公司发票管理制度（★）

第一篇：公司发票管理制度

发票管理制度

一、概述

为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。

本制度适用于恒生电子股份有限公司及其部分控股子公司

本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

本制度由财务管理部负责解释。

二、发票的领购、保管和缴销

1.公司所用发票由财务管理总部按规定统一向税务部门购买，财务管理总部

按税务部门要求对发票进行管理。

2.公司所用发票由财务管理总部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详

细登记各种发票购买、领用和结存情况，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

3.公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

4.公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理制度》存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

5.必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告

税务机关，并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。

三、发票的开具

1.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方

留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。

2.发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户

名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。

3.不得有下列虚开发票行为：

1)

2)

3)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

4.公司按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为：

1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；

2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发

票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；

3)拆本使用发票；

4)扩大发票使用范围；

5)以其他凭证代替发票使用。

5.发票限于公司所在省、自治区、直辖市内开具。不得跨规定的使用区域携

带、邮寄、运输空白发票。

6.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

7.公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），首先由公司业务

部门相关人员发起销售发票开具申请流程，载明与合同相符的开要信息，经过适当审批后，提交财务部门开审核通过后开具发票。

8.按照国家规定，公司必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发

生经营业务一律不准开具发票。考虑到实际经营过程中，客户往往将收到发票作为支付款项的必要条件之一。为保证公司经营正常进行且风险可控，对于销售蓝字发票开据，按下列变通措施进行控制：

1)不得虚开乱开发票，发票开据的各要素，必须与签订的合同完全一致。

2)开票申请流程，由业务部门相关人员提起，须经适度的审批，且经财

务审核通过。

3)依据合同条款中签订的预收款条款，预收款须开具发票的，业务部相

关人员发起开票申请流程，经事业部总监审批同意，财务审核通过后，开据发票。

4)达到销售合同条款中签订的收款里程碑点条件，须开具发票的，业务

部相关人员发起开票申请流程，经事业部总监审批同意，财务审核通过后，开据发票。

5)依据完工进度，符合外部收入确认条件的，业务部相关人员发起开票

申请流程，财务审核相符后，开据相应发票。

6)不符合上述三条件任何之一的，但确有需要开票的，属特批开票，业

务部相关人员发起开票申请流程，须经事业部总经理审批同意，且财务审核通过后，开据相应发票。

9.开具发票后，当发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况，符合发票

作废条件的，收回原发票并注明“作废”字样，不需开红票的情况：

1)符合普通发票作废的条件，是指同时具备下列情形：

① 收到退回的普通发票原件。

② 购货方未作帐务处理，且我方也未作帐务处理（即在发票开出的当

月又马上退回公司财务部门发票）的。

③ 符合普通发票作废条件的，业务部门相关人员负责收回原发票原件，在将发票原件交回财务部门前，发起发票退回流程，在流程中注明

发票退回原因及原件交财务时间，财务部门收到发票并签收确认，同时财务必须将收回的发票联存根联、记帐联等其他联次粘贴在一

起，在每联上加盖作废章，作为发票档案保存。

2)符合增值税专用发票作废的条件，是指同时具备下列情形：

① 收到退回的发票联、抵扣联原件的时间未超过我方开票当月（注超

出当月的须开红票）；

② 我方未抄税并且未记账；

③ 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发

票代码、号码认证不符”。

④ 符合专用发票作废条件的，业务部门相关人员负责向购买方收回原

发票及抵扣联原件，在将发票及抵扣联原件交回财务部门前，发起

发票退回流程，在流程中注明发票退回原因及原件交财务时间，财

务部门收到发票并签收确认，同时财务必须将收回的发票联、抵扣

联与存根联、记帐联等其他联次粘贴在一起，在每联上加盖作废章，作为发票档案保存。

10.当发生销货退回、开票有误等情形或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票，应视不同情况分别处理视不同情况：

(一)开具红字普通发票按以下办法处理：

1)购买方未作帐务处理，我方已作帐务处理（即在发票开出的当月

未能及时退回发票）的，业务部门相关人员负责向购买方收回原

发票原件，在将发票原件交回财务前，发起发票退回流程，同时

串发起红字发票开票申请流程，同时在流程中注明发票退回原因

及原件交财务时间，财务收到发票并签收确认，经事业部总经理

审批同意，财务审核相符后，方可开具等额的红字发票。同时，财务必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证，其余联次不得撕

下，并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。

2)购买方已作帐务处理的，不论我方是否已作帐处理，业务部门相

关人员必须取得购买方出具的有效书面证明（购买方的有效书面

证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票

联的复印件和银行收款进帐单（原已付款的），以及退货的原因并

加盖购货方单位印章或财务专用章），业务部门相关人员在将购买

方出具的有效书面证明提交财务前，发起红字发票开票申请流程，并在流程中注明书面开经票原因及书面证明信息，财务收到此书

面证明并签收确认，经事业部总经理审批同意，财务审核相符后，方可开具等额的红字发票。此开好的红字发票，经业务人员复核

无误后，在发票登记簿上或发票存根联签字，领取发票相应联次；

财务人员依据记账联进行财务处理。

(二)需要开具红字增值税专用发票的，必须取得国税机关开具的《开具红

字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单），具体由购货方向主管税务机关申请，还是由我方向主管税务机关申请，应视不同情况分别处理：

1)因购买方专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，或所购货物不

属于增值税扣税项目范围且取得的专用发票未经认证的：

① 由购买方向其主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。

② 若同时有发票退回，但不符合作废条件。

③ 由业务部门相关人员负责向购买方收取此通知单、发票及抵扣联原件，发起发票退回流程，同时串发红字发票开票申请流程（若

未有发票退回的，直接发起红字发票开票申请流程），并在申请

流程注明具体退回原因以及相对应原蓝字专用发票的信息，财务

收到通知单及发票并签收确认，经事业部总经理审批同意，财务

审核相符后，方可开具等额的红字发票。

2)因开票有误购买方拒收专用发票的：

① 我方须在专用发票认证期限内向其主管税务机关填报《申请单》，并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息；

② 同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，销售方主管税务机关审核后出具《通知单》，我方凭通知单开具红字专用发票；

③ 此种情况由业务部门相关人员负责在专用发票认证期限内，将发票及抵扣联原件交回财务，交回前发起发票退回流程，同时串发

红字发票开票申请流程，并在申请流程注明具体退回原因以及相

对应原蓝字专用发票的信息，财务收到发票及抵扣联原件并签收

确认，经事业部总经理审批同意，财务审核相符后，方可开具等

额的红字发票。

3)我方因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的：

① 我方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请

单，并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息；

② 同时提供由我方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单，我方凭通

知单开具红字专用发票。

③ 此种情况由业务部门相关人员负责在专用发票认证期限内，及时将发票及抵扣联原件交回财务，交回前发起发票退回流程，同时

串发红字发票开票申请流程，并在申请流程注明具体退回原因以

及相对应原蓝字专用发票的信息，财务收到发票及抵扣联原件并

签收确认，经事业部总经理审批同意，财务审核相符后，方可开

具等额的红字发票。

11.因我方将发票联遗失需要作废或开据红字发票的，由责任人员负责将作废

声明、行政处罚决定书复印件交财务部门（财务部门可协助办理相关手续），并发起发票作废流程，或发红字发票开票申请流程，并在申请流程注明遗失责任人及原因，财务收到作废声明、行政处罚决定书复印件并签收确认，经公司总经理审批同意，财务审核相符后，方可开具作废或开据等额的红字发票。

12.因购货方将发票联遗失的，由业务部门相关人员向财务部门取得原发票的存根联复印件，并在存根联复印件上加盖发票专用章交予受票方。若购货方坚持需要重开蓝字发票的，业务部门相关人员负责向购货方取得购货方的发票作废声明及行政处罚决定书，作为我方重开发票的依据，且些重开发票的流程须经事业部总经理审批，并经财务审核相符。

13.已开具发票的发票联遗失处理办法

(一)开票方将发票联遗失的，应按以下规定处理：

1.开票方于发现丢失当日书面报告主管税务机关，在登报声明作废后接受行政处罚。

2.开票方将作废声明、行政处罚决定书复印件与该份发票的存根联、记账联等其它联次粘贴在一起，对该份发票进行作废或开具相应

红字发票后，再重新开具发票给受票方。

(二)受票方将发票联遗失的，应按以下规定处理：

1.受票方于发现丢失当日书面报告主管税务机关，在登报声明作废

后接受行政处罚。

2.受票方凭作废声明及行政处罚决定书向开票方索取该份发票的存根联复印件，开票方应在存根联复印件上加盖发票专用章交予

受票方。

3.若受票方丢失的发票为单联发票的，由开票方重新开具发票给受

票方，重开时须备注说明原遗失的发票号码、开票日期、开票金

额等内容，并将受票方作废声明及行政处罚决定书留存作为重开

发票的依据。

14.因发票遗失给公司造成损失的，由相关责任人承担损失赔偿责任。

15.依据本制度之三8的条件开出销售发票的，销售人员须负责在发票开出

60天内收回货款，未能及时收回的，按此部分应收未收金额的1%扣减责任业务人员的当年考核业绩。

16.开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字

迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

17.已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上或发票存根联签

字，领取发票相应联次；财务人员依据记账联进行财务处理。

18.公司按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发

票的数据.四、发票的取得

1.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。相关要求及规定，遵照《财

务管理制度》

2.业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票

应在取得日后15天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣，不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。

3.差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的15天内到财务办理

报销手续。

财务管理制度

2012年8月30日

第二篇：《公司发票管理制度》

公司发票管理制度

一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台账，由领用人签字。

二、不准转借，转让发票，发票只准本单位的开票人按用途使用

三、严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、转借、代开。

四、开具发票后，如发生销货退回情况，需开红字发票的，必须收回原发票和取得对方有效证明，五、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失。

六、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。

七、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

公司管理制度

为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展的规定，特制订本公司管理制度大纲。

一、公司全体人员必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和规定

二、公司倡导树立“一盘棋“思想，禁止任何部门，个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。

三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性、和提高全体员工的技术、管理、经营水平、不断完善公司的经营、管理体系。

四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍

五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和不定期理、鼓励员工发挥才智，提出合理化建议

六、公司实行“岗薪制“的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇。

七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率，提倡厉行节约，反对铺张浪费，倡导员工团结互励，同舟共济，发挥集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力

八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要于、予以追究。

邯郸市灏鸿物资有限公司

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END

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第三篇：公司发票管理制度

发票管理规定及操作流程(初稿)

为规范发票的申购、保管、开具及领出、缴销等工作，结合税务局对发票的管理要求及本单位经济业务特点，特制定本管理规定。

按照税法对发票的管理规定，本公司应设专人进行发票的申购、保管、开具及领出、缴销。具体规定如下：

一、发票的申购

1.发票由财务部指定的专门会计人员办理申购。

2.会计人员必须根据公司的开票需求及税务局规定的购票时间要 求，进行已开发票的验旧补新，及时申购发票，保证公司开票需求。3.根据申购发票的种类不同，准确地向税局提交《发票领购簿》、IC卡、《发票申购表》、《发票验旧表》、《发票使用情况表》、已开具完的发票存根联等资料，到税局交验发票，无错后到发票发售 岗购买发票。

二、发票的保管

1.根据税法规定，《增值税专用发票》及金穗卡、《公路内河货物 运输业发票》及存储卡需实行“三铁”保管，即：保管在有防盗铁门、防盗铁窗、保险柜的室内。其他手写发票，如《普通销售发票》、《装 卸搬运发票》，也要妥善保管，不得丢失、损毁或擅自销毁发票存根 联及发票登记簿。已经开具的发票存根联及发票登记簿应当保存五 年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

2.按照税法规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未 经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范 围。禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。不得跨规定 的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄、运输空白发票出入境。

3.在启用整本发票时，应当检查发票是否有缺号、重号等，发现问 题，应当及时报告主管税务机关处理。

4.建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向部门负责人及公司领导汇报发票使用情况。

5.丢失未开具的空白发票，必须在丢失当日书面报告部门负责人及公司领导，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。6.填写或开具错误的发票，需全部联次齐全保留，并在每一联上加 盖作废章。并将作废发票单独装订存档。在开票系统中进行电脑开票 时，需将开错的电子版发票一并作废。

7.收到的购进货物的《增值税专用发票》或《公路内河货物运输业发票》，进行认证抵扣后，需将发票抵扣联和当月《认证结果清单》及《认证结果通知书》打印出来，与发票抵扣联一并装订成册，留存备查。收到的记账联用于记账。

8.不得虚开增值税专用发票、私自印制专用发票、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票、借用他人专用发票和未按税法规定的其他违法行为。一经发现，予以重罚。

三、发票的开具与领出

1.建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，对开具的发票及 领出进行登记。无论是手写发票，还是电脑开票，税法规定必须载明的开票事项不得缺少。即发票必须含有以下有效信息：销售单位名称（增值税专用发票还必须含有销售单位及购货单位税号、开户行名称及账号、地址、电话、销售税额等）货物名称、销售数量、销售单价、销售金额、开票日期、发票号码、公司财务或发票专用章、正确的大小写金额等基本信息。

2.在开具发票时，必须做到按发票号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司财务印章或者发票专用章。3.使用开票软件开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务 机关统一监制的发票，开具后的存根联应当按顺序号装订成册备查。4.要按照经济业务的需要及时开具发票，办理货款结算。在开具 发票前，根据业务部门提交的《开票申请单》核对往来账目，核 对品名、数量、单价、金额、单位名称等开票信息，无误后再开具 发票。

5.开票有误时，要按规定的方式作废发票。需作废的发票全部联 次齐全，加盖“作废”章，并将作废发票单独装订备查。用开票软 件开出的发票，除对打出的纸质发票进行作废操作，还需对电子版 发票同时进行作废操作。并在当月报税时，将当月开票汇总信息、正数发票、负数发票、作废发票清单打印出来，报税务局查验。6.发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，应按税法规定，由购买方或销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销售方方可开具负数专用发票。《通知单》应加盖主管税务机关印章，按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。

7.开具好的发票要进行登记，载明开票日期、发票号码、销售单 位、金额、份数等信息，将规定的联次交付申请开票部门，由申请 部门相关人员签字领出，申请部门应及时将发票转交往来单位。开 具的发票存根联应与《开票申请单》一并装订成册保管。

四、发票的缴销

1.在单位需要办理变更或者注销税务登记的同时，要办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

2.单位发生转业、改组、分设、合并、联营、迁移、歇业、停业、破产等情形时，应当按照规定办理有关发票的变更、缴销手续。3.在发票换版、更换发票监制章或者发票防伪专用品时，应当将未 使用的发票登记造册，送主管税务机关销毁。不得私自销毁。

二〇一一年四月二十二日

第四篇：公司发票管理制度

**公司发票管理暂行规定

第一章 总则

第一条 为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。

第二条 本规定所称发票包括：一是国税局出售的普通发票和增值税专用发票。二是地税局出售的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。

第二章 发票的领购、保管和使用

第三条 领购发票由本单位财务部门根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由专人保管。

第四条 财务部门按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，专人负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。如发票保管人员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。

第五条 已缴销或使用完毕的发票，根据业务发生时间顺序按会计档案管理规定进行保管。空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。

第六条 填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

第七条 各单位需要开具发票，首先由经办业务人员填写《销售发票开具申请单》（见附件），经相关手续审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部门开票人员开具发票，发票开具不得超过税务机关核定的开票限额。

第八条 开具增值税专用发票和普通发票经济业务范围：属于税务登记的增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物开具增值税专用发票，其他业务开具国税或地税的普通发票。

第九条 发票开具时，应按顺序号全份复写或打印，并加盖单位发票专用章或财务专用章和填开人印章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、大小写金额等。

第十条 经主管税务机构批准使用电子计算机开具发票的单位，必须使用税务机关统一监制的发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大发票使用范围。

第十一条 开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联、抵扣联，符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废专用发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，申请开具红字专用发票，按照税务机关相关规定办理。

第十二条 严禁超范围或携往外地使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。违反国家法律、法规，变造、虚开发票的，按集团公司责任追究制度追究责任，构成犯罪的移交司法机关处理。

第十三条 根据经办人员提交的经济业务信息开具的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次，财务人员依据记账联登记入账。

第三章 发票的取得

第十四条 所有单位在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

第十五条 经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。

第十六条 凡增值税一般纳税人单位，发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务等经济业务，金额超过500元的必须取得增值税专用发票，否则财务部门原则不予付款。

第十七条 经济业务发生后，业务人员取得发票时，应确定其是否具有开具发票的资格，禁止出现虚假发票。由于经办人员责任，取得虚假发票，由此造成的查补增值税、企业所得税、罚款、滞纳金全部由经办人员承担。对善意取得的虚假发票（与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在地的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的），责令经办人员重新取得真实有效的增值税发票或普通发票。

第十八条 日常经济业务应在不超过业务发生后的30日内取得发票，并按照公司管理规定验收、签批和签字后，送交财务部门进行账务处理。对因经办人员责任，发票滞后入账，使增值税超过规定的抵扣期限（增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限为180天），造成增值

税进项税额不能抵扣，企业所得税不能税前列支的，追究有关当事人的责任，并承担相应的经济损失。对超过30日未取得发票或未完成签字审批手续，财务部门催办仍未能及时办理的，按照付款金额的10％，从经办人员的工资、奖金中扣减。

第十九条 丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。

丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

第四章 发票审查和财务处理

第二十条 审查发票的开具项目：普通发票按税种、税率分类。属于增值税应税项目的货物销售、修理修配劳务不得使用地方税务局出售的发票。营业税项目必须使用对应税目规定的发票，如服务业、建筑业、娱乐业、广告业、运输业、邮政电信、文化事业等。

第二十一条 审查发票的笔迹。要审查发票购货单位名称、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否一致。有无用药剂退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕迹。

第二十二条 审查发票的复写情况。审查复写的字迹颜色是否相同。发票的正面和反面都应仔细查看，本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况。背面有无局部复写的痕迹。发票的第二联如果不是复写而是用钢笔或圆珠笔填写的，就说明存在问题。

第二十三条 审查发票的填写字迹是否位移。税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次的纵横行列都是对齐的，有固定位置。重点审查各联填写的字迹如有不正常的位移，就可能是存在问题的发票，由经办人员负责更换。

第二十四条 审查发票的填写内容。审查发票报销联的购货单位名称、时间、数量、单价、金额是否填写齐全；发票物品名称是否具体、正确、清楚，对按如 “办公用品、计算机耗材等”的类别开具发票的，应附发票明细表，详细列明物品名称、规格、单价、金额等内容。

第二十五条 审查用票单位同发货单位、收款单位的名称是否相符。

第二十六条 对接受的货物运输劳务发票，应首先审查提供运输发票单位是否具有开具发票的资格。开票单位必须同时具有工商行政管理部门核发的营业执照、地方税务局核发的税务登记证、交通管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输许可证等有效证件。对从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户，应取得主管地方税务局代开的货物运输业发票。

第二十七条 建筑业营业税由属地管理，接受建筑业劳务应取得劳务发生的主管税务机关发售或劳务发生地主管税务机关代开的建筑业发票。

第二十八条 所有发票必须加盖单位财务专用章或发票专用章。第二十九条 对不能判断发票真伪的，应向主管税务机关咨询或查验其发票真实性。

第三十条 财务部门在完成对发票真实性审查和公司资金管理相关的签证程序后，根据经济业务性质作账务处理。

第三十一条 允许报销行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。

第三十二条 本发票应在本结束之前提交财务挂账或付款，以前发票原则不得报销。

第五章 附则

第三十三条

公司将组织对所属单位发票管理情况进行检查，对存在未按照规定使用、开具、取得、保管发票的单位，公司将对每项违反规定行为的处1万元罚款，对责任人每项违反规定的行为处以500元罚款，罚款由单位和个人交公司财务部。

第三十四条 本规定适用于公司所属分公司、子公司、控股参股公司和实际控制单位。

第三十五条 本办法从**年**月**日起执行

二〇**年**月**日

第五篇：公司发票管理制度

某公司发票管理制度

第一条 为加强公司发票管理，维护经营秩序，有利于公司经济核算，根据《中华人民共和国发票管理办法》及税务机关相关规定结

合公司实际情况，特制定本办法。

第二条本制度规定了发票的领用、填开及保管的方法和要求。

第三条发票的领用

1.目前，我公司使用的发票主要有两种：

（1）．陕西省国家税务局通用机打发票

（2）．陕西省国家税务局通用手工发票

2．发票统一由公司财务部到税务机关购领交各部门使用。

3．财务部设“发票领用登记薄”分栏登记领用时间、领用数

量、发票起止号码、领用人。

4.各部门确定专人负责发票的领用、退回、开具等工作。

5.发票只限在本公司合法经营范围内使用，不得对外转让、出售。

6.发票启用前要认真检查有无残缺、错号、缺联，如有问题应

整本退回税务机关。

第五条 发票的填制

1．填开发票须在有销售行为发生时，不得多开虚开。

2．发票必须按时间、票号顺序填开；项目要求真实、齐全、准 1

确，字迹清晰不得涂改；全部联次内容一致。

3．手工发票不得拆本使用。

4．作废发票不得损毁，应加盖作废章或注明作废字样。

5.应将所附销售小票粘贴在发票记账联右侧背面。

第六条 发票的保管

1．发票保管人应保证本部门空白发票、已开具发票、作废发票、发票存根联的安全、有序、完整。

2．已开具发票存根联由开票人按税务部门要求顺序装订成册，加盖封面，交由财务部存档。

3．发票存根联保管期为5年，期满保税务机关查验后销毁。

本办法由财务部负责起草并解释

本办法自颁发之日起执行