财政部令第32号 财政检查工作办法

第一篇：财政部令第32号 财政检查工作办法

财政检查工作办法

中华人民共和国财政部令第32号

《财政检查工作办法》已经2006年1月10日部务会议讨论通过，现予公布，自2006年3月1日起施行。

部长：金人庆2006年1月26日

财政检查工作办法

第一条 为了规范财政检查工作，保障和监督财政部门有效实施财政检查，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律、行政法规，制定本办法。

第二条 县级以上人民政府财政部门及省级以上人民政府财政部门的派出机构(以下统称财政部门)依法实施财政检查，适用本办法。

第三条 本办法所称财政检查，是指财政部门为履行财政监督职责，纠正财政违法行为，维护国家财政经济秩序，对单位和个人执行财税法规情况以及财政、财务、会计等管理事项进行检查的活动。

第四条 财政部门实施财政检查，应当遵循合法、客观、公正、公开的原则。

第五条 财政部门应当按照法律、法规、规章和本办法的规定，在规定的职权范围内，实施财政检查，依法做出检查结论或处理、处罚决定。

对财政检查工作管辖发生争议的，报请共同的上一级财政部门指定管辖。

第六条 财政部门应当制定年度财政检查计划，按计划组织开展财政检查，或者根据日常财政管理需要，组织开展财政检查。

第七条 财政部门组织开展财政检查应当组成检查组，并指定检查组组长。检查组实行组长负责制。

第八条 检查组检查人员由财政部门工作人员组成。检查人员应当具备下列条件：

(一)熟悉有关法律、法规、规章和政策；

(二)掌握相关的专业知识；

(三)具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力。

第九条 根据需要，财政部门可以聘请专门机构或者具有专门知识的人员协助检查人员开展检查工作。

第十条 检查人员与被检查单位或个人(以下统称被检查人)有直接利害关

系的，应当回避。被检查人认为检查人员与自己有利害关系的，可以要求检查人员回避。

检查人员的回避，由财政部门负责人决定。

第十一条 检查人员应当遵守国家有关保密规定，不得泄露检查中知悉的国家秘密和商业秘密，不得将检查中取得的材料用于与检查工作无关的事项。第十二条 检查组在实施财政检查前，应当熟悉与检查事项有关的法律、法规、规章和政策，了解被检查人的基本情况，编制财政检查工作方案。

第十三条 财政部门实施财政检查，一般应于3个工作日前向被检查人送达财政检查通知书。

财政部门认为实施财政检查的3个工作日前向被检查人送达检查通知书对检查工作有不利影响时，经财政部门负责人批准，检查通知书可在实施财政检查前适当时间下达。

财政检查通知书的内容包括：

(一)被检查人的名称；

(二)检查的依据、范围、内容、方式和时间；

(三)对被检查人配合检查工作的具体要求；

(四)检查组组长及检查人员名单、联系方式；

(五)财政部门公章及签发日期。

第十四条 实施财政检查时，检查人员不得少于两人，并应当向被检查人出示证件。

检查人员可以向被检查人询问有关情况，被检查人应当予以配合，如实回答询问、反映情况。询问应当制作笔录，并由被检查人签字或盖章。

第十五条 实施财政检查时，检查人员可以要求被检查人提供有关资料，并可以对有关资料进行复制。

提供的资料是外国文字或少数民族文字记录的，被检查人应当将资料译成中文。

第十六条 实施财政检查时，检查人员可以运用查账、盘点、查询及函证、计算、分析性复核等方法。

第十七条 实施财政检查时，经财政部门负责人批准，检查人员可以向与被检查人有经济业务往来的单位查询有关情况，可以依法向金融机构查询被检查单位的存款。

检查人员查询存款时，应当持有财政部门签发的查询存款通知书，并负有保密义务。

第十八条 实施财政检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况

下，经财政部门负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7个工作日内及时做出处理决定。在此期间，被检查人或者有关人员不得销毁或者转移证据。

第十九条 检查人员在检查中取得的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章。

未取得提供者签名或盖章的材料，检查人员应当注明原因。

第二十条 实施财政检查时，检查人员应当将检查内容与事项予以记录和摘录，编制财政检查工作底稿，并由被检查人签字或者盖章。

第二十一条 检查组组长应当对本组其他检查人员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和复核。

第二十二条 检查组在实施检查中，遇到重大问题应当及时向财政部门请示汇报。

第二十三条 检查工作结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项书面征求被检查人的意见。被检查人自收到书面征求意见函之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议。

第二十四条 检查组应于检查结束10个工作日内，向财政部门提交书面财政检查报告；特殊情况下，经批准提交财政检查报告的时间可以延长，但最长不得超过30日。

检查组在提交财政检查报告时，还应当一并提交行政处理、处罚建议或者移送处理建议以及财政检查工作底稿等材料。

第二十五条 财政检查报告应当包括下列内容：

(一)被检查人的基本情况；

(二)检查范围、内容、方式和时间；

(三)被检查人执行财税法规情况以及财政、财务、会计等管理事项的基本情况；

(四)被检查人存在财政违法行为的基本事实以及认定依据、证据；

(五)被检查人的意见或说明；

(六)应当向财政部门报告的其他事项；

(七)检查组组长签名及财政检查报告日期。

第二十六条 财政部门应当建立健全财政检查的复核制度，指定内部有关职能机构或者专门人员，对检查组提交的财政检查报告以及其他有关材料予以复核。

复核人员与被检查人或者检查人员有直接利害关系的，应当回避。

第二十七条 负责复核的有关职能机构或者专门人员，应当从以下几个方面

对财政检查报告以及其他有关材料进行复核：

(一)检查事项认定的事实是否清楚；

(二)取得的证据是否真实、充分；

(三)检查程序是否合法；

(四)认定财政违法行为的法律依据是否适当；

(五)提出的行政处理、处罚建议或者移送处理建议是否适当；

(六)其他需要复核的事项。

有关职能机构或者专门人员对财政检查报告复核后，应当提出复核意见。第二十八条 财政部门对财政检查报告和复核意见进行审定后，应当根据不同情况做出如下处理：

(一)对未发现有财政违法行为的被检查人做出检查结论；

(二)对有财政违法行为的被检查人依法做出行政处理、处罚决定；

(三)对不属于本部门职权范围的事项依法移送。

财政检查报告与复核意见存在重大分歧的，财政部门应当责成检查组进一步核实、补正有关情况或者材料；必要时，应当另行派出检查组，重新实施财政检查。

第二十九条 财政部门做出行政处理、处罚决定的，应当制作行政处理、处罚决定书。行政处理、处罚决定书应当载明以下事项：

(一)当事人的姓名或者名称、地址；

(二)违反法律、法规或者规章的事实和证据；

(三)行政处理、处罚的种类和依据；

(四)行政处理、处罚履行的方式和期限；

(五)不服行政处理、处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；

(六)做出行政处理、处罚决定的财政部门名称和日期；

行政处理、处罚决定书必须盖有做出行政处理、处罚决定的财政部门印章。第三十条 财政部门在做出行政处罚决定之前，应当告知当事人做出行政处罚的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。

当事人有权进行陈述和申辩。财政部门必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行核查；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，财政部门应当采纳。

第三十一条 财政部门做出应当告知听证权利的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，财政部门应当组织听证。财政部门举行听证的，依照《财政机关行政处罚听证实施办法》(财政部令

第23号)的规定办理。

第三十二条 财政部门依法做出行政处理、处罚决定后，应当将行政处理、处罚决定书送达当事人。

行政处理、处罚决定书自送达之日起生效。

第三十三条 当事人对行政处理、处罚不服的，依照《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请行政复议或者提起行政诉讼。

行政复议和行政诉讼期间，行政处理、处罚决定不停止执行，法律另有规定的除外。

第三十四条 财政部门应当依法对财政行政处理、处罚决定执行情况进行监督检查。

第三十五条 被检查人有财政违法行为的，财政部门可以公告其财政违法行为及行政处理、处罚、处分决定。

第三十六条 财政检查工作结束后，财政部门应当做好财政检查工作相关材料的立卷归档工作。

第三十七条 财政部门的工作人员在财政检查工作中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十八条 财政部门对财政检查工作中发现的影响财税政策、预算执行等方面的重要问题，应当及时向本级人民政府和上一级财政部门报告。

第三十九条 财政部门实施会计监督检查，适用本办法以及2001年2月20日财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》(财政部令第10号)。

第四十条 本办法自2006年3月1日起施行。1998年10月8日财政部发布的《财政检查工作规则》(财监字[1998]223号)同时废止。

第二篇：财政检查工作规则

财政检查工作规则

财监字[1998]223号

颁布时间：1998-10-8发文单位：财政部

第一章 总 则

第一条 为促进依法行政，切实履行财政监督职能，规范财政检查工作，保证查处质量，根据《预算法》、《会计法》、《注册会计师法》、《行政处罚法》等法律、行政法规和财政规章的有关规定，制定本规则。

第二条 财政机关（含派出机构和财政机关委托的机构或组织，下同）及其工作人员实施财政检查，适用本规则。

本规则所称财政检查，是指财政机关及其工作人员为履行财政法规（包括法律、法规和财政规章及其规范性文件，下同）规定的财政监督职责，对有关部门和单位执行预算、税收、财务、会计、国有资本金基础管理等方针政策、法律法规情况和涉及财政收支、会计资料、国有资本金基础管理等事项进行的检查。

第三条 财政机关实施财政检查必须依照法律、法规的规定和本规则要求进行，应当客观、真实地反映检查结果，出具检查报告，依法作出检查结论和处理决定。

第四条 上级财政机关在法定权限内可以将财政检查事项授权下级财政机关组织实施，也可以将除涉及国家秘密之外的财政检查事项委托会计师事务所等社会审计机构实施，并对其检查行为负责。

第二章 一般规则

第五条 一般规则是执行财政检查的人员应当具备的资格条件和应遵守的检查纪律。

第六条 财政检查人员应当具备下列资格条件：

（一）熟悉有关的法律、法规和政策；

（二）掌握相关的专业知识；

（三）具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力；

（四）法律、法规规定的其他条件。

第七条 财政检查人员实施财政检查，应当实事求是、客观公正、廉洁奉公、依法办事。

第八条 财政检查实行回避制度。

第九条 财政检查人员在执行检查中应当遵守国家有关保密的规定，不能泄漏被检查单位的商业秘密。在执行公务中取得的与被检查单位财政收支、财务收支有关的资料不得用于与财政检查工作无关的事项。

第三章 检查规则

第十条 检查规则是财政机关及其工作人员实施财政检查、提出财政检查报告应当遵循的行为规则。第十一条 财政机关依照国家法律、行政法规和财政规章的规定，根据财政管理需要确定财政检查计划，按计划开展财政检查；或根据日常财政管理过程中发现的问题，即时组织开展财政检查。

第十二条 实施财政检查应当组成检查组并指定检查组组长。检查组实行组长负责制，组长对检查质量及其提交的财政检查报告负责。

第十三条 财政机关实施财政检查，一般应于3日前向被检查单位送达财政检查通知书。

财政检查通知书的内容包括：

（一）被检查单位的名称；

（二）检查的依据、范围、内容、方式和时间；

（三）对被检查单位配合检查工作的具体要求；

（四）检查组组长及成员名单；

（五）财政机关公章及签发日期。

财政机关认为需要被检查单位自查的，应在检查通知书中写明自查的内容、要求和期限。

财政机关认为事前向被检查单位下达检查通知书对检查成效有明显不利影响时，检查通知书可在事前适当时间下达。

第十四条 财政检查人员到被检查单位实施检查时，应当出示检查通知书或检查通知书副本、检查人员工作证件。

实施财政检查和对检查事项进行调查时，检查人员不得少于2人。

第十五条 财政检查人员通过审查被检查单位的有关会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与检查事项有关的文件、资料、合同，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人进行调查等方式实施检查，并取得有关的证明材料。

前款检查和调查的内容与事项，应予记录或摘录，整理形成工作底稿。

第十六条 财政检查人员在检查和调查中向有关单位和个人取得的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章。未取得提供者签名或盖章的，检查人员应当注明原因。

第十七条 检查中如有特殊需要，可以指派、聘请专门机构或者具有专业知识的人员，对检查事项中某些专门问题进行鉴定。

第十八条 检查组组长应当对检查组成员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和复核。检查组在实施财政检查过程中，遇到重大问题应当及时向派出（或委托）的财政机关请示汇报。第十九条 检查组检查结束10日内，应向派出（或委托）的财政机关提交书面财政检查报告；特殊情况下，经批准提交财政检查报告的时间可以延长，但最长不得超过30日。

第二十条 财政检查报告应当包括下列内容：

（一）被检查单位基本情况；

（二）检查的范围、内容、方式和时间；

（三）被检查单位预算或财务收支执行情况，以及会计基础工作情况；

（四）认定被检查单位违反国家财政法规行为的基本事实以及认定依据、证据和处理处罚建议；

（五）被检查单位的意见或说明；

（六）检查组认为应当向财政机关报告的其他事项；

（七）检查组组长签名。

财政检查报告应当有恰当的标题、明确的署名和报告日期，做到语言简练，表达准确。

第二十一条 检查组向财政机关提交财政检查报告前，应当征求被检查单位对财政检查报告的意见。被检查单位自收到财政检查报告之日起3日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议。

被检查单位对财政检查报告有异议的，检查组应当进一步核查、取证。如有必要，应当修改财政检查报告。

检查组在上报财政检查报告时，应将被检查单位对财政检查报告的书面意见或说明，以及工作底稿一并上报。

第四章 处理规则

第二十二条 处理规则是财政机关审定财政检查报告，依法对检查结果给予处理，作出财政检查决定应当遵循的行为规则。

第二十三条 财政机关应当建立健全财政检查的审理制度，由有关内设机构或者配备专门审理人员，对检查组提出的财政检查报告予以审核。

负责审理的有关内设机构或审理人员对财政检查报告的下列事项进行审核：

（一）检查的有关事项事实是否清楚；

（二）查证收集的证明材料是否客观、充分、合法；

（三）认定依据和处理、处罚建议是否适当；

（四）检查程序是否符合规定。

第二十四条 负责审理的有关内设机构或审理人员发现财政检查报告有关事项事实不清、证据不充分，应责成检查组组长予以说明并负责对有关情况核实澄清，也可以由财政机关另行调查、取证、核实。第二十五条 负责审理的有关内设机构或审理人员对财政检查报告审核后，财政机关下达财政检查决定书。

财政检查决定书应当包括下列内容：

（一）主送单位及抄送单位；

（二）检查的范围、内容、方式和时间；

（三）被检查单位违反国家财政法规的事实；

（四）定性、处理、处罚决定及其依据；

（五）处理、处罚决定执行的期限和要求；

（六）被检查单位依法享有的权利；

（七）依法申请行政复议的期限和复议机关；

（八）作出财政检查决定的财政机关名称和作出决定的日期。

财政检查决定书必须盖有作出财政检查决定的财政机关印章。

第二十六条 一般检查事项的财政检查决定由财政机关有关主管领导审定；重大检查事项的财政检查决定由财政机关集体研究审定。

第二十七条 财政机关在法定权限范围内对有关单位或个人作出暂停经营业务、执行业务，吊销许可证或者执照、较大数额罚款等处罚决定之前，应当制作财政检查处罚告知书，告知被检查单位及当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告知被检查单位及当事人依法享有的权利。被检查单位及当事人要求听证的，财政机关应当组织听证。[3第二十八条 财政机关应当自收到财政检查报告之日起30日内，作出财政检查决定，并将财政检查决定书送达被检查单位和有关单位；特殊情况下送达时间可延长到60日内。

财政检查决定自送达之日起生效。

第二十九条 财政机关依法作出财政检查决定后，被检查单位及当事人申请行政复议或者提出行政诉讼的，复议和诉讼期间，不停止执行财政检查决定，法律、行政法规另有规定的除外。

第三十条 对被检查单位违反财政法规的行为，财政机关认为应依法追究负有直接责任的主管人员和其它直接责任人员党纪、政纪责任或刑事责任，吊销会计人员会计证、取消会计技术职务资格或解聘会计职务的，要制作财政检查建议书，列明当事人的违纪事实、证据、处理处罚依据、处罚建议等，移送有关主管机关处理。有关部门、单位应当依法及时作出决定，并将结果书面告知财政机关。

第三十一条 财政检查人员违反法律、法规的规定和本规则要求，在工作中徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权的，依法给予行政处分；触犯刑律的，依法追究刑事责任。

财政检查人员违法、违纪所得财物，依法予以追缴、没收或者责令退赔。

第三十二条 财政机关对财政检查工作中发现的影响财税政策、预算执行等方面的重要问题，应当及时向本级人民政府和上一级财政机关报告。

第五章 附 则

第三十三条 各省级财政部门可依据本规则制定实施细则。

第三十四条 本规则由财政部负责解释。

第三十五条 本规则自发布之日起施行。

第三篇：财政部信访工作办法

财政部信访工作办法

（2005年8月22日财政部令第30号公布 自2005年10月1日起施行）

第一章 总则

第一条 为了加强财政部信访工作，保持财政部门同人民群众的密切联系，保护信访人合法权益，维护信访秩序，根据《信访条例》，制定本办法。

第二条 财政部及所属单位应当按照本办法规定组织信访工作，处理来信，接待来访，对信访人提出的投诉、申诉、检举、意见和建议进行研究，及时、正确处理信访人反映的问题。

第三条 财政部信访工作坚持统一领导，分工负责，谁主管、谁负责，依法、及时解决与疏导教育相结合的原则。各单位应当按照职责分工组织信访工作，使信访工作制度化、规范化，充分发挥其联系群众、反馈民意、民主监督、化解矛盾的作用。

第四条 财政部信访工作实行主要领导负责制。各级领导应当加强对信访工作的领导，阅批来信，接待来访，听取信访工作汇报，指导、督促财政部及本单位信访工作。

第五条 财政部信访工作机构及其工作人员应当切实履行职责，及时协调处理群众来信，接待群众来访，不得推诿、敷衍、拖延。

具体办理信访事项的单位及其工作人员应当贯彻党和国家各项方针政策，严格依法办事，妥善处理信访事项。

第六条 财政部信访工作应当保护信访人合法权益。对投诉、检举及反映问题的信访人个人信息予以保密；需调查处理的信访事项，应当由被举报单位上一级机关或有关部门查证，不得将举报信或举报内容转交或泄露给被举报单位和个人。

第二章 信访工作机构职责

第七条 财政部设立信访工作领导小组（以下简称领导小组），全面负责财政部信访工作。主要职责如下：

（一）贯彻执行党和国家有关信访工作方针、政策和法律、行政法规；

（二）拟订财政部信访工作规章制度；

（三）指导、督促国务院批转财政部办理的信访事项；

（四）协调处理重大或异常信访事件。

第八条 财政部信访工作领导小组办公室（以下简称信访办）是领导小组的办事机构，设在财政部办公厅，负责落实领导小组布置的各项任务，承办日常信访工作事项。主要职责如下：

（一）受理信访事项，组织处理信访人来信，接待或安排接待信访人来访；

（二）向部内有关单位交办信访事项，并协调、催办、检查，必要时配合了解信访事项情况；

（三）在信访信息系统登记信访事项，公布信访事项处理进程及结果（举报类除外）；

（四）协调办理国务院及有关单位交办的信访事项；

（五）督促办理部领导批示的信访事项；

（六）统一书面回复信访人信访事项是否受理及处理结果；

（七）研究、分析财政部信访工作情况，编写有关工作简报，反映、报告信访工作情况；

（八）对部内各单位信访工作进行业务指导；

（九）依法提出对违反本办法有关规定的责任人的行政处分建议；

（十）就重大、复杂信访事项组织召开信访听证会。

第九条 部内各单位依据各自职责，具体承办有关信访事项。主要职责如下：

（一）研究、处理信访人提出的信访事项；

（二）向信访办书面回复信访人提出的信访事项处理意见；

（三）组织研究、分析信访中反映的情况，提出完善和改进工作建议。

第三章 信访工作程序

第十条 财政部信访工作实行领导负责制，定期或不定期安排领导接待来访。领导接待来访的时间、地点向社会公布。

第十一条 财政部信访办工作地址、邮政编码、电子信箱、工作电话向社会公布。接待来访工作时间和地点向社会公布。有关情况发生变更，应当于7日内重新公布。

第十二条 信访事项处理程序：

（一）信息接收。信访人采取来信方式的，当日来信，当日拆封，将信封、信件及其附件一并装订；采用电子邮件、传真、电话、走访等方式的，收到当日将信访人提供的信息转为书面形式并装订。

（二）登记。将信访人姓名、工作单位（或家庭地址）、提供信息时间和主要内容输入信访信息系统。

（三）受理。信访办自收到信访人提出的信访事项之日起，15日内决定该信访事项是否受理，并书面告知信访人。对不属于财政职责范围的事项，信访办应当报告领导小组同意后作出不予受理决定，并书面告知信访人不予受理的理由及应当受理部门或机构。信访人姓名、住址不清的除外。

（四）报告。对投诉、申诉、检举信件和意见、建议涉及重要工作的，信访办应当及时报告领导小组负责人。

（五）分转。对于受理的信访事项，信访办按照来信内容和部内各单位职责分工转送有关单位办理。需两个以上单位共同办理的，应当明确主办单位和协办单位。

（六）转办。依据职责属于省级以下财政部门办理的信访事项，转送下级财政部门处理，并抄送下级人民政府信访工作机构。对转送信访事项中的重要情况需要反馈办理结果的，可以要求下级财政部门在指定办理期限内反馈结果，提交办结报告。

（七）承办。部内单位收到信访办交给本单位办理的信访事项，应当立即指定专人办理。承办人应当恪尽职守，依法办事。承办人员可以电话联系、约见、走访信访人，听取信访人陈述情况。承办人可以运用咨询、教育、协商、调解、听证等方法办理信访事项。对于重大的信访事项，可以采取主要领导走访制。

（八）督查。对国务院及有关单位交办、转办、协办的信访事项，各单位应当尽快办理上报。信访办要加强督查工作。

（九）答复。信访事项应当自受理之日起60日内办结；情况复杂的，经领导小组领导批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过30日，并告知信访人延期理由。各单位应当按信访办规定的办理时限，向信访办提交信访事项处理意见，信访办统一答复信访人。

第十三条 各单位对信访人要文明、热情、诚恳，耐心听取来访群众的陈述，了解问题要点和来访人基本要求，如实记录。

对来访人询问有关财税业务、举报违反财税法规等方面的问题，必要时按照部内职责分工由相关单位直接接谈。

第十四条 信访事项经调查核实，分别作出以下决定：

（一）事实清楚、证据充分，作出相应的决定，并书面答复信访人。

（二）信访人的请求有一定合理性，应当对信访人作出解释，同时向有关单位提出完善制度的建议。

（三）信访人的请求不符合法律、法规及其他有关规定，不予支持，并书面答复信访人。

第十五条 信访人对地方财政部门作出的信访事项处理意见不服，申请财政部复查、复核的，办理程序按照本办法第十二条及其他有关规定办理。对于重大、复杂信访事项的复核，信访人可以申请举行听证。

第十六条 信访办应当就以下事项向领导小组提交工作报告：

（一）受理信访事项的数据统计、信访事项涉及领域及被投诉较多的单位；

（二）转办、督办情况；

（三）信访事项办理情况；

（四）信访工作中提出的完善政策和改进工作的建议及被采纳情况。

第十七条 档案管理。

（一）信访信息原稿由信访办存档，妥善装订保管。保存期3年，期满销毁。

（二）各单位负责信访工作的人员，应当及时清理本单位承办的信访材料，将收集、整理后的相关材料退回信访办归档。各单位可根据需要留存原信复印件。

（三）地方财政部门报来的调查处理报告，送领导小组及有关单位阅批后退回信访办存档。

（四）信访工作简报，由信访办存档。

（五）信访工作报告经领导小组阅批后退回信访办存档。

第四章 附则

第十八条 本办法自2005年10月1日起施行。1998年10月21日发布的《财政部信访工作办法》同时废止。

第四篇：市委财政检查工作要点

为认真贯彻执行《财政违法行为处罚处分条例》，切实提高财政资金使用效益，加大财经监督力度，促进各项财政政策的落实，更好地服务和促进我市经济发展。经研究，特制定市2012财政监督检查工作计划：

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面贯彻党的十七大和十七届五中、六中全会精神，认真落实全省经济工作会议和全省财税工作会议精神，紧紧围绕科学发展主题和加快转变经济发展方式主线，实施积极的财政政策，进一步优化财政支出结构，加大对“三农”、教育、医疗卫生、社会保障和就业等的支持力度，严格控制一般性支出，切实保障和改善民生，坚持依法理财、统筹兼顾和增收节支的方针，加强财政科学管理，提高财政资金使用效益，进一步加大重大财税政策执行情况和民生资金的监督力度，认真履行监督职责，维护财经秩序，促进社会和谐;进一步深化财政监督机制建设，更新监督理念，丰富监督内涵，提高监督层次，形成科学合理、运转高效的监督机制；进一步加强财政监督干部队伍建设，不断提升财政监督能力和监督成效，促进财政管理科学化精细化水平不断提高，以优异成绩迎接党的十八大胜利召开。

二、检查对象

各乡（镇）人民政府、街道办事处，市直各行政、事业单位。

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三、检查内容

1．拓展监督内涵，开展部门预算监督。与市财政局预算编制股和国库股等股室（单位）组成联合检查组，对部分市直部门及下属预算单位预算编制、执行的真实性、有效性开展监督检查，促进财政管理的科学化、精细化。

2．加大监督力度，开展会计信息质量检查。按照上级财政部门的统一安排，继续采取省、市、县三级联动的检查方式，突出政府监管的权威作用，集中力量和优势资源，形成监管合力，进一步整顿和规范会计市场秩序。

3．巩固监督成果，将“小金库”治理和强农惠农资金专项清查纳入日常管理。在2011年专项治理工作取得阶段性成果的基础上，认真总结经验，创新工作思路，按照国家有关部门的要求，将“小金库”治理和强农惠农专项清查纳入日常管理之中。

4．创新监督方式，开展内部监督检查。按省财政厅关于每年内审面不低于30%的要求，对基层财政所及局属各单位和股室开展内部监督，进一步完善财政内部管理制度，提升财政管理水平。

5．夯实基础工作，加强财政监督制度建设。进一步完善财政监督各项规章制度，提高财政监督干部政策业务水平；进一步完善廉政建设相关制度，规范财政监督干部行为。

四、工作要求

1．提高认识。各有关部门和单位要把开展日常监督检查工作作为落实扩大内需、促进经济社会发展的一项全局性工作，列入重要议事日程，提高认识，精心组织，并明确责任、落实到人，做到思想到位、组织到位、措施到位，确保财政监督检查工作任务顺利完成。

2．加强自查。各有关单位要按照《预算法》、《会计法》、《注册会计师法》、《财政违法行为处罚处分条例》及《违反行政事业性收费和罚没收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等法律、法规，加强自查，强化事前、事中监管，提高监督成效。

3．督促整改。财政监督检查局要对以前检查出的问题进行“回头看”、督促整改。强化查前公示、查后公告程序，检查后形成财政监督检查工作报告，向市委、市政府汇报检查中存在的问题，提出整改意见和建议，加大对违纪违规问题的处罚力度，进一步规范我市财经秩序，推动廉政建设，促进我市经济社会又好又快发展。

第五篇：财政票据检查工作规范

财政票据检查工作规范

第一章 总则

第一条 为了规范财政票据检查工作行为，明确财政票据检查工作程序，保证财政票据检查工作质量，根据《财政违法行为处罚处分条例》和《财政检查工作办法》等有关规定，制定本规范。

第二条 本规范所称财政票据检查，是指县级以上财政部门为履行财政票据监督管理职责，纠正财政票据违法违规行为，维护国家财政经济秩序，对财政票据使用单位执行政府非税收入及财政票据管理政策和制度情况进行检查的活动。

第三条 县级以上财政部门依法实施财政票据检查，适用本规范。

第四条 财政部门实施财政票据检查，应当遵循合法、客观、公正、公开、透明的原则。

第五条 财政部门应当按照法律、法规、规章和本规范的规定，在规定的职权范围内，实施财政票据检查，依法作出检查结论或处理、处罚决定。

第二章 财政票据检查准备

第六条 财政部门应当制定财政票据检查工作计划，按计划组织开展财政票据检查，或者根据日常财政票据管理需要，组织开展财政票据检查。

第七条 财政部门组织开展财政票据检查，应当组成检查组，并指定检查组组长。检查组至少由两人组成，实行组长负责制。第八条 财政票据检查人员(以下简称“检查人员”)应当具备下列条件：

（一）熟悉有关法律、法规、规章和政策；

（二）掌握相关的专业知识；

（三）具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力；

（四）财政票据检查工作需要的其他条件。

第九条 根据财政票据检查工作需要，财政部门可以聘请专门机构或者具有专门知识的人员协助检查人员开展检查工作。

第十条 检查人员应当遵守国家有关保密规定和回避制度。第十一条 检查组在实施财政票据检查前，应当熟悉与检查事项有关的法律、法规、规章和政策，了解被检查单位的基本情况，制定财政票据检查工作方案。

第十二条 财政票据检查的主要内容包括：

（一）财政票据使用单位领购和使用财政票据所执行的文件依据是否合法有效，是否存在擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规收费或罚款问题；

（二）是否按规定办理《财政票据购领证》，实际领购的财政票据种类及数量是否与《财政票据购领证》记录相符；

（三）是否有专人负责管理财政票据，是否建立票据登记制度，并设置票据管理台账；

（四）财政票据使用记录是否齐全，票据所开金额与收取金额是否一致；

（五）是否存在混用、串用、代开财政票据的行为；

（六）是否存在使用财政票据收取经营性收费的行为；

（七）是否按规定及时清理、登记、核销已使用的财政票据存根，并妥善保管；

（八）是否存在擅自印制、买卖、转让、转借、涂改、伪造、销毁财政票据的行为；

（九）是否存在丢失财政票据现象，如有丢失，是否按规定及时申明作废，并向财政票据监管机构备案；

（十）取得的政府非税收入是否按规定及时足额上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理；

（十一）是否存在违反政府非税收入和财政票据管理规定的其他行为。

第三章 财政票据检查通知

第十三条 财政部门一般应于检查实施3个工作日前向被检查单位送达财政票据检查通知书。

第十四条 财政票据检查通知书的内容包括：

（一）被检查单位的名称；

（二）检查的依据、范围、内容、方式和时间；

（三）对被检查单位配合检查工作的具体要求；

（四）检查组组长及检查人员名单、联系方式；

（五）检查单位公章及签发日期。

第四章 财政票据检查实施

第十五条 实施财政票据检查时，检查人员应当向被检查单位出示证件。

第十六条 检查人员可以向被检查单位询问有关情况，被检查单位应当予以配合，如实反映情况。询问应当制作笔录，并签字或盖章。

第十七条 检查人员可以要求被检查单位提供有关资料，并对有关资料进行复制。

第十八条 根据财政票据检查工作需要，检查人员可以向与被检查单位有经济业务往来的单位查询有关情况。

第十九条被检查单位或者有关人员不得销毁或者转移证据。在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，检查组可以先行登记保存，并应当在7个工作日内做出处理决定。

第二十条 检查组组长应当对其他检查人员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和复核。

第二十一条检查组在实施财政票据检查中，遇到重大问题应当及时向财政部门请示汇报。

第二十二条财政票据检查工作结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查单位存在的问题等事项书面征求被检查单位的意见。被检查单位自收到书面征求意见函之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议。如有异议，检查组应当进一步核查、取证，逐项进行认定，形成书面意见，明确是否采纳其反馈意见，并说明理由和根据。

第五章 财政票据检查工作底稿

第二十三条 实施财政票据检查时，检查人员应当将检查内容与事项予以记录和摘录，编制财政票据检查工作底稿。

第二十四条 检查人员应当按照规定的格式和要求编制财政票据检查工作底稿，做到一项一稿或一事一稿。

第二十五条 财政票据检查工作底稿的主要内容包括：

（一）被检查单位名称；

（二）财政票据检查项目名称；

（三）检查期间或截止日期；

（四）实施检查过程记录；

（五）检查情况摘要，即与检查结论或者被检查单位违法违规行为有关的事项摘录；

（六）工作底稿编号和页数；

（七）附件的主要内容及页数；

（八）被检查单位签署意见并签名(盖章)；

（九）编制人签名及编制日期；

（十）复核人签名及复核日期；

（十一）其他与检查事项有关的记录和证据。

第二十六条 编制财政票据检查工作底稿应当做到客观真实、内容完整、条理清楚、格式规范。

第二十七条 财政票据检查工作底稿附件是指与财政票据检查工作底稿情况摘要所反映事项相关的、必要的证明材料。第二十八条 财政票据检查工作底稿附件可包括下列证明材料：

（一）与被检查事项有关的账簿、报表、凭证等资料的原件或复印件；

（二）与被检查事项有关的文件、合同、协议、会议记录、往来函件等资料的原件、复印件或摘录件；

（三）检查人员制作的与情况摘要所反映事项有关的表格和文字材料；

（四）其他与情况摘要所反映事项有关的证明材料。

第二十九条 财政票据检查工作底稿附件应当按照财政票据检查工作底稿所反映事项内容顺序编号。

第三十条 财政票据检查工作底稿附件应当有提供者的签名或盖章。未取得提供者签名或者盖章的材料，检查人员应当注明原因。

第三十一条 财政票据检查工作底稿应由检查组组长或其指定的人员复核并签名，在确定其事实清楚、证据确凿、表述准确、附件完整之后，交被检查单位签署意见。若被检查单位拒绝签署意见，检查人员应当注明原因。

第三十二条 经被检查单位签署意见的财政票据检查工作底稿不得增删或修改。在形成财政票据检查报告之前，财政票据检查工作底稿确有必要补充或修改的，检查人员应当另行编制财政票据检查工作底稿，并交被检查单位签署意见认定。

第六章 财政票据检查报告

第三十三条 检查组应于检查工作结束5个工作日内，向财政部 门提交书面财政票据检查报告；特殊情况下，经批准提交财政票据检查报告的时间可以延长，但最长不得超过10个工作日。

第三十四条 检查组根据财政票据检查工作底稿及被检查单位书面意见或说明等相关材料，在综合分析、归类、整理、核对的基础上，编制财政票据检查报告。

第三十五条 财政票据检查报告应当包括下列内容：

（一）被检查单位的基本情况；

（二）检查范围、内容、方式和时间；

（三）被检查单位执行政府非税收入及财政票据管理政策和制度的基本情况；

（四）被检查单位存在财政票据违法违规行为的基本事实及认定依据、证据；

（五）被检查单位的意见或说明；

（六）检查组对被检查单位的认定意见及对违法违规行为的处理建议；

（七）应当向财政部门报告的其他事项；

（八）检查组组长签名及报告日期。

第三十六条 财政票据检查报告应当内容完整，语言简练，表述准确，结构合理，层次清晰，格式规范。

第三十七条 财政票据检查报告应当经检查组集体讨论并由检查组组长审定。

第三十八条 检查组在提交财政票据检查报告时，还应当一并提 交财政票据检查处理、处罚建议或者移送处理建议以及财政票据检查工作底稿等材料。

第七章 财政票据检查复核

第三十九条 财政部门应当建立健全财政票据检查复核制度，指定专门人员，对检查组提交的财政票据检查报告以及相关材料予以复核。复核人员与被检查单位或者检查人员有直接利害关系的，应当回避。

第四十条负责财政票据检查复核的专门人员（以下简称“复核人”），应当从以下几个方面进行复核：

（一）检查事项认定的事实是否清楚；

（二）取得的证据是否真实、充分；

（三）检查程序是否合法；

（四）认定财政票据违法违规行为的法律依据是否适当；

（五）提出的行政处理、处罚建议或者移送处理建议是否适当；

（六）其他需要复核的事项。

第四十一条 复核人应当根据不同情况对复核事项分别作出以下处理，并出具相应的财政票据检查复核意见书：

（一）相关材料不完整或不规范的，退回检查组补充材料；

（二）检查的有关事项事实不清、证据不真实、不充分的，要求检查组予以说明并补正；

（三）不符合法定程序的，经向财政部门报告并批准后，要求检查组采取必要措施弥补；

（四）适用的法律依据不准确，提出的行政处理、处罚建议或者移送处理建议不恰当的，提出修正意见；

（五）复核认定财政票据检查工作底稿、财政票据检查报告及其提出的行政处理、处罚建议或移送处理建议事实清楚、证据真实充分、程序合法、依据准确的，复核通过。

第四十二条 复核人一般应在收到财政票据检查报告5个工作日内提出复核意见，出具财政票据检查复核意见书。

第四十三条 财政票据检查复核意见书主要包括以下内容：

（一）复核时间；

（二）复核的范围和内容；

（三）复核依据；

（四）复核结论；

（五）复核机构负责人或复核专门人员签字。

第四十四条 检查组认为复核意见正确的，应当按复核意见处理。检查组与复核人意见存在重大分歧的，经协商仍不能取得一致的，由财政部门裁决。必要时，财政部门可以责成检查组进一步核实、补正有关情况和材料或者另行派出检查组重新实施财政票据检查。

第八章 财政票据检查处理

第四十五条 财政部门对财政票据检查报告和复核意见进行审定后，应当根据不同情况作出如下处理：

（一）对有财政票据违法违规行为的被检查单位依法作出检查结论,并作出行政处理、处罚决定；对未发现有财政票据违法违规行为 的被检查单位作出检查结论。

（二）对不属于本部门职权范围的事项依法移送。

第四十六条 财政部门作出行政处理、处罚决定的，应当制作行政处理、处罚决定书。行政处理、处罚决定书应当载明以下事项：

（一）当事人的名称、地址；

（二）违反法律、法规或者规章的事实和证据；

（三）行政处理、处罚的种类和依据；

（四）行政处理、处罚履行的方式和期限；

（五）不服行政处理、处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；

（六）作出行政处理、处罚决定的财政部门名称、日期、印章。

财政部门根据财政票据监督管理工作的需要，可以将行政处理、处罚决定有关事项函告被处理、处罚当事人的上级主管部门或者单位，并提出加强财政票据管理的建议。

第四十七条 财政部门依法作出行政处理、处罚决定书后，应当将行政处理、处罚决定书送达当事人。

行政处理、处罚决定书自送达之日起生效。

第四十八条 当事人对行政处理、处罚不服的，依照《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请行政复议或者提起行政诉讼。行政复议和行政诉讼期间，行政处理、处罚决定不停止执行，法律另有规定的除外。

第四十九条 财政部门应当依法对财政票据行政处理、处罚决定 执行情况进行监督检查。

第五十条 被检查单位有财政票据违法违规行为的，财政部门可以公告其财政票据违法违规行为及行政处理、处罚决定。

第九章 附则

第五十一条 财政票据检查工作结束后，财政部门应当做好财政票据检查工作相关材料的立卷归档工作。

第五十二条 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门，可以结合本地实际，根据本规范制定具体规定，并报财政部备案。

第五十三条 本规范自印发之日起施行。