立项审计报告常见问题

第一篇：立项审计报告常见问题

高技术产业化２０１１年及以后年度立项、验收审计报告常见问题

1、未对申请资助企业近两年获得的国家、省、市各类财政资助情况以及当前正在申报其他各类财政资助的情况进行披露；

2、未披露项目实际投入额的是否全部入账或付款情况；

3、未披露项目实际投入额的发票是否全部取得情况；

4、未披露项目实施过程中支付的相关合同费用是否存在关联企业交易情况；

5、未披露原始发票中技术受让单位与申请资助的单位名称是否完全一致；

6、未披露租赁费、人员经费等非直接或共同费用的分摊说明或具体分摊比例；

7、未披露本项目的实际投入额是否和企业已申请的其他财政资助项目的实际投入额存在重复；

8、未披露项目是否纳入企业财务同一管理，并单独设账核算；

9、未披露项目专项资金到位使用情况，主要是对照项目建议书反映财政资助资金到位使用情况，并对项目承担单位有否违规使用专项资金作出披露；

１０、未披露项目实际投入与计划投入分类差异原因；

１１、未披露项目实现的经济效益，主要是对照签定的合同书中的经济指标，作出独立、客观、公正的鉴证；

１２、已完成投资财务清单未按要求进行分类归集；

１３、已完成投资财务清单未全面反应项目投资情况支出名称、数量、费用类别、财务记账凭证号码、发生时间、金额、账户处理等信息；

1４、对参与项目研发的人员，未在备注栏说明其经费的归集方法及比例；

1５、将账务处理上作为生产成本、经营成本等投入误计入已完成投资；1６、未将购土地费、广告费、餐费、汽车相关费用、购日用品等费用剔除。

1７、计划总投资中固定资产比例未达到７0％以上。

以上条款请对照修改。

第二篇：内部审计报告写作常见问题及思路方法

内部审计报告写作常见问题及思路方法

内部审计报告是内部审计人员根据现场审计所掌握的证据和相关信息，通过职业判断及分析之后，向被审计单位、领导及管理层提交反映事实、揭露问题、提出建议的一种审计文书。因为内审报告没有固定的书写格式，审计人员可能有不同的写作方式和技巧。那么如何撰写内审报告才能赢得管理层的重视和信任呢，在此，我谈下个人看法。

一、常见的写作问题

写作中，我们常会出现以下几种情况：

（一）报告问题没有分类，各类问题常常交差罗列，整篇文章读起来杂乱无章，无法掌握重点及类别；

（二）问题的概括定性与具体描述的内容事实不一致，小问题戴大帽子。审计评价缺乏事实依据或与审计反映的问题相矛盾。

（三）语言表述不够通俗易懂，非专业人士看的云里雾里。

（四）问题与审计建议缺乏相关性，没有明确的方案与做法，泛泛而论且针对性不强。

（五）文章结构层次序数混乱。如，常见错误：“

（一）”和“（1）”等序数后使用顿号，“1．”没有使用齐线墨点，而是用顿号，写为“

1、”。

（六）金额单位使用不规范。如，在同一审计业务文书中，“万元”和“元”混用。

（七）不正确引用法律、法规、规章、规范性文件发文字号及条款。如，常见错误：引用规章和规范性文件时，未列明发文字号；引用文中的年限未区别“〔〕”与“[]”。

（八）其他。

二、写作思路与方法

为避免出现上述写作问题，我们应明确以下几点。

（一）逻辑清晰

就是将重要事项优先列明，以此类推，直到报告完毕。在报告中要说明为了查明什么，经过汇总、核对与分析已经查明了什么（最好能量化金额数量），其行为违反了什么法规、制度及工作程序。适当时，可以加入当事人及主管领导的解释，以及现在的管理与控制状况。最后是内审人员就此事所提出的管理建议。

（二）表述简明

就是要把复杂问题简单化，篇幅尽量短小精悍，内容要突出重点，语言尽量深邃精炼。专业语言避免出现过多，否则非专业人士难以理解。若内审报告要表达的数据及文档较多，可以考虑使用图形或表格一目了然地展示给报告的使用者。

（三）分析详尽

就是以事实与数据说话，通过对发现问题的汇总与分析，揭示问题、找寻原因、界定事实。首先，数据收集要具体；其次，思路分析要开阔，不能局限于项目之内，公司之间；再次，原因了解要深入，查找事件发生的原因，该步骤是内审工作必不可少的过程。

（四）归类合理

就是同类问题统一归纳，撰写时按工作流程顺序书写。如，撰写建设项目内审报告时，可以按流程顺序书写，即：立项环节-招标环节-实施环节-验收环节-付款环节等顺序。

（五）建议可行 通过上述步骤，内审报告已初具雏形，现在只剩下管理建议这一部分了。这一部份也很重要，建议方案水平的的高低，直接影响到管理层对问题的解决速度与决策。我的理解就是：依法依规+充分合理的分析=正确的审计结论。

上述是我对撰写审计报告的一点心得，欢迎大家一起讨论。

第三篇：百步梯立项常见问题和注意事项

百步梯立项常见问题和注意事项

一、关于百步梯立项

1.申报项目分为机械控制、信息技术、数理、生命科学、能源化工、经济、社会、管理、教育、法律、哲学等十一个学科门类和自然科学类学术论文、社会科学类学术论文和调查报告、科技发明制作三种项目形式。其中自然科学类学术论文项目的申报作者限本科生。

2.申报项目必须为团队合作的项目，每个团队不少于3人，且必须包含至少一名本科生。

学院学生百步梯攀登计划立项经费；

各学院每年确定立项的百步梯攀登计划资助经费总额，按立项数下拨经费，其中每个理工科项目资助标准为一等2500元、二等1500元、三等1000元；每个文科项目资助标准为一等2000元、二等1000元、三等800元。

3、百步梯立项申请只需提交申请书即可，无需答辩，学院老师会根据申请书进行评级。除一二三等奖还有自筹项目，通过的项目最后能结题都能加创新分。一二三等奖无法结题的项目可能会收回经费。

4、申请通过后（即评级后）即可开始项目研究，学校不会对项目提供额外的指导。期间会有二到三次的发票收集及报销。结题可以采取专利、论文、实物等方式。期间可能会有一次中期审核。

二、关于我们的工作

我们主要负责收集和通知的工作，为了提高工作效率与质量下面给出一些建议。

1、关于群的管理，首先要告知他们所有通知都将以群公告作为最主要的方式进行公布，所以务必要注意群消息。并且要求所有入群成员备注名称改为“名字+项目名”。通知方法除了群公告还有群邮件、通过团支书通知到各班等方式进行。

2、收集申请书时，注意帮他们检查申报书中申报者情况栏内必须填写项目成员中学历最高的代表。电子版申请书均以邮件的方式收集。邮件标题设置为“负责人名字+百步梯攀登计划研究项目 申请书”；申请书以“项目名称+负责人姓名+联系方式”命名

3、对于群成员的提问不要急着回答，一定要弄清楚后再回答。然后群里非管理员的工作人员可以充当“卧底”，当许多人抱怨我们的工作时出来缓和一下气氛。

4、暂时想不起还有什么了，到时你们有什么问题再问吧„„

第四篇：审计报告

审计报告书

月份会计凭证进行了审计，以及对合同审核监督工作中需要规避的风险和现阶段的工程项目出现的问题做出了相关的报告，并对本次审计、审核、监督工作中出现的问题做出相应的审计建议。

一、审计工作内容

（一）审计目标

经济业务发生的会计信息的真实性、合法性以及完整性进行审计监督 合同审核监督工作中规避的风险 工程项目监督管理工作中出现的问题

（二）审计程序

查阅会计凭证，询问经济业务事项

合同审核登记监督

工程项目审查监督

（三）审计检查范围

根据财务科2016年1-3月会计凭证

根据2016.01-03月合同台帐

特戊酸工程

（四）审计发现问题：

本次对财务科会计凭证的逐项查阅、询问等审计工作，发现以下问题： 1.2016年02月会计凭证中，51#凭证——外购鑫源金属铝板1649元，57#凭证——外购张店鹏儒加工不锈钢材料2415元，249#凭证——外购张店浩哲物资试剂1700元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。/ 5

2.2016.03月会计凭证中，125#凭证——外购红旗仪表温度计2960元，312#凭证——外购天虹农业化肥884元、外购张店菅魄网络交换机70元，314#凭证——外购张店津南化工磷酸二氢钠1700元，363#凭证——路鹏报销上海差旅费1317元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。

3.2016.03月193#凭证——付山东铝业醋酸货款1037500元，348#凭证——付大成国际材料款1016118元，以上两项经济业务的资金审批单都缺财务负责人签批手续。

三．企业合同审核监督 1.合同审核监督情况

对于本企业合同的监督管理，风控部门现实行合同全过程参与监督，包括合同签订前的风险评估，到合同执行中的实际发货数量及应收账款的回款情况，再到次月初对每项合同执行情况的数据整理、汇总、分析。

自2016年01月建立合同台帐，详细记录了每一客户的合同签订、应收及销售情况，并且每月对财务科记录的应收账款状况与经营公司实际发货及收款情况一一进行核对。

2.合同审核监督中出现的问题 在合同的审核监督中，发现如下问题:（1）预开票金额较大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未签订合同也未发货，但给予对方多开具了920吨*3260=2999200元的增值税票。（2）合同变更无记录

XXXX客户在2015.06.18日与我方签订了1200吨的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，实际发货220吨，单价由原来的20500元/吨变为20300/ 5

元/吨，在2016年03月单价又降为20000元/吨。但未执行任何价格变动手续。

XXXX客户2015.11.26日签订合同1000*2800=2800000元,2015.11月发货单价执行2900元/吨，2015.12月发货单价调整为2750元/吨，亦未执行价格变更手续。

3.工程项目监督中出现的问题（1）工程项目现场管理

特戊酸项目中喷砂除锈的工程量的确认，现场没有具体人员负责监督，无法区分实际喷砂除锈的工程量是多少、机械除锈的工程量又是多少，未除锈直接刷油漆有多少，直到现在我方人员也无人清楚实际完成的工程量到底是多少。而我方负责人员在未调查核实的情况下，对承建方上报的“对全厂外管廊钢结构所有钢材喷砂、除锈施工完毕”的施工项目进行了签字确认。（2）工程材料采购价格

特戊酸项目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上报的材料采购审批单中，出现施工单位的申报价格和我方出具的审批价格两项数据，而在工程审计决算时应以哪个数据为准？而且我方的审批价格比承建方的申报价格最多的高出400余元/吨。虽然已和项目负责人多次沟通过，但项目负责人答复：他现在为赶工程进度，不好再谈论采购价格的事宜。(3)所报工程预算土建部分与安装部分区分不清

土建合同中工作内容明确规定：只包含管廊基础及地沟属土建部分，现在出现承建方把管廊也放到基建工程里边，因为，基建项目下浮9%，安装项目下浮30%。

四、审计建议 1.财务审计建议

对于公司资金审批及费用报销的手续，财务科还要继续加大审批、监督/ 5

力度，严格执行公司《财务报销单据签批管理规定》及《资金借支与报销管理规定》的相关规定。

财务科的工作不仅仅只是对经济业务的核算和监督，从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，特别是随着目前原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在产品生产、销售方面需要占用大量的资金，财务科肩负着沉重的融资工作，而且随着公司新项目的不断增加，财务科的工作任重而道远。2.合同监督管理审计建议

对于XXXXX多开票的审计建议，这样做的后果不仅会让企业提前预支税金8万多元，还承担着纳税风险。虽然为了能与客户更好的处理好关系，但有时原则性的东西也要坚持，不得有损公司整体利益。

对于合同变更无记录的问题，虽然目前市场价格波动不定，销售部门也可根据实际情况灵活掌握，但至少要留有变更记录，这样做得目的至少对以后客户管理起到了很好的维护作用。风控部门在2016年也制定并下发了合同的《变更审批表》，请相关部门严格执行。

对于应收账款回款情况，要加强销售人员其责任心和风险意识，不仅把销售业绩和薪金挂钩，还要把应收账款的回款情况与之搭配。每月销售提成中提取的奖金分为两部分，除了按销售收入的比例提取外，还应按销售收入的实现来兑现。即使销售收入实现了，如果货款不能如期收回，这部分风险抵押金仍不兑现。企业只有加强对应收账款的科学管理，才能价低因企业赊销而产生的经营风险，最大程度的保证利益的实现。3.工程项目监督审计建议 / 5

（1）对于工程项目现场管理的建议

目前企业正面临着工期紧、资金紧的处境，全员要提高责任心，项目负责人员在加紧工程进度的同时，提高对施工现场的管理，对不合乎工程实体基本测量要求，坚决否决，并及时指令施工单位处理；对在施工现场中工程的变更过程，及时处理有质量隐患的事故，指出施工单位存在的问题，明确施工单位的责任。现场管理是工程项目管理的关键部分，只有加强施工现场管理，才能保证工程质量、降低成本、缩短工期。（2）工程材料采购价格

对于工程材料采购价格的建议：出现这样的后果不但将会导致由于承建方为追求利润而降低工程质量，而且还会导致以后在对此工程的审计结算时，跨期高套，虚增项目成本，甚至还会引起由于材料审批单价格确定不清而产生我方与施工方在工程审计决算时引起不必要的争议。

工程所用的材料费用约占工程造价的65%左右，因此在工程的项目管理中，材料管理的成效直接影响到工程造价。作为施工单位，在施工前，项目负责人对工程所需材料要进行货源的调查研究，广泛收集供货信息，尽量寻找货和价的最佳结合点，保证货比三家，质优价廉的购买材料，减少工程成本，提高企业利润。

2016年化工行业面临着效益下滑、产能过剩、成本上升、资源环境约束以及创新能力不足等诸多挑战，需要大家共同努力，客服困难，积极进取。/ 5

第五篇：审计报告（范文模版）

标准审计报告的参考格式

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20××年12月31日的资产负债表，20××的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的要求编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制制度，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20××年12月31日的财务状况以及20××的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）中国××市

二○××年×月×日

带强调事项段的无保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任（略）

三、意见段（略）

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，ABC公司对Y公司提出的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

否定意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任（略）

三、导致否定意见的事项

如财务报表附注×所述，ABC公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。如果按权益法核算，ABC公司的长期投资账面价值将减少×万元，净利润将减少×万元，从而导致ABC公司由盈利×万元变为亏损×万元。

四、审计意见

我们认为，由于“

（三）导致否定意见的事项”段所述事项的重要性，ABC公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）中国××市

二○×二年×月×日

保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“

三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

（其他略）

三、导致保留意见的事项

ABC公司20×1年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

我们认为，除“

（三）导致保留意见的事项”段所术事项可能产生的影响外，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

无法表示意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。但由于“

（三）导致无法表示意见的事项”段中所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础

三、导致无法表示意见的事项

ABC公司未对20×1年12月31日的存货进行盘点，金额为×万元，占期末资产总额的40%。我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

由于“

（三）导致无法表示意见的事项”优所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础，因此，我们不对ABC公司财务报表发表意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日