会计学习 世贸人才教育 每日一个知识点95

第一篇：会计学习 世贸人才教育 每日一个知识点95

委托外贸企业出口如何办理退税

【问题】

我司委托一家外贸公司做出口，由于我们尚未办理进出口经营权及出口退税登记，我们将货物销售给外贸公司，并开具增值税专用发票，由外贸公司退税，但约定外贸公司将退还的增值税返还给我公司。我们这种处理是否符合规定？

【解答】

您说的这种现象被称为真自营假代理。如果被税务机关发现是不能享受退税政策的，相应的还要受到处罚。

没有进出口经营权的公司也是可以办理退税的，但不是贵公司的这种形式，贵公司不用向外贸公司开具增值发票，而采用代理的方式，要求外贸公司出具代理证明代理出口，然后，贵公司凭此证明以及相关的单证就可以申报退税。如果是用开发票的形式，则属于销售，退税就与贵公司无关了，如果暗中返还是不准许的。

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第二篇：会计学习世贸人才教育 每日一个知识点127

外籍高管的个税和工资问题

【问题】我公司7月份完成的中外合资企业变更，但是外方派出的高管自今年1月份就开始在北京工作，只是工资由外方股东在境外支付。现在，董事会决定我公司承担该高管1-7月份的工资，请问我公司应该怎样支付给他？

【解答】首先，必须向境外公司要该人1-7月的工资所缴纳的国外税单，再做出该高管1-7月分工资明细表，最好盖公司章或人事专用章，去北京地方税务局申请代扣代交个人所得税，然后将1-7月工资明细表加上个人所得税单一起给境外公司，经过确认后即可付汇给境外公司。

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第三篇：会计学习世贸人才教育 每日一个知识点106

公司旅游发生的费用如何记账

【问题】

公司旅游所发生的费用，如门票、住宿费、餐费、过路费应该计入入账？

【解答】

借：管理费用——公司经费

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

同时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：库存现金或银行存款

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第四篇：会计学习世贸人才教育 每日一个知识点92

清算后的公司财产应如何分配

【问题】

清算后的公司财产应如何分配？

【解答】

公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。

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第五篇：会计学习世贸人才教育 每日一个知识点104

亏损交易的账务处理

【问题】

我公司近期由于原材料价格、汇率变动等影响，发生好几笔亏损交易，请问对于这些亏损交易，在税务上是否要提供什么资料才能确认？

【解答】

按国家税务总局《关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）精神，企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失，不需要报经税务机关审批。但企业应该注意收集和保存相关价格、汇率变动导致损失的资料以供备查。

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