农村信用社组建省级银行模式探究[精选五篇]

第一篇：农村信用社组建省级银行模式探究

农村信用社组建省级银行模式探究

2011-07-05 08:35 【大 中 小】【我要纠错】

随着农村信用社业务的不断壮大和改革的不断深化，改制组建成省级银行是大势所趋，但如何组建、组建何种模式，成为目前学术界争论的焦点。笔者就此谈几点浅见。

组建省级银行的必要性组建省级银行是深化农信社改革的内在要求。2003年，国务院出台了《关于深化农村信用社改革试点方案》，将农信社管理权下放给省级政府，由省联社代表省级政府履行对农信社的管理、指导、协调、服务职能。这一改革对促进农信社发展起到了重要作用。但由于省联社在产权设计上，采取了自下而上由县级法人行社入股的办法，而管理上却实行自上而下的反方向管理方式，出现了体制不顺、产权不清、政企不分、管理越位等问题。为此，社会各界对省联社进行改革的呼声不断，要求组建产权更加清晰的省级农村商业银行以取代省联社。

组建省级银行是区域经济的热切呼唤。从我国设立的几大经济区来看，组建省级农村商业银行促进区域经济发展，已成为一种明显趋势。如，长三角地区有上海农村商业银行，环渤海地区有北京农村商业银行、天津农村商业银行，成渝经济区有重庆农村商业银行，关中—天水经济区有宁夏黄河银行。这些银行不仅为区域经济发展做出了很大贡献，而且在促进区域合作、加速区域间资金资本流动等方面发挥着越来越重要的作用。特别是近期上升为国家战略的中原经济区，是全国重要的经济增长极。大中原需要大金融，中原经济区呼唤中原（商业）银行。如果将河南农信社的资源整合起来组建省级农村商业银行，必将在建设中原经济区的过程中发挥强大的金融航母作用。

组建省级银行的模式选择现有模式。主要有两种基本模式：一种是在县级法人机构自愿的基础上，实行全辖统一法人。以四个直辖市农村商业银行为代表，其中重庆农村商业银行成为首家在香港H股上市的中国农村商业银行。另一种是以省级农村商业银行控股县级法人机构的宁夏黄河农村商业银行为代表。该行是在原宁夏自治区联社和银川市联社金融业务合并的基础上，吸收国内若干家法人单位和自然人，共同发起设立的股份制商业银行，对全区其他19家县级法人机构实行控股管理。

模式之争。是选择省辖统一法人模式，还是选择省级控股的宁夏模式，或其它模式，目前各界争论较多。经济界、金融界、学术界近年来通过研究认为，当前我国大银行不缺，而服务三农和中小企业的小银行太少，农村金融市场竞争不充分，在一定程度上导致三农和小企业融资难、贷款难，并且这种认识上升到了监管决策层面。特别是国务院副总理王岐山在参加全国两会贵州代表团审议时指出，“发展银行要注意同质化，小银行都往大银行发展，就没人愿意去给小企业贷款”。在此情况下，取消县级法人行社，以新设合并方式组建省辖统一法人的农村商业银行，明显与这一精神不符。

国外经验。从国际上看，当前商业银行体制基本分为四种类型，即：单一制、总分行制、集团制和连锁制。单一银行制是指银行业务完全由一个营业机构来办理，不设或限设分支机构。集团银行制又叫控股公司制，其特点是由一个集团成立一个股权公司，由其收购或控制

两家或两家以上的商业银行，使银行的实际业务与经营决策权同属股权公司控制的组织形式。二战以前，美国小银行较多，实行的是单一银行制；二战以后，美国银行业开始由单一银行制向集团银行制转变，集团银行制已成为美国银行业中最重要的组织形式。集团银行制下，被控股的商业银行在法律上是独立的法人，但其业务经营和人员管理等都受到持股公司控制。

最终抉择。目前，我国县级法人机构类似于单一银行制，借鉴国际经验，结合宁夏模式，根据十七届三中全会关于“改善农村信用社法人治理结构，保持县（市）社法人地位稳定”的精神，以及中国银监会2010年农村中小金融机构监管年中工作会议关于“今后无论农信社怎么改，都不能损害机构体系的完整性”的要求，笔者认为未来省级农村商业银行的模式设计，应在保持县级稳定的基础上，以资本为纽带，建立省级农村商业银行控股县级法人行社的集团银行模式。

具体思路由省政府发起组建省级农村商业银行，省级农村商业银行出资控股县级法人行社，通过层层控股，实现出资人的管理、指导、协调、服务等意愿。

构建控股管理体系主要考虑积极稳妥、便于操作、资本消耗等因素，采取“三步走战略”。第一步，组建省级农村商业银行。具体路径是，以省会辖内县级法人行社为依托，以新设合并方式组建省级农村商业银行，由省财政代表省政府出资控股。省财政作为发起人的具体出资比例和出资金额，根据《公司法》、《商业银行法》等法律法规要求和控股需要确定，总的原则是省财政参大股、其他各方占小股。第二步，省级农村商业银行对省辖内县级行社投资控股。考虑到县级行社数量较多、情况各异的实际，省级农村商业银行在控股操作上可采取分期、分批进行。但对监管评级为六级、以及监管评级为五B级且主要监管指标呈下行恶化趋势的农信社宜早日并购重组。被并购重组的机构，继续保持独立法人地位。第三步，撤销省联社。省级农村商业银行完成对全省农村信用社的控股后，省联社整体植入省级农村商业银行。省级农村商业银行完成转轨后，成为经营管理型机构，实行“双层经营”模式，通过层层控股，在保持县级法人稳定的基础上，理顺省政府、省级农村商业银行、县级行社三者之间的法律关系和产权关系。

构建内部约束体系决策机构。决策机构包括股东（社员）大会和董（理）事会。股东（社员）大会是省、县两级行社的最高权力机构，根据发起人会议研究决定的董（理）事、监事选举产生办法选举和更换董（理）事、监事。其中省政府和省级农村商业银行分别作为省、县两级行社的最大股东，分别派出董（理）事长、行长（主任）、监事长及若干董事、监事，以实现日常决策控制。

执行机构。省、县两级法人执行机构对董（理）事会负责，履行经营职责。执行机构包括行长（主任）、业务部门和分支机构。其中业务部门应按照扁平化管理的要求，分为前台、中台和后台。前台部门主要负责市场营销、客户关系的管理以及产品业务方案的提出；中台部门主要负责内控案防、风险控制和内部管理；后台部门主要负责运行管理、技术支持、安全保卫和综合服务。

监督机构。主要有监事会及内部监督机构。监事会的职责是代表股东（社员）大会对全部经营管理活动进行监督和检查，对股东（社员）大会负责。

需要注意的几个问题要解决好“钱从哪里来”的问题。满足控股县级法人行社的资本金规模较大，需要解决“钱从哪里来”的问题，以保证改革的顺利进行。在实际工作中，可考虑以下途径：一是可根据地方财力情况，由省财政划拨一部分。二是建议省政府将农村信用社上缴税收地方留成资金和省联社管理费结余、资金运作结余等资金补充一部分。三是面向社会，积极吸引社会资本主体和战略投资者，募集一部分。

要解决好“人往哪里去”的问题。为确保改革发展顺利进行，按照以人为本的原则，原省联社本部人员应转入省级农村商业银行管理平台，继续发挥他们在管理、指导等方面的重要作用；鉴于省县两级法人体制服务半径大、管理任务重的现状，省级农村商业银行应保留原省联社市级管理机构和人员，使其发挥好省、县两级法人之间的桥梁和纽带作用；同时，其他改制涉及人员也应妥善安排，真正做到工作不断、秩序不乱、人心不散，大局稳定。要解决好“对县级行社的控股管理实践”问题。省级农村商业银行应严格执行《公司法》、《商业银行法》等法律法规，与相关部门加强信息沟通，制定严密方案，科学设置股权，按照“谁出资，谁负责”的原则履行职能，实行股权控制，形成资本约束。

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第二篇：新疆农村信用社模式

新疆棉花专业合作社运营模式分析

学 号201341101

2姓 名王倩倩

专 业农村与区域发展

学 院经济与管理学院

新疆棉花专业合作社运营模式分析

新疆是棉花生产大省，是新疆的支柱产业和农民收入的重要来源，在新疆经济发展中占有举足轻重的地位，但在棉花生产过程中的融资问题日益突显，故如何创建适合新疆棉花生产的棉花专业合作社就成了新疆农业产业化进程中必须要解决的问题。本文探讨的新疆棉花专业合作社主要适用于地方的棉花生产，所探讨的运营管理模式也主要以地方为主。本文对新疆棉花的生产现状以及新疆既有棉花专业合作社发展的分析，发现了其发展过程中出现的问题，并对新疆棉花专业合作社运营管理的成立机制、产权结构、利益分配机制和决策机制等方面进行分析，同时还探讨了政府在新疆棉花专业合作社发展中的作用。

关键词：棉花 专业合作社 运营模式

国内外对合作社的研究主要针对农民专业合作社产生和存在的合理性、发展过程中存在的制度缺陷、以及运营中的组织形式设计、具体运营模式的设计等具体问题。斯丈茨（1986）和萨克斯顿（1986）从博弈论的角度对合作社组织结构的设计展开了探讨，认为合作社如果对风险和利益采取按比例分担的方式，将更有利于合作社的发展和更可能实现博弈论中的稳定合作[1]。日本著名合作社经济学家丈田原高昭（1997）提出：要进行“系统重组与农协改革” [2]。石河子大学的王红平在其硕士学位论文《基于技术进步的农业组织制度创新问题研究》中对国外农业合作社的兴起及其发展趋势做了详细的介绍：农业合作社广泛兴起于 19 世纪末。1864 年，德国建立了第一个现代合作社“信贷联社”，从此，现代农业合作社在资本主义国家中纷纷建立。20 世纪，国外对于合作社的研究，主要集中于研究变动的外部环境对于合作社的生存与发展的影响：进入21 世纪以来，国外研究者将代理理论、产权理论以及交易费用理论引入研究中，用以解释个人以及合作生产的效率问题。这些对专业合作社的研究对本文有重要的参考价值[3]。在绝大多数对专业合作社的研究中，专业合作社的服务功能都被划分为三大部分：产前服务、产中的相关技术服务和产后服务。对于不同发起设立方式下，服务功能区别最大的是在产中阶段。

二、新疆棉花专业合作社运营管理模式的分析

鉴于新疆地域辽阔，光热条件好，拥有昼夜温差大，干旱少雨、灌溉农业以及人口密度低，人均占有耕地多，粮油等大宗农产品自给有余等多项优势，棉花成为了新疆的支柱产业和农民收入的重要来源，在新疆经济发展中占有举足轻重的地位。为了更有利于增强新疆棉花的基地建设并保障我国产业安全、优化种植业布局和促进社会稳定，积极构建适合新疆棉花生产状况的棉花专业合作社，建设以棉农利益为核心的新型合作组织，解决棉农小生产与大市场之间的矛盾，是新疆棉花基地建设的一条必经之路。

（一）目前主要的新疆既有棉花专业合作社的基本概况：

1、中棉华泰棉花合作社，于2007年12月登记成立，是自治区第一家跨区域棉花专业合作社。成立之前，由北京中棉华泰国际贸易有限公司发起设立的。在新疆目前的经济形势下，这种由龙头企业带头的设立专业合作社在发起设立速度、资金人员支持以及享受中央政策等方面有其独特的优势，但后期由于没有处理好和北京中棉华泰国际贸易有限公司与合作社之间的资金和人员问题，加之合作社的成立时间较短，根基不稳，面临运营机制不健全，资金匮乏等困境，加之这两年新疆棉花市场的波动较大，棉农的毁约行为更是普遍，导致合作社的运行接近停滞，合作社逐渐异化为股份合作制企业。

2、昌吉凤祥棉花专业合作社是由昌吉凤祥棉业有限公司的私人企业业主马镇兵于 2007 年 7 月在昌吉玛纳斯县带头组建的。凤祥合作社的成员主要是玛纳斯县的棉农，在成立之初吸纳了成员 50 余名，成员棉花种植面积近万亩。但凤祥棉花专业合作社的运营主要局限于棉花的收售，并未制定规范的规章和制度，合作社偏重于企业性质，并未实现真正的利益共享、风险共担。到了 2010 年，由于凤祥棉业有限公司的财务问题，致使该公司陷入债务

危机，影响到合作社成员对合作社的信任，同时由于棉价高企，最终导致凤祥棉花专业合作社几近破产解散的边缘。成员又回到了自产自销，小户经营的分散状态，合作社已名存实亡。

（二）新疆既有棉花专业合作社运营管理中出现的问题

运营中较为显著的问题有两点：第一，是合作社的自身建设问题。首先，通过对新疆华泰棉花专业合作社的调研中发现，合作社虽然制定有章程，但是实际运行时却并未得到贯彻和执行，几乎形同虚设，这为合作社的异化埋下了祸根。其次，合作社的凝聚力不强。成员间的互助合作精神没有形成，不少社员从自身短期利益出发，在合作社对其有利时，就与合作社交易；无利时，就离开合作社，造成合作社经营的不稳定性。在调研中发现，这个问题在 2010 年合作社的购销交易中表现的尤为突出。由于 2010年及后期棉花价格的不稳定，导致新疆基本上所有的棉花合作社都停止了棉花的购销运营，这对合作社的稳定发展非常不利。再次，合作社运行没有体现出民主管理原则。农民专业合作社被发起人所控制，农民普通社员的参与度低，也缺少参与的积极性。社员与合作社没有形成共担风险、共享收益的机制，合作社有异化为私人企业的潜在危机。个别甚至就是私人企业打着合作社牌子，实际上完全按照企业规划运作管理，与普通农民社员的联系与合作并不密切。凤祥合作社作为一个典型实例，由私人企业业主带头组建，运营中所需的资金也都大部分来自于凤祥棉业，致使在运营中企业将自身的意志强加于合作社利益之上，完全不顾社员的利益，所以在此基础上的合作社根基不稳，名实不符，当企业遇到财务问题时，合作社就濒临解散。第二，是合作社建设中的政府角色问题。在新疆目前的经济形势下，要想做好新疆棉花专业合作社的建设工作，那么政府的介入和扶持是必须的，政府如何介入以保证合作社的设立和发展，如何扶持合作社以保证合作社的规范运行和实现真正的惠农服务，及又该在何时将已经规范运行发展成熟的合作社放手等等众多问题都是急需解决的。

三、新疆棉花专业合作社运营管理模式分析

（一）新疆棉花专业合作社的成立机制

在分析了新疆地方棉花生产与兵团棉花生产的现状后发现，新疆地域辽阔，棉花生产布局广泛，各地在品种选育、生产技术以及后续加工等方面也有所差异，由于兵团属于集体经济，受国家储备棉计划的影响较大，不适合构建棉花专业合作社，而地方生产基地则较适合于构建这种新型的专业合作经济组织。因此，本文探讨的新疆棉花专业合作社的运营管理模式主要适用于地方的棉花生产。

新疆产棉区域内有很多有经济实力的棉花供销和加工企业，这些企业在整合农村资源、带动农户发展、推动地方经济积极发展方面具有非常大的优势。现阶段外部力量的注入将成为众多农民专业合作社发展的动力，而政府部门和农业服务部门在资金方面的缺陷，导致依托资金雄厚的龙头企业才能实现专业合作社的健康有序发展。所以，以农产品加工运销企业为主，以农户为辅构建的“企业+农民专业合作社+农户”模式的龙头企业带动型棉花专业合作社将更有利于保障棉农的利益。通过结合国内外各类专业合作社的发起设立方式和新疆棉花生产的现状，本文认为新疆棉花专业合作社较适合于外生型成立机制。外生型成立机制有三种类型：

1、由大型农产品加工企业带头兴办；

2、基层供销社和农技推广部门等农业服务部门牵头兴办；

3、县或乡（镇）政府领导。

外生型成立机制的三种模式在新疆目前的生产现状下，可以依据不同地域各种经济组织实力的大小来进行具体选择。具体来讲，可以进行以下选择：

1、北疆较适宜第一种和第三种成立机制。北疆种植面积集中，各种加工企业较多，而且政府组织和治理能力较强。故在北疆由农业龙头企业和县乡政府牵头兴办的方式较易成功。

2、南疆较适宜第一种和第二种成立机制，南疆生产较分散，各种加工企业较北疆较少，加工企业的整体规模也较小，政府的组织和治理能力较弱，大多数新的农业技术和理念由农技推广部门负责推广，农技推广部门更易接触农民与农民开展交流。故开展由农业龙头企业和

基层供销社或农技推广部门牵头兴办的方式较易成功。

3、应根据新疆目前的棉花生产，积极鼓励创建各种形式的棉花专业合作社，注重抓数量，不放松政府监督和引导，在合作社逐步建设成长起来后再抓质量。同时，政府也应该鼓励由农村能人牵头兴办的内生型成立机制，不拘形式的建好合作社。

（二）新疆棉花专业合作社的功能分析

新疆既有的棉花专业合作社目前提供的服务包括：农资供应，技术培训，产品收购，委托加工，统一销售皮棉以及提供有关技术信息服务等。其内容涵盖了产前、产中和产后服务。据分析发现，由于合作社正处于初建阶段，大部分规章制度不够完善，运作资金不足，导致目前提供的服务大都比较初级和简单。高效运作的棉花专业合作社应具备如下功能：产前提供政策信息、良种调剂、农资供应等服务，产中提供生产辅导、技术培训以及相关技术信息服务等服务，产后开展棉花收购，委托加工，统一销售等服务。棉花专业合作社应不断建立健全服务机制。

（三）新疆棉花专业合作社的利益分配机制

新疆目前既有的棉花专业合作社在利益分配机制方面，实行二次返利机制。例如新疆华泰棉花专业合作社在 2008 年和 2009 年的运营当中，遵照合作社章程，将收购的棉花加工成皮棉销售后取得的利润在提取了3%的公积金和5%的公益金之后，将剩余的 92%全部用于二次返利。返利过程中的具体操作是：由社员代表大会全体社员投票决定用于二次返利的资金占盈余的比例，之后对按合同交售棉花的棉农按其交售量占全部交售量的比例返还盈余，对设立时投入投资股的社员则按其投资股所占的份额返还。从实践中发现，实行二次返利是符合实际要求的，是能够巩固合作社的发展的。但并不是说所有的新疆棉花专业合作社就都适合二次返利，也并非进行二次返利的合作社的效益就一定优于未开展二次返利的合作社。实践上，成员同质性是二次返利的逻辑基础，但目前的合作社普遍是在成员异质性的基础上发展起来的，在此基础上的合作社要求考虑要素主体的边际贡献，而并不仅仅是侧重生产者。另一方面，因成员与合作社之间的交易是按照成本原则进行的，则越是符合合作社意蕴的农民专业合作社可供分配盈余越少，所以这样的情况不适合二次返利。

综上分析，在利益分配机制方面。新疆棉花专业合作社可以参照新疆华泰棉花专业合作社开展的二次返利机制，也可以注重价格改进减少盈余，不开展利益返还，合作社还可以注重价值增殖，积极开展二次返利。新疆目前的棉花专业合作社建设中开展利益返还将有助于吸引农民加入的积极性，但是利益返还也要视具体情况而定。

（四）新疆棉花专业合作社的决策机制

以新疆华泰棉花专业合作社为例，该合作社是由龙头企业带动型的棉花专业合作社，属于股份制与合作制相结合的股份合作社。这种合作社在决策方式上通常以一人一票与一股一票相结合为主，有的则完全实行按股投票。分配方式上以按股分配为主，采取按股分配与按惠顾额返还相结合，有的也完全实行按股分配。通过对新疆华泰棉花专业合作社运营管理的现状进行分析可以发现，在新疆目前的生产状况下，由龙头企业带动设立的农民专业合作社有其独到的优势，而且这种股份合作制的形式在决策机制上也是利大于弊的。在股份合作制中，采用以“一股一票”作为基础，同时以“一人一票”作为核心的办法能较好的体现股份合作制以劳动利益为主导的资本与劳动合作的基本特征。具体可以参照经济学家詹姆斯、米德设想的劳资合伙表决制：“凡涉及资金筹集、投放、确定股息红利分配、职工教育以及选举董事等同普通员工关系最为密切的问题时，实行一人一票的原则；凡涉及生产管理、劳动组织、市场销售决策等经营管理业务时，实行一股一票的原则。”[4]

综上分析，目前对于在设立中有外来资本介入的新疆的棉花专业合作社，可以考虑采用股份合作制的“一股一票”为基础，“一人一票”为核心的决策机制。对于其他设立方式下的棉花专业合作社则可以坚持合作社基本原则中的“一人一票”制。总之，随着合作社设立

运营的不同，也应构建与设立运营相适应的决策机制，这样既体现民主管理，又满足合作社发展的要求。

（五）新疆棉花专业合作社的经营销售策略

通过对新疆既有棉花专业合作社的经营状况的分析，发现在合作社运营中最大的问题就是：在市场信息瞬息万变的情况下，棉农的毁约率很高，特别是在合作社运营的 2010 年，由于棉花价格高企和棉花价格不稳等种种因素导致合作社与社员农户在年初签订的订单的履约率几乎不足一半。由于履约率低导致的棉农积极性的降低更是对合作社的发展带来了致命的一击。这就要求，在新疆棉花专业合作社的建设中应该把思索的重点放在以下两个方面：首先是如何提高棉农入社以及参与合作社活动的积极性上来；其次是要把重点放在如何设计经营销售策略，规避市场带来的履约率降低的问题上来。

第一，农户入社以及参与合作社活动的积极性问题，应从加强宣传教育，提升合作社服务质量，规范运营等方面入手，要做到不仅可以让农民看到好处，而且可以让农民享受到好处上来，从而不断提高合作社成员的参与积极性，促进合作社的发展。

第二，新疆棉花专业合作社运营中的经营销售策略主要可以从以下三方面入手：首先，合作社应设立统一的棉花收购点，以质量为主，给予优于市场价格的收购价格；其次，棉花专业合作社应组织专门人员上门收购，解决农户运输困难，有效减少棉贩在收购中压级、压价、混等、混级等不良现象，提高产品质量水平，维护棉农利益；再次，利用国家的储备棉扶持政策，拓宽销售渠道来解决棉农的“卖难”问题。

四、新疆棉花专业合作社运营管理的相关策略研究

（一）加大政府支持力度。坚持“政府支持、精英领导、农民参与”的发展思路，国家的扶持是合作组织发展的第一推动力[5]。政府要加大对新疆棉花专业合作社的扶持力度，在财政、税收和金融方面制定优惠政策，积极开展宣传教育活动，还要坚持“民办、民管、民受益”的合作社基本原则。坚持在政府的支持下，开办由农村精英领导的多种多样的棉花专业合作社，加强农户的参与力度的发展思路。

（二）抓好宣传培训工作，培育合作社企业家。目前普遍存在着合作社基本知识的供给缺口和对合作经济的误解所以宣传培训工作很重要。对农民进行合作社基本知识的宣传教育，增强其对合作经济的理解程度和合作意识。同时对合作社成员尤其是管理人员开展有关于合作社基本制度建设和管理技能的提升教育，提高农民专业合作社的规范运作能力和市场竞争力。激励“社会精英”领办农民专业合作经济组织。

注重发现合作社骨干人才，积极培合作社企业家，通过他们带动合作社的健康有序发展。

（三）健全合作社制度和管理水平。在合作社发展中，健全的运行机制不仅可以规避市场风险，而且也有助于增强组织的凝聚力。完善合作社章程、建立社员代表大会、健全理事会监事会等执行机构、建立有效的利益分配机制和决策机制，从健全合作社制度出发来增强合作社的凝聚力，促进合作社发展。制定经营销售策略，保障社员利益，打造合作

社品牌。健全的内部运行制度才能真正做到为农民专业合作社的发展保驾护航。

（四）加大政府引导和规范职能。通过对新疆现有棉花专业合作社的调研分析可知，新疆目前已有的以及拟建的合作社大部分都处在引入期，只有少量的合作社步入了成长期，所以我们研究目前新疆棉花专业合作社运营管理期间的政府作用发挥，应将政府角色定位在引入者、扶持着、合作者和服务者，即政府所要做的工作就是要尽全力扶持合作社又快又好的发展。具体来讲，政府可以从以下 5 个方面入手：（1）营造良好的政策氛围，重点在税收、财政、信贷等方面给予相应的政策支持；（2）重视登记审核制度，认真贯彻落实合作社的登记设立制度，合作社在登记前必须到有关部门进行资格审查，负责审核登记的部门应在严控审核程序的基础上，额外对合作社的发展前景、发展能力等进行调查，对确实符合条件的才予以登记；（3）加强思想教育与引导，提高农民的合作社意识，提高入社的积极性，提高农民的组

织化程度，增强合作社的凝聚力；（4）建立完善的宣传体系，政府应积极构建良好的宣传体系，促进合作社的产品信息和管理经验得到全方位的宣传，树立良好的合作社形象，推动合作社的发展。（5）建立部门联席会议制度，确保合作社登记后明确需要打交道的部门和履行的手续，减少合作社自身的盲目性。

参考文献：

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2[2]汪唐锦.嘉兴市农民专业合作社发展的对策研究[D].上海：上海交通大学,2008.[3]李炳炎,向刚.股份合作制经济的两种发展趋势与利益分享[J].探索,2009.3[4]喻国华 农村专业合作经济组织发展的限制因素及对策[J].农业经济 2006,1[5]姜绍静、李兴佐、陈玉波 农民专业合作社科技服务功能分析[J].合作经济与科技 2009,10

[6]白立忱 发展中的农村合作社[M].北京:中国社会出版社 2007

[7]彭红菊 农民专业合作社发展中的政府作用研究中[D].西安：西北大学 2008.[8]段菊霞 新疆棉花专业合作社运营模式的分析与研究[G].新疆大学

[9]

第三篇：自然人可组建银行

自然人或可发起设立农商行 注册资本最低5000万元

宏观经济中国证券报[微博] 陈莹莹2013-10-10 00:20

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银监会9日公布的《农村中小金融机构行政许可事项实施办法（征求意见稿）》称，自然人可以发起设立农村中小金融机构。农村中小金融机构包括农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行、贷款公司、农村资金互助社等。农村商业银行的注册资本为实缴资本，最低限额为5000万元。

根据征求意见稿，设立农村商业银行应有符合条件的发起人，发起人包括自然人、境内非金融机构、境内银行业金融机构、境内非银行业金融机构、境外银行机构和银监会认可的其他发起人。自然人作为发起人，应为具有完全民事行为能力的中国公民，并且有良好的社会声誉和诚信记录，无犯罪记录；入股资金为自有资金，不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股。单个自然人股东及其关联方合计投资入股比例不得超过农村商业银行股本总额的2％；职工自然人合计投资入股比例不得超过农村商业银行股本总额的20％；单个境内非金融机构及其关联方合计投资入股比例不得超过农村商业银行股本总额的10％，并购重组高风险农村信用社除外。

境外银行机构作为发起人或战略投资者入股农村商业银行需事前报银监会审批，银监会根据金融业风险状况和监管需要，可以调整境外银行机构作为发起人的条件。

第四篇：农村信用社(银行)考试题（定稿）

xxx农村信用社各个岗位学习题库

一、财务计划类

参考资料：

1、贷款通则

2、XXX农村信用社金融服务收费办法

3、XXX农村信用社有价单证及重要空白凭证管理办法

4、XXX农村信用社反洗钱操作规程

5、XXX农村信用社业务系统运行故障及账务差错处理办法

6、XXXXXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》

7、XXXXXX农村信用社集中采购管理办法

8、XXX农村信用社非信贷资产管理考核办法

9、XXX农村信用社银行承兑汇票管理办法

10、XXX农村信用社资金清算管理办法

11、XXX农村信用社金牛借记卡业务操作规程

12、XXX农村信用社特约商户管理办法

13、XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程

14、人民币结算账户管理办法

15、中华人民共和国票据法

16、大额支付系统业务处理办法

17、XXX农村信用社会计档案管理办法

18、XXX农村信用社档案管理办法

19、中华人民共和国反洗钱法 20、大额交易和可疑交易管理办法

21、XXX农村信用社出纳工作基本制度

22、XXX农村信用社基本建设管理办法

23、XXX农村信用社会计委派制管理办法

24、XXX农村信用社非信贷资产管理考核办法

25、XXX农村信用社通存通兑业务管理办法

26、XXX农村信用社金牛借记卡章程

27、金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法

28、XXX农村信用社核心业务系统操作流程

29、XXX农村信用社现代化支付系统运行规程

30XXXXXX农村信用社联合社关于进一步规范农村信用社账户管理和前台业务操作有关事项的通知

31、XXXXXX农村信用社联合社关于进一步加强各项账务核对工作的通知

32、企业会计准则应用指南

33、会计师职称考试辅导教材《会计》

34、中华人民共和国企业所得税法

35、金融企业财务规则

36、中华人民共和国营业税暂行条例 37、2008年高职高专会计用书

38、农村合作金融机构风险评价和预警指标体系

39、企业破产法

40、内农信发【2009】150号会计决算文件

41、XXX联社新财务管理办法征求意见稿

一、单项选择题

1、农村信用社办理代收付类等中间业务实行（A）的收费原则。【《XXX农村信用社金融服务收费办法》第十条】

A、谁委托谁付费 B、谁办理谁付费 C、谁接收谁付费

2、重要空白凭证的收付按照（C）的原则进行办理。【《XXX农村信用社有价单证及重要空白凭证管理办法》第二十八条】

A、先记账后收入，先付出后记账 B、先记账后收入，先记账后付出 C、先收入后记账，先记账后付出 D、先收入后记账、先付出后记账

3、为客户开立人民币账户要遵守有关账户管理规定，按照（C）的原则，建立和完善客户制度，审查客户身份、资料。【《XXX农村信用社反洗钱操作规程》第七条】

A、尊重客户 B、认同客户 C、了解客户 D、相信客户

4、根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》规定，金融机构应当在大额交易发生后的（B）个工作日内通过指定机构逐级报送大额交易报告。【《XXX农村信用社反洗钱操作规程》第十八条】 A、3 B、5 C、6 D、10

5、农村信用社记账凭证按其（D）分为基本凭证和特定凭证。【《XXXXXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第十五条】

A、使用范围 B、核算的业务内容不同 C、业务种类 D、格式和用途

6、下列储蓄会计档案的保管期限不属于永久保管期限的是（C）。【《XXXXXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第八十六条】

A、储蓄存款挂失申请书、挂失登记簿 B、会计档案销毁清单 C、会计主管人员移交清册 D、各种储蓄存款的开销户登记簿

7、在账务核对中，每日核对是以（B）为中心进行的核对。【《XXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第二十八条】

A、分户账 B、总账 C、试算平衡表 D、余额表

8、信用社在进行会计核算时，应当遵循（C）原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，不得设臵秘密准备。【《XXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第五条】

A、客观性原则 B、配比原则C、谨慎性原则D、历史成本原则

9、登记簿是用以登记有价单证、重要空白凭证和实物的重要账簿，也是统计（C）的辅助账簿。【《XXXXXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第二十六条】

A、统计表 B、日记账 C、卡片账 D、总账

10、明细核算是按（A）进行核算的。【《XXXXXX农村信用社会 计工作基本制度（试行）》第二十四条】

A、账户 B、科目 C、余额表 D、日结单

11、传票过少的可将若干日的传票合并装订，但最长不得超过（B），除须按日加封面封底并按日期顺序排列外，还要加汇总封面，填写“〓月〓日－〓月〓日”字样。【《XXXXXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第二十条】

A、10日 B、5日 C、15日 D、30日

12、次日及以后在本内发现“记账串户”差错，正确的更正方式是（B）。【《XXXXXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第二十条】

A、划红线更正法 B、同一方向红蓝字更正法 C、兰字反方向更正法 D、ABC任选一种均可

13、（C）是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理业务和记账的根据。【《XXXXXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第十四条】

A、基本凭证 B、特定凭证 C、会计凭证 D、会计科目

14、能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应（A）。【《XXXXXX农村信用社出纳工作基本制度（试行）》第二十四条】

A、全额兑换 B、半额兑换 C、四分之一兑换 D、三分之一兑换

15、集中采购应遵循（B）的原则，保证质量，降低成本。【《XXXXXX农村信用社集中采购管理办法》第四条】 A、公开、公平、招标、集中 B、公开、公平、公正、竞争 C、公开、公平、公正、集中 D、公开、公平、公正、效益

16、已提足贷款损失准备的旗县联社，要按照（C）的标准对可疑类资产提取非信贷资产坏账准备。【《XXX农村信用社非信贷资产管理考核办法》第七条】

A、2% B、25% C、50% D、100%

17、承兑汇票承兑期限最长不得超过（B）【《XXX农村信用社银行承兑汇票管理办法》第三条】

A、三个月 B、六个月 C、九个月 D、十二个月

18、农村信用社资金清算体系实行（B）的模式。【《XXX农村信用社资金清算管理办法》第五条】

A、一级管理，两级清算 B、两级管理，三级清算 C、两级管理，两级清算 D、三级管理，四级清算

19、资金清算账户余额按同期人民银行超额准备金利率按季计付利息，对发生差错的计息，可在结息后（A）内经双方确认，及时进行更正处理。【《XXX农村信用社资金清算管理办法第》十五条】

A、10日 B、15日 C、5日 D、30日

20、清算资金管理遵循（A）原则，在规范核算手续的的基础上，确保满足日常清算及时。【XXX农村信用社资金清算管理办法第十八条】

A、安全性、流动性 B、安全性、效益性 C、流动性、效益性 D、安全性、严谨性

21、因代理和被代理通存通兑业务发生的应收应付资金差额，XXX联社数据中心与各级清算中心之间采用（D）的方式进行清算。【《XXX农村信用社通存通兑管理办法》第二十三条】

A、逐级清算 B、实时清算 C、每日清算 D、自下而上

22、清算账户对账无误后，加盖单位公章及核对人、主管名章后，旗县联社通过邮寄方式于（A）前寄至XXX联社清算中心。【《XXX农村信用社通存通兑管理办法》第二十五条】

A、当月10日 B、次月10日 C、当月15日 D、次月15日

23、旗县联社发送单笔金额在（D）万元（含）以上的大额往账业务，须报XXX联社清算中心备案后方可处理。【《XXX农村信用社现代化支付系统运行规程》第十六条】

A、1000 B、2000 C、3000 D、5000

24、（C）是营业机构在核心业务系统中的唯一标识，由XXX联社统一设立配发。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第四条】

A、营业执照号码 B、营业机构地址 C、营业机构号码 D、组织机构代码

25、柜员在营业终了应将记账凭证及其附件按（C）排列整理。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第十条】

A、凭证种类 B、凭证大小 C、凭证顺序号 D、柜员号

26、空白柜员卡视同（C）管理。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第十五条】 A、现金 B、有价单证 C、重要空白凭证 D、贵重物品

27、柜员同一密码的连续使用时间最长不得超过（A）。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第十五条】

A、一个月 B、两个月 C、三个月 D、六个月

28、柜员办理业务时，对权限规定必须实时授权的付款业务，按照（A）的程序办理。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第十六条】

A、受理―审核―验印—记账—主管授权、验印—柜员付款（签发回单）--主管滞后审核 B、受理―验印―审核—记账—主管验印、授权—柜员付款（签发回单）--主管滞后审核 C、受理―审核―记账—验印—主管验印、授权—柜员付款（签发回单）--主管滞后审核

29、存款撤销账户必须与开户信用社核对账户余额，经开户信用社审查同意后，办理销户手续。存款人销户时，需交回（A）。【《人民币结算账户管理办法》第五十四条】

A、各种重要空白凭证和开户许可证 B、开户单位公章 C、各种重要空白凭证和开户单位法人章 D、各种重要空白凭证和开户单位营业执照

30、网点发现假币时应向持有人出具中国人民银行统一印制的（B），并登记登记簿。【《XXXXXX农村信用社出纳工作基本制度（试行）》第十三条】

A、《假币没收收据》 B、《假币收缴凭证》 C、《货币真伪鉴定书》 D、《假币收缴单据》

31、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（B）。【《内蒙农村信用社会计工作基本制度》第十七条】

A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”后没写“整”字 B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

D、“2月2日”出票的票据，出票日期填写为“零贰月零贰日”

32、“票据法”适用于中华人民共和国境内的票据活动。它规范的票据包括（A）。【《中华人民共和国票据法》】

A、汇票、支票和本票 B、承兑汇票、支票和本票 C、支票和本票 D、汇票和本票

33、大额支付系统采取（B）处理支付业务，全额清算资金。【《XXX农村信用社大小额支付业务操作规程》第四条】

A、适实汇兑 B、逐笔实时 C、批量打包 D、序时汇兑

34、人民法院、人民检察院、公安机关和国家安全机关等部门因侦察、起诉、审理案件要求查阅会计档案时，必须向信用社出具由（B）法院、检察院、公安机关、国家安全机关的正式公文。【《XXXXXX农村信用社会计档案管理办法》第二十二条】

A、乡级（含）以上 B、县级（含）以上 C、市级（含）以上 D、以上都可以

35、司法部门查询客户存款，须出具县级（含）以上有权部门的（B），查询人经办人出具介绍证件本人工作证。【《XXX农村信用社 档案管理办法》第二十二条】

A、介绍信 B、协助查询存款通知书 C、办案协查函 D、查询令

36、在核心业务系统中，营业机构柜员按柜员操作内容不同分为（A）。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第五条】

A、前台柜员和后台柜员 B、一级柜员和三级柜员 C、对内柜员和对外柜员 D、技术管理和综合管理柜员

37、（C）柜员负责对网点业务的监控与管理，并从事权限内的交易授权，对出现的重大问题及时向上级部门报告。【《XXX农村信用社业务操作流程》第一章第二节】

A、前台一级柜员 B、前台二级柜员 C、前台三级柜员 D、前台柜员

38、（B）柜员主要负责处理柜员管理和技术维护工作。【《XXX农村信用社业务操作流程》第一章第二节】

A、前台柜员 B、后台柜员 C、对外柜员 D、内部柜员

39、在核心业务系统中，根据网点柜员缴送款请求，做好现金、重要空白凭证的调剂和出入库工作，由（B）前台柜员完成。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第五条】

A、一级 B、二级 C、三级 D、综合柜员 40、在核心业务系统中，后台柜员分为技术管理和综合管理两个类别，每一类别分为（C）个级别，主要负责处理柜员管理和技术维护等工作。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第五条】 A、一 B、二 C、三 D、四

41、在核心业务系统中，一个柜员只允许有一个柜员代号，柜员号为6位数字，根据XXX联社规定旗县联社使用的号段，由（C）综合管理柜员对辖内机构的柜员进行管理维护。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第五条】

A、XXX联社 B、盟市所在地联社 C、旗县联社 D、信用社

42、柜员制营业网点每班至少配备（B）业务人员，且授权人与前台操作人员必须分离。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第九条】

A、两名 B、三名 C、四名 D、五名

43、实行柜员制的营业网点在划分对外操作和对内操作柜员的基础上，营业机构可根据实际情况进一步将前台柜员根据业务处理范围划分为可以办理（C）柜员和（C）柜员。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第九条】

A、单项业务的单项柜员和综合柜员 B、多项业务的多项柜员和综合柜员 C、单项或多项业务的单项柜员、多项柜员和综合柜员 D、任何业务的一级柜员和综合柜员

44、按照财务制度规定，信用社应按季进行各项税费提取，系统在季末日完成（B）批量处理。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第二十条】

A、一次 B、两次 C、三次 D、四次

45、核心业务系统在年末日完成（C）批量处理。【《XXX农村 信用社核心业务系统业务操作规程》第二十条】

A、一次 B、两次 C、三次 D、四次

46、如柜员属跨旗县联社调动，调出柜员必须出具“农村信用社人员商调函”，调出旗县联社综合管理柜员将该柜员可从事业务范围均臵为（A），由调入旗县联社综合管理柜员根据实际岗位对其可从事业务重新进行维护。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第二十一条】

A、0 B、1 C、N D、Y

47、柜员每天办理业务必须坚持“一日（C）碰库（箱）”制度。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第二十六条】

A、一次 B、两次 C、三次 D、四次

48、下列哪项属于营业网点特殊会计日打印的会计资料。（A）【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第三十六条】

A、活期储蓄利息清单 B、挂失止付登记簿 C、贷款自动形态转列清单 D、柜员凭证一览表

49、批量处理的记账凭证需（C）单独编制凭证序号，并在凭证封面注明张数，柜员号填“（C）”。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第三十九条】

A、系统、批量柜员 B、系统、999柜员 C、人工、批量柜员 D、人工、999柜员

50、《中华人民共和国反洗钱法》规定，金融机构未按照规定报送大额交易报告或者可疑交易报告，致使洗钱后果发生的，对金融机 构处（C）罚款。【《反洗钱法》第三十二条】

A、20万元以上50万元以下 B、50万元以上100万元以下 C、50万元以上500万元以下 D、50万元以上800万元以下

51、可疑交易发生后的（C）工作日内通过指定机构逐级报送可疑交易报告。【《XXX农村信用社反洗钱操作规程》第十八条】

A、2 B、5 C、10 D、15

52、信用社会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，遵循的是会计核算的（D）原则。【《XXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第五条】

A、相关性 B、权责发生制 C、历史成本 D、客观性

53、在中间调整会计科目，一律（A）结转。【《XXXXXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第十三条】

A、填制凭证通过分录 B、直接 C、通过会计分录 D、间接

54、柜员之间重要单证的调剂必须通过（C）批准。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第三十条】

A、库柜员 B、综合柜员 C、会计主管 D、信用社主任

55、旗县联社应为各营业网点的柜员合理核定重要空白凭证限额，原则上柜员尾箱中每种重要空白凭证不得超过（A）用量。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第三十条】

A、10日 B、20日 C、30日 D、以上说明都不对

56、信用社固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入（C）。【《农村信用合作社财务管理实施办法》第二十二条】 A、营业外收入 B、其它营业外收入 C、营业外支出 D、营业费用

57、核心业务系统柜员管理以（D）为基础。【《核心业务系统操作流程》第一章】

A、柜员号 B、柜员卡 C、密码 D、柜员卡和密码 58、1年期(含1年)以下的各项负债为（A）。【《农村信用合作社财务管理实施办法》第十七条】

A、流动负债 B、短期负债 C、长期负债 D、各项存款

59、重要空白凭证销毁表及销毁清单作为会计档案保存，保存期限为（D）。【《XXX农村信用社业务操作流程》第三章第一节】

A、3年 B、5年 C、15年 D、永久

60、在建工程的计价按各项工程所发生的（A）核算。【《XXX农村信用社业务操作流程》第五章第一节】

A、实际成本 B、建设成本 C、评估成本 D、总成本 61、定活两便储蓄存款存期在一年以上，无论存期多长，一律按支取日一年期定期存款利率打（B）计算。【《XXX农村信用社业务操作流程》第七章第一节】

A、五折 B、六折 C、七折 D、八折

62、零存整取储蓄存款每月存入一次，中途可以有漏存，但漏存次数累计不超过（D）次。【《XXX农村信用社业务操作流程》第七章第一节】

A、6 B、5 C、3 D、2 63、整存零取定期储蓄存款一般（B）起存。【《XXX农村信用社业务操作流程》第七章第一节】

A、500元 B、1000元 C、10000元 D、2000元 64、教育储蓄服务对象必须是在校（B）以上学生，享受免征利息税优惠政策。【《XXX农村信用社业务操作流程》第七章第一节】

A、初中二年级（含）B、小学四年级（含）C、高中一年级（含）D、大学生一年级（含）

65、存款账户冻结的期限最长6个月，每次续冻期限最长不超过（C）个月。逾期不办理继续冻结手续的，视为自动解除冻结措施。【《XXX农村信用社业务操作流程》第七章第四节】

A、3 B、5 C、6 D、9 66、过户是指个人或单位定期存款中，客户改变而（A）不变，原账户也未发生变动。【《XXX农村信用社业务操作流程》第七章】

A、存期 B、金额 C、种类 D、性质

67、支票的提示付款期限为（C），遇节假日顺延。【《XXX农村信用社业务操作流程》第十章第一节】

A、自出票之日起5日 B、自出票之日起7日 C、自出票之日起10日 D、自出票之日起15日

68、小额支付系统实行（C）连续运行。【《XXX农村信用社业务操作流程》第十章第十节】

A、5〓24小时 B、6〓24小时 C、7〓24小时 D、5〓12小时 69、《XXX农村信用社基本建设管理办法》规定，农村信用社基建工作要实行逐级审批制度，其中基建项目投资在（C）万元以下由各旗县联社审批。【《XXX农村信用社基本建设管理办法》第四条】

A、20 B、30 C、50 D、100 70、《XXX农村信用社基本建设管理办法》规定，在基建工程完工后，工程预决算未经审计前最多按工程进度给付工程款的（C）。【《XXX农村信用社基本建设管理办法》第二十七条】

A、50% B、60% C、75% D、85% 71、建设项目档案资料的保管中，短期保管的档案资料保管期限一般不少于（C）。【《XXX农村信用社基本建设管理办法》第四十五条】

A、一年 B、二年 C、三年 D、五年

72、农村信用社按照《金融服务收费办法》规定的有关服务项目、服务内容和收费标准，应于执行前（B）个工作日在相关营业场所公告。【《XXX农村信用社金融服务收费办法》第十三条】

A、5 B、10 C、15 D、20 73、能够办理存款人借款转存、借款归还和现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（D）。【《人民币银行结算账户管理办法》第三十四条】

A、基本存款账户 B、专用存款账户 C、临时存款账户 D、一般存款账户

74、现金支票和转账支票应用（C）填写。【《XXXXXX农村信用 社会计基本工作制度（试行）》第十七条】

A、圆珠笔 B、蓝色钢笔

C、碳素墨水或支票打印机 D、经上均可以

75、信用社应实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险，其财务管理应当以（B）为中心。【《农村信用合作社财务管理实施办法》第三条】

A、扩大经营范围 B、提高经济效益 C、增加会计人员素质 D、提高管理能力

76、并表制信用网点与管辖社（行）之间的资金往来，使用（B）科目核算。【《XXXXXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第五十六条】

A、其它应付款 B、社内往来 C、存放银行款 D、县辖往来账 77、信用社调剂资金借款不得用于发放（A）以外的其他贷款，不得用于债券投资、不得用于保支付，严禁用信用社调剂资金借款发放中长期贷款、固定资产贷款和技术改造贷款。【《XXXXXX农村信用社资金调剂管理办法（试行）》第二十三条】

A、农户贷款 B、农户联保贷款 C、农户小额信用贷款 D、助学贷款

78、借款人不能按期归还借款时，必须在该笔借款合同到期日前（B）天向贷款人提交《调剂资金借款展期申请书》，贷款人在该笔借款到期日2日前给予答复，贷款人未予答复视同为同意借款展期。【《XXXXXX农村信用社资金调剂管理办法（试行）》第二十八条】 A、5天 B、10天 C、15天 D、20天

79、股权投资和债权投资类资产，根据非信贷资产风险五级分类后的预计损失金额，全额计提（A）。【《XXX农村信用社非信贷资产管理考核办法》第七条】

A、长期投资减值准备 B、呆账准备 C、贷款损失准备 D、预计损失准备

80、下列对办理承兑汇票业务出票人必须具备的条件描述错误的是（E）【《XXX农村信用社银行承兑汇票管理办法》第六条】

A、在农村信用社开立基本账户或一般账户，依法从事经营活动的法人或其他经济组织 B、须持有人民银行核准发放并经过年检的贷款卡 C、有合法真实的商品或劳务交易背景；与开户信用社有真实的委托付款关系 D、资信良好，无不良信用记录 E、个体工商户不可以申请办理银行承兑汇票业务

81、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》自（D）起施行。【《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》第二十一条】

A、2001年3月1日 B、2003年3月1日 C、2005年3月1日 D、2007年3月1日

82、银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后（C）年。【《人民币银行结算账户管理办法》第六十一条】

A、3 B、5 C、10 D、永久

83、有权向反洗钱行政主管部门或公安机关举报洗钱活动的(D)。【《中华人民共和国反洗钱法》第七条】 A、只能是金融机构工作人员 B、只能是金融机构 C、只能是金融机构工作人员或金融机均可 D、可以是任何单位和个人

84、监管谈话是指监管人员为了解银行业金融机构的经营状况、风险状况和发展趋势而与其(B)进行的谈话。【《银行业从业人员资格认证考试辅导教材（公共基础）》第1章】

A、股东 B、董事、高级管理人员 C、普通工作人员 D、客户

85、关于冻结单位存款的利息计算，说法正确的是(D)。【《银行业从业人员资格认证考试辅导教材（公共基础）》第6章】

A、被冻结的款项，在冻结期均不计算利息 B、被冻结的款项，在冻结期均应计算利息 C、如果冻结单位存款发生失误，被冻结款项从解冻时开始计算利息 D、被冻结款项，不属于赃款的，冻结期应计付利息

86、金融市场最主要、最基本的功能是(C)。【《银行业从业人员资格认证考试辅导教材（公共基础）》第2章】

A、优化资源配臵功能 B、经济调节功能 C、融通货币资金功能 D、定价功能

87、风险管理的最基本要求是(C)。【《银行业从业人员资格认证考试辅导教材（公共基础）》第4章】

A、风险计量 B、风险监测 C、风险识别 D、风险控制 88、汇率贴水的含义是(B)。【《银行业从业人员资格认证考试辅导教材（公共基础）》第2章】 A、远期汇率比即期汇率贵 B、远期汇率比即期汇率便宜 C、市场汇率比官方汇率贵 D、市场汇率比官方汇率便宜 89、签发银行承兑汇票应当收取一定比例的保证金，保证金比例原则上不低于（C），对优质客户保证金比例可适当降低，但最低不得低于（C）。【《XXX农村信用社银行承兑汇票管理办法》第二十一条】

A、90%，70% B、80%，60% C、70%，50% D、60%，40% 90、信用社调剂资金借款用于解决出现临时性支付清算头寸不足，借款期限一般为（A）月（含）以内。【《XXXXXX农村信用社资金调剂管理办法（试行）》第二十六条】

A、1个月（含1个月）B、3个月（含3个月）C、6个月（含6个月）D、12个月（含12个月）91、单位从其银行账户支付给个人银行账户的款项，超过（A）的，应向其开户信用社提供合法凭据，若付款单位在付款用途栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。【《XXX农村信用社反洗钱操作规程》第十六条】

A、5万元（含5万元）B、10万元（含10万元）C、20万元（含20万元）D、50万元（含50万元）92、信用社结算业务通过(B)接入现代化支付系统办理。【《XXXXXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第五十一条》】

A、旗县信用联社 B、XXXXXX农村信用社 C、银行监管部门 D、人民银行 93、客户办理结算，由于客户填写凭证有误，影响资金使用，以及票据和印章丢失等造成资金损失的，由（B）自行负责。【《XXXXXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第五十三条》】

A、人民银行 B、客户 C、旗县联社 D、信用社 94、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（B），持票人超过提示付款期限提示付款的，代理人不予受理。【《新编农村合作金融机构执行新会计准则培训手册》第五章第二节】

A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月

95、XXX农村信用社核心业务系统中营业机构号码由五位数字组成，其中前两位为（D）。【《XXX农村信用社核心业务系统操作规程》第四条】

A、旗县联社范围内机构的顺序号 B、网点号 C、科目号 D、旗县联社代码

96、下列哪项不是XXX农村信用社核心业务系统对柜员的要求（D）。【《XXX农村信用社核心业务系统操作规程》第五条】

A、有较高的思想觉悟、职业道德 B、对工作认真负责 C、具有识别伪钞的基本能力，点钞技术达到规定的标准，能够独立、准确办理日常业务 D、无责任贷款

97、XXX农村信用社核心业务系统中柜员有（A）处理权限，柜员权限范围以内的业务由柜员及时处理，超过柜员权限的须经会计主管授权后方可办理。【《XXX农村信用社核心业务系统操作规程》第六条】 A、明确的交易金额 B、业务种类 C、交易种类 D、内、外业务

98、《XXX农村信用社核心业务系统操作规程》规定业务量大的网点必须配备（A），负责现金及重要空白凭证的管理。【《XXX农村信用社核心业务系统操作规程》第七条】

A、专职库柜员 B、授权柜员 C、前台柜员 D、系统管理员 99、柜员权限之内的收款业务，按照（A）的程序办理。A、受理—审核—收款—记账—签发回单—会计主管当日滞后审核 B、受理—审核—收款—记账—会计主管授权—柜员签发回单—会计主管当日滞后审核 C、收款—审核—受理—记账—柜员签发回单—会计主管当日滞后审核 D、收款—记账—签发回单核—会计主管当日滞后审核

100、下列哪个选项不属于柜员审查凭证的内容（D）。【《XXX农村信用社核心业务系统操作规程》第十七条】

A、账号、户名是否相符 B、大小写金额是否一致 C、票据背书是否连续、有效D、系统内往来是否有往账未核销 101、大额支付系统受理业务时间为每个工作日（D），可正常发起和接收支付来往账及信息类业务。【《XXX农村信用社现代化支付系统运行规程》第十一条】

A、9：00至17：00 B、8：00至17：00 C、8：30至17：30 D、8：30至17：00 102、旗县联社发送单笔金额在5000万元（含5000万元）以上 的大额往账业务，须报XXX联社（C）备案后方可处理。【《XXX农村信用社现代化支付系统运行规程》第十六条】

A、业务发展部 B、资金调剂部 C、清算中心 D、财务计划部 103、（B）用于记录柜面发生的长短款、口头挂失、退票、客户纠纷等柜面特殊业务处理情况。【《XXX农村信用社核心业务系统操作规程》第三十八条】

A、网点工作日志 B、柜面服务登记簿 C、重要物品保管登记簿 D、抹账业务登记簿

104、中国现代化支付系统行名行号由（B）统一管理。XXX联社负责全区各参与者行名行号的编制及申报工作。【《XXX农村信用社现代化支付系统运行规程》第七条】

A、XXX联社 B、中国人民银行 C、银监部门 D、XXX联社清算中心

105、内部往来账由（A）按规定进行核对，并在有关登记簿上登记核对结果，签章确认。

A、会计主管 B、综合柜员 C、库柜员 D、信用社负责人 106、下列各项中，不属于无形资产的是（D）。【《企业会计准则第6 号——无形资产》应用指南】

A、土地使用权 B、专利技术

C、高速公路收费权 D、企业自创的商誉

107、固定资产折旧的方法有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等，其中：（C）在计算折旧时不考虑预计净残值 的影响。【会计师职称考试辅导教材《会计》】

A、平均年限法 B、工作量法 C、双倍余额递减法 D、年数总和法

108、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。其中：无形资产的摊销年限不得低于（C）年。【《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条】

A、3年 B、5年 C、10年 D、20年

109、下列各项中，不符合资产会计要求定义的是（C）。【会计师职称考试辅导教材《会计》】

A、在建工程 B、固定资产 C、待处理财产损失 D、应收账款

110、农村信用社固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，最高不得超过（B）。【《金融企业财务规则》第二十九条】

A、50% B、40% C、30% D、60% 111、经股东（大）会决议，金融企业可以用法定盈余公积金和任意盈余公积金弥补亏损或者转增资本。法定盈余公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前金融企业注册资本的（D）。【《金融企业财务规则》第四十四条】

A、50% B、40% C、30% D、25% 112、下列会计等式中，表述错误的有（C）。【会计师职称考试辅导教材《会计》】

A、资产=负债+所有者权益 B、净利润=利润总额-所得税费用 C、营业利润=营业收入-营业成本

D、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

113、企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额（C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。【《中华人民共和国企业所得税法》第九条】

A、25% B、20% C、12% D、10% 114、按财务会计制度的要求，以下几类固定资产中（C）必须按要求提取折旧。【会计师职称考试辅导教材《会计》】

A、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；B、单独估价作为固定资产入账的土地； C、以经营租赁方式租出的固定资产； D、以融资租赁方式租出的固定资产；

115、企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（B）年。【《中华人民共和国企业所得税法》第十八条】

A、3年 B、5年 C、10年 D、20年

116、按《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》关于纳税期限的要求，信用社缴纳营业税的纳税期限为（B）。【《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条】

A、一个月 B、一个季度 C、半年

117、信用社缴纳营业税，自期满之日起（D）内申报纳税。【《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条】 A、3日 B、5日 C、10日 D、15日

118、XX信用社2009年实现营业收入2000万元，营业费用中列支业务招待费30万元，则信用社在年末做纳税调整时应调增应纳税所得额（C）万元。【《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条】

A、12万元 B、18万元 C、20万元

119、对于盘盈的固定资产，应该采用的会计计量属性是（B）。【会计师职称考试辅导教材《会计》】

A、历史成本 B、重臵成本 C、现值 D、可变现净值 120、某信用社2010年1月份发生的经济业务，会计人员在3月份才入账，这违背了（B）要求。【会计师职称考试辅导教材《会计》】

A、相关性 B、及时性 C、可比性 D、可靠性

121、根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是（D）。【《企业所得税法》第五十四条】

A、按月征收 B、按季征收，分期预缴 C、按季征收 D、按年计征，分月或分季预缴

122、固定资产的处臵一般通过“固定资产清理”科目进行核算，清理净损益应转入（C）科目。【会计师职称考试辅导教材《会计》】

A、资本公积 B、其他营业收支 C、营业外收支

123、在信用社缴纳的各类税金中,不通过应交税金科目核算的税金有（C）。【会计师职称考试辅导教材《会计》】

A、营业税 B、城市维护建设税 C、印花税

124、租入固定资产的改建支出，按会计核算要求，费用应列入（C）科目进行核算。【《企业会计准则第4 号——固定资产》应用指南】

A、累计折旧 B、营业费用-修理费 C、长期待摊费用 125、凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表的会计核算基础或要求是（C）。【会计师职称考试辅导教材《会计》】

A、相关性 B、收付实现制 C、权责发生制 D、及时性 126、下列说法中正确的是（A）。【《企业基本会计准则》第二十七条】

A．利得和损失一定会影响所有者权益

B．利得和损失一定会影响当期损益

C．损失一定计入当期损益，利得一定计入所有者权益 D．损失一定计入当期所有者权益，利得一定计入当期损益 127、企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入（B）科目。【会计师职称考试辅导教材《会计》】

A、资本公积 B、营业外收支 C、其他营业收支

128、信用社的净利润指的是（C）。【会计师职称考试辅导教材《会计》】

A、营业利润 B、利润总额 C、利润总额减去所得税费用 129、企业进行固定资产清查时，对于盘亏的固定资产，应先记入“待处理财产损溢”账户，待期末或报批准后，对于应由过失人赔 偿的损失计入（B）科目。【会计师职称考试辅导教材《会计》】

A、营业费用 B、其他应收款 C、营业外支出 D、其他业务支出 130、信用社的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最短不得低于所得税法规定的固定资产计算折旧的最短年限的（B）。【《税法》第三十三条、实施条例第九十八条规定】

A、50% B、60% C、70% D、80% 131、按照企业会计准则规定,下列各项中,应作为无形资产入账的是（A）。《企业会计准则第6 号——无形资产》

A、著作权 B、为扩大商标知名度而支付的广告费 C、企业所拥有的客户关系 D、企业内部产生的报刊名 132、对固定资产的清查主要采用（A）方法，由固定资产使用、保管部门的人员，对固定资产实物进行清点并与固定资产卡片账进行核对。【《2008年高职高专会计用书》】

A、实地盘点法 B、查询核实法 C、抽样盘存法

133、关于利得，下列说法正确的是（A）。【《企业基本会计准则》第二十七条】

A．利得是指由企业非日常活动所形成的，会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入

B．利得是指由企业日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入

C．利得只能计入所有者权益项目，不能计入当期利润

D．利得只能计入当期利润，不能计入所有者权益项目

134、将融资租入固定资产视同自有固定资产进行管理，所体现的会计信息质量要求是（D）。【会计师职称考试辅导教材《会计》】

A、客观性 B、重要性 C、可比性 D、实质重于形式 135、确定会计核算空间范围的基本前提是（B）。【会计师职称考试辅导教材《会计》】

A、持续经营 B、会计主体 C、货币计量 D、会计分期 136、企业计提固定资产折旧首先是以（B）假设为前提的。【会计师职称考试辅导教材《会计》】

A、会计主体 B、持续经营 C、会计分期 D、货币计量 137、企业应当自月份或者季度终了之日起(D)内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。【《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条】。

A、3日 B、5日 C、10日 D、15日

138、企业应当自终了之日起（B）内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。【《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条】。A、3个月 B、5个月 C、6个月 D、1个月

139、关于资本充足性计算公式错误的是(C)。【《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系》（试行）（2004）】

A、资本充足率＝资本净额〔加权风险资产总额〓100％ B、资本净额＝核心资本＋附属资本－扣减项 C、核心资本＝实收资本＋资本公积＋盈余公积

D、核心资本充足率＝核心资本〔加权风险资产总额〓100% 140、下列支出中，属于资本性支出的是（D）。【《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条】

A、固定资产日常修理费支出

B、购买材料支出 C、支付职工工资

D、购买商标支出

141、在会计核算中，对支出的效益只波及当期的，应作为（B）处理；而对支出的效益波及几个会计期限的，应作为（B）。【《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条】

A、企业经营费用；收益性支出 B、收益性支出；资本性支出 C、资本性支出；收益性支出 D、资本性支出；企业经营费用

142、我国企业年金采用（A）管理模式。【《新会计准则第10 号:企业年金基金》】应用指南

A、信托型

B、开放型 C、计划型

D、封闭型 143、下列各项中，不会引起所有者权益变动的有（A）【会计师职称考试辅导教材《会计》】

A、盈余公积弥补亏损 B、股东大会宣告分配现金股利 C、企业发生净亏损 D、投资者投资入股

144、企业在破产清算过程中，下列支出中（D）优先从现有财产中支付。【《企业破产法》第一百一十三条】 A、职工工资、劳动保险费

B、国家税金 C、债务 D、破产费用

二、多项选择题

1、旗县联社本辖区重要空白凭证调拨时，调入信用社经办人员须出具（ABD）经联社审核无误后，登记“重要空白凭证登记簿”，办理出库手续。【《XXX农村信用社有价单证及重要空白凭证管理办法》第十二条】

A、单位证明 B、身份证明 C、工作证 D、农村信用社重要空白凭证领用单

2、各级农村信用社应当依法建立存款人信息数据档案，个人存款人信息资料包括（ACD）【《XXX农村信用社反洗钱操作规程》第十条】

A、存款人姓名 B、存款人单位、职务 C、存款人住所 D、存款人身份证件的名称和号码

3、存款人开立（ACD）实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因(注册验资)需要开立的临时存款账户除外。【《人民币银行结算账户管理办法》第六条】

A、基本存款账户 B、一般存款账户

C、临时存款账户 D、预算单位开立专用存款账户码

4、农村信用社的会计委派工作要遵循（ABCD）的原则。【《XXX农村信用社会计委派制管理办法》第六条】

A、制度配套 B、素质专业 C、权责明确 D、利益独立

5、对委派会计的考核分为（ABC）。【《XXX农村信用社会计委派制管理办法》第十九条】

A、日常考核 B、考核 C、聘期届满考核 D、季度考核

6、信用社年终决算日须办理哪些工作？（AC）【《XXXXXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第三十五条】

A、处理账务 B、核对账务 C、结转损益 D、盈亏处理

7、信用社年终决算后须办理哪些工作？（ABD）【《XXXXXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第三十五条】

A、盈亏处理 B、审核汇总决算报表 C、核对账务 D、整理装订旧账表

8、对使用电子计算机记账规则表述正确的是（ABC）。【《XXXXXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第三十条】

A、由电子计算机自动生成的凭证（利息凭证），其转账数据必须指定人员复核，并核对份数、金额及平衡关系是否正确 B、数据输入必须依据合法有效凭证 C、操作员不得自制非法凭证上机处理，更不准无凭证进行数据输入 D、操作员可以自主调整账户信息

9、农村合作金融机构社员（股东）持有的投资股，经理（董）事会同意，可依法（ABD），但不得退股。【《XXX农村信用社业务操作流程》第十二章】

A、转让 B、继承 C、返还 D、赠予

10、会计档案定期保管分为（BCE）【《XXX农村信用合作社会计档案管理办法（试行）》第十一条】

A、1年 B、3年 C、5年 D、10年 E、15年

11、会计检查的内容包括（ABD）。【《内蒙农村信用社会计工作基本制度（试行）》第六十七条】

A、账务检查 B、业务检查 C、结算检查 D、财务检查

12、根据会计检查的目的和要求，各信用社可按检查的程序、范围和时间等采取不同的检查方法一般分为（BCD）等方法。【《内蒙农村信用社会计工作基本制度（试行）》第六十八条】

A、重点检查和部分抽查

B、定期检查和不定期检查 C、全面检查和专题检查 D、现场检查和非现场检查

13、会计分析方法有（ACD）。【《内蒙农村信用社会计工作基本制度（试行）》第七十三条】

A、比较分析法 B、比重分析法 C、因素分析法 D、结构分析法

14、票币整点必须做到（ABCD）。【《XXXXXX农村信用社出纳工作基本制度（试行）》第十八条】

A、点准 B、挑净 C、墩齐、捆紧 D、盖章清楚

15、信用社库房管理应做到“四防”、“六无”、“三相符”。其中“四防” 是指（ACDE）。【《XXXXXX农村信用社出纳工作基本制度》第二十八条】

A、防火 B、防虫 C、防盗 D、防潮 E、防失密

16、对出纳发生长短款处理的原则表述正确的有（ABC）。【《XXXXXX农村信用社出纳工作基本制度》第五十一条】

A、长款不得寄库，短款不得空库，不能以长补短 B、侵吞长款以贪污论处 C、短款不报，以违反制度论处 D、长款归个人，33 短款报损，不得以长补短

17、集中采购是指各级机构网点以购买、租赁、委托、雇佣等方式获取（BC）的行为。【《XXXXXX农村信用社集中采购管理办法》第三条】

A、最大效益 B、大宗物品 C、服务 D、最小损失

18、会计档案的内容包括（ABD）。【《XXXXXX农村信用社会计档案管理办法（试行）》第六条】

A、会计凭证 B、会计账簿 C、会计报表 D、财务会计报告及其他会计资料

19、非信贷资产管理坚持（BCD）的原则。【《XXX农村信用社非信贷资产管理考核办法》第四条】

A、科学准确的原则 B、系统性的原则 C、风险防控的原则 D、持续管理的原则

20、办理资金清算业务必须遵循（ABC）的基本原则。【《XXX农村信用社资金清算管理办法》第四条】

A、安全准确 B、快捷高效 C、管理科学 D、方便灵活

21、清算业务查询查复必须坚持“（ABCDE）”的原则。【《XXX农村信用社资金清算管理办法》第二十七条】

A、有疑速查 B、查必彻底

C、有查速复 D、有复必详 E、及时处理

22、柜员调离农村信用社系统，由人事部门出具调出柜员的调动函，旗县联社本部综合管理员在系统中通过（ABC）处理。【《XXX

农村信用社核心业务系统业务操作规程》第二十七条】

A、柜员支持 B、柜员交易 C、注销柜员 D、柜员删除

23、营业机构日终轧账模式为哪二级平账模式。（AB）【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第十八条】

A、柜员轧账平衡 B、网点轧账平衡 C、总分相符 D、帐实相符

24、特殊日账务处理主要是指（BC）系统业务处理。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第二十条】

A、月末 B、季末 C、年末 D、法定假日

25、下列哪些表单属于柜员日终结账报表，日终打印，随会计凭证装订。（ABCD）【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第三十四条】

A、柜员轧账汇总单（表内、表外）B、现金收付明细 C、要空白凭证收付明细 D、柜员流水账

26、下列哪些表单属于营业网点次日打印的批处理业务清单及凭证、报表，随凭证装订。（ACD）【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第三十四条】

A、通存通兑业务清单（本代他、他代本）B、批量代收代付成功、失败清单（柜员完成代收代付业务后打印）C、整存整取自动约转清单 D、零整自动扣款交易清单

27、下列哪些表单属于营业网点每月月末次日打印的会计资料，专夹保管，按月装订。（ABCD）【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第三十五条】

A、代扣代缴所得税清单 B、分户账（对账单）账页 C、存／贷款开销户登记簿 D、表内应收利息转表外登记簿

28、下列关于大小额支付系统说法中，正确的有（AC）。【《XXX农村信用社大小额支付业务操作规程》第四条】

A、大额支付系统逐笔实时处理支付业务，全额清算资金 B、大额支付系统逐笔实时处理支付业务，轧差净额清算资金 C、小额支付系统批量处理支付业务，轧差净额清算资金 D、小额支付系统批量处理支付业务，全额清算资金

29、下列哪些属于大额贷记业务种类（ABCD）。【《XXX农村信用社大小额支付业务操作规程》第十二条】

A、汇兑 B、委托收款（划回）C、托收承付（划回）D、国库贷记汇划业务

30、下列哪些属于签发银行汇票时必须记载事项（ABCDE）。【《农信银支付清算系统业务知识问答》】

A、表明“银行汇票”的字样 B、无条件支付的承诺 C、出票日期及出票金额 D、付款人名称及收款人名称 E、出票人签章

31、办理通存通兑业务，必须坚持（ABCD）的原则。【《XXX农村信用社通存通兑业务管理办法》第二十七条】

A、现金收入先收款后记账 B、现金付出先记账后付款 C、转账业务先记借后记贷 D、记账成功后签发回单

32、柜员卡实行（ABCD）的管理模式。【《XXX农村信用社核心

业务系统业务操作规程》第十五条】

A、一人一卡 B、卡随人走 C、严禁复制 D、不准交接

33、下列属于柜员对客户提交的凭证进行审核的内容的有（ABC）。【《XXX农村信用社核心业务系统业务操作规程》第十七条】

A、账号、户名是否相符 B、票据背书是否连续、有效 C、印鉴是否清晰、真实、齐全，与预留印鉴是否相符 D、字迹是否清晰

34、办理结算业务，必须遵循的基本原则有（ACD）。【《内蒙农村信用社会计工作基本制度（试行）》第四十七条】

A、诚实信用，履约付款 B、为客户保密 C、谁的钱进谁的账，由谁支配 D、银行不垫款

35、下列储蓄会计档案的保管期限属于永久保管期限为（ABD）。【《XXXXXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第八十六条】

A、储蓄存款挂失申请书、挂失登记簿 B、各种储蓄存款的开销户登记簿 C、会计主管人员移交清册 D、会计档案销毁清单

36、已用账簿和传票装订后，除由有关人员在账首、账簿及传票封面上加盖名章外，还要由（AB）加封处盖章。【《XXXXXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第七十六条】

A、装订人员 B、内勤坐班主任（或会计主管人员）C、记账员 D、信用社主任

37、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。下列哪些存款人，可以申请开立基本存款账户:

37（ABCD）。【《人民币结算账户管理办法》第十一条】

A、企业法人 B、异地常设机构 C、个体工商户 D、非法人企业

38、下列属于衡量会计信息质量一般原则的有（ABC）。【《内蒙农村信用社会计工作基本制度》第五条】

A、客观性原则 B、可比性原则 C、一贯性原则 D、权责发生制原则

39、按《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》的规定，短期内资金通过金融机构流转具有下列哪些行为的属于可疑交易（BC）。【《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》第八条】

A、集中转入、集中转出 B、集中转入、分散转出 C、分散转入、集中转出 D、分散转入、分散转出

40、农村信用社不得为身份不明的客户提供服务或者与其进行交易，不得为客户开立（AD）。【《XXX农村信用社客户身份识别制度》第八条】

A、匿名账户 B、实名账户 C、临时账户 D、假名账户

41、属于核心业务系统新增柜员风险控制点的是（ABCD）。【《XXX农村信用社业务操作流程》第一章第二节】

A、必须对新增柜员进行岗前培训 B、对新增柜员的业务种类和权限要严格控制 C、柜员的新增严格执行审批制度 D、柜员卡作为重要空白凭证管理

42、以下哪几种情况对柜员应进行注销。（AB）【《XXX农村信

用社业务操作流程》第一章第二节】

A、退休 B、其他原因调离XXX农村信用社 C、职位变动 D、请假时间超过半年

43、日终处理，属于会计主管审核内容的是（ABCD）。【《XXX农村信用社核心业务系统操作规程》第十八条】

A、记账凭证与“柜员轧账表”的交易金额、笔数是否一致 B、柜员流水清单与原始凭证的要素是否相符 C、柜员凭证序号是否连续，是否与“柜员流水记录”末笔业务一致 D、柜员“重要空白凭证登记簿”与加计的各柜员“重要空白凭证一览表”余额合计数是否相符

44、现金管理流程规定，现金日常业务必须遵循（ABC）的原则。【《XXX农村信用社业务操作流程》第二章第一节】

A、当日核对账款 B、双人封包、交接清楚 C、双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运 D、现金收入先记账后付款，现金付出先付款后记账

45、按审贷分离的原则，在办理贷款业务时核心业务系统中应设臵（ABCD）岗。【《XXX农村信用社业务操作流程》第四章第一节】

A、操作员岗 B、客户部门岗 C、信贷管理部门岗 D、贷款审批岗

46、下列固定资产中哪些需要提取折旧（ABCDE）。【《XXX农村信用社业务操作流程》第五章第一节】

A、房屋和建筑物 B、在用的各类设备 C、季节性停用、39 维修停用的设备 D、以经营租赁方式租出的固定资产 E、以融资租赁方式租入的固定资产

47、无形资产具有以下特征（ABD）。【《XXX农村信用社业务操作流程》第六章第一节】

A、不具有实物形态 B、具有可辩认性 C、计提减值准备 D、属于非货币性资产

48、下列属于无形资产的有（ABCD）。【《XXX农村信用社业务操作流程》第六章第一节】

A、非专利技术 B、土地使用权 C、商标权 D、著作权

49、下列款项不能作为单位定期存款存入金额机构的有（BCD）。【《XXX农村信用社业务操作流程》第七章第一节】

A、单位销售收入 B、财政拨款 C、预算内资金 D、银行贷款 50、有权机关对账户进行司法查询时，需出具（BCD）。【《XXX农村信用社业务操作流程》第七章第四节】

A、乡镇级以上有权部门的“协助查询存款通知书” B、县级以上有权部门的“协助查询存款通知书” C、查询经办人的介绍证件 D、查询经办人的工作证件

51、小额批量支付系统业务的主要特点有（ABCD）。【《XXX农村信用社业务操作流程》第十章第十节】

A、24小时连续运行 B、逐笔发起，组包发送 C、实时传输 D、双方轧差、定时清算

52、基本结算业务收费是指为客户办理银行汇票、银行承兑汇票、40 银行本票、支票、委托收款、托收承付等业务时收取的费用包括（ABCD）。【《XXX农村信用社金融服务收费办法》第六条】

A、电子汇划费 B、手续费 C、工本费 D、邮电费

53、重要空白凭证在领用过程中实行（ABCD）的管理规定。【《XXX农村信用社有价单证及重要空白凭证管理办法》第二十四条】

A、双人经手 B、明确责任 C、确保安全 D、严防丢失

54、信息化建设资金的使用坚持“双人经办”的原则，会计、出纳分别由（AC）部门指定专人负责。【《XXX农村信用社信息化建设资金管理办法》第十三条】

A、计划财务部 B、人力资源部 C、科技信息中心 D、稽核监察部

55、下列哪些属于银行汇票背书时绝对应记截的事项（AB）。【《农信银支付清算系统业务知识问答》】

A、背书人签章 B、被背书人名称 C、背书日期 D、票据金额

56、委派会计要建立报告制度，报告工作的形式有（BCD）。【《XXX农村信用社会计委派制管理办法》第二十八条】

A、季度报告 B、月度工作报告 C、撰写工作总结 D、重大事项报告

57、基建计划的编制，应遵循（ABDE）的原则。【《XXX农村信用社基本建设管理办法》第八条】

A、总量控制 B、效益优先

C、质量第一 D、兼顾一般 E、保证重点

58、重要空白凭证销毁时，应由旗县联社（BCD）共同负责监销。销毁后，填制“重要空白凭证销毁表”，记载销毁情况,并将销毁清单及文字说明报XXX联社备案。销毁表及销毁清单作会计档案永久保管。【《XXX农村信用社有价单证及重要空白凭证管理办法》第三十三条】

A、综合管理部门 B、业务主管部门 C、会计部门 D、稽核部门 E、人力资源部门

59、委派会计具有以下哪些情形的，按《中华人民共和国会计法》和农村信用社的有关规定追究其责任（ABCD）。【《XXX农村信用社会计委派制管理办法》第二十二条】

A、不执行信用社规章制度的 B、不正确组织会计核算，不如实反映财务状况和经营成果的 C、对受派机构违反信用社规章制度，不予以抵制和不及时向上级主管部门汇报的 D、违反财经纪律，参与受派机构私设“小金库”的

60、下列哪些会计档案属于永久保管的档案（ABCE）。【《XXXXXX农村信用社会计工作基本制度（试行）》第八十六条】

A、信用社会计决算报表及汇总决算报表和会计分析报告 B、信用社实收资本（股本）及股权明细账 C、客户挂失登记及补发凭单收据等账簿、凭证 D、会计人员及会计档案移交清册 E、会计档案保管及销毁手册（登记簿）

61、下列关于签发银行承兑汇票说法正确的是（ABCD）。【《XXX农村信用社银行承兑汇票管理办法》第十四条】

A、不得对异地企业签发银行承兑汇票 B、不得签发没有真实商品或劳务交易背景的承兑汇票 C、不得对单一申请人循环签发承兑汇票 D、不得签发关联企业相关担保的承兑汇票

62、下列哪些情况不能办理通存通兑业务（ABC）。【《XXX农村信用社通存通兑业务管理办法》第十一条】

A、支取方式为凭折、凭印鉴及凭密鉴存款的支取 B、未更换核心业务系统上线后统一印制的存单、存折的支取 C、定期储蓄存单的部分提前支取 D、对公活期存折存款

63、下列哪些选项是委派会计应具备的业务素质要求（ABC）。【《XXX农村信用社会计委派制管理办法》第八条】

A、基本技能 B、业务能力 C、理论水平D、专业技术 64、金融机构在与客户建立业务关系或与其进行交易时，应当根据法定的有效身份证件，确立客户的真实身份。同时，了解客户的（BCD）等。【《XXX农村信用社客户身份识别制度》第二条】

A、交易时间 B、职业情况或经营背景 C、交易目的 D、交易性质以及资金来源

65、有价单证主要包括（ABCD）以及印有固定面额的其他单证。【《XXX农村信用社有价单证及重要空白凭证管理办法》第四条】

A、旅行支票 B、定额汇票、本票 C、定额存单 D、代理发行和认购的债券

66、会计核算的一般原则是进行会计核算的指导思想和衡量会计工作成败的标准，具体包括（ABC）。【《内蒙农村信用社会计工作基

本制度》第五条】

A、衡量会计信息质量的一般原则 B、确认和计量的一般原则 C、起修正作用的一般原则 D、实质重于形式的一般原则

67、柜员临时离开工作岗位时必须（AD）。【《XXX农村信用社核心业务系统操作规程》第五条】

A、在终端中按F11将屏幕锁定或退至LOGIN下 B、将本人柜员卡及密码交予他人保管 C、因时间短不用将屏幕锁定，只需带走柜员卡即可 D、锁好钱箱、重要单证、印章等

68、下列关于各种储蓄存款种类起存点叙述正确的是(BCD)【《中国人民银行关于执行《储蓄管理条例》的若干规定》第十五条】

A、活期储蓄存款起存点为10元 B、整存整取定期储蓄存款起存点为50元 C、零存整取定期储蓄存款起存点为5元 D、存本取息定期储蓄存款起存点为5000元。

69、信用社的现金资产包括（ABCD）、存放同业的款项以及其他形式的现金资产。【《农村信用合作社财务管理实施办法》第三十七条】

A、库存本外币现金 B、业务周转金 C、库存金银 D、存款准备金 E、结算备付金

70、信用社需要待摊的费用，应根据（BC）的原则，结合具体情况合理确定。【《农村信用合作社财务管理实施办法》第七十四条】

A、实质重于形式原则 B、权责发生制 C、成本与收入配比 D、谨慎性原则

71、下列计算公式正确的有（ABC）。【《农村信用合作社财务管

理实施办法》第七十九条】

A、净利润=利润总额－应纳所得税 B、利润总额=营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 〒以前损益调整 C、营业利润=营业收入－营业支出－营业税金及附加 D、营业利润=营业收入－营业支出－营业税金及附加－营业外支出

72、金融机构应当按照下列哪些规定期限保存客户的账户资料和交易记录？（AC）【《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》第二十三条】

A、账户资料，自销户之日起至少5年 B、账户资料，自销户之日起至少10年 C、交易记录，自交易记账之日起至少5年 D、交易记录，自交易记账之日起至少10年

73、金融机构在履行客户身份识别义务时，应当向中国反洗钱监测分析中心和中国人民银行当地分支机构报告哪些可疑行为（ABCD）。【《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》第二十六条】

A、客户拒绝提供有效身份证件或者其他身份证明文件的 B、客户无正当理由拒绝更新客户基本信息的 C、采取必要措施后，仍怀疑先前获得的客户身份资料的真实性、有效性、完整性的 D、履行客户身份识别义务时发现的其他可疑行为

74、下列关于反洗钱叙述正确的是（AC）。【《中华人民共和国反洗钱法》第三章】

A、金融机构应当按照规定建立客户身份资料和交易记录保存制

度 B、各地银行业协会负责各地的反洗钱监督管理工作 C、金融机构通过第三方识别客户身份的，应当确保第三方已经采取符合本法要求的客户身份识别措施 D、只有金融机构和其工作人员，有权向反洗钱行政主管部门或者公安机关举报，其他单位和个人无权举报

75、根据《金融机构大额和可疑交易报告管理办法》的规定，下列支付交易哪些属于可疑交易(ABD)。【《金融机构大额和可疑交易报告管理办法》第八条】

A、提前偿还贷款，与其财务状况明显不符 B、资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符 C、相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付 D、企业日常收付与企业经营特点明显不符

76、有下列哪些情况的，可以申请开立个人银行结算账户（AB）。【《人民币银行结算账户管理办法》第十五条】

A、使用支票、信用卡等信用支付工具的 B、办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的 C、居民委员会、村民委员会、社区委员会 D、金融机构存放同业资金

77、新会计准则中，确认费用的原则包括（ABD）。【《新编农村合作金融机构执行新会计准则培训手册》第九章第二节】

A、划分收益性支出与资本性支出原则 B、权责发生制原则 C、实效性原则 D、配比原则

78、出现以下哪些情况时，金融机构应当重新识别客户身份（ABCD）。【《XXX农村信用社客户身份识别制度》第七条】

A、客户有洗钱、恐怖融资活动嫌疑的 B、先前获得的客户身

份资料的真实性、有效性、完整性存在疑点的 C、获得的客户信息与先前已经掌握的相关信息存在不一致或者相互矛盾的 D、客户要求变更企业注册资本、经营范围、法定代表人的

79、为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务且交易金额（AC）以上的，应当识别客户身份。【《客户身份识别制度及交易记录保存制度》第七条】

A、人民币1万元 B、人民币5万元 C、1000美元 D、1000欧元

80、洗钱的过程通常被分为三个阶段，即（ABD）。【《银行业从业人员资格认证考试辅导教材（公共基础）》第5章】

A、处臵阶段 B、培植阶段 C、转移阶段 D、融合阶段 81、金融市场具有的功能有(ABCD)。【《银行业从业人员资格认证考试辅导教材（公共基础）》第2章】

A、货币资金融通功能 B、经济调节和优化资源配臵功能 C、风险分散功能 D、定价功能

82、票据行为的种类有哪些？（ABCD）【《银行业从业人员资格认证考试辅导教材（公共基础）》第7章】

A、出票 B、背书 C、承兑 D、保证 E、转让 83、存款是(ABD)。【《银行业从业人员资格认证考试辅导教材（公共基础）》第3章】

A、银行对存款人的负债 B、银行最主要的资金来源 C、银行最主要的利润来源 D、银行的传统业务

84、农信银个人账户通存通兑业务交易失败的主要原因有哪些？（BCD）【《农信银支付清算系统业务知识问答》】

A、操作失误 B、应借记方清算账户可用余额不足 C、交易超时 D、交易要素与开户方信息不符

85、下列属于银行汇票退票交易用途的有（ABD）。【《农信银支付清算系统业务知识问答》】

A、未用退回 B、超期退款 C、错账退款 D、挂失退款 86、宏观经济发展的总体目标一般包括（ABCD）。【《银行业从业人员资格认证考试辅导教材（公共基础）》第2章】

A、经济增长 B、充分就业 C、物价稳定 D、国际收支平衡 87、农村合作金融机构为了吸收存款及满足和方便存款客户，设臵了不同种类的存款。按存款来源性质分为（ABC）。【《新编农村合作金融机构执行新会计准则培训手册》第三章第一节】

A、一般性存款 B、居民个人储蓄存款 C、财政性存款 D、同业存款

88、无形资产同时满足下列哪些条件的，才能予以确认（AC）。【《新编农村合作金融机构执行新会计准则培训手册》第二章第二节】

A、与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业 B、与该无形资产有关的收入很可能流入企业 C、该无形资产的成本能够可靠地计量 D、该无形资产的利润能够可靠地计量

89、《XXX农村信用社核心业务系统操作规程》中所称营业机构是应用系统的XXX农村信用社各级营业机构，包括：（ABCDE）。【《XXX

农村信用社核心业务系统操作规程》第二条】

A、本部 B、营业部 C、信用社 D、分社 E、储蓄所等内部核算管理机构和对外营业机构。

90、独立为客户提供服务并承担相应责任的前台柜员必须（ABCE）。【《XXX农村信用社核心业务系统操作规程》第九条】

A、自我复核 B、自我约束 C、自我控制 D、相互制约 E、自担风险。

91、旗县联社应本着“（BCDE）”的原则，规范系统柜员的申请、审批、维护流程，有效控制风险。【《XXX农村信用社核心业务系统操作规程》第十二条】

A、共担风险 B、授权有限 C、相互制约 D、科学分工 E、逐级授权

92、客户办理存折(卡)或密码挂失时，需出示客户本人有效身份证件，如客户委托他人办理挂失手续时，需同时出示（ABCD），并需电话与户主核实情况做好详细记录，审查有关手续齐全真实有效后，复印留存客户本人和代理人身份证件并留存户籍证明、代理委托书等资料，柜员方可为客户办理挂失手续。【《XXXXXX农村信用社联合社关于进一步规范农村信用社账户管理和前台业务操作有关事项的通知》（内农信函„2010‟338号）】

A、户主有效身份证件 B、代理委托书

C、当地公安机关出具的代理人与被代理人关系证明 D、代理人的有效身份证件

93、严格执行对账工作制度，是防范操作风险、保证账务正确的基础，各项对账工作必须严格遵守以下要求（ABCD）。【《XXXXXX农村信用社联合社关于进一步加强各项账务核对工作的通知》（内农信函„2009‟630号）】

A、坚持换人对账，加强岗位制约 B、坚持发生额对账 C、坚持余额对账 D、加强对账工作的监督检查

94、对客户在同一账户一次性提取现金10万元（含10万元）以上的，取款人必须至少提前1天以电话或其他方式预约。预约时，客户需提供（ABCD）【《XXXXXX农村信用社联合社关于进一步加强各项账务核对工作的通知》（内农信函„2009‟630号）】

A、户名 B、账号 C、取款金额 D、取款时间。95、“一日三次碰库制度”是指（ABC）【《XXX农村信用社核心业务系统操作规程》第二十六条】

A、营业前，柜员必须检查现金实物与上日“库存现金登记簿”现金箱余额是否相符；

B、中午休息或交接班时，柜员必须将现金实物与现金箱余额进行核对，碰数入库；

C、下班签退前，柜员必须核对现金实物与系统尾箱现金余额是否相符

D、系统出错时核对现金实物是否相符。

96、办理支付业务的营业机构须设臵（BCD）三个岗位。A、库柜员 B、录入员 C、复核员 D、授权员

第五篇：在全省农村信用社组建全省农村合作银行标准会议上的讲话

抢占市场先机 提高经济效益

力争三年达到组建全省农村合作银行标准

同志们：

这次会议是在农村信用社改革发展的新形势下召开的一次十分重要的会议，主要任务是研究部署如何开拓市场，加大补亏进程，争取早日达到全省组建农村合作银行标准的问题。下面，根据省联社党委研究的意见，我讲三个问题。

一、努力拼搏，三年达到组建合作银行标准

年初全省工作会议，省联社提出全省农村信用社利用5年时间组建农村合作银行，并将这一目标写入“十一五”规划。2月20日全国合作金融监管暨改革工作会议，明确了农村信用社改革、发展的方向和目标，我们年初的工作会议与全国的改革工作会议精神是吻合的，是一致的。按照这一目标，我们就是向区域银行机构发展。前段时间，中国银行业监督管理委员会唐双宁副主席、合作部臧景范主任一行来ＸＸ调研，对产权制度改革问题又提出了新要求。要求用三年时间确定产权形式和管理模式，即是股份制、股份合作制还是合作制。根据唐主席和臧主任提出的要求，省联社深入到各个地区做了大量的调查研究，召开党委会研究决定，对全省“十一五”规划进行调整，确定拼搏三年，全省70%以上的县级联社达到组建农村合作银行标准的奋斗目标。确定这一目标主要基于五个方面的考虑。

一是推进现代金融体制改革的要求。现在看，银监会对农村信用社商业化、市场化的取向非常明确。要求农村信用社三年内在产权制度和管理体制上必须有质的变化。在产权制度上必须解决出资人到位问题，真正的商业化就是股份制。按照这一要求，全省64亿股金，30%是投资股，长远看，要取消投资股和资格股的界限。因为股金同股不同酬，同股不同权，将来股金改造全部是投资股，做到同股同酬同权。还要解决股金分散问题，每个县级联社或合作银行的股金以后要集中到几千、几百股、甚至几十股。如果县级联社股东集中三、五十人，选出资比较多的担任董事，由董事会聘任经营班子，这是产权制度改革到位的重要标志。现在全省64亿股金，分散在91万人手中，人均7000多元，凭什么去管800多亿的资产？从法律角度上我们没有资格管。从管理体制上看，真正的市场化，就是要求从行政管理的羁绊中解脱出来，脱离行政的管理办法，真正推向市场，按照“四自”的原则进行治理，产权真正明晰了，出资人到位了，在管理体制上真正市场化了，这就是现代金融体制改革要求的主要方面。按银监会要求，三、五年内仍达不到要求，产权制度没有发生根本变化，管理体制没有理顺的，要退出市场。就是说现在的51家县联社中有的就要退出，这个时间应该说很快，难度也是比较大的。

二是金融市场竞争的要求。近些年，农村信用社号称农村金融主力军，在农村一家独大，垄断地位非常明显。但这种垄断地位即将被打破，将来要形成三家抢一块阵地的局面。前不久，中国农业银行杨明生行长在一次调研中强调，农行要立足县域经济，充分发挥商业金融主渠道作用，积极支持社会主义新农村建设。农业银行股改“农”字不能丢，县域金融是农业银行下一步改革发展的重点，要加强县级支行建设，该并的并，该撤的撤，该减的减，该进的进。这就给我们一个信号，原来对农行改革说法很多，一个是实行“斩首”计划，要撤消全国农业银行总行，撤消后要各省变成一级法人，总行变成控股公司，就是法人分散化。二个是分拆计划。总行取消了，好的农行上市，不好的农行交给地方政府。纯农村业务搞一家，纯商业业务搞一家。现在看，这两种想法取消了，现在还是要股改，银监会和人民银行也支持股改。现在，中行、建行已经上市，工行即将上市，农行还要走股改这条路。农行就要回到农村。今年6月24日《金融时报》发表文章指出，“邮政金融从事的是零售金融业务，服务对象主要是广大城乡居民。邮政储蓄银行成立后，凭借自己在农村地区的网络优势，有望巩固自己在农村金融市场上的主导地位，同时为我国的社会主义新农村建设提供良好的金融支持。”“邮政储蓄开展的小额贷款业务将立足服务‘三农’，为农村种植户、养殖户等提供生产所需的资金支撑”。一个市场、一块阵地、三家争主。可以看出，在农村市场上，将来是三强争雄的局面，三个都是强者，我也不承认农村信用社是弱者，农村信用社是先入为主的。但我们在某些方面处于劣势，比如说我们的牌子不亮，含金量不高，比如国家有个部委，给我邮个材料，写手工业联社收，把我们当作手工业联社，就说明牌子不亮。叫农村信用社和叫银行不一样。我们的手段不优，虽然我们综合业务网络上来了，快车道、高速公路修了，但我们这台车行不行，能不能跑出高速，人家的高速公路已经有了，并且在高速公路上跑了很多年，我们的高速公路刚修完，我们的车有的是好一点的，有的还挺破，我们能不能跑出高速度，现在值得怀疑，我们练兵还得几年时间嘛。所以说农村市场三强争雄的局面即将出现，我们农村信用社必须头脑清醒，下决心把我们的改制问题和产权问题解决好。

三是农村信用社发展阶段的要求。应该说，省联社成立以来，在薪酬改革、干部制度改革、风险问责、综合业务系统、企业文化方面做了大量工作，应该说是卓有成效的。我们在“十一五”规划当中，未来五年，我们要在全省争龙头老大的地位。我们自身发展到这个阶段了，在产权制度上、在管理体制上要有个突破。

四是国家政策机遇的要求。主要是两个方面：一方面是国家减免税政策为农村信用社解决历史包袱提供了一个非常好的良机。第二个方面，银监会领导这次调研讲，2008年以前农村信用社变成银行仍然是现在的合作银行的标准，2008年以后，就要提高到按商业银行的标准。最近报纸上不是刊登了吗，央行的准备金又提高了，现在是8.5%，叫商业银行的就执行8.5%，叫合作银行的、叫农村信用社的就执行6%，所以看，商业银行和合作银行在银监会的掌握上有一个本质的差异。

五是农村信用社全体员工的强烈愿望。农村信用社50多年来，由于始终在农村经营，农村信用社社会地位提高了，有了一定的社会知名度，但我们的品牌还不行，与商业银行还有很大的差距。大家梦想经过努力把我们的招牌改成农村合作银行，但现在看问题和困难仍然很多。主要障碍有两个，一是我们的思想解放程度跟不上发展形势。我们的思想发展步伐仍然慢于较快的发展节奏，我觉得这是一个大问题。大家认为思想已经很解放了，这是和过去比。我看还不够，主要是和发展的需要比。没有达到思想真正解放，真正把农村信用社发展的原动力和可利用的资源利用上、释放出来。思想仍然存在保守问题，大家反复去琢磨，有些事不是没想到，而是工作没有努力，没有达到。我在“一把手”培训班上已经讲了这一问题啊，真理和谬误之间的差异，真理和谬误就一步之差，执行不下去就是谬误，决策过程中某些方面稍微有些偏差，你把它执行好了是真理。那么什么是英雄，什么不是英雄，我看也是一步之遥，就是看你能不能把它落实，把它办好。二是历史包袱过重，现在我们还有历年亏损挂帐43亿，按照四级分类提的拨备还有7个亿，43个亿加上7个亿，我们正常贷款当中还有不良，不良率现在是六点几，到年末可能达到十左右，五级分类之后可能还要分出一部分。

那么，怎么样能实现？组建农村合作银行必须采用目标倒推法。就是按照三年达到组建农村合作银行标准的目标，倒推回去。按目前经营状况提出四句话：一是依据补亏计划，确定实现利润。二是按照利润计划，确定贷款投放规模。为什么其他方面没有提呢？现在看，我们的主要收入来源还是主营业务，还是信贷业务，其他方面还是不行，当然中间业务和其他方面还要做，但是作为补充。三是按照贷款规模，确定存款目标。四是将责任目标分解到人，落实奖罚。我们提出这个目标和干部三年任期制、三年补亏计划、三年达到组建合行标准是一致的，按照目标倒推法要求，全省三年要求补亏37.5亿元，平均每年补亏12.5亿元，按照省里安排，2006年补亏计划7个亿，2007年13.9亿元，2008年16.6亿元；省联社按照这一目标计算一下，贷款月均余额今年要实现441亿，2007年578亿，2008年655亿，数字我就不详细说了。现在看，6月12日全省重点工作督查通报会议后，各市报的是8.26亿，长春2.2亿，延边2.3亿，通化1亿，ＸＸ6,300万，辽源5,100万，白山6,200万，白城3,800万，松原6,500万，四平亏损600万。张树说了，现在不是这个数了，四平在利润上要想办法。我是这么看的，你说城区有问题，那么除了城区，其他市县能不能赶上全省的步伐？你是产粮大市，在全省应当位列前茅，现在你却赶不上全省的步伐，就证明你的工作没到位，现在我们就是这样衡量的。城区有特殊情况，省联社承认，其他联社，梨树、公主岭呢？公主岭那么大的贷款规模，一年利润两三千万，我看你交代不了。所以，四平在提高效益方面要认真研究。你看通化，从规模看，九个地区，通化具体位置居中，但利润总额第三位，所以利润指标要研究。三年内，按照省联社规划要求，补完历年亏损挂帐的，是40家，达到78.4%，可弥补历年亏损挂帐28亿元，占历年亏损挂帐的65.4%。三年内弥补不完亏损挂账的县联社11家，占比21.6%，可弥补亏损挂帐9.3亿元，占历年亏损挂帐的21.5％。全省经过倒推方法测算，确定目标后，省要和市、县签订责任书。会议之后就要测算，测算完之后要签订责任书。我们提出三年达到组建合作银行的标准，70%县级联社必须达到。这并不是大跃进，也不是高指标，是目前产权改革、市场形势、方方面面发展的需要，必须要认认真真把它做好。所以，会议后，大家要认真算，各地区往上报，到底看能达到什么数，但总的看不能低于70%。

采取倒推法要实事求是，不能弄虚作假。强调要靠自己，自己的梦自己圆，自己的事自己解决，自己的办法自己想。要以县联社为单位，想办法把它圆下来。当然，其他的资源可以考虑，你比如说，有的可以和地方政府进行协商，协商之后，地方政府一些有效资产，一般以土地为主，能不能给我们馈赠一块，置换一块。政府这个资源可以利用。再一个能不能引进其他的战略投资者，这次忠民主任在北京学习，天津市想了一个办法，溢价发行股金，1块钱发行2块钱，1块进入股本，另1块钱补亏。这也是个办法，但ＸＸ省一般投资人不咋敢来，我要有几个亿，我就肯定拿钱给补，这个银行我控制了，我就可以管理。战略投资也可以考虑。你要做的话什么时候做，省联社要进行研究。根据省联社测算看，延边合行现在正在申报过程中，我相信肯定能成功，好事多磨。没有好办的事，也没有办不了的事。何况咱们还是名正言顺的。明年辽源的郊区和东辽要报，现在就要着手做组建农村合作银行的准备。今年郊区历年亏损挂帐解决完了，你可以基本达标了。差东辽，东辽差2000多万，能不能再努把力，让政府出资或其他办法，今年决算时一定要达到标准，现在就要准备资料。孙庆良在这，你们在申报合行工作上也比较有经验，你们沟通沟通，到底怎么做，我看年底前就把它做完，明年1月份就往上报。再一个是ＸＸ市的环城，现在帐上还有2,200万历年亏损。今年能处理多少？今年能不能一年处理掉？争取今年决算时也要达到合行标准，因为合行拨备是按照四级标准提，所以这个问题你要好好考虑一下，现在就要着手做准备工作，把材料做完，明年一季度往上报。磐石也比较少。除了这两家之外，其他谁有条件，现在鼓励大家尽早达到标准，积极申报。你们这两家，省联社已经沟通了，年底决算完了之后，达到标准就申报。

二、落实市场发展战略，扩张市场份额

组建农村合作银行最大的障碍在于历年亏损挂帐，只有最大限度地提高经营效益才能很好地弥补历年亏损挂帐，最大限度地提高经营效益就必须加大营销力度，努力开拓市场。

（一）我们的市场战略是什么？在6月12日召开的全省重点工作督查通报会上，我们提出“近期占领，远期站稳”的市场发展战略。近期占领，就是对新市场寸土必夺；远期站稳，就是对老市场寸土必保。近期与远期的时间界限是2008年，2008年前是近期占领阶段，2009年后是站稳阶段。大家现在就要研究农行、邮政储蓄回到农村之后，它的组织架构怎么办，它的人才吸引怎么办，它的贷款投放形式怎么办，它进来的时间速度有多快，大家都要做到心中有数。“知彼知己，百战不殆”。调研时有的说，现在来得最快的是农行，一方面股改开始搞了，另一方面一掉头就可以，因为它的组织架构比较完善，他不讲该进的要进吗？另外，它资金有实力，在贷款问题上有经验，实在看，咱们现在占领的市场，咱们吃饭的饭碗，原来不就是农行的饭碗吗？农行不想吃了，想吃好的，进了城好的没吃着，想回来接着吃咱们这个饭，不就是这个道理吗？现在农行应该说来的很快。尽管来的很快，它得有个过程，我看今年就这样了，2007年有所动作，2008年举动要大一些。邮政储蓄现在搞质押贷款业务，组织架构要现组建，人才需要现招聘，贷款的方法需要现研究，我估计它得两三年之后才能真正进入农村。所以按照这一要求划分，2008年以前我们是占领阶段，就要研究农村市场寸土必夺，这个问题大家一定要做好，现在看有的县联社搞的就很好，比如双阳、九台，现在县级联社副职以上的管理人员思想解放程度够了，这次省联社办了基层信用社主任培训班，总的看，还不错，但根据汇报看，有的基层信用社主任确实素质太差，130分的卷只答了15分，毕业答了20分，长了5分，有的人提出能不能把他免了，我说今年头一次就这样吧，明年再办班，凡是后五名的你就辞职，你就别来了。再比如上次一把手培训班考试的时候，卷95%是应知应会的，绝不是难题，不是偏题、怪题考大家，那都是应知应会的。有的人非得要请假，实质上你是考试不行才请假，我看今后，县级联社主任考试这关一定要通过。现在基层信用社主任解放思想还有很大一块距离，比如说，双阳、九台，你不是说不行吗，我就说县联社几个主任分成几片，下去信贷员也别跟着了，挨家走，走完之后，看这个村，还有多少市场潜力，再把信贷员找来，人家说需要贷款，你为什么说不行。解放思想的问题是个长期的过程，现在的问题就是要把我们的理念灌输给基层信用社，灌输给所有的信贷员，让今天的他明天变成我，这是个非常难的过程。为什么省联社在县级联社班子调整的问题上提出不换思想就换人，为什么换这么多人呢，就是有的人的思想换不了，“豆腐”是他自己做的，“药”是他自己配的，你能换了吗？换不了。所以说，双阳和九台这么一调查，市场一个县几个亿，双阳一个小区，现在放款13个亿，双阳能放到13个亿，咱们想一想，咱们有的地区，比如说白山，你的钱那么多，你还拆出那么多，你有的地区那么大的县，你放了多少款，当然扩张和风险，我一会还要讲，现在在新市场问题上，希望大家要研究透，应该占的必须占上，占上以后再研究站稳的问题。

（二）为什么要落实市场战略？就是将来要出现三强瓜分农村市场的局面，我们现在要必须占上，2008年以前，绝对是农村信用社的一个机遇，哪个县把机遇丧失了，把市场丢了，将来你要想拿回来，也是很难。没有人占领的阵地，你去占领了，要相对容易些，已经有人占领了，你再去占领就要难得多。

为什么要近期占领？因为我们市场的空间还很大，余地还很多，所以我们必须寻求新的市场，深度挖掘，不留空间，消灭死角。我们先把市场占领了，等竞争对手进来时，我们就有选择地淘汰，让新进来的竞争对手吃我们的剩饭。

（三）怎样落实市场战略？具体做到“五要”：

一要做好市场调查。市场调查要全覆盖。过去在市场调查、研究、开拓方面层次很浅，不够深入，有的只是皮毛，市场调查根本不到位。在全覆盖的基础上，市场调查我们要把握好四个层次：一是中小企业和机构贷款。过去讲小额、分散，现在看，小额贷款形式上分散了风险，实际上仍然存在风险。比如说今年全省百万以上的12起案件，没有一件是大额的，都是小额贷款垒起来的，最大的垒了2100万元。小额在正常情况下，风险就是比大额小，这是个事实。大家感觉中小企业贷款难把握，但是大型企业，原则上不要介入，为什么呢，因为大企业一般都在多家银行贷款，它关联贷款比较多，其他贷款申请不下来了，现在我们参与进去，我们就是弱者，所以大企业原则不要进，但如果大企业资产质量确实好，担保确实没有问题，没有其他关联贷款，就可以进，但需要把握，另外大型企业受单笔贷款比例的限制，资本金的限制，我们满足不了，你比如人家需要10个亿，我们在没统一法人之前，谁也拿不了10个亿。对中小企业和机构贷款怎么把握？主要把握四点：一看企业法人代表的社会信誉度，即品德；二看商业活动背景是否真实，即实力；三看市场前景如何，即潜力；四看经营财务状况和抵押担保能力和资源。实在说，中小企业不逃税，它活不了，有的是合理避税，有的是偷漏税，所以帐就不真实，所以，我们贷款调查按大企业标准去衡量，难度就比较大。二是工商业户。包括集贸市场、小作坊、小流通。三是个体消费群体。四是广大农民群众。

二要有详细的档案资料。在全覆盖调查的基础上，按照四个层次，分别搜集信息，确定资料，这就要求对中小企业和机构贷款资料必须详实，工商业户、个体消费群体、广大农民群众资料要求比较全，但不要求像中小企业那么复杂了。

三要做好市场细分。一是黄金客户。二是服务客户。三是潜在的客户。四是淘汰的客户。要通过市场细分工作，确定哪些是黄金客户、哪些是服务客户、哪些是潜在客户、哪些是淘汰客户。对黄金客户，要全力以赴抓住；对服务客户，要服务到位，落实到人；潜在客户，要安排人员，跟踪、了解、掌握，尽快培养成为我们的客户；淘汰客户，要设防火墙，坚决不能进。存款市场也要效仿贷款市场的做法详细划分，区别对待，有进有退，落实到位。放款需要有存款啊，存款我不主张大额度地往里拆款，还要靠自有资金，现在银行两条生命线：一是存款，二是贷款。

四要全员营销。贷款市场细分后，要落实到人头。外勤人员要搞市场营销，内勤人员也要搞营销，要全员营销，现在看全省2万多人，真正搞市场的没有多少人，连四分之一也不到。要形成人人参与、个个营销的氛围。

五要提升服务水平。现在看，我们在服务水平上有两个问题需要解决。一是特权思想。现在由于我们独家垄断市场，我们有的高管人员、信贷人员仍然把贷款当作手中的特权，你必须找我，你必须请我，有的甚至你必须给我送礼。省联社下去检查，有的过去收抵债资产，收完后，产权应该是我们的吧，但有的县联社通过签协议又把产权归了回去，又给人家了。你为什么给？背后没有利益，你能给吗？所以，特权的思想还是有的。大家没有紧迫感，因为市场是我们占的，贷款都得找我们，离了我们，你贷不了款，越往基层特权思想越严重。比如我下乡，有的人实实在在地跟我说，提成是15%，越偏远山区，越缺钱的地方，问题越大。二是坐门待客的问题。我们的方法还是商场的办法，坐在家里，谁来买我就卖，不来买我就不卖。现在我们就是要走出去，营销市场，经营市场。这两个问题要解决。提升服务水平要经营人心，要培养客户的忠诚度，让客户对你非常信任，非常崇拜。我原则地说，各地要根据实际进行研究。关于市场战略问题，前几天，我也讲了，省联社业务处要抓紧制定原则的意见，但省联社的意见只是指导意见，各市州、各县要根据本地实际，按照落实市场战略的要求，拿出你自己的东西。比如说，市场怎么调查，市场怎么细分，怎么全员营销，怎么提升服务水平，怎么样开拓创新？各地对这几个问题要深入研究，详细规划，认真操作，抓出成效。按照今年减亏、补亏的计划是多少，今年年底以前必须把贷款市场的份额要占上，明年是多少，年初就要占上，要高度重视，切实做好。

三、要加强风险控制

现在看，问题较多的信用社都有着辉煌的历史，说明在高速发展阶段，大的发展隐藏着大的风险，繁荣背后隐藏着衰败，大的波浪容易卷进泥沙。一个高潮的兴起，往往是另一个低潮的开始，一个高速的发展，留下的是沉重的历史包袱。现在存在这样一个发展周期，我们必须改变这个周期，跳出这个怪圈。现在看，贷款五级分类，今年我们分的结果怎么样，不良率提高了多少个点，我认为不重要。重要的是真实性。我看最重要的是看住新发放的贷款不出现风险，这是重点。现在如果不良率高了一点，有几个办法可以解决：一是贷款规模扩大稀释一部分。贷款规模在高速扩张过程中，不良率肯定降低。二是不良贷款可以收回来一部分。最重要的是弄明白存量贷款，新发放的贷款不出现新的风险，这就是高手。这次我在北京清华大学学习，讲人民币创新，讲期货，我们10年都谈不到。我们就是要研究贷款的事。

一是处理好加快发展与防范风险的关系。在加速发展的同时，必须严格控制风险。我们必须认识到，快速发展不是急功近利，快速发展不是短期行为，无论怎么发展，风险必须是在可控范围内。不能在新一轮发展高潮出现后，再出现新一轮的问题。大家一定要认识清楚，风险问责力度不能减，大家要处理好发展与防范风险的关系。

二是要区别不可抗力损失与违规经营造成损失的关系。有的人说，现在放贷款害怕，你不违规你怕什么。有的人说，能不能给点比例，比例坚决不能给，百分之一也不能给，就是强调不可抗力，真正出现损失了，比如上次汇报，有一个信用社给一个农户贷了30多万养牛，到地里拉玉米秸杆回来粉碎后喂牛，牛就死了，原来地里下老鼠药了，这种情况，贷100万你也不要追究信贷员的责任，你也不要追究主管主任的责任，你也不要追究县联社主任责任，这叫天灾人祸，损失多大你都得认。但真正是人为的违规经营，必须坚决处理，明年还要研究载体，风险问责力度还不能减。今年，我看全省大概要处理三、四千人，在处理问题上，我和中玉讲了，要高抬贵手，该移交的移交，不移交不足以平民愤啊，该开除的开除，不开除不足以平民愤啊。剩下的，行政给点处分，能罚点款罚点款。因为法不责众啊。明年凡是违规的，就以清除、开除农村信用社队伍为主，因为今年该解决的问题都解决了，明年可能是10万、8万的我就给你清除出这个队伍。我透漏给大家一个好消息，检查组到现在没有发现大问题，证明大家工作还比较认真，等我表扬你们认真的时候，要等总结的时候。明年发生一件，要严肃处理一件，以开除、清除为主，是高管的撤职，该清除的也清除。我看必须保持高压态势，才能驱除云雾，迎来一片晴朗的天空。大家还要鼓励放款，你真正去放了，你不是刻意的，比如你就放一个农户，农户就跑了，那你有什么办法，你也不能到他家看着他，跑了就跑了。跑了终究是少数嘛，跑的概率还是低，常住的还是多数嘛。还比如，辽源郊区放胶合板贷款，现在很红火，那国家假如由于环保问题，出台政策规定胶合板厂在两年内必须关掉，那国家政策调整，你能怨信贷员吗？能怨县联社主任吗？能怨市联社吗？大家都知道，2002年，处理淮河两边的小造纸厂，要求年底前必须把它关掉，那你能怨放贷单位吗？当然我们要注意放款的进度，要研究贷款撤出机制，在好的时候就要研究款怎么能收回来，它损失了，你损失的少或不损失，这叫高手。

三是要明确两个不行。不作为不行。你说我不办行不行，今天在这我把丑话说到前面，三年减亏计划就要落实到每个人头上，如果你不行，你就向省联社报告，我就整不了，你的指标太高，压力太大，不行就趁早说话，你赶紧把职务倒出来，让给能做的人去做。指标下给你了，三年你达不到、不发展不行，要追究不作为的责任。你要离开这个职务，你要提出辞职。

另一方面讲，乱作为也不行，违规经营要严肃追究到你的责任。为什么临时召开这次会？这要感谢唐双宁副主席，感谢臧景范主任到ＸＸ来调研，这是全国走的第二家，为我们提供了新的信号、新的信息。所以我们早决定，如果我们经过全员的努力，三年内达到合作银行的标准，我们就跻身于大银行的行列，否则我们就会被淘汰出局。可能到2009年，我们有的县联社，由于没干明白被别人控股、并购或重组，被销号。我也不希望县级联社的主任们三年后，因为你的政绩不行被销号。我当过公社书记，经历过人民公社被取消的过程，希望每个县联社努力工作，真正达到合作银行的标准，把你的信用社保住了，你保住了信用社，你就保住了员工的饭碗。假设重新组合，两个县组合到一起，人家来兼并，你的员工是二等公民，你的上级也不会满意你，作为你自己来讲，也扪心有愧。省联社党委非常清楚，三年达到这个标准，任务很重，难度非常大，不是采取一般的办法，一般的手段就能达到，希望大家正确理解，认识到位，经过三年努力，ＸＸ省农村信用社达到合行的标准，跻身于全国大银行的行列。