第一篇：财务管理基本知识
第五节 财务管理基本知识
站长在财务方面的自责侧重财务管理。为更好地履行财务管理的自责，站长需了解、掌握相关的财务管理的基本知识。不是要求站长会做会计分录、会记账、会编制报表，而是要求站长知道、看懂财务核算的基本关系，能看懂、能审核本站商流统计报表、会计报表。本节的内容是站长能有效地实施财务管理所必须了解，或掌握的基本知识。
一、会计核算的基本知识
1、会计核算的对象
会计核算的对象是企业的资金运动。1993年7月财政部颁发的《企业会计准则》将企业会计核算的对象具体分为六大要素，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
2、会计要素
会计要素是对会计核算对象具体内容所做的最基本分类。六大会计要素分别从静态和动态两个方面反映全部的财务状况和它们之间的内在联系。资产、负债、和所有者权益所属各个科目从静态角度反映企业某一时点（如某月、季末、年末）的全部财务状况；收入、费用和利润则是从动态角度反映企业一定时期（如一个月、一个季度、一年）的经营成果。
（1）资产
资产是企业拥有或控制的、能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和 其他权利。资产按其流动性的强弱程度分为流动资产和非流动资产。
流动资产一般指可以在一年内变现或者耗用的资产，如库存的现金和各类存款、短期投资、应收款、预付款、存货等。
非流动资产一般变现或耗用期在一年以上的各种资产，如长期投资（不准备在一年内变现的股票、债券和其他投资）、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产等。
（2）负债
负债是企业承担的能以货币计量的、需用资产或劳务偿付的债务。负债按偿还期的长短，分为流动负债和长期负债。
流动负债一般是指将在一年内偿付的债务，包括短期借款（指偿还期在一年内的借款）、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款和预提费用等。
长期负债一般指偿还期在一年以上的各种债务，如长期借款、应付债券和长期应付款等。
（3）所有者权益
所有者权益是指企业投资人对企业净资产（净资产=全部资产—全部负债）的所有权。包括企业的实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
（4）收入
收入是指在销售商品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入。前者如加油站的油品销售收入，后者如加油站的非油业务经营收入等。
（5）费用
费用是指企业在生产经营过程中发生的各种耗费，分为直接费用、间接费用和期间费用。因为商业流通企业的商品成本就是商品进价，所以不存在直接费用和间接费用；期间费用是指不计入商品成本，但须从当期收入中扣除的费用。
（6）利润
利润是指企业在一定期间生产经营活动的最终财务成果。利润总额等于企业各项收入之和减去全部费用后的差额。这里“全部费用”包括相关的成本、费用、税金、损失以及其他支出后的净额。
加油站利润计算的关系式如下：
主营业务利润=主营业务收入—主营业务成本—主营业务税金及附加（2—1）营业利润=主营业务利润+其他业务利润—期间费用（2—2）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额（2—3）税后净利润=利润总额—所得税（2—4）
主营业务利润既油品销售利润；其他业务利润包括兼营的非油品业务（如便利店业务）取得的利润。
（7）会计平衡关系式
以上六大要素的关系是：
资产=负债+所有者权益（2—5）
利润=收入—费用（2—6）
3、会计核算的一般原则
（1）有用性原则
指会计核算资料必须有用，以满足企业、上级公司、财政、税务、投资者和 债权人等各方面的需要。
（2）谨慎性原则
指企业在组织会计核算时，应尽量减少企业的风险，在符合会计制度的前提下，预计可能发生的损失，从而预先采取预防措施，如坏账准备金的计提等。
（3）债券发生制原则
指以收益、费用是否发生而不能以款项是否收到或付出来记录收益和费用帐目 的一种记账方法。凡应属本期的收益或费用，不论款项是否已经收、付，均应作为本期收益或费用处理；反之，凡不属本期的收益与费用，即使款项已经在本期收、付，也不能作为本期收益或费用处理。
4、记账方法
《企业会计准则》规定我国企业一律采用世界通行的借贷记账法是复试记账的一种。所谓复试记账是指：一笔业务发生时，将相同的金额，同时在两个或两个以上相关联的科目账户加以记录的记账方法。
二、会计人员的配备
各加油站应根据会计核算和财务管理的需求，配备合适的会计人员。独立核算的加油站，至少应配备一名会计、一名出纳。非独立核算的加油站，一般配备一名核算员（或记账人员）。人员的派遣和管理依加油站经济形式的不同而不同。原则上是由投资方（联营企业则由控股方）派遣会计、出纳。实行两权分离、吨油费用包干、模拟核算的加油站，核算员由上级公司派遣，承包人无权外聘或解聘。
按相关法规规定，会计人员均须经培训合格，取得政府主管部门颁发的会计上岗证书，持证上岗。会计人员一般实行定期或不定期的轮换制度。
三、经营成本和费用
站长在经营管理的过程中一个重要的职责是：控制成本、降低费用、照章纳税、追求利润最大化。在经营的过程中，在销售量相同的情况下，只要能做到控制成本、降低费用，利润只是过程的必然结果。
1、成本
商品流通企业的成本一般指购入商品（购入是为了卖出）所付出的总金额。加油
站的经营成本一般是指成品油的购入成本。
加油站在商流统计时有一个重要的关系式：
商品销售收入—商品销售成本=毛利（2—7）
在加油站的会计核算中，从专业用词的角度，“成本”和“费用”有时是相当的同一词。成本更多地是适用于财务管理方面的概念。（因为广义的成本，可以理解为：为了完成某项目标而必须付出的代价）
2、费用
广义的费用指直接费用、间接费用（前两项属可计入产品成本的费用）和期间费 用。在这个意义上，式（2—6）才成立。
狭义的费用对加油站而言就是期间费用，包括以下三项。
（1）经营费用
经营费用是加油站在购、销、存的经营环节中发生的各种费用，包括运杂费、装 卸费、包装费、保险费、检验费、保管费、商品损耗、广告费、经营人员工资和福利费等。
（2）管理费用
管理费用是指加油站在管理和组织经营活动过程中发生的各种费用，包括工会经 费、职工教育经费、业务招待费、管理人员工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、排污费、绿化费、费用性税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）、土地使用费、无形资产摊销、开办摊销、坏账损失、存货盘亏（减盘盈）、毁坏和报废等。
（3）财务费用
财务费用是指加油站为筹集资金而发生的费用，主要包括利息支出（减利息收入）和金融机构手续费。
二、便利店
（一）便利店的设置
1、便利店的类型和营业面积
（1）加油站设置便利店必须遵照上级公司的相关指示或规定，考虑本
站的实际情况，兼顾需要和可能，确定便利店的类型，设计决定营业面积。一般情况下考虑的主要因素是本站的成品油年销售量。销售量很大的站（如万吨级站），可设大型便利店，营业面积一般可在100㎡以上；中型便利店营业面积一般可在60㎡以上；小型的便利店营业面积一般可在30㎡左右；微型便利店营业面积一般可在15㎡以下。
（2）便利店营业面积的确定还要考虑周边的环境、竞争对手的不点、所处商圈的购买能力现状和发展趋势，要留有发展扩大的余地。
2、便利店的设施和人员
（1）便利店的设施包括内部装修、货架、货柜、收银系统、必要的制冷设备等。便利店在同一营业空间内同时经营润滑油类的产品时，润滑油类产品应专架（柜）摆放，并设有必要的屏蔽设施。
（2）便利店的人员配备应控制在上级公司为本站核定的人员编制内，还要考虑便利店经营的人工成本（即人工费用占总毛利的比率）处于合理的、可接受的成都内。站长对便利店的人员配备，要综合考虑便利店的效益、工作量等因素加以合理调配。
（二）便利店的经营
1、便利店经营的商品
（1）商品的品种设计
①便利店经营的商品必须突出“便利”的特征。便利品是指消费者经常购买，而且不愿意花时间进行比较的商品和服务。
②便利店经营的商品必须适应当地商圈内或过往消费者的需求特点。
③便利店经营的商品必须是符合方便、日用、应急的特征。
④便利店一般不允许经营鲜活或散装的食品，其经营的食品一般为袋装密封食品。
⑤便利店经营的有季节性特点的商品，当过季时应及时淘汰或更换。
⑥相同或类似的商品，只宜选择不同规格的1~2个品种，不可过于注重可供选择性。便利店突出的是便利、是顾客的冲动性购买，而不是顾客在超市里的选择性购买。
⑦加油站的一般都应按上级公司的规定，经营润滑油类的成品油商品。
2、商品的验收入库、保管
①商品的验收入库。便利店采购的商品到货时必须由便利店的营业员或仓库保管员进行验收，查点数量，检查质量。
检查质量，重点是认真检查是否有不良卖相的商品。所谓“不良卖相”的商品是指：凹罐，真空包装损坏的商品，接近有效期的商品，商标脱落或包装破损的商品，有锈蚀现象的商品，制造日期、有效期间、有效构成和成分来源标示不清或不符合相关国标规定的商品，不洁的商品，包装陈旧的商品等。
②商品的保管。加油站的便利店一般不宜设专门的仓库，多采取店库合一方式，商品经验收后就直接登记营业室的商品保管帐，直接摆上店面的货架（柜）。
专设库房存储时，一般应专设库存商品保管帐。
经营的润滑油类商品应单独存放，不能和其他商品特别是食品类商品存放在同一间库房内。
2、便利店的商品摆放与陈列
（1）商品的摆放、陈列应符合顾客的购买习惯，并有利于促进销售。
（2）商品的摆放、陈列应充足、美观、便利、整齐，商品包装上的商品名称和商标应统一向外。
（3）所有商品均应有完整、清晰、正确的标签，标签上应准确标明商品名称、编号、规格、产地、生产厂家、价格、计价单位。
（4）同类商品应安排摆放、陈列在同一或相邻的货架（柜）；饮料、食品类商品应尽量远离化学品（如润滑油类）或汽车零配件；比较重的商品应尽量摆放在货架的下层。
（5）同种商品应按照有效期的先后由上至下、有左至右、由外至内的摆放。
（6）高价商品（如香烟、保健品）应摆放在营业员能看到的位置。
（7）高利润的商品应摆放在与顾客视线同等高度的货架上，以突出、引起顾客的注意。
3、便利店的销售服务
（1）便利店的销售服务与理念
便利店的服务要强调坚持：既要有大企业的风范、做大生意的服务规范，又要 有不惧做“针头线脑”般小生意的耐心，要有：“百问不烦、百拿不厌”的耐心。
便利店的服务要体现的经营宗旨是：方便、日用、应急，为顾客提供方便、快 捷、温馨的优质服务。
（2）便利店的服务程序
① 便利店的营业员同样要履行加油员的服务承诺，主动、热情、规范地为每一 位顾客提供满意的售货服务。
② 上级公司或连锁总店对便利店的售货服务程序都有具体明确的规定或要求，基本的程序可概括为：迎接、介绍或推荐商品、收款找零、商品装袋或包装、送行等步骤。
③ 营业员对来店顾客，不论自己忙闲，都必须热情、微笑的打招呼。特别忙时，也应用眼睛打招呼，并在忙过之后立即接待，同时要说“对不起，让您久等了”。要坚决杜绝对待顾客“头不台、眼不睁”，说话不看顾客，问而不答，对顾客不予理睬等怠慢顾客的表现。
④ 营业员要熟悉本店经营的商品，了解必要的商品知识，能够回答顾客关于商 品的性能、特点、产地、生产厂家、有效期等方面的询问，做到有问必答，解答清楚明确，善于根据不同顾客的特点采取不同的方式推销商品。
⑤ 营业员必须站立式服务、走动式服务。超市类经营模式的便利店，遇有顾客 询问，应清晰准确的告知顾客拟选购商品的位置，不忙时，应亲自引导顾客到所需要商品的货架前。这也是一种积极的推销方式。
⑥ 营业员收款时要注意以下要点：
要坚持“唱收唱付”；便利店是“一手钱、一手货”的现货、现金交易，适用“钱款当面点清、过后概不负责”的原则；要练好基本功，学会心算，加快接待顾客的速度；找零时要用双手将零钱交到顾客手中。
⑦ 营业员在将商品装袋时要注意：小心、轻拿轻放；食品与化学品（如洗漱用 品、化妆品等）不可同装在一个袋中；大小不同的商品应分装在大小合适的袋中。
⑧ 顾客离店时，营业员一定要热情的送客，真诚地说一句“谢谢，欢迎下次
再来”。切实做到“来有迎声，走有送声，问有答声”，礼貌待客。
第二篇：财务管理基本知识 py
以国内普通有限公司为例
1、验资前准备和投资方式
目前来看，能作为投资的资产类型无非三大类：货币资金、实物资产、无形资产。货币资金的处理方式比较简单，使用工商批准的名称预先核准书到银行开设银行帐户，让股东将款汇过来就行了，一定要注明投资款。
实物资产的处理，首先要求股东提供资产的产权证明，有发票当然好办，没有发票需要进行评估，评估价格需由全体股东予以确认。
无形资产的类似实物资产。只要注意有个20%的限制。
看到有的企业用应收款进行投资，个人意见这样处理不妥（审计方面的问题）。但不会影响财务人员的处理方式，按验资报告操作就对了，验资报告具有法律效力啊，那不是财务人员的问题。
这些程序和文件一般都可由会计师事务所帮助办理的，一般大家不会碰上，让大家了解一下这方面的知识而已。
2、财务处理的依据
财务人员进行帐目处理的依据初一般的原始凭证外，一定要注意公司章程和验资报告两个文件。公司章程中一般都有股东名称、投资额、投资比例等内容，在验资报告中会反映各股东投资的实际情况。会计新建帐目要注意实收资本科目和公司章程、验资报告的内容是否保持一致。
请大家注意：在公司章程中一般会有有关会计制度的规定，比如公积金、公益金甚至工会经费和福利费的计提比例等等内容。只要与法律不冲突，会计一定要按公司章程的规定进行处理。我见过一个企业公司章程规定计提公积金、公益金的比例达到利润的60%，而会计不知道只提了15%，其余全部进行了分配，导致会计师事务所出具了保留意见的审计意见。
3、财务处理方式
投资的资产一般以这样的原则进行处理：
借：资产，贷：实收资本。
实收资本帐户按股东名称分列明细帐户
在设立过程中产生的费用应作为开办费进行处理，不须多讲。
如果投资的资产的价值大于公司章程所规定的股东投资额，应当作为资本公积处理。如果投资的资产的价值小于公司章程所规定的股东投资额，由该股东用货币资金补足。
4、注册资本增加（增资）的问题
目前规定，注册资本变化超过20%的情况，要办理工商变更手续。
增资一般有两种方式：追加投资和转增资本。
追加投资的处理方式和新设投资的处理方式基本一致。
转增资本的审计处理很麻烦，有时比会计报表审计还复杂。作为财务人员，大家还是别操那份心，让会计师事务所去办好了，让他们告诉你具体的处理方式就行了。会计就准备好关于增资的股东会决议就行
5、法律责任
从目前的实际案例来看，在公司成立后，如果发现某位股东投资的资产的实际价值少于其所占份额，应由该股东予以补足，其他设立时的股东承担连带责任。
企业管理咨询
在企业界，提起管理咨询，或多或少还存在着某种认识误区，似乎企业只有在遇到了困难、出现了问题时才会需要管理咨询服务，而这些问题又无疑是难以解决的；企业
寻求管理咨询服务总是被动的，往往由于形势所迫。事实上，无论是行业领先企业，还是行业跟随者或者行业新进入者，在经营发展的过程中，都不可避免地会遇到各种各样的管理问题，有些是属于战略层面的，有些是流程性的，还有些是竞争性的。管理咨询服务的价值就在于围绕企业发展战略这一核心，在产权管理、发展战略、组织机构、营销管理、产品提供、人力资源、激励机制、公关关系、财务管理、行政管理及监督机制等各个方面协助企业解决上述管理中的种种难题，促进企业内部实施变革，推动企业的组织学习，帮助企业抓住新的市场机会，从而最终实现企业的目标。
财务管理咨询是企业管理咨询的一个重要方面，这是从狭义的角度来说。事实上，企业不仅在日常经营管理中需要财务顾问的建议，而且在企业改制、重组、并购、投资、项目实施、税务筹划、利率和汇率安排、资产剥离、企业的扩张、收缩、出售、破产和清算等方面都需要财务的意见。从发展趋势看，财务咨询的独立性越来越强，覆盖面会越来越大。通常我们在为企业提供财务管理咨询时，首先要了解企业所处行业的特点及发展现状和趋势、企业目前的经营规模、发展阶段创业期、成长期、成熟期还是衰落期、公司的整体管理水平、现行的财务制度和实际管理状况以及存在的具体问题等，以便对企业目前的财务管理状态，应该而且可以达到的水平、运行能力和可供操作实践的模式有一个初步的判断。
至于企业财务管理的基础，即财务基本功能的实现流程，应以公司现时存在的具体财务问题为切入点，以标准票务流程为基础，结合企业实际运作方式，访谈不同层次的工作人员，深入了解被咨询公司的具体操作过程及其整体财务运行状况并做出客观的分析与评价，同时充分考虑公司的发展趋势，以标准财务规则为依据，结合本企业的实际情况，与工作人员共同修改或重新设计财务流程，制订符合公司现实情况与发展需要的正规合理的财务流程和具体的处理方法，并力求在实施过程中，以具体制度为基础逐步理顺财务变革过程中的信息收集问题，达到财务信息的畅通、有效、及时、公开的效果。财务管理的根本目的是将企业的财务基础工作从事后核算转变到事前和过程的控制，最后上升到全面预算管理，充分发挥财务在客户企业经营和资本运作决策中不可替代的作用。
企业日常持续经营状况下的财务管理还涉及到资产管理包括流动资产、固定资产和无形资产、投资管理、筹资管理及利润分配的管理等方面。它具有不同的业务特性，故应辅之以相应的管理控制方法。
企业的资源体现在企业所拥有的各项资产上有形和无形，而企业的资源配置是否合理和有效则与企业的资金来源的结构、比例与数量密切相关和充分对应。所以，企业的资产运营应充分考虑到企业的融资策略即融资组合或资本结构和利润分配政策，并将资金运用与之相对应，使资金成本与资产收益找到最佳组合点。
投资决策是企业最重要的决策，企业将资本分配于各个投资项目，包括对外投资、技改项目投入等广泛的范围，而项目效益将在未来实现，所以企业的投资项目必然包含风险，这就需要在企业的投资决策上给出相应的财务意见。
现金是企业资源中流动性最强的一种资产，但它的收益性却往往很差。如果企业持有过量的现金，虽然可以降低财务风险，但也会降低企业的收益。所以，企业现金管理的目的就是在保证生产经营活动所需现金的同时，尽可能节约现金，减少现金持有量，而将闲置的现金用于投资，以获取更多的投资收益。换言之，在降低企业风险与增加收益之间寻求一个平衡点，以确定最佳现金持有量。有价证券既可以作为现金的替代品，又可作为短期的投资工具。它的流动性仅次于现金，并且能够为企业带来收益。财务管理应尽可能地平衡现金持有量和有价证券持有量，并设计有价证券的投资组合，以使企业资产的流动性和收益性达到最佳配比，应收账款是企业信用销售的结果，相当于企业为了获得更大收益而进行的一种投资。财务管理的目标就是在扩大销售、减少存货和制定合理的信用政策之间进行
权衡，以便在有效地控制信用成本的情况下获得最大收益。对于固定资产和存货，财务管理人员则应从资本投资的角度来给出财务意见。
在企业实施战略性的并购、资产重组以及非持续经营状况下，也都需要借助财务顾问的意见和建议。国际上对一个项目的投资，必须有专业分析师或财务顾问的财务分析和推荐报告，才可能融到资金，而非只有企业自己的一纸说明即可立项。因此，国内财务管理咨询业在这一领域有很大的发展空间。
第三篇：简单的财务管理基本知识
财务管理
第一章 财务战略
经济增加值＝税后净营业利润－资本成本
＝税后净营业利润－调整后资本×平均资本成本率
税后净营业利润＝净利润＋（利息支出＋研究开发费用调整项－非经常性收益调整项×（1－25%）50%）×
调整后资本＝平均所有者权益＋平均负债合计－平均无息流动负债－平均在建工程
平均无息流动负债＝应付票据+应付帐款+预收帐款+应交税金+应付利息+其他应付款+其他流动负债+应付职工薪酬+应付股利+预计负责
公司采用固定股利政策：
公司采用固定股利增长率的政策：
根据资本资产定价模型计算：
普通股资本成本＝无风险报酬率＋β系数×（市场平均报酬率－无风险报酬率）
无风险利率加风险溢价法
普通股资本成本＝无风险报酬率＋风险溢价
总资产收益率＝息税前利润/平均资产总额×100%
其中：平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）/2
资本收益率＝净利润/平均投入资本总额×100%
其中：平均投入资本总额＝（期初投入资本总额＋期末投入资本总额）/2投入资本总额＝实收资本（或股本）＋资本公积中的资本溢价（或股本溢价）净现值（NPV）＝Σ（第t年的净现金流量×第t年复利现值系数）销售百分比法的计算公式为：
式中：A为随销售变化的资产（变动资产）；B为随销售变化的负债（变动负债）；S 1为基期销售额；S2为预测期销售额；△S为销售的变动额；P为销售净利率；E为留存收益比率。
回归直线法公式：
高低点法公式：
第二章企业并购
加权平均资本成本公式：
第三章 股权激励
配股情况下，行权价格P＝P0×（P1＋ P2×（1＋ n）] n）/[ P1×
除权价格＝配股后总股价/配股后总股数
配股后总股价＝N×P1＋N×n×P2
配股后总股数＝N＋N×（1＋n）n＝N×
原来的股数为N，配股比例为n，原行权价格为P0 当日收盘价P1 配股价格为P2
.第六章 业绩评价与价值管理
企业财务绩效定量评价指标计算公式
一
1、盈利能力状况基本指标：
净资产收益率＝净利润／平均净资产×100%
其中，平均净资产＝（年初所有者权益＋年末所有者权益）／2
总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）／平均资产总额×100%
平均资产总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）／
22、盈利能力状况修正指标：
销售（营业）利润率＝主营业务利润／主营业务收入净额×100%
盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／（净利润＋少数股东损益）成本费用利润率＝利润总额／成本费用总额×100%
其中，成本费用总额＝主营业务成本＋主营业务税金及附加＋经营费用（营业费用）＋管理费用＋财务费用
资本收益率＝净利润／平均资本×100%
其中，平均资本＝〔（年初实收资本＋年初资本公积）＋（年末实收资本＋年末资本公积）〕／
2二
1、资产质量状况基本指标：
总资产周转率（次）＝主营业务收入净额／平均资产总额
应收账款周转率（次）＝主营业务收入净额／应收账款平均余额
其中，应收账款平均余额＝（年初应收账款余额＋年末应收账款余额）／2应收账款余额＝应收账款净额＋应收账款坏账准备
2、资产质量状况修正指标：
不良资产比率＝（资产减值准备余额＋应提未提和应摊未摊的潜亏挂账＋未处理资产损失）／（资产总额＋资产减值准备余额）×100%
流动资产周转率（次）＝主营业务收入净额／平均流动资产总额
其中，平均流动资产总额＝（年初流动资产总额＋年末流动资产总额）／2资产现金回收率＝经营现金净流量／平均资产总额×100%
三
1、债务风险状况基本指标：
资产负债率＝负债总额／资产总额×100%
已获利息倍数＝（利润总额＋利息支出）／利息支出
净债务价值＝债务价值－超额现金
2、债务风险状况修正指标：
速动比率＝速动资产／流动负债×100%
其中，速动资产＝流动资产－存货
现金流动负债比率＝经营现金净流量／流动负债×100%
带息负债比率＝（短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋应付利息）／负债总额×100%
或有负债比率＝或有负债余额／（所有者权益＋少数股东权益）×100%其中，或有负债余额＝已贴现承兑汇票＋担保余额＋贴现与担保外的被诉事项金额＋其他或有负债
权益乘数＝资产总额÷股东权益总额＝1÷（1-资产负债率）权益乘数较大，表明企业负债较多，一般会导致企业财务杠杆率较高，财务风险较大，代表公司所有可供运用的总资产是业主权益的几倍。权益乘数越大，代表公司向外融资的财务杠杆倍数也越大，公司将承担较大的风险
四
1、经营增长状况基本指标：
销售（营业）增长率＝（本年主营业务收入总额－上年主营业务收入总额）／上年主营业务收入总额×100%
资本保值增值率＝扣除客观增减因素的年末国有资本及权益／年初国有资本及权益×100%
2、经营增长状况修正指标：
销售（营业）利润增长率＝（本年主营业务利润总额－上年主营业务利润总额）／上年主营业务利润总额×100%
总资产增长率＝（年末资产总额－年初资产总额）／年初资产总额×100%技术投入比率＝本年科技支出合计／主营业务收入净额×100%
五
1、财务绩效定量评价基本指标计分
上档基础分＝指标权数×上档标准系数
功效系数＝（实际值－本档标准值）／（上档标准值－本档标准值）
2、财务绩效定量评价修正指标计分
修正后总得分＝∑各部分修正后得分
各部分修正后得分＝各部分基本指标分数×该部分综合修正系数
某部分综合修正系数＝∑该部分各修正指标加权修正系数
某指标加权修正系数＝（修正指标杈数／该部分权数）×该指标单项修正系数
某指标单项修正系数＝1.0＋（本档标准系数＋功效系数×0.2－该部分基本指标分析系数）
单项修正系数控制修正幅度为0.7～1.3
某部分基本指标分析系数＝该部分基本指标得分／该部分权数
绩效改进度＝本期绩效评价分数/基期绩效评价分数
折现现金流量法是收益法中的主要方法，计算公式如下
其中,n代表收益年限；
代表第t年末的期望自由现金流量；
代表加权平均资本成本率。
预测期期末价值
自由现金流量＝EBIT×（1－t）＋折旧－资本支出－净营运资本的增加其中，EBIT为息税前利润，t为企业所得税税率。
税后加权平均资本成本
税前加权平均资本成本＝
预测P/E（市盈率）
式中：P0表示股票的现行价值
Div1表示预期第一年年末的股利
rE表示股权资本成本
g表示不变的股利增长率
EPS1表示预测未来的每股收益
式中，v0为当前的企业价值，与P/E乘数一样，公司的增长率越高，资本需求越低（自由现金流量站EBITDA的比例就高），这个估值乘数就越高。
财务常用公式
1.销售利润率=利润总额÷产品销售收入净额
2.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额
3.资本权益率=净利润÷实收资本
4.资本保值增值率=期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额
5.资产负债率=负债总额÷资产总额
6.流动比率=流动资产总额÷流动负债总额
7.应收账款周转率=赊销净额÷平均应收账款余额
8.存货周转率=产品销售成本÷平均存货成本
9.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额 收入）、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交或己交的各项税款、附加及福利等。
10.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额 上交国家财政总额,包括应交增值税、应交所得税及其他税收等。
各项财务指标分析
一、偿债能力分析
（一）短期偿债能力分析
1.流动比率=流动资产÷流动负债
2.速动比率=速动资产÷流动负债
3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%
（二）长期偿债能力分析
1.资产负债率=负债总额÷资产总额
2.产权比率=负债总额÷所有者权益
3.己获利息倍数=息税前利润÷利息支出
4.长期资产适合率=[（所有者权益+长期负债）÷（固定资产+长期投资）]×100%
二.营运能力分析
(一)人力资源营运能力分析
劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数
(二)生产资料营运能力分析
1.流动资产周转情况分析
(1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均应收账款余额
应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额
(2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货
存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本
(3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额
流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额
2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值
3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额
三.盈利能力分析
(一)企业盈利能力的一般分析
1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额
2.成本费用利润率=利润÷成本费用
3.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额
4.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%
5.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100%
(二)社会贡献能力的分析
1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额
2.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额
四.发展能力分析
1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100%
2.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%
3.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%
4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%
第四篇：基本知识
基本知识
一、教育活动实践活动基本知识
1、主要内容：为民务实清廉。、切入点：贯彻落实中央八项规定。
3、“四风”：形式主义、官僚主义、享乐主义、奢靡之风。
4、总要求：照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病。
5、环节一：学习教育、听取意见。
6、环节二：查摆问题、开展批评。
7、环节三：整改落实、建章立制。
8、八项规定：改进调查研究；精简会议活动；精简文件简报；规范出访活动；改进警卫工作；改进新闻报道；严格文稿发表；厉行勤俭节约。
9、照镜子，主要是以党章为镜，在宗旨意识，工作作风，廉洁自律上摆问题、找差距、明方向。
正衣冠，主要是按照为民务实清廉的要求，从自己做起，从现在改起，端正行为。
洗洗澡，主要是以整风的精神开展批评与自我批评，深入分析发生问题的原因，清洗思想和行为上的灰尘。
治治病，主要是坚持惩前毖后、治病救人的方针，对作风方面存在问题的党员、干部进行教育提醒，对问题严重的进行查处。
10、民主生活会和组织生活会“五不开”原则，做到“六
要六不要”，达到“四个一”的效果：即坚持学习教育不深的不开，征求意见不广的不开，查找问题不准的不开，班子成员事先未沟通谈心的不开，没有准备发言材料的不开；要有主题不要偏离主题，要讲主观不要讲客观，要说实话不要说空话，要抓住要害不要纠缠枝节，要深刻剖析、触及思想不要纠缠旧账，要敢于批评不要无限上纲，最终达到有一个准确判断、有一个清醒认识、有一个深刻剖析、有一个清晰思路的“四个一”的教育效果。
11、教育系统“四项铁律”：学校出现乱收费和小金库，校长先免职后处理；学校中层领导不进课堂、不带本专业课一律免职；名师不带本专业课的，一律取消名师称号；局机关人员工作作风恶劣，造成不良影响的停职三个月。
12、教育系统“六不准”：不准盛气凌人，挖苦讽刺、训斥来办事或反映情况的人员；不准乱收费，向学校摊派报刊、教辅材料、教学用具；不准在工作时间利用网络进行游戏，观看娱乐性影视片；不准在公共场所、办公室随地吐痰，乱扔烟头和废弃物；对上级领导的决策部署，不准推诿扯皮，拖着不办，讲条件，打折扣。
13、教育系统校长“十不准”：不准乱收费。坚决杜绝学校擅自立项、提高标准和扩大范围的乱收费行为；不准玩忽职守。坚决杜绝发生重大安全责任事故，确保一方稳定；不准奢侈浪费。坚决杜绝用公款大吃大喝和高消费娱乐活动；不准参与黄赌毒。坚决杜绝在工作期间打牌，严禁酗酒；
不准徇私舞弊。坚决杜绝校务不公开的行为，不得利用权力谋取私利；不准大声训斥教师。坚决杜绝不尊重教师人格的行为；不准搞“家长制”。坚决杜绝“一言堂”的行为；不准擅离岗位，不履行职责。坚决杜绝上班期间私自外出的行为；不准违反财经纪律，坚决杜绝私设“小金库”的行为；不准选用教育部和自治区教育厅确定的普通中小学教学用书目录之外的教材。坚决杜绝强制学生购买教学辅助材料、书籍和各类商品的行为。
14、教育系统教师“十不准”：不准宣扬封建迷信和歪理邪说，传播有害学生身心健康的观点和思想；不准参与赌博、酗酒等违反社会公德的职业道德的不健康活动；不准讽刺挖苦歧视和体罚或者变相体罚学生；不准强制学生购买教学辅助材料、书籍和各类商品；不准公开排列学生的考试名次，打击排斥后进学生；不准弄虚作假、欺上瞒下、玩忽职守；不准用粗鲁言行对待学生家长；不准在教学活动中有使用通讯工具等影响正常教学的行为；不准在职教师从事有偿家教、有偿辅导活动；不准索要或变相索要学生及家长的钱物或参加谢师宴等。
15、教育“五评一访”：“学生评教师、教师评校长、家长评学校、学校评机关、社会评教育”，“走进家庭、走近学生”千名教师访万名家长。
第五篇：基本知识
精准扶贫基本知识
1、什么是精准扶贫？
答：精准扶贫是粗放扶贫的对称。是指针对不同贫困区域环境、不同贫困农户状况，运用科学有效程序对扶贫区域、扶贫对象实施精确识别、精确帮扶、精确管理的治贫方式。
2、精准扶贫的“五个精准” 是什么？
答：一是对象精准，二是内容精准，三是目标精准，四是措施精准，五是考评精准。
3、精准扶贫的“四个到村到户”是什么？
答：基础扶贫到村到户、产业扶贫到村到户、教育扶贫到村到户、金融扶贫到村到户。
4、精准扶贫的“三个深度融合”是什么? 答：一是扶贫攻坚与双联行动深度融合，二是扶贫开发与农业发展方式转变深度融合，三是扶贫攻坚与社会扶贫济困深度融合。
5、精准扶贫的“五个助推”是什么？
答：一是深化双联行动助推精准扶贫；二是转变农业发展方式助推精准扶贫；三是加强社会帮扶助推精准扶贫；四是强化基础建设助推精准扶贫；五是落实低保政策助推精准扶贫。
6、什么是精准扶贫“十大要件”？
答：一是领导精力要集中到扶贫攻坚上；二是财力支出要使用到扶贫攻坚上；三是项目布局要倾斜在扶贫攻坚上；四是基础设施要优先在扶贫攻坚上；五是工作作风要展现在扶贫攻坚上；六是排忧解难要着力在扶贫攻坚上；七是改革举措要结合在扶贫攻坚上；八是力量组织要集合到扶贫攻坚上；九是用人导向要体现在扶贫攻坚上；十是工作落实要显示到扶贫攻坚上。
7、精准扶贫“1+10”方案是什么？
答：“1”即《关于深入推进精准扶贫工作的实施意见》，“10”即“村道硬化、饮水安全、动力农电、农村危房改造、富民产业培育、标准化卫生室建设、村文化服务中心建设、劳动力培训、义务教育和学前教育、社会保障”等十个精准扶贫专项实施方案。
8、双联扶贫“五个员”是什么？
答：一是做精准扶贫的指导员，二是做项目实施的协调员，三是做政策法律的宣传员，四是做农民群众的服务员，五是做资金使用的监督员。
9、双联行动“六大任务”是什么？
答：一是宣传政策；二是反映民意；三是促进发展；四是疏导情绪；五是强基固本；六是推广典型。
10、双联行动中要做到的“四个体现”是什么? 答：体现全覆盖、体现大规模、体现综合性、体现长效性。
11、双联行动中要做到哪三个方面的防止? 答：要防止增加基层负担、防止形式主义、防止弄虚作假。
12、双联行动打造的“三大工程”是什么? 答：一是着眼打造机关作风转变的形象提升工程，在整改落实中改进作风；二是着眼打造教育培养班干部的能力锻造工程，在服务发展中提升素质；三是着眼打造造福人民群众的德政民心工程，在解决难题中保障民生。
13、双联行动与扶贫攻坚融合联动要做到哪四个方面的融合联动？ 答：目标任务融合联动、帮扶力量融合联动、资金项目融合联动、培训资源融合联动。
14、什么是“1236”扶贫攻坚行动？
答：“1”就是紧扣持续增加收入这一核心；“2”就是做到不愁吃、不愁穿；“3”就是落实义务教育、基本医疗和住房三个保障；“6”就是实现基础设施建设、富民产业培育、易地扶贫搬迁、金融资金支撑、公共服务保障、能力素质提升六大突破。
15、精准扶贫考核“一加一减”是什么？
答：即把减少贫困村、贫困人口和贫困面的“减法”及提高贫困地区农民人均纯收入和扶贫对象生活水平的“加法”作为衡量各级班干部扶贫攻坚成效的主要考核指标，形成有利于精准扶贫的工作导向和制度约束。
16、“五到村”是什么？
答：一是目标任务到村；二是规划计划到村；三是项目资金到村；四是帮扶责任到村；五是监测管理到村。
17、“六到户”是什么？
答：一是结对帮扶到户；二是脱贫计划到户；三是项目安排到户；四是产业培育到户；五是跟踪监测到户；六是效益落实到户。
18、“七到人”是什么？ 答：一是 “两后生”等学历型技能培训落实到人；二是中等职业教育免除学费和助学金政策落实到人；三是农村义务教育、职业教育和学前教育落实到人；四是农村低保、新农合、五保供养和农村特大病救助等政策落实到人；五是计划生育奖励政策落实到人；六是增收产业技术培训落实到人；七是创业型、开发性、公益性就业岗位安臵措施落实到人。
19、建档立卡的目的任务是什么？
答：对贫困户和贫困村进行精准识别，了解贫困状况，分析致贫原因，摸清帮扶需求，明确帮扶主体，落实帮扶措施，开展考核问效，实施动态管理。
对贫困村进行监测和评估，分析掌握扶贫开发工作情况，为扶贫开发决策和考核提供依据。
20、建档立卡的标准是什么？
答：贫困户以2013年农民人均纯收入2736元（相当于2011年2300元不变价）为识别标准；贫困村原则上参照行政村贫困发生率、行政村农民人均纯收入、行政村集体经济收入等标准进行识别。
21、建档立卡的主要内容是什么？
答：贫困户建档立卡包括家庭基本情况、致贫原因、帮扶责任人、帮扶计划、帮扶措施和帮扶成效等六个方面内容；贫困村建档立卡包括基本情况、发展水平、基础设施状况、生产生活条件、公共服务情况、帮扶情况和帮扶成效等七个方面内容。
22、贫困户建档立卡流程是什么？ 答：在区扶贫办指导下，乡镇人民政府将区扶贫开发领导小组分解到乡镇的贫困人口规模分解到村，并组织扶贫专干、包村干部开展农户申请、入户调查，召开村民代表大会进行民主评议，形成贫困户初选名单，由村两委会会同镇扶贫专干、包村干部核实后进行第一次公示，经公示7天无异议后报镇人民政府审核。镇人民政府对各村上报的贫困户初选名单进行审核，确定各村贫困户名单，在镇人民政府进行第二次7天公示，公示无异议后报区扶贫办复审，复审结束后在中国定西安定网进行公告。
23、贫困村建档立卡流程是什么？
答：区扶贫开发领导小组按照省上分解的贫困村规模进行控制，将贫困村识别规模分解到乡镇，按照贫困村识别标准，符合条件的行政村采取“村委会自愿申请、乡镇人民政府审核、区扶贫开发领导小组审定”的流程进行。
24、建档立卡的工作要求是什么？
答：贫困户和贫困村的识别工作要严格按照工作流程进行，贫困户识别要做到“两公示一公告”，贫困村识别要做到 “一公示一公告”，要有相关记录和档案资料，要全程公开，接受监督，确保结果公正。
25、贫困村实现“八有”包括哪些？
答：一是有主导产业；二是有专业合作社；三是有教学点和卫生室；四是有敬老所和幼儿园；五是有综合性村民活动场所；六是有金融网点覆盖；七是有综合商业服务；八是有良好的村容村貌。
26、贫困户实现“八有”包括哪些？
答：贫困户“八有”即有安全住房，有安全饮水，有基本农田，有增收产业，至少一人有技能资质证书，有基本社会保障，实现家里有余粮，手头有余钱。
27、什么是“两个见面”、“五个知道”？
答：“两个见面”即：双联扶贫工作队要与村干部见面，与帮扶户见面；“五个知道”即：要让双联扶贫工作队员知道自己的工作职责，让村干部知道双联单位是哪个和扶贫工作队队长是谁，让联系户知道联系自己的干部是谁，让贫困户知道帮扶的措施是什么，让全村群众知道扶贫攻坚和小康建设的规划。
28、什么是建档立卡“五清”？
答：一是摸清家底状况、致贫原因、收入来源、收入水平等基本情况，建立基础档案，做到“底数清”；二是摸清脱贫门路、需要解决的主要困难，建立问题台账，做到“问题清”；
三是摸清以往扶持情况、扶持效果，提出帮扶措施，制定帮扶计划，做到“对策清”；四是确定帮扶单位、帮扶干部，实行“四定两不”，即定户定人定时定责帮扶，不脱贫不脱钩，做到“责任清”；五是逐户制定脱贫计划，确定脱贫时限，做到“任务清”。
29、致贫原因有哪些？
答：一是缺少致富门路，二是缺少发展资金，三是缺乏劳动技能，四是缺乏信息服务，五是饮水比较困难，六是家庭成员重病或残疾，七是赡养老人负担重，八是子女上学负担重，九是婚丧嫁娶负担重、十是自然灾害或突发事件，十一是修房建房支出大，十二是高中或大学毕业后未就业。
30、贫困村档案资料有哪些？
答：一是贫困户表，二是贫困户申请书，三是贫困户建档立卡工作示意图，四是村民代表大会民主评议会议记录，五是村民代表大会民主评议统计表，六是贫困户初选名单（公示照片），七是关于审核确认贫困户的报告(附贫困户初选名单)，八是乡（镇）贫困户审核确认情况（附拟定名单和公示照片）。
31、挂图作战的内容有哪些？
答：建档立卡的贫困村：村部室内要有反映村级扶贫攻坚情况的专栏、帮扶计划一览表、贫困户建档立卡工作示意图、互助资金工作计划专栏、驻村帮扶工作队组成人员及工作职责，村部外显要位置有“帮扶计划一览表”宣传牌。
有建档立卡贫困户的非贫困村：村部室内要有反映村级扶贫攻坚情况的专栏、帮扶计划一览表、贫困户建档立卡工作示意图，村部外显要位置要有“帮扶计划一览表”宣传牌。
有建档立卡贫困村的所有乡镇：扶贫工作站要有全乡镇重点贫困村分布图、反映全乡镇扶贫攻坚情况的专栏、贫困村精准扶贫工作一览表、贫困户精准扶贫工作一览、扶贫攻坚流程图、贫困村建档立卡工作示意图、贫困户建档立卡工作示意图、互助资金工作计划专栏，扶贫工作站工作职责、互助资金监理站工作职责。
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