关于开展2012年春季学校财务检查(审计)的通知

第一篇：关于开展2012年春季学校财务检查(审计)的通知

关于开展2012年春季学校财务检查(审计)的通知

各中小学、幼儿园：

为进一步加强学校财务管理，规范学校收费行为，积极推进教育审计工作，根据省教育厅的要求，区教育局将建立和开展对所属学校的内部审计轮审制度。按照轮审计划的安排，经研究决定，对我区各中小学、幼儿园进行2012年春季学校财务工作检查，并对蓬街镇各中小学（幼儿园）进行专项财务审计，具体安排如下：

一、检查（审计）时间

2012年2月底—3月

二、检查（审计）对象

检查学校：全区各中小学校、幼儿园

审计学校：蓬街中学、蓬街小学、蓬街二小、蓬街幼儿园

三、检查（审计）时限和内容

2011年各校食堂财务情况；各校国有资产管理情况；2012年春季各校收费情况；实施国库集中支付以后各校帐目设置情况。对具有连续性的重大乱收费行为的检查追溯到上一年度。

请各校针对本校实际情况，开展自查并把自查情况以电子文档的形式于2月28日前报计财科张颖zhangying971800@163.com处。

路桥区教育局

2012年2月21日

检查分组安排

本次检查总负责人：徐一鸿联系人：徐根富

路桥区2012年春季学校财务检查表

被查单位（盖章）：

表三：学校固定资产管理检查表

表四：学校后勤财务人员工作情况统计表

表五：学校帐目设置登记表

校负责人：检查人：

第二篇：审计财务检查要点

审计财务检查要点

1、财务基基础

（一）会计凭证：会计凭证所记录的经济业务是否真实、正确、合法、合规、合理，有无弄虚作假、贪污盗窃、铺张浪费等违法乱纪行为，会计凭证的内容是否真实、完整，填写是否齐全、正确，有无缺漏、涂改、伪造现象，手续是否完备，责任是否明确，记账凭证所确定的会计分录是否正确，证证是否相符等。

（二）会计档案：会计档案包括凭证、账簿、报表、银行对账单等，打印是否及时、装订是否规范、保管是否符合档案管理规定。

2、财务内控制度

（1）货币资金。重点检查在货币资金方面的相关制度、管理办法、业务流程等。

1）货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查； 2）货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务；

3）是否有坐支行为或账外资金；是否存在出租、出借银行账户的情况；

4）会计是否每月编制银行存款余额调节表，并有专人审核；长期未达帐项是否追查原因并及时处理；

5）各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序是否明确，并专设登记簿进行记录；票据交接是否办理交接手续；

6）财务专用章、个人名章是否由不同的人保管；是否一人保管支付款项所需的全部印章；

7）有无资金收支计划；款项支付是否按计划支付；对超计划款项支付，是否履行审批程序；对当月资金需求大于当月资金来源时，是否有应急预案或措施。

（2）收入与回款。重点检查在销售和回款方面的应收款管理、销售收入的确认及不相容岗位分离情况等。

1）是否建立销售与收款业务授权制度和审核批准制度； 2）发货流程是否规范，是否建立信用控制和授权审批制度；信用部门是否和销售部门独立；

3）销售收入确认是否及时并是否遵守会计准则规定，符合一贯性原则；

4）是否有相应措施避免销售人员接触销售现款；

5）是否存在巨额逾期应收账款，是否建立催收制度；是否按规定计提坏帐准备；是否定期与客户核对应收账款；

6）应收账款周转率是否合理，是否存在越来越慢迹象； 7）关联企业应收账款是否过高；是否存在客户集中度过高，过分依赖于一、二位大客户的情况；

（3）采购与付款。重点检查在采购和付款方面的采购环节审批、往来对账及不相容岗位分离情况等。1）是否建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务；是否定期与供应商对帐；

2）是否建立采购验收环节管理制度，保证采购环节的透明； 3）是否建立预付账款和定金的授权批准制度；

4）对供应商付款方式、付款日期是否有相应的控制措施；

（4）成本费用。重点检查在成本费用方面的列支标准、列支范围、成本控制及核算情况等。

1）对成本费用业务是否建立严格的授权批准制度； 2）是否建立成本费用预算、分析、报告和考核制度； 3）各成本项目的核算、制造费用的归集与分配、产品成本的结转是否严格按规定办理，前后期是否一致；是否有资本化的开办费、研发费用等费用在当期一次认列为费用的情况；

4）与过去财务报表相比，某些费用科目产生异常的变化； 5）成本开支范围是否符合有关规定；费用核算是否严格按照制度规定的标准执行；

6）工资、奖金的发放是否严格按照制度执行。

（5）存货管理。重点检查在存货管理方面的收发流程、管理水平、及存货核算情况等。

1）库存商品的收、发、存是否严格按公司的有关规定进行管理； 2）存货与收入的变化比例是否明显不相当； 3）存货周转率是否合理，是否存在越来越慢趋势； 4）存货呆滞评价是否合理或有大幅变化；

5）存货盘盈、盘亏、报废是否及时处理；是否形成跌价损失； 6）是否有系统外存货。

（6）固定资产。重点检查固定资产采购审批、日常管理等。

1）固定资产的购入的审批程序（手续）是否齐全；

2）计提折旧范围、方法是否及时、准确，折旧计提方式的是否一贯；

3）固定资产的大幅增加或冲销；

4）固定资产的增减与产量的增减是否有显著不相当； 5）不适当地将维护与修缮费用或利息资本化。

6）固定资产是否有一套严格的管理程序，有无账务、实物管理混乱及随意处理变卖资产的现象存在；

7）盘盈、盘亏、报废手续是否符合规定。

（7）、纳税管理。重点检查纳税管理制度、流程、纳税风险等方面。

1）是否有销售收入的入账时间不正确，未计提销项税额的情况；.是否有隐匿销售收入或入账金额不实行为；

2）已销货物的退货和销售折让、返利的处理是否符合相关规定； 3）是否按增值税发票管理的要求保管发票，是否存在虚开、代开发票；海关完税凭证、运输发票、废旧物资发票是否真实、抵扣范围是否正确； 4）记账系统与纳税申报表是否进行核对，对差异是否能够进行合理解释；

5）是否存在多计进项，少计进项税额转出；是否存在多列成本、费用；各项税前扣除的支付凭证是否合法、真实、有效；

（8）业务交接

财务负责人任职、离职交接制度是否建立，交接人、监交人、接收人签字手续是否完备，大额资金的联签单及重大决策事项会议纪要是否有备案与存档。

第三篇：财务检查的通知

现将州发《教育领域损害群众利益专项整治工作方案》和州《开展教育经费保障机制专项资金自检自查工作的通知》传给你们，请认真对照做好相关工作和迎接检查工作。谢谢 请各学校认真阅读方案和通知（附后）。找到要自查的内容及相关要求，于2014年4月9日前，把学校的自查报告和整改措施发到中心学校的邮箱。每个学校按照文件的通知，把相关材料（住宿生签名册及经费，义务教育经费，营养餐签名册及经费，食堂记账台账等，近期三年与经费有关的单据）准备齐全，妥善保管，上面来检查的时候，随时拿得出来，说清楚每一笔钱的来龙去脉。财政局为了做账的方便，需要把2013年提标资金的金额改为整数，所以现在把上次的经费表改动一下（主要是小数点的变动，有普泽，果吉，水塘三所小学没有任何变化），请个各学校尽快查收，表格见邮箱。

午街铺镇中心学校

2014年3月31日

第四篇：学校财务检查内容

学校财务检查内容

为进一步了解学校财务管理情况，加强学校的财务管理及廉政建设，提高教育资金的使用效益,结合党的群众路线教育实践活动，经研究决定于2014年5月12日—5月22日对全县中小学财务工作进行检查。现将有关事项通知如下：

一、财务检查目的：

为增强学校经费管理意识，提高资金使用效益，规范学校财务行为，建立健全学校财务管理制度，确保学校财务规范运行，廉洁高效。

二、财务检查内容：

1、民主理财小组建设情况。

2、学校财务公开情况（方式、内容）。

3、学校财务管理内部控制制度。

4、学校辅助账记账情况。

5、学校固定资产入账情况。

6、学校项目支出申请、审核、验收情况。

7、有附设幼儿园的学校，保教费收入入账情况。

三、财务检查的方式步骤：

检查方式采取重点抽查，检查面不少于学校总数的三分之一。各学校对检查中发现的问题应及时纠正、认真整改。

巨野县教育局2014-04-28

第五篇：上下级财务检查的通知

关于开展财务检查工作的通知

下属单位：

为进一步加强下属单位财务管理，严肃财务纪律，确保资金安全，根据省纪委、省财政厅等部门的要求，经研究决定，将于近期组织开展一次财务管理专项检查。现将有关事项通知如下：

一、财务检查工作的范围

根据国家和省有关的财经法规、规章和制度的规定，对机关各部门（含协会）及下属单位2010年以来的财务管理、会计核算、内部控制作进行全面检查；如遇重大问题的，可追溯到以前。

二、检查的具体内容

1、是否制定单位内部会计核算体系，是否按照财务管理制度的规定制定相应的分工管理，财务报销制度是否健全；

2、支票与印鉴是否分开管理；

3、帐款是否相符；

4、其他与财务管理有关的事项。

二、检查的方法和步骤

采取自查与检查相结合的方法，分二个阶段进行。

第一阶段：自查自纠阶段（3月7日—3月8日）。由各单位对照有关规定认真进行自查，自查面要达到100％。对存在的问题及时进行自纠，并形成自查报告报办公室。

第二阶段，检查阶段（3月9日－3月10日）。在各单位自查的基础上，由办公室财务检查。

三、有关要求

1、提高认识，高度重视。各单位要把此次专项检查作为加强作风建设，提升效能的一项重要内容，认真对待、防微杜渐，积极配合专项检查各项工作。

2、严肃纪律、认真对待。要严肃检查纪律，客观真实地提供有关财务情况，绝不允许弄虚做假、敷衍应付的现象发生。如有发现，严肃处理。

3、严格整改、确保成效。对专项检查过程中发现的问题，各部门各单位要认真加以整改，确保财务健康运行，确保各项资金安全，使专项检查取得实际成效。

有限公司

2011-7-12