会计学习 世贸人才教育 每日一个知识点89

第一篇：会计学习 世贸人才教育 每日一个知识点89

装修费一定要计入固定资产原值吗

【问题】

最近我公司有机构主管税务机关提出，我们在当地购置的办公楼后续装修应当计入固定资产原值，按照房产折旧年限进行折旧，而我公司认为房屋装修应计入长期待摊费用处理，按照使用期限五年进行摊销。请问税务机关的要求合法吗？依据是什么？

【解答】

如果是购入时发生的，应该计入固定资产的成本。因为购入时即发生装修，表明这个房屋还没达到预定可使用状态，只有经过装修后才能够使用。而固定资产达到预定可使用状态之前所发生的一切合理，必要的支出都应计入成本之中，以折旧的方式在税前扣除。如果是固定资产投入使用后发生的后续支出，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令2007年第62号）第十三条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007第512号）第六十九条规定，只有符合“

（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；

（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上”的后续支出，作为长期待摊费用，按规定在固定资产尚可使用年限内，分期摊销并税前扣除，而不是按5年摊销；不符合上述条件的后续支出则须一次性计入当期损益。

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第二篇：会计学习世贸人才教育 每日一个知识点104

亏损交易的账务处理

【问题】

我公司近期由于原材料价格、汇率变动等影响，发生好几笔亏损交易，请问对于这些亏损交易，在税务上是否要提供什么资料才能确认？

【解答】

按国家税务总局《关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）精神，企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失，不需要报经税务机关审批。但企业应该注意收集和保存相关价格、汇率变动导致损失的资料以供备查。

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第三篇：会计学习世贸人才教育 每日一个知识点106

公司旅游发生的费用如何记账

【问题】

公司旅游所发生的费用，如门票、住宿费、餐费、过路费应该计入入账？

【解答】

借：管理费用——公司经费

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

同时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：库存现金或银行存款

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第四篇：会计学习世贸人才教育 每日一个知识点127

外籍高管的个税和工资问题

【问题】我公司7月份完成的中外合资企业变更，但是外方派出的高管自今年1月份就开始在北京工作，只是工资由外方股东在境外支付。现在，董事会决定我公司承担该高管1-7月份的工资，请问我公司应该怎样支付给他？

【解答】首先，必须向境外公司要该人1-7月的工资所缴纳的国外税单，再做出该高管1-7月分工资明细表，最好盖公司章或人事专用章，去北京地方税务局申请代扣代交个人所得税，然后将1-7月工资明细表加上个人所得税单一起给境外公司，经过确认后即可付汇给境外公司。

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第五篇：会计学习世贸人才教育 每日一个知识点100

逾期未退电费保证金应缴增值税

【问题】

某单位是一家电力产品经营单位，需要临时用电的用户，要与该单位签订临时用电协议，并交纳一定数额的保证金。该单位将其当做其他应付款入账，对逾期未退还的保证金则作为营业外收入。近日，税务稽查人员在检查时提出处理意见，逾期未退还的保证金应作为价外费用计算缴纳增值税，要求该单位除补缴增值税外，还应加收滞纳金并处以相应的罚款。那么，税务机关的处理意见是否正确？

【解答】

根据国家税务总局发布的《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号）

第三条规定，电力产品增值税的计税销售额为纳税人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。价外费用是指纳税人销售电力产品在目录电价或上网电价之外向购买方收取的各种性质的费用。上述单位收取的保证金就属于价外费用，应并入销售额缴纳增值税。因此，税务机关的处理意见是正确的。

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