第一篇：村村财务管理制度
**村村财务管理制度
为推进村级财务管理制度化、规划化，促进农村经济发展和农村社会稳定，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《村集体经济组织会计制度》、中共**市委办公室、**市人民政府办公室《关于全面推行村账乡（镇）代理，加强村级财务规范化管理的实施意见》和《瑞安市村账乡（镇）代理财务管理规定》，结合我村实际，制定本制度。
一、**村财务管理机构及职责
1、村集体财务收支会计核算委托乡村账代理中心（以下简称“中心”）代理。村级财务管理机构设立财务负责人一名，报账员一名，如有特殊要求，报乡镇代理中心批准可增设助理会计一名。财务负责人一般由村民委员会负责人担任，若村已建立村经济合作社，财务负责人由社长担任。
2、村财务负责人全面主持本村财务工作，其主要岗位职责：
（1）贯彻落实村合作经济组织财务制度和会计制度，主持制订本村的财务管理制度，组织编制年度财务预算和年终财务决算报告，并提请村民代表会议审议通过。
（2）代表本组织签订各项承包和其他经济协议，维护村集体经济组织的合法权益。认真做好经济合同的兑现、结算工作。
（3）维护财经纪律，按照制度规定和财务预算，开源节流，做好资金的筹集和使用，把好财务审批关。
（4）支持并督促村报账员认真履行职责，依法办理并按时完成各项财务収支结报等工作，对本村财务资料的真实性、合法性和完整性负总责。
（5）定期组织财务检查，清理核对账目，盘点财产物资，收回应收欠款。
3、报账员具体负责本村财务工作，其主要岗位职责：
（1）负责做好出纳工作。保管现金、有价证券、银行结算票据、；对内容不真实，用途不明确，开支不符合规定，凭证要素或审批手续不齐全的票据要拒绝付款；认真登记现金、银行存款日记账，做到日清月结；遵守现金管理和银行结算条例，定期核对现金和銀行存款余额，做到账款相符。
（2）报账员及时整理好有关收付款凭単、附件和证明，填好出纳结报表，每月按时向“村帐代理中心” 报账。
（3）记好有关财务备查簿。做好应收、应付等往来款项的记录和债权债务结算工作。月末把应收款明细清単报村两委负责人和村务民主监督委员会主任。
（4）负责村集体资产管理和各种承包合同的管理、结算、兑现、归档工作。
（5）负责各类统计报表上报工作。
（6）定期向群众公布财务收支账目，每月公布一次。
二、财务预算决算
1、财务活动实行计划管理。做到年初有预算，年终有决算。年初在编制财务预算时必须坚持统筹兼顾，增收节支、量入为出、留有余地的原则。
2、财务预算和决算主要内容包括年度各项收入和各项支出的综合预算和专项预算。重要项目和工程实施必须实行专项预算，专项决算。年终必须编制综合决算。
3、预算和决算年度与会计年度同步，即每年公历1月1日至12月31日。
4、年初预算方案由村两委集体讨论提出，上报中心审核，再经村民代表会议审议通过后报“中心”备案，并在公开栏公布。在预算执行过程中，发生较大变化的，如追加预算外建设项目、大额设备购置或其他大额支出，必须提请村民代表会议对原预算进行修改，并按原规定程序做好会议记录和公布、报送、备案工作。
5、财务负责人必须在财务预算指标内，依据财务制度和有关规定把和财务收支的审批关。
三、货币资金管理
1、本村货币资金一律由报账员负责管理，其他人员不得经管货币资金。
2、现金收入，必须于收款当日送存银行。不准以存折形式存入银行。本村只能在当地银行开立一个基本账户，不准多头开户。
3、严格遵守财经纪律，坚持“七不准”原则。即：不准私设小金库，不准擅自出借集体资金，不准挪用公款，不准以集体资产为个人和外单位贷款提供担保，不准公款私存，不准白条抵库，不准坐支现金。
4、严格执行库存现金限额制度，村库存现金限额规定5000元，超限额部分要及时送存银行，现金使用严格执行国家《现金管理暂行条例》规定，一切支出，除规定可以用现金支付外，应按银行有关结算规定，通过银行办理转账结算，以确保货币资金的安全完整。
5、严格按照账、款、印签分开管理原则，空白支票凭证由村报账员保管，预留银行印签分别由“中心”代理会计、村财务负责人、村报账员分管，其中村财务专用章由“中心”代理会计保管。
6、本村使用资金，由报账员填写资金使用申请单，经村财务负责人审批，属日常资金使用的，开具现金支票；属工程项目等较大资金使用的，凭原始凭证，开具转账支票，报“中心”审核后到银行办理有关手续。
四、财务审批
1、健全财务审批制度，规范审批手续，一切财务支出都必须取得或填制合法、有效的原始凭证，票据内容应完整、真实，应由两人以上经手人注明用途并签字或盖章，由村财务负责人审批同意签字。不得未批先付。村财务负责人长期（指连续三个月以上）外出，应书面委托村委会其他成员行使临时财务审批权；诺遇村财务负责人不履行审批职责，导致村财务无法及时报账，村民代表会议可在村委会其他成员中重新确定财务负责人。
2、审批权限。实行村财务负责人“一支笔”限额审批制度和村党组织书记联签制度。村级日常经费的支出5000元以下的由村财务负责人审批；金额在5千元以上至2万元的经费支出，由村两委联席会议讨论决定后，授权村党组织和村财务负责人审批；数额在2万以上的经费使用和支出必须在村两委联席会议讨论研究基础上，提交村民代表会议讨论决定和，授权村党组织和村财务负责人审批；村财务负责人的费用支出由村党组织书记审批。
3、干部报酬及通讯设备和费用。每年年初把村干部报酬或误工补贴标准、通讯费用标准等由村两委研究提出，经村民代表会议通过后，列入当年预算。党组织书记、村民委员会主任不得公费配置移动电话、住宅、电话、小汽车。
4、差旅费实行一程一报，按规定及报销。
5、坚持取消村级接待费支出，严禁用公款吃喝送礼。村干部到上级有关部门办事不得动用村集体资金宴请；严禁动用村集体资金以拜年、慰问等方式向上级有关部门及领导干部送礼金、礼物等。否则所支的费用均由当事人自负，并追究当事人相应的责任。
6、违反规定擅自审批或付款的，由审批人或付款人承担责任告成集体资釒损失的，由审批人或付款人负责赔偿。
五、收支结报
1、本村财务收支实行月报制，于每月10日内由村报账员到“中心”报账后，并予以公布。
2、财务收支票据一律需经村务民主监督委员会审核符合规定的加盖村村务民主监督委员会审核专用章后，报“中心”会计审核入账。
3、非出纳人员代收各种款项时，应在收款后三日内向村报账员结清。
六、票证管理
1、村集体一切经济收入一律使用“浙江省农村集体经济组织统一收据”。禁止使用外购、自制的收据发票收款。收款收据凭购领证向乡镇“中心”购领。
注：村老协、文娱中心、出租房管理及社会综治工作室，收费票据另由上级部门核定印制。
2、收据要求整本连号不得拆开使用，开具完毕的票据要皮时交“中心”登记核销，多本票据按领用先后顺序开具。
3、领用的収款收据由报账员妥善保管，不得出借，不得遗失，作废收据不得缺联、缺份。
七、财产物资管理
1、切实加強对村级集体财产管理，保证集体资产保值增值。
2、财产物资要建立财产、物资专用明细账，进行明细核算。
3、各类财产物资应有专人负责保管，并及时加强维修保养。
4、徤全入库、保管、领用手续。入库时应清点验收，出库时应经批准由领用者签名。
5、固定资产的更换和购置，应根据财务计划办理。固定资产的报废、变卖要经乡审查批准。属于不正常报废的，要追究有关人员责任；作价转让，要做到合理估价，及时收回价款。年终做好对固定资产的盘点清理工作。
6、财产物资的承包、出租、出借，要经村两委研究决定，并要签订协议，落实责任人，按规定收取承包金、租金或占用费。并上墙公布，接受监督。
7、严格执行固定资产折旧制度，所提折旧费，应保证对固定资产损耗价值的补偿，用于其重置更新。
八、债权债务管理
1、村集体发生应收应付经济业务应全额列入账内核算。报账员要建立应收应付分户明细登记簿，详细登记欠款单位、时间、金额、原因等应收应付经济业务
2、村委会要加强债权债务的管理，要采取切实可行的措施积极催收债权，并努力减少债务。
3、村报账员应加强与“中心” 会计沟通与联系，及时核对债权债务的变化情况，每年至少核对二次，使两者账账相符。
4、村集体的应收款项确实无法收回的，经村民村民代表会议讨论通过后，办理有关手续，报乡“中心” 核销。任何人不得擅自决定应收款项的减免。
九、民主理财
1、村务民主监督委员会负责本村民主理财职责是：监督财务制度的实施情况，重点检查财务计划、收益分配、公积金、公益金福利费的提取和使用、管理人员工资的确定，承包合同及其他经济合同的执行和实施情况；检查库存现金、银行存款及村财产物资管理情况；查阅审核财务账目和群众反映的有关财务问题；对财务公开情况进行检查和监督。
2、定期开展民主理财。本村确定每月8日为理财日，定期召开理财会议，审核村准备结报的有关票据，对有异议的发票，应及时向村民委员会提出，由村委会主任或经手人作出解释；若对村委会主任或经手人的解释，不能通过的，村委会可以提交村民代表会议讨论决定。对无异议发票应及时盖上监督蔁, 并做好理财记录`。
3、村务民主监督委员会成员应当正确行使职权，不得借民主理财之机，妨碍影响财务管理工作和经济活动正常开展。如遇村务民主监督委员会成员不履行职责，致使村民主理财工作无法正常开展，村账不能及时上报”中心” 的村党组织应责令其限期整改, 拒不改正的, 村两委可提请村民代表会议按程序罢免其成员资格。若村民代表会议不能罢免其成员资格，村两委可书面报告乡村账代理工作联席会议批准，村账先报“中心”入账，以后再进行集中理财或审计。
十、财务公开
1、内容：财务收支、债权债务、工程项目承包、村干部报酬、村集体土地补偿款收支情况、村内“一事一议” 筹资筹劳、粮食生产直补等实行明细公开或专项公开。公开内容由“中心” 提供并盖章。
2、时间：规定每月15日至20日为公开日。
3、形式：在村务公开栏上张贴公开。积极创新群众喜闻乐见的其他公开形式，推行网上定向公开。
4、程序：由村报账员定期向“中心” 领取财务公开表，经村务民主监督委员会盖章后，在村务公开栏公布，并做好财务公开资料整理归档。
十一、财会人员管理
1、村报账员、助理会计要实行持证上岗。未取得上岗证的，在受聘上任一年内必须接受上级业务主管部门培训，经考试成绩合格者可颁发上岗证，无上岗证的报账员不得留任。
2、党组织书记、村民委员会主任的直系亲属不得担任村报账员。
3、报账员要保持相对稳定，不受村两委换届影响。无正当理由，不得随意解聘或撤换。报账员在年度民主评议村干部活动中评为称职者可连聘连任，累计二次评为不称职者予以解聘。
4、报账员的任免和调换由村党组织提出初步人选，村两委联席会议讨论后决定；诺村两委联席会议存在较大争议，则由村民代表会议讨论决定。也可经公开考试选拔，并报乡村账代理中心备案。
5、报账员的报酬与福利待遇由村两委会议研究决定。
第二篇：有线广播村村响管理制度
福建省农村有线广播村级广播室管理制度（暂行）
（2011年11月）
一、广播室工作受村党支部领导并由村党支部派专人负责日常管理，管理员应当符合政治可靠、责任心强等有关条件。并建立日常值班和安全播出管理制度，建立广播内容登记和农户反馈记录档案。
二、广播插播的内容一律由村党支部负责同志审核签字同意后播出，不得随意开机插播内容。不得将与播出内容无关的其他音像资料带入广播室。
三、未经省广电局批准，严禁在村村响设备上接挂其它信息传播设备，确保安全播出。
四、爱护广播设备，严格按规程操作，认真做好设备的防尘、防潮和日常保养工作，以保证设备处于良好运行状态。
五、切实做好广播室安全防范工作，严防各类不法分子破坏，同时做好防火、防盗和用电安全等工作。
六、未经许可，无关人员不得擅自出入广播室。
县（市、区）村广播室远程预警功能管理规定（暂行）
（2011年11月）
一、远程预警是国家在新时期赋予村级广播室的一种新的特有功能，仅限于遇到紧急情况时使用。
二、广播室远程预警功能的使用，必须在有重大自然灾害或突发事件的紧急时刻，由县（市、区）级授权掌握广播室设备的村两委主要负责人或其他管理人员直接或远程启动。
三、任何人不得随意或恶意使用远程预警系统。擅自使用远程预警系统造成的政治影响或负面效应以及带来的人员和财产损失由违规使用人员承担；触犯治安处罚条例或刑法的，将依法追究违规使用人员及相关人员的责任。
四、为保证村广播室远程预警功能能够安全正常使用，预警启动密码，由被授权责任人单独设置和掌握并报上级有关部门备案（密码变更同样要上报备案）。密码泄露造成重大影响、损失，将追究泄密者直接责任。
五、此规定从广播室设备启用之日起生效。
福建省农村有线广播村村响设备操作规程（暂行）
（2011年11月）
农村有线广播村村响设备操作规程分正常广播、适时插播和应急广播等三种状态。
一、正常广播
（一）转播上级广播节目
1、节目源选择：根据信号源情况选择“调频广播”或“线路广播”（设置方法见多功能控制器说明书P4-5---2.1，界面显示“调频广播”或“线路广播”）。
2、定时设置：按播出时间预设好每天三个时段的开关机时间（设置方法见多功能控制器说明书P5-6---2.21、2.22、2.23，界面显示第一、二、三次开关机时间）。
（二）播出本地节目
1、将CD（MP3等信号源）输出线接入多功能控制器背面CD接口。
2、节目源选择：选择“本地CD广播”（设置方法见多功能控制器说明书P4-5---2.1，界面显示“本地CD广播”）。
3、定时设置：设定好播出时间（设置方法见多功能控制器说明书P5-6---2.21、2.22、2.23，界面显示当前设置的播出时间段）。
4、播出结束，必须将节目源选择调回原来的节目状态。定时调回原来的定时时间。
二、适时插播
（一）机房话筒插播
1、按下MIC开关；
2、打开手持话筒开关；
3、顺时针调整话筒音量旋钮（一般在半周左右），即可播出。【注意：插播结束应将MIC开关退至原来位置。关闭手持话筒开关，调整音量旋钮到最小（逆时针）。】
（二）本地预警信号插播：按下预警开关，即可送出预警信号，界面显示“开报警器、结束请按警报键”。【注意：警报键即预警开关，重按一次后预警信号解除并恢复原来状态。】
三、应急广播
（一）移动电话广播：拨本设备GSM卡号码，按提示音操作（输入密码并以#号结束，电话广播按
1、开启警报按
2、正常广播按3），界面显示“移动电话插播及来电号码”。
（二）固定电话广播：拨本设备固化号码，按提示音操作（输入密码并以#号结束，电话广播按
1、开启警报按
2、正常广播按3），界面显示“固定电话插播及来电号码”。
（三）上级应急广播：当村级设备与上级设备联网，如收到上级应急信号，将自动播出预警信息，界面显示“线路广播（远程）”或“调频广播（远程）”。
应急状态解除时将自动恢复到原来的工作状态。
四、注意事项
1、应急电源只在市电停电、应急广播状态下自动启动。
2、为保证自动定时播出的准确性，应每个月对时钟进行一次校对。
3、妥善记录保管GSM卡号码及密码，防止泄漏，以便紧急情况时能迅速找出，而不影响应急使用。
4、当相关管理人员变动时应重设GSM卡密码，以提高安全性。
5、应根据当地情况每月/季/年，进行联网或单机应急演练，以检查设备的应急工作状态。
6、利用各种宣传渠道，让民众了解村广播室的作用及对应急信号的反应，以提高应急反应意识。
7、经过一定年限的运行，应注意检查蓄电池的老化程度，及时更新蓄电池，并做好电池接头的日常维护工作。
第三篇：村村委会换届离任财务审计报告
**村村委会换届离任财务审计报告
根据《关于认真做好村干部任期和离任经济责任专项审计的通知》（*农［2008］2号）文
件要求，经汤口镇村级财务审计领导组安排，我审计小组3月4－5日对芳村村委会2005年以来的财务进行
了全面审计，现将审计结果报告如下：
一、基本情况
芳村所辖组共17个，全村人口2414人，截止2007年12月，全村资产总额2898303.12元，其
中流动资产280179.4元，有形资产2618123.72元（固定资产1925151.42，其中：在建工程1463459.07元，长期投资692972.3）。债权总额为0元，债务总额648912.77元（村帐为382370.91元，土地帐为
266541.86元），货币资金309324.41元。
二、具体审计情况1、2005－2007年以来，村实现收入2593345.62元，其中：2005年411723.92元，2006年
1341825.16元，2007年839796.54元，村实现收入总额中，经营收入为95994.83元，占总收入的3.7％
上级返还及补助性收入846000元，占总收入的32.62％；其他收入1651350.79元，占总收入的63.67％。
上级返还及补助性收入、发包及上交收入、黄山执照招标款为主的其
他收入并列为村级收入的主要来源，呈现出多样性收入来源渠道。
2、2005－2007年以来，村支出总额为1277470.84元，其中：2005年320134.35元，2006年
223692.02元，2007年733644.47元，村支出总额中，经营支出203138.52元，占总支出的15.9％；管理费
用384327.71元，占总支出的30％；其他支出690004.61元，占总支出的54％；占村总支出比重较高的其
他主要用于村庄道路修建工程及其他公益事业。
3、村级有形资产情况。2005－2007年换届以来，有形资产建设总投入为1463459.07元，主
要为桥梁、小学教学楼、有线电视、自来水工程、道路等方面建设的投入.4、村级债权债务情况。村级债权没有，村级总债务为648912.77元，无民间借贷，主要是
代收代付项目征用土地款项及垃圾场专项资金、国债资金等。均为应付待结算往来款。
5、上级各项补助资金拨款846000元，基本上按规定用途支付。
6、换届以来村级财务公开能按正常程序公开，年公开均达4次以上。
7、非生产性考核指标情况。2005－2007年换届以来，村、组干部报酬总额265036元；差旅
费总额8162元；会议费总额31430.9元；报刊杂志征订总额2504元。
三、相关说明：债务总额648912.77元中，村帐382370.91元为镇补助垃圾场资金221256.11
元和国债补助资金266541.86元，现在实际上大部分已是结余资金，不再是真正意义上的债务，应转为收
入处理。
四、存在问题及工作建议
1、各项工程建设应根据工程大小，万元以上的大项工程要做好相应预决算，并进行工程审
计，实行税票结算，尽量避免白条现象，严格审批制度，加强财务管理。
2、管理性费用在支出结构上所占比例较高，根据相关考核指标，综合换届以来的会议费、村干报酬等情况来看，非生产开支相对偏高，建议根据村里实际状况，以收定支，厉行节约资金，着力
改善与提高村民生产生活条件。
3、收入在结构上呈现出多样性来源渠道，总体数额较多，主要是包括以对上争取资金和筹
资为主要收入来源，但自身收入来源较少，建议进一步广开持续性收入来源渠道。
4、帐务处理不及时，会计核算不够规范，相关科
目结转 不及时，不能真实反映资金
使用情况，换届后要及时进行资产登记和帐务处理。
五、审计结论
总体财务运行及财务制度执行情况：良好。财务审计工作小组组长：***
成员：*** ***
二OO八年三月五日
第四篇：财务管理制度(通用)
XXXXXXXX公司
财务管理制度（试行）
第一章
总
则
第一条 为适应社会主义市场经济体制和建立现代企业 度的要求，建立以财务通则为统帅，以行业财务制度为主体，以企业内部财务管理办法为补充的新的财务管理体系，全面规范企业各项财务活动，提高经营管理水平，按照财政部颁布的《会计法》、《企业会计制度》等规定，结合本企业经营情况和管理要求，制度本制度。第二条
本制度适应范围包括XXXX有限责任公司及所属各经营部门，报公司批准后执行。
第三条
企业财务管理的基本原则是：以提高经济效益为中心，建立财务管理目标，完善内部控制制度，作好财务管理基本工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各种税费，加强资产管理，增收节支，确保企业的财产保值增值。
第四条
企业财务管理的基本任务是：按照社会主义市 场经济的客观要求和公司总经理下达的经营责任目标，编制财务计划，正确组织财务收支的核算、稽核、分析工作，合理筹措资金，管好各项资产，强化财务管理措施，努力实现最佳效益。
第五条
本办法的内容：着重于企业内部财务管理体制，包括企业财务基础工作的管理，资金筹集的管理，货币资金及往来结算管理、存货的管理，固定资产的管理，成本和费用的管理，销售收入和税金的管理，利润及其分配的管理，财务报告与评价等内容。
第二章 企业内部财务管理体制
第六条
企业法人代表是企业一切财务和经济活动的最高负责人。企业法人代表在《企业法》、《公司法》及国家其它法律、法规和财经制度的范围内，决策、领导、协调、组织好企业的经营和财务的活动。并接受各级行政部门的检查和监督。总经理在法人授权下行使法人职权。第七条
财务部在总经理领导下，负责全面、完整及时地反映和监督企业经营过程的经济业务活动，是企业财务管理、会计核算、经济业务活动的管理和执行部门。其主要职责是：
1、负责全公司财务管理、会计核算工作的组织、协调、管理和实施。
2、拟定全公司有关财务管理、会计核算工作的规章和管理制度，费用开支规定和办法，经批准后组织实施。
3、编制公司财务收支计划，成本和费用开支计划、资金计划、上缴税金计划、利润计划，经批准后组织实施。
4、对全公司的生产经营和经济业务活动，实施全面的财务监督。
5、参与企业重要经济合同的签订，企业对外投资，重大经济活动及可行性研究分析等。
6、组织财务会计人员的业务培训工作，提高财务人员的业务能力，以适应新形势的需要。
第八条
负责设备、物资管理的部门设置专职或兼职的 二级核算人员，负责本部门设备和物资的动态和静态核算工作。在部门和公司负责人的领导下，业务上同时受财务部的指导。
第九条
各基本营业部门设置专职和兼职的经济核算员，负责本部门范围内的核算，按规定向财务部报送有关资料。
第十条
各部门、各公司都要按照做好基础管理的要求，认真做好业务核算和统计核算工作。企业内部单独核算或有财务收支业务的公司，应设专职或兼职财务人员，办理经济活动的收支核算业务。
第三章 企业基础管理工作
第十一条
原始记录和原始凭证的管理
1、原始记录是企业办理经济业务的书面资料和原始依据，企业在经营活动的每个环节都必须建立健全原始记录。原始记录要求一是真实，二是完整，三要符合规定。
2、原始记录和原始凭证必须有规范的记录格式、内容和填制方法，注明经济业务的内容、品名、规格、计量公司、数量、价格、金额、填制日期、编号、填制人姓名、（不 得只写姓、不写名），接受凭证公司名称，经办人签名等内容。
3、从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；属发票的需按税务现行规定使用发票并有税务专用章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名签章。
4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。填制凭证时必须用双面复写纸套写，并连续编号。
5、原始记录和原始凭证必须及时，准确传递、汇集、不得拖延。
第十三条
定额管理
1、定额管理的范围包括：原辅材料、动力、人员、工时、设备利用，商品物资储备、资金占用、费用开支等。
2、企业的定额应根据自身的实际，在总结以往定额执行基础上，参照同行业水平、企业生产经营计划及生产经营目标责任，作到先进合理。财务部配合有关部门制定并定期调整。
第十四条
计量验收。深化计量管理工作，配备必要 的计量器具，按国家规定的法定计量公司。实行质、量结合的验收原则。
第十五条
财产物资的清查盘点
1、对各类商品物资、备件、半成品保管，各营业部门应制定所属物品的管理制度，作到谁保管，谁使用，谁负责。
2、对各种财产物资进行定期或不定期盘存。仓库及各营业部门每月进行一次清查盘点。固定资产和低值易耗品每年清查一次。
3、各种物资在每年进行年终会计决算前，必须进行全面清查盘点，作到账、卡、物相符。
4、对盘盈、盘亏、毁损、报废的财产物资，应当由保管人和使用人说明原因，并报公司及主管部门审批后才能处理。
第十六条
财务计划的编制
1、财务计划以目标利润为中心加以确定。
2、财务部根据有关部门计划，进行汇总平衡，编制整体计划，确定利润目标值，交公司总经理审定。
3、财务计划包括：主要财务指标计划、费用计划、商品销售利润计划；计划编制说明，资金计划，基建技改计划。
4、财会计划应于上年四季度完成，并报公司领导。
第十七条
内部稽核
1、财务部设立稽核岗位，配备专职或兼职稽核人员，建立岗位责任制。
2、稽核人员严格按照国家及其他有关规定，对一切经济收支逐笔审核，对不符合规定的收支，应提出意见或建议，报请处理。
3、稽核的内容按岗位责任制要求办理。
4、稽核人员要对审核签署的凭证、账薄、报表负会计责任。
第四章
第十八条
资本筹集的管理
1、企业的资本金，首先必须实行资本保全制度，其次要通过有效经营，使其不断增长，壮大企业实力。
资金筹集的管理
2、认真选择最佳筹资渠道，降低资金成本，适度负债经营。
3、实行资本验资入账制度，明确出资责任。
第十九条
资本公积的管理对重估增值的资本公积金，可按法定程序转增资本公积，无偿调入资产的净收益增加资本公积（无偿调出资产净损失冲减资本公积）。
第二十条
盈余公积的管理
1、盈余公积是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金。按用途分为企业自补流动资本、公益金和一般盈余公积。
2、公益金专门用于企业集体福利，分配实施后，应将公益金转为一般盈余公积。
3、一般盈余公积经董事会批准可以用于弥补亏损或补充实收资本。
第二十一条
流动负债的管理。流动负债包括短期借款，应付短期债券，预提费用，应付及预收款项等。
1、企业借入的短期借款应及时登账，并在备查薄中注明借款日期、利率、应归还日期、并按期归还。
2、企业因业务往来发生的种类应付账款，应定期（最长不得超过三个月）与债权方进行余额核对，和逐项清理核对。
3、企业的应付工资按董事会规定提取，分别进入营业成本、经营费用、管理费用、应付福利费科目，工资总额组成的内容，按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》执行。
4、企业对需预提的费用，按权责发生制原则提取，当年清算，原则上年末不留余额。
5、对每年需向银行等公司借入的流动资金借款，应按分阶段计划与需要，选择最佳融资方式，提前一个月向银行申请。
6、长期借款的合同及使用，由财务部汇报总经理同意后使用管理。
货币资金及往来结算的管理
第二十二条
货币资金的管理。货币资金包括现金和各类存款。
1、现金的管理应严格执行国务院《现金管理条例》，加强对现金收入、付出和结存的监督检查，确保现金的安全完整及合理使用。
（1）、使用现金的范围包括：职工工资、各种津贴、福利费和其它劳动报酬；退职、抚恤金和丧葬补助费；向个人收购物资支付的价款；出差人员随身携带的差旅费；转账结算起点以下的零星支出；确需用现金支付的其它款项。
（2）、从银行提取现金、应写明用途，由财会负责人或主办会计或指定人员签字盖章后支付。
（3）、严格执行“九不准”。不准以白条顶现金；不准挪用现金；不准私人借用公款；不准公司之间套换现金；不准假造用途套取现金；不准公司收入的现金以个人名义存储；不准以企业账户代其它公司或个人存入或支付现金；不准保留账外现金（小金库）；不准以票证代替人民币。
出纳人员具体办理收、付、存现金业务，每日营业终后，做到日清月结，保证账款相符。
2、银行存款的管理
（1）、企业办理银行存款业务同现金一样，必须由财会负责人主办会计指定人员审查签章后，交由出纳人员办 理。
（2）、遵守结算纪律。不准出租、出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用；不准将支票交给收款公司代为签发；不得低于银行规定的金额起点签发支票；不准给系统外公司提供担保。
（3）、逐日认真登记银行存款日记账，及时与银行对账单核对，每月终编制银行余额调节表，发现差错，应查明原因，在次月内处理完毕。
（4）、印章分管，各负其责。支票的用印章要分别由两人保管存放，每个保管印章的人对所需加盖印章的支票负责审核并负责任。
（5）、严格控制签发空白支票。需带空白支票外出采购的，必须报财务负责人批准，并由出纳员负责把关并登记签字才能办理。
（6）、签发支票时，不能超过本公司的存款余额，即不签发空头支票。
（7）、发生支票丢失时，要及时向财务部报告并向银行申请协助补救，发生损失由当事人自负。
3、其它货币资金的管理。
（1）、其它货币资金包括外埠存款、银行汇票、本票存款，在途货币资金、信用证、卡存款。对以上各类货币资金，要由出纳设立台账，按月进行核对和管理。
（2）、严格控制信用卡的开设，持卡人在使用卡后应在当月息（如属月末不得超进次月十日前），将发票经有关人员签审后及时交财务部出账，对不按银行使用规定造成的罚款罚息，由持卡人负担。
第二十三条
各种应收款的管理
1、企业销售商品、提供劳务，本着钱货两清的原则，对日常业务发生的应收账款，签单手续必须完善，并及时交财务部，财务部专人登记、核对、并及时催收，原则上有消费协议的按协议期按时收回，对没有协议的，月头产生的月内收回，月末产生的次月内收回，一次收不到的再次催收，对两月以上收不回的，报主管协助收回，三月内收不回的报部门经理。对长期不收或隐匿不报产生损失由管应收账款人负责。
2、企业设置“应收票据备查薄”逐笔登记应收票据 的种类、号码、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、到期日期、利率、贴现日期、贴现利率和贴现净额。应收票据到期结清款后，对应票贴逐笔注销。
3、企业对各种应收款账户应及时登记、核对和清算。
第二十四条
坏账发生的处理。首先按“两制”所规定的条件确认，然后报公司领导审批。对债务人资不抵债造成逾期三年以上不能收回的应收账款，经批准核销后，作账销案存处理，继续追款。坏账损失的财务处理采用坏账准备金，企业发生的坏账损失冲减坏账准备金。对收回已核销的坏账，冲减坏账准备金。
第五章 存货的管理
第二十五条
存货包括原料、主要材料、辅助材料、修理用备件、库存燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、协作件、自制半成品、商品、代购商品等。
第二十六条
存货的计价
一、商品流通存货计价。商品流通所用存货按《小企业会计制度》第条办法计价。
二、其它存货按实际价格核算。第二十七条
存货的账务管理
存货账务管理的要求是准确及时、详细记录和核对，确保账账相符和账实相符。
财务部应设一套完整的三级数量、金额明细账、三级账摘要中应说明入、出库单号及购、发货公司，及时结账以便掌握库存。仓库管理员设置实物数量明细账，按照本库收、领、发单号顺序逐日登账。财会与仓库每月核对数量作到账账相符，发生不符的要查找原因及时上报处理。
第二十八条
存货的实物管理。存货的实物管理要求是全面、完整，账实相符。所有存货的入库必须经仓管员清点计量验收后由仓管员签名或签章，不得只签姓氏。验收时发现长溢、短少、应及时查明原因，报告所属科室领导、分清责任，属承运方负责的，按市场浮动全价向承运人索赔。属发货方错误，通知对方更正，否则自行承担赔偿责任。
第二十九条
存货的盘盈、盘亏、毁损和报废。各核算公司和各仓库根据清查盘点结果填报存货盘点表，对盘盈、盘亏由仓库和仓库所属部门查明原因，分清责任，财务部按扣除保险公司和有关责任人赔偿后的净损失，报经税务和董事会审批后，对盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失计入管理费用。存货毁损的非常损失，计入营业外支出，保证账账、账实相符。
第三十条
低值易耗品的管理
低耗品的认定按国家餐饮业财务管理制度有关规定执行。
1、各使用低耗品部门按类别、品种、规格设备查薄，并定期清查核对。
2、低耗品摊销采用一次摊销法，一次购领低耗品在2千元以内，一次挂入成本。超过2千元的，分期摊入成本。但最长不超过12个月。
第三十一条 包装物的管理
1、包装物是指单独计价和不单独计价的包装物。
2、购入单独计价的包装物按品种设明细账管理。
3、领用的包装物应区别情况计入领用部门成本或经营费用。
4、各环节可持续使用或可当废品出售的包装坚持回收、周转使用或出售后按公司有关规定办理。
第六章 固定资产的管理
第三十二条
固定资产的标准和分类。公司划分固定资产的界限及固定资产目录按总公司餐饮业财务管理制度有关规定执行。固定资产按经济用途和在企业生产经营中的作用分为：
1、生产经营用固定资产。
2、非生产经营用固定资产。
3、租出固定资产。
4、未使用和不需用的固定资产。
5、融资租入固定资产。
第三十三条
固定资产的计价。固定资产的计价以原价为准，具体按小企业财务制度关于固定资产计价办法办理。
第三十四条
企业已入账的固定资产，除发生下列情况的，不能任意变动其价值。
1、按国家规定对固定资产重新估价。
2、将固定资产的一部份拆除。
3、根据实际价值调整原来的暂估价值。
4、增加补充设备或改良设备。
5、发现原记固定资产价值有错误。第三十五条
固定资产的折旧
固定资产折旧，按小企业会计制度固定资产管理办法执行。
第三十六条
固定资产计提折旧的范围。固定资产的折旧，从固定资产投入使用的次月起，按月计提；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。(一）
下列固定资产应提折旧：
1、房屋建筑物。
2、在用机器设备，运输工具、器具。
3、以经营租赁方式租出的固定资产。
4、以融资租赁方式租入的固定资产。
（二）下列固定资产不得计提折旧：
1、已经估价单独入账的土地。
2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定资产。
3、交付使用前在建工程项目。
4、已提足折旧继续使用的固定资产。
5、未提足折旧提前报废的固定资产。
6、国家规定不提折旧的其它固定资产。
第三十七条
固定资产的管理
固定资产实行归口分级管理，具体按XXXX有限责任公司固定资产管理办法执行。
第七章
成本和费用的管理
第四十七条
成本费用管理的任务。是严格执行国家规定的成本费用开支范围、标准，核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算和分析，促进企业改善管理，降低成本，提高效益。
第四十八条
成本费用管理的要求
1、加强成本的各项基础工作，对原材料、辅助材料、包装物、产成品等各项存货的收发、领退、转移、报废都必须有准确详细的原始记录，使成本核算具有可靠的基础。
2、按月计算经营成本，计入当月成本的材料消耗、费用开支与产品产量的计算日期必须一致，不得提前或延后。
3、按实际验收入库的商品数量，实际消耗量和价格计算实际成本。
4、待摊费用包括：一次发生1万以上大宗保险费、大修理费等。待摊费用原则上在一年内摊销完。
5、递延资产的摊销。递延资产摊销的项目，主要指应在当年和以后分期摊销的开办费，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及时原有固定资产进行装修、装璜的净支出，以上应摊递延资产的具体办法按小企业财务制度规定办理。
6、差旅费、会议费的报销。按XXXX有限责任公司差旅费报销规定执行。
第十章
销售收入和税金的管理
第四十九条
销售收入是指企业销售产品或者提供劳务等取得的收入，包括主营业务收入和其它业务收入。
1、企业的一切销售收入必须全额入账，采取简便快捷的结算方式，及时办理结算手续，督促、检查销货款的回收，加速资金周转。
2、企业所发生的一切收入，均由财务部或各收银员开具统一单据，加盖财务公章后方能生效，严禁其它任何部门或个有以任何理由开单收款，严禁私设小金库、挪用和私存各种款项收入。
3、对销售收入的确认办法按权责发生制等有关规定办理。
4、发生销售退款时，须依照下列要求作出处理。
（1）、提供销售退款的理由证明书或说明资料；
（2）、由财务部具体经办人员核对理由或公司相关规定签字。（3）、财务负责人审核签字。
（4）、公司总经理签字。
第五十条
税金的管理
1、认真学习和宣传税法、正确贯彻执行税收法规、依法交纳各种税金。
2、按国家有关税法规定的税率、税种、计税基价，在税局核定的期限内及时正确地计算和申报各种税款。
3、按期上交各种税款、如遇困难或特殊情况不能按期缴纳税款，应在税局核定的期限内写出延期纳税申请和申报表交税局。
4、企业在生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、报废、毁损净损失等，报经主管税务机关和董事会批准后，在计算所得税前扣除，未经批准的，须进行所得税的纳税调整。
5、企业对投资分得的投资收益，一律还原成所得税前的数额列账，一并纳入企业利润总额计算所得税。
第十章 利润及其分配的管理
第五十一条
利润是企业在一定时期经营活动的最 终经营成果，利润总额的构成按小企业会计制度的规定办理。
第五十二条 利润管理的要求
1、企业的一切经营收入，都必须计入当期收入，不得漏计、少计或不计，不准擅自留用或分成。
2、企业的成本、费用和收入配比、按“权责发生制”要求计算，不得以估计利润代替实际利润。
第五十三条
营业外收支的管理
1、各种违约、滞纳金必须由公司领导审批才能列支。
2、各种罚款原则上由当事人自负，特殊情况由公司报销的由公司领导审批。
3、对外捐赠支出由总经理签批后办理。第五十四条
利润的分配
1、根据所得税条例的规定计算，缴纳所得税及按小企业会计制度要求补亏。
2、按董事会规定的比例分配利润。
第十一章 财务报告与财务评价
第五十五条
财务报告是指反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括上级公司规定报送的各类会计报表，编表说明及有关财务情况说明书。
第五十六条
财务报表的编制要求
1、会计报表必须做到反映真实、数据正确、内容完整、指标统一，说明清楚，报送及时。
2、建立财务报告制度，按月、季、按上级规定报送各种会计报表，并抄送税务机关和企业负责人。
3、企业在办理财务决算前，应对各种存货、债权、债务等进行实地盘点和清理，并编制盘存表，对盘存中发现的盘盈、盘亏、报废和毁损按本制度规定程序报告审批处理，列入当期决算，上报董事会。
第五十七条
会计报表报送时间
公司月报应于次月10日前报送，年报应于年终后一个月报送。
第五十八条
财务情况说明书的内容：
1、说明企业生产经营，利润实现和分配，资产增减和 周转，财务收支、税金缴纳、财产物资变动情况，出口退税等。
2、对上期、本期和下期财务状况发生重大影响的事项。本企业主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因。
3、其它关于正确理解财务报告需要说明的事项。
第十二章 附则
第五十九条
本制度经公司法人代表审核批准后执行。
第六十条
本制度将在实际执行过程中，逐步修改补充和完善。
第六十一条
本制度由XXXX有限责任公司财务部负责解释。
XXXXXXXX公司财务部
二○XX年X月
第五篇：财务管理制度
财务管理制度
一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；
二、财务工作岗位职责
（一）财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
（二）会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（四）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
销售管理制度
一、总
则
第一条：为确保公司销售业务、经营目标的顺利完成，规范销售运作过程中的有关事宜，特制定本制度。
第二条：本制度主要对公司销售组织、产品销售价格、发货程序、售后服务、货款回拢等进行了具体规定。
四条：销售价格制定的目的，尽可能使产品定价合理，避免因低价去市场竞争力。
第三条：销售价格制定的原则：具体应根据同行竞争情况分级客户的需求层次结合“产品主导定价法”进行分级确定，分级执行。
（1）首先对每个产品由技术部及制造部分别提供技术参数、工艺、工序实际班产等资料，财务部核算每个产品的制造成本价，保本价，在此基础上确定价格。
（2）产品价格经财务核定后由销售部、财务部会签，总经理确认后，作为制度定价，制度定价一般每年根据成本变化，根据市场行情由财务部、商务部提出调整一次。
第四条：平时接单中对符合价格政策、销售政策的产品、合同由销售部直接接单、签订，对低于制度价格的供货合同或订单平时由销售部提出意见后报财务部审核，总经理批准后方可接单签约。
第四条：产品发运方式及发货时限。
（1）产品发运的方式应根据销售合同规定或客户要求等实际情况确定，采用铁路托运、公路零担、邮寄、公司自备车供送及客户自提等方式。
（2）成品库根据出库单上产品的品种、数量、发运单位、地址、时间要求等进行合理按排发货，成品库在产品不碰头的情况下，原则上当日单子当日送出，最迟不得超过次日上午。（3）成品库收到出库单发货后，应及时在出库单上签字，并反馈给开单人员，及时正确地将领货凭证寄给收货单位。第十六条：凡因仓管员的人为因素引起导致货物发错，所产生的来回运费由当事人承担，并向客户做好解释工作，如导致该笔货物的损失时，则按产品保本价计由当事人负担，并处以20——100元的罚款。
第十七条：由于开单人的原因，不仔细导致出库单开错，发生的额外费用或损失时按产品保本价，由当事人负责，并处以20——100元罚款。
第十八条：仓管员应建立好产品库存、发出、营销公司移库台帐，并做到帐物相符，每月及时与财务部和营销公司对帐，如因疏忽对帐漏登等原因导致帐物不符，发现一次罚款20——50元。第十九条：商务部内勤人员（开单、统计等）应建立用户台帐，和配套单位移库账应逐月登记、统计、每月与销售人员、财务部和配套单位核对一次，做到帐目、档案清晰，一目了然。测完毕，并将书面情况回复营销公司，同时双方做库存帐调整。第二十五条：产品销售原则上要求银货两讫，对存在应收款的单位，业务经办人员，销售部有责任在一定期限内全额收回货款，货款收回原则上应通过银行汇款，尽量避免现钞，财务部对所有存在应收款的单位，每年至少二次帐目核对并取得证明向公司领导汇报对帐情况。
发票管理制度
一、发票保管
（一）必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定
进行存放。
（二）必须按照规定认真填制“购领发票申请单”、“发票使用明细表”、“发票
领用存月报表”。
（三）不得丢失、损（撕）毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面
报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
（四）发票的基本联次（存根联、发票联、抵扣联、记帐联）及相关资料（上述4表单）必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。
三、发票使用
（一）发票领用时加盖“发票专用章”。
（二）开具的发票必须符合下列规定：
1、字迹清楚。
2、不得涂改。
3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称栏”分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。
4、票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。
5、各项目内容正确无误。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明“误填作废”字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。
6、小写合计数前用“￥”符封顶，大写合计数前用“”符封顶。
7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。
8、在发票联左下方加盖“发票专用章”，印制清晰、完整。
9、购货单位与付款单位必须一致。
10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。
11、按规定时限开具发票。
（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当
天。
（2）劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。
（3）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。
（4）将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。
12、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。
13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票。
14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人代开发票。
15、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理：
（1）如果未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、记帐联上注明
“误填作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。
（2）如果已将记帐联做了帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，并在上面注明原发票记帐联和红字发
票记帐联的存放地点，作为开具红字发票的依据。
另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。
（3）在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理：
要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。
在收到购买方寄来的证明单后，根据证明单向购买方开具红字发票。红字发票的存根联、记帐联作为扣减当期收入的凭证，其发票联作为购买方抵减费用的
凭证。
四、发票缴销
1、整本发票填开完毕后，开票员按照发票封面（封底）内容要求如实填写。
2、及时登记发票使用明细表。
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