两企业资金拆借法律分析

第一篇：两企业资金拆借法律分析

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关于非金融企业的两企业间进行资金拆借的法律风险

鉴于目前实践中相当多的民间企业间相互进行资金拆借，并约定了高于同期银行贷款利率数倍的利息、违约金等，本文所指两企业均特指无金融许可证的非金融企业，现特对这种企业间资金拆借的法律风险作如下分析：

一、我国现行法律法规规定对非金融企业之间的资金拆借：明文禁止。

1、法律依据：

依据1：《贷款通则》（中国人民银行令1996年第2号）

第61条，“各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会，不得经营存贷款等金融业务。企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。”

依据2：《最高人民法院关于对企业借贷合同借款方逾期不归还借款的应如何处理问题的批复》[法复(1996)15号]

四川省高级人民法院：

你院川高法„1995‟223号《关于企业拆借合同期限届满后借款方不归还本金是否计算逾期利息及如何判决的请示》收悉。经研究，答复如下： 企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。……。

2、处理方式：依据上述法律法规规定，企业之间违反金融法规签订的合同属无效合同，且将被处以罚息。

处理依据1：《最高人民法院关于企业相互借贷的合同出借方尚未取得约定利息人民法院应当如何裁决问题的解答》[法复（1996）2号]

处理依据2：《最高人民法院关于审理联营合同纠纷案件若干问题的解答》[法（经）发„1990‟27号]

二、特殊性规定【仅推定，而非明文规定】：关联企业之间允许融通资金，含各类长短期资金拆借和担保以及各类计息预付款和延期付款等业务。法律依据：《特别纳税调整实施办法（试行）》[国税发„2009‟2号]第10条，“关联交易主要包括以下类型：……

（三）融通资金，包括各类长短期资金拆借和担保以及各类计息预付款和延期付款等业务；……”

第9条，对关联企业做了八种概括：

（1）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

（2）一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。

（3）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。

（4）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。

（5）一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。

（6）一方的购买或销售活动主要由另一方控制。

（7）一方接受或提供劳务主要由另一方控制。

（8）一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。

三、对于上述特殊性规范须指出的是：

1、在我们现行法律法规环境下，金融监管上对于普通非金融企业间的贷款规定没有明确的取消；

2、现实中，各银行间，及具有金融许可证的一些企业，可能与其他的企业存在关联关系，也属于“关联企业”范畴，这种情况下，这些银行及有金融许可证的相关企业也可以向关联公司出借款项；

3、上述允许关联企业间短期资金拆借的特殊性规范系国家税务总局发布的部门规章，而民间借贷是银行业监管和人民银行监管的金融监管，其明令禁止，而且在司法实践当中，最高人民法院的批复也认可了非金融企业间资金拆借的相关合同为“无效合同”，故在此情况下，上述第二条的特殊性规定并不能当然适用。

因此，不能直接推导出所有的关联企业都可以进行短期资金拆借，特别是在非金融机构的关联企业之间。

四、退一步讲，即使所有关联企业直接均可进行融通资金业务，但在实践当中，绝大部分进行资金拆借的两个非金融企业之间，无任何证据证明、且出借人与借款人实际也均不是《特别纳税调整实施办法（试行）》第9条所述的八种“关联企业”中的一种。

故，虽然实践中存在大量非金融企业之间的资金拆借，在我们目前法律法规范围内尚不可行，对于因非金融企业之间的资金拆借而签订的合同也存在较大的法律风险，很可能导致如下后果：

1、对于出借方：对方以合同违反金融法规为由，长期不归还借款，导致本金难以在短时间内回收；

2、因追讨合同约定的本金、利息、违约金等而对此合同提起的诉讼，法院的审理依据可能围绕《合同法》及上述第一条所述《最高人民法院关于对企业借贷合同借款方逾期不归还借款的应如何处理问题的批复》、《最高人民法院关于企业相互借贷的合同出借方尚未取得约定利息人民法院应当如何裁决问题的解答》、《最高人民法院关于审理联营合同纠纷案件若干问题的解答》等，可能出现如下损失：

（1）出借方：已经取得或者约定取得的利息被收缴；约定的违约金无法实现；

（2）借款人：处以相当于银行利息的罚款；

（3）对自出借人与借款人约定的还款期满之日起，至法院判决确定借款人返还本金期满期间内的逾期还款利息，被收缴，该利息按借贷双方原约定的利率计算，如对借款利息未约定，按同期银行贷款利率计算。

第二篇：资金拆借合同范文

合同编号：_________________

资金拆出单位（甲方）：___________________

资金拆入单位（乙方）：___________________

为调剂资金余缺，甲方同意向乙方拆出资金，乙方同意按期归还资金本息。甲、乙双方经协商一致，按以下条款订立本合同：

第一条　甲方向乙方拆出资金人民币（大写）_________元，拆借期限自_________年______月______日起至_______年_____月_____日止。共计______天，拆借利率为月息千分之_____。

第二条　甲方应根据本合同议定的借款时间当日将款项以_________（方式）汇出，并起息。乙方应根据合同议定的还款时间，当日将款项汇入甲方帐户，并止息。

第三条　利息按日计算，由乙方在偿还本金时一并划付甲方。

第四条　甲方没有按约定时间将款项汇出应按违约天数，付给乙方违约金。违约金的计收与乙方逾期罚息相同。

第五条　乙方没有按约定的还款时间将应还款项汇入甲方帐户，不论汇划与否，均作为逾期。逾期部分按日息万分之_____计收罚息，由乙方偿还甲方。

第六条　乙方所拆入资金应严格按国家政策、法律、法规准许的用途使用。否则，甲方有权要求乙方提前归还拆借资金本息。

第七条　甲、乙任何一方需变更本合同其它条款或解除本合同的，均需征得对方同意，并达成书面协议。

第八条　在本合同约定的借款期限内如遇国家同业拆借政策调整（包括拆借金额、期限、利率、资金用途），则合同中有关内容经双方协商后作相应修改。

第九条　甲、乙双方商定的其它事项______________________________________________________。

第十条　争议的解决方式________________________________________________________________。

第十一条　本合同经双方法定代表人或主要负责人签章，并加盖单位公章后生效。

第十二条　本合同正本一式二份，甲、乙双方各执一份。

甲方（公章）：__________________乙方（公章）：_________________

法定代表人（签字）：____________法定代表人（签字）：___________

签订地点：______________________签订地点：_____________________

_________年_________月________日_________年_________月_______日

第三篇：资金拆借合同

合同编号：DBHG2011CW00

1内蒙古大板化工有限责任公司

资金拆借合同

甲方：内蒙古大板公用动力有限责任公司 乙方：内蒙古大板化工有限责任公司 合同签订日期：2011年4月1日

资金拆借合同

资金拆出单位（甲方）：内蒙古大板公用动力有限责任公司 资金拆入单位（乙方）：内蒙古大板化工有限责任公司

为调剂资金余缺，甲方同意向乙方拆出资金，乙方同意按期归还资金本息。甲、乙双方经协商一致，按以下条款订立本合同： 第一条、甲方向乙方拆出资金人民币（大写）贰佰万元，拆借期限自 2011 年 4 月 1 日起至 2011年 12 月 31日

第二条、甲方应根据本合同议定的借款金额和时间（见附件）将款项以银行转账（方式）汇出，并按所借金额起息。乙方应根据合同议定的还款时间，当日将款项汇入甲方账户，并止息。

第三条、本合同执行固定利率，即月息5.3‰（现行利率）。

第四条、乙方没有按约定的还款时间将应还款项汇入甲方账户，逾期部分按日息万分之五（0.5‰）计收罚息，或双方协商解决。

第五条、甲、乙任何一方需变更本合同其它条款或解除本合同的，均需征得对方同意，并达成书面协议。

第六条、乙方按季度计提利息，合同到期时，由乙方在偿还本金时一并划付甲方。

第七条、甲、乙双方商定的其它事项

借款总额限定，甲方根据需要随时拆借并起息。

第八条、争议的解决方式

协商解决。

第九条、本合同经双方法定代表人（或授权人）签字，并加盖单位公章后生效，自乙方还本付息后合同终止。

第十条 本合同正本一式二份，甲、乙双方各执一份。副本三份，由乙方保管。副本与正本具有同等法律效力。

第十一条 未尽事宜，由双方协商，可签订补充协议，补充协议与本协议具有同等效力。

甲方（公章）：____________乙方（公章）：____

法定代表人（签字）：_________法定代表人（签字）：

2011年4月1日2011年4月1日

第四篇：资金拆借合同

┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓┃合同编号：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿┃

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┃拆出│名称│

│拆入│名称│┃

┃资金├─────────┼────┤资金├──────┼──────────┨

┃单位│开户银行││单位│开户银行│┃

┃（甲方）├─────────┼────┤（乙方）├──────┼──────────┨

┃│帐号│││帐号│┃

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┃│电挂：传真：电传：││电挂：传真：电传：┃

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┃拆借资金人民币（大写）拆借利率（月息）‰┃

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┃拆借期限年月日至年月日止共计天┃

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┃为维护甲、乙双方权益，经双方协商一致，共同遵守以下条款：┃

┃1．甲方应根据本合同议定的借款时间将款项于借款起始日上午九时，用加急电报汇至乙方帐户，┃

┃并起息：乙方应于借款到期日午九时用同样方式还款，并止息。双方划款时均应派员到开户银行督┃

┃办。如发生资金在途，属于拆出方或该方邮电局或银行的延误，由拆出方承担在途利息，反之，由┃

┃拆入方承担。┃

┃2．利息清算应按日计息，利随本清，利息由乙方归还借款时，一并主动划付甲方。┃

┃3．逾期：到期未能归还，逾期部分按日息万分之五计收罚息，由乙方主动计还甲方。┃

┃4．本合同在执行期如遇国家调整利率，其拆借资金之利率经双方协商后作相应的变动，或按原利┃

┃率即刻还款，重新订立新合同。┃

┃5．责任：乙方所拆入资金的用途应受信贷计划制约，要符合金融政策和信贷原则及资金拆借有关┃

┃规定，如有违者乙方自行负责。┃

┃6．合同生效：本合同经双方加盖公章，法人代表签章后，在签订的日期起生效，外系统金融单位┃

┃拆借资金时还须有担保单位加盖公章、法人签章。无担保单位，需持有拆入资金地区的银行承兑汇┃

┃票抵押。┃

┃7．款项经划入帐后，本合同即成借据。┃

┃8．担保：如乙方不履行合同条款时，其担保单位要承担全部经济责任。┃

┃9．本合同一式五份，由甲乙双方及签证的金融市场和担保单位、计划部门各执一份。五份具有同┃

┃等的法律效力。┃

┃10．合同终止：甲方接到乙方所归还的款项，经查收本金及利息无讹后，本合同自行终止；否则需┃

┃查时，查询待本利清算后才能告终。┃

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┃拆出资金单位（公章）│拆入资金单位（公章）│担保单位（公章）│金融市场（公章）┃

┃法定代表人（签章）│法定代表人（签章）│法定代表人（签章）│法定代表人（签章）┃

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签约日期：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

签约地点：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

第五篇：拆借资金借据

拆出资金公司（下称甲方）

开户银行名称地址及帐号

拆入资金金融单位（下称乙方）

开户银行名称地址及帐号

担 保 单 位

经

双

方

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，

甲

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条

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同

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守

。

特

立

此

据

。

1．拆借资金额度人民币（大写）

2．期限 个月，自 年 月 日起至 年 月 日至期

3．利率 ‰月息 分 厘 毫 丝 忽

4．清算办法

利息从 年 月 日起息,三个月以内期限的,到期时利随本清;三个月以上期限的,由乙方按季结息电汇甲方(季末20日为结息日);本金于 年 月 日前电汇甲方利息差额一并计息在本金内。

5．划款

甲方按起息当日清晨将款项电汇乙方；

乙方归还本息时务于结止日清晨将款项电汇甲方；双方均按划款日起止利息。

6．逾期

到期未能归还，逾期部份按日息计3／10000收罚息，由乙主主支计还甲方。

7．用途

8．借据生效

本借据经双方加盖公章、法定代表人盖章后，自签订日期起生效；外系统金融单位拆借资金时，还须有担保单位加盖公章、法定代表人盖章。

9．借据终止

甲方接到乙方所归还的款项，经查收本金及利息无讹后，本借据自行终止；否则，需查对、查询待本利清算后才能告终。

10．调整事项

本借据在执行期间如遇国家调整利率，其拆借资金之利率经双方协商后作相应的变动；或按原利率即刻还款，重新订立新借据。

11．责任

所拆入资金的用途应受信贷计划制约，要符合金融政策和信贷原则，如有违反者乙方自行负责。

12．担保

外系统金融单位拆借资金，必须有担保单位，如乙方不履行借据条款时，其担保单位要承担全部经济责任。

拆出资金单位：

公章 法定代表人签章

担保单位：

公章 法定代表人签章

拆入资金单位：

公章 法定代表人签章