发票使用规定

第一篇：发票使用规定

发票使用规定

1.0普通发票的使用规定

1.1发票的发票联都必须加盖发票专用章或财务专用章。

1.2发票所有联次必须一次填开，上下联次的内容和金额完全一致，不得 拆本使用发票。

1.3必须按时间及发票号码顺序开具发票,不得跳号或前后日期颠倒。

用”。

1.5作废发票所有联都必须齐全，且要加盖“作废”字样。

1.6发票不可以大头小尾，即万位和仟位发票必须足额开，用佰位发票开

小于佰元的金额,则合计数栏必须用“¥”封顶，大写前也一样。

1.7、不得转借或代开发票。

1.8、不属于本公司经营范围的不得代开,如费用、劳务等。2.0增值税发票使用规定

2.1字迹清楚、票面整洁、不得涂改，如填写有误，应另行开具发票，并 在误填的专有用发票上注明“误填作废”四字。

2.2项目填写齐全、正确无误，包括“日期”、“开票人”、“复核人”、“收 款人”等项目一定要填写。

2.3开具手写版及电脑版发票，所有联次必须一次复写或打印，上、联的 内容、金额、税额一致，所有联次必须加盖单位发票专用章或财务专 用章。

2.4不得拆本使用专用发票。

2.5、按照规定的时限开具专用发票.2.6、开具手写版专用发票，如“金额”“税额”栏合计（小写）数没有达到最高限额必须在前面用“¥”符号封顶，在“价税合计”（大写）栏用“”符号封顶。

2.7、在汇总填开专用发票，必须附有加盖发票专用章的销货清单，手写版 清单单位名称、商品或劳务名称、计量单位、数量、单位、销售额、销货清单的汇总额应与专用发票“金额”栏的数字一致，如果货物适 用的税率不同，应按不同税率分别填写专用发票。

2.8、税控机开具发票由于税所要求扫描，版面不能错位，错位情况包括： 打印压线或错格。密码区中的发票号码必须与发票号码一致。

2.9、供应商名称与支票头名称一致，支票、发票与货单上的供应商名称必 须一致，若供应商更名，须提供加盖单位公章的并经税务机关确认的 变更登记申请表复印件。

1.4名称、日期一定要填写，单位名称可以简写，个人开发票抬头可写“自

第二篇：增值税发票使用规定

增值税专用发票使用规定

二○○六年十月十七日国家税务总局国税发[2006]156号印发，自2007年1月1日起施行。

第一条

为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票使用行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。

第三条

一般纳税人应通过增值税防伪税控系，使用专用发票。使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。

本规定所称防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。

本规定所称专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。

本规定所称通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。

第四条

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。

第五条

专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。

最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批；最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批；最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。

税务机关审批最高开票限额应进行实地核查。批准使用最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关派人实地核查；批准使用最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关派人实地核查；批准使用最高开票限额为一千万元及以上的，由地市级税务机关派人实地核查后将核查资料报省级税务机关审核。

一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》（附件1）。

第六条

一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。

本规定所称初始发行，是指主管税务机关将一般纳税人的下列信息载入空白金税卡和IC卡的行为。

（一）企业名称；

（二）税务登记代码；

（三）开票限额；

（四）购票限量；

（五）购票人员姓名、密码；

（六）开票机数量；

（七）国家税务总局规定的其他信息。

一般纳税人发生上列第一、三、四、五、六、七项信息变化，应向主管税务机关申请变更发行；发生第二项信息变化，应向主管税务机关申请注销发行。

第七条

一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票。

第八条

一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：

（一）会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。

（二）有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。

（三）有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：

1、虚开增值税专用发票；

2、私自印制专用发票；

3、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；

4、借用他人专用发票；

5、未按本规定第十一条开具专用发票；

6、未按规定保管专用发票和专用设备；

7、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；

8、未按规定接受税务机关检查。

有上列情形的，如已领购专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡。第九条

有下列情形之一的，为本规定第八条所称未按规定保管专用发票和专用设备：

（一）未设专人保管专用发票和专用设备；

（二）未按税务机关要求存放专用发票和专用设备；

（三）未将认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》装订成册；

（四）未经税务机关查验，擅自销毁专用发票基本联次。

第十条

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

第十一条

专用发票应按下列要求开具：

（一）项目齐全，与实际交易相符；

（二）字迹清楚，不得压线、错格；

（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。

对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。

第十二条

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》（附件2），并加盖财务专用章或者发票专用章。

第十三条

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

第十四条

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

第十五条

《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。

《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

第十六条

主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》，附件4）。《通知单》应与《申请单》一一对应。

第十七条

《通知单》一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。

《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。

第十八条

购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。

第十九条

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。

红字专用发票应与《通知单》一一对应。

第二十条

同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。

第二十一条

一般纳税人开具专用发票应在增值税纳税申报期内向主管税务机关报税，在申报所属月份内可分次向主管税务机关报税。

本规定所称报税，是纳税人持IC卡或者IC卡和软盘向税务机关报送开票数据电文。

第二十二条

因IC卡、软盘质量等问题无法报税的，应更换IC卡、软盘。

因硬盘损坏、更换金税卡等原因不能正常报税的，应提供已开具未向税务机关报税的专用发票记账联原件或者复印件，由主管税务机关补采开票数据。

第二十三条

一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。

主管税务机关应缴销其专用发票，并按有关安全管理的要求处理专用设备。

第二十四条

本规定第二十三条所称专用发票的缴销，是指主管税务机关在纸质专用发票监制章处按“V”字剪角作废，同时作废相应的专用发票数据电文。

被缴销的纸质专用发票应退还纳税人。

第二十五条

用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。

本规定所称认证，是税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。

本规定所称认证相符，是指纳税人识别号无误，专用发票所列密文解译后与明文一致。

第二十六条

经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

（一）无法认证。

本规定所称无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。

（二）纳税人识别号认证不符。

本规定所称纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。

（三）专用发票代码、号码认证不符。

本规定所称专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。

第二十七条

经认证，有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。

（一）重复认证。

本规定所称重复认证，是指已经认证相符的同一张专用发票再次认证。

（二）密文有误。

本规定所称密文有误，是指专用发票所列密文无法解译。

（三）认证不符。

本规定所称认证不符，是指纳税人识别号有误，或者专用发票所列密文解译后与明文不一致。

本项所称认证不符不含第二十六条第二项、第三项所列情形。

（四）列为失控专用发票。

本规定所称列为失控专用发票，是指认证时的专用发票已被登记为失控专用发票。

第二十八条

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（附件5），经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

第二十九条

专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。专用发票发票联复印件留存备查。

第三十条

本规定自2007年1月1日施行，《国家税务总局关于印发〈增值税专用发票使用规定〉的通知》、《国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知》（国税发、《国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知》（国税发、《国家税务总局关于印发〈关于商业零售企业开具增值税专用发票的通告〉的通知》、《国家税务总局关于修改〈国家税务总局关于严格控制增值税专用发票使用范围的通知〉的通知》、《国家税务总局关于加强防伪税控开票系统最高开票限额管理的通知》、《国家税务总局关于增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票有关税务处理问题的通知》、《国家税务总局关于进一步加强防伪税控开票系统最高开票限额管理的通知》同时废止。以前有关政策规定与本规定不一致的，以本规定为准。

第三篇：发票使用管理规定

发票使用管理规定

为规范我公司票务监督和管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其他有关规定，结合我公司实际情况，特制定本规定。

1、下属单位使用发票，必须指定专门的财务人员负责各种发票的领用、保管、登记、缴销等工作。

2、领用单位领用发票时，财务专管人员必须在登记薄上登记领用的日期、数量、起止号码等，并由领用人签字盖章确认。

3、收银员根据顾客的实际消费金额开具发票，未经公司批准任何人不得多开发票。

4、开具发票时必须做到按号码顺序填写，不得跳号、拆本使用，不得开具空白票据，发票填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次复写打印，内容完全一致。

5、发票使用必须严格按照国家税务部门要求以及公司规定进行，领用单位必须在规定的用途范围内使用，不得代开、转借、转让票据。

6、各种票据不得随意涂改、挖补及撕毁，若有作废，必须加注作废标记，且全部联次完整保留在票据本上，不能有缺号或缺联。

7、领用发票使用完后需向公司进行核销，由公司票据专管人员进行复核发票使用情况，包括有无缺号和作废，并进行登记，领用人和复核人应签字确认。

8、9、领用发票如有遗失和被窃等情况，应查清编号及时报告公司。总公司有权定期或不定期的对发票的使用情况进行监督、检查。

10、对于作废的发票，不得刮开或损毁奖区和密码区覆盖层，否则，属于发票违章行为，追究当事人责任。

如发现违反上述管理条例的行为，立即取消其领用发票的资格，收回已经领用的发票，并负责赔偿其给公司造成的损失，触犯法律法规者按国家法律法规办理或移交司法机关处置。

本规定如与有关法律法规相抵触的按有关法律法规执行。本规定由XXXX有限公司公司负责解释。本规定自公布之日起执行。

二零一四年四月十七日

第四篇：公司财务发票使用管理规定

制度之四

发票使用管理规定

一、发票的领购

a.发票使用完毕后，会计主管（总账会计岗）应及时向主管税务机关办理发票领购手续。

b.发票领购后，开票员应及时将所购发票号码按序登记在《发票领用登记表》上，以便于后期领用登记。

二、发票开具和保管

a.财务人员开具发票应严格遵守国家最新发布的发票管理办法规定，按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，做到项目齐全，内容真实，字迹清楚，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章，不允许加盖公章或财务专用章。

b.销售（业务部门）人员根据业务要求，需提供销售发票的，须填写《开具发票申请单》，经部门负责人审核签字后，转交财务部门复核后由开票员开具。

c.对于新客户需要开具增值税专用发票的，首次开票需要客户提供相关资料，资料如下：税务登记证副本复印件、增值税一般纳税人资格证书复印件(因国家政策有所变动，新成立的增值税一般纳税人不再核发资格证书，但需注意其税务登记证上必须有加盖增值税一般纳税人章)，另需提供单位地址、电话、纳税人识别号、开户银行名称及账号等资料;对于新客户需要开具增值税普通发票的，首次开票需要客户提供税务登记证副本复印件，或根据情况需提供至少客户全称一项信息。

d.开票员收到开票申请后，应按照申请资料及时开具相应发票，因客观原因(如税务装置本身出现问题、发票数量受限、发票已用完且在报税期并且尚未报税、其他原因)造成的不能及时开具发票的，开票员应及时将不能及时开票原因及延后期限转达申请人，做好信息传递工作，以便于申请人和客户做沟通工作。同时及时向财务负责人报告，以利后期改善。

e.发票开具后，开票员应及时通知申请人领取发票，并须经领取人登记《发票领用登记表》;杜绝领取人滞留发票，发票领取人应于当日及时送达客户或于当日邮寄客户，现场送达的须经客户签署《发票签收单》，并及时(规定当日交回，当日交回有实际困难的，应最迟于次日交回，次日逢节假日的，节假日后第一天应及时交回)交回财务部门开票员处;以邮寄方式送达客户的，须及时向财务部门开票员提供邮寄公司名称及邮寄单号。因领取人原因造成发票丢失的，由领取人承担由此产生的全部经济损失。

f.对于填开发票后，发生销货退回的，在收回原发票或取得对方国税机关的有效证明后，方可填开红字发票。原发票未退回的或者尚未收到对方国税机关提供的有效证明的，不得提前开具红字发票。制度之四

g.已经开具的发票，存根联应按序订本保管，作废的发票应完整保存所有联次并注明“作废”字样。发生发票丢失的情况时，应及时报告主管国家税务机关，并在报刊、电视等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的相关处理。h.尚未开具使用的发票，应存放于保险柜中，确保发票安全。

第五篇：酒店增值税发票使用规定

2016年5月公司将全面使用增值税发票，由于国家对增值税发票从严控制、交叉稽核比对，各部门在增值税发票的开具、作废、保管等过程中须更加谨慎，切实保证发票管理的安全和效率，特制定本规定。

发票的领用与保管

1：增值税发票包含专用发票、普通发票及定额发票三种，本规定特指专用发票和普通发票。

2：发票由财务部至税务局统一购领，各开票点至财务部进行领用并进行登记。

3：防伪金税卡、发票专用章、空白增值税发票由各班组领班负责保管。领班应对各开票点增值税发票的保管负责，做到防潮、防火、防盗，并禁止与发票无关的人员接触。各班组组长对空白发票要定期盘点，对已开具发票定期整理、装订和归档，及时至财务部归还及领用。4：因发票管理不善，造成经济损失的，要追究当事人及部门负责人责任。对严重违反发票使用规定的，按税务管理规定对责任人进行处罚。

发票的开具

5：各收银点在开票时须凭客户己结账单才能开票。营销人员需为客户开发票时到财务部办理相关业务。

6：增值税专用发票仅限于一般纳税人企业客户，开票项目可以是住宿、餐饮、会场租赁等。

增值税普通发票可用于所有客户，开票项目可以是住宿、餐饮、会场租赁等。

7：开票时注意是含税或不含税，请核对发票总金额。

8：增值税专用发票需客户提供四要素（打印发票之前请仔细核对）； 增值税普通发票只需要客户名称。

9：开具增值税专用发票时需将发票联及抵扣联交付客户；增值税普通发票只需交付发票联。

10：电脑上开具增值税发票时请分清“专用”或“普通”，请认真确认纸质发票上的发票号码与电脑上的号码一致后才能进行开票动作。11：发票的作废只能在当月进行，并确保在收齐发票的所有联次后再进行作废操作。严禁隔月进行作废或开具红字发票。12：任何人不得虚开、不得开具与事实不符的发票。

增值税专用发票客户需提供四要素 1：公司名称

2：税务登记号（15位）或 社会信用码（18位）3：地址、电话 4：开户行及账号