托收的优点和风险[精选5篇]

第一篇：托收的优点和风险

托收的优点和风险。托收是出口商开立汇票，委托本地银行通过它在国外的分行或代理行向进口商代为收款的一种结算方式。实务中使用较多的是跟单托收，即附有货运单据的托收。跟单托收根据银行交出货运单据的条件不同，可分为付款交单(D，P)、承兑交单(D，A)。前者指银行交单以买方付款为条件，后者指银行以进口人承兑汇票为交单条件。使用托收结算方式时，出口商承担的风险与货到付款的汇付相对减轻，付款人必须付款或承兑后银行才将代表货物所有权的货运单据交给进口商，特别是在付款交单的结算方式下。出口商不至于遭遇钱货两空的风险。此外，托收的银行费用低于信用证。

托收属银行信用。在托收业务中，银行只按出口人的指示办事，只提供服务，不提供信用，不承担付款人必然付款的义务，出口人能否收回货款依然取决于进口人的信用。因此，出口商依然面临着较大的风险，主要表现在：(1)出口商可能遭遇进口商拒付。一旦商品的价格或计价货币的汇率或进口商的经营状况等发生了不利的变化，进口商极有可能要求降价或拒绝付款；(2)出口商易陷于被动地位。货物生产出来以后，买方突然单方面撤销买卖合同．造成商品库存；货物运抵目的港后。买方迟迟不去银行付款赎单，给卖方造成被动和损失；(3)托收往往受到有关国家法律法规和社会动荡的影响。而且不同国家和地区对于托收的做法也往往不同。在南美一些国家，由于当地的一些习惯做法，代收行在实际操作中，将D／P等同于D，A，在买方没有支付货款而又没有经过卖方同意的情况下，擅自把单据交给买方提货，致使买方钱货两空。

三、信用证的优点和风险。信用证是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。

从信用证的定义来看，采用信用证方式结算时，只要出口人递交的单据符合信用证要求，银行即保证付款，因此信用证属银行信用。信用证安全性高。由于银行承担保证付款的责任，银行信用的等级远比企业高。因此对出口人来说，银行的担保使得出口收汇的风险相对于以商业信用为基础的汇付和托收大大降低；采用信用证结算方式，买卖双方资金负担相对而言较均衡。进口企业只需在开证时支付部分押金或提供担保，在收单时才支付全部货款，这比预付货款的资金负担轻。出口企业在装运货物后可以把单据卖给出口地银行做议付，可以提前取得货款，资金负担比托收和货到付款轻；信用证对于进口方的利益也有一定的保护作用。出口人要想得到货款，必须不折不扣地按照信用证的各项规定去做，交付合同货物并提交符合信用证规定的单据。但是随着国际贸易的不断演变，安全系数最高的信用证也不再安全，风险日益显现：(1)形式刻板、手续繁杂、要求苛刻，其机械刻板的一致性原则易被不法进口商利用而恶意拒付或长期拖延支付。(2)实效性不强。信用证程序繁杂，对于提交的单据要求严格，出口企业从制单、议付行和开证行审单三个环节，至少多花5-6个工作日，耗时太长。(3)出口商面临单证不符的风险。如果开证行确定单据表面与信用证条款不符，它可以拒绝付款，也可以自行联系进口人对不符点予以接受。在这种情况下．出口人处于被动地位。如果此时商品的行情跌落或出口国货突然出现较大幅度的贬值，进口人就会示意银行拒绝付款。这样出口商就有可能因单证不符而得不到开证行的偿付。卖方很可能做出让步，将支付方式变更为托收或降价销售，使收汇风险增大。(4)进口商面临出口商或承运人不守信用的风险。由于信用证是纯粹的单据业务，银行只负责审核单据表面的相符性，不管卖方实际交付的货物情况如何j出口商不守信用、出口商与承运人栩勾结或承运人不守信用，都有可能使进口商在付款赎单后提到不符合合同规定的货物或根本提不到货。(5)银行费用高。不管对于进口开证还是出口议付，信用证的银行手续费都是最高的，进口商往往会想办法把改证费等其它费用转嫁给出口商。

简述托收的业务流程P106

①出口商按照合同发货，取得货运单据后开出汇票并填写托收申请书，委托自己往来银行代为收款。

②托收行按委托人的要求和指示善制托收指示，随跟单汇票一起寄交国外代理行。③代收行接到托收指示及跟单汇票后向进口商提示跟单汇票然后交出单据。

④进口商付款或承兑后取得单据，并持单据向承运人提货。代收行将收妥款项收入托收行账户并通知托收行。

⑤托收行收到代收行收款通知后立即办理对出口商的结汇。

简述信用证的业务流程P132

①进出口商签订买卖合同约定以信用证进行结算。

②进口商在所在地银行申请开立信用证。

③开证行开出信用证，通知行将信用证通知给受益人。

④出口商接受信用证后将货物交与承运人取得相关单据。

⑤出口商备齐信用证规定的单据和汇票后向议付行提示要求议付。

⑥议付行审单无误后垫付货款给出口商。

⑦议付行议付后将单据和汇票寄开证行索汇。

⑧开证行收到与信用证相符的单据后审单付款。

⑨开证行通知进口商备款赎单。

⑩进口商审核单证相符后付清所欠款项（已交保证金）开证行将信用证下单据交进口商不再受开征申请书约束。进口商则凭单据向承运人提货。

简述信用证结算的优缺点P173优点：

①出口商收款风险较小

②进口商可以控制出口商的履约情况

③融资较方便

④对相关银行缺点：

①贸易风险依然存在：进口商提货风险大；出口商收款风险仍然存在。

②进口商资金占用时间长。

③结算速度慢、费用高。

简述托收方式的优缺点。

答：（1）托收是建立在商业信用基础之上的一种结算方式；

（2）卖方承担了较大的风险；

（3）银行在托收业务过程中的责任、义务是有限的；

（4）出口商是最大的风险承担者，而进口商则是最大的获益者；

（5）手续较繁，费用较高。

信用证的作用

（一）对出口商的作用

1、利

（1）保障货款收取：凭单付款

（2）资金周转：装船前可申请打包放款，装船后可凭单叙做押汇，取得货款

2、弊

（1）手续繁杂（2）费用较高（3）专业性强

3、风险

（1）单证不符（2）进口商破产

（二）对进口商的作用

1、利

（1）减少资金占用：保证金少，甚至不交；授信开证；进口押汇，延期付款；远期信用

证（2）促使卖方履约：保证如质、数、及时到货；担保提货

2、风险

（1）出口人伪造单据（2）货物品质不符

（3）发生自然灾害或意外事故

3、防范措施

（1）考核出口人资信

（2）要求出口人提供银行保函（3）及时投保（4）主动订舱

赊销的优劣

出：好：商品具有时效性，不可积压，需迅速卖出

产品为中间产品，不能单独出售

坏：赊销后钱收不回来

进：好：资金不足可先与出口商签协议，拿到货物先销售再还款

坏：货物有质量问题卖不出去，不能还款

第二篇：托收结算方式的风险及防范措施

托收结算方式的风险及防范措施

【摘要】：在国际贸易中，屡屡有中国的外贸企业被骗，其中一个很重要的原因就是使用了托收支付方式。托收是国际贸易中经常使用的支付方式之一，一般要通过银行办理，所以又叫银行托收，但它属于商业信用，对出口人存在很高的风险。本文对托收支付方式存在的风险进行了分析，并提出了切实可行的防范措施。

【关键词】：托收；支付方式；商业信用；风险；防范措施

一、引言

随着国际贸易的的不断发展，世界买方市场的进一步形成，世界贸易市场的竞争日趋激烈。在国际市场普遍形成买方市场的形势下，出口商要赢得买主、扩大交易、扩大市场，除了必须以商品高质量、低价格作为竞争手段外，尤其重视在付款方式上给予进口商一定的优惠，向进口商提供更具竞争力的贸易条件。因此，在付款方式上，出口商往往不得不逐渐减少甚至放弃对自己有利而对进口商不利的信用证方式的使用，逐渐增加使用为进口商所乐意采用的付款方式，如：托收和赊账方式。这就是目前国际贸易中越来越多采用非L/C方式结算的主要原因。然而，托收方式毕竟属于商业信用，如果运用不当，出口商极有可能遭致巨大损失，必须引起高度重视。

二、托收风险来源与识别

（一）进口商的信用风险

进口商的企业因经营不善而破产，或者其企业虽然存在但没有足够的财力来支付，造成进口商的货款不能回收；或者是进口商因市场发生对自己不利的变化（如发货后进口地的货价下跌），使进口商借故毁约、拒付货款。

（二）政治、法律风险

进口商政府班子的更替、国内政治局势的变化、政府的某种行为、法律制度的变迁，都有可能妨碍买方履行支付协议。如一国制定了进口许可证制度，如果进口商事先没有领取进口许可证，因而货物到达目的地时被禁止进口或可能被没收处罚；进口外汇支付的冻结，使买方的支付协议难以履行，导致进口商拒付货款；对于进口食品、饮料、药物等与人体健康有关的货物，世界上大多数国家都规定有卫生检验标准，如果违反进口国有关规定，就会被拒绝进口或没收，甚至被销毁。

（三）地区“特殊作法”的风险

国际上处理托收业务的主要依据是1979年1月1日生效的国际商会制定的《托收统一规则》。但是，某些地区、某些国家的银行仍有一些特殊的规定和做法。如某些欧洲和拉丁美洲的银行基于当地的法律和习惯，对于来自他国银行按远期付款交单（D/P after sight）方式的托收业务，习惯上均在进口商承兑汇票后立即把单据交给进口商，将远期付款交单（远期D/P）一律按承兑交单（D/A）处理，这给出口商带来很大的风险，使得不法商人可凭承兑汇票提取货物，以后又借口推卸责任，造成出口商货款两空。

（四）代收银行选择不当的风险

在国际结算业务中，出口商有时急于售货，往往答应由进口商指定代收行，这就隐含着极大的风险。出口商为了不影响贸易，而任由进口商指定代收行，则可能出现进口商与代收行合伙行骗，代收行提前将单据交给进口商，之后进口商拒绝付款，造成出口商钱货两空。

（五）贸易术语选择不当的风险

如果选择F类价格术语，运输由进口商办理，出口商不能得到代表货物所有权的单据，进而不能通过控制单据来控制货物；如果按CFR、CPT成交的合同，卖方没有办理货运保险的义务，而由买方根据情况自行办理。如果履约时行情对买方不利，买方无意履约，就有可能不办保险，这样一旦货物在途中出现风险，买方更不愿付款赎单，卖方将钱货两空。

在托收业务中，为使进口商见单付款或承兑，并且由出口商办理货运保险，以保证货物运输遇到不测时出口商可以得到一定的赔偿，应选择贸易术语CIF。

（六）不及时对货物采取保全措施的风险

蔬菜、水果类易腐蚀变质的货物，如果不及时处理则可能遭致损失；有些进口国对进口货物在港口仓库存放时间也有限制，进口国的有关当局往往对超过三个月甚至超过一个月仍无人提货的进口货物作“拍卖”或充公处理。

（七）付款交单凭信托收据借单（D/P-T/R）的风险

在远期付款交单的条件下，交易双方事先商定并由出口商办理托收时主动授权银行凭信托收据将单据借给进口方，在这种情况下，进口人只要承兑汇票、提供信托收据（T/R），即可取得货运单据，等到汇票到期才付款。这种做法的风险与D/A相同，将由出口方自行承担汇票到期拒付的风险，与代收行无关。

三、与托收有关的案例

某年4月9日，某托收行受理了一笔付款条件为D/P at sight的出口托收业

务，金额为USD100 000.00，托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收面函一同寄给了美国一家代收行。单据寄出后一星期委托人声称进口商要求委托行将“D/P at sight”修改为“D/P at 60 days sight”。委托行在强调D/A的风险性后，委托人仍坚持要修改，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。当年8月2日应委托人要求，委托行通知代收行退回全套单据。8月19日委托行收到代收行寄回的单据发现三份正本提单只有两份，委托人立即通过美国有关机构了解到，货物已经被M.W.Internation即进口商提走。此时委托行据理力争，要求代收行要么退回全套单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬，货款最终没有着落，而委托人又不愿意通过法律程序解决，事隔数年，货款仍未收回。

（一）案例分析：

D/P为付款交单(Documents against Payment)的简称，D/A为承兑交单(Documents against Acceptance)的简称，两者均属于托收方式，但D/A比D/P风险更大。在D/A项下，进口人主要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物，如果进口人到期不付款，出口人便会遭到货物与货款全部落空的损失。此案例中委托人应该意识到 D／P改为 D／A的风险在于进口方将把付款赎单改为承兑交单，即进口方在不付款只承兑的情况下就可以取得货运提单，获得货物，并且提单是以进口方为收货人，使得进口方很容易提货。根据《托收统一规则》(URC522)的有关规定，只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，即后果由委托人自行承担。此外更有甚者，有时银行与外商勾结，造成出口方款、货两空。

（二）此案的经验教训在于：

1、托收的性质为商业信用，银行不承担付款人必须付款的义务，出口人收款的保障取决于进口人的信用，因此出口方在选择托收方式结算时，前提条件是买卖双方互相信任，只有在进口方信誉比较好的情况下，方能选择此方式。

2、采用托收方式成交，提单不应以进口人为收货人，最好采用“空白抬头和空白背书”即“made out to orde．And blank endorsed”提单，避免进口方直接提货，便于银行处理提单的转让。

3、在选用托收方式结算时最好选择 D/P付款条件，D/A付款比 D／P风险大。在实际操作中，对于大额出口业务可采用信用证和托收方式结合使用。切忌大额出口业务采用托收结算方式。

四、托收风险的管理及防范措施

尽管托收方式对出口人具有诸多风险，但为了调动进口商采购货物的积极性，从而促进成交和扩大出口，并且由于各国的贸易保护日益加重，出口竞争日益激烈，使出口人在结算方式上不得不作一些让步，而采用托收支付方式。出口人和出口地的银行为降低风险必须采取一定的防范措施：

（一）加强对进口人资信的调查

信用调查市场不健全是我国企业频繁被骗的主要原因之一。国内的信用调查公司的收费相当高，大多数企业对信用调查重视程度不够，很少有人在和国外进口商签单之前，去找信用调查公司摸清对方的底细。这就形成了一个恶性循环：信用调查公司因为生意少所以才收费高，而收费高了生意更少，费用不得不再往上涨。

（二）掌握好授信额度和交单条件，采用一定的策略降低收汇风险在进口人不同意采用信用证支付方式而要求采用托收支付方式时，出口人在做出让步之前，可以要求进口人用汇付方式将总货值30%（比例可以经谈判调整，但不宜过低）的预付款汇到出口人的帐上，在收到预付款后再发货，这样，就可以减少进口人不提货的风险。进口人为了能使用D/P支付方式，一般是会同意出口人的请求的。同时，进口人也可以将这种方式作为一个试金石，测试一下进口商的诚意。对于金额较大的出口合同，可以以生产需要时间等为由，要求分批装运，并且每一批次之间在时间上要有一定的间隔（以一批货物发出到收回货款的时间为限），这样即使损失也能控制在出口人可以承受的额度内。另外，应争取按CIF或CIP条件成交，由出口人办理货运保险；尽量避免用FOB条件成交，因为如果以FOB条件成交，运输合同是由进口人签订，也就是由进口人指定船务公司。如果他们之间关系好，他凭复印件的运输单据就有可能将货物提走。而船务代理公司一般规模较小，资金薄弱，一旦发生危险，就会人走楼空或关门大吉，再不就以破产为借口逃避责任。

（三）注意选择托收行

托收行的选择也要慎重，应该选择在国际上知名度较高、信誉较好、在国外有自己的分支机构、往来业务关系的国外银行较多的出口地银行作为托收行。另外，还可以参照进口商提供的代收行，选择与其有业务往来的出口地银行作为托收行，以避免银行之间因没有业务往来而再转单给予其有业务关系的其他银行，从而耽误时间，影响迅速收汇。

（四）了解进口国家的有关政策规定

了解进口国家的贸易管制和外汇管制条例，以免货到目的地后，由于不准进口或收不到外汇而造成损失。另外，还应了解进口国家的商业惯例，以免由于当地习惯做法影响安全迅速收汇。

（五）在国外设立机构或事先找好代理人

如果条件允许，出口企业可以在国外设立分支机构，派驻人员。但这往往需要企业有雄厚的经济实力才能做到，并且即使企业有实力，也要在该国家或地区有一定的出口业务量做基础，才愿意去做。最好的选择就是在交给托收行的托收指示书中明确指定一个在付款地的代理人，作为“需要时的代理”，以便在发生拒付时，料理货物存仓、转售、运回等事宜。

（六）建立健全管理制度

采用托收方式收款时，要建立健全管理制度，定期检查，及时催收清理，发现问题应迅速采取措施，以避免或减少可能发生的损失

在国际贸易中，无论采取什么样的支付方式，出口人都要擦亮眼睛，提高风险意识。因为即使采用信用证支付方式，里面也可能带有附加软条款，稍有疏忽就可能上当受骗。所以在国际贸易中要时刻警惕，对待不合理的要求，不要轻易放弃自己的原则。但同时也不能因噎废食，因为害怕风险而放弃机会。只有这样，国外客户才能越做越多，出口业务才能越做越大。

【参考文献】

[1] 赖茂琴托收业务中出口商的风险及防范措施 2008[2] 李亮萱D/P远期托收结算方式的风险控制 [J] 经济集团研究 2010.4[3] 谢崇誉出口业务中以D/P方式成交的前提与风险防范[D] 黑龙江对外 经贸2009.1

2[4] 田运银托收的风险与防范[J] 对外经贸财会 第三期[5] 史亚荣托收方式下出口商的风险与防范研究2010.9[6] 张茂荣托收方式与风险防范 2009.6[7] 韩淞、朱赛芳我国出口托收商D /P项下的风险和防范浅析 2011、3[8]案例：中国贸易金融网

第三篇：托收申请报告(模版)

托收申请报告

株洲市医保处：

本单位（单位名称：XXXXXX）为方便办理医疗保险及生育保险缴费业务，现特申请办理银行托收手续，请予以批准！

开户银行：XXXXXXXXXX 帐

号：YYYY YYYY YYYY YYYY YYYY 开户户名：XXXXXX

申请单位：

****年**月**日

第四篇：托收案例

甲公司2008年一月份以托收方式，到岸价格出口到智利铝餐具共四批，合计9000美元，将发票、提单等文件由××银行收款，约三个月后收到其中一笔货款，其他三笔未付款。经催促，约过两个月后，该买方来信称货物损坏及为支付政府仓租，必需将该货品在当地拍卖抵偿，甲公司以已损失为由即去信通知买方，请求将损失及仓租费从本批货款中扣除。经取得商检及我国领事签证，甲公司同意赔货，又过两个月又接到一笔货款，但所剩两笔约3000美元仍未付款，前后已过一年。

问题：

1、在本案例中，出口商遭受进口商拒付风险的原因主要有哪些？

2、在案例中，可以吸取哪些教训？

 解析



1、在本案例中，出口商遭受进口商拒付风险的原因主要有如下三种：

（1）交单条件为承兑交单或远期付款交单，而非即期付款交单。依据承兑交单条件，进口商只需将汇票承兑即可拿走提货单据提货，汇票到期时，进口商可能拒付。在本案例中，进口商可能是采用了远期付款条件而让进口商有机可乘。

（2）在分批装运、分批付款、分批提货情况下，即使是即期付款交单，进口商也可

能钻空子，将畅销部分全部提走，留下滞销的部分置之不理。即使是即期付款交单，如果甲公司同意分批付款、分批提货，即意味着一部分货款实际上成为远期收款性质。本例中的出口商可能同意进口商一次赎单，分批付款、分批提货，进口商乘机对货物中畅销的部分付款，而其余部分则拒付。

 3）托收委托指示下不明，代收银行擅作主张。这可能是由于出口商托收委托书中没

有严格规定各项交单条件，造成代收银行对委托的随意解释，并不经过委托人而自作主张。比如，委托书中没有防范进口商利用“当地习惯”的条款文句，代收银行擅自按当地“货到见票”的商业习惯办理交单事宜；或代收银行自己决定将单据借出；或是代收银行单方面把付款交单改成承兑交单办理等。



2、从此案例中，可以吸取如下几点教训：

（1）出口商应力争采用即期付款交单方式。

（2）在分批装运、分批付款、分批提货的托收中，出口商不能笼统同意“分批提货”，而应在同意前提出一定条件，如各种规格的货物必须按比例提取，配套的商品必须成套提取，分批付款，分批赎单等。

（3）在托收委托中，应严格规定交单条件，明确代收银行的责任义务，严禁其自作

主张，擅改委托指示。

（4）当出口商遇到进口商无理拒付，一定要据理力争，不能一味纵容迁就。如果索

偿不成，要及时提交仲裁或诉讼，切忌优柔寡断、贻误时机。

（5）出口商为从根本上消除或减少风险，应在交易前应采取一些对策。最根本的是

调查清楚进口商的资信和作风，然后根据实际情况灵活掌握；在交易前了解货物在进口地的销售状况，当地商业习惯、外贸、外汇管制情况；事先选好合适的代理人；争取自办出口保险等

第五篇：托收案例

第七章 国际结算方式-托收业务

案例1:

托收案例

某地B公司与国外马斯亚国际贸易有限公司成交了一笔业务。在交易会上口头商谈时曾提过按凭单即期付款的信用证结算，签订合同时在合同支付条款规定：“Payment by draft drawn on buyer payable at sight ”。另外，合同中关于装运货物的品质条款规定：“Quality certificate by C.I.B.at loading port to be taken as final”。B公司按合同规定于交货期前按时备妥货物，准备装运，但始终未见买主开来信用证。于是，于6月20日向买方去电催证。但买方复电称，根据双方贸易合同规定并非信用证结算货款，是以即期付款交单方式办理托收。B公司有关结算人员即查询该笔业务经办人员，经业务人员回忆在商谈时确定提过货款按即期付款的信用证方式结算，并未接受托收方式。B公司有关人员又核对合同上关于支付条款的规定，认为该条款是凭买方为付款人的即期汇票付款，虽然并未接受托收方式，但从该条款中也未明确以信用证方式结算。双方几经交涉、洽商，但由于买方的外汇正在申请中，尚未正式获批，所以无法在装运期前开立信用证。B公司根据合同条款并考虑装运期，最后接受买方的意见，以见票45天付款交单（D/P 45 days after sight）办理托收，但由原即期付款改为远期付款，卖方要求并经同意由买方负担45天的远期利息。

B公司按期装运货物后，于7月25日按以见票45天付款交单办理托收手续，并在托收指示书上规定45天利息与货款一起收取。

9月20日B公司接到托收行通知，该笔托收票款业已收到，但据代收行称，付款人拒付利息，银行只收回货款部分。

B公司经研究认为买方马斯亚国际贸易有限公司资信太差，本应按即期信用证结算，而在交货时却推翻诺言，要改以远期托收结算。虽然其利息可以由买方负担，但待付款时又再次推翻诺言，拒付利息。B公司随即于9月25日发电向买方追究，而买方于9月29日回电如下：

“你25日电悉。关于第××××号合同项下货物，我方提货后发现货物有部分霉斑。我本应准备退货拒付货款，但考虑我双方今后长远贸易关系，故作出最大让步，接受了货物，但仅在该笔托收中我未付利息作为弥补由于货物霉变的损失。谢谢合作。”

B公司从上述电文中看出一个问题：买方业已提取货物。这说明代收行早已放单给买方，所以买方才能凭单提货。既然买方没有按我方要求托收整笔货款，也就是说拒付了部分货款，而且我方在托收指示书上明确指示代收行要货款与利息一起收取。买方拒付部分票款，为什么代收行还放单给付款人？代收行理应将付款人拒付的情况通知我方，然后根据我方意见决定是否放单，这才符合国际惯例的作法。B公司即通过托收行欲向代收行提出责问，但托收行不同意B公司意见，理由如下：

对于你公司第××××号托收事宜，我行认为代收行的处理办法符合国际惯例。对于托收票款要收取利息，如果你公司认为其利息必须坚持收而且不得放弃，则必须在托收指示书中明确强调规定不得放弃，否则代收行在对方拒付利息时，可以放单给付款人。这是国际商会第522号出版物《托收统一规则》明文规定的。

B公司根据托收行的意见，又查阅了URC522有关条款，不得不放弃利息的收取，而且货物已被对方提取，只好以认输而告结案。

案例分析：

B公司应从这笔业务中接受以下几个方面的教训：

1、签订合同时要以慎重的态度，完整地、详细地、准确地订立合同中的一切条款。本案例中B公司虽然在与交易商洽谈时曾提到过以即期付款的信用证结算货款，但在正式签订有效的合同条款时缺乏慎重的态度，没有将支付条款完整地明确规定，而只是规定：“Payment by draft drawn on buyer payable at sight”，这即是规定“凭买方为付款人的即期汇票付款”，非常笼统。因为不但信用证支付方式下可以“凭买方为付款人的即期汇票付款”，而且在托收方式下也可以“凭买方为付款人的即期汇票付款”，所以该合同条款并没有确定具体的支付方式，结果晚期收汇造成利息损失的责任主要在于B公司。

2、交易行为应该规范化。本案例合同中关于装运货物的品质条款规定：“Quality certificate by C.C.I.B.at loading port to be taken as final.”（以中国商品检验局在装运港出具的品质证书作为最后依据）。当买方电称货物发现霉斑，但B公司在装运前，经商检部门检验合格，符合合同要求，并有品质证书为证。买方并未经当地的有关检验部门复检也未提供有效的复验证书，仅凭电文中一句话：货物发现霉斑。B公司对此不表示态度而默认货物不合格，这种交易行为是不妥的。

3、应熟悉掌握国际惯例。根据URC522第20条规定，如果托收指示书规定应收取利息而付款人拒付利息时，除非托收指示书上明确规定收取利息不得免除，提示行可以视情况在未收取利息而凭付款或承兑或其他条件将单据交与付款人。这就是说，如果托收的委托人意欲委托代收行收取利息，不但要在托收指示书上明确作出规定，而且还要明确强调其应收利息不得免除，否则代收行在放单前可以自行决定是否收取利息。因为B公司在托收指示书上仅规定45天利息与货款一起收取，并未强调此利息不得放弃，所以代收行在未收到利息的情况下放单是符合国际惯例的。另外，本案例中的利息是经与对方商讨后确定的，其数额应该是明确的，如果B公司在制作商业发票和汇票时将利息与货款加在一起向付款人托收，其利息收回的可能性会大一些，因为对于一张汇票，付款人不是承兑/付款就是拒付，即使拒付代收行也不能放单给付款行，其货权仍然掌握在B公司手中。

案例2:

广交会上，我 B公司曾与叙利亚 C公司签订了一批总值10多万美元的出口工具的合同。付款条件是装船前先 T／T预付20%，其余80％为 L／C即期支付。随后 C公司按时开出了 L／C并按规定支付了20％的预付款，我方也按正常情况向工厂订货，同时准备按时装运。不巧的是，工厂所在地连降暴雨，工厂遭受水灾而不能按时交货。我方便及时将以上情况告知叙方 C公司，并告知可重新向其他工厂订货，估计交货期要在原来的时间上后延45天，若能接受此点，请他们速修改 L／C的装效期，否则将退回预付款，并请求解除合同。很快 B公司便收到 C公司答复，称可以接受延期交货，但因修改 L／C费用较高，请我方做证下托收，即O/P支付，他们会按时付款赎单。我方 B公司考虑到已收20％预付金，加之是因我方原因而不能按时交货，便没有再坚持修改L/C，而接受了证下托收。其实 B公司业务员也想过证下托收的风险，所谓证下托收与一般托收的性质完全一样，这种支付方式已将L／C的银行信用转变成了商业信用，这时原 L／C可以说已是一张废纸，但认为已收20％预付款，从我方口岸到叙港口的班轮在海上航行要20多天，那时单据早到了对方银行，若 C公司不付款赎单，我方可通知船方将货运回，用对方预付金作为来去的海运费还略有余。因此类商品为大路货，我方稍作整理后还可以卖给其他客商，所以基本无风险。40多天后 B公司将他们所重新订的货装船出口，并证下托收交单向原开证行收款，谁知 C公司却未按时去开证行赎单付款，而谎称未收到全套单据，并再次向我方保证会尽快付款赎

单。这样我方 C公司便放松了警惕，也忘了原本应该采取的有力措施，加之这期间有一假日，使叙方 C公司有效地拖延了时间。20多天后货按时到港，船方按规定将货卸到了叙港口。这时 C公司仍未去开证行付款赎单。B公司十分着急，多次电催 C公司去银行付款，但此时 C公司却不予答复，不久开证行即告知 C公司不受单，并要我方告知怎么办，这时我方只好要求开证行将原单退回。收到开证行的退单后，B公司将正本B／L交我外运公司，请他们想法将该批已卸叙方港口的货物运回来，不久外运公司告知暂无法在叙港口提货，原因是叙国海关规定退回的商品必须有原进口商的书面退货声明，并经叙方银行书面证实后海关才能办理退关及退货手续。得此消息后 B公司立即又与C公司联系，请他们在违约的情况下协助办理有关手续，出具退货声明等。此时 C公司却答复现该类商品市场行情突变，若我方同意降价50%，他们可以去付款赎单，而对要求帮助办理退货手续等却只字不提。B公司听后十分气愤，多次去电指责 C公司的无理行为。同时去电与我驻叙商务处联系，请他们给予帮助。后商务处告知他们十分同情我方处境，但叙国海关确有以上规定，他们也无能为力。在这期间 B公司也试图将此批货转售给叙国其他客商，但也因受叙国内外汇政策及叙海关规定的影响而未能实现，90天后叙海关按他们的规定将此批商品作为无主货物进行拍卖，事后从其他渠道得知，还是 C公司从他们的海关低价购走了这批商品。

案例分析：

从以上事实不难看出，这是叙不法商人与他们海关的某些官员串通，利用叙国海关的某些规定进行的一次诈骗活动，我方 B公司在此案中损失了近70万人民币，从中我们也可以十分清楚地看到0／P支付方式下的收汇风险。B公司对此虽有防范，但因对进口国的有关规定未作事先调查了解所以也功亏一篑。获得的仅是惨重的损失和深刻的教训。据我们了解，还有一些国家也有叙国类似的规定，如巴基斯坦、约旦、孟加拉等国，而与这些国家的商人进行贸易时，他们常常也要求采取这样的支付方式，即先预付合同项下货款的10%-30%，余款待卖方传真给买方已装船的正本B/L后，买方再T/T支付，则实为O/A支付方式的一种。我们有的业务员认为采用此种方式没什么风险，因正本B/L在我方手中，还收有预付货款。其实不然，如遇上行情突变，商人为保护他们自己的利益，便很可能采取以上案例中损人利己的做法。为杜绝在此种支付方式下的收汇风险，须做到：

第一，应要求预付大于来回的海运费。

第二，该出口商品应是大路货，否则一旦发生退运很难将退回之货作内销处理，同样会造成较大损失。

第三，要事先了解进口国海关的有关规定，并随时保持与船方的联系，若在船到目的港前未收到全部货款，一定不要将货轻易卸在对方港口。

第四，一定要收到全部货款后才能寄出正本B/L。

第五，投保短期出口买方信誉险，以防不测。

从以上案例中可以看出商业信用下的支付方式所固有的风险性，但只要我们提高警惕，根据实际情况采取必要的防范措施，总是可以化险为夷的。

案例３:

D/P改D/A致损案

某年4月9日，某托收行受理了一笔付款条件为D/P at sight的出口托收业务，金额为USD100 000.00，托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收面函一同寄给了美国

一家代收行。单据寄出后一星期委托人声称进口商要求委托行将“D/P at sight”修改为“D/P at 60 days sight”。委托行在强调D/A的风险性后，委托人仍坚持要修改，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。当年8月2日应委托人要求，委托行通知代收行退回全套单据。8月19日委托行收到代收行寄回的单据发现三份正本提单只有两份，委托人立即通过美国有关机构了解到，货物已经被M.W.Internation即进口商提走。此时委托行据理力争，要求代收行要么退回全套单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬，货款最终没有着落，而委托人又不愿意通过法律程序解决，事隔数年，货款仍未收回。

案例分析：

D/P为付款交单(Documents against Payment)的简称，D/A为承兑交单(Documents against Acceptance)的简称，两者均属于托收方式，但D/A比D/P风险更大。在D/A项下，进口人主要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物，如果进口人到期不付款，出口人便会遭到货物与货款全部落空的损失。此案例中委托人应该意识到 D／P改为 D／A的风险在于进口方将把付款赎单改为承兑交单，即进口方在不付款只承兑的情况下就可以取得货运提单，获得货物，并且提单是以进口方为收货人，使得进口方很容易提货。根据《托收统一规则》(URC522)的有关规定，只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，即后果由委托人自行承担。此外更有甚者，有时银行与外商勾结，造成出口方款、货两空。

此案的经验教训在于：

1、托收的性质为商业信用，银行不承担付款人必须付款的义务，出口人收款的保障取决于进口人的信用，因此出口方在选择托收方式结算时，前提条件是买卖双方互相信任，只有在进口方信誉比较好的情况下，方能选择此方式。

2、采用托收方式成交，提单不应以进口人为收货人，最好采用“空白抬头和空白背书”即“made out to orde．And blank endorsed”提单，避免进口方直接提货，便于银行处理提单的转让。

3、在选用托收方式结算时最好选择 D/P付款条件，D/A付款比 D／P风险大。在实际操作中，对于大额出口业务可采用信用证和托收方式结合使用。切忌大额出口业务采用托收结算方式。