合作社报表附注

第一篇：合作社报表附注

松溪县湛峰茶业专业合作社

2010年度会计报表附注

单位：人民币元

一、合作社简介：

松溪县湛峰茶业专业合作社（以下简称本社）系经批准，成立于2005年10月22日，取得松溪县工商行政管理局第350724NA000009X号农民专业合作社法人营业执照。

本合作社主要的经营业务范围包括：茶叶采购、加工、销售

二、本合作社采用的主要会计政策

1、本合作社执行的会计制度：《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国农民专业合作社法》。

2、会计期间：本合作社采用公历年度为会计年度，即1月1日至12月31日为一个会计年度。

3、记账原则和计价基础：本合作社会计核算以权责发生制为基础，资产以历史成本为计价基础。

4、记账本位币：本合作社以人民币为记账本位币。

5、坏账核算方法：直接转销法，即按实际发生的坏账损失，计入管理费用。

6、存货核算方法：

各类存货的购入与入库按实际成本计价，领用与发生按先进先出法计价，低值易耗品按一次摊销法摊销。

7、固定资产及折旧核算方法：

固定资产标准为：使用年限超过一年的房屋建筑物、机器、机械设备运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的。均按实际成本计价。

8、收入实现条件：

商品销售：销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认：

（1）、企业已将商品所有权的主要风险和报酬转移给购货方;

（2）、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；

（3）、与交易相关的经济利益能够流入企业；

（4）、相关的收入和成本能够可靠的计量。

提供劳务：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和

完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法缺认相关的劳务收入。

9、成本核算方法：

本合作社成本核算方法采用实际成本法。

10、利润分配

根据本合作社章程。

第二篇：基金会报表附注范文

ABC基金会

会计报表附注

××基金会 会计报表附注

截止 年 月 日

（除特别说明，以人民币元表述）

一、基金会简介

××基金会（以下简称本基金会）系 年 月 日成立，于 年 月 日经中华人民共和国民政部批准换发了基金会法人登记证书。登记证号：基证字 第 号。组织机构代码：。法定代表人：。

业务主管单位：。业务范围：。

所属行业：（按业务性质分类：教育界、科研界、卫生界、文化界、体育界、劳动界、民政界、法律服务业、宗教界、其他行业）。

二、基金会的主要会计政策、会计估计

1、会计制度

本基金会执行中华人民共和国财政部颁发的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。

2、会计期间

本基金会以1月1日起12月31日止为一个会计。

3、记账本位币

本基金会以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

本基金会会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。

5、外币业务核算方法

本基金会会计内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1 日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。

6、短期投资

短期投资指本基金会持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括各种股票、债券、基金等。

短期投资在取得时按照投资成本计量，即实际支付的价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息。

处置短期投资时，按所收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期投资收益。ABC基金会

会计报表附注

7、坏账核算办法 坏账确认标准：

（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；

（2）债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

本基金会的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用（余额百分比法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末余额的 %提取。也可按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取 %的坏账准备。

（如有应收款项转让、质押、贴现的情况，会计处理方法应予说明。）

8、存货核算方法

（1）存货分类：本基金会存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。

（2）取得和发出的计价方法：本基金会材料、物资、商品等按区的时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。（3）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品在领用时根据实际情况采用一次摊销法或五五摊销法摊销；领用包装物按一次摊销法摊销。（4）存货的盘存制度：

本基金会存货每年定期盘点（一次或几次），采用的方法为。（5）存货跌价准备的确认原则：

本基金会在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货投资跌价准备。如下可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。

在确定存货可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

9、长期投资核算方法（1）长期股权投资

长期投资是指本基金会持有的时间准备超过一年的各种股权性投资，包括长期股票投资和其他股权投资。

① 股票投资

本基金会以现金方式购买股票的，按实际支付的全部金额计入成本。实际支付的款项中若含有已宣告发放的股利，则按实际支付的金额扣除已宣告发放股利后的净额作为初始投资成本。基金会接受捐赠的，捐赠者能够提供有关凭证的，按照凭证上注明的金额作为初始投资成本，如果凭证上注明的金额与其公允价值相差较大，以公允价值作为初始投资成本；捐赠者不能够提供有关凭证的，以公允价值作为初始投资成本。

② 其他股权投资

本基金会以货币资金投资的按实际支付金额计入成本；以放弃非现金资产而取得的长期股权，其投资成本按照所放弃非现金资产的账面价值加上应支付的相关税费确定。ABC基金会

会计报表附注

③ 股权投资差额

初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按XXX期限摊销计入损益。初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，计入净资产。④ 核算方法

本基金会对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响，长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响，采用权益法核算。

⑤ 收益确定方法

采用成本法核算的，在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益；采用权益法核算的，在每会计期末按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益。并调整长期股权投资的账面价值。（2）长期债权投资 ① 成本的确认方法

本基金会以现金方式购入的长期债权投资，按实际支付的全部价款作为其投资成本。接受捐赠方式取得的，捐赠者能够提供有关凭证的，按照凭证上注明的金额作为初始投资成本，如果凭证上注明的金额与其公允价值相差较大，以公允价值作为初始投资成本；捐赠者不能够提供有关凭证的，以公允价值作为初始投资成本。

按实际支付的价款扣除支付的税金，手续费等各种附加费用，以及支付的自发行起至购入债券止的应计利息后余额作为实际成本，实际成本与债券票面价值的差额，作为溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法为直线法。

② 收益确认方法

债权投资按期计算应收利息。计算的债权投资利息收入，经调整债权投资溢价或折价摊销后的金额确认为当期投资收益。其他债权投资按期计算的应收利息，确认为当期投资收益。

本基金会对长期投资可收回金额低于其账面价值，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备，确认为当期损益。对已确认损失的长期投资的价值又得以恢复的，则在原已确认的投资损失的数额内转回。

10、固定资产计价及其折旧方法

固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的资产；预计使用年限超过1年的资产；单位价值较高的资产。（1）固定资产按实际成本计价。

（2）固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。举例：直线法按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下：

资产类别 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备

融资租入固定资产 其他设备

使用年限

年 年 年 年 年 年

残值率

年折旧率

% % % % % %（3）不计提折旧的固定资产

用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为ABC基金会

会计报表附注

长期或者永久保存的典藏等，不必计提折旧。（4）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，如果存在下列情况之一，使可能流入基金会的经济利益超过了原先的估计，则应当计入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固定资产的可收回金额。否则应在发生时确认为费用。

① 延长了固定资产的使用寿命； ② 使服务的质量实质性提高； ③ 使商品成本实质性降低。

11、在建工程核算方法

在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。在建工程已达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等确认转入固定资产，尚未办理竣工决算的暂估转入固定资产，按照计提固定资产折旧的规定计提固定资产的折旧，并停止利息资本化。

12、文物文化资产

用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算。

13、委托代理资产

受托代理资产是指民间非营利组织接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。

14、无形资产计价和摊销方法

本基金会对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下：（1）

按 年摊销（2）

按 年摊销（3）

按 年摊销

（注：如果计提了减值准备，应说明减值准备的确认标准和计提方法。）

15、预计负债的确认原则

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本基金会将其确认为负债：（1）该义务是基金会承担的现时义务。

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。（3）该义务的金额能够可靠地计量。

金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：

（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。

（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

16、限定性净资产、非限定性净资产确认原则 ABC基金会

会计报表附注

资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。

17、收入确认原则

收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务者潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入等。

本基金会按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。基金会在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。

提供劳务，在同一会计内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。

让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当基金会存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。

（审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准）

18、所得税的会计处理方法

本基金会所得税的会计处理采用应付税款法，即按照当期计算的应缴所得税额确认为当期所得税费用的方法。

汇算清缴的方式：季度预缴，年终汇算清缴。

三、税项

主要税种及税率列示如下：

税 项

增值税 营业税 消费税

城市维护建设税 教育费附加 企业所得税

计税基础 商品（或）销售收入 运输收入（或 收入）()类产品销售收入 营业税（或已交增值税）营业税（或已交增值税）应纳税所得额

税 率

x% x% x% x% x% x%

（若有税项减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限；如有金额较大的其他税种应增加列示。）

四、会计报表主要项目注释

1、货币资金 ABC基金会

会计报表附注

年初余额

原币

汇率

本位币

原币

年末余额 汇率

本位币

项 目 现金

人民币 港币 美元 小计

银行存款

人民币 港币 美元 小计

其他货币资金

人民币 港币 美元 小计 合 计

说明存在抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、一年以上定期存款、或有潜在回收风险的款项。

2、应收账款

年初余额

账龄

金额 比例

坏账准备计提比例

准备 坏账

金额

比例

坏账准备计提比例

准备

年末余额

坏账

1年以内

1-2年 2-3年

3年以上 合计

欠款金额前五名的单位情况如下：

序号 ①

②

③

④

⑤

单位名称

期末余额

占应账账

款比例%

欠款时间

欠款原因 ABC基金会

会计报表附注

3、其他应收款

年初余额

账龄

金额 比例

坏账准备计提比例

坏账

金额

比例

坏账准备计提比例

年末余额

坏账

准备 1年以内

1-2年

2-3年

3年以上

合计

欠款金额前五名的单位情况如下：

序号 单位名称

期末余额

占其他应

收款比例% ①

②

③

④

⑤

4、预付账款（1）账龄分析

年初余额

账龄 金额

比例

金额1年以内

1-2年

2-3年

3年以上

合计

（2）期末账龄超过一年的预付款 元，主要原因为：

（3）欠款金额前五名的单位情况如下：

序号 单位名称

期末余额

占预付账

款比例% ①

②

③

④

⑤

欠款时间

年末余额

欠款时间

准备

欠款原因

比例

欠款原因

ABC基金会

会计报表附注

5、存货

项 目 材料 库存商品 接受捐赠的物资 包装物 低值易耗品

合 计

年初余额

金额

跌价准备

净值

金额

年末余额 跌价准备

净值

超过3年的存货

6、待摊费用

项 目

合 计 年初余额

本年增加

本年摊销

本年转出

年末余额

备注

备注中应注明各项所采用的摊销办法。

7、短期投资

（1）短期投资及短期投资跌价准备

项 目

股权投资 其中：股票投资 债券投资 其中：国债投资 其他债券投资 其他投资（含委托贷款）

合 计

年初余额

账面金额

跌价准备

净值

账面金额

年末余额 跌价准备

净值

（2）上述投资有市价的,应披露报表日市价总额。列表如下

投资项目

合 计 数 量

账面成本

市 价

市价总值

跌价准备

备 注

注：请在备注栏中说明市价资料来源以及短期股票投资冲减投资成本的情况。

（3）在金融机构中有委托存款或委托贷款的，应披露详细内容，逾期未归还的，应说明原因及对基金会的影响。列表如下

受托人名称

委托贷款本金 委托贷款利息 减值准备

期末净值

到期日

未收回原

因及影响ABC基金会

会计报表附注

合 计

8、长期投资

项 目

年初余额

年末余额

长期股权投资

其中：对未合并子基金会投

资

对其他企业投资

股权投资差额

长期债权投资

其中：国债投资

合并价差

长期投资减值准备

合 计

注：3年以上未取得投资收益的项目有哪些，原因如何

9、固定资产及其累计折旧

类 别 年初余额

本年增加

本年减少

年末余额

用途（自用、非自用）

固定资产原值：

房屋及建筑物

机器设备

运输工具

电子设备

其他设备

融资租入固定资产

合 计

累计折旧：

房屋及建筑物

机器设备

运输工具

电子设备

其他设备

融资租入固定资产

合 计

注：其中应将自用和非自用固定资产原值、折旧、净值分别列示。若有已设立抵押和担保的固定资产，应单独说明。

10、在建工程（1）在建工程明细

备 注

ABC基金会

会计报表附注

用途工程名称（自用、非自用）预算数

年初余额

其中：利

金额 息资本化

金额

本年增加

本年减少 本年转入固定资产额

其他减少额

年末余额

其中：利

金额 息资本化

金额

资金来源 工程投入占预算比例

11、无形资产 无形资产明细

种 类

合 计 实际成本

年初余额

本年增加

本年转出

本年摊销

年末余额

若有已设立抵押和担保的土地使用权，应单独说明。

12、受托代理资产

项目名称

合 计

年初余额

本年增加

本年减少

年末余额

13、短期借款（1）短期借款类别

借款类别

银行借款

其中:信用

抵押 保证 质押

非银行金融机构借款

其中:信用

抵押 保证 质押

其他单位借款

合 计

年初余额

原币

折合人民币

原币

年末余额

折合人民币

（2）短期借款单位情况 ABC基金会

会计报表附注

贷款单位

合 计

贷款金额

贷款利率 贷款资金用途

借款期限

预计还 款期限

（3）逾期短期借款单位情况

贷款单位

合 计

贷款金额

贷款利率 贷款资金用途 借款期限

未按期还预计还款

款原因 期

（4）担保借款应披露担保人，抵押及质押借款应披露抵押物、质押物情况。

14、应付款项

项 目 应付账款 预收账款 其他应付款

年初余额

本年增加数

本年减少数

年末余额

15、应交税金

税 种

营业税 增值税 消费税 企业所得税

代扣代缴个人所得税 土地增值税 房产税 车船使用税 印花税 城建税

其 他（应列明具体税种）

合 计

适用税率

年末余额

16、预提费用

项 目

合 计

年初余额

年末余额

(说明特殊事项的预提依据)ABC基金会

会计报表附注

17、预计负债

项 目 对外担保

商业承兑汇票贴现 未决诉讼 产品质量保证 其他

合 计

年初余额

年末余额

计提原因和依据

18、长期借款（1）长期借款类别

年初余额

借款类别 银行借款

其中:信用

抵押 保证 质押

非银行金融机构借款

其中:信用

抵押 保证 质押

其他单位借款

合 计

原币

折合人民币 其中：应付

利息

原币

年末余额 折合人民币

其中：应付

利息

注：原币需要说明是何种外币，若为人民币借款，可删除原币一栏。（2）逾期长期借款单位情况

贷款单位

合 计

贷款金额

贷款利率 贷款资金用途 借款期限

未按期还预计还款款原因 期

（3）担保借款应披露担保人，抵押及质押借款应披露抵押物、质押物情况。

19、长期应付款

项目

期限

初始金额

应计利息

年末余额

合计 20、净资产

项目

非限定性净资产

年初余额

本年增加

本年减少

年末余额 ABC基金会

会计报表附注

限定性净资产 合计

注：净资金增减变动说明

1、上年末与本年初变动金额及原因

2、本年增减变动原因

21、收入

项 目

捐赠收入 政府补助收入 提供服务收入 商品销售收入 投资收益 其他收入

合 计

注：收入项目的主要内容

银行存款利息在其他收入列示

22、业务活动成本

项 目

合 计

注：按项目列示

23、管理费用

项 目

人员工资 办公费用 固定资产折旧 税费

本年数

本年数

本年数

上年数

上年数

上年数

ABC基金会

会计报表附注

其他 财务费用

合 计

24、筹资费用

项 目

合 计

本年数

上年数

注；按项目列示

五、在计算公益事业支出比例、人员工资福利和行政办公支出比例时时需要说明的事项

在计算公益事业支出比例时需要说明的事项：

在计算工作人员工资福利和行政办公支出比例时需要说明的事项

六、关联方关系及其交易

1、关联方关系

组织名称

注册地址

与本会关系

经济性质

或类型

法定 代表人

2、关联方交易

（1）本会与关联方进行交易时确定交易价格的原则：（2）关联交易 ① 采购货物

本会本年及上年向关联方采购货物有关明细资料如下：

上 期

关联方名称

金额

占该期

购货比例

本 期 金额

占该期 购货比例 ABC基金会

会计报表附注

② 销售货物

本会本年及上年向关联方销售货物有关明细资料如下：

上 期

关联方名称

金额

占该期 销货比例

本 期 金额

占该期 销货比例

③ 股权交易 文字说明 ④ 固定资产转让 文字说明 ⑤ 综合服务 文字说明 ⑥ 担保 文字说明

⑦ 关联方应收应付款项余额

期 初

关联方名称

应收账款：

其他应收款：

预付账款：

应付账款：

其他应付款：

预收账款：

长期应付款：

金 额

占该项目 余额比例

期 末 金 额

占该项目 余额比例

（3）其他应披露事项

所需披露的关联方交易事项详见财政部颁布之关联方关系及交易的披露指南。

七、资产提供者设置了时间和用途限制的相关资产情况的说明 ABC基金会

会计报表附注

八、受托代理业务情况的说明

受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途

九、重大资产减值情况的说明

十、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称、数量、来源和用途等情况的说明

十一、对外承诺和或有事项的说明

十二、接受劳务捐赠情况的说明

十二、资产负债表日后非调整事项的说明

本基金会无资产负债表日后非调整事项。

十三、其他事项说明。

上述二〇〇X基金会会计报表和会计报表有关附注，系我们按《民间非营利组织会计制度》和有关规定及补充规定编制。

基金会名称：

单位负责人：

日期:200X年X月X日

财务负责人：

日期:200X年X月X日

第三篇：审计报告报表附注

合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注

会计报表附注

2007年4月30日

（单位：人民币元）

一、公司基本情况

合肥国声电子通讯有限责任公司（以下简称“本公司”）由张玉江、张爱平、黄迎新三位自然人于1995年投资成立，同期取得合肥市工商行政管理局颁发的第3401002032739号《企业法人营业执照》。公司位于合肥经济技术开发区芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定代表人：张玉江。注册资金：贰佰柒拾万整。经营范围：通信器材、自动控制设备加工、生产、销售；消防产品、钢材、建材产品的销售；计算机网络工程；保安监控工程及维修与服务。

二、不符合会计核算前提的说明

本公司无不符合会计核算前提的情况。

三、重要会计政策、会计估计的说明

（一）会计制度

本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。

（二）会计

本公司会计自公历1月1日起至12月31日止。

（三）记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

（四)记账基础和计价原则

本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

（五）现金及现金等价物的确定标准

（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；

（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

（六）应收款项

本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司批准确认为坏账。

（七）收入确认原则

本公司提供的劳务在同一会计开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计的，在劳

司本未发生会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正事项。

五、或有事项的说明 本公司无需要披露的重大或有事项。

六、资产负债表日后事项 公司无需要披露的资产负债表日后事项。

七、关联方关系及其交易 本公司本未发生关联方交易事项。

八、重要资产转让及其出售的说明 本公司本未发生重要资产转让及其出售的事项。

九、企业合并、分立等重组事项说明 企业合并、本公司未发生企业合并、分立事项。

十、会计报表项目注释

1、货币资金 其中：
项 目 现金 银行存款 其他货币资金 合 计 期末数 402,187.62 402,187.62

2、应收账款(1)账龄分析：
账 龄 期末数 3,984,775.78 比例 100%

1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计

3,984,775.78

100%

6

合肥国声电子通讯有限责任公司

会计报表附注

(2)欠款单位：
欠款单位 上海旭恒 中升公司 安庆恒昌 曙光新村指挥部 科力 万豪大酒店 姜邦酒店 宁波辉旺 亳州工行 江苏亚威 合 计 欠款余额 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80 199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 备注 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款

3、存货 系库存商品 2,204,529.10 元。

4、固定资产（1）固定资产原值
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数

一、固定资产原值 办公设备

二、累计折旧 办公设备

三、固定资产净值 办公设备 474,542.27 459,738.32 197,387.96 14,803.95 212,191.91 671,930.23 671,930.23

5、应付账款 1)账龄分析：
账 龄 期末数 4,121,617.72 比例 100%

1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计

4,121,617.72

100%

7

合肥国声电子通讯有限责任公司

会计报表附注

(2)主要欠款单位：
欠款单位 科华 上海博世 皖得福 北京视翰 北京八达岭 上海爱普 上海雷迈 南京新研 福州福大 深圳华安 合 计 预付金额 2,826,106.11 1,215,604.49 13,533.12 10,707.00 35,350.00 7,390.00 2,280.00 1,000.00 5,459.00 4,188.00 4,121,617.72 备注 货款 货款 货款 货款 货款 货款 货款 货款 货款 货款

6、实收资本
类 别 期初数 本年增加 本期减少 期末数 比例（比例（%）

国家资本 集体资本 法人资本 个人资本 外商资本 合 计

2,700,000 2,700,000

2,700,000 2,700,000

100% 100%

2006 年 10 月 9 日，合肥民生会计师事务所出具合民生验字[2006]10 号验资报告对 实收资本缴存情况予以验证。

7、主营业务收入
类 别 本年发生数 本年发生数 发生 2,640,885.56 2,640,885.56

销售收入 合 计

8、财务费用
项 目 利息支出 减：利息收入 其 他 合 计 本年发生数 本年发生数 发生-1,065.21 3,852.64 2,787.43

十一、十一、需要说明的事项 本公司无需要说明的其他事项。

8

第四篇：财务报表审计报告附注

xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注-1-xxxxxxxxx有限责任公司

2011年财务报表附注

一、公司基本情况

xxxxxxxxx有限责任公司（以下简称公司），于2002年12月20日经xxx工商行政管理局批准成立；《企业法人营业执照》注册号：xxxxxxxxxxxxxxx；住所：xxxxxxxxxxxxx；法定代表人姓名：xxx；注册资本：xxxx万元；实收资本：xxxx万元；公司类型：有限责任公司；经营范围：汽车配件生产销售，中板销售。（国家限制和禁止的除外；涉及需经法律法规审批的凭许可证经营）。

二、公司主要会计政策、会计估计

1、会计制度

公司执行《企业会计制度》。

2、会计

公司采用公历制，即会计自公历1月1日起至12月31日止。

3、记账本位币

公司以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。

5、外币业务核算方法

外币业务发生时按当期期初的市场汇率折合为人民币记账，期末将外币账户余额按期末外汇市场汇价中间价折合人民币进行调整，汇兑损益计入财务费用。

6、现金等价物的确定标准

现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值 变动风险很小的投资。

7、短期投资核算方法

短期投资按取得时的投资成本入账，期末按成本与市价孰低计价，并按投资总体计 xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注-2-提跌价准备。持有期间所获得的现金股利或利息，除取得时已计入应收项目的外，以实际收到时作为投资成本的收回，冲减短期投资的账面价值。处置短期投资时，所实现的损益计入当期损益。

8、应收款项坏账损失核算方法 坏账的确认标准为: 因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的款项；或因债务人逾期未履行偿债义务超过三年确实不能收回的款项。

坏账的核算方法：公司对坏账准备采用备抵法。

9、存货核算方法

A、公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。原材料入库按实际成本计价，出库采用移动加权平均法。产成品入库按实际成本计价，出库采用加权平均法。低值易耗品采用一次摊销法。

B、计提存货跌价准备的标准和方法：由于存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时或售价低于成本等原因，使存货成本部分不可回收，按单个存货项目的成本与其可变现净值的差额计提存货跌价准备。

10、长期投资核算方法

A、长期债权投资：按实际成本计价，投资收益按权责发生制计算确认。

B、长期股权投资: 本公司拥有被投资单位表决权资本总额的20%或者以上，或虽不足20%但具有重大影响的采用权益法核算；拥有被投资单位表决权资本总额的20%以下，或虽拥有20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算。

C、计提长期投资减值准备的标准和方法：期末对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低在预计未来期间内不可能恢复，则按照可收回金额低于投资账面值的差额计提减值准备。

11、固定资产计价和折旧方法及减值准备的计提方法

A、公司固定资产的确认标准为使用年限在一年以上且单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等资产。固定资产按历史成本或法定评估价值入账，折旧按各类固定资产原值和估计使用年限计提并考虑5%的净残值。各类固定资产的估计 xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注-3-使用年限及年折旧率如下：

类 别 使用年限 年折旧率

房屋及建筑物 20 4.75% 车 辆 5 19% 其他设备 10 9.5% B、固定资产减值准备的计提方法：终了，对固定资产逐项进行检查。如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回的金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备。

当存在下列情况之一时，按照固定资产账面价值全额计提固定资产减值准备： a、长期闲置不用，在可预计的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； b、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

c、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产； d、已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； e、其他实质上已不能再给企业带来经济利益的固定资产。

12、在建工程核算方法

A、在建工程指正在兴建中的资本性资产并按实际成本计价。在建工程成本包括工程用设备、建筑施工、安装成本以及在达到预计可使用状态前发生的工程借款利息等，在建工程完工交付使用时转入固定资产核算。

B、在建工程减值准备的计提方法：终了，对在建工程进行全面检查，存在下列情况的，计提在建工程减值准备：

a、长期停建并且预计未来三年内不会重新开工的在建工程；

b、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；

c、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

13、无形资产计价及摊销方法

A、无形资产计价和摊销方法：无形资产按取得时的实际成本计价。土地使用权自取得当月起在预计使用年限内采用直线法平均摊销。专利权、技术使用权、商标权、软件按10年平均摊销。

xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注-4-B、无形资产减值准备的计提方法：终了，检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，按单项计提减值准备。

当存在下列一项或若干项情况时，计提无形资产减值准备：

a、已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响； b、市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；

c、已超过法律保护期限，但仍具有部分使用价值； d、足已证明实质上已经发生了减值的情形。

14、开办费长期待摊费用摊销方法

A、长期待摊费用是已经支出，摊销期在一年以上（不含1年）的其他各项费用，在费用项目受益期限内分期平均摊销。

B、筹建期间发生的费用（除购建固定资产以外），先在长期待摊费用归集，在开始生产经营当月一次计入损益。

15、借款费用的会计处理方法 A、借款费用资本化的确认原则：

因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合条件的情况下，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生当期确认为费用。若辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。

B、借款费用资本化的期间：

a、开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化：资本支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

b、暂停资本化：固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。

c、停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可用状态时，停止其借款费用的资本化。

C、借款费用资本化金额的计算方法：

xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注-5-在应予资本化的每一个会计期间，利息的资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积。

16、收入确认原则

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权；相关收入已经收到或取得了收款证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入实现。

17、所得税会计处理方法

公司采用应付税款法。

18、利润分配政策

董事会提出利润分配方案，经股东会通过向投资者进行分配。

三、税项

公司适用的主要税种及税率：

税 种 计税依据 税率 增值税 销售额 17% 城市维护建设税 应交增值税 5% 教育费附加 应交增值税 3% 地方教育费附加 应交增值税 2% 地方水利建设基金 应交增值税 1% 企业所得税 应纳税所得额 25%

四、财务报表附注

1、货币资金截止2011年12月31日99,807,762.88元。

项 目 现 金 银 行 存 款 其他货币资金 合 计

期末数 538,612.00 18,769,150.88 80,500,000.00 99,807,762.88

期初数 368,548.00 11,617,809.00 15,000,000.00 26,986,357.00 期初数 15,632,000.00 0.00 15,632,000.00

2、应收票据截止2011年12月31日29,895,041.00元。

项 目 期末数

银行承兑汇票 29,895,041.00 商业承兑汇票 0.00 合计 29,895,041.00

xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注-6-(1)应收票据期末余额中无持公司5%以上股权的股东单位票据。(2)应收票据全部为银行承兑汇票。

3、应收账款截止2011年12月31日45,470,514.00元。本期末未提坏账准备。

账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计

期末数 金额 比例(%)40,803,987.00 89.74 4,666,527.00 10.26

45,470,514.00 100.00

期初数

金额 比例(%)

29,500,108.00 90.38 3,141,479.00 9.62

32,641,587.00 100.00(1)应收账款期末余额中无持公司5%以上股权的股东单位欠款。

(2)应收账款前七位基本情况如下：

单 位 名 称 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx 合 计

账 龄 1年以内 合 计

年末余额 5,652,328.00 4,581,265.00 3,657,514.00 3,495,165.00 3,024,957.00 2,986,541.00 2,698,451.00

占总额比例（%）

12.43

10.07 8.04 7.69 6.65 6.57 5.93

备注 货款 货款 货款 货款 货款 货款 货款

26,096,221.00 57.38

期末数 金额 比例(%)35,103,296.00 100.00 35,103,296.00 100.00

期初数

金额

19,635,154.00 19,635,154.00

比例(%)100.00 100.00

4、预付账款截止2011年12月31日35,103,296.00元。

(1)预付账款期末余额中无持公司5%以上股权的股东单位欠款。(2)预付账款前九位基本情况如下：

单 位 名 称 年末余额 占总额比例（%）xxx 5,952,561.00 16.96 xxx 5,891,547.00 16.78 xxx 5,759,735.00 16.41 xxx 4,944,635.00 14.09 xxx 4,901,568.00 13.96 xxx 4,241,555.00 12.08 xxx 1,065,413.00 3.04 xxx 756,065.00 2.15 xxx 560,541.00 1.6 合 计 34,073,620.00 97.07

备注

设备款 设备款 材料款 设备款 材料款 材料款 工程款 电费 模具款

xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注-7-

5、其他应收款截止2011年12月31日19,863,504.00元。

期末数 期初数 账 龄 金额

比例(%)金额 比例(%)1年以内 19,863,504.00 100.00 7,322,452.88 100.00 合 计 19,863,504.00 100.00 7,322,452.88 100.00(1)其他应收款期末余额中无持公司5%以上股权的股东单位欠款。

(2)其他应收款前三位基本情况如下：

单 位 名 称 年末余额 占总额比例（%）xxx 9,651,618.00 48.59 xxx 9,500,000.00 47.83 xxx 551,652.00 2.77 xxx 126,301.00 0.64 xxx 33,933.00 0.17 合 计 19,863,504.0 100.00

6、存货截止2011年12月31日 60,520,824.00元。项 目 原 材 料 库存商品 在产品 包装物

低值易耗品 合 计

期末数 29,865,413.00 17,193,375.00 13,198,535.00 263,501.00

0

60,520,824.00

期初数 18,698,748.00 12,942,839.00

0 0 0

31,641,587.00

备注 临时借款 临时借款 包装押金 代缴款 临时借款

7、截止2011年12月31日固定资产原值215,075,894.00元，累计折旧28,820,685.00元，固定资产净值186,255,209.00元。(1)固定资产

项目 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数 原值

房屋建筑物 21,553,782.00 19,612,155.00 41,165,937.00 机器设备 85,061,241.00 83,386,199.00 168,447,440.00 办公设施及其他 2,242,465.00 3,220,052.00 5,462,517.00 合计 108,857,488.00 106,218,406.00 215,075,894.00(2)累计折旧

期初数 本期增加数 本期减少数 期末数 18,378,780.00 10,441,905.00 0.00 28,820,685.00

xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注-8-

8、在建工程截止2011年12月31日8,260,500.00元 项目名称 模具车间 职工公寓 合 计

期末数

3,652,140.00 4,608,360.00 8,260,500.00

款项来源

自筹

自筹

9、短期借款截止2011年12月31日81,000,000.00元。

项 目 期末数

期初数 短期借款 81,000,000.00 40,000,000.00 合 计 81,000,000.00 40,000,000.00 短期借款按借款机构明细如下： 借款机构 中国农业银行xxx支行 中国银行xxx支行 山东xxx农村合作银行

深发展银行青岛福州路支行 民生银行xx分行 工行xxx支行 合 计

期末数 150,000,000.00 应付票据机构

中国农业银行xxx支行 恒丰银行xx分行 浦发银行xxxx分行 xx银行xx广场支行 深发展银行xxxx路支行 合计

11、应付账款截止2011年12月31日4,685,974.00元。

账 龄 1年以内 合 计

期末数

金额 比例(%)4,685,974.00 100.00 4,685,974.00

100.00

期初数 金额 比例(%)11,365,498.00 100.00 11,365,498.00 100.00

借款金额(元)15,000,000.00 3,000,000.00 22,000,000.00 10,000,000.00 6,000,000.00 25,000,000.00 81,000,000.00

期初数 25,000,000.00

借款金额(万元)30,000,000.00 30,000,000.00 60,000,000.00 20,000,000.00 10,000,000.00 150,000,000.00

10、应付票据截止2011年12月31日150,000,000.00元。

应付票据按应付票据机构明细如下：

(1)应付账款期末余额中无持公司5%以上股权的股东单位款项。(2)应付账款前三位基本情况如下：

单 位 名 称 xxx xxx xxx

年末余额 1,813,596.00 1,606,257.00 1,266,121.00

占总额比例（%）38.70 34.28 27.02

备注 材料款 材料款 材料款 xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注-9-合 计

账 龄 1年以内 合 计

4,685,974.00 100.00

12、预收账款截止2011年12月31日2,265,971.00元。

期末数 期初数

金额 比例(%)金额 比例(%)2,265,971.00 100.00 9,254,987.00 100.00 2,265,971.00 100.00 9,254,987.00 100.00(1)预收账款期末余额中无持公司5%以上股权的股东单位款项。(2)预收账款前三位基本情况如下：

单 位 名 称 xxx xxx xxx 合 计

期末数 765,241.00 期末数 70,652.00 项 目 增值税

城市建设维护税 企业所得税 合计

期末数 212,634.00 10,631.70 83,258.30 306,524.00

年末余额 占总额比例（%）960,000.00 42.37 805,971.00 35.57 500,000.00 22.06 2,265,971.00 100.00

期初数 606,258.00

期初数 50,467.00

备注 货款 货款 货款

13、应付工资截止2011年12月31日765,241.00元。

14、应付福利费截止2011年12月31日70,652.00元。

15、应交税金截止2011年12月31日306,524.00元。

16、其他未交款截止2011年12月31日34,508.00元。项目 期末数

教育附加 17,254.00 地方教育费附加 11,502.67 地方水利建设基金 5,751.33 合计 34,508.00

17、其他应付款截止2011年12月31日354,100.00元。

账 龄 1年以内 合 计

期末数 期初数

金额 比例(%)金额 比例(%)354,100.00 100.00 5,962,154.00 100.00 354,100.00 100.00 5,962,154.00 100.00(1)其他应付款期末余额中无持公司5%以上股权的股东单位款项。(2)其他应付款基本情况如下： 单 位 名 称

建筑公司

年末余额 265,000.00 占总额比例（%）备注

74.84 质保金 xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注-10-个人往来

合 计 89,100.00 354,100.00 25.16 100 往来款

18、实收资本截止2011年12月31日62,800,000.00元。

投资单位 期末数 期初数

个人资本 62,800,000.00 32,800,000.00 合 计 62,800,000.00 32,8000,000.00 xxx 投资金额 投资比例（%）

xxx 22,800,000.00 36.31 xxx 16,600,000.00 26.43 xxx 14,200,000.00 22.61 xxx 9,200,000.00 14.65 合计 62,800,000.00 100.00

19、盈余公积截止2011年12月31日10,224,297.00元。

期末数

期初数 10,224,297.00 3,521,477.00 20、未分配利润2011年12月31日172,469,383.38元,年初数112,143,998.88元。

项 目

一、主营业务收入

减：折扣与折让

二、主营业务收入净额

减：㈠主营业务成本

㈡主营业务税金及附加

㈢营业费用

㈣其他

加：㈠递延收益

㈡代购代销收入

㈢其他

三、主营业务利润

加：其他业务利润

减：㈠营业费用

㈡管理费用

㈢财务费用

㈣其他

四、营业利润

加：㈠投资收益

㈡补贴收入

㈢营业外收入

㈣其他

减：㈠营业外支出

㈡其他支出

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 本年累计 653,204,416.00 0.00

653,204,416.00 543,163,993.00 831,211.00 14,430,109.00

0.00 0.00 0.00 0.00

94,329,103.00 2,455,568.00

15,088,996.00 7,120,470.00

0.00

74,575,205.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注-11-

五、利润总额

减：所得税 少数股东收益

六、净利润

加：期初未分配利润 调整以前损益

七、可供分配的利润 提取盈余公积 分配利润

八、未分配利润 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 74,575,205.00 7,547,000.00

0.00

67,028,205.00 112,143,998.88

0.00

179,172,203.88 6,702,820.50

0.00

172,469,383.38

21、主营业务收入本实现653,204,416.00元。

22、主营业务成本本发生543,613,993.00元。

23、主营业务税金及附加本发生831,211.00元。

24、营业费用本发生14,430,109.00元。

25、管理费用本发生15,088,996.00元。

26、财务费用本发生7,120,470.00元。主要为利息支出。

27、所得税本计提7,547,000.00元。28、2011经营活动产生的现金流量净额106,736,657.88元。29、2011投资活动产生的现金流量净额-97,794,782.00元。30、2011筹资活动产生的现金流量净额63,879,530.00元。31、2011现金及现金等价物净增加额72,821,405.88元。

五、或有事项

截至2011年12月31日止，公司无需披露的重大或有事项。

六、期后事项

截至2011年12月31日止，公司无需披露的期后事项。

七、重要事项及承诺事项

截至2011年12月31日止，公司无需披露的其他重要及承诺事项。

xxxxxxxxxx有限责任公司

2011年12月31日

第五篇：事业单位会计报表附注参考格式

上海市事业单位会计报表附注参考格式

试行版

事业单位会计报表附注参考格式（试行）

（本附注以事业单位会计制度规定的会计科目列示，在执行事业单位会计制度的大框架下，同时执行国家规定的专业会计制度，比如《高等学校会计制度》、《中小学校会计制度》等，可以以本附注为基础，根据专业会计制度的规定，内容上作适当的增减。）

一、单位基本情况

XX 单位(以下简称“本单位”)是由[XXXX单位]于XXXX年XX月XX日设立的事业单位。现持有上海市机构编制委员会核发的事证第XXXX号事业单位法人证书。住所：，法人代表：，开办资金： XXX 元。宗旨和业务范围：。

二、编制基础

本财务报表按照国家颁布的事业单位会计准则和《事业单位会计制度》、《××的会计制度》、国家其他有关法律法规以及上级主管部门的有关规定编制。

三、主要会计政策 [ 提示：对以下列示的主要会计政策依据具体情况进行选择说明 ] 1．会计

本单位会计为公历1月1日起至12月31日止。2．记账基础和计量原则

本单位的记账基础为收付实现制（如果经营性收支业务采用权责发生制的单位需在此作出特别声明），计量原则为历史成本法。

3．记账本位币

本单位的记账本位币为人民币。4．外币折算

按业务发生当日][当月一日]中国人民银行公布的外汇牌价[及国家认可的套算汇率]折合为人民币。[年末][期末]各项货币性外币资产、负债账户按资产负债表日中国人民银行公布的外汇牌价[及国家认可的套算汇率]折合为人民币。除与购建固定资产直接有关的汇兑损益[和下文所述情况]外，外币折算差异作为汇兑损益计入当期收支账户。

5．存货

存货包括材料、产成品等。

存货在取得时按实际成本入账。发出存货的成本按[加权平均法][先进先出法]等核算。存货的盘存制度：实地盘存制/永续盘存制。上海市事业单位会计报表附注参考格式

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6．对外投资

对外投资包括债券和其他投资。以货币资金的方式对外投资，按实际支付的款项记账；以实物或无形资产的方式对外投资，按评估价或合同、协议确认的价值记账。投资期内取得的利息、红利、转让价差等各项收益记入当期收入。

7．固定资产

固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在1年以上的有形资产，单位价值虽然不足规定标准，但耐用时间在1年以上的大批同类资产，也作为固定资产核算。

固定资产包括：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。购建的固定资产按照取得时的实际成本（买价、调拨价、运杂费、安装费等）记账。固定资产借款利息和有关费用，以及外币借款的汇兑差额，在固定资产办理竣工决算之前发生的，计入固定资产价值；在竣工决算之后发生的，计入当期支出或费用。

接受捐赠的固定资产按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐赠固定资产时发生的相关费用，计入固定资产价值。

融资租入的固定资产比照自有固定资产核算，并在会计报表附注中说明。

对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，计入固定资产价值。

已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，先按估计价值入账，待确定实际价值后，再进行调整。

固定资产应当定期进行清查盘点。固定资产转让、清理取得的收入增加修购基金。盘盈、盘亏固定资产，按重置成本相应增减固定资产和固定基金。

8．无形资产

无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

购入或自行开发并按法律程序申请取得无形资产按实际支出数记账。

无形资产的摊销：不实行内部成本核算的事业单位，无形资产在购入或自行开发时一次性计入事业支出；实行内部成本核算的事业单位，其无形资产在受益期内分期摊销，摊销时计入经营支出。

转让无形资产，按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定的外计入事业收入。同时，将取得该项无形资产发生的支出，转入事业支出。

9．借入款项

核算从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。借款利息分性质分别记入“事业支出”、“经营支出”科目，固定资产借款利息在固定资产办理竣工决算之前发生的，计入固定资产价值。

上海市事业单位会计报表附注参考格式

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10．应缴预算款

核算按规定应缴入国家预算的收入。主要包括：事业单位代收的纳入预算管理的基金、行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入和其他按预算管理规定应上缴预算的款项。

11．应缴财政专户款

核算按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。

12.专用基金

专用基金核算按规定提取、设置的专门用途的资金的收入、支出及结存，主要包括：职工福利基金、职工福利费、医疗基金、修购基金、住房基金等。（具体提取方法与比例在本条内披露。）

13.收入

财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位交款、其他收入与基本建设拨款收入等非经营性收入以实际收到款项时确认。

经营收入依据经营业务的主要风险与报酬已经转移给交易对方、收入金额能够可靠计量且经济利益很可能流入单位、相关已发生或可能发生的成本能可靠地计量的原则确认。

14.支出

除经营支出外的其他支出在实际发生时，按支出项目属性归集与确认。无法直接归集的，按以下标准或规定的比例在事业支出和经营支出中进行合理分摊。（具体分摊办法在本条内披露。）

15.结余分配方案

结余分配在年终按照 %和 %的比例，全部转入 “职工福利基金”和“事业基金”科目中。

四、税项与税率

本单位适用的与[产品销售][和][提供服务]相关的税金有[营业税、][增值税、][消费税][等]。营业税税率 X% 增值税税率 X% 消费税税率 X% 所得税税率 X% 凡取得的生产、经营所得，在扣除符合规定的相关支出后，缴纳企业所得税。

对与取得应纳税收入有关的支出项目和免税收入有关的支出项目应分别核算，难以划分清楚的，经主管税务机关审核同意，可采取分摊比例法或其他合理的方法确定。（具体分摊办法在本条内披露。）

五、单位年终结账后发生以前会计事项的调整或变更的说明。上海市事业单位会计报表附注参考格式

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六、财务报表主要项目注释 [ 提示：对以下列示的主要项目注释依据具体情况进行选择说明 ]

1.银行存款

项目

合计

年初数

年末数

于2XXX年12月31日，本单位以XXX美元的定期存款质押给银行作为取得XX元借入款项的担保。2.应收票据

3.应收账款

账龄

1年以内 1-2年 2-3年 3年以上

合计

（存在坏账情况应详细说明）

金额

比例

100%

金额

比例

100%

应收账款账龄分析如下：

年初数

年末数

项目

年初数

年末数

银行承兑汇票

商业承兑汇票

合计

票据种类

年初数

年末数

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4.预付账款

（存在坏账情况应详细说明）5.其他应收款

账龄

1年以内

1-2年

2-3年

3年以上 合计

（存在坏账情况应详细说明）6.存货

材料

产成品

合计

（存在不实不良存货情况应详细说明）

存货分类

年初数

年末数

金额

100%

比例

金额

100%

比例 其他应收款账龄分析如下：

年初数

年末数

项目

年初数

年末数

项目

年初数

年末数

上海市事业单位会计报表附注参考格式

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7.对外投资 项目 股权投资

小计

债权投资-国债-其他债权-委托贷款

小计 合计

年初数

本年增加

本年减少

年末数

（文字说明对外投资无投资变现及收益汇回的重大限制情况）8.固定资产

项目

一、固定资产原值 其中：房屋和建筑物

专用设备

一般设备

文物和陈列品

图书

二、固定资产折旧 其中：房屋和建筑物

专用设备

一般设备

文物和陈列品

图书

三、固定资产净值

年初数

本年增加

本年减少

年末数

（于[ 资产负债表日]，由于[项目变化][设备老化]等原因，本单位暂时闲置的固定资产账面价值为人民币XX 元。文字说明固定资产其他不实不良情况）上海市事业单位会计报表附注参考格式

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本年增加的固定资产的列支项目：在建工程转入，事业支出，经营支出，修购基金。

固定资产修购基金

项 目

房屋建筑物

一般设备

……

合计 9.在建工程

项目名称

年初数

本年增加

本年转出

年末数

计提基数

计提比例

计提金额

合计

说明：以前已完工，实际已经使用但尚未结转固定资产的有： 原因为：

停止施工与建造在三年以上的未完工程有： 原因为：

10.待处理财产损益

项 目

年初数

本年增加

本年处理

年数

末 待处理流动财产盘盈

待处理流动财产盘亏

待处理固定财产盘盈

待处理固定财产盘亏 说明：

11.无形资产

项目

无形资产原价-土地使用权-专有技术权-专利权-非专利技术

小计

（适用于内部独立核算单位）减：累计摊销-土地使用权-专有技术权-专利权-非专利技术

年初数

本年增加

本年减少/转出

年末数

上海市事业单位会计报表附注参考格式

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小计

三、无形资产净值 12.财政应返还额度

13.借入款项

14.应付票据

票据种类

银行承兑汇票

商业承兑汇票

合计

15.应付账款

16.其他应付款

账龄

1年以内 1-2年 2-3年 3年以上

合计 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上

合计 账龄 担保借款 信用借款 抵押借款

合计 借款条件

合计 项目

年初数

年末数

年初数

年末数

年初数

年末数

年初数

年末数

年初数

年末数

上海市事业单位会计报表附注参考格式

试行版

（如果金额重大或可能产生较大影响时，应予以说明）

17.应缴预算款

项目

合计

18.应缴财政专户

合计

19.应交税金

税种

增值税 营业税 所得税

合计

20.应付工资等

项目

应付工资（离退休费）应付地方（部门）津贴补贴 应付其他个人收入

合计

21.事业基金

项目

一般基金

投资基金

年初数

年末数

年初数

年末数

年初数

年末数

项目

年初数

年末数

年初数

年末数

上海市事业单位会计报表附注参考格式

试行版

合计

22.固定基金

项目

23.专用基金

职工福利基金 职工福利费 医疗基金 修购基金 住房基金

合计

24.财政补助收入

项目

合计

25.上级补助收入

项目

合计

26.附属单位缴款

附属单位名称

上年数

上年数

上年数

年初数

本年增加

年初数

年末数

本年减少

年末数

本年数

本年数

本年数

上海市事业单位会计报表附注参考格式

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合计

27.事业收入

28.其他收入

其他收入项目

投资收益 捐赠收入 利息收入 其他收入

合计

29.经营收入

经营收入项目 产品销售收入 劳务收入 场馆出租收入 非学历培训收入 房租收入

合计

30.拨入专款和专款支出

项目

合计 专款结余分配情况

项目

期初数

本年增加 学费收入

财政专户核拨资金 核准不上缴财政专户资金

合计 事业收入项目

上年数

本年数

上年数

本年数

上年数

本年数

本年减少

期末结余

期末结余

分配去向

上海市事业单位会计报表附注参考格式

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合计

31.事业支出

合计 项目

上年数

本年数

六、其他需要说明的事项

单位名称： 编制日期：