由上市公司独立财务顾问来承担，作为独立财务顾问的券商更像裁判员，由于监管部门裁决权力更大，券商更接近于边裁的角色。

（二）独立财务顾问主导申报合理性分析

1、产业并购并不需要独立财务顾问

财务顾问办法对上市公司并购重组的独立财务顾问的独立性进行明确规定，核心是不能与上市公司存在关联关系，用意是确保独立财务顾问能够从第三方的角度对并购重组出具公平意见。

不难看出独立财务顾问的独立性的终极目的是保证公平性，其核心理念是并购重组应该公平的对待每位股东，这与境外市场是完全一致的。但个人观点，只有在上市公司重大重组系构成关联交易，或者重组本身对于不同股东利益有所区别时，才需要引入独立财务顾问制度，其作用应与股东投票回避制度相类似。

简单而言，重组独立财务顾问的存在前提应该是关联交易，而非构成重大或者证监会审批与否。

故此，由于借壳上市和整体上市（或者关联方资产注入）系关联交易性质，为防范关联股东通过关联交易侵害非关联股东利益，引入独立财务顾问角色非常有必要。对于产业并购而言，只有财务顾问就足够了，就算财务顾问不具备关联性也不影响全体股东受到公平对待。比如，财务顾问本身就是上市公司股东，其利益取向跟全体股东是当然的一致，若为交易提供了融资也不会导致个 别股东利益受损。

2、借壳上市需要独立财务顾问但不应主导

借壳上市系指取得收购权后的资产注入的操作方式，属于 典型的关联交易。在借壳上市关联交易中，收购方即大股东的利益点跟非关联股东是完全不同的。法规应该对其行为予以规范并对非关联股东利益进行保护。因此，借壳上市完全有必要引入独立财务顾问，对重组方案是否公平对待全体股东发表独立意见。

借壳重组的独立财务顾问存在确实很有必要，但是否由其主导申报是个需要仔细斟酌的话题。实践中借壳上市多数都是净壳重组，原有的大股东放弃控制权或者出让股份出局。对于借壳上市而言，多数交易是收购方财务顾问主导的。在2008年重组办法出台之前，借壳上市主导券商的角色多数都是收购方财务顾问，独立财务顾问是辅助型券商，重组办法从某种意义是确定了独立财务顾问主导地位。

借壳上市操作实践中最终的独立财务通常也并不独立，在 服务于借壳的交易撮合和方案策划中，主要都是服务于收购方和上市标的资产，最终也是由重组后的上市公司付费，本质也是收购方或者拟上市资产买单。借壳财务顾问多数都比较扭曲，需要经历为收购方服务和担任上市公司独立财务顾问的角色切换。

故此，若借壳上市重组材料申报可以选择由收购方财务顾问申报，或者由独立财务顾问与收购方财务顾问联合申报，更符合实际情况些。

3、整体上市应由独立财务顾问主导

作为上市公司并购重组的基本类型，资产注入的交易对象 通常都是上市公司控股股东，故此基于整体上市关联交易属性，引入独立财务顾问非常必要。整体上市跟借壳上市有所不同，不属于控制权变更类型的重组，本质上属于控制权增强型重组。上市公司原有资产业务还在，经营具有延续性只不过因为重组改变了资产业务规模。

基于以上原因，整体上市的操作中应该由独立财务顾问主导。既包括方案的策划和执行，也包括对方案的是否公平对待全体股东发表独立意见。

（三）财务顾问身份纠结与理顺建议

对于上市公司重组的独立财务顾问，法规既规定尤其主导 又要求其独立性，其实本身就是有冲突的。作为重大重组的主导券商，对于上市公司而言主要提供咨询甚至融资服务，同时在监管眼中又要具备独立性而能够公平地发表第三方意见，无疑是让财务顾问既当教练员、运动员、领队又当裁判员。

如何还原财务顾问市场角色的本源呢？

首先，明确独立财务顾问聘请前提是关联交易而并非重大 重组，产业并购聘请的财务顾问不必要求独立性；其次，重组项目申报顾问应放宽，允许借壳上市收购方顾问主导材料申报与沟通；最后，对财务顾问独立性的界定，应回归至公平对待全体股东的本源上，而不是跟上市公司是否有关联或者是否提供融资。

简而言之，上市公司重大重组中财务顾问必须有，是否引入独立财务顾问要看需要，至于谁在项目中做主导也要根据项目类型来确定，这样更符合市场和项目操作实际情况。而且，项目有类似虚假或误导性陈述等问题，监管的板子也不愁没地方打。

第四篇：角色比能力更重要

角色比能力更重要

又到年关，跳槽再一次成为职场主题词。有的人自信满满地希望用自己超强的能力，去扮演新的角色换取更多的薪酬；有的人则黯然销魂，不得不离开自己原来的位置，寻找未知的角色。

角色，总是让我们在生命中不断挣扎、彷徨。因为我们总是以为可以扮演所有的角色，希望具备超越所有人甚至超越自然的能力，却忽略了认清自己的位置和角色，忽略了角色其实远比能力重要。我们一方面认为我应该是更有价值更有能力的我，更有未来更有希望的我；另一方面，又最不愿做好现在的我。

到什么山头唱什么歌。能力向来不是决定成败的唯一要素。

你是中层，具备超强的执行能力和上下的协调能力是核心；你是决策者，能采纳各种信息进行有魄力的决断就是能力的核心。认清自己的位置，看懂自己的角色，才是我们的生活幸福、事业成功的其础。

葛优是一个优秀的演员，但他很明白，自己其实只是一个普通人的化身，正是这个准确的角色定位，使葛优成为今天影视界绝对的明星。我们努力做好一个领导者，就不要希望在你下属眼里同样成为一个和霭可亲的父亲；不要相信每个人的职业之路都很宽，正如不要相信每一家企业都可以成为不同行业的变形金刚。

能力的大小没有绝对的标准，但角色的演绎效果却可以实实在在地衡量。

组织是一张网，每个人都有自己的立足点，每个人都是一个关键的节。扮演好自己的角色，正确认识自己的角色，才能准确发掘自己优势，努力包装出自己的特色，打造出自己独一无

二、无可替代的竞争力——对于个人，这是一种精神，对于企业，这是一种责任。

演绎好自己的角色，是一种能力。角色与理想的角色间永远存在偏差，与其艳羡别人的角色更光彩、别人的行业更暴利，不如让自己与角色更完美的契合。被动的角色永远不可能来迎和主动的演员。

进行角色的转换，是一种能力。角色并非一成不变，当行业进行调整，当明天就在眼前，当企业自身经历了成长与发展，原来正确的角色也许已经不再适合现在的需要，这就要求企业重新定位，重新想象。

一条颠扑不破的组织法则是，选择对的人，比选择聪明的人更重要。诸葛亮智计绝天下，却只能在刘备羽下轻摇羽扇。

找准自己的角色，是实现能力最大化输出的捷径；演绎好自己的角色，是实现能力最高溢价的秘笈。抛开角色的需求与定位，单纯以能力论英雄，或以能力定成败，都是一种不负责任的借口与推托。

角色比能力更重要，因为认清自己的角色，演好自己的角色，是一种最有价值的能力。

第五篇：财务顾问合同

财务顾问合同

聘请方：（以下称甲方）受聘方：********会计师事务所有限公司（以下称乙方）甲乙双方就税务筹划服务事宜，经充分协商，达成如下协议：

第一条：双方合作

甲方聘请乙方为其提供税务筹划的法律服务，对此乙方表示同意。

第二条：双方联系人

乙方指定作为甲方税务筹划的联系会计师和主承办会计师，甲方指定作为乙方的工作联系人。

第三条：工作范围

1.提供企业涉税事项咨询；

2.应甲方要求，为其提供企业财务人员税务筹划知识的培训，介绍税收政策在企业的具体运用；

3.提供企业营销方案的设计、业务合同的签订、经营方式的安排等日常经营管理中税收因素的分析和改进建议；

4.筹划企业经营，起草涉税文书。

5.甲方企业范围内的财务管理咨询。

6.甲方企业范围内的账务处理指导。

第四条：费用及支付

甲方应按年向乙方支付税务筹划费用元，此费用应在20年月日之前交纳。

第五条：专项服务

甲方有下列事项需要乙方提供专项服务的，另行收费，但应予以优惠。

1.提供企业发展战略方案设计中涉及的企业设立、合并、分立，重组、筹资、投资、人力资源管理、发展战略等业务的税收因素分析、税务筹划

方案设计；

2.代理税务行政复议与诉讼。

3.在项目可行性研究阶段对涉及的税收政策、税收负担、节税空间出具涉税论证报告。

4.银行及其他金融机构融资咨询。

第六条：相互报告

1.甲方应尽其所能，向乙方提供具体涉税事项的证据或相关资料，并确保其真实、准确、完整。

2.应定期对甲方进行回访，并向甲方汇报前一阶段的工作情况，帮助甲方在经营活动中所涉及的税收因素进行分析，必要时为其出具书面材料。

3.工作地点在甲乙方所在地均可，工作方式可灵活，但应事前相互告知。

第七条：保密条款

对涉及到双方特别是甲方的经营、财务及重大项目的商业秘密，另一方应予以保密。除非法律有明确规定，否则一方对外披露必须取得另一方的书面同意。

第八条：期限

本合同期限1年，从20年月日至20年月日。合同期满后，如双方续签，可以提前磋商。

第九条：其它

本合同一式两份，双方签字生效。

甲方：（签章）乙方：（签章）

年月日年月日