财务部门会计与出纳职权分配

第一篇：财务部门会计与出纳职权分配

财务部门会计与出纳职权分配

一 出纳岗位职责

1、办理银行存款和现金领取。

2、负责支票、汇票、发票、收据管理。

3、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

4、负责报销差旅费的工作：

(1)、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款；(2)、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

5、员工工资的发放：

A现金收付

(1)、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责；(2)、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”.多付或少付金额，由责任人负责；(3)、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”；(4)、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处；(5)、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批；(6)、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

B 银行账处理

(1)、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续；(2)、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单；(3)、保管好各种空白支票，不得随意乱放；(4)、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

(1)、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补；(2)、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销；(3)、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）；(4)、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填；(5)、大、小金额是否相符。若不相

符，应更正重填；(6)、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因应经审核后再予以报销；(7)、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。

二 会计岗位职责

1、固定资产核算会计岗位职责：

(1)、会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法；(2)、参与编制固定资产更新改造和大修理计划；(3)、负责固定资产的明细核算和有关报表的编制；(4)、计算提取固定资产折旧和大修理资金；(5)、参与固定资产的清查盘点。

2、材料物资核算会计岗位职责包括：

(1)、会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法；(2)、审查汇编材料物资的采购资金计划；(3)负责材料物资的明细核算；(4)、会同有关部门编制材料物资计划成本目录；(5)、配合有关部门制定材料物资消耗定额；(6)、参与材料物资的清查盘点。

3、库存商品核算会计岗位职责包括：

(1)、负责库存商品的明细分类核算；(2)、会同有关部门编制库存商品计划成本目录；(3)、配合有关部门制定库存商品的最低、最高限额；(4)、参与库存商品的清查盘点。

4、工资核算会计岗位职责包括：

(1)、监督工资基金的使用；(2)、审核发放工资、奖金；(3)、负责工资的明细核算；(4)、负责工资分配的核算；(5)、计提应付福利费和工会经费等费用。

5、成本核算会计岗位职责包括：

(1)、拟定成本核算办法；(2)、制定成本费用计划；(3)、负责成本管理基础工作；

(4)、核算产品成本和期间费用；(5)、编制成本费用报表并进行分析；(6)、协助管理在产品和自制半成品。

6、收入、利润核算会计岗位职责包括：

(1)、负责编制收入、利润计划；(2)、办理销售款项结算业务；(3)、负责收入和利润的明细核算；(4)、负责利润分配的明细核算；(5)、编制收入和利润报表；

(6)、协助有关部门对产成品进行清查盘点。

7、资金核算会计岗位职责包括：

(1)、拟定资金管理和核算办法；(2)、编制资金收支计划；(3)、负责资金调度；

(4)、负责资金筹集的明细分类核算；(5)、负责企业各项投资的明细分类核算。

8、往来结算会计岗位职责包括：

(1)、建立往来款项结算手续制度；(2)、办理往来款项的结算业务；(3)、负责往来款项结算的明细核算。

9、总账报表会计岗位职责包括：

(1)、负责登记总账；(2)、负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有关财务会计报表；(3)、负责管理会计凭证和财务会计报表。

10、稽核会计岗位职责包括：

(1)、审查财务成本计划；(2)、审查各项财务收支；(3)、复核会计凭证和财务会计报表。

第二篇：财务科出纳岗位职权

财务科出纳岗位职权

一、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务。

二、严格控制签发空白支票，支票的收回注销、作废及挂失等必须严格按规定执行。

三、及时登记现金和银行日记账，随时核对库存现金和银行存款余额，未达账项需要及时查询。

四、做好现金和各种有价证劵的保管工作，如有短缺负责赔偿。

五、保管有关空白发票，并严格按规定用途使用

六、不得监管稽核、会计档案和收入、费用、债权等账目的登记工作。

七、对于每日上缴的费用及时上交银行，不得拖延。

第三篇：会计与出纳岗位职责

出纳员岗位职责

出纳员是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据工作。主要工作职责有：

1.做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法

性。

2.每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行

核对，填写《奖金日报表》，做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。

3.严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和

收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、公司领导审核签章，方可办理。

4.根据审核无误的收、付款原始凭证，填制记账凭证，记账凭证的内容必须填齐，附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目。要妥善保管会计凭证，应按编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，加盖封面、封底、盖章归档。

5.根据帐务处理需要，及时将在手单据整理移交会计主管编制记账

凭证。.配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作；做到及时准确，不得无故延误。

6.负责银行账户的日常结算，银行存款日记帐，并做到日清月结，月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。

7.及时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。

8.出纳员不得兼管收入、费用债权、债务帐薄登记工作以及稽核工

作和会计档案保管工作。

9.保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷，对于

现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿，对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。保险箱密码要保密，保管好钥匙，不得转交他人。

10.严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪

用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。

11.负责编造学期和每月的现金支出计划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金。

12.根据规定和协议，作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款情

况。

13.及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种

完整的原始凭证。

14.根据公司领导的需要，编制各种资金流动报表。

第四篇：会计与出纳流程

會計：帳務管理過帳，不能碰錢

出納：現金收支，不能碰帳。

收入作業流程

課程收入 → 出納(開立發票、入帳)→會計(傳票、作帳)

↓

月底應收帳款催收

與製表

註:出納需把每張發票明細key入發票明細表 ↓ 月底製作財報

支出作業流程

一、公司其他應付款

公司其他應付款→支出申請單→主管簽核→會計(傳票.作帳)→出納(付款)→會計認帳歸檔

↓

月底製作財報 ↓ 月底製表現金支出

明細表

二、零用金

員工代墊款 →出納(零用金帳簿)→ 會計(傳票、作帳)→ 主管簽核 → 會計認帳歸檔(零用金)↓

每月25號前把收據與

帳冊給會計

第五篇：会计与出纳岗位职责

会计岗位职责：

（1）遵守公司的各项规章制度，忠实履行职务，维护公司利益；

（2）服从部门经理的工作安排；

（3）负责公司日常财务处理，即登记每月明细帐及现金流量状况；

（4）及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归

档等会计档案管理工作；

（5）负责成本、费用会计核算工作，准确归集成本，合理分配各项费用；

（6）加强成本管理基础工作，建立健全并编制各类合同台帐，编制

实际成本支出明细表，进行项目成本分析工作，提出相应控制措施和建议，每月底出具相关成本费用支出报告；

（7）负责公司的会计核算，审核银行对帐单及银行存款余额调节表，定期上报财务报表，管理对外投资及债权、债务，配合审计工作；

（8）负责公司每月的纳税申报，并把税务政策的变动及时、准确的反馈至部门经理；

（9）负责对开发项目的销售情况进行统计及记录，并及时将销售情

况上报至部门经理；

（10）根据销售统计情况，及时与销售部门对客户交款情况进行核对；

（11）负责监督出纳的资金收支情况，每月末结帐时与出纳进行现金

日记帐及银行存款日记帐的核对；

（12）不得泄露公司的财务秘密；

（13）有责任提高自身的综合素质。

试用期会计考核要求：

（1）、遵守公司的各项规章制度，忠实履行职务，维护公司利益；

（2）、服从集团公司领导小组、本部门经理的工作安排；

（3）、负责公司日常财务处理，即根据原始凭证及时编制会计凭证，当日原始凭证当日须完成会计凭证的编制；每月25日关帐；每月5号之前报送上月会计报表，季度末报送每季的财务分析报告，时间为下季度第一月10号之前；

（4）、加强成本管理基础工作，建立健全并编制各类合同台帐，编制实际成本支出明细表，进行项目成本分析工作，提出相应控制措施和建议，每月底最迟不超过下月10号出具相关成本费用支出报告；

（5）、审核出纳的银行存款余额调节表，每月末结帐时，与出纳进行现金日记帐及银行存款日记帐的核对，并及时把现金流量状况传递至财务经理处

出纳的岗位要求及职责：

出纳岗位与公司的利益息息相关，关系到公司现金收付的正确性、资金的安全性等，因此对出纳要求甚严。

（1）出纳的要求：

1）必须熟悉各项现金政策，掌握银行工作程序及工作方法；

2）应具备高度责任心与职业道德，以此在工作中谨慎、细心、条理有序、思维清晰。

（2）出纳的岗位职责：

1）遵守公司的各项规章制度，忠实履行职务，维护公司利益；

2）服从部门经理的工作安排；

3）负责公司现金的存取使用，现金日记帐及银行日记帐的登录；

4）负责对公司多余流动资金根据银行相关政策灵活、合理的运用，使公司资金收益最大；

5）现金做到日清月结，月末编制每月现金收支明细表，交由部门经理审验，以便于及时掌握公司资金状况；

6）负责保管其他部门转来的相关性资料及各种文件，并进行登记备案；

7）要积极主动的与会计、银行进行对帐，并编制银行存款余额调节表，以保证公司资金的正确性及完全性；

8）收付款项之前，对有关收支凭证进行必要的审核（即原始凭证审批手续）；

9）支票领用应严格按规定在支票登记薄上当领用人的面进行登记，现金支票也应进行登记；

10）银行对帐单及银行余额调节表经与会计核对后留底备案，年末装订成册；

12）负责员工的工资发放，在每月15日前发放工资，除特殊情况外，遇到节假日的，发放时间顺延。

13）不得泄露公司的财务秘密；

14）有责任提高自身的综合素质。

试用期出纳考核要求：

（1）、按时完成现金的收付，及时登帐。现金做到日清月结，月末编制每月现金收支明细表，交由部门经理审验，以便于及时掌握公司资金状况

（2）、要按时报送公司资金情况，让相关领导及时了解公司资金状况，确保集团公司各项生产经营工作正常运转。每周一报送上周资金情况，每月5号前报送上月资金收支明细表，除特殊情况外，（3）、负责收取各类收入款项，及时存入银行，不得坐支，并要保证收入发票金额与实收款相符，负责督促销售收银员及时收款，并负责对其所收款项的正确性进行核对。

（4）、根据每月的资金情况编制余额调节表，并及时与总帐会计核对，以确保会计核算的正确性。

（5）、按时完成每月员工工资发放工作。