公司财务报告管理制度

第一篇：公司财务报告管理制度

公司财务报告管理制度

第一条为了真实地反映生产经营状况，规范各公司、中心室财务报表的内容、格式和操作规程，更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和蒙牛公司财务管理制度的要求，制定本管理制度。

第二条本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理做出规定，对外报送的会计报表及年度对外会计报表，按照国家财政部制定的《企业会计制度》有关规定执行。

第三条各单位报送内容分为年报、季报和月报三类，具体规定如下：

（一）液体奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、报送的报表如下：

1、月度报送的内容。

① 资产负债表

② 利润表及责任会计利润表

③ 应收、其他应收及预付账款考核表

④ 主营业务收支明细表

⑤ 营业费用月报表

⑥ 管理费用月报表

⑦ 财务费用月报表

⑧ 财务运营分析

2、季度、年度报送内容除月度表之外，增加以下报表：

①存货季报表

②营业外收支季报表

（二）包头及区外各公司按月报送的报表如下：

① 资产负债表

② 利润表及责任会计利润表

③应收、其他应收、预收及预付账款考核表

④主营业务收支明细表

⑤存货月报表

⑥营业费用月报表

⑦管理费用月报表

⑧财务费用月报表

⑨财务运营分析

以上报表除资产负债表、利润表及附表、附注按财政部颁布的《企业会计制度》填报外，其它报表可根据各分公司的具体情况进行增减，具体格式见附录。

公司总部的财务报告，由计财中心核算部负责编报，并根据公司的管理要求负责合并会计报表的编报。合并会计报表除上述规定的报表外，还应按月增加现金流量报表，即财政部规定的其他报表及内容。

第四条：财务运营分析说明应包括以下内容

1、生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析；

2、主要产品售价变动因素分析；

3、应收账款分析；

4、边际效益分析；

5、主要产品成本升降变动因素分析；

6、期间费用分析；

7、财务闸口指标的分析；

8、财务预警分析；

9、市场状况及经营对策；

关于财务运营分析说明书的具体编报规定，由计财管理中心另行制定发布。

第五条：期末各公司总账报表会计根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和有关资料，按公司规定的格式编制，做到数字真实、计算准确、内容清楚、说明清楚、编报及时。会计报表之间、会计报表各项目之间应做到，凡有对应关系的数字应相互一致；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字应相互一致；会计报表各项目内容和核算方法有变更的，应加以说明。

第六条：各分公司的财务报告必须经财务主管和企业第一负责人审阅签章后方可报出。年度、季度及月度财务运营分析说明书要求全面详细、有情况、有分析、有建设性意见，并符合计财管理中心制定的内容和格式编制，如有重大问题应附送简要说明。

第七条：公司总部对外报送的财务会计报告应做到，依次（按资产负债表、利润表、现金流量表及各主表对应的附表）编订页码，加具封面，装订成册，加盖公章；在封面注明：单位名称，单位地址，财务报告所属年度、季度、月度及送出日期；公司总裁、财务总监、计财中心主任及会计主管人员审阅签名并盖章，方可报出。

第八条：财务报告的质量要求

1、财务报告必须如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。

2、严格按照统一规定的格式填写财务报告，做到内容完整，即各种报表的项目、金额、备注、附注等均应填写完整、齐全、不能遗漏。

3、正确填写报表数据，确保表内．表间勾稽关系正确无误，做到帐表相等，表表相符。

4、信息可比，即编制报表所采用的会计处理方法和计量标准，保持相对稳定，保证前后各会计期间会计口径一致性和可比性。

5、编报及时，即在规定时间内及时报出。

6、财务报告应依次编定页号（装订顺序为资产负债表、利润表、现金流量表及各自附表），装订成册，加具封面，在封面上注册企业名称、报表所属年份、月份、报出日期等，并在封面上加盖报送单位印章并经企业负责人、财务负责人签名盖章。

第九条：会计报表有下列情形之一时，应立即予以更正，除更正本单位留存的报表外，并应同时通知接受报表的单位更正，若错误较多，应重新编报。

1、其内容与会计账簿记载不一致

2、填写、计算发生差错

3、未经单位第一负责人签名盖章

4、其它与法规制度不相符的第十条：报送方式

1、外埠公司以快件邮寄、直接送达、E-mail等方式统一报送至计财中心核算部。

2、本市机构以直接送达或软盘方式送至计财中心核算部。

第十一条：报送时间

1、月、季报表，各单位应于月终8日内报出，总部报表于10日内报出。

2、年度报表各单位应于年度终了15日内报出，总部报表于20日内报出。

3、实现电算化后，月、季和年报提前5天报出。

第十二条：考核办法

1、财务报告的管理，确保公司财务信息的真实性、完整性和及时性，对各公司财务报告的编制及报送实行考核。

2、财务报告考核管理部门为计财中心核算部

3、考核内容

（1）财务报告的完整性

（2）财务报告的准确性

（3）财务报告报送及时性

4、考核办法

（1）根据规定，核算部每半年对各公司编报的财务报告进行评分，每项内容依照优秀、良好、一般、差４档进行评分。

三项内容（完整性、准确性和及时性）满分依次为35分、35分、30分共计100分，得分在95分以上为优秀，90～95分为良好，85～90分一般，85分以下为不合格，具体办法由核算部制定执行。

（2）核算部将考核结果向各分公司予以通报，对在财务报告工作中成绩优秀的单位给予表扬，对财务报告管理工作混乱、财务数据错误频繁，财务报告报送不及时的单位除发出整改通知外，每发生一处数据错误，处罚财务负责人20元，每迟报半天，处罚财务负责人50元。

（3）未按规定计算成本、收入和利润，以及采用各种方式调节公司损益的（公司总部另有规定除外）情况，按违纪金额50％扣罚单位工资总额，同时按违纪金额的5%分别处罚经营者和财务负责人。

（4）公司总部的财务报告考核，按计财管理中心OEC管理的部门控制分类明细账进行考核。

第十三条：本制度由计财管理中心制定发布，执行过程中如有问题，由计财管理中心负责解释、修改。

第十四条：本制度自公布之日起执行。

附录：公司内部管理会计报表格式（略）

第二篇：财务报告管理制度

浙江西菱台钻制造有限公司

财务报告管理制度

第一章 总 则

第一条 目的：为加强浙江西菱台钻制造有限公司（以下简称公司）的财务报告内部控制，确保财务报告信息真实可靠，提升企业治理和经营管理水平，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据财政部《内部控制基本规范》、上市地证券交易所相关规定等法律法规，特制定本制度。

第二条 适用范围：本制度适用范围为浙江西菱台钻制造有限公司及其分公司，子公司参照执行。

第三条 定义：财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

第四条 公司财务报告内部控制的基本原则是：严格执行会计法律法规和《企业会计准则》，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。

第五条 公司的法定代表人是公司财务报告的最终负责人，对公司的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务报告承担最终责任。

第六条 公司对外报送的财务会计报表、资料以及其他法定财务报告由法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签署。

第七条 财务总监对财务报告编制工作全面负责。

第八条 部门职责

1、财务部职责

（1）按照《企业会计准则》的规定，进行财务会计核算，编制和报送财务报告，进行财务分析，及时、准确地提供财务会计信息；

（2）负责公司财务决算工作，审核、编制上报有关财务报表，并进行综合分析；

（3）根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。

2、其他部门的职责

健全和完善各种原始记录和按照内部管理要求及时填报各种报表（包括企业内部报表），做好各项基础工作，及时上报有关财务信息。

第九条 岗位职责

1、财务部经理

（1）负责编制中期财务报告和财务报告，定期、不定期地进行财务分析，向决策

层提供准确、可靠的财务信息；

（2）负责主持报表年审，协助税务检查、工商年检等工作；

（3）完成领导交办的其他工作。

第二章 重大财务事项的判断和处理

第十条 财务会计政策采用

公司依据财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南和解释制定公司的会计政策。会

计政策首次采用时，由财务部经理拟订采用会计政策的草案，经财务总监审核后，提交总经

理审批。财务部根据审核意见修订后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。

第十一条 跟踪会计政策变化

财务部经理根据相关法律法规和会计准则变动情况，结合公司业务和经营特点研究对公

司的适用性，充分与内部相关部门和外部审计师沟通研究、必要时征询准则制订机构和监管

机构的意见后，根据研究沟通结果及时拟定或修订公司会计政策的草案。

第十二条 变更会计政策

财务部经理起草相关会计政策变更的拟定或修订草案，报财务总监审核确认后，签发草

案至相关部门（单位）负责人、公司领导及外部审计师以征求意见。涉及公司会计政策变更的，由财务部对会计政策变更的合理性进行详细说明，必要时还需外部审计师对会计政策变

更的合理性进行书面说明。

财务部经理综合征求意见撰写相关会计政策的拟定或修订议案；议案经财务总监审核确

认后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。

第十三条 判断、确认重要会计估计

公司依据财政部颁布的《企业会计准则》及应用指南和解释制定公司重要的会计估计。

公司采用重要会计估计前，由财务部经理拟订重要会计估计的草案，经财务总监审核后，逐

级提交总经理、审计委员会、董事会审议批准。

第十四条 复核重要会计估计

财务部经理及各会计在拟定和复核重要会计估计时，若发现重要会计估计与实际状况存

在重大差异，且判断该影响长期存在时，及时拟定重要会计估计或变更草案，对重要会计估

计的方法、依据、复核测试情况、变更原因、内容及对公司财务状况和经营结果的影响进行

分析说明。必要时还需外部审计师对会计估计变更的合理性进行书面说明。

第十五条 变更重要会计估计

财务部经理审核相关会计估计的拟定或修订草案，报财务总监审核确认后，签发草案至

相关部门（单位）负责人、公司领导及外部审计师以征求意见。

财务部经理综合征求意见撰写相关会计估计的拟定或修订议案；议案经财务总监复核确

认后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。

第十六条 其他重大财会事项的初步判断和会计处理

财务部经理于编制季度、半和财务报告前，识别、搜集和归纳公司当期发生和

续存的重大会计估计与判断等事项，对当期的重大会计事项进行测算、分析和提出初步处理

意见，编制《重大财会事项处理意见的报告》，报公司财务总监审核后，逐级提交公司总经

理、审计委员会、董事会审议批准。草案应包括以下几方面的内容：重要会计事项的内容、重要会计事项的会计处理、对本公司财务影响。

除会计政策采用及变更、重要会计估计变更外，公司重大会计事项还应包括财务报告各

期内其他可能对公司财务状况和经营结果产生重大影响的重要会计事项。如：股票及债券发

行、股权收购及转让、重大代建或代管合同、税收政策变化、关联方及关联交易重大变动、股东垫款、政府补助、工程垫款、或有事项、金融衍生工具、持续经营与财务风险等。

第十七条 结账

每月（季、半年、年）末，财务经理检查相关记账凭证的处理状态，如相关凭证已经复

核确认，则对其进行凭证过账操作。财务经理待当月（季、半年、年）所有凭证均处理完后，审核当月（季、半年、年）所有记账凭证，对涉及结账事项完成情况进行确认，经财务部经

理审核、财务总监审批后进行结账操作。

各审核人员的审核重点是：核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；检查相关账务处理是否符合《企业会计准则》和公司制定的会计政策和

核算方法；检查是否合理确定本期应计的收入和应计的费用；检查是否存在因会计差错、会

计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目，对于调整项目，需取得和保留审批文件，以保证调整有据可依。

第三章 财务报表编制与报送

第十八条 编制中期财务报告时间安排表

每季末（半年末），财务部经理依据公司季（中）报披露要求、总体时间安排，编制《财

务报告时间安排表》，对财务报告的工作内容、完成时间和责任人进行安排，报财务总监审

批后下发执行。

第十九条 编制财务报告及审计工作计划

每末，财务部经理依据公司年报披露要求、总体时间安排以及与审计师的初步沟通

结果，编制《XX财务报告及审计工作计划》，经财务总监审核后，提交总经理、独立董

事、审计委员会审批后下发执行。

注：《XX财务报告及审计工作计划》主要内容包括：财务报告及年审时间安排、财

务报表合并范围及外部审计师审计（阅）范围、人员安排、重要财会事项及初步处理意见、外部审计师工作的评估和续聘工作安排等。

第二十条 子公司财务报告复核

财务总监和财务部经理复核各子公司提交的相关财务报表及科目余额表，并对复核过程

中发现的不明确事项或问题，及时要求相关公司解释或要求其更正并重新签署报送。

第二十一条 编制公司合并财务报表初稿

每季度（半年、）末，财务部经理汇集公司总部财务报表、各子公司财务报表以及

对应的科目余额表，按权益法计算参股公司投资收益，按相关会计准则要求编制公司合并报

表的工作底稿（即《调整分录汇总表》及《合并试算平衡表》），据以编制《公司合并财务报

表》和《财务报表附注》，并提交财务总监审批。

第二十二条 配合、督促外部审计师审计（阅）工作

外部审计师进场审计（阅）后，财务部配合审计（阅）工作，修订完善相关《财务报告

（初稿）》；同时，财务总监通过与外部审计师的沟通，了解审计工作进度及在审计（阅）过

程中发现的问题，督促外部审计师在约定的时间内提交初步审计（阅）意见和审计（阅）报

告。

第二十三条 编制、确定财务报告修改稿

外部审计师在审计（阅）外勤结束后，外部审计师对重大财务事项处理发表意见并提出

账务或报表调整意见；董事会研究外部审计师审计意见并决定相关账务或报表调整事项；财

务部相关人员根据上述决定意见执行账务或报表调整事项，并形成《财务报告（终稿）》。

第二十四条 提交董事会审议财务报告修改稿

每季度（半年、）末，审计委员会、独立董事审议《财务报告（终稿）》后提交董

事会审批。董事会审议批准《财务报告（终稿）》，并形成表决决议记录于《董事会会议纪要》，法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签署确认《财务报告（终稿）》。

第二十五条 财务人员应按国家相关部门规定的时间及时报送财务报表。按规定报送各有关部门的财务报告，要装订成册，加盖公章。对外报送的财务报告如发现错误，应及时办理更正手续。除更正公司留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正；错误较多的，应重新编报，涉及对外公告的财务报告若属此类情况，除重新编报，还应向全体股民公告其错误和更正后的报告。

第四章 财务分析

第二十六条 财务分析的含义及目的：

含义：财务分析是以公司的财务会计报表为基础，并依据财务指标，对公司生产经营过程及其结果进行剖析和评价的一种业务手段。

目的：加强公司经济管理，提高经营决策的水平和质量，促进生产经营的发展。第二十七条 财务分析报告

每半年（），财务部经理组织编写半（）《财务分析报告》，主要内容包括：公司当期经营业绩和盈利能力及其主要影响因素的总体说明，公司经营成果和财务状况的同比分析，集团财务策略、融资及资金安排，重要会计政策变更和会计估计说明等。《财务分析报告》经财务总监审核后，与财务报告一并提交公司总经理、审计委员会、独立董事审阅，并提交董事会审批。

第二十八条 财务分析的主要内容：

1、分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析企业的偿债能力和营运能力；分析企业净资产的增减变化，了解和掌握企业规模和净资产的不断变化过程。

2、分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析企业的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。

3、分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置。

第五章 附 则

第二十九条 对违反本制度执行的人，公司将追究其责任。

第三十条 本制度由董事会负责组织编制并解释，经董事长审批之日起生效。

第三十一条 本制度接受中国法律、法规、中国证券监督管理委员会或其授权机构公布的规范性文件、上市地交易所的有关规则以及本公司章程的约束。本制度未尽事宜，依照有关法律、法规的有关规定执行。本制度与有关法律、法规的有关规定不一致的，以有关法律、法规的规定为准。

第三篇：财务报告管理制度

财务报告管理制度

总则

1．为真实反映公司整体经营状况，规范财务报告的编制和管理；及时准确地提供财务信息，了解公司的整体发展态势，促进公司的发展，特制定本管理制度。

2．本管理制度主要对企业月度财务报告的编制、报送和管理作出规定，会计决算报表按照财政部及公司关于会计决算的有关规定执行。

财务报告内容

1．各公司须按月按规定格式编报资产负债表、损益表（格式见附件）及财务状况说明。其中财务状况说明应包括以下内容：主要公司经营业绩说明；预算完成情况及增减因素简要分析；主要业务收入与成本升降因素简要分析；存在的主要问题及改进措施等情况。

2、各广告公司须同时报送当月刊载一览表、媒体监测明细表。

财务报告规范要求

1．各公司的财务报告必须经财务总监（或财务负责人）和公司负责人审阅后方可报出。

2．财务报告质量要求。

（1）财务报告必须如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实，数字准确，资料可靠。（2）严格按照公司规定统一表式填列有关财务报告；做到内容完整，即各种报表的项目、金额、备注、附注等均应填写完整、齐全，不能遗漏。

（3）正确填列报表数据，确保表内、表间勾稽关系正确无误，做到账表相符，表表相符。

（4）信息可比。即编制报表所采用的会计处理方法、揭示方法保持相对稳定，保证前后各会计期会计口径一致性和可比性。

（5）编报及时。即在规定的时间内及时报出。报送方式

1、各公司的财务报告采取电子邮件或者直接送达的方式统一报送集团

2、财务报告的电子文件名统一为“（某某公司）0701财务报告”，前两位数字表示，后两位数字表示月份。

报送时间

1．各公司应于月度终了10日前上报月度会计报表及相关资料。

2．会计报表应于终了25日前上报。上报时应以收到报表日为准。

第四篇：公司财务报告

公司财务报告范文

一总体评述

(一)总体财务绩效水平

根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高.(二)公司分项绩效水平项目 公司评价 二财务报表分析(一)资产负债表

1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%.流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平.企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的中小企业融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.(二)利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率(%)净利率(%)成本费用利润率(%)净收益营运指数 1.利润分析 本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.2.收入分析

本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.3.成本费用分析(1)成本费用构成情况

本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.(2)成本费用增长情况

本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.4.经营成果总体评价(1)产品综合获利能力评价

本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,(2)收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.(3)利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好, 未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.(三)现金流量表 主要财务数据和指标如下: 项目 当期数据 上期数据 增长情况(%)经营活动产生的现金流入量 投资活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量 总现金流入量

经营活动产生的现金流出量 投资活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量 总现金流出量 现金流量净额 1.现金流量结构分析(1)现金流入结构分析

本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.(2)现金流出结构分析

本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出 为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.2.现金流动性分析(1)现金流入负债比

现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.(2)全部资产现金回收率

全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.三,财务绩效评价(一)偿债能力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况(%)流动比率 速动比率 资产负债率(%)有形净值债务率(%)现金流入负债比 综合分数

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强, 在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.(二)经营效率分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况(%)应收帐款周转率 存货周转率 营业周期(天)流动资产周转率 总资产周转率

分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.(三)盈利能力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 总资产报酬率(%)净资产收益率(%)毛利率(%)营业利润率(%)主营业务利润率(%)净利润率(%)成本费用利润率(%)企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公

司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.(五)企业发展能力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况

主营收入增长率(%)净利润增长率(%)流动资产增长率(%)总资产增长率(%)可持续增长率(%)企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动, 是引起增长率变化的主要指标。

第五篇：公司财务报告

公司财务报告范文

以下内容从原文随机摘录，并转为纯文本，不代表完整内容，仅供参考。1.1财务报告的编报要求

XX集团有限责任公司及其下属的各级子公司应当按照本制度的规定，在规定的时间内编制和提供真实、完整、合法的财务会计报告。

财务会计报告分为、半、季度和月度财务会计报告。、半财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，其中会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表（国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定）。

公司提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。

子公司的财务会计报告，以及股份公司的半中期财务报告应附中国注册会计师出具的审计报告上报。并按如下要求提供说明：（1）无保留意见的审计报告

注册会计师出具无保留意见的审计报告，但是在其审计过程中对公司会计报表进行了重大调整，即审计后会计报表与审计前会计报表有重大差异的，应说明上述审计调整的原因及审计调整对原提供有关财务状况说明书的影响，如有必要，应重新撰写财务状况说明书。（2）非无保留意见的审计报告

注册会计师出具的审计报告为保留意见、无法表示意见及否定意见报告的，应及时提供详细情况说明原因，并重新提供真实、完整、合规的财务报告。1.2 财务会计报告的体系

企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。1.2.1 会计报表

公司提供的会计报表包括：（1）资产负债表；（2）利润及利润分配表；（3）现金流量表；（4）其它附表。1.2.2 会计报表附注

会计报表附注至少应当包括下列内容：（1）不符合会计核算基本前提的说明；（2）重要会计政策和会计估计的说明；（3）重要会计政策和会计估计变更的说明；（4）或有事项和资产负债表日后事项的说明；（5）关联方关系及其交易的披露；（6）重要资产转让及其出售的说明；（7）企业合并、分立的说明；（8）会计报表中重要项目的说明；（9）合并会计报表的说明

（10）有助于理解和分析会计报表需要说明的其它事项。1.2.3 财务情况说明书

财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明：（1）经营情况说明；（2）利润完成情况；（3）资金周转情况；（4）预算执行情况；（5）经营相对值指标评价（6）经营的主要风险

（7）其它影响公司效益和财务状况较大的项目和重大事件说明。