浙江省营改增试点纳税人调查确认单

第一篇：浙江省营改增试点纳税人调查确认单

浙江省营改增试点纳税人调查确认单

尊敬的纳税人：

我省将于2012年12月1日起正式在交通运输业和部分现代服务业中实施营

业税改征增值税试点。此次试点改革对于我省加快产业结构调整，促进现代服务业发展和加速崛起，具有十分重要和深远的意义。根据省政府营业税改征增值税办公室的工作安排，为了推动试点改革顺利进行，确认您是否属于营业税改征增值税试点范围，保障您的合法权益，请您配合我们此次调查确认工作，如实填写以下调查内容。

营改增试点纳税人信息核对情况

纳税人名称（盖章）：纳税识别号：实际经营地址：

法人代表姓名手机：固定电话：财务负责人姓名手机：固定电话：企业邮箱地址：

您单位所从事的营业税改征增值税（以下简称“营改增”）业务：（）

A、交通运输业: 包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道

运输服务。

B、研发和技术服务：包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同

能源管理服务、工程勘察勘探服务。

C、信息技术服务：包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和

业务流程管理服务。

D、文化创意服务：包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。

E、物流辅助服务：包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。

F、有形动产租赁服务: 包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。G、鉴证咨询服务: 鉴证咨询服务，包括认证服务（指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动）、鉴证服务（包括会计、税务、资产评估、律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证）和咨询服务（指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动）。

如果您的实际经营业务不在上述列举范围之内，请在本栏填写实际经营业务及不属于试点改革范围的理由：。

您单位是否属于货物运输业纳税人：是（），否（）。（属于交通运输业的纳税人填写）

您单位是否准备申请增值税一般纳税人：是（），否（）。您单位是否印制冠名发票：是（），否（）。

您单位所从事的营业税改征增值税（以下简称“营改增”）业务是否实行营业税差额征税：是（），否（）。

您单位 “营改征”业务享受营业税优惠情况（包括文件发文字号及具体条款，未享受的可不填）：。

第二篇：20130624辽宁省营改增培训

一、概述

全国性文件目前只有2个：财税37号和公告28号。申报文件本周可能下发。37号4个附件。附件1实施办法是核心。附件2是衔接。附件3是过渡优惠政策。附件4是零税率和免税收入的政策，主要是出口退税。

二、政策解释

1、对境内的界定是提供方或接受方在境内，即只要有一方在境内，就有纳税义务产生。例外，有型动产租赁。例美国公司向境内公司提供广告设计服务，美国公司就是纳税义务人。

2、油气田企业：财税2009年8号不再执行。生产性劳务收入原按17%计税，试点实施后按试点政策选择适用税率，不再简单按17%计税。

3、纳税义务人：赵某挂靠山东W运输公司，但自己办运营执照，纳税人为赵某。

4、一般和小规模划分标准：500万，连续12个月，换算为不含税，换算率3%。一经认定不得转换。

5、个人分为个体户和其他个人，其他个人即使达到标准也不认定为一般纳税人。

6、纳税人既有货物劳务也有应税服务，要分别计算一般纳税人标准。货物40万，服务470万，两个都没达到，不被认定。

7、会计核算健全可申请一般纳税人。

8、应税服务：1+7，1是指运输，包括陆路运输（铁路暂不在范围内）、水路运输、航空运输、管道运输，7是指：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

9、出租车公司向司机收的管理费（份子钱）按运输业征增值税。远洋运输的程租和期租收取的租赁费按运输业征税，光租按有形动产租赁交增值税。航空业湿租按运输业征税，干租按有形动产租赁交税。

10、快递，各地不一，前期划分至交通运输就改增，前期划分至邮电通讯就不改；旅游景点索道，如是旅游业就不改，如是交通业就改；美发设计不划，本次改的理念就是服务于生产的要改，服务于生活的暂不改。非银行金融机构第三方支付的服务，改；电脑维护，硬件是加工修理修配劳务，软件维护，是技术服务；公交车广告，必须改，适用税率各地不一，有按广告业征6%，有按有形动产租赁按17%，要看是广告公司承办还是交通公司承办；搬家公司，改，装卸业；运钞服务，不改，无论是划归保险业还是保护安全，都不是改增范围；网吧、交友网等，不改，属于娱乐业。

11、境外单位和境内单位提供完全在境外的会展服务、有形动产租赁完全在境外使用等不属于应税范围。

12、视同提供应税服务的规定只适用于单位和个体户，不适用于其他个人。公益活动不适用视同规定。

13、国际运输、研发、设计，适用零税率。

14、一般纳税人出口适用于零税率的，用免抵退办法计算。

15、税额计算分为一般计税法和简易计税法。一般法适用一般纳税人，简易法适用小规模和特定一般纳税人。

16、可选择简易征收的特定应税服务主要是公共交通运输服务和试点前购买标的物的经营租赁业务。

17、一般纳税人兼有销售货物及应税劳务，其中 一项未达到一般纳税人标准的，另一项达到了，就要按一般纳税人管理，适用一般计税方法及申报。

18、一般纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物和劳务，可以选择一般计税方法和简易计税方法同时并存。

19、境外纳税人向境内提供服务，一律按税率计税。

20、7月开始，海关完税凭证先比对后抵扣。扣税凭证有8类。抵扣期限180天。

21、服务业抵扣时要注意要合同和付款证明。通用缴款书只能由接受方抵扣。

22、运输单位的发票是运输系统单独管理，不是现有一般纳税人开票系统（航天信息系统）。

23、不属于征税范围的收入：航空运输企业积分兑换，代收机场建设费不征，逾期？？不征。

24、适用不同税率的应分别核算销售额和税款，未分别核算的从高适用。混业经营。

25、兼有即混业经营，是同为增值税业务；兼营是即有增值税业务又有营业税业务。混合销售，一项业务既涉及增值税又涉及营业税。

26、中石油、中石化、电力，在辽宁是汇总纳税的，其他都不是。总局批个航空企业。

27、免税的配套措施下周应该可以下发。

28、增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。

29、7月末前形成的货物的留抵不得抵8月起的服务的进项。前期货物的留抵限额=（货物的销项/全部销项）*（当期销项-当期进项）（即当期应纳税额），计算出来的限额和当期应纳税额比较，孰小原则抵扣当期，再计算出当期实际应纳税额。

第三篇：营改增纳税人调查核实确认表填表说明

填表说明

（一）“纳税人识别号（地税）、纳税人名称（地税）”：按地税部门提供名单上的地税纳税人识别号、纳税人名称填写。

（二）“新认定一般纳税人原因”：在确定项目打“√”。“超标”项目表示该纳税人超过规定标准属必须认定为一般纳税人；“自行申请”表示该纳税人未超过规定标但愿意认定为一般纳税人，对该类纳税人应调查并填写“

四、一般纳税资格信息”栏。

对于应新认定一般纳税人的纳税人应提供下列资料：①《纳税人新办事项申请审批表》二份②《税务登记证》副本原件（可不提供）③财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件一份；④会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件一份；⑤经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件一份。⑥交通运输业还需提供车辆道路或船舶营业运输证等有效证件及复印件。

（三）“总分支机构标志”：按纳税人机构性质在相应项目打“√”。“非”表示纳税人为独立纳税人，不存在总、分支机构性质；“总机构”表示本纳税人为总机构性质，同时必须填写以下的税务登记（分支机构情况）；分支机构表示本纳税人为分支机构性质，同时必须填写以下的税务登记（总机构情况）。

（四）“纳税人名称（工商登记）”：按照纳税人工商登记证照上的全称填写。

（五）“实际经营地址”：按纳税人调查时实际经营地址填写，有具体地址牌号的必须填写到牌号，属市场户的必须填写市场名称并摊号。

（六）“经营范围（工商登记）”：按纳税人工商登记证照上的全部经营范围内容填写。

（七）“实际经营项目”：按调查时纳税人实际经营项目填写。经营项目必须尽量细化填写。注意：实际经营项目为广告业的应调查填写文化事业建设费缴纳情况。

（八）“涉及的营改增项目（可多选）” ：当纳税人涉及多个营改增项目时，在主营改增项目栏打 “★”，其他营改增项目栏打“√”。

（九）“2011应税服务项目年销售额（含免税）”：填写纳税人营改增项目2011 1

申报纳税情况。金额单位：万元，保留二位小数。

1、“应税项目”：按照本说明第（八）项所确定的营改增项目填写，涉及多个项目的，应分项填写。

2、“申报营业额”和“应缴营业税”按纳税人地税部门申报数据填写，其中“申报营业额”包含免税营业额。

3、“换算销售额”：统一按“申报营业额（含免税）”/（1+3%）换算。

（十）“20121-8月应税服务项目销售额（含免税）”：填写纳税人营改增项目2012所属1-8月申报纳税情况，其他同上。

（十一）“税务登记（基本信息）”：按调查时纳税人实际状态填写。

1、“纳税人状态”： 10筹建期、21开业、30停业、40非正常、50注销、59待注销、70临时纳税人、71临商户、72报验户、73报验注销户；

2、“登记注册类型”：按照纳税人工商登记证照上的登记注册类型，结合CTAIS系统分类填写。

3、“组织机构代码”-“生产经营地址”按纳税人的组织机构代码证和工商登记证照内容填写。

4、“经营地邮政编码”和“经营地电话号码”：按照调查时纳税人实际情况填写。

5、“核算方式”：10独立核算、20非独立核算。

6、“从业人数”：按照调查时纳税人实际情况填写。

7、“单位性质”：01企业、02事业单位、03社会团体、04民办非企业单位、05其他。

8、“适用会计制度”：10企业会计制度、20小企业会计制度、30金融企业会计制度、40行政事业单位会计制度。

9、“国标行业大类（主行业）”-“附属行业明细”：根据纳税人实际经营项目及《国民经济行业》作出初步断定。

10、“注册资本币种”和“注册资本金额”：按照纳税人的工商登记证照内容填写。

11、“乡镇街道”和 “国税主管税务机关”：按照确定的国税管理区域填写。

12、“法定代表人、财务负责人、办税人员”：按调查时实际情况填写。

（十二）“税务登记（投资信息、总机构情况、分支机构情况）”：按照纳税人的工商登记证照内容填写。

（十三）“存款账户账号报告”：按照调查核实情况填写。

1、账户性质：01基本账户、02一般账户、03专用账户、04临时账户；

2、缴税账号类型：01缴税账户、02一般退税账户、03出口退税账户、90其它账户；

（十四）“税种认定信息”：由市局统一确定填写。

（十五）“一般纳税人资格信息（自行申请）”：按照规定并事实选定调查结果。

（十六）“普通发票资格信息”：对原地税部门自行开具普通发票，营改增后需继续自行开具普通发票的纳税人进行填写。根据纳税人的地税部门普通发票信息，对应确定填写国税普通发票领购信息。注意：纳税人的增值税专用发票票种信息在《纳税人新办事项申请审批表》上填明。

1、“发票种类代码、发票种类名称”：国、地税普通发票票种请参照《营改增纳税人发票衔接参考表》（待定波市局明确后另行下发）。

2、“开票方式”：应选择“网上开票系统开具”、“自行开发系统开具”。

3、“是否使用冠名发票”：根据纳税人原地税使用情况及今后意愿确认填写。确认使用冠名发票的应及时与市局征管科取得联系并按规定办理相关手续。

（十七）“税收优惠和其他备案信息差”：根据调查结果并营改增税收政策填写。

1、差额征收项目包括：A、试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人（指试点地区不按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人）价款后的余额为销售额；B、试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除；C、试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除；其支付给试点纳税人的价款，取得增

值税专用发票的，不得从其取得的全部价款和价外费用中扣除。

1、营改增以后增值税减免税项目包括：A、个人转让著作权；B、残疾人个人提供应税服务；C、航空公司提供飞机播洒农药服务；D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务；E、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务；F、自2012年10月1日起至2013年12月31日，注册在江苏省内服务外包示范城市的企业从事离岸服务外包业务中提供的应税服务；G、台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入；H、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入；I、美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务；J、随军家属就业；K、军队转业干部就业；L、城镇退役士兵就业；M、失业人员就业；

2、增值税即征即退项目包括：A、管道运输服务；B、安置残疾人就业单位；C、经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务。“增值税即征即退项目名称：”栏如为“有形动产融资租赁服务”，需要纳税人提供人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务法律文书复印件。

确认的“营改增后增值税减免税项目”与“增值税即征即退项目”，纳税人应于登记认定后携相关资料到国税机关办理改征增值税优惠项目的审批或备案手续。

3、简易计税办法征收项目包括：A、公共交通运输服务（轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车）；B、动漫企业；C、试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务；

（十八）“出口退免税信息”：根据调查时纳税人实际经营范围确认填写。适用出口退免税的应提供资料：①银行开户许可证；②从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》；从事航空国际运输的就提供《公共航空运输企业经营许可证》（经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”）；从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》（经营范围应包括“国际运输”）和《国际汽车运输行车许可证》；③从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》。

（十九）“其他信息”；根据调查核实情况并结合相关规定、纳税人意愿确认填写。

1、“是否需要购置防伪税控系统设备”：开具《货物运输业增值税专用发票》的纳税人应配备“税控盘”，可使用原有地税部门购置的税控盘，也可重新购置税控盘。开具一般《增值税专用发票》的应新购置“金税盘”。

2、“是否选择网上申报方式”：在确认项打“√”。

3、“是否需要CA认证”：原地税部门的CA认证不能在国税部门通用。对选择“网上开票系统”和网上办税的纳税人应在“是”项打“√”确认。

4、“广告业纳税人2011缴纳文化事业建设费”：调查填写广告业纳税人2011在地税部门实际缴纳的文化事业建设费，金额单位：万元，保留二位小数。“2012缴纳文化事业建设费”可调查填写止所属8月的数据。

5、“是否选择代理申报”和“代理单位”，根据纳税人意愿调查填写。对选择代理申报的纳税人应注明代理申报单位名称。

（二十）“纳税人确认签章”和“税务机关调查人员”：纳税人应签章确认填写的内容符合纳税人实际情况，并承担相关法律责任。税务机关调查人员应签章确认填写的内容符合纳税人实际情况。

（二十一）本调查表为一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

第四篇：营改增建筑业纳税人

营改增建筑业纳税人《外经证》办理及预缴税款流程

一、《外出经营活动税收管理证明》开具

到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营前，向主管国税机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。报送资料：

1.税务登记证副本或载有统一社会信用代码的营业执照复印件。2.发包方合同原件及复印件。3.经办人身份证复印件 4.外出经营活动情况说明。（自拟，附模板）每式一份，复印件均需加盖公章。

二、项目所在地预缴税款 所需资料： 1.《增值税预缴税款表》

2.与发包方签订的建筑合同原件及复印件； 3.与分包方签订的分包合同原件及复印件； 4.从分包方取得的发票原件及复印件。5.《外经证》原件及复印件

6.付款证明（发票金额，发包方盖公章）7.经办人身份证复印件

8.营业执照复印件 复印件均需加盖公章

三、将发票、外经证复印件、完税凭证复印件交发包方。

四、本地税务机关申报。

五、《外出经营活动税收管理证明》缴销

业务描述：纳税人应在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持《外出经营活动税收管理证明》回主管国税机关办理缴销手续。报送资料：

1、原开具的《外出经营活动税收管理证明》。

2、在经营地已缴纳税款的，还应提供相应完税证明。《外出经营活动税收管理证明》格式 情况说明

XX市XX区国税局：

我公司主要经营范围：建筑工程施工、维修安装等业务。我公司与XXXX有限公司签订了XX省XX市XX区工程项目（XX设备安装维修项目）。签订时间为：XX年XX月XX日。开工时间：XX年XX月XX日，竣工时间：XX年XX月XX日，合同金额壹佰万元整（¥1000000）。工程项目地址：XX省XX市XX区。根据当地税务部门要求，需要施工方税务局开具《外出经营活动税收管理证明》。本次申请开具维修费或安装费伍拾万元整（¥500000）。

XXXXX公司 2016年6月30日 营改增建筑业纳税人外出经营常见问题解答

一、外管证办理

1、营改增后，建筑业试点纳税人如何开具外管证？

答：5月1日前在地税部门开具的外管证继续使用至有效期止，到期后原出具外管证的地税部门办理核销手续，需要重新办理外管证的，可向机构所在地的主管国税机关申请开具外管证，超过180天的在新政策出来之前暂按原地税部门相应管理办法处理。

2、营改增后，建筑业老项目是否要重新办理外管证？

答：5月1日前在地税部门开具的外管证继续使用至有效期止，到期后原出具外管证的地税部门办理核销手续，需要重新办理外管证的，可向机构所在地的主管国税机关申请开具外管证，超过180天的在新政策出来之前暂按原地税部门相应管理办法处理。

3、办理外管证需要提供哪些资料？ 答：应提供以下资料：

（1）税务登记证副本或载有统一社会信用代码的工商营业执照。（2）外出经营活动情况说明。（3）外出经营合同原件及复印件。

二、报验登记

1、建筑业试点纳税人跨县（市）提供建筑服务，如何办理报验登记？ 答：建筑业试点纳税人跨县（市）提供建筑服务，企业所得税属地税管征的，则应分别向服务发生地所在地国税、地税主管税务机关办理报验登记。

2、办理报验登记需要提供哪些资料？ 答：办理报验登记需要提供的资料：（1）税务登记证副本或载有统一社会信用代码的工商营业执照。（2）《外出经营活动税收管理证明》。（3）外出经营合同原件及复印件。

三、税款预缴

1、纳税人跨县（市）提供建筑服务，什么时候要预缴税款？

答：纳税人跨县（市）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款

2、纳税人跨县（市）提供建筑服务，应预缴税款如何计算？

答：:（1）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%（2）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%（3）小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

3、跨区(指设区市的区)提供建筑服务的纳税人，是否要预缴税款？ 答：跨区(指设区市的区)提供建筑服务的纳税人不需要向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。

4、纳税人向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交哪些资料？ 答：向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料：（1）《增值税预缴税款表》；

（2）与发包方签订的建筑合同原件及复印件；（3）与分包方签订的分包合同原件及复印件；

（4）从分包方取得的发票原件及复印件。

四、发票开具

1、建筑业试点纳税人跨县（市）提供建筑服务，什么时候开具发票？ 答：应按照财税〔2016〕36号附件1第四十五条文件规定的纳税义务发生时间，确认经营收入开具发票。

2、建筑业试点纳税人跨县（市）提供建筑服务，在哪里开具发票？ 答：（1）增值税一般纳税人需要开具增值税发票的一律回机构所在地自行开具。

（2）小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税专用发票，需要开具普通发票的，回机构所在地开具。

3、开具发票时，票面有什么特别要求？ 答：纳税人自行开具或者税务机关代开增值税专用发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。4.建筑业试点纳税人，实行差额征税的，如何开具发票？ 答：全额开具发票。

五、申报纳税

1、纳税人跨县（市）提供建筑服务，纳税义务发生时间如何规定？ 答：纳税人跨县（市）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件附件1第四十五条规定的来确定纳税义务发生时间。

2、纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间如何判断？ 答：纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

3、纳税人跨县（市）提供建筑服务，已向建筑服务发生地主管国税机关预缴的税款，回到机构所在地后，如何处理？

答：纳税人跨县（市）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预 缴的增值税税款，凭预缴税款的完税凭证，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

4、纳税人提供建筑服务，销售额如何确定？

答：(1)适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额。

（2）适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

5.纳税人跨县（市）提供建筑服务，纳税期限如何规定？

答：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

2016年5月1日新纳入营改增试点范围的增值税纳税人，2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。

六、备案事项

1、建筑业纳税人，如何办理差额征税备案？ 答：建筑业纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，需要向机构所在地主管国税机关提交《营业税改征增值税差额征税备案登记表》，申请办理增值税差额征税备案登记。试点纳税人应税行为扣除项目的合法有效凭证、合同或交易记录清单属于纳税申报备查资

料，纳税人应按要求登记造册、留存备查。

2、建筑业纳税人，哪些项目可以选择简易计税？ 答：建筑业纳税人以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程或老项目提供的建筑服务的选择简易征收计税办法。

3、建筑业纳税人，选择简易计税，办理备案需要提供什么资料？ 答：需要提供以下资料：（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。（2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。（3）《建筑业一般纳税人简易征收项目清单》2份

（4）一般纳税人从事建筑服务的资质证明（如营业执照）等原件。

4、纳税人什么时候办理简易计税方法或差额征收的备案？

答：适用简易计税方法或差额征收的建筑服务，纳税人应于业务发生时进行备案。

5、建筑业试点纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择简易计税的，在哪里办理备案？ 答：在机构所在地主管国税机关办理备案，备案后向服务发生地主管国税机关提交《建筑业一般纳税人简易征收项目清单》复印件。

第五篇：“营改增”纳税人问题解答

“营改增”纳税人问题解答

一、企业携带报税盘报税时，显示未抄税，如何解决？

企业安装开票软件时，未注册报税盘，致使报税资料误抄到金税盘中。此时先用金税盘报税（可解决本次报税），企业回单位后进入开票软件做注册报税盘（此操作成功后，保证下月征期报税正常。如此次报税还同时购买了发票，只有注册报税盘后才能读入发票。）

二、企业第一次购买增值税普通发票无普票票种，如何解决？

企业携带金税盘到综合受理窗口（6号窗口），写入普票权限，再购票。

三、原有税控设备的营改增企业（金税卡、IC卡）开具6%税率的发票，是否需要升级？

无需升级软件。只需要在开票软件的商品编码中新加入一行商品税目为6%的商品即可。（商品单位可以为空）。

四、新型税控设备的营改增企业10月征期开始的报税顺序是什么？

先做网上纳税申报，可上传成功但无法扣税，打印纳税申报表。再进入开票软件抄税（本期资料），并打印增值税报表（专票5张、普票5张）。持报税盘、增值税报表、纳税申报表、公章到税务大厅报税。建议持新型税控设备(金税盘、报税盘)的企业到税局办理有关报税、购票等业务，尽量把两盘都带上。

五、使用原小规模纳税人税控设备的企业如何开具发票？

企业原有税控设备（税控收款机、税控器等）营改增后，其开票系统增加行业品目需进行网上下载升级，网址为：。

升级后开票时仍无法正常选择营改增行业品目的，需主管税务机关在CTAIS系统中为纳税人核实其是否存在对应的行业、行业明细或附属行业、附属行业明细，不存在的应及时通过变更、补录进行处理。

六、用户增加票种如何操作？

在注册登记管理里的注册登记变更里，勾选发票核准信息变更、发票类型及监控数据变更和税种税目信息变更点击下一步，增加相应的发票种类完成后点击下一步，配置监控数据成功后点击下一步，获取相应的税率完成后点击下一步，之后勾选增加的发票种类点击变更写盘，提示写盘成功操作完成。

七、用户发票种类变更，由原先的货物运输的3联票改成6联票，如何操作？

税控盘刚刚注册还未领购发票，先对税控盘做注销操作，之后进入用户注册登记，从发票核准登记开始操作，操作发票可准信息登记时先删除原有的货运3联票的发票种类代码，之后再增加6联票的发票种类代码完成后点击下一步，接下来的操作和用户第一次做用户注册登记的操作一样，直至税控盘初始化成功为止。

八、用户税控盘口令锁死，如何操作？

连接税控盘，在税控器具应用维护里，点击税控器具口令解锁，提示成功后税控盘的口令恢复为原始的8个8。

九、纳税人带税控盘到税务机关抄报数据，提示无可申报的数据，如何操作？

连接税控盘，在税控器具应用维护里，对税控盘做水库器具应用检测的操作，检测结果出来后查看监控数据，发现数据报送起始日期和数据报送终止日期为：20120907和20120930，这说明用户的监控数据已经更新为最新的监控数据，今天不能再做抄报数据的操作了，提示无可申报的数据属于正常的情况。