2014年安徽会计继续教育会计信息化管理答案

第一篇：2014年安徽会计继续教育会计信息化管理答案

会计信息化管理

一单选题，每题只有一个正确答案(本题共有6道，共24分)

1.XBRL 实例文档中，用来说明实体、时期和场景,并有助于准确地理解数据项的值的子元素被称为:

上下文

维度

域

域成员

2.通用分类标准元素名称的确定应遵循“驼峰规则”，例如“应收账款”的元素名称应该是：

应收账款 Account receivables AccountReceivables

accountreceivables

3.《财政部关于发布企业会计准则通用分类标准的通知》的执行范围是：

自2011年1月1日起在美国纽约证券交易所上市的我国部分公司、部分证券期货资格会计师事务所

自2011年1月1日起在美国纽约证券交易所上市的我国公司

自2011年1月1日起我国证券期货资格会计师事务所

自2011年1月1日起我国全部上市公司、会计师事务所

4.XBRL技术架构中，定义商业报告中的概念及关系的是：

技术规范

分类标准

实例文档

以上都不对

5.将企业会计准则关于财务报告的各项规定映射到XBRL 语言上的方法，是指通用分类标准的：

实例文档

物理结构

逻辑设计

以上都不对

6.在企业会计准则通用分类标准框架下，用来表示元素及其显示名称间的对应关系的链接库是：

参考链接库

标签链接库

公式链接库

列报链接库

二多选题，每题至少一个正确答案(本题共有6道，共24分)

7.数据类型是通用分类标准元素的重要属性。对于大多数企业来说，扩展时最常使用的数据类型是那两类？

日期类型（dateItemType）

货币类型（monetaryItemType）

和字符串类型（stringItemType）

份额类型（sharesItemType）

8.通用分类标准在用于编制企业财务报告实例文档时，下列哪些元素是虚元素？

抽象元素

域成员元素

轴元素

表元素

9.下列哪几家事务所属于通用分类标准的首批实施是12家事务所？

立信会计师事务所有限公司

安永华明会计师事务所

普华永道中天会计师事务所有限公司

德勤华永会计师事务所有限公司

10.下列关于会计准则和XBRL分类标准的描述，正确的有：

会计准则中的“概念”对应通用会计准则中的“元素”

会计准则中的“关系”对应通用会计准则中的“链接库文件”

会计准则和XBRL分类标准是两个独立的准则

企业会计准则关于财务报告的各项规定要映射到XBRL语言上

11.通用分类标准使用了GB/T25500-2010《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范》系列国家标准所定义的3 类元素（替换组）：

公式项

数据项

超立方体项

维度项

12.下列哪几家企业属于通用分类标准的首批实施是15家企业？

中国石油天然气股份有限公司

中国石油化工股份有限公司

中兴通讯股份有限公司

云南天然气化工集团有限公司

三判断题，每题只有一个正确答案(本题共有13道，共52分)

13.财务报表的一般信息、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表所对应的扩展链接角色的编码第一位分别是1、2、3、4、5。

对

错

14.在企业会计准则通用分类标准框架下，参考链接库用来处理复杂数据计算关系，以弥补计算链接库在计算功能上存在的不足。对错

15.XBRL技术架构中，实例文档定义了商业报告中的概念及关系。对错

16.对于大多数企业来说，扩展时最常使用的数据类型是货币类型（monetaryItemType）和字符串类型（stringItemType）。

对错

17.在企业会计准则通用分类标准框架下，计算链接库描述元素与其参考文件之间的对应关系。对错

18.XBRL技术架构中，分类标准记录了商业报告中数据内容的文件载体。对错

19.企业会计准则通用分类标准是采用可扩展商业报告语言（XBRL）表述的会计准则，是不同于原《企业会计准则》的新准则。对错

20.扩展链接角色是一组可被视为一个整体进行处理的财务信息关系的标识符。对错

21.XBRL扩展链接库用来定义所有通用分类标准中使用的所有元素，是整个通用分类标准的核心。对错

22.XBRL实现了非结构化数据向结构化数据的转化。对错

23.XBRL的模式文件元素用来标记元素与元素之间的关系。对错

24.通用分类标准框架下，事实值是指分类标准所描述的具体财务报告内容。对错

25.在企业会计准则通用分类标准框架下，计算链接库可以定义元素之间的乘除计算。对错

第二篇：2013安徽会计继续教育《会计信息化管理》的试卷及答案

2013年安徽省会计人员继续教育

会计信息化管理试卷及答案

一、判断题

1、可扩展商业报告语言eXtensibleBusinessReportingLanguageXBRL是一种基于XML的标记语言用于商业和财务信息的定义和交换。正确

2、企业会计准则通用分类标准是采用可扩展商业报告语言XBRL表述的会计准则是不同于原《企业会计准则》的新准则。错误

3、XBRL实现了非结构化数据向结构化数据的转化。正确

4、通用分类标准架构的物理结构是指分类标准各文件和文件夹的具体层级设计和组织方式。正确

5、XBRL技术架构中分类标准记录了商业报告中数据内容的文件载体。错误

6、XBRL技术架构中实例文档定义了商业报告中的概念及关系错误

7、通用分类标准中的元素是依据一系列国家标准从企业会计准则中提取的适用于XBRL报告的财务报告概念。正确

8、通用分类标准元素的替换组属性分为2类数据项和超立方体项。错误

9、通用分类标准使用了3类元素替换组其中数量最多的是维度项有2845个。错误

10、XBRL扩展链接库用来定义所有通用分类标准中使用的所有元素是整个通用分类标准的核心。错误

11、XBRL的模式文件元素用来标记元素与元素之间的关系错误

12、对于大多数企业来说扩展时最常使用的数据类型是货币类型

monetaryItemType和字符串类型stringItemType。正确

13、扩展链接角色是一组可被视为一个整体进行处理的财务信息关系的标识符。正确

14、财务报表的一般信息、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表所2应的扩展链接角色的编码第一位分别是1、2、3、4、5。正确

15、在企业会计准则通用分类标准框架下计算链接库描述元素与其参考文件之间的2应关系。错误

16、在企业会计准则通用分类标准框架下参考链接库用来处理复杂数据计算关系以弥补计算链接库在计算功能上存在的不足错误

17、在企业会计准则通用分类标准框架下计算链接库可以定义元素之间的乘除计算错误

18、报告企业的财务报告概念和关系与通用分类标准映射完成后应将映射工作的成果反映在通用分类标准文件中正确

19、通用分类标准框架下扩展链接角色是一组有财务信息关联关系的财务报告列报事项的集合。错误

20、通用分类标准框架下事实值是指分类标准所描述的具体财务报告内容错误

二、多选题1、2010年10月19日在北京举行的第21届国际XBRL大会上国家标准化管理委员会和财政部正式发布了哪两个文件(AC)

A.可扩展商业报告语言XBRL技术规范国标

B.XBRL国际联合标准

C.企业会计准则通用分类标准

D.行业会计准则通用分类标准

2、下列哪几家企业属于通用分类标准的首批实施是15家企业(ABCD)

A.中国石油天然气股份有限公司

B.中国石油化工股份有限公司

C.中兴通讯股份有限公司D.云南天然气化工集团有限公司

3、下列哪几家事务所属于通用分类标准的首批实施是12家事务所(BCD)

A.立信会计师事务所有限公司

B.安永华明会计师事务所

C.普华永道中天会计师事务所有限公司

D.德勤华永会计师事务所有限公司

4、XBRL技术框架主要由3个部分组成，分别是(ABC)

A.物理结构

B.技术规范

C.分类标准

D.实例文档

5、下列关于会计准则和XBRL分类标准的描述，正确的有(ABD)

A.会计准则中的“概念”对应通用会计准则中的“元素”

B.会计准则中的“关系”对应通用会计准则中的“链接库文件”

C.会计准则和XBRL分类标准是两个独立的准则

D.企业会计准则关于财务报告的各项规定要映射到XBRL语言上

6、通用分类标准使用了GB/T25500-2010《可扩展商业报告语XBR技术规范》系列国家标准所定义的3类元素替换组(BCD)

A.公式项

B.数据项

C.超立方体项

D.维度项

7、通用分类标准在用于编制企业财务报告实例文档时，下列哪些元素是虚元素(ABCD)

A.抽象元素

B.域成员元素

C.轴元素

D.表元素

8、通用分类标准与技术体系第二层，其他分类标准的关系包括(BCD)

A.通用分类标准与XBRL技术规范国标的关系

B.通用分类标准与监管扩展分类标准的关系

C.通用分类标准与行业扩展分类标准的关系

D.通用分类标准与企业扩展分类标准的关系《可扩展商业报告语言XBRL技术规范》系列国家标准中对公式链接库进行了定义

9、可实现了三个层面的计算包括(ACD)

A.维度各成员member之间的计算

B.元素之间的加减计算

C.元素之间的乘除计算

D.财务报告中涉及变动信息的计算（跨上下文）将时期类型不同的元素按会计意义进行计算汇总

10、在进行分类标准映射时要考虑通用分类标准的建模方法。按照对象不同通用分类标准建模方法分为三类(ABC)

A.财务报表主表不包括附注建模

B.利用维度的附注建模

C.普通附注建模

D.利用公式项的附注建模

11、对通用分类标准扩展链接角色分析和映射是对通用分类标准的元素、链接库和扩展链接角色ELR之间的对应关系说法正确的有(ABCD)

A.名称相同、涵义一致的可以映射

B.名称相同、涵义不一致的不能映射

C.名称不同、涵义一致的可以映射但应修改标签

D.名称不同、涵义不一致的不能映射

12、下列关于XBRL实例文档的描述正确的有(BCD)

A.它是可扩展商业报告语言XBRL的技术规范B.它是以xbrl为根元素的XML片段C.XBRL实例文档中包含商业报告事实值D.不包含

上下文和单位等额外信息

13、数据类型是通用分类标准元素的重要属性。对于大多数企业来说扩展时最常使用的数据类型是那两类(BC)

A.日期类型dateItemType

B.货币类型monetaryItemType

C.和字符串类型stringItemType

D.份额类型sharesItemType

14、准则通用分类标准中链接库是用来定义元素间关系的文件。下列有关链接库的说法正确的有哪几项?(CD)

A.列报链接库用来表示元素间的定义层关系

B.计算链接库描述了元素间的加减乘除计算关系

C.标签链接库用来表示元素及其显示名称间的对应关系

D.参考链接库描述元素与其参考文件之间的对应关系

第三篇：2013会计继续教育考试——会计继续教育会计信息化管理试卷答案

判断题

1可扩展商业报告语言eXtensible Business Reporting LanguageXBRL是一种基于XML的标记语言用于商业和财务信息的定义和交换。

2企业会计准则通用分类标准是采用可扩展商业报告语言XBRL表述的会计准则是不同于原《企业会计准则》的新准则。

3XBRL实现了非结构化数据向结构化数据的转化。

4通用分类标准架构的物理结构是指分类标准各文件和文件夹的具体层级设计和组织方式。5XBRL技术架构中分类标准记录了商业报告中数据内容的文件载体。

6XBRL技术架构中实例文档定义了商业报告中的概念及关系

7通用分类标准中的元素是依据一系列国家标准从企业会计准则中提取的适用于XBRL报告的财务报告概念。

8通用分类标准元素的替换组属性分为2类数据项和超立方体项。

9通用分类标准使用了3 类元素替换组其中数量最多的是维度项有2845个。10XBRL扩展链接库用来定义所有通用分类标准中使用的所有元素是整个通用分类标准的核心。

11XBRL的模式文件元素用来标记元素与元素之间的关系

12对于大多数企业来说扩展时最常使用的数据类型是货币类型monetaryItemType和字符串类型stringItemType。

13扩展链接角色是一组可被视为一个整体进行处理的财务信息关系的标识符。

14财务报表的一般信息、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表所2应的扩展链接角色的编码第一位分别是1、2、3、4、5。

15在企业会计准则通用分类标准框架下计算链接库描述元素与其参考文件之间的2应关系。

16在企业会计准则通用分类标准框架下参考链接库用来处理复杂数据计算关系以弥补计算链接库在计算功能上存在的不足。

17在企业会计准则通用分类标准框架下计算链接库可以定义元素之间的乘除计算

18报告企业的财务报告概念和关系与通用分类标准映射完成后应将映射工作的成果反映在通用分类标准文件中

19通用分类标准框架下扩展链接角色是一组有财务信息关联关系的财务报告列报事项的集合。

20通用分类标准框架下事实值是指分类标准所描述的具体财务报告内容

多选题 1、2010年10月19日在北京举行的第21届国际XBRL大会上国家标准化管理委员会和财政部正式发布了哪两个文件(2.94分)

A.可扩展商业报告语言XBRL技术规范国标

B.XBRL国际联合标准

C.企业会计准则通用分类标准

D.行业会计准则通用分类标准

2、下列哪几家企业属于通用分类标准的首批实施是15家企业(2.94分)

A.中国石油天然气股份有限公司

B.中国石油化工股份有限公司

C.中兴通讯股份有限公司

D.云南天然气化工集团有限公司

3、下列哪几家事务所属于通用分类标准的首批实施是12家事务所(2.94分)

A.立信会计师事务所有限公司

B.安永华明会计师事务所

C.普华永道中天会计师事务所有限公司

D.德勤华永会计师事务所有限公司

4、XBRL技术框架主要由3个部分组成，分别是(2.94分)A.物理结构

B.技术规范

C.分类标准

D.实例文档

5、下列关于会计准则和XBRL分类标准的描述，正确的有(2.94分)

A.会计准则中的“概念”对应通用会计准则中的“元素”

B.会计准则中的“关系”对应通用会计准则中的“链接库文件”

C.会计准则和XBRL分类标准是两个独立的准则

D.企业会计准则关于财务报告的各项规定要映射到XBRL语言上

6、通用分类标准使用了GB/T25500-2010《可扩展商业报告语XBR技术规范》系列国家标准所定义的3 类元素替换组(2.94分)

A.公式项

B.数据项

C.超立方体项

D.维度项

7、通用分类标准在用于编制企业财务报告实例文档时，下列哪些元素是虚元素(2.94分)A.抽象元素

B.域成员元素

C.轴元素

D.表元素

8、通用分类标准与技术体系第二层，其他分类标准的关系包括(2.94分)

A.通用分类标准与XBRL技术规范国标的关系

B.通用分类标准与监管扩展分类标准的关系

C.通用分类标准与行业扩展分类标准的关系

D.通用分类标准与企业扩展分类标准的关系《可扩展商业报告语言 XBRL技术规范》系列国家标准中对公式链接库进行了定义

9、可实现了三个层面的计算包括(2.94分)

A.维度各成员member之间的计算

B.元素之间的加减计算

C.元素之间的乘除计算

D.财务报告中涉及变动信息的计算（跨上下文）将时期类型不同的元素按会计意义进行计算汇总

10、在进行分类标准映射时要考虑通用分类标准的建模方法。按照对象不同通用分类标准建模方法分为三类(2.94分)

A.财务报表主表不包括附注建模

B.利用维度的附注建模

C.普通附注建模

D.利用公式项的附注建模

11、对通用分类标准扩展链接角色分析和映射是对通用分类标准的元素、链接库和扩展链接角色ELR之间的对应关系说法正确的有(2.94分)

A.名称相同、涵义一致的可以映射

B.名称相同、涵义不一致的不能映射

C.名称不同、涵义一致的可以映射但应修改标签 D.名称不同、涵义不一致的不能映射

12、下列关于XBRL实例文档的描述正确的有(2.94分)

A.它是可扩展商业报告语言XBRL的技术规范

B.它是以xbrl 为根元素的XML 片段

C.XBRL 实例文档中包含商业报告事实值

D.不包含上下文和单位等额外信息

13、数据类型是通用分类标准元素的重要属性。对于大多数企业来说扩展时最常使用的数据类型是那两类(2.94分)

A.日期类型dateItemType

B.货币类型monetaryItemType

C.和字符串类型stringItemType

D.份额类型sharesItemType

14、准则通用分类标准中链接库是用来定义元素间关系的文件。下列有关链接库的说法正确的有哪几项?(2.94分)

A.列报链接库用来表示元素间的定义层关系

B.计算链接库描述了元素间的加减乘除计算关系

C.标签链接库用来表示元素及其显示名称间的对应关系

D.参考链接库描述元素与其参考文件之间的对应关系

第四篇：安徽2012会计继续教育考试试题及答案

安徽黄山2012会计继续教育考试试题及答案

一.判断题 注：每题2分，共25题, 对的打勾、错的不要打勾 01.小企业的现金流量表所反映的现金，包括现金等价物。对

02.资产，是指小企业过去的交易或者事项形成的、由小企业拥有或者控制的、预期会给小企业带来经济利益的资源。对 03.外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，产生的汇兑收益冲减财务费用。对 04.金融机构或者其他具有金融性质的小企业应该执行《企业会计准则》。对

05.存货发生毁损，处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入.对

06.小型企业的标准应该参照国家工信部的标准。对

07.投资者投入的固定资产，应按资产的公允价值确定成本。错

08.小企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用合同约定的汇率或即期汇率的近似汇率折算。错

09.小企业会计准则对于长期债券投资的溢折价采用直线法摊销，计提利息时与企业所得税法会出现纳税调整事项。溢价的摊销导致实际利息收入的减小，但不会减少实际支付的所得税。对

10.符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业同样执行《小企业会计准则》。对 11.资本公积可以转增资本，也可以弥补亏损。错

12.小企业为购建固定资产在竣工决算前发生的借款费用，应当计入固定资产的成本，而不计入财务费用。对 13.按照《小企业会计准则》，小企业应收账款不计提坏账，发生损失时直接转销计入营业外支出。对 14.折旧不属于固定资产使用中的现金流量。对

15.税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。对

16.小企业发生的货币兑换交易时，可以选用中间价折算。错

17.“研发支出”科目，属于成本类科目。应按照研究开发项目，分别对“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。对 18.制定《小企业会计准则》过程中，充分借鉴了《中小主体国际财务报告准则》的简化理念。对 19.因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记“劳动补偿”，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。错

20.因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业会计准则第二条规定而成为大中型企业或金融企业的，应当从次年1月1日起转为执行《企业会计准则》。对

21.企业一笔款项一次性购入多项生物资产时,购买过程中发生的相关税费、运输费、保险费等可直接归属于购买该资产的其他支出应计入当期损益。错

22.小企业会计准则中营业税金及附加增加了四小税和两费，分别是城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和矿产资源补偿费、排污费。对

23.已经执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得执行《小企业会计准则》。对 24.小企业准备长期持有，并且活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的权益性投资计入长期股权投资。对 25.小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。对 二.单选择 注：每题2分，共25题, 对的打勾、错的不要打勾 1.下列各项中，不属于小企业外币货币性项目的是（D）。A.应收账款 B.应收账款 C.其他应付款 D.长期股权投资 2.小企业应收账款实际发生坏账时计入（A）

A.营业外支出 B.资产减值准备 C.坏账损失 D.坏账损失 3.下列有关长期待摊费用的摊销，错误的有（C）。A.经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 B.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

C.其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于5年 D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 4.企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入（A）。A.应收股利 B.投资收益 C.投资成本 D.资本公积

5.下列小企业应收及预付款项作为坏账损失确认的条件表述有误的是（C）。

A.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的 B.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的 C.债务人逾期5年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的 D.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的

6.下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（C）。A.长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量

B.实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息 C.分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值 D.分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目 7.下列各项中，不应计入小企业的营业外支出的有（B）

A.非流动资产处置净损失 B.出售长期股权投资损失 C.税收滞纳金 D.罚金

8.在物价变动的情况下，期末库存存货成本最接近市价的发出存货计价方法是（D）。A.个别计价法 B.移动加权平均法 C.全月一次加权平均法 D.先进先出法 9.《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量方法是（B）A.现值 B.历史成本 C.重置成本 D.可变现净值

10.对于不跨会计的劳务收入，确认收入采用的方法是（A）。A.完成合同法 B.完工百分比法 C.分期确认法 D.配比法 11.计算应纳税所得额时，下列支出不可以扣除（B）

A.产品销售成本 B.未经核定的准备金支出 C.与生产经营活动有关的、合理的支出 D.管理部门的折旧费

12.小企业应该对以下固定资产计提折旧（A）

A.自行建造厂房B.单独计价入账的土地 C.已提足折旧的固定资产 D.经营性租入固定资产 13.小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（C）进行折算。

A.合同约定汇率 B.交易当期平均汇率折算 C.交易发生日即期汇率 D.收到投资期初汇率 14.小企业确实无法支付的应付账款，应计入（A）A.营业外收入 B.资本公积 C.其他应付款 D.管理费用

15.小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业，包括的小企业有（D）。A.股票或债券在市场上公开交易的小企业 B.金融机构或其他具有金融性质的小企业 C.企业集团内的母公司和子公司 D.民营小企业 16.下列业务不属于营业外支出的有（D）。

A.盘亏存货发生的损失 B.坏账损失 C.捐赠支出 D.处置长期股权投资发生的损失 17.《小企业会计准则》在“应交税费”科目新增的明细科目有（B）。A.《小企业会计准则》在“应交税费”科目新增的明细科目有（）。B.应交排污费 C.应交营业税 D.应交消费税

18.小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入（C）。A.投资收益 B.补贴收入 C.营业外收入 D.递延收益 19.下列企业，可以执行《小企业会计准则》的有（A）。

A.在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业收入500万 B.股票或债券在市场上公开交易的小企业

C.金融机构或其他具有金融性质的小企业 D.企业集团内的母公司和子公司 20.下列各项中，关于长期借款的表述不正确的是（A）。

A.属于筹建期间的，计入营业外支 B.属于生产经营期间的，计入财务费用

C.用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予资本化的利息支出，计入在建工程成本 D.用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用 21.以下关于小企业完工进度的确认方法表述错误的有（D）。A.根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定 B.根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定 C.根据实际测定的完工进度确定

D.根据实际测定的完工进度确定时，此技术测量可以由建造承包商自行随意测定 22.小企业对所得税费用（A）进行核算。

A.只能采用应付税款法 B.可以采用纳税影响会计法 C.只能采用资产负债表债务法 D.可以采用资产负债表债务法

23.在建工程试运行产生的收入，小企业会计准则是作为（D）的冲减，企业所得税法则作为（）的增加。A.成本、成本B.收入、成本 C.收入、收入 D.成本、收入

24.采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（C）。A.应收账款 B.应收票据 C.应付票据 D.预收账款 25.下列各项中，不属于流动资产项目的是（D）。

A.短期投资B.应收利息 C.消耗性生物资产 D.生产性生物资产

第五篇：2014会计继续教育答案

营业税改征增值税改革 单项选择题

1.2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（c）。

卷帘机 粘虫板 玉米浆 玉米胚芽

2.以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是（b）。

明确了申报表格式 明确了申报内容

规范了凭证管理

预留了政策空间 3.营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（d）。

按照“鉴证服务”征收营业税

按照“咨询服务”征收营业税

按照“咨询服务”征收增值税 按照“鉴证服务”征收增值税

4.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（D）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。6个月 1年 2年 3年

5.以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（C）。

金税卡 IC卡 税控盘

报税盘

6.自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（D）。

按简易办法依3%征收率征收增值税

按简易办法依3%征收率减半征收增值税

按简易办法依4%征收率征收增值税 按简易办法依4%征收率减半征收增值税 7.集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（C）。

5年 2年 3年 1年

8.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（A）。10% 15% 15%减半 25%减半

9.对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（D）。

自2011年1月1日至2012年12月31日

自2011年1月1日至2013年12月31日

自2011年1月1日至2014年12月31日 自2011年1月1日至2015年12月31日

10.获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（B）内不再受理其认定申请。2年 4年 5年 3年

11.下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（B）。

软件产品开发销售（营业）收入总额超过（含）1.5亿元人民币且当年不亏损 软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位

软件出口收入总额超过（含）500万美元，且软件出口收入总额占本企业收入总额比例超过（含）50% 软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位

12.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（D）。

500万元 2000万元 3000万元 1000万元

13.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备总额不低于（C）。50万元 200万元 300万元 100万元

14.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定前（A）会计的财务报表。两个

五个

六个

三个

15.《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定资格有效期为（D）。

一年

三年

五年 两年

16.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（C）。

增值税退（免）税

增值税免税 按规定征收增值税

增值税免抵退税 17.以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（C）。

出口企业对外援助的出口货物

出口企业境外投资的出口货物 出口企业对外提供加工修理修配劳务

出口企业对外承包的出口货物

18.下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（A）。

维修人员身份证明

与境外单位、个人签署的修理修配合同

维修工作单（对外修理修配飞机业务提供）

修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单

19.生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（D）。

为规范免抵退税秩序，一律不予调整

如前期多报，在当期调整；如前期少报，不予调整

在当期予以调整，同时加罚0.03%的罚款 在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报

20.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（B）内，办理出口退（免）税资格认定。10日 30日 45日 15日

21.退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（D）。

3年 10年

永久保存 5年

22.下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（B）。

银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配 跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单

申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据

确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单

23.已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（C）。

含消费税、含增值税

不含消费税、含增值税 不含消费税、不含增值税

含消费税、不含增值税

24.出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（D）。

税款一倍以上三倍以下

税款两倍以上五倍以下

税款三倍以上五倍以下 税款一倍以上五倍以下

25.对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（A）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。

2个月 5个月 6个月 3个月

26.融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（C）。

购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的增值税进项税额

购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×13% 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×融资租赁货物适用的增值税退税率

购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×13%/(1-13%)27.固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（C）审批同意。

省级以上税务机关

总机构所在地主管税务机关 省财政厅、国家税务总局

省政府、税务机关

28.自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（A）。3% 4%减半 6% 4%

29.2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（A）。

中性、公平

低税负、公平

公平、间接税

中性、低税负

30.为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（B）。

30针针式票据打印机 24针针式票据打印机 12针针式票据打印机 9针针式票据打印机 31.适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（B）内不得更改。

48个月 36个月 24个月 12个月

32.下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（D）。

国家计划内出口的卷烟

避孕药品和用具，古旧图书

增值税小规模纳税人出口的货物 出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

33.营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（C）。

3% 11% 17% 6% 34.适用启运港退税政策的企业须满足（B）。属于海关管理的C类及以上企业 属于海关管理的B类及以上企业

属于B类及以上企业

属于无涉税违法违规行为的委托出口企业

出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（B）批准可以停止其退（免）税资格。

省政府 省级以上税务机关

市级以上税务机关

县级税务机关 35.退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（D）。

退税率调整日期次日

退税率调整日期

货物出口货物报关单上注明的出口日期次日 货物出口货物报关单上注明的出口日期

36.对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，实行企业所得税（B）。

两免三减半 三免三减半

两年免税

五年免税

37.自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（C）。

免抵退税政策

退免税政策 退税政策

免税政策

38.停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的（D）。

次月1日

当月月初

决定次日 决定之日

39.试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（a）。

当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)当期销售农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价

当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率)40.企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（c）。

货物报关出口之日起至次年3月31日前

货物报关出口之日起至次年4月30日前 货物报关出口之日次月起至次年4月30日前

货物报关出口之日次月起至次年3月31日前 41.下列各项中，不属于融资租赁企业的是（b）。

金融租赁公司 经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司

经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业

经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司

42.自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（d）。

关税和增值税

关税、进口环节增值税和消费税

关税、增值税和消费税 关税和进口环节增值税

43.自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（b）。

6% 13% 17% 11% 对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（）。

省级以上（不含本级）财政部门 省级以上（含本级）财政部门 省级以上（不含本级）税务机关 省级以上（含本级）税务机关

小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（）。出口货物离岸价×征收率 出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率 出口货物离岸价÷（1-征收率）×征收率 出口货物离岸价÷（1-征收率）

我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（）。

10% 11% 13% 17%

出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动是（）。售后回购 经营租赁 转租赁 融资租赁

判断题

1.在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（错误）

2.玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17%的增值税税率。（正确）

3.营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（错误）4.增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（错误）

5.平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（错误）6.自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（正确）

7.对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（正确）

8.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（错误）

9.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。（错误）

10.申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90％以上。（错误）

11.软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。（错误）

12.认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报3月底前发布公告。（错误）

13.认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。（正确）

14.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定前两年所得税汇算清缴申报表。（正确）15.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。（正确）16.免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（正确）

17.经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（错误）

18.生产企业出口货物本已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。（正确）

19.从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。（错误）

20.经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（正确）

21.输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（错误）

22.出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。（正确）

23.输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。（正确）

24.除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（正确）

25.融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（正确）26.融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（错误）

27.对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（错误）28.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（正确）

29.出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。（正确）

30.外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（错误）

31.稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。（错误）

32.适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。（错误）

33.在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行。（正确）

34.试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)。（正确）

35.融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。（正确）

36.免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。（错误）

37.退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（正确）38.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。（正确）

39.中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（正确）

40.出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。（正确）

41.视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。（错误）

42.自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。（正确）

43.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。（正确）

44.开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。（错误）

自2012年6月1日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。（正确）

自2013年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。（错误）

实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。（错误）

外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失，则不能申报。（错误）增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机、农产品等方面。（正确）出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税。（错误）

营改增改革 单项选择题

1.2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（A）。

交通运输业 建筑业 金融保险业 销售不动产

2.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（b）。

有利于消除重复征税 不利于确保中央财政收入 有利于降低企业税负 影响地方财政收入

3.目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（d）。

50%以下 50%以上 60%以下 60%以上

4.我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（b）。

收入型转为消费型 生产型转为消费型 收入型转为生产型 生产型转为收入型 5.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（c）。

英国 美国 法国 中国

6.我国营改增试点第二阶段应该是（c）。

覆盖部分地区、部分行业 覆盖部分地区、全部行业 覆盖全国范围、部分行业 覆盖全国范围、全部行业

7.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（d）。

地区服务业比重大，重复征税问题比较突出 地区国税与地方矛盾小，便于协调 地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加 地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行 8.以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（d）。

转让无形资产 邮电通信业 文化体育业 生活性服务业 9.以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（b）。

公路运输服务 铁路运输服务 缆车运输服务 索道运输服务

10.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（c）。

3个月 6个月 不少于6个月 不少于12个月

11.从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（d）。

6个月 12个月 24个月 36个月

12.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（b）。

建设基金 装卸费 铁路临管线运输费用 铁路专线运输费用

13.纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（a）。

主管税务机关 国家税务总局 当地政府财政部门 纳税人

14.军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（d）。6个月 1年 2年 3年

15.纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（b）。

成本×（1-成本利润率）成本×（1+成本利润率）成本÷（1-成本利润率）×成本利润率 成本÷（1+成本利润率）×成本利润率

16.纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（a）。

销项税额 进项税额 销售额 购买价款

17.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（c）。

100-200元 200-300元 300-500元 500-1000元

18.零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（d）。

收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前

19.一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（a）。

营改增抵减的销项税额 营改增抵减的销售额 营改增允许扣除的销项税额 营改增允许扣除的销售额

20.必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（c）。

向消费者个人提供应税服务 适用免征增值税规定的应税服务 一般纳税人提供应税服务 小规模纳税人提供应税服务

21.与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（d）。

5个 8个 10个 12个

22.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（a）。

《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》 《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》 《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》 《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》

23.继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（a）。

北京 天津 广东省 深圳

24.由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（c）。

3% 6% 11% 13% 25.试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（b）。

依我国法律征税 免征增值税

适用增值税零税率

即征即退 26.在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（a）。

交通运输业

信息技术服务

物流辅助服务

鉴证咨询服务

27.深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（d）。

交通运输业

研发和技术服务

物流辅助服务 文化创意服务

28.天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（b）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日 29.广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（c）。

国内环节和出口环节均征收增值税

国内环节和出口环节均免税 在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度

在国内环节征收营业税，出口实行零税率或免税制度 30.增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（d）。

略有下降

略有增加

不增加或略有提高 不增加或略有下降

31.营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（a）。

3% 4% 6% 区分工业和商业，4%或6% 32.营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（b）。

市场充分竞争 消除重复征税

深化产业分工与协作

推动产业结构调整 33.营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（c）。

道道征收，全额征税

环环征收、全额征税 环环征收、层层抵扣

道道征收、层层抵扣 34.全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（d）。

纳税人

国税

地税 地方政府

35.营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（a）。

部分现代服务业中的有形动产租赁服务

物流辅助服务

文化创意服务

信息技术服务 36.开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（c）。

借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目

借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目

37.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（c）。

国民收入

国民生产净值 国民生产总值

国民净收入

38.为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（a）。

100% 90% 80% 70% 39.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（b）。

2% 3% 4% 5% 40.以下各项中，属于税务机关应对事项的是（c）。

全面做好迎接税收改革的准备

全面全方位改革财政体制 深入开展调查研究

预测评估改革利弊

41.上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（d）。

政策效应

倾斜效应

集聚效应 洼地效应

42.在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（d）。

测定最低点

沿用原有税率

无具体方法 测定平衡点

43.北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（a）。

2012年9月1日 2012年12月1日 2012年10月1日 2012年8月1日 44.营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（a）。45.深入开展调查研究

预测评估改革利弊

提前做好准备工作

关注税负变化情况

46.按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（a）征收增值税。

适用税率 4%征收率减半 13%的低税率 3%征收率

47.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（b）。

有利于消除重复征税 不利于确保中央财政收入 有利于降低企业税负 影响地方财政收入

48.境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（a）。

代理人 接受方 境外单位 税务机关

我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（）。1980年 1994年 1998年 2003年

以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（）。税负较重 重复征税 服务业出口不退税 征管难度大

“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（）。

金额大小 时间先后 流动性 重要性

小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（）。由接收方自行去税务局开具 向主管税务机关申请代开 协商不予提供 拒绝提供

根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（）。9月20日 9月30日 10月20日 11月30日

10月1日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在（）举行。合肥 蚌埠 徐州 芜湖

判断题

45.服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（错误）。

46.增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（正确）47.与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（错误）。48.营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（正确）

49.目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（错误）。50.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确）51.我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（错误）。

52.销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（错误）。

53.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（正确）54.一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（错误）。55.交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（错误）。56.根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（正确）

57.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（正确）58.接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（错误）。

59.采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。（错误）。

60.销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（正确）

61.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（正确）

62.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（正确）63.兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。（正确）

64.营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确）65.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）。

66.试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（错误）。

67.试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（正确）

68.自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（错误）。

69.营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新“双轮驱动”的发展格局。（正确）70.湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（正确）71.广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（正确）72.由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（正确）73.上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（正确）

74.商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（错误）

75.营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（正确）

76.纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（错误）

77.销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（错误）

78.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确）

79.增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥（正确）

80.营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（错误）

81.期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（正确）

82.对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（错误）83.一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。（正确）

84.试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（正确）

85.上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（错误）

86.广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（正确）

87.营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确）88.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）。

89.试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（错误）。

90.试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（正确）

91.营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（正确）

我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（错误）对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（错误）

安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（错误）提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。（正确）在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。（错误）江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。（正确）深圳市试点改革对小规模企业采取3%的征收率，因此，该部分企业税负并无明显变化。（错误）营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（正确）

营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。（正确）在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况。（正确）

收入

单项选择题

1、某企业在2004年5月15日销售商品1 000件，增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税额为1 700元，另外该企业垫付运杂费200元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在2004年5月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）。800 11 700 11 600 11 500

2、根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（）。

出售在用机器设备获取的价款 出售专利权获取的价款 出售金融资产获取的价款 出售原材料收取的价款

3、关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（）。

长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，应在相关劳务活动发生时确认收入 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时确认收入

申请入会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，应在款项收回不存在重大不确定性时确认收入

艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，应在相关活动发生时确认收入

4、某企业本期发生的以下支出中，不应计入“销售费用”的是（）。

商品流通企业发生的大额购货费用 广告费和展览费 售后服务部门工作人员的工资 销售商品过程中发生的运输费

5、下列不属于商品销售收入确认条件的是（）。

企业没有保留管理权和控制权 相关的经济利益很可能流入企业

相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量 企业已经商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

6、下列项目不属于收入的是（）。

固定资产出租收入 无形资产出售收入 利息收入 投资收益

7、下列项目属于《企业会计准则第14号——收入》规范的收入是（）。

代第三方收取的款项 因其他企业违约而收取的违约金 采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入 出售无形资产的净收入

8、企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的要求，又未根据正当的保证条款予以弥补，因而仍负有责任。则该商品确认收入的时点是（）。

发出商品 开出销售发票账单时 收到商品销货款时 按照买方要求进行弥补时

9、在收手续费的委托代销方式下，委托方确认收入的时点是（）。

委托方收到贷款时 委托方收到代销清单时 受托方销售商品时 委托方交付商品时

11、对于订货销售，收入确认时点一般是（）。

对方提货时 收款时 退货期满时 发出商品时

12、企业在委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，商品销售收入确认的时间一般是在（）。

收到代销单位的代销清单日期 受托方发出商品日期 发出商品日期 全部收到款项

13、企业发生以前的销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期计入（）。

以前损益调整（借方）

营业外支出（借方）

营业外收入（借方）

主营业务收入（借方）

14、如商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费，企业应在商品销售实现时，确认销售商品收入的原则是（）。

按售价扣除该项服务费后的余额确认收入

按售价确认收入

按服务费确认收入

按售价和服务费之和确认收入

15、甲公司于2010年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期16个月，合同总收入200万元，合同预计总成本158万元。至2011年年底已预收款项160万元，余额在安装完成时收回，至2011年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2010年已确认收入10万元。则甲公司2011确认收入为（）万元。

200

182

160

180

16、下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（）。

出售无形资产收入

材料销售收入

出售固定资产收入

罚款收入

17、企业委托其他单位代销商品时，在视同买断代销方式下，商品销售收入确认的时点为（）。

发出商品日期

受托方发出商品日期

收到代销单位的代销清单日期

全部收到款项时 采用收取手续费方式委托代销商品的，委托方确认收入的时点是（）。

委托方发出商品时 委托方交付商品时 受托方销售商品时 委托方收到代销清单时

某企业在2010年5月15日销售商品1000件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元，另外该企业垫付运杂费200元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在2010年5月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）元。11500 11600 11700 11800

收入

判断题

1、采用售后租回方式销售商品的，收到的款项应该确认为“其他应付款”；售价与资产账面价值之间的差额，应当采取合理的方法进行分摊，作为折旧费用或者租赁费用的调整。（正确）

2、在确认销售商品的收入时，无论是现金折扣还是商业折扣，都应该作为收入的一部分，而不予以扣减。（错误）

3、长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。（正确）

4、广告的制作费，应在相关的广告或者商业行为开始出现于公众面前时确认收入。（错误）

5、处置无形资产所取得的收益属于让渡资产使用权收入。（错误）

6、附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收入。（正确）

7、销售商品涉及现金折扣的，企业应当按照扣除现金折扣的金额确定销售商品收入金额。（错误）

8、企业售出商品后，如果与商品有关的已发生或将发生的成本资料不能可靠取得，出于谨慎性原则，企业不能凭以往经验或者估值技术进行测算，并以此作为收入确认的一个相关必备条件。（错误）

9、如果与销售商品相关的已发生或将要发生的成本不能合理估计，则此时不应确认收入，已收的价款应确认负债。（正确）

10、对于附有销售退回条件的商品销售，如果企业不能合理地确定退货的可能性，应该在销售时即确认收入。（错误）

11、按准则规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。（错误）

12、采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入扣除回收商品价款的差额确认收入。（错误）

13、对于已经满足收入确认条件而确认的一笔债权，如果事后发现相关经济利益不是很可能流入企业的时候，应对原确认的收入加以调整。（错误）

14、采用委托代销商品方式销售商品的（假定无退货权），应在收到代销清单时确认收入。（错误）

15、商品需要安装和检验的销售，如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序，可以在收到货款时确认。（错误）

16、企业提供劳务年末能够确定完工进度按照完工百分比法确认收入，无法确认完工进度时不确认收入。（错误）

17、为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入。（正确）

18、企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。（正确）

19、销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。（正确）

20、工业企业处置固定资产、利用闲置资金对外投资等形成的经济利益的总流入不属于收入，应当确认为营业外收入。（错误）

21、某些情况下，转移所有权凭证或交付实物后，主要风险和报酬随之转移，企业只保留商品所有权的次要风险和报酬，在这种情形下，应确认销售收入。（正确）

22、企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，已收或应收的合同或协议价款显失公允的除外。（正确）

如果与销售商品相关的已发生或将要发生的成本不能合理估计，则此时不应确认收入，已收的价款应确认为负债。（正确）

对于交款提货销售商品，如果已经开具销售发票和提货单，即便实物尚未交付，当期也可以确认销售收入。（正确）

会计原理--会计要素与会计等式

下列会计要素中，不属于反映企业经营成果的要素是（）。

利润

费用

收入

负债 固定资产的特征之一是（）。

为企业对外投资而持有

为企业的生产经营管理而持有

为企业对外销售而持有

为产品生产提供劳动对象而持有

在以下各项中，不属于企业无形资产的是（）。

专利权

非专利技术

土地使用权

运输设备 应收账款产生的主要原因是（）。

现销

赊销

现购

赊购

在企业为生产商品所持有的下列各种资产中，不属于固定资产的是（）。机器设备 房屋及建筑物 库存商品 运输工具 下列各项内容中，不属于本企业存货的是（）。

尚在加工中的在产品 原材料 款项已支付但尚未运达企业的存货 购货单位已交款但尚未提走的存货 下列不属于流动资产的是（）。存货 应收账款 库存现金 长期股权投资 下列不属于流动负债的是（）。

应付账款 应付债券 预收账款 其他应付款 下列能引起资产和负债同时增加的业务是（）。

以银行存款支付购货款 以银行存款预付购货款 预收销货款存入银行 收到投资款存入银行 流动负债和非流动负债相比，最大的特点是（）。

偿还期限短 有明确的偿还期限 没有明确的偿还期限 利率低 下列各项中，不属于负债的是（）。应付票据 应付职工薪酬 预付账款 预收账款

企业开展生产经营活动的必要物质基础，即投资人投入企业的“本钱”是（）。净利润 实收资本 盈余公积 资本公积

所有者权益是由企业所有者享有的剩余权益，在数量上等于（）。

企业的新增利润 全部资产减去流动负债 全部资产减去全部负债 全部资产减去全部所有者权益 所要者对企业净资产的要求权，会计上称之为（）。权益 投资人权益 债权人权益 所有者权益 关于收入，下列说法中错误的是（）。

收入是企业日常活动形成的经济利益总流入 收入的取得会导致资产的增加或者负债的减少 收入必然会导致所有者权益的增加 收入不一定会导致所有者权益增加 在下列各项中，不属于费用定义的内容是（）。

企业在日常活动中发生的经济利益的总流出 会导致所有者权益增加的经济利益的总流出 会导致所有者权益减少的经济利益的总流出 与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出 工业企业结转的销售原材料实际成本，应计入（）。主营业务成本 销售费用 其他业务成本 营业外支出 在下列费用中，不属于企业狭义费用内容的是（）。主营业务成本 管理费用 其他业务成本 营业外支出 下列内容中，不属于期间费用的是（）。销售费用 制造费用 管理费用 财务费用 下列引起所有者权益总额增加的情况是（）。

资产与负债同增 资产与负债同减 资产增加、负债减少 资产减少、负债增加 企业用借入的短期借款归还应付账款，会引起该企业（）。

资产项目和权益项目同金额增加 资产项目和权益项目同金额减少 资产项目之间有增有减，增减金额相等 权益项目之间有增有减，增减金额相等

经济业务发生仅涉及资产这一会计要素时，只引起该要素中某些项目发生（）。同增变动 同减变动 有增有减变动 不增不减 下列引起资产和权益同时增加的业务有（）。

从银行提取现金 将借款存入银行 用银行存款上交税金 用银行存款支付前欠购货款 下列等式中，属于正确会计等式的有（）。

收入+费用=利润 资产=负债+所有者权益-利润 资产=负债-所有者权益 资产=权益

利润表反映企业的经营是盈利还是亏损。（正确）

企业的无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的非货币性资产，因而也是不可辨认的。（错误）在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。（正确）“预付账款”账户不属于资产性质。（错误）

只要企业不拥有某项资产的所有权，该项资产就不能确认为企业的资产。（错误）不能给企业未来带来预期经济利益的资源不能作为企业资产反映。（正确）企业所拥有的存货一定存放在本企业。（错误）负债是一项需要偿还的义务。（正确）负债减少的同时必然是资产减少。（错误）

企业签发支票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。（错误）

收入能够导致企业所有者权益增加，但导致所有者权益增加的不一定是收入。（正确）资产减去负债后的余额为所有者权益，亦称净资产。（正确）

我国目前实行的是注册资本制度，要求企业的实收资本与其注册资本相一致。（正确）企业发生的费用都属于企业日常活动所发生的经济利益的总流出。（正确）任何流入企业的资产都可以定义为企业的收入。（错误）

收入不一定都表现为资产的增加，也可以表现为负债的减少。（正确）利润是反映企业财务状况的要素。（正确）

企业发生的费用都属于企业日常活动所发生的经济利益的总流出。（正确）任何流入企业的资产都可以定义为企业的收入。（错误）

销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，也包括销售商品本身的成本，即主营业务成本。（错误）

所有经济业务的发生，都会引起会计等式两边要素发生变化。（错误）资产＝负债＋所有者权益是编制资产负债表的理论依据。（正确）资产和权益在金额上始终是相等的。（正确）

任何经济业务发生都不会破坏会计等式的平衡关系。（正确）利润＝收入－费用是编制资产负债表的理论依据。（错误）长期借款是企业为解决流动资金不足而借入的款项。（错误）资产负债表是反映特定日期财务状况的报表。（正确）

根据企业会计准则对收入的定义，收入不仅包括主营业务收入和其他业务收入，也包括营业外收入。（错误）会计等式是恒等式。（正确）

高效能主管的五项修炼

1、下列哪个不属于管理者扮演的角色（D）？

A、领导者

B、联络者

C、谈判家

D、被传播者

2、管理者角色包含哪三个方面（ABC）？

A、人际关系

B、信息

C、决策

D、技术指导

3、下列哪个不属于管理者人际关系角色（C）？

A、挂名首脑

B、领导者

C、发言人

D、联络者

4、下列哪个不属于管理者信息角色（A）？

A、领导者

B、监听者

C、传播者

D、发言人

5、下列哪个不属于管理者决策角色（B）？

A、企业家

B、传播者

C、资源分配者

D、谈判者

6、作为上司的职业经理在工作中可能会扮演（ABCD）角色？

A、管理者

B、领导者

C、教练

D、变革者

E、7、以下关于领导者和管理者的描述，正确的是（ABCD）？

A、管理者是经过任命，而领导者可以自行产生

B、管理者拥有合法权力进行奖惩

C、领导者不运用正式权力影响他人活动

D、所有管理者都是领导者

E、所有领导者都是管理者

8、同级之间的角色认知，往往容易出现如下哪些状况（ABCD）?

A、一点小事找来找去

B、重要的事情踢来踢去 C、本位主义

D、别人为自己做都是应该的E、9、如何向内部客户的角色进行转换（ABCD）？

A、让用户订货

B、目标对话

C、共同制定目标

D、下列哪个不是职业经理的准则（）。

明确的目标 作正确的事 沟通保持距离 积极的心态 人在结交朋友时，应该侧重交往如下哪几类朋友（）。政客 实业家 媒体记者 艺术领域的创作家 研究领域的工作者

规范讲究的是对所有成员都“一视同仁”，规范的这种“一视同仁”有其积极的意义，也有其消极的作用。（正确）