企业财务管理演讲稿

第一篇：企业财务管理演讲稿

企业财务管理演讲稿

尊敬的各位领导，各位同仁，大家好！首先，我对自己能工作在公司这样一个快节奏、高效率、充满生机与活力的企业里，感到十分荣幸；其次我要感谢在座的各位同仁在工作中给予的支持。财务总监即是管理者，同时又是执行者。财务总监肩负着上传下达的重要使命，不仅仅要对公司的总体规划和目标任务进行有力实施。又要发扬

团队精神，充分调动广大员工的积极性，准确及时的向总经理反馈各位员工的工作业绩。财务总监既是“忙家”、“杂家”，又是“管家”，因此，必须把为领导分忧和服务于员工群众的“中心”工作作为出发点和落脚点。把“参与政务”、“管理事务”、“搞好服务”三大职能统筹兼顾，合理安排，做到：调研围绕市场转，协调围绕员工转，服务围绕客户转，决策围绕信息转。从而使财务各项工作目标更明确，重点更突出。面对着大家信任和期待的目光，我看到了希望的所在，同时也意识到压力的所在、责任的所在，但不管是压力也好，阻力也罢，我很自信，相信自己，也相信公司将会凝聚大家的力量和智慧，相信“阻力”和“压力”都必将成为我们工作的动力。古人说：“不可以一时之得意，而自夸其能；也不可以一时之失意，而自坠其志。”最后，真诚地祝愿我们公司越来越好，财资部为公司的发展提供源源不断的钞票数据。并祝在座的各位同仁身体健康，工作顺利、万事如意!谢谢大家！

第二篇：企业财务管理演讲稿

企业财务管理演讲稿

企业财务管理演讲稿

企业财务管理演讲稿

尊敬的各位领导，各位同仁，大家好！首先，我对自己能工作在公司这样一个快节奏、高效率、充满生机与活力的企业里，感到十分荣幸；其次我要感谢在座的各位同仁在工作中给予的支持。财务总监即是管理者，同时又是执行者。财务总监肩负着上传下达的重要使命，不仅仅要对公司的总体规划和目标任务进行有力实施。又要发扬团队精神，充分调动广大员工的积极性，准确及时的向总经理反馈各位员工的工作业绩。财务总监既是“忙家”、“杂家”，又是“管家”，因此，必须把为领导分忧和服务于员工群众的“中心”工作作为出发点和落脚点。把“参与政务”、“管理事务”、“搞好服务”三大职能统筹兼顾，合理安排，做到：调研围绕市场转，协调围绕员工转，服务围绕客户转，决策围绕信息转。从而使财务各项工作目标更明确，重点更突出。面对着大家信任和期待的目光，我看到了希望的所在，同时也意识到压力的所在、责任的所在，但不管是压力也好，阻力也罢，我很自信，相信自己，也相信公司将会凝聚大家的力量和智慧，相信“阻力”和“压力”都必将成为我们工作的动力。古人说：“不可以一时之得意，而自夸其能；也不可以一时之失意，而自坠其志。”最后，真诚地祝愿我们公司越来越好，财资部为公司的发展提供源源不断的钞票数据。并祝在座的各位同仁身体健康，工作顺利、万事如意!谢谢大家！

第三篇：企业财务管理

浅谈铁路运输企业的财务管理

【内容摘要】:随着市场经济的发展和铁路跨越式发展的全面实施，铁路运输企业发展的内外部环境正在发生深刻的变化，对加强财务管理提出了许多新的课题和要求。本文针对铁路运输企业财务管理存在的问题，积极探索，指出了当前铁路运输企业财务管理存在的问题，提出了当前铁路运输企业规范和完善企业财务管理的具体对策，从而更好更快的规范铁路运输企业的财务管理，完善铁路运输企业的管理机制，规范铁路运输企业的经营行为，促进企业的健康、可持续发展。

【关键词】:铁路运输企业 财务管理

【目 录】

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一、铁路运输企业财务管理的内容和基本任务„„„„„„„„„„„„3

二、财务管理在铁路运输企业中的必要性及意义„„„„„„„„„„„3

（一）财务管理是铁路运输企业经营目标的直接组织者和反映者„„„„3

（二）财务管理是铁路运输企业经营决策的重要依据„„„„„„„„„4

（三）强化财务管理是适应市场经济和实现集约型经营的需要„„„„„4

（四）铁路运输企业的宗旨和性质决定了财务管理的中心地位„„„„„4

三、铁路运输企业财务管理存在的问题„„„„„„„„„„„„„„„5

（一）企业负债经营，财务成本过于庞大„„„„„„„„„„„„„„5

（二）应付检查多，牵扯精力大„„„„„„„„„„„„„„„„„„5

（三）企业数量多规模小，财务监控职能弱化„„„„„„„„„„„„5

四、完善铁路运输企业财务管理的对策„„„„„„„„„„„„„„„5

（一）企业管理以财务管理为中心„„„„„„„„„„„„„„„„„5

（二）加强成本控制,提高资金使用率 „„„„„„„„„„„„„„„6

（三）建立科学的会计人员管理政策„„„„„„„„„„„„„„„„8 参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„10 致谢„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„11

企业管理的中心是财务管理。随着市场经济的发展和铁路跨越式发展的全面实施, 铁路企业经营的外部条件有了进一步的改善，铁路建设的规模也日趋扩大，截至2009年底，我国铁路运营里程达到8.6万公里，超过俄罗斯，跃居世界第二。在这种新形势下，如何加强企业的自我改造、自我控制、自我发展，理顺企业内部的财务机制，调动广大铁路职工的积极性和创造性，是目前铁路运输企业财务管理人员所面临的重大问题，这对加强财务管理提出了许多新的课题和要求。

一、铁路运输企业财务管理的内容和基本任务

铁路运输企业的性质决定其财务管理是利用价值形式，按照客观经济规律和有关法规组织企业资金活动，协调企业各方面经济关系，促进生产经营活动的一项经济管理工作。它涉及筹资、投资、成本费用、日常资产、利润分配的分析、预测、决策、控制、考核、评价等一系列工作，是一项综合性的管理活动。

随着改革不断深入，铁路运输业已从生产经营型行业转变为资产经营型行业。企业管理人员和财务管理人员必须树立与传统财务管理概念截然不同的一系列新概念，学习、探讨、应用先进可行的财务管理办法。树立资金的使用观念、货币时间观念、风险价值观念、机会成本观念、通货膨胀等观念，讲求节约资金成本，强化投资回报意识，重视资金运营效率和资产增值，使企业处于最佳的运营状态。为此，铁路运输企业财务管理的基本任务是，严格执行国家、铁道部、铁路局有关基本建设和铁路运营的法律、法规、规章制度；依法、合理、及时筹集基本建设和扩大运营的资金；做好资金的预算编制、执行、控制工作，严格控制成本，杜绝资金损失和浪费；加强对资金的监管，保证资金安全、完整；及时编制财务决算，做到数字准确，内容完整。

二、财务管理在铁路运输企业中的必要性及意义

（一）财务管理是铁路运输企业经营目标的直接组织者和反映者

财务管理是在价值目标下对实物目标的管理，具有目的明确，量化准确，反馈及时和控制有效等特点，它要对企业的经济活动进行连续、系统、全面、综合地核算和监督，还要对经济活动进行分析、预测和控制，力求以较少的投入，获 2 取较大的经济效益，所以是铁路运输企业经济目标的直接组织者。

保值是国有企业生存的基本要求，增值是国有企业发展壮大的前提条件。这一根本性的转变决定了企业的根本宗旨必然要获取最大的经济效益。经济效益指标，归根结底是一个价值指标，是众多物量指标价值的集中体现，而价值管理的主体部门是财务部门，铁路运输企业经济效益的好坏，最终要通过财务成果和财务状况来反映，因而财务部门是铁路运输企业经营活动的反映者。

（二）财务管理是铁路运输企业经营决策的重要依据

财务部门既是制定政策和实施决策的参与者，是企业领导的参谋部，又是为企业聚财、理财的职能部门。只有财务工作质量高，账算得准，方案摆得清，决策才有准确的量化基础。由此可以说，企业经营决策失误，首先是财务管理失误。

（三）强化财务管理是适应市场经济和实现集约型经营的需要

在社会主义市场经济条件下，市场成为配置资源的最有效的方式，铁路运输企业已经不再是运输业界的龙头老大，经营风险也越来越大。追求以最小的投入，达到经济效益和社会效益的最大化，获取最大的利润是财务管理的目标。强化财务管理是适应市场经济的需要。

经济增长方式由粗放型经营向集约型经营转变，是经济发展的内在要求，集约型经营要求企业不断地、全面地加强各种专业管理，如生产管理、经营管理、质量管理、技术管理、设备管理和财务管理等。这些专业管理的有机结合，构成整个企业的管理活动，而财务管理是整个企业管理活动的基础，是企业管理的中心环节。这是财务管理的基本职能所决定的。抓好财务管理，可以带动铁路运输企业全面的科学管理，促进企业走向集约经营。

（四）铁路运输企业的宗旨和性质决定了财务管理的中心地位

首先，企业是作为一种以盈利为目标的经济组织而存在的，为追求资本保值增值而组织生产经营活动。铁路运输企业只要是合法经营，依法纳税，盈利越多，则说明对社会贡献越大。其次，在市场经济条件下，铁路运输企业盈利目标的实现，是以良好的财务状况为基础的。市场经济条件下，盈利并不能代表企业理财活动的全部内容；对盈利的追求，不能忽视财务状况的安全性，相反，应以良好的财务状况为基础和前提条件。铁路运输企业不仅重视资本的盈利性，即尽可能多地获取长期、稳定、实在的利润，而且要重视资本的流动性，即保持最佳的资 3 本结构，提高资产利用效率。现代企业制度与我国传统企业制度的主要区别之一就是所有者要求其投入的资本能够保值增值。所有者对经营者的评价取舍标准，不是看你生产了什么，生产了多少，而是资本是否实现了最大限度的增值。因此，加强财务管理，是铁路运输企业生存、发展的重中之重。

三、铁路运输企业财务管理存在的问题

铁路运输企业具有线路长、站点多、承载货物量大的经营特点。在财务结构上,它又具有资产总额大、资金占用多、资本回报率低等特点。铁路企业在计划经济时期以铁老大自居,一统运输市场,而如今面对市场经济的大潮,也不可避免地出现了这样或那样的不适。

（一）企业负债经营，财务成本过于庞大。由于企业规模小、资金分散，经营主要考贷款支持，导致企业资金使用成本过高，致使很多企业难以盈利。此外由于企业财务成本支出大，效益低，部分铁路运输企业处于维持阶段。

（二）应付检查多，牵扯精力大。铁路运输企业每年都要接受工商、税务、财政、审计、铁道部以及其他一些部门的执法检查，有时一天几家同时检查，少则3～5天，多则半个月，上上下下都要应酬，接待费用支出必然随之增大，财务费用也随之增加。此外单位财务人员数量本来就很紧张，这样频繁的检查也必然加大财务人员的工作量，从而分散财务人员的精力。

（三）企业数量多规模小，财务监控职能弱化。目前，铁路运输企业的数量较多，规模小，单位专业财务人员数量缺乏，人员间分工不明确，致使财务监督职能弱化，对财务管理和支出无法实施有效控制。

四、完善铁路运输企业财务管理的对策

随着我国资本市场的不断发展和完善,铁路企业改革也在持续进行。铁路运输企业的财务管理工作也必须有改革,以适应铁路企业改革,实现铁路企业的财务目标。

（一）企业管理以财务管理为中心

经济越发展，对企业的财务工作的要求越高。现代企业内部经营管理，以实现最佳经济效益为最终目的，以现代企业经济活动为对象，通过对经济过程的预测、决策、规划、控制，责任考核评价。在社会主义市场经济条件下，企业是市场竞争的主题，必须自主经营、自负盈亏，自我约束、自我发展。

随着社会主义市场经济的近一步发展，政府对铁路运输企业的直接干预越来越少，而主要采取宏观调控的间接办法引导企业的经济行为。一个没有严格财务管理的企业必然是无效率的企业，必然是在市场竞争中失败的企业。铁路运输企业财务管理的中心要求是实现国有资产保值增值。国有资产的保值增值要求资产以价值量的形式进行流动，使企业资金的使用更趋于复杂，在市场经济条件下，企业的经营活动是开放的，企业与企业之间，产业与产业之间，既相互竞争，又相互渗透甚至兼并。因此，以财务管理为中心是国有资产保值增值的要求。

铁路运输企业应认真健全财会各项制度，制定各项财务制度与办法。以提高经济效益为目标，对企业经济活动进行全过程全方位核算和监督的经营管理型财务会计制度。建立健全会计核算体系，建立健全财会规章制度，对企业经营状况和资金的运用情况进行综合分析，制定整改措施，促进经营活动的正常发展和经济效益的增长。

铁路运输企业应规范设置财务机构,并按运输行业特点分别设置收入会计、成本费用会计、税收会计、材料会计、往来会计岗位,配实、配强会计人员,严格按照《企业会计制度》和《交通运输企业会计制度》要求进行会计核算。企业经营者也要更新观念,彻底摆脱就算账而算账的狭隘思想,坚信数字里面出效益,充分调动财务人员的积极性,向管理要效益,提升企业的市场竞争力。

（二）加强成本控制,提高资金使用率

近几年来，铁路运输行业面临空前严重的经济形势，运输市场日趋激烈的竞争给我们带来的冲击，货资短缺，客流下降，是制约运输生产发展的外部因素；从内部看，要实现由粗放经营向集约化经营的转变，需要改革措施的配套和完善，任务尚很艰巨。铁路运输企业成本增长过快，资金严重不定，经营困难，缺乏自我发展能力。面对严峻的发展形势，铁路运输行业必须进一步加强财务管理工作，建立企业扭亏增盈机制，实现经济效益的稳步增长。这就要求铁路企业必须牢牢抓住机遇，把握市场需要，正确认识和处理降低成本同时增加产量之间的关系。要一手抓运输结构的调整，努力增加运输收入，另一手加强企业内部管理，严格控制成本。贯彻“生产和节约并重”的原则，不能只顾控制成本，不重视市场份额的增加。也不能只考虑增运增收，忽视了成本管理。必须开源与节流并重，达到增运增收，切实提高企业的经济效益。

成本管理是财务管理的关键,实现低成本、高效率是企业成本管理的目标。而传统的成本管理常侧重于追求规模效益,管理基础薄弱,主要表现在:一是各项定额管理、原始记录不健全;二是计量基础工作不到位,水、电、汽等浪费严重;三是生产用料大手大脚;四是只重视生产过程成本管理,忽视供应过程成本管理,致使采购成本居高不下;五是员工成本意识淡薄,感受不到市场压力,导致企业管理的协调成本过高,管理效率低下;六是部分企业管理者因谋取私利或小团体利益,任意调整或编造成本资料,造成成本信息失真等等。这些落后的管理方式和陈旧的观念已难以适应竞争日益激烈的经济环境,所以我们必须采用发展的眼光,与时俱进地去研究成本管理方法,不断提高成本管理水平。

1.抓成本管理转轨变形，用目标管理加强成本控制。

在以往的成本管理中；我们往往只注重事后核算与分析，用公式表示就是“收入一成本一税金=利润”，用这种方法进行管理，只能是被动的、滞后的事实管理。当前，随着社会主义市场经济的发展和企业对经济效益的需要，成本已成为企业进行各项活动初始时必须考虑的问题，客观上要来企业成本管理工作必须由过去的事后核算分析转到事前预测、事前控制的轨道上来，要进行成本预测，决策和计划，实现现代化的超前性目标成本管理，用公式表示就是：“收入一利润—税金=成本”。这就是说在进行各项活动之前，要考虑利润，规划成本，确定成本目标，围绕目标进行成本管理工作，也就是在年初，根据下达的全年生产任务，技术指标、费用支出，通过调查了解，结合历年实际及下达计划数额，科学合理的测算各个部门的支出，并以目标成本的形式确定下来，不鞭打快牛，将有限的钱用到刀刃上。其他各项工作都紧紧围绕总目标，按实施方针进行，为完成奋斗目标，对各项工作都依次经过计划、实施、检查、督促四个阶段，将指标分解到科室、划分责任区、落实责任人、科目负责人，以降低成本费用，提高经济效益。这样工作起来按部就班，各负其责，秩序井然，互相之间配合默契，上下目标一致，能有效改变缺哪补哪的传统做法，改变紧的紧、松的松、鞭打快牛的被动局面。

2.实行全员全过程的成本控制

因为成本是综合性很强的经济指标，它牵扯到企业各个部门和广大职工的工作成绩，要想降低成本，提高效益，就必须充分调动每个部门和每位职工关心成 6 本，控制成本的主动性和积极性。采用专门方法，实现成本的全过程管理，对偏离目标部分进行适中调整，实现目标的动态管理.在加强财会人员专业成本管理的基础上，我们采用了指标到人，要求管理室、汽车班、收入室等有关科室和个人：人人、事事、时时都要按计划或标准进行成本控制，充分调动每个人的积极性、创造性和主动性，形成一个人人关注成本管理的良好氛围。我们通过采用“内部代金券”、“差旅费登记卡”等方法随时掌握成本支出情况。

3.加强资金管理,努力提高资金运用效率

资金是企业的血液,资金管理作为财务管理的中心环节,渗透到企业经营活动的各个层面,企业从资金的筹集,投资项目的确定,资金的日常管理,成本的核算到经济利益的分配等都需要有效的管理。只有科学地运用财务管理的工具和手段,铁路运输企业才能合理地运用资金,获取持续稳定的经济效益,防止财务危机的出现。而当前,部分铁路运输企业在资金管理和使用方面还存在不少问题。如,大量使用现金结算,现金管理不规范,财务手续不完备;资金管理混乱,没有资金成本观念,缺乏系统科学的财务决策,经营形势好时,大量投入资金,盲目扩张,一旦经营状况不佳,就出现财务危机,企业无法正常运行;资金组织和使用无计划,筹资渠道狭窄,无法通过负债获取财务杠杆利益,存在发展上的供血不足等。以上情况势必会影响铁路运输企业资金的运用效率,所以如何使资金运用产生最佳效果是财务管理的重点,也是资金管理追求的基本目标。为此,财会人员一是要认真学习金融部门关于现金收付的管理办法,规范支付现金行为,堵死现金管理的漏洞;二是进行现金流量预算控制,按照“以收定支,与成本费用匹配”的原则,采用零基预算的编制方法编制现金流量预算,按收付实现制来反映现金流入流出,并制定出分时段动态现金流量预算,进行日常现金流的控制,管理人员还要逐步从对会计利润的关注转移到对现金流量的关注上来;三是要使资金来源和资金运用得到有效配合,不用营运资金进行大额固定资产投资,以免造成资金周转困难;四是铁路运输企业还要学会用负债去经营,根据运输经营特点,制定适合企业自身的一个合理的负债比率,既不能形成负担,又要满足发展的需要;既要借债,又不能太多,以形成合理的资本结构,促进铁路运输企业的健康、可持续发展。

（三）建立科学的会计人员管理政策

会计人员的合理配备是企业财务管理的关键，科学的人力资源管理政策能确保执行财务管理制度的人员具有胜任能力和正直性。

1.铁路运输企业必须建立统一的人力资源管理政策，对会计人员实行科学的聘用、培训、轮岗、业绩考评、晋升、淘汰、薪酬待遇等人事管理制度，保证确保企业员工具备和保持正直、诚实、公正、廉洁的品质与应有的专业胜任能力。

2.建立科学合理的会计机构。确保企业内部财务人员的配备符合权责对应原则和不相容职务相分离等企业内部会计控制的相关原则。会计机构是铁路运输企业办理会计事务的职能部门，会计人员是直接从事会计工作的人员。建立健全会计机构，配备与工作要求相适应、具有一定素质和数量的会计人员，是做好会计工作，充分发挥会计职能作用的重要保证。铁路运输企业应根据自身单位规模、经济业务、财务活动和经营管理的要求设置相应的会计机构，配备相应的会计人员，强化企业财务监督职能。

3.加强会计人员的培训，提高会计人员的素质。铁路运输企业要加强对现有财会人员的培训和会计后续教育，强调对财会人员相关执业技能的培训，着力培养他们的专业素质，改变以往相对单一的知识结构，拓宽他们的视野，把他们培养成既懂会计、审计、税务、财务管理，又懂金融、计算机的复合型人才。要对他们进行岗位轮换，使他们熟练内部会计控制各个环节的工作，从而加强他们的执业能力，使他们成为受过良好职业教育、训练有素、具备足够专业胜任能力的专业人士。

【参考文献】

[1]王新荣;试论铁路企业财务管理工作的发展趋向 金融经济，2006（17）：179-180 [2]肖鹏;加强铁路企业财务管理工作的思考 铁道运输与济,2006(1):23-25 [3]陈巍;一家铁路企业的成本优化 工程设计学报,2003(6):36-38 [4]魏海霞.加强铁路基本建设财务管理的思考〔J〕.铁道财会，2009，Z4.[5]杨佐长;影响铁路运输企业竞争力提升的因素分析及对策研究 贵州省科学技术优秀学术论文集（2004）

[6]卢继明;略谈铁路企业财务管理改革 铁道运输与经济,2007(2):22-24 [7]宋晓满 张艳丽;铁路企业组织模式及其财务管理问题探讨 上海交通大学学报, 2000(S1)[8]周智诚;加强铁路企业财务管理工作的探讨 时代经贸,2008(10):11-13 [9]苏玲;铁路企业财会管理工作探析 法制与社会，2007(4):4-7 [10]刘平;铁路企业财会管理工作探析 武汉交通管理干部学院学报，2000（1）

[11]陈昌荣.对铁路运输企业财务资金管理工作的思考〔J〕.内蒙古科技与经济，2009，[12]陈金延.铁路企业财务风险防范探讨〔J〕.企业家天地，2009，（10）.[13]洪奎.谈财务管理在企业管理中的重要性〔J〕.铁道财会，2009，Z3.致 谢

首先，非常感谢学院给我这次毕业设计的机会，使我能够将三年所学的知识真正做到学以致用，这对我是一次新的突破，使我勇于发现问题，独立思考。

感谢三年来我的每一位任课老师的辛勤教导和无私的奉献，正是应为有了各位老师的教导，我大学三年来才有了进步，也正是应为有各位老师的辛勤教导，我才能在毕业的时候有能力能够独立自主的进行毕业论文的设计和写作。

感谢我的毕业论文指导老师***老师！在毕业论文写作的过程中，我一直得到***老师的悉心教诲和指点，使我对课题逐渐有了清晰的思路。***老师严谨务实的治学态度和勤奋忘我的工作热情是我学习的榜样，在此表示诚挚的敬意。

同时还要感谢在论文写作过程中给予我帮助的各位同学。最后，衷心感谢在百忙之中评阅论文和参加答辩的各位老师！

第四篇：企业财务管理

企业财务管理：企业财务管理是企业管理的重要组成部分，是组织企业财务活动、处理财务关系的一项几经管理活动。它以企业财务活动为对象，对企业资金实行决策、计划和控制。企业财务关系：企业的生产经营活动是社会的重要组成部分在生产经营活动中，企业必然会与社会发生米却的联系;在企业内部，各职能部门之间、企业与职工之间也会发生密却的经济联系。企业在生产经营活动中与与各有关方面发生的经济联系称为企业的财务关系。企业价值：企业价值不是账面资产的总价值，而是企业全部财产的市场价值，它反映了企业潜在或预期获利能力和未来收入预期。

金融市场有哪些作用？

答：金融市场是商品经济发展导致信用形式多样化的产物，起着直接融通资金和宏观调控的双重作用。（1）有助于企业筹措资金，实现经营自主权；（2）有助于实现商业信用与银行信用的结合，解决企业之间拖欠货款的问题；（3）有利于资金的横向融通，促进横向资金联合；

（4）有助于利用市场那个机制，灵活融通资金，提高资金使用效益；（5）有利于改善投资环境；应用国外资金，加强对企业的经济来往。

第五篇：加强企业财务管理

加强企业财务管理，盘活银行不良资产

济A公司通过完善财务管理，活化银行不良贷款的案例

论文类别：财务

作者：中国农业银行山东省分行营业部 刘秀丽

前言：

中国农业银行山东省分行营业部为加强对大额贷款企业的信贷管理，建立新型的现代银企关系，于1999年初，对部分企业集团实行了信贷服务派驻制，即由信贷管理部入驻企业，充分发挥机构的职能优势，以加强信贷管理为基础，优化贷款投向和客户结构；以防范风险为中心，大力清收盘活不良贷款本息，一年来，取得了良好的效果。在工作中，我们发现，在企业的各项管理中，财务管理处于中心地位，企业的生产管理、经营管理、质量管理、技术设备管理、队伍管理等等，都需要以财务管理为纽带。加强企业财务管理，并以此为基础，协助企业搞好经营管理，是我们信贷工作取得成绩的关键所在。贷款企业A公司便是一个典型的案例。

一、企业基本情况

济南市A公司是以经营汽车改装业为主体业务的综合性企业，系我行重点支持企业。94年2月20日由该公司出资和德国考格尔车辆股份公司合资组建了“济南A�B汽车制造有限公司”。该公司研制生产的“微机自动计量轻质燃油运输加油车”和“新型多功能半挂车”分别于96年和97年获国家级星火计划项目，同时该公司被列入济南市重点骨干企业，并被山东省农业银行确定为银企联手重点单位。截止98年底，A公司在我行贷款10297万元，其中有8976万元投资于A�B公司；A�B公司在我行贷款10671万元，签发银行承兑汇票1295万元。

由于合资企业筹建初期，可行性研究不到位，投资核算缺乏对市场的准确性分析，盲目注入大量资金，农行绝大部分流动资金贷款被用于固定资产投入，摊子铺得过大，负债包袱过于沉重，公司生产设计能力强却达不到预期生产能力，产品也不被国内市场接受，国此公司自投产以来，一直处于生产�亏损�再生产�再亏损的恶性循环之中。

二、公司财务状况分析

信贷管理部进驻该公司后，首先进行了广泛深入的调查研究，掌握了企业的基本财务状况。A公司在我行的大部分贷款被注入A�B公司，后者固定资产投入基本上能达到技术上的生产能力，但是由于市场竞争激烈，加上其他竞争厂家投资少、成本低、产品低廉，所以，尽管该公司加强了产品的成本核算，努力降低成本，产品性能也有了较大改进，价格也逐渐降下来，具备了技术上的优势和同行业所没有的优良性能，但销售量一直未有大的起色，市

场占有率极低，没有大批量订单和定型产品，造成生产能力严重浪费。公司自96年投入生产运营以来，生产与销售状况一直不理想。96年实现销量548台，销售收入5342万元，亏损353万元；97年销量735台，比96年增长35%，实现销售收入7799万元，比96年增长46%，亏损1348万元；98年实现销量713台，比97年减少3%，销售收入7012万元，比97年降低10%，亏损2099万元。96年至98年累计实现销量1996台，销售收入20154万元，累计亏损3800万元。截止99年初，企业有近二亿贷款逾期不能偿还，且付息也产生了困难。为此，信贷部对公司进行了详细的财务分析：

（一）变现能力比率分析

1、流动比率=流动资产/流动负债=6632/8584=0.772、速动比率=（流动资产�存货）/流动负债=（6632�4038）/8584=0.30

企业的流动比率和速动比率都远远低于正常比率，说明企业偿债能力极差。企业到期的贷款本息在98年以前，只能靠贷新还旧即借款�还贷�再借款来维持经营。

经过调查，这两项比率很低的原因是：

（1）大量的流动负债（在我行的流动资金贷款）被用于固定资产投资；

（2）在流动资产中，变现力极差的存货占绝大部分。其主要原因是合资企业建立初期，外方管理人员为了检测设备的生产能力，在产品没有市场的情况下，盲目大批量生产，造成大量产品积压。另外，有26套价值573.7万元的闲置设备及原材料的不合理占用与浪费，也是造成存货积压的原因。

以上原因导致99年初该公司18536万元的贷款逾期，因此适用惩罚性利率，致使每日加罚利息高达2万多元，企业经营更加举步维艰。

（二）资产管理比率分析

1、存货周转天数=（平均存货×360）/销售成本=[（4138+4038）/ 2×360] / 7146 = 206（天）

2、应收帐款周转天数=（平均应收帐款×360）/ 销售收入/）=[（1496+1465）/ 2 ]×360 / 7012 = 76（天）

因为公司产品超前，单车成本较高，加之费用核算不合理，价格缺乏竞争力，致使销售不畅，产品大量积压，目前98年以前积压的底盘和成品车达1000多万元。

该公司应收帐款很大。企业以在我行举债获得的流动资金被其它公司无偿占用，直接影响了企业本身的资金需求及经营运转。

（三）负债比率分析

1、资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%=(18560/19716)×100%=94%

该企业债务比例过高，贷款风险极大，按期收回本息的可能性极小。

2、产权比率=（负债总额/股本权益）×100%=（18560/1156）×100%=1605%

该企业举债经营的程度极高，财务结构极不稳定，我行投入贷款受股东权益保障过低，即若公司破产清算，我行利益因企业提供的资本所占比重过小而缺乏保障。

3、已获利息倍数=息税前利润/利息费用=-1689/410

该企业息税前利润为负值，利息支付已相当困难。

（四）盈利能力比率分析

该企业销售净利率、资产净利率和净资产收益率因巨额亏损均为负值，扭亏为盈任重而道远。

（五）经营风险和财务风险分析

该公司因投资大、包袱沉重，固定成本极高。每年仅折旧和无形资产及递延资产的提取摊销就达1000多万元，制造费用一项年均500万元以上。98年生产销售各类车辆700多台，但该公司制造费用加上管理、销售、财务三项费用却高达2500多万元，则每辆车承担的固定成本高达3.6万元，若再加上每辆车的原材料成本8.69万元，则单车成本高于12.3万元，而实际平均售价仅为9.83万元。因此，每月该公司销售收入减去成本即为负值。

根据经营杠杆系数公式DOL=（S-VC）/（S-VC-F），我们可以看出当全部成本中固定成本F所占比重过大时，单位产品分摊的固定成本额很高。因此经营杠杆系数很大，经营风险很高。

另外，当企业固定成本F不变时，销售额S越大，经营杠杆系数越小，经营风险也越小。而该公司一直销售不畅，销售额太小，造成经营杠杆系数过大，风险很高。

为降低企业的经营风险，可以通过（1）增加销售额S；（2）降低产品单位变动成本VC；

（3）降低固定成本比率 等措施来使经营杠杆系数DOL下降，从而控制经营风险。

再根据财务杠杆系数公式DFL=EBIT/（EBIT-I）可知，由于该企业的债务资产比率过高，所负担的债务成本（利息额）也很高，因此DFL很高，企业会经受较多的因负债所引起的收益变动的冲击，财务风险很高。当企业经营状况良好时，高的DFL可以给企业带来较多的杠杆收益，但反之，会大大加重企业的亏损。

（六）公司盈亏临界分析

公司盈亏临界点销售量=固定成本/（单价�单位变动成本）≈1800辆

该公司是按年产4000辆的生产能力进行固定资产投资的，而企业产品市场占有率极低，基本客户群是天南地北的个体户，无法进行批量生产。企业接受往年盲目生产造成产品积压的深刻教训，以销定产，即按照定单组织生产，但由于竞争激烈，定单远远满足不了生产能力的要求。98年以前，企业年产销车辆一直未能突破900辆，远远达不到保本点要求，因此连年亏损。

三、采取措施

根据以上对公司财务状况所做的分析，我行信贷部同公司管理层一起，采取了以下措施：

（一）加大市场开拓力度，采取措施抓订单。针对该企业设备先进，生产能力强，与国外同类产品相比，有竞争优势的特点，在开拓国内市场的同时，加大力量，尽快打开国际市场。

（二）发扬自力更生、艰苦奋斗精神，勤俭节约，努力降低成本。加强财务管理，禁绝跑冒滴漏现象。

1、从水电费、车辆管理到产、供、销层层制定节支办法，并将具体成本落实到班组或个人，并制定奖惩办法。

2、压缩并注销电话21部，手机51部，BP机28部，并对现用的电话、手机实行限额管理。

3、停用车辆13部，其中工作用车5部，非生产用车8部。

4、在现用13项专利的基础上，弃用10项。

5、销售人员的工资、提成和费用与销售额挂钩。

6、实施月度财务收支计划，强化资金管理，做到以财务收入保障财务支出，堵死无计划开支。

（三）挖掘企业内部潜力，增加现金流入量

1、对98年以前的库存产品登记造册并重新估价，能用则用，能处理则处理，能抵帐则抵帐，压缩无效库存，变死物为活钱。

2、变卖汽车5辆，其中挂车、油罐车各1辆，凯迪拉克2辆，三菱吉普1辆。

3、处理积压汽车底盘14辆。

4、封存未使用设备。

99年通过以上措施盘活资金400余万元，存货占用较98年末下降1196万元。

（四）督促企业完善房地产证件，为我行贷款尽快办理房地产抵押手续。99年4月中旬，评估价为12585.85万元的房地产证书办理完毕，我信贷部对该公司的9500万元贷款办理了房地产抵押手续，并为其余贷款办理转期，适用正常利率，减轻了公司利息负担。

（五）为了培育企业新的盈利增长点，使公司逐步走出困境，化解不良贷款，信贷部对该公司骨干项目和大额订单，在落实好担保前提下，对其合理投入部分流动资金贷款并实行封闭

运行。对封闭贷款，信贷部强化监管力度，实行跟踪督查，保证了贷款的效益和按期归还。

（六）实施减员增效，压缩非生产人员。对该企业从管理上、经营上、财务上、销售上均监管到位，督促企业加强内部管理，提高工作质量和工作效率，确实按照现代化企业制度要求，建立良好的管理机制和运行体系。

四、信贷部进驻一年来取得的成绩

（一）该公司99年产量与销售收入均达历史最好水平，产量较98年增加168台，增长率为24%；销量增加176台，增长率为28%；销售收入10789万元，较98年增长41.5%。实现了当年产品销售无积压，并销售了部分库存车，利润与98年相比，减少亏损近1000万元。

（二）99，近800万元到期贷款的偿还，1450万元银行承兑汇票的到期承付均来自于公司的销售收入。

（三）99，社会贡献总额达2849万元，其中支付我行利息达1760万元，支付税金579万元，支付员工工资410万元，实现了利息、税金、工资三不拖欠。

由此，我们可以看出，加强对企业的财务管理，把银行信贷工作渗透到企业管理和经营活动中的方方面面，并适时加强对企业的支持力度，给了这个弱不禁风的企业一线生机，并使防范和化解银行信贷风险成为可能。（本文全是个人网络转载只是参考请勿做商业用途，最终权利归作者所有）