财务检查制度及操作流程

第一篇：财务检查制度及操作流程

第一章 意义由于组织专门人员深入实际进行检查，所以财务检查具有深入性、直接性和显效性的特点，它对于改善公司财务管理工作，保护公司资产的安全和完整，揭示差错和弊端，维护财务制度及公司制度的严肃性，增强财务人员法制观念，促进公司财务活动的有序运行，发挥着重要而独特的作用。在实际工作中，财务检查可以由公司有关部门，如财政部门、督察部门等进行组织，也可由上级主管领导组织，还可以由各公司根据自身财务管理的需要进行组织。为了加深对财务检查的认识，充分发挥财务检查的作用，我们应掌握财务检查的方法，了解财务检查的程序。

第二章 方法财务检查方法是对公司的财务、实物及财务活动现场进行实地查看，以检查各公司财务活动是否合理、合法、合规，以及检查其财务信息的质量所使用的专门方法。财务检查方法是检查公司财务工作的质量，对公司财务管理工作作出评价，以达到检查目的的重要手段。在实际工作中，财务检查的方法有多种，主要包括组织方法、工作方法，及财务检查的一些具体技术方法。

一、组织方法财务检查方法根据组织检查的形式，可以分为自查，即公司根据财政部门、主管部门的要求，自己组织力量，对本单位财务活动进行的检查；有关部门直接深入公司进行检查。

二、检查方法财务检查方法根据工作内容可分为账务检查，实物检查和现场检查三种。

1、账务检查账务检查，又称作会计检查，它是对公司的会计凭证、账簿和会计报表等会计资料进行检查的一种方法。会计凭证包括原始凭证和记账凭证，它是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是记账的根据。会计凭证检查，主要是检查会计凭证所记录的经济业务是否真实、正确、合法、合规、合理，有无弄虚作假、贪污盗窃、铺张浪费等违法乱纪行为，会计凭证的内容是否真实、完整，填写是否齐全、正确，有无缺漏、涂改、伪造现象，手续是否完备，责任是否明确，记账凭证所确定的会计分录是否正确，证证是否相符等。账簿是由一定格式、互相联系的账页组成，用来序时地、分类地记录和反映各项经济业务的会计簿籍。它是存储会计信息的重要载体，可以全面、连续、系统地反映公司的经济活动情况。账簿检查，主要是检查公司经济业务是否符合财务制度的规定，账簿记录是否合法，责任是否明确，账簿是否完整无缺，是否有审核无误的会计凭证作为记账根据，账簿填写是否规范，是否清晰整洁，账证之间，账账之间，账表之间，账实之间是否相符等。会计报表是根据账簿记录和其他日常核算资料，以一定的指标体系，总括反映公司在一定时间内的经济活动和财务收支情况的一种报告性文件。会计报表的检查，主要是检查报表编制是否符合财务制度的规定，报表内容是否真实完整，数据是否准确可靠，说明是否清楚完整，反映内容有无缺漏，表账之间，表表之间是否相符等。会计凭证检查、账簿检查和会计报表检查三种方式之间，既有区别，又密切联系，在实际工作中，往往将它们结合起来，交叉进行。由于公司的一切财务收支都要反映在一定的会计凭证、账簿、会计报表上，通过凭证、账簿、报表的分析检查，就可发现问题，查明真象，实行有效的管理。

2、实物检查实物检查，是对公司的设备、材料、物资等实物资产进行检验、清查、盘点及鉴定。如检查物资的盘盈、盘亏及物资的丢失、变质、损坏、积压等问题。在日常会计核算中，由于种种原因的影响，比如：由于实物收发计量不准确，手续不齐，凭证不全，造成核算失误；由于管理不善造成物资损坏、变质、短缺；贪污盗窃，自然的损耗、升溢等原因的影响，也会使得一定时期账簿记录的财产物资的账存数与实存数不相符合。在这种情况下，仅仅通过会计凭证、账簿、会计报表及统计资料的检查是很难查出问题的，要查出存在的问题，就必须进行实物检查，并把实物检查与会计检查相结合。通过实物检查，一方面，可以查明公司财产物资的实有数，保证公司账款相符、账物相符，若账实不相符，可进一步查明原因，弄清问题所在，从而改进财产物资管理，保护财产安全完整，另一方面，通过实物检查，可查明财产物资的储备和利用情况，以便采取措施，对积压呆滞的物资及时进行处置，从而充分挖掘财产物资的潜力，有效利用物资，避免损失浪费。

3．现场检查现场检查，又叫作实地检查，是对一些通过账务检查不足以全面地真实地反映出来的问题，为进一步查明事实而派人到发生经济活动的地方、场所和当事人中去，进行调查了解。譬如，向债权人和债务人了解资金往来情况；向服务对象了解收费情况；向银行了解资金存取使用情况；向卖方了解产品销售，货款结算情况等。现场检查主要是通过现场观察、实地核对和召集有关人员座谈等方式进行。通过这种方法，往往可以了解到一些事实背后的真相，对发现公司财务管理工作中存在的一些不法行为具有重要作用。

上述三种财务检查方法有着自己特定的检查内容及作用，它们相互联系、相互制约。在实际财务检查工作中，为了保证检查结论的正确性，为了取得良好的效果，经常根据实际情况把这几种方法结合起来，交叉使用，以保证检查工作的质量，实现财务监督的目的。

第三章 程序财务检查的程序一般包括准备、实施检查和终结三个阶段。

一、准备阶段准备阶段关键在于确定检查工作的项目，具体要做好以下工作：

1、拟定财务检查计划财务检查是一项繁重而复杂，统一而严密的工作。它涉及面广，工作量大，为保证财务检查工作有计划、有组织的进行，以确保检查工作质量，在检查工作开始之前，应当在确定检查对象、明确检查重点的基础上，制定一个周密细致、切实可行的检查计划。检查计划的内容主要包括：检查的目的、任务、内容、范围、方法、步骤、日程安排、组织分工、检查纪律和工作要求等。

2、熟悉有关财务制度和收集有关财务资料，做好检查前的准备工作

公司属于上层建筑领域，其资金来源主要投资人进行注资。因此，公司资金的筹集、使用和管理方式都带有很强的私人性，公司财务管理工作中，既要严格执行国家的有关方针、政策，又要严格执行各项财务规章制度和财经纪律，依法理财。这就决定了公司财务检查是一项政策性强，业务技术要求高的工作。财务检查人员在财务检查工作开始之前，必须要先熟悉有关的财务制度，了解对有关经济业务的处理规定，同时还要搜集被检查单位的有关会计凭证、会计账簿、会计报表及其他相关的核算资料，为

检查工作准备充足的、准确可靠的依据。此外，还要准备好各种必要的检查仪器、计量工具，以及记录检查结果所用的表格、单据等，以保证检查工作的顺利进行。

二、实施检查阶段实施检查阶段的中心任务是做好查证核实工作，具体包括：

1、进行检查，做好检查记录进行财务检查，要以公司的会计凭证、账簿、会计报表等核算资料为依据。一方面，要深入检查公司的各种会计核算资料所反映的业务是否合法合理，内容是否真实完整，数据是否准确可靠，说明是否清晰全面，有无故意歪曲、涂改、伪造、弄虚作假等情况，证账之间、账账之间，账表之间是否相符，运用科目是否正确。另一方面，还要深入实际，对公司的设备、材料、物资等实物资产的存放、保管及领用等方面进行检查，对库存现金、银行存款及债权债务进行细致的清查、核对，检查各项财产物资帐实是否相符，是否存在管理上的漏洞。对于检查过程中发现的问题，应随时作好检查记录，以便进一步调查研究。在检查过程中，不仅要肯定被检查单位的成绩，还要发现被检查单位财务管理工作中存在的问题，并查明具体事实和原因，确定有关人员的责任。

2、深入调查研究，广泛听取意见为保证财务检查的严肃性及准确性，在财务检查工作中，除了进行细致的账务检查和实物检查之外，还应当深入公司内部各有关部门，接触有关领导，联系职工群众，采取多种形式进行深入细致的调查研究，广泛听取各方意见，深入了解事实真相，分清有关人员的工作责任。对于有争议的问题，要倾听各种不同意见，进一步搜集证据，进行研究分析。必要时还可进行复查。

三、终结阶段在终结阶段，要做好分析研究工作，切实解决问题，写好检查报告。具体包括：

1、写出检查报告，做出检查总结财务检查的最后一个环节是做出检查总结，写出检查报告。在检查报告中，应包括下列一些主要内容：

（1）、公司财务管理的做法、成绩和经验；

（2）、公司财务管理中存在的问题及改进工作的建议；

（3）、指出在检查工作中查明的违法、违纪及违反财务制度规定的问题，并针对存在的问题提出处理意见；

（4）、对被检查单位的财务管理工作做出评价。由于检查总结涉及到有关部门、有关人员的工作责任，因此，在做出检查总结时，要本着认真负责的态度，对公司财务管理做出客观公正的、实事求是的评价。既要肯定取得的成绩，又要指出存在的问题，并提出改进建议。检查报告应及时报送有关领导和有关部门，有关领导和有关部门对检查报告要及时认真地审查，对先进经验要积极推广，对存在的问题要妥善处理。

2、妥善处理存在的问题 对于财务检查中查出的差错及发现的问题，要区分不同情况、不同性质，有针对性地提出不同的处理意见，认真负责地加以改正，并督促和协助有关方面及时地作出善后处理。对于公司财务管理制度和财务管理工作本身存在的问题，应认真研究，及时改进工作，提高财务管理质量；对于违法乱纪问题，应根据问题的性质，按照有关规定移交纪检部门或司法机关进行处理，依法追

究有关人员的行政、刑事责任，督促财务工作者及领导认真总结经验，吸取教训，增强法制观念，严格执行财务制度及财经纪律。

第二篇：内部财务检查制度

XXXXX有限公司 内部财务检查制度

第一条 ：目的

为了解外派财务人员对被投资企业财务工作的开展情况、监督财务基础工作质量、岗位职责履行情况、各项财务制度、规定执行的情况，特制定本办法。第二条 ：检查范围

XXXXXX有限公司投资且本部外派财务管理人员进行服务的公司。第三条 检查类别

检查类别分为定期检查和不定期抽查。

定期检查是指：投资管理部根据各公司投资规模及公司管理要求，按/季度编制《/季度被投资企业财务工作检查计划》，报财务总监批准。每个季度末，根据计划编制下个季度的财务检查计划，据此进行的检查，为定期检查。

不定期检查：指根据管理要求，临时增加确定的检查。对体系内被投资企业的检查，原则上覆盖面达到100%。第四条 ：人员组成

检查人员由投资管理部组成，主要由管理部财务主管、外派财务人员轮流参加检查；对大型、复杂、重要的财务检查，应由资财管理部经理亲自参与。第五条 ：检查内容

检查的主要内容包括但不限于以下几个主要方面：

1、外派财务经理岗位说明书履职情况；

2、制度执行情况、财务关系处理。

3、资金的管理；

4、财务基础工作：账、证、表的记录、归档；

第六条 ：检查流程

1． 检查前，管理部经理应和参与检查人员进行沟通，制定检查工作计划，确定详细的检查时间、检查内容、需要的配合及准备资料。

2． 检查计划制定后，应于检查工作执行前一周将检查计划告之被检查企业财务负责人。被检查企业财务部应做好相应的配合及准备。

3． 检查工作中，检查人员应与被投资企业相关人员作好充分沟通，实事求是的做好相应的记录，作为形成检查报告的依据。4． 检查工作完成后，应形成书面检查报告，报资财管理部部门经理、财务总监。第七条 ：检查结果

检查报告应做为内部管理档案进行管理，并作为考核委派财务人员绩效考核、晋级、晋升的的相关依据。

投资管理部

第三篇：会议室制度及操作流程

会议室使用制度

第一条：会议室是专门用于召开会议、研讨工作的地方。会议室由行政处统一管理，负责使用登记与调度、设备维护等相关内容。会议涉及使用的设备设施由专人负责保管、管理与调试。

第二条：为了避免会议时间发生冲突，各部门使用会议室需提前通知办公室，以便统一安排。

第三条：通知办公室时，需说明会议相关情况。比如明确使用时间、参会人员等，如有需要行政处协办的事项需提前说明，以便办公室根据情况做好相关协调安排。

第四条：正常工作日，各部门提前到办公室申请会议室，即可使用会议室。若周日使用，需提前到办公室及相关工作人员，领用会议室钥匙备用，并于工作日及时归还。

第五条：如有外来领导或客人来我院，需提前一天通知办公室，以备整理会议室及准备果盘等。如培训等内部使用，需提前半天申请。

第六条：会议室使用需遵循先申请先使用、先紧急后一般、先全局后部门的原则；各部门之间可本着重要、紧急优先的原则自行协商解决。如遇特殊情况、紧急会议可先通知办公室负责人，立即开启会议室先行使用。

第七条：部门应在所预约时间到达会议室，并开始使用。若长时间未到，则会议室使用权由办公室另作安排。

第八条：如部门临时取消申请，再需使用时，需重新申请。部门及个人应按预约时间内使用完毕，若后续时间无其他安排，可超时使用。但若紧接的时间段内已安排了其他部门使用，超时部门必须离开会议室，终止使用该会议室。

第九条：如需使用会议室设备，应提前说明，以备提前准备，确保会议顺利进行。

第十条：各部门在会议期间要宣导参会人员爱护公共设施，自觉维护会议室的环境卫生。

第十一条：会后使用部门及时整理，关闭投影仪、空调，椅子及时归位，确保各种电器断电、门窗关闭，室内干净整洁。如发现设备故障和公物损坏应及时告知信息科和总务科，以便及时修理。第十二条：未经允许，任何部门与个人不得擅自使用会议室、不得擅自挪用会议室多媒体设备和桌椅等物品。若要借用会议室内物品，需得到办公室负责人许可。借用完毕后，需及时归还。

会议室设备操作流程

1.先将所有空开合上，设备供电； 2.先开上下两个时序电源； 3.由上至下依次打开设备；

4.开启调音台电源，将主推子推至恰当处，推上相应话筒序号的推子，分别控制两个无线话筒和有线话筒组，标有大屏音的推子控制电脑外放；

5.打开电脑；

6.打开LED软件，选择文件新建节目，可以编排节目；

7.若要播放PPT，直接选择控制子菜单下的播放PPT，然后选择PPT文件即可；

8.使用完关闭电脑，将推子拉至最下，依下至上关闭设备，关闭时序电源； 9.关闭空开。

第四篇：工程项目财务检查制度

四川路桥建设股份有限公司财务部

关于印发《工程项目财务检查制度》的通知

各公司、直管项目：

为了贯彻落实公司精细化管理的指导思想，督促工程项目更好地执行公司的各项规章制度，规范各级财务人员处理日常会计的业务行为，公司决定对工程项目实施更为严格及时的财务检查制度。为明确公司财务检查小组的责任、权利、义务以及检查内容，规范检查行为，特制订《工程项目财务检查制度》。现印发给你们，请遵照执行。

特此通知

四川路桥建设股份有限公司财务部

工程项目财务检查制度

第一章 总 则

第一条 为了进一步贯彻和落实精细化管理的指导思想，强化公司各项规章制度的执行力度，防范会计差错和舞弊，特制订本制度。

第二条 工程项目财务检查的形式，按时间划分为定期检查和不定期检查，按范围划分为全面检查和专项检查。定期检查每季度末进行一次。

第三条工程项目财务检查遵循的原则：合法性原则；合规性原则；

四川路桥建设股份有限公司财务部

合理、公允性原则；完整性原则；真实性原则；正确性原则；效益性原则。

第四条 工程项目财务检查内容：检查项目遵守国家财政税收法规情况；检查项目执行公司规章制度的力度；检查项目财务预算、计划的执行情况；检查项目经济合同的签订、结算、支付的合规性；检查项目会计人员履行职责情况。

第五条 工程项目财务检查的主要方式是查阅项目在一定的会计期间或自开工以来的所有会计凭证、经济合同、工程（劳务）协作和设备租赁的结算依据等相关资料，并作好相关记录。特别是要按照本制度要求查阅所有会计凭证的合法性、合规性、真实性、完整性。

第六条 被检查项目财务负责人必须根据检查组报告意见调整账务，对于违规违纪的绝不允许入帐，已入账部分必须全额由相应人员承担；对于确认收入、工程直接成本的资料需经检查组确认后才能作为记账的依据。

第 二 章 组织机构

第八条 股份公司财务部根据公司要求或年初工作计划安排，临时从股份公司内抽调财务人员组建财务检查小组，指定1人为组长，完成一个项目的财务检查工作后，该小组自动解散。

第九条 股份公司范围内的所有财务人员都有承担工程项目财务检查的义务，不得以任何理由推委。

第九条 财务检查小组成员组建要采取回避制度，被检查项目的财务负责人不能作为检查组成员但要在项目协助检查工作，不得擅自

四川路桥建设股份有限公司财务部

离开项目，检查小组成员主要来自直管项目的负责人，也可以是其他人员，但具备的条件是在公司从事会计工作已满3年以上，有一定施工经验，熟悉金蝶K/3财务软件，而检查组组长还需从已承担过一个大型项目财务管理工作、熟悉施工预算、懂得工程管理、熟悉公司规章制度的人员中人选拔。

第十条 财务检查组的经费开支统一由股份公司本部作为专项费用报销，被检查项目不承担任何费用。

第十一条 财务检查组接受公司纪委、监察审计部、中介机构、股份财务部以及被检查项目职工的监督。

第十二条 财务检查组的权利和义务

1、检查组成员必须认真履行职责，维护公司利益，保守检查的各项秘密，除向上级直接领导书面汇报外，不得向外泄露任何情况。

2、财务检查组组长的权利和义务：

（1）接受公司财务部指令，草拟检查方案；（2）对检查组成员进行分工；

（3）督促各成员认真填写《检查组责任人一览表》；（4）把好检查组内其他成员查阅财务资料的质量关；（5）负责收集检查组成员填写的各种表格、举证资料和相关的文字说明，并编写索引号，整理成册。

（6）根据检查组内成员所提供资料和自己职业判断，出具财务检查报告。

（7）组织检查组成员讨论财务检查报告，对于有争议部分

四川路桥建设股份有限公司财务部

按照少数服从多数原则定稿，经检查组所有成员签字后呈报财务部。

3、财务检查组其他成员的权利和义务：

（1）按照检查组组长的分工，根据本制度的具体要求查阅各项财务资料，不折不扣地将发现的问题记录在案。

（2）对各自查阅的会计资料负责，有问题的部分未记录说明的必须承担相应的责任。

（3）认真填写《检查组责任人一览表》和应由自己填写的其他表格。

（4）现场资料查阅完后，应主动将各自负责的资料和文字说明交给组长。

4、检查组成员必须准确完整填写《检查组责任人一览表》、《发现问题会计凭证记录表》、《库存现金清点表》、《单据清查表》、《合同检查记录表》、《专控物品购臵情况表》、《控制费用开支表》、《资金计划执行情况检查表》，检查结束，带回银行对帐单。

第三章 工作程序

第十三条 股份财务部在年初对所有直管项目作全年财务交叉检查的工作计划安排，上报公司领导审批。

第十四条 股份财务部根据公司领导要求或批准的工作计划安排，抽调财务人员，而被抽到的项目财务人员按公司要求时间赶到股份本部集中，组建财务检查小组。

第十五条 财务检查小组带上股份财务部开的财务检查介绍信，按公司要求时间赶赴被检查项目的现场。

四川路桥建设股份有限公司财务部

第十五条 被检查的项目经理部必须向财务检查小组提供所需的全部资料，并指定项目上工程、机料、财务专人配合。

第十七条 财务检查小组应在3-5天内完成所有资料查阅工作，若被检查的项目经理部故意拖延时间，立即向股份公司财务部书面报告。

第十八条 检查小组汇总检查结果，形成书面报告；股份财务部根据检查小组提供的检查报告资料向公司领导汇报，然后根据公司办公会议或领导批示，下达检查处理决定书。

第四章 检查主要内容

第十九条 主要检查会计基础工作是否符合规范要求，是否达到财政部门的要求。

第一节 检查原始凭证

第二十条 检查发票的合法性和真实性：

1、检查发票是否有套印的“税务监制章”以及防假水印。

2、检查发票的“台头”（台照），其是否与本项目的名称或有关经营人员的姓名相符，否则，要查明在本项目报销的原因。

3、检查发票开出单位，看其业务发生地或开票单位与发票上的地理名称以及所在地税务机关名称是否一致。

4、检查发票内容，看其是否符合开票单位的经营业务范围，是否加盖开票单位的财务专用章。

5、检查发票时间，看其与报销时间、物资装运发票时间、验收时间间隔是否过长。若时间间隔过长，又发现不真实的假发票，四川路桥建设股份有限公司财务部

必须追查原因，有无营私舞弊行为。

6、检查发票票面的清晰完整性，看票面填写有无歪邪、错格现象，发票上的品名、数量、单价、金额、填制单位财务专用章、填制人员的签名或盖章等是否完整规范、字迹清晰一致，有无涂改现象及含糊不清的名称（如办公用品、会议费）等。

7、检查发票的填写情况，有无复写颜色，是否单联填写，是否发票副联，若单联填写，进一步查明原因，是否报销人员将空白发票自行填写，虚报冒领。

8、检查发票、验收单、计划书所列物资名称、规格、数量必须一致。办理验收入库的物资，必须有仓库保管人员签字的“入库单”以及项目经理签字、材料负责人、材料会计签字的“验收单”。

不需办理验收入库的单据，发票背面必须有经办人、保管人、验收人、项目经理、项目其他领导的签字。

对于公司明文规定的控购物资，是否有相应的审批手续。

9、检查发票金额，看单价乘数量是否等于金额，分项加总是否正确，大小写前面有无截止号，金额是否相同，是否超过发票限额。

10、不允许以“白条”或“收据”替代发票。

第二十一条 检查项目非生产性开支是否违反公司相关制度、规定。

第二十二条 职工所有收入明细表，看各项收入是否符合公司规定，是否存在以各种名目发放补贴、奖金。是否代扣个人所得税，四川路桥建设股份有限公司财务部

对于外聘人员是否按公司相关制度的工资标准执行。所有表是否有领款人签字。

第二十三条 工程分包单位或劳务协作单位或外租设备结算凭证，结算依据是否完整，计量的工程草图和施工日志是否详细完整。

第二十四条 检查已进行业务处理的原始凭证是否已加盖相应的“现金付讫”、“现金收讫”、“银行付讫”、“银行收讫”、“转帐付讫”、“转帐收讫”印章，作废原始凭证是否加盖“作废”章，是否加盖凭证编码章；是否有拆换现象

第二十五条 检查原始凭证处理单的报销粘贴的附件张数以及金额是否有涂改迹象。是否存在用“白条”或其他无效票作为原始凭证的现象。

第二节 检查记账凭证

第二十六条 对于费用报销记账凭证，是否按公司会计制度要求归集费用，是否有乱添加科目或科目乱使用现象。

第二十七条 对于确认计量收入的记账凭证，凭证后是否附有完整的加盖业主单位公章的计量支付报表。

第二十八条 检查每张记账凭证的会计主管、复核、制单、经办人员是否签字或盖章，有收付款业务的凭证是否有出纳签字或盖章。第二十九条 对于发现问题的会计凭证必须填写《发现问题会计凭证记录表》，并要求取得相应的举证资料。

第三节 查阅经济合同

第三十条 合同的签订：

四川路桥建设股份有限公司财务部

1、合同金额是否在公司制度规定的授权范围之内,超越规定权限金额是否向股份公司、分、子公司报批；

2、合同条款是否完善、是否有利于公司；是否条理明晰、措辞严谨；

3、项目相关部门是否存有合同原本文件；

4、合同的签订是否有项目部相关部门会签；

5、已签订合同的单位是否按公司要求交纳了履约保证金。第三十一条 合同的结算：

1、结算的单价数量是否按合同执行，对于劳务协作合同结算的单价数量与公司同业主签订的合同清单上的单价数量以及计量支付报表上的清单单价数量是否有出入。

2、结算程序是否符合公司相关规定，原始单据是否完善，是否有相关部门负责人的签字。

3、对于分包工程是否定期结算（实际结算和暂估结算）。第三十二条 款项支付：

1、支付方式是否符合财务制度相关规定；

2、是否按合同规定方式支付；

3、支付金额是否按合同要求比率付款；

4、是否已扣质量保证金；

5、中期支付时垫付相关费用是否扣回；

6、是否有超付款现象；

7、最终结算是否签订确认书；

四川路桥建设股份有限公司财务部

8、支付的合同主体、方式、开户行、委托代理人等发生变动，是否有对方的声明或委托书。

9、收款单位必须开具加盖财务专用章的有效票据，要求财务专用章、签订合同的单位、收款单位三者名称一致。

10、办理收款业务的个人是否留有个人身份证复印件

第三十三条 根据查阅经济合同情况，认真填写《合同检查记录表》，对于违反公司规定的，并要求取得相应的举证资料。

第四节 检查财务控制和监督

第三十四条 检查货币资金的控制和监督：

1、是否按照公司要求，开设收入专户或网上银行。

2、所有货币资金流入（包括工程计量款、奖励款、废旧物资等）处理是否全部转入收入专户。

3、从公司临时借用的资金是否按文件批复的用途专项使用。

4、检查上报的每期资金使用计划、预算是否与实际经济事项相符，是否按公司批复的计划、预算执行。

5、内部资金调拨、支付是否按照公司规定要求办理，职工个人借款是否及时扣回，备用金是否冲减及时。

6、对外支付货币资金，是否按公司规定支付流程办理，检查有无风险。

7、每笔资金支出前是否全部经过项目财务负责人审核签字。

8、对项目的库存现金要进行现场盘点，并填写《库存现金清点表》。

四川路桥建设股份有限公司财务部

9、检查项目银行存款日记帐，并要求索取截止检查当日的银行对帐单。

10、清点现金支票、转帐支票、电汇、银行汇票等银行票据以及收款收据，填写《单据清查表》。

11、根据现金日记帐、银行对帐单、收款收据的核对，判断是否漏记现金收入支出项目。

12、检查是否帐外有帐，私设小金库。第三十五条 检查财务成本费用的控制和监督：

1、项目有配套的成本岗位责任制，有相应的处罚细则，并检查落实情况。

2、项目具备详细的施工图预算，并对每项工程细目有详尽的成本测算。

3、计划制度健全：

、季度、月度施工进度计划及其执行情况；

、季度、月度材料使用计划及其执行情况；

、季度、月度设备使用计划及其执行情况；

、季度、月度成本费用控制计划及其执行情况；

、季度、月度资金使用计划及其执行情况。

4、对人工费的控制和监督：

严格控制项目的非生产人员比例，不影响不相容职务分离的原则下，可以一人多岗；

不得巧立名目发放补贴、奖金；

四川路桥建设股份有限公司财务部

不得超过公司标准发放慰问费；

施工现场严格控制点工的使用频率和工日单价（点工工日单价原则上应低于投标时的20%左右）；

对于现场生产人员原则上实行组合工班承包制（包工不包料或包工包料），竞争上岗，内部合同体现奖勤罚懒，与项目经济效益挂钩。

5、对材料费的控制和监督：（1）采购环节控制和监督：

大宗材料采购按公司规定进行招标；

零星材料限价采购；

采购前要具有工程部门提供的需求计划、材料部门的请购书、经项目经理签字的采购计划。（2）验收入库环节的监督和控制：

实验人员对本次进场材料的质量检查，并填写质量确认书；

保管此类材料的仓库人员接到质量确认书，根据送货单的品名、规格型号、数量清点或过磅，填写入库单，并登记流水帐；

材料会计接到质量确认书、入库单，与审批的采购计划核对，准确无误后，填制验收单。

财务部门收到审批的采购计划、质量确认书、入库单、验收单、发票，经核对无误后，才能作为原始凭证入帐，签订合同的，还需附上合同。

（3）材料耗用环节的监督和控制：

四川路桥建设股份有限公司财务部

材料盘点必须采取永续盘存制，记入库的同时也应记出库，不允许用倒扎法推算耗用，划清责任；

无论大宗材料或零星材料领用，必须出具经过工程负责人、材料负责人签字，并注释工程详细使用部位的领料单，仓库管理人员每日依据领料单逐笔登记数量流水帐，做到日清月结；

材料会计核对领料单、材料数量流水帐，无误后编制材料耗用表；

每一报告期，对于大宗材料必须盘点，并对材料的盈亏作出处理决定。

（4）边角余料、废旧物资处理是否及时入帐，冲减材料成本费用，检查相关手续的完备性：

项目工程部门提出不能再利用的“边角余料、废旧物资”的意见；

是否有项目机料部门组织人员归类整理、集中堆码的记录； 是否有物资处理小组集体意见：项目专门成立有各部门人员参加的“物资处理小组”，对于有意向购买商的引进不少于三家，先交抵押金，采取竟标形式，售于愿出高价者。

检查物资调拨单（双人签字）、过磅单（过磅人、监磅人必须是物资处理小组指定）、财务收款收据的一致性。

核对机料部门的处理物资调拨单和财务收款及入帐情况。所有款项必须交存公司统一开设的收入专户，不得坐支。

6、对机械使用费的控制和监督：

四川路桥建设股份有限公司财务部

项目自行购臵设备的批复文件；

项目对自行购臵的设备是否按《会计政策》足额计提折旧和大修费；

项目对设备是否建立台帐，实行单车核算，并制定了与经济效益挂勾的考核办法；

项目对设备的进退场是否有计划安排和规定；

项目从外单位租入设备是否按公司规定办理；

项目设备的日常维修是否有严格的管理办法；

项目报废设备处理是否按公司规定程序报批，现金是否全额收回；

项目临时租出的设备，租金是否收回，全额冲减机械使用费。

7、对分包工程或劳务协作的控制和监督：

签订经济合同，必须由项目领导班子三人以上集体谈判，协商签订，并要有详细的会议纪录。

对于合同额大于50万元以上的经济合同是否报公司工程管理中心及法律顾问审批。

对分包工程或劳务协作的单位是否足额缴纳10%履约保证金和满足10%以上的流动资金。

对分包工程或劳务协作的单位是否按合同条款及时结算，项目不给予预付款或借款。每期结算时是否扣收不少于结算价款5%的保证金。

结算单上项目部所有职能部门的负责人是否签字，项目领导

四川路桥建设股份有限公司财务部

是否坚持“双签字”制度。

核对工程部门备查结算单和财务付款情况，有无漏记、重记现象。

8、工程非直接费用的控制和监督：

费用产值比率是否控制在公司要求的范围内； 费用总额是否在公司核定的范围内； 费用开支标准是否超过公司规定的范围； 单笔费用开支是否超过审批权限；

第五节 财务人员工作

第三十六条 项目会计机构内部是否建立岗位责任制、稽核制度、职务分离制度、回避制度。委派的财务负责人是否按公司的规定履行职责。

第三十七条 是否严格执行公司各项管理制度，非生产性费用控制在公司规定的范围之内。

第三十八条 是否有经公司审批后的项目施工预算，、季度、月度计划以及执行情况。

第三十九条 会计档案管理是否符合规定，有无档案管理安全防范措施，且陈列美观，调阅方便。

第四十条 相关会计资料完整性：

1、每月按时索取银行对帐单，并编制经财务负责人签字认可的银行余额调节表。

2、项目财务负责人不定期清点库存现金的盘点表，帐款是否

四川路桥建设股份有限公司财务部

相符，是否装订成册保存。

3、经济合同、文件、规章制度等装订成册。

4、其他会计资料整理归档。

第四十一条 按时编制公司的《管理快报》，上报的内容真实准确。

第四十二条 按时足额现金交纳公司管理费、折旧大修费，尽快收回公司代垫各种现金保证金；按《直管项目内部风险抵押承包合同》足额上缴风险抵押金。

第五章 检查报告

第四十三条 出具检查报告的时间规定：每个项目的财务检查工作结束后原则上不得超过10日上报，由财务检查小组集体签字的财务检查报告。

第四十四条 检查报告必须要客观、全面，具体要求：事实清楚、数据真实、依章有据、定性准确、建议恰当。

第四十五条 检查报告的内容除主管领导、财务部负责人外，不得泄露，扩大范围。

第六章 检查档案

第四十六条 在检查期间，检查组成员各自负责整理保管所负责的资料。

第四十七条 检查结束至出具检查报告之前，所有检查资料归集到检查组长处。

第四十八条 检查报告出具后，检查组长将所有原始资料交予股份财务部，由股份财务部专人清点后开出收条归档管理。

四川路桥建设股份有限公司财务部

第七章 奖励与处罚

第四十九条 对检查组成员按下列条件给予表扬或奖励：

1、乐于接受公司指派的检查任务：及时从所在单位赶回股份本部组建检查小组；及时赶到被检查项目现场；坚守检查岗位，按公司要求及时完成检查任务。

2、认真履行检查职责，在检查报告中提出有价值的合理化建议。

3、检查到违纪违规行为，并收集到详细的举证资料。若有以上行为1、2，给予通报表扬，并给予总额为100-1000元的物质奖励；若有以上行为3，按查处的违纪违规金额的0.1%奖励。

第五十条 对检查组成员有下列行为的给予处罚：

1、不接受公司指派的检查任务：不及时从所在单位赶回股份本部组建检查小组；不及时赶到被检查项目现场；不坚守检查岗位，不按时完成检查任务。

2、接受被检查项目的各种休闲娱乐、高级会餐、旅游参观等款待；

3、检查小组的交通费、住宿费等开支的费用由被检查项目代付的；

4、弄虚作假、徇私舞弊，接受变相贿赂的；

5、不认真履行检查职责，玩忽职守，造成损失的；

6、泄露检查秘密的。

如有上述行为1的，取消当年评先资格，罚款50-100元；

四川路桥建设股份有限公司财务部

如有上述行为2、3的，所花费用检查组成员全部自行负责，并通报批评；

如有上述行为4、5、6的，情节较轻的，追究相应的赔偿责任。第五十一条 被检查项目有下列行为的，财务检查组可以向公司提出处罚建议：

1、拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；

2、阻挠检查人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

3、弄虚作假，隐瞒事实真相的；

4、拒不执行检查处理决定的；

5、故意拉拢检查人员，变相或直接贿赂，有意高标准接待。第五十二条 对检查过程中发生的以上行为，若构成犯罪的，依法移交司法机关追究刑事责任。

第八章 附则

第五十三条 本制度适用于股份公司所有直管项目，各分、子公司的自管项目参照执行。

第五十四条 本制度解释权归股份公司财务部。第五十五条 本制度自2005年元月1日起，开始实施。

第五篇：内部财务检查制度

XXXXX有限公司

内部财务检查制度

第一条 ：目的为了解外派财务人员对被投资企业财务工作的开展情况、监督财务基础工作质量、岗位职责履行情况、各项财务制度、规定执行的情况，特制定本办法。

第二条 ：检查范围

XXXXXX有限公司投资且本部外派财务管理人员进行服务的公司。

第三条 检查类别

检查类别分为定期检查和不定期抽查。

定期检查是指：投资管理部根据各公司投资规模及公司管理要求，按/季度编制《/季度被投资企业财务工作检查计划》，报财务总监批准。每个季度末，根据计划编制下个季度的财务检查计划，据此进行的检查，为定期检查。

不定期检查：指根据管理要求，临时增加确定的检查。

对体系内被投资企业的检查，原则上覆盖面达到100%。

第四条 ：人员组成检查人员由投资管理部组成，主要由管理部财务主管、外派财务人员轮流参加检查；对大型、复杂、重要的财务检查，应由资财管理部经理亲自参与。

第五条 ：检查内容

检查的主要内容包括但不限于以下几个主要方面：

1、外派财务经理岗位说明书履职情况；

2、制度执行情况、财务关系处理。

3、资金的管理；

4、财务基础工作：账、证、表的记录、归档；

第六条 ：检查流程

1． 检查前，管理部经理应和参与检查人员进行沟通，制定检查工

作计划，确定详细的检查时间、检查内容、需要的配合及准备资料。

2． 检查计划制定后，应于检查工作执行前一周将检查计划告之被

检查企业财务负责人。被检查企业财务部应做好相应的配合及准备。

3． 检查工作中，检查人员应与被投资企业相关人员作好充分沟通，实事求是的做好相应的记录，作为形成检查报告的依据。

4． 检查工作完成后，应形成书面检查报告，报资财管理部部门经

理、财务总监。

第七条 ：检查结果

检查报告应做为内部管理档案进行管理，并作为考核委派财务人员绩效考核、晋级、晋升的的相关依据。

投资管理部