第一篇：内部财务工作检查方法
内部财务工作检查方法
为了清楚了解全市目前村组财务管理工作的状况,市农业局近期组织了一次全市村组财务检查工作，并邀请了市纠风办参加，内部财务工作检查方法。检查的内容主要包括三个方面，一是村组财务公开情况;二是集体经济电算化管理实施情况;三是会计委派制(选聘制及村帐镇管)工作情况等。本次检查首先由各镇区组织对所辖的村组进行全面检查，在此的基础上，由市农业局组织检查组，采取交叉检查的形式，对镇区工作进行检查。市共分四个检查组，组长分别由三角、黄圃、大涌、南区等镇区主管经管工作的负责人担任，成员由市农业局和各镇区农办主管经管工作的负责人组成，市纠风办派员参加。检查采取听、查、问、议的方式进行。检查组到被检查镇区，先听取镇区的汇报，查看镇区制定的文件、制度，再检查村的工作。每个镇区抽查两个村，由检查组选定，在检查的前一日确定、通知。在被检查村听取村领导的汇报;查看村制定的文件、制度、档案、公布栏、意见箱和电算化现场;并召开有村主要负责人、财会人员、理财小组成员和市或镇区人大代表参加的座谈会，询问工作情况和意见;然后，检查组向被镇区、村反馈情况，综合评议，交换意见。各镇区政府对市的检查普遍重视、认真，整个检查工作在5月下旬开始，6月下旬结束。现将检查结果报告如下：
一、村组集体财务公开工作已步入规范化轨道
从各镇区自查和市抽查结果表明，近几年，我市各级党委和政府十分重视财务公开工作，在97年大力开展农村“两公开一监督”的基础上，以巩固、提高、规范为目标，取得了显著成效。具体表现在：
1、干部和群众的财务公开、***管理、***监督的意识增强。财务公开工作已在农村干部和群众中取得共识，***监督、***管理的意识增强。基层干部、管理人员执行财务公开制度、接受群众监督的自觉性进一步提高。群众关心集体经济、参与管理、监督集体财务的积极性提高。财务公布栏和***理财监督小组在村务公开、***管理工作中发挥了重大的作用。农村财务透明度增加，群众对财务公开、财务管理工作满意度增加。
2、财务公开阵地日趋完善。全市各村基本上都能按公布栏橱窗化、公布地点公众化、公布内容通俗化、热点问题专项化的“四化”要求，以及“实际、实用、实效”的原则，建立了财务公布栏，并设置意见箱，公布投诉电话。许多镇区，如大涌、民众、小榄、东凤等镇区，还根据形势发展的需要，严要求、高标准地对公布栏进行整改或扩建。如大涌镇各村统一建成了长10米、宽1.5米的公布栏。为了方便群众，有些村还不只建立一个公布栏，如大涌镇安堂村在人员较集中的老人会附近另外多建一个公布栏。部分村组，如小榄、三角、民众、黄圃、沙溪、南区等镇区，集体财务除了在公布栏公布外，还将财务收支、分配等重要情况，以表格形式，甚至细至收支单据的复印件，在每月或年终印发至各家各户。小榄、三角各村和黄圃、三乡、沙溪的部分村，村组集体财务还以电脑触摸屏形式进行公布。
3、财务公开质量进一步提高。各镇区都按照《广东省农村集体财务公开制度》的要求，规范财务公开的内容、形式、程序，规范财务制度，规范***理财监督制度，基本做到公开内容完整、公开时间及时，公开情况真实，公开程序严格。主要表现在：内容和格式上，全市除了南朗镇和坦洲镇外，村组的财务公布均使用统一格式，即是统一使用《广东省农村经营管理信息系统》(中山版)软件的财务公布表格，月度公布表格共十多项;时间上，每月公布表格均由电脑自动生成，在每月10日前上墙公布，保留一个月时间;程序上，每月(个别村组按每季)由***理财监督小组对上月村组财务收支的各类凭证、资产运作、经营活动等情况进行审核，并出具理财意见。公布资料经负责人、财会人员和***理财监督小组成员共同签字确认。
4、***理财监督组织健全，发挥有效监督作用。全市村组均成立了***理财监督小组。目前，全市村组两级***理财小组共有3200个,11000人。***理财监督小组的工作开展比较正常，能够按要求定期活动。每月集中理财活动一次(个别经济来往较少的每季活动一次)，并出具理财意见，对公布资料进行签字确认;每一年(或半年)向本组织成员大会或成员代表会议汇报理财监督工作情况。从检查情况来看，***理财监督小组的工作，能够有效地抵制不合理开支，对约束村组干部的行为，促进他们廉洁自律，增强群众对村组干部的信任感，密切党群关系，促进农村经济发展和社会稳定发挥了重大的作用。
二、村组集体财务管理工作上了一个新台阶
这几年，全市经管部门根据市委市政府的部署，在市纪委、市监察局和市依法治市办公室的指导及支持下，围绕着进一步加强农村党风廉政建设，提高村务公开、***管理水平，在全市推行村组集体经济电算化管理和会计委派制，使我市村组集体财务管理工作上了一个新台阶。具体表现在：
1、改善了农村集体财务管理体制，实现了村组会计人员专业化。目前我市的农村集体财务管理体制的基本形式是：在镇区一级成立农村会计服务中心，并配置专业管理人员;在村一级成立会计站，一般配置一名会计、一名出纳，负责村组两级的会计业务，部分组级经济业务量较大的村增设一名联组会计、一名联组出纳，负责组级的会计业务。村组会计人员按照专业化管理，实行委派制：会计人员统一由镇向社会公开招考、择优录用，由镇委派到村，其人事管理权、任免权属镇，工资报酬由各村按规定标准上缴，由镇按岗位责任制完成情况评定、统一支付。改变了过去那种村组会计人员被纳入村干部、随村干部选举产生或由领导任意指派的用人机制。从检查情况看，这种新的体制在实践中取得了显著的成效，深受广大干部和群众的拥护和支持，工作总结《内部财务工作检查方法》。虽然在实施的初期，部分村组干部存在抵触情绪，但在实施过程中很快能够理解和接受，现在能够积极配合和支持工作。目前，按市的要求在镇区一级成立农村会计服务中心的有20个，并配置专业管理人员的有10个;全市村一级均成立了会计站，并按要求配置会计人员;实行委派的镇区有14个，另外实行村帐镇管的有6个，实行选聘制的有2个;村组会计人员实行公开考选的镇区有20个;村组会计人员实行了持证上岗，全市村组会计人员基本上都持有《会计从业资格证书》和《会计电算化培训合格证书》，电算化操作人员经过市农业局的培训考核。此外，有六个镇区实行村帐镇管模式，即由镇结算中心统一管理镇村级财务工作。
2、改善了集体财务、资产的管理手段。我市实行的村组集体经济电算化管理，不但使村组集体经济的财务管理实现了从算盘向电脑的转变，适应了社会向现代化方向发展的需要。同时，把土地经营、承包合同管理、集体资产管理、村务公开管理等都纳入了管理的范围，包罗了集体经济管理所需要的主要方面，使我市村组集体经济的管理手段和管理水平在整体上提升到一个新的层面。除南朗镇外，全市23个镇区均完成了村组集体电算化管理工作，大部分已达到规范要求。实施了村组集体电算化管理的镇区，各村能按要求配置计算机及相应的硬件设备，做到电脑专机专用，专人管理;除坦洲镇外，均统一使用《广东省农村经营管理信息系统》(中山版)软件，按照《中山市村合作经济组织会计科目》要求开设科目和进行业务处理，做好会计数据和会计档案的安全管理，村组集体电算化管理基础工作踏入规范化轨道。目前，参与管理运行全市村组集体经济化电脑有458台，软件458套。
3、提高了会计队伍的素质。会计委派制推行之后，由于会计人员采取公开招聘、严格考核、择优录用的形式，使一大批大专、中专、高中文化程度以上，懂会计知识、懂电脑操作的年青人走上村组会计岗位，彻底解决了农村财会队伍年纪大、文化水平低、办事效率不高等老大难问题，实现了农村财会人员更新换代，村组财会队伍的整体素质明显提高。目前，村组会计人员中，大专以上文化程度的占11%，中专文化程度的占22%，高中文化程度的占34%，初中文化程度以下的仅占33%。为了进一步提高这支队伍的综合服务能力，许多该镇采取多项有效措施，不断提高财务人员素质。如定期举办财务知识和实务技能的讲座，及时解决工作存在问题，改善工作方法;三角镇还制订了奖励办法，规定取得大专、本科、会计初级技术资格证书的财务人员每月加一级20元工资，鼓励财务人员自觉参加各类型学习培训，自我增值。
由于村组财会队伍的素质提高，实行会计委派制和电算化管理，改变了村组会计的工作模式，大大提高了工作效率，相应减少村组会计人员数量。既精简了人员，也节约了村组开支。实行电算化管理的23个镇区，村组会计人员由原来的1304名精简到现在的869名，减少了33.4%，每年可节约开支共813万元。
4、健全了管理制度。这几年，各地在落实工作过程中，参照上级有关规定，结合本地实际，研究制订了多项管理制度。制度建设比较全面、细致的镇区有三角、小榄、大涌、黄圃、东凤等镇，他们分别制订了：农村政务和财务公开制度、村组***理财小组工作制度、村组财务管理制度、农村集体资产管理制度、村组财务人员委派制度、村组财务人员岗位责任制的计酬及奖励办法、村组财务人员出勤管理守则、村组电算化帐套开设、用户名及口令管理办法、村组电算化软硬件设备管理制度等十多项制度。
5、增强了政府的管理力度。多数镇区在建立村组电算化管理的同时，组建了镇区村组集体经济电算化管理网络，镇区政府随时可以通过这个网络系统，对村组的经济运行情况进行监督。同时，由于实行会计委派制，政府对村组会计人员的管理更为直接，对村组的财务由原来的事后监督变为现在的直接控管，监督力度大大增强了。另外,为了进一步加强管理，堵塞漏洞，一些镇区还不断在管理方法上进行改革创新。如小榄、黄圃等镇，在票据管理的方式、方法上进行了改革，并取得了初步效果，为我市加强对村组财务收支单据的管理，规范票据的格式和操作流程提供了宝贵的经验。
三、存在的问题
从检查情况看，我市现行在加强村组集体财务管理方面虽然做了大量工作，取得了明显成效，但是，形势也不容乐观，存在的问题主要有：
1、从全市看，村组财务管理工作发展还很不平衡，北强南弱现象严重。目前，我市村组集体财务管理工作不平衡情况是严重的。以镇区为单位，表现为三分之一较强，三分之一可以，三分之一较弱。较强的镇区，主要分布在北半部，如三角、黄圃、东凤、小榄等镇。较弱的镇区，主要分布在南半部。工作较弱的地方，镇区领导和基层干部对村组集体财务管理重要性的认识不高，特别是对于加强村组集体财务管理不仅是发展壮大集体经济的要求，更是密切农村党群关系，维护农村社会稳定的迫切要求认识不深。因此，对村组集体财务管理工作重视、支持不够。经管队伍力量不足，积极性不高，工作缺乏主动，工作不上位。
2、从工作具体环节看，一些地方的财务公开质量和财务管理工作水平还难尽人意。主要表现在：
1、一些地方的财务公布栏建设跟不上形势发展需要，显得残旧窄小，有些甚至被财务公开外的其他内容所长期占用;
2、一些财务事项公开的内容不完整，不够明细，特别是对群众十分关心的重大财务事项没有全面公开，只有总数，没有明细数，只有结果，没有过程;
3、一些基层干部仍存在不愿公开、不敢公开的思想，财务公开避重就轻，对敏感问题，特别是干部报酬、奖金等问题遮遮掩掩;
4、群众参与监督的程度不高，仅停留于事后监督，缺乏事前、事中监督，一些地方连事后监督也不力，***理财流于形式，***理财小组还设有真正发挥应有的作用;
5、一些村组干部形象欠佳，法制观念普遍淡薄，不按制度办事，不按规定公开，群众对干部的信任度低，抵触情绪大;
6、一些地方还存在现金存款管理混乱，票据管理松散等现象。
3、从管理体制和监督力度看，村组财务管理工作还存在很大隐忧。主要表现在：一是镇区普遍存在管理机构不健全，人员不足，待遇低，士气低落的现象。农村经营管理部门具体负责村组集体财务管理工作，代表政府对村组财务行使行政执法、行政管理、行政监督的职能。但前段镇区机构改革后，镇区农办编制少、人员少，有的甚至没有安排主管农村经营管理的人员。有的镇区把经管工作放到农业技术推广中心负责，人员属于事业编制，有些甚至属于临工，工作上缺乏必要的资源，个人待遇上低人一等，难以应付具有面广、量大、管理难度大等特点的村组集体财务管理工作;二是一些实行村帐镇管模式的镇区，镇结算中心对村级财务工作进行统一管理，但是对组一级却没有统一管理，造成大量独立核算的组游离于统一管理之外。另一方面，镇结算中心管理村级财务工作仅仅从财务核算、财经纪律等方面进行管理监督，而对其相当密切的农村经营管理其他方面，如财务公开、承包合同管理等方面却很少过问，甚至根本不管。三是检查监督不力。少数镇区对村组财务管理工作仍然比较松懈，既没有建立财务公开考核责任制，也缺乏检查督促，发现违反财务公开规定的，也没有追究责任。
4、电算化管理水平有待提高。全市村组集体经济电算化管理某些环节还比较薄弱，管理水平、工作质量不高，主要表现在：一些地方的镇区一级缺乏电算化管理专业人员，不能进行有效的指导和监督;一些地方对电算化软件的固定资产、合同管理模块应用不规范，甚至未使用;一些镇区缺乏安全意识，电算化硬件和软件的维护管理混乱，会计数据和会计档案的管理不规范。
5、少数地方会计委派工作未真正到位。一些镇区没有严格执行盛市有关文件精神以及《中山市村组会计委派制管理办法》(试行)规定，措施不落实，管理不到位，缺乏具体的管理制度和工作措施，镇区主管部门与村组会计人员的隶属关系不明确，没有制订委派会计人员岗位责任制和工作制度，没有真正把好委派会计人员任免关和报酬关，会计委派徒有虚名。
6、少数地方，由于历史遗留问题仍然没有解决，成为当前影响农村稳定的隐患，而且由于没有很好的执行这几年的工作规范，新问题也时有涌现。特别现在上世纪90年代中期之前征地遗留问题，是当前农民上访中反映最多最剧烈的问题之一。一些村组，这几年虽然也建立起两公开一监督制度和电算化、会计委派制等，但由于班子建设没搞好等原因，贪污腐化现象仍然出现，引发群众不满。
第二篇：财务工作检查情况汇报
XX中心财务工作检查情况汇报
XX党委：
为加强单位财务管理，提高财务工作水平，进一步规范财务管理制度和内部控制制度，按照XXX通知要求和XX财务工作大清查实施方案，我中心于2015年2月上旬组织对各下属单位进行了财务检查。此次财务检查的重点内容是经费预算开支情况、会计基础工作情况和财务制度执行情况。现将检查情况汇报如下：
一、基本情况
我中心原有5个下属单位单独设立会计机构，共有5名会计人员。2014年，经XX批准同意，XX、XXX、XX、XX江4个中心的财务收回XX统管，仅保留XX中心独立财务。
为搞好此次财务检查，中心专门召开党委会进行了研究，就检查标准和检查方式进行了明确：仍有独立财务的XX中心采取现场检查的方式进行，财务工作已经统管的单位采取集中清查凭证的方式进行。经过认真检查，我们感到各单位都能按照XXX相关规定，认真执行各项财经管理制度，较好地坚持了财务一支笔的审批制度，大项经费开支逐级报告，填制凭证真实准确，登记会计帐薄、编制财务会计报表及时规范，能按要求执行现金管理和核算制度，按照规定保管会计档案，无设立小金库的现象，内部控制制度和监督制度建立较好。
二、检查发现的问题
1.未办理公务卡。因种种原因，各下属单位均没有办理公务卡，平时经费结算及纳入公务卡强制目录开支的项目仍然使用现金支付，不符合相关规定。
2.账目结算程序不够严格。部分接待费支出没有事前审批单，个别账目结算存在笼统票据和收据入账情况。
3.资金管理规定落实不到位。部分单位有坐收坐支现象，个别往来款项没有开具统一票据。
4.银行账户不合规定。XX中心存在2个银行存款基本账户，原XXX的银行账户没有妥善处理。
三、整改方案
1.加强专业学习，提升能力素质。学习是财务管理的一个重要组成部分。下一步中心将认真组织学习各类规章制度和财务管理规定，教育引导全体财会人员充分认清会计核算的重要性，自觉加强财会专业知识学习，做到既能干事，又守规矩，促使单位财务管理工作水平不断提升。
2.对存在问题进行限期整改。中心要求各单位对存在问题在规定时间内进行改正，进一步强化支部理财，严格预算管控；2月底之前办完公务卡，做到办事人员人手一卡；有效控制现金使用量，完善接待费事前审批手续；加大对资金管理力度，收到现金，及时送存银行，往来款项及时入账；对单位在银行开立的账户进行清理，撤销不用的账户。
3.认真做好财务工作指导。进一步加强中心与各级间的沟通和协调，经常性深入一线了解情况，全面掌握下属单位财务情况，积极听取各单位的意见和建议，切实帮助他们解决实际问题，从多方面加大指导和帮带的力度，切实提高单位财务管理整体水平。
特此报告。
第三篇：财务工作检查报告
财务工作检查报告
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，认真贯彻落实党的十七大精神，围绕财政资金使用和国有资产管理的安全性、规范性和有效性，发挥财政监督职能，开展财政监督检查，督促落实各项惠农政策，促进党风廉政建设，创优经济发展环境，促进全县经济社会全面协调发展，财务工作检查报告。
二、检查对象和项目
(一)检查对象： 15个乡镇人民政府、县直各行政事业预算单位。
(二)检查项目：
1、部门预算执行情况。主要检查部门预算编制的程序是否符合规定，各单位提出的预算建议数是否有充分依据及理论基数，有无代编预算的盲目性;对有财政收入的编制单位，重点检查是否按国家规定做到应收尽收，有无擅自减征、免征或缓征预算收入的现象，有无截留、占用预算收入;检查各单位在执行预算、使用预算经费时，是否加强预算支出的管理，是否严格执行预算和财务制度，有无擅自扩大支出范围、提高开支标准，是否严格按照预算规定的支出、用途使用资金，有无乱挪乱支现象，财务制度和会计核算是否符合规定，资金使用效益如何。
2、财政非税收入情况。重点检查是否擅自设立收费基金项目、扩大征收范围、提高征收标准，是否按规定使用省级财政部门统一印制的收费票据，是否将非税收入按规定及时、足额上缴财政专户，是否瞒报非税收入、转移资金、擅自设立非税资金账户和私设“小金库”、公款私存，是否不按规定使用非税资金等。
3、政府采购情况。主要检查执行政府采购制度是否违反政府采购规定，有无自行采购属于集中采购目录内的货物、工程和服务，有无将招标的项目化整为零或者以其他方式回避招标。政府采购资金的来源，除财政预算内、外的资金，单位自筹资金的来源是否合法，是否集中到采购专户调付，是否以没有资金来源为借口，私下与供应商签订假垫支协议，或谎称上级有关部门有指定的供应商，借口回避政府采购。
4、会计信息质量。主要检查各单位是否依法设置会计账簿，会计资料是否真实完整，会计核算是否合法合规，会计工作人员是否具备从业资格，工作总结《财务工作检查报告》。重点检查是否按规定设置会计账簿，是否存在账外设账的行为，是否存在伪造、变造会计账簿的行为，设置会计账簿是否存在其他违反法律、行政法规和国家统一的会计制度的行为;各单位的经济业务事项是否如实在会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料上反映，填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的财务会计报表与实际发生的经济业务事项是否相符;会计核算的内容是否真实，是否按照有关政策法规进行正确核算;各单位会计档案的建立、保管和销毁是否符合法律、行政法规及会计制度，各单位任用会计人员是否有任职资格等。
5、国有资产管理情况。主要检查固定资产购置、新建、处置手续是否齐全，是否严格执行《财政部行政事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部35号、36号令)和《竹溪县国有资产管理暂行办法》;新购建固定资产是否纳入了部门预算，是否存在无预算擅自购建的;处置及报废固定资产是否严格按程序办理，其转让变卖收入是否缴入国库;是否有私自处置国有资产和贪污、私分情况等。
6、各乡镇财政财务管理情况。主要检查各乡镇财经所预算内、外收入状况，财政收支平衡情况;财务收支、财务管理、国有资产管理状况及债权债务变动和货币资产的真实情况。
三、时间安排和组织方式
财政财务检查所属为2007年，根据检查的需要也可追究到以前。检查时间从2008年6月开始，到11月底结束。检查工作由县财政局牵头，从县监察局、县审计局抽调人员组成联合检查组，按照财政监督检查程序，深入被查单位进行检查。
四、工作要求
(一)加强组织领导。为切实加强对检查工作的领导，县政府成立由常务副县长袁劲松任组长，财政、监察、审计等部门负责人为成员的领导小组，负责协调解决检查工作过程中的相关问题。领导小组下设办公室，办公地点设在县财政局，具体负责全县财政财务工作检查的组织实施工作。
(二)密切配合协调。各乡镇、县直各单位要高度重视，把财政财务检查工作作为一项重要工作来抓，主要领导要亲自安排、负总责，财务工作人员要认真学习财经法规，深入开展自查自纠，主动提供会计资料和国有资产管理相关资料，自觉接受监督检查。财政、监察、审计部门要密切配合，相互协调，形成合力，共同抓好检查工作。
(三)严肃检查纪律。检查组要认真履行职责，敢于发现问题、剖析问题，提供真实的财政财务检查报告。检查期间，不得接受被查单位的吃请、礼金或有价证券。检查结束后，要将检查情况向县政府报告。
(四)强化成果运用。对乡镇财政财务管理违规的，按照财政管理“一票否决”的相关规定，纳入《乡镇财政改革与管理工作量化考核办法》进行考评;县直单位违规的，扣减相关预算经费或项目经费，并将检查的相关数据作为下编制部门预算的依据。同时，对财政财务管理和财政四项改革执行规范的，给予适当奖励;对财政财务管理违纪的，按有关规定追究纪律责任，情节严重的，移交司法机关追究刑事责任。
第四篇：财务工作检查方案
财务工作检查方案
局机关各部门、局各直属(管)单位：
为深入贯彻落实党的十七届四中全会和十七届中央纪委第六次全会精神，继续深化“小金库”专项治理工作，根据中央纪委、监察部、财政部、审计署、国资委、民政部、银监会、证监会、保监会制定的《2011年“小金库”专项治理工作实施方案》(中治金
第五篇：财务工作检查自查报告
一、工会财务管理中出现的问题
我市工会所辖13个区县和3个开发区工会，范文之整改报告:财务工作检查自查报告。近年来,各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些问题,主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应,其弊端日渐凸显,亟待改善和加强。
(一)财政划拨工会经费不到位
目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好,其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远,临潼区及3个开发区至今尚未解决。
(二)税务代收的覆盖面不够广
税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家,而缴经费的只有1600多家,不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家,而缴经费的单位只有600多家,也只达到30%。
(三)财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大
有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理制度,直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%,有的经费支出不足预算的5%，整改报告《财务工作检查自查报告》(http://www.xiexiebang.com)。有的开发区工会会计、出纳一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。
(四)财务审批报销制度不够规范
有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员作账时发现问题,为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。
(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱
我市区、县工会有181个乡镇、街道工会,单独建立工会账户的单位很少,总体上不足10%,工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后,工会组织迅猛发展,但也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范,2-3人就成立单独的工会委员会,有的将49个单位组成一个联合会,这些单位既不在一个地域,也无共同的行业特点,工会组织难以单独建立银行账户,也难以对工会财务进行有效的管理和监督。
(六)人员素质不高,会计基础工作薄弱
有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识,业务水平低,人员变动频繁,同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强,存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据,开出的收据无人监督和管理,有的长达数年票据和钱无法收回,同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训,无法适应财务管理工作发展的需要。
二、原因及分析
(一)财政划拨工会经费的问题
地税代收后,各单位的经费收入主要分为三大块,即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上,各区、县工会都不同程度地做了一些工作,但由于区、县财政比较困难,加之我们的协调沟通工作也不到位,导致财政划拨的工会经费不能全部到位。
(二)工会经费收缴率不高的问题
区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了,够花就行,认为税务局代收多少就收多少,收不上来也没有办法,催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严,工会经费想交多少就交多少,有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨,财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总,这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息,工作效率不高。
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