国库集中支付改革相关业务介绍(支付中心)

第一篇：国库集中支付改革相关业务介绍(支付中心)

国库集中支付改革相关业务介绍

（连云区行政事业单位会计知识培训）

2011年5月

主要内容:



1、我国国库管理制度改革相关情况介绍；



2、连云港市国库集中支付发展运行情况；



3、现场交流问题及意见建议。



我国国库管理制度改革相关情况介绍

一、什么是国库集中支付

就是由过去财政部门业务处室根据预算单位的年度预算代编用款计划、拨付资金给预算单位，改为由预算单位根据年度预算提出用款计划，在计划范围内依实际需要直提出用款申请，由国库支付系统将资金接支付给商品和劳务供应者或用款单位。

二、什么是国库集中支付制度

所谓国库集中支付制度就是指建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。

三、国库管理制度改革的必要性



（一）国际上国库管理制度有三个基本特点： 

1、采用国库单一账户进行管理；



2、支付行为在发生之前；



3、都有一个专门的支付执行管理机构。



（二）为什么要进行国库集中支付改革：

原预算执行方式的弊端

预算执行的运行控制不规范

预算执行的信息无法及时反应出来

现金管理效率低

不利于加强监督，会导致腐败现象的发生

重复和分散设置帐户，导致财政性资金活动透明度不高，不利于全面监督

四、我国国库管理制度改革的基本思路



1、有利于规范管理；



2、要加强监督，增加透明度；



3、要方便用款；



4、要分步实施。

五、国库单一帐户体系构成国库单一帐户由五类帐户体系构成:



1、财政国库管理部门在中国人民银行开设的国库存款帐户;

2、国库执行机构在商业银行开设的财政零余额帐户,用于财政直接支付和清算;



3、财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户;

4、财政部门为预算单位开设的零余额帐户,用于财政授权支付和清算;



5、经政府批准或授权财政部门开设的特殊性财政专户 我市设置的帐户体系中还包括在代理银行开设的预算外资金支付专户和工资统发专户

六、国库集中支付程序

建立国库单一账户体系后，财政一般预算、基金预算和财政专户管理的预算外资金等财政性资金，均应通过国库单一账户体系统一存储和实行国库集中支付。

支付方式：



1、财政直接支付方式：即由财政部门开具支付令，通过财政零余额账户，直接将财政性资金支付到收款人（即商品、劳务供应者）或用款单位账户。



2、财政授权支付方式：即预算单位根据财政部门授权和批准的用款计划，自行开具支付令，通过单位零余额账户，将财政性资金支付到收款人账户。



预算指标控制用款计划

用款计划控制用款申请

除上述内容外，国库制度改革还包括：



1、收入收缴程序改革（就地缴库、集中汇缴、自收汇缴）； 

2、收支分类改革（购买支出、转移支出）；



3、配套改革措施。包括：

（1）部门预算编制的改革需要进一步推进、细化、规范； （2）要有相关的法律保障；这项改革涉及到《预算法》、《金库条例细则》、《财政总预算会计制度》等都要相应修订 （3）要有组织机构保证，设立财政支付资金机构； （4）建立财政管理信息系统和国库支付管理子系统； （5）要建立银行清算系统；

（6）要建立新的监督、制约机制；

a、预算单位内部要加强监督、制约

b、财政系统自身内部加强监督、制约

c、人民银行对代理支付业务的商业银行加强监管。连云港市国库集中支付发展运行情况



一、我市财政国库管理制度改革的指导思想

透明管理原则

资金高效运转原则

会计主体不变原则

积极稳妥原则



二、基本情况



1、机构设立2004年7月成立市级国库集中支付中心，副处级建制，下设4个科：受理审核科、支付科、会计科、综合科。2004年8月人员到位。



2、基础工作推进2004年9月出台《连云港市市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理实行办法》、《国库管理制度改革试点银行支付清算办法》、《国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》，同时选择了2家代理银行。10月份选择10

个市级一级预算单位进行试点。同月市政府召开市本级国库集中支付管理制度改革动员会。2005年1月在市本级全面扩广国库集中支付。财政推行的速度快，预算单位反应也很快，市劳动局、民政局、教育局、建设局、公安局等单位分别成立会计核算中心，集中办公，统一管理，加强单位内部监督调控和制约，效果明显。



3、深化国库集中改革2008年1月，市本级在国库集中

支付基础上，推行公务卡，同时停止授权支付提现业务。2009年1月，为了贯彻国库集中支付¡°宽要到边、深要到底¡±的要求，对垫付资金、往来资金、往非部门预算单位拨款的资金，全部实行国库集中支付。2010年6月撤销预算单位基本户。目前纳入国库集中支付的预算单位有344个。

2005-2010年市本级审核、清算资金情况表

(单位：万元)

表格

公务卡情况介绍

公务卡改革于08年1月1日起在我市市本级全面实施，这项改革是一项新内容，但其实质是国库集中支付改革的延伸。是强化对各预算单位财务监督特别是现金支出监督的一种辅助手段。

公务卡定义：公务卡是行政事业单位公务支出结算时使用的银行卡统称。



（一）公务卡的使用。

职工因公出差或外出采购时，需先使用其个人卡进行刷卡消费，再凭发票、POS消费凭条等单据回单位按规定进行报销。如遇个别商业服务网点无法使用银行结算系统的情况，则由职工先以现金垫付，而后凭发票等单据到单位财务部门办理报销手续。

实行公务卡改革后，原则上不再办理职工因出差等公务发生的借款事项，由职工先垫付再回单位财务部门办理报销手续。出

现特殊情况需借款的，可经单位领导同意，由经办人办妥借款手续后，出纳人员通过财务转账POS将所需借款资金划转到个人卡上。



（二）公务卡的报销。

实行公务卡改革后，不改变各单位原来的报销审批程序。

1、报销人凭发票、POS消费凭条等单据，填写报销审批凭证按本单位报销程序审批。



2、出纳人员凭核准的报销凭证及报销单据，通过财务转账POS将报销资金划转到个人卡上。



3、报销人员当场确认并在财务转账POS打印的凭条上签字。



4、财务人员根据签字确认的凭条，报销审批凭证及报销单据登记入账。



5、如因个别商业服务网点无法使用银行卡结算系统，报销人先以现金垫付后，可凭发票等单据到单位财务部门办理报销审批手续。

建议使用银行贷记卡（贷记卡可在一定额度内透支，借记卡则不行）来支付公务支出款项，在银行规定的透支免息期内（最长可达56天）办理还款事宜。

财政部门规定办理个人卡时，借记卡必须办，贷记卡自愿。（主要出于个人的需要不同）



（三）其它注意事项。



1、所有津贴、补贴一律发放到职工个人卡上，不再发放现金。（离退休人员的津补贴发放另有规定）



2、职工使用个人卡（贷记卡）所发生的公务性支出，必须及时到本单位财务部门报账，报销资金转入其个人卡（借记卡）后，由其在透支免息期内自行办理个人卡（贷记卡）的还款手续。因还款不及时而产生的透支利息和罚息，由职工个人承担。银行提供多种服务，可以由个人自行在网上还款或是通过绑定卡还款，可向银行进行咨询。



3、公务卡的消费责任由个人承担。消费后逾期不还款，恶意透支等行为引发的问题及责任，由职工个人自行承担。工资统发情况介绍

2003年对市本级行政、全额拨款事业单位实行了工资统发。

工资统发数据管理系统与预算执行系统并行使用。单位申报的新纳入工资统发的人员，逐一到市人事局编制委员会办公室的网上查询核对，凡是未入编的人员，一律不予办理。

对照市人事局的工资审批表审核单位所报的工资数，各项基金缴存数按照文件规定的缴交基数及比例执行，对单位申报的行业特贴等事项一律要求单位提供有效的文件证明及说明。目前市本级共有194家工资统发单位13746人，其中：行政在职5530人，行政离退休2651人；事业在职4620人，事业离退休945人。（离休336人）

END！谢谢大家！

第二篇：国库集中支付业务流程图

1、直接支付业务流程图

业务流程说明：

基层预算单位根据财政审批通过的直接支付用款计划编制直接支付申请书，并上报主管部门。主管部门也可根据基层预算单位的已审批直接支付用款计划为基层预算单位代编直接支付申请。

主管部门对基层预算单位上报和本部门为预算单位代编的直接支付申请进行汇总，并审核，审核通过后提交国库支付中心。国库支付中心审核主管部门提交的直接支付汇总申请，并提交分管局长审批。

分管局长审批通过后，由支付中心根据直接支付汇总申请单的内容编制直接支付凭证，并上报国库科进行审核。国库科对支付中心上报的直接支付凭证进行审核，审核通过后报分管局长审批。

支付中心根据分管局长审批通过的直接支付凭证汇总生成直接支付汇总清算额度通知单，并提交国库银行确认。分管局长审批通过的直接支付凭证直接提交代理银行进行支付确认。

代理银行支付完成后，将直接支付凭证回执交支付中心，并编制直接支付入账通知单，由财政逐级下发到基层单位。基层预算单位收到代理银行的直接支付入账通知单后，编制直接支付的记账凭证。

代理银行对支付过的直接支付凭证汇总编制申请划退款清单、申请划退款汇总清单和申请划退款凭证，并提交国库行进行清算确认。

代理银行根据国库银行清算国的申请划退款凭证编制直接支付结算清单，并递送国库支付中心和财政国库科。财政支付中心和国库科根据收到的直接支付结算清单分别编制支付中心凭证和总会计凭证。

2、授权支付业务流程图

业务流程说明：

财政国库支付中心根据审批通过的授权支付用款计划编制、审核授权支付汇总清算额度通知单；同时编制、审核授权支付额度通知单。其中授权支付汇总清算额度通知单提交国库银行进行确认；授权支付额度通知单送代理银行进行确认（附带授权支付明细单）。

代理银行对授权支付额度通知单进行确认后，编制、审核授权支付额度到账通知单，并将审核过的授权支付额度到账通知单经主管部门送达基层预算单位。

主管部门和基层预算单位收到代理银行递送的授权支付额度到账通知单后，分别作记账凭证。

基层预算单位根据代理银行递送的授权支付额度到账通知单编制、审核授权支付凭证（附带银行票据）。主管部门也可以根据代理银行递送的授权支付额度到账通知单为基层预算编制授权支付凭证（附带银行票据）。基层预算单位和主管部门编制、审核过的授权支付凭证根据财政需要，可以由财政国库支付中心进行进一步审核。审核完成的授权支付凭证送代理银行进行支付确认。

代理银行对支付过的直接支付凭证汇总编制申请划退款清单、申请划退款汇总清单和申请划退款凭证，并提交国库行进行清算确认。

代理银行根据国库银行清算国的申请划退款凭证编制授权支付结算清单（即财政支出日报），并递送国库支付中心和财政国库科。基层预算单位、主管部门和财政国库支付中心根据代理银行支付过的授权支付凭证编制记账凭证。

财政国库科和支付中心根据代理银行审核国的授权支付结算清单（也即财政支出日报）编制总会计凭证和支付中心凭证。

3、支付更正(资金退回)业务流程图

业务流程说明：

财政支付中心根据支付过的直接支付凭证和退款业务需要编制直接支付更正（退款）通知书，并将通知书提交国库科审核，国库科审核通过后，交分管局长进行审批。

财政部门审批通过的直接支付更正（退款）通知书由支付中心递送代理银行，由代理银行进行更正或退款的确认处理。代理银行对单据进行处理后，将单据回执送财政国库科，再由国库科逐级送达基层预算单位。

基层预算单位、主管部门、财政国库支付中心和国库科根据收到的已处理状态的直接支付更正（退款）通知书分别记账。代理银行对支付过的直接支付更正（退款）通知书编制申请划退款凭证，并提交国库行进行清算确认。代理银行根据国库银行清算国的申请划退款凭证编制直接支付结算清单，并递送国库支付中心和财政国库科。

4、权支付更正(资金退回)业务流程图

业务流程说明：

基层预算单位或主管部门根据支付过的授权支付凭证和退款业务需要编制、审核授权支付更正（退款）通知书，根据财政业务的要求，可将通知书提交支付中心、国库科审核，国库科审核通过后，交分管局长进行审批。通过了全部审核过程的授权支付更正（退款）通知书提交代理银行进行更正或退款的确认处理。代理银行对单据进行处理后，将单据回执送财政国库科，再由国库科逐级送达基层预算单位。

基层预算单位、主管部门、财政国库支付中心和国库科根据收到的已处理状态的授权支付更正（退款）通知书分别记账。代理银行对支付过的授权支付更正（退款）通知书编制申请划退款凭证，并提交国库行进行清算确认。代理银行根据国库银行清算国的申请划退款凭证编制授权支付结算清单，并递送国库支付中心和财政国库科。

5、直接支付用款计划年终结余处理业务流程图

业务流程说明：

财政支付中心根据已批复的直接支付用款计划进行结余计算，得到直接支付用款计划结余资金。

预算单位和主管部门根据直接支付用款计划结余资金对需要结转的计划编制直接支付用款计划结转申请表；财政支付中心也可代预算单位编制直接支付用款计划结转申请表；对不需要结转的直接支付用款计划由支付中心进行注销。编制完成的直接支付用款计划结转申请表送财政国库科进行审核，国库科审核通过后报分管局长进行审批。

财政支付中心在分管局长对直接支付用款计划结转申请表审批通过后，编制直接支付用款计划结转批复单，并对该批复单据进行结转处理。

在支付中心对直接支付用款计划进行结转完成后，预算单位、主管部门、支付中心和国库科分别对结转的资金进行账务处理。结转成功的直接支付用款计划结转后，成为下年的直接支付用款计划，可直接用款控制直接支付申请等业务资金的分配使用。

6、授权支付用款额度年终结余处理业务流程图

业务流程说明：

1)财政支付中心根据已批复的授权支付用款计划进行结余计算，得到授权支付用款计划结余资金。

2)支付中心根据授权支付用款计划结余资金对需要结转的计划编制授权支付用款计划额度结转核定表，并逐级上报国库科和分管局长进行审批；对不需要结转的授权支付用款计划由支付中心进行注销。3)局长审批通过的授权支付用款计划额度结转核定表交由支付中心进行结转处理。

4)支付中心进行授权支付用款计划额度结转，并编制授权支付额度注销通知单交代理银行确认。

5)代理银行根据财政下达的授权支付额度注销通知单编制授权支付额度注销到账通知单，并由财政国库科逐级下发到基层预算单位。

6)基层预算单位、主管部门、财政支付中心和国库科分别根据代理银行递送的授权支付额度注销到账通知单编制各自的记账凭证。7)结转成功的授权支付用款计划结转后，成为下年的授权支付用款计划。支付中心根据已结转到新的授权支付用款计划金额编制授权支付额度结转通知单，并送代理银行。

8)代理银行对支付中心送达的授权支付额度结转通知单进行审核，并根据审核通过的授权支付额度结转通知单编制授权支付额度结转到账通知单，并由财政国库科逐级下发到基层预算单位。

9)基层预算单位、主管部门、财政支付中心和国库科分别根据代理银行递送的授权支付额度结转到账通知单编制各自的记账凭证。

第三篇：2011年国库集中支付改革工作计划

**财政局2011年国库集中支付改革工作计划

根据财政国库管理制度改革的相关规定，结合2010年全省车国库集中支付全覆盖检查结果的要求，现将**国库集中支付改革的工作计划制定如下：

按照财政部“机构转型、职能转换、制度转化”和《关于报送整合财政国库机构方案的通知》要求，自2009年3月，我区已将100家预算单位纳入国库集中支付管理，经过二年来的运行，我区国库集中支付改革试点工作取得了较好的效果。一是搭建了良好的“平台”，确保了财政资金安全运行。财政部门可以对支付过程进行实时监控，有效地控制了一些单位通过虚报预算多谋取部门利益的行为。二是通过集中管理预算单位银行存款账户，资金做到“一个口子进，一个口子出”，使原来沉淀在各预算单位账户上的资金纳入了国库单一账户体系，有效整合了闲置资金，有利于合理调度财政资金。三是规范了预算执行程序，资金运行得到提速。四是财政监督更加直接，“防腐”作用更加明显。通过对单位实行“集中管理、统一开户”的办法，使“小金库”失去了生存的土壤，有效杜绝了资金的挪用乱支现象。**财政国库管理制度改革正处在向纵深发展的关键阶段。为了确保这项改革的顺利实施，我们认为，在今年工作中应注意把握好以下几个方面：

1、加强业务学习和培训。计划今年开展两次国库集中支付

改革业务知识培训，加强财政部门工作人员和预算单位财务人员业务培训，提高国库管理制度改革业务技能，虚心向其他县市学习，探索进一步深化国库集中支付改革的有效措施。

2、预算指标是实行国库集中支付的前提，年初做预算时进一步细化预算指标，在实际操作过程中严格按照年初预算执行。

3、进一步将全区所有政府收支纳入财政管理，计划2011年底将全区预算单位通过国库集中支付办理各项业务，真正实现国库集中支付全覆盖。

3、加强金财工程建设，开展财政信息一体化建设，建立高效的财政管理信息系统和银行资金清算系统，为国库集中支付改革提供强大技术支撑，确保各项财政改革的稳步推进。

4、在坚持集中支付业务规范化操作的同时，继续修改和完善相关规章制度，使国库改革工作有章可循。

5、加强账户管理。与人民银行协作，在严格执行《人民币银行结算账户管理办法》，对违反帐户管理规定的，应撤销预算单位账户。

第四篇：财政国库集中支付改革简报

国库集中支付改革知识问答

财政国库集中支付知识问答

国库集中支付制度改革作为预算管理制度改革的重要内容，是预算执行和国库管理制度的创新，也是构建社会主义市场经济条件下公共财政体制的一项基础性工程，党中央、国务院对此高度重视。我省自2001年启动这项工作以来，已在省级一百多个部门九百多个预算单位顺利开展改革试点，目前，我省的县区级国库集中支付改革试点工作也已开始启动，我区就是全省12个试点县（区）之一。为此，我区于11月2日专门召开了国库集中支付改革动员。

会后，我们就国库集中支付改革中各方关注的有关问题编写了一期简报供大家学习时参考：

一、“国库集中支付制度”的具体含义？

答：所谓国库集中支付制度，就是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容。

二、如何理解国库集中支付改革中的“一变三不变”和“两个集中”？

答：这次将要进行的国库集中支付制度改革，其主要内容可以概括为“一变三不变”。“一变”，就是把原先的国库分散支付改变为国库集中支付,；“三不变”，即不改变预算单位的资金使用权、财务管理权和会计核算权。原来，预算单位的资金在支付行为发生前都存放在区会计中心的本单位账户上,改革后，预算单位的资金在支付前存放在国库单一账户中，各单位在需要支付时根据其报送的“月度用款计划”从国库集中进行支付，也就是说，此次改革最大改变的是——财政性资金的支付方式。

“两个集中”是指实行国库集中支付改革后的资金集中和支付集中。“集中资金”:改革后,财政各类资金全部纳入国库统管,按预算和专项用款计划统一分配资金。“集中支付”: 改革后, 各类财政性资金的支付均通过国库这个“总出纳”集中办理。

三、为什么要实行国库集中支付改革？

宣州区国库集中支付改革领导小组办公室（联系电话：3037771）Page 1 of

4答：谈到这个问题，我们必须要讲一讲原来的财政资金拨付方式。原来，财政部门根据预算按期（按月或按季）将财政资金拨给各预算单位，并由各单位自行支付给商品和劳务提供者。随着市场经济体制的逐步确立，这种财政性资金的拨付方式，已越来越不适应市场经济体制下公共财政的发展要求，在财政支出管理上逐渐暴露出种种弊端，主要表现在：多头、重复、分散设立账户，财政性资金活动透明度不高；财政资金过早流出国库，资金经常滞留在预算单位，降低了资金使用效率；财政资金支付过程中随意性较大，截留挪用资金问题时有发生，甚至出现腐败现象；财政资金的具体支付使用情况难以全面掌握，不能及时为预算编制、预算执行和宏观经济调控提供准确依据。

近几年，针对这些弊端，各级财政部门也进行了一些改革，如实行部门预算编制改革、推行政府采购制度等，这些改革虽然有所成效，但还不彻底，为了能更好地解决原来工作中存在的各种问题，就必须进行改革。党中央、国务院对财政国库管理制度改革工作十分重视，将这项工作列为建立社会主义市场经济体制下公共财政的重要内容，作为加强党风廉政建设，从制度上防范和治理腐败的重要措施。因此说，这是社会经济发展对财政管理体制改革的必然要求，是大势所趋，势在必行。

四、实行国库集中支付改革后，各预算单位将会感受到发生哪些变化？ 答：实行国库集中支付改革后，各预算单位至少可以感受到以下几个变化：

（一）体现了支出的计划性:各单位不需要像以前那样等财政部门划拨的资金到账后才能支出，而是按照批复后的部门预算填报“月度用款计划”安排本单位的支付项目。这将有利于部门预算的执行，进一步规范政府行政行为，督促部门用好财政资金，提高财政资金的使用效率，让财政为社会提供更好的公共服务。可以说，这是将财政资金取之于民、用之于民，更大程度地满足人民群众公共需要的制度性安排，也是加强公共财政建设的必然要求。

（二）强化了国库的资金集聚功能:实行财政国库集中支付制度，可以使部门预算的财政资金在支付行为发生前都集中在财政国库。这将有利于政府加强资金的统一调度和管理，可以最大限度地集中财力，充分发挥财政资金的规模效应,提高资金使用效益。

（三）减少了资金的拨付环节:实行国库集中支付制度，财政资金通过国库直达商品和劳务供应者或用款单位，减少资金的拨付环节，能够避免“暗箱”操作，实现对财政资金流向和流量的全过程监控；能够适时监控到每一笔财政资金的支

付活动，并能够获取详细的监控信息；能够及时核查违规问题，查实问题，及时解决，及时纠正。

可以这么说，国库集中支付制度改革首先是财政部门在“革”自己的命，它是对原有的资金拨付方式和业务流程进行的更新和规范，同时，它也对各部门各预算单位的资金领拨方式和业务流程进行更新和规范。

五、“国库集中支付中心”与“会计核算中心”是怎样的关系问题？业务处理上有那些变化？

答：前面提到，此次改革最大变化的是改变了以往的财政性资金的支付方式，而国库集中支付中心就是为此而成立的具体执行区级财政国库库款支付的机构，它相当于一个具有一定审核功能的“开票机”，而区会计核算中心原有的支付系统还将暂时予以保留，其主要职能仍是对各统管单位的会计业务进行核算和监督，这两个机构的关系目前可概括为“两块牌子，一套人马”。

实行国库集中支付以后，预算单位原基本账户暂时还保留在区政府会计中心，其“银行存款”科目核算内容为核算预算单位的自筹资金收入、以前及实施国库集中支付以前的财政拨款结余、上级拨付的补助资金和各项往来款项等。

各单位现在在区会计中心的存款仍将保留并由各单位按原程序办理，同时，改革并不影响各单位从上级部门争取的项目资金的使用，这部分资金的会计核算等仍按会计中心的原操作方式办理。改革后,单位通过增收节支方式节省下来的预算指标可以进行结转并继续使用，对此，请各单位各部门予以充分的认识。

在具体的业务处理上，改革后，行政事业单位会计核算时将在资产部类增设一个“零余额账户用款额度”总账科目，它是指预算单位经财政部门授权后可用的支付额度(在申请环节称之为“计划用款数”)，具体用于核算行政事业单位在财政下达授权支付额度内办理授权支付业务。其借方登记财政部门下达的授权支付用款额度和因特殊原因退回该账户的资金额度；其贷方登记授权支付的支出数。

例如：在财政授权支付方式下，预算单位根据《财政授权支付额度到账通知书》进行额度登记，借记“零余额账户用款额度”，贷记“拨入经费或财政补助收入”；支出时借记“经费支出或事业支出”，贷记“零余额账户用款额度”。

本科目余额在借方，反映行政事业单位未支用的授权支付额度，该借方余额可理解为各预算单位的指标结余。

六、什么是财政直接支付？它的适用范围包括哪些方面？

答：财政直接支付是由预算单位提出支付申请，经财政部门审核并开具支付凭证，代理银行通过财政零余额账户将财政资金直接支付到收款人或用款单位的财政资金支付方式。

实行财政直接支付的财政性资金目前包括工资支出、集中采购支出、上级对下级的转移支付等。

如某局机关通过政府采购建造了一幢办公楼，在支付工程款时，就由该预算单位根据其报送的月度用款计划填写“财政直接支付凭证”，接下来，国库集中支付中心就将这项工程款直接拨付到建筑单位的账户上去，而不必像以前先由预算部门拨到预算单位后再由其转拨给建筑单位。

七、什么是财政授权支付？它适用于哪些方面？

答：财政授权支付是指预算单位根据财政部门授权，自行向代理银行签发支付凭证，代理银行在财政批准的用款额度内，通过预算单位零余额账户将财政资金支付到收款人或用款单位的财政资金支付方式。

财政授权支付适用于预算单位的零星支出和分散采购支出。在财政授权支付方式下，预算单位除了既可以办理转账结算，也可以办理现金结算，包括提取备用金等。

宣州区国库集中支付改革领导小组办公室

二○○七年十一月六日

附注：

关于国库集中支付改革的有关知识问答，我们是在征求大部分单位财务科长或财务经办员意见和建议之后编写出来的，为的是使这份资料更具针对性和实用性。

“创新永无止境，实践永无止境”，国库集中支付改革作为一项新的工作方式，我们还将在改革过程中不断加以总结和完善，以利于这项工作更好地开展下去。

第五篇：南安市国库集中支付改革总结

南安市财政国库管理制度改革总结

我市财政国库管理制度改革经过前期细致的准备工作，已于11月1日正式试点运行，现将工作总结如下：

一、前期准备工作。

1、领导重视。我市陈荣法市长非常重视这项工作，成立了以林建辉副市长为组长，纪检、监察、审计、财政等部门参加的财政国库管理制度改革领导小组，领导小组下设办公室，挂靠在财政局。财政局也相应成立了以傅健康局长为组长、会计核算中心黄鲤清主任为副组长的工作小组，具体负责改革的各项准备工作。

2、草拟《实施方案》等文件。在林副市长的直接领导下，工作小组认真做好前期工作，组织相关人员到泉州市财政局参加国库管理制度改革的培训，并到晋江、丰泽学习借鉴。根据省财政厅和泉州市财政局关于改革的主要精神，参照丰泽、晋江的做法，形成了《实施方案》（征求意见稿），先后两次征求了市直18个主要部门的意见，并于8月20日向林副市长作了专题汇报，林副市长和颜助理分别就几个重要事项作了强调和协调。经过这一系列广泛的征求意见和充分的考虑，形成了《实施方案》（送审稿）以及三份操作办法，并将上述文件送泉州市财政局、泉州市人行和南安市人行审核同意。在9月10日召开的市政府第八次常务会上，工作小组提交会议审议的《实施方案》以及三份操作办法均获得了通过。

3、确定代理银行和清算银行。由会计核算中心原代理银行（兴业银行和工商银行）为代理银行，开设财政零余额账户和预算单位零余额账户。清算银行由人民银行和开设预算外专户的银行履行。

4、做好软件和设备安装、调试工作。我市国库集中支付软件 1

采用财政部指定的北京方正春元公司开发的国库集中支付系统软件（区县版），并由省厅统一指定的福建华兴科技有限责任公司负责软件的安装、调试和维护；网络设备参照省财政厅和泉州市财政局的做法，向福建华兴科技公司采购网络设备系统。为确保试点工作于11月1日正式运行，我局积极协调人行、工商银行、兴业银行、省华兴公司、电信等部门，共同做好国库集中支付系统及软件的安装、调试工作。

5、组织人员培训。定岗定责，并组织财政局各业务科室、核算中心、三个试点单位、人民银行、兴业银行、工商银行参加培训，由华兴软件公司讲解，使财政、预算单位、人行及代理银行各端口操作人员及时熟练掌握各自端口的操作办法。

二、试点正式运行。

我市财政国库集中支出改革已于11月1日正式试点运行，对纳入会计核算中心管理的131个单位的工资、政府采购、基建支出实行直接支付，对财政局、科技局、水利局3个单位的所有支出实行国库统一支付。经过两个月的运行，我市国库集中支付系统运行基本稳定，已累计支出96.6万元，其中：直接支付52.4万元，授权支付44.2万元。

1、加强预算指标管理：部门预算下达后，财政各支出业务科室负责预算内外指标的录入，预算科和综合科审核指标并下达。

2、加强用款计划管理：预算单位负责编制本单位的月份用款计划（含工资），于每月20日前（节假日相应提前）将下一个月用款计划报送市财政局会计核算中心受理会计，受理会计录入汇集各预算单位纸质用款计划后，送财政局各支出业务科和预算科、综合科审核，预算科和综合科在7个工作日内（节假日顺延）审核批复

用款计划。

3、严格资金支付程序：由预算单位报账会计在财政核定的用款计划额度内提出纸质支付申请（政府采购和基建应按相关规定办理审批并提供完整的审批手续），将有效报销凭证一同送到市财政局会计核算中心受理会计审核录入，稽核会计审核并开具《支付凭证》，资金会计审核并加盖零余额账户预留印鉴，预算单位报账会计加盖本单位预留印鉴后送代理银行，将资金从零余额账户直接支付到货物、劳务供应商和用款单位账户。

国库集中支付在保持各预算单位的资金审批、管理及会计主体责任“三不变”，规范国库单一账户运作程序，有利于预算单位用款方便及时的原则基础上，加强和规范财务管理、财政监督，提高了资金活动的透明度、安全性和有效性，提高了会计信息质量和财务管理水平。

三、强化管理措施。

1、积极落实国库单一账户体系管理办法。确保国库单一账户体系各类账户按财政财务制度规定和财政国库制度改革资金支付管理、会计核算、银行支付清算等办法办理收支活动及会计核算，加强与人民银行和预算单位相互核对有关账务记录，保持收支数额和会计核算的一致性。

2、及时审核及办理预算单位财政资金的支付和核算。根据财政局下达的预算单位用款计划，审核预算单位的支付申请和相关凭证，对支付对象（即收款人）的相关要素进行审核，并开具《支付凭证》，及时办理资金支付，按日核对银行已拨款凭证，负责相关凭证与预算单位交接。

3、及时提供预算单位实际支付情况的查询，加强监督检查，建立健全内部监督制约和内部审计制度，认真审核预算单位用款计划和支付申请，加强对预算单位资金使用的监督。

4、按时办理国库集中支付的汇总清算，及时与预算总会计、预算外财政专户会计、代理银行、预算外财政专户的开户行、人民银行和预算单位对账。

5、做好财政国库管理基础设施和信息系统的维护,确保国库集中支付系统正常运转，加快财政资金支付和清算速度，加强对财政收支整个过程的监控，提高工作效率，为各部门、各单位提供便捷、优质、高效的服务。

四、完善机构设置。

为进一步完善财政国库管理，12月，经中共南安市委机构编制委员会研究，同意“南安市会计核算中心”加挂“南安市国库支付中心”牌子，人员编制和领导职数保持不变。这一举措充分整合了现有的人力资源，理顺了工作关系，优化了国库收付业务流程，提高了工作效率，对我市实现从会计集中核算向国库集中支付制度转轨打下了坚实基础。

南安市财政局