第一篇：A18005税务报送备案管理作业指导书
江西省地方税务局文件编号：JXDS/WD—A18005—2006
税务报送备案管理作业指导书
1.0目的通过规定纳税人涉税报送备案类事项的报工作程序和工作标准，以规范涉税事项报送备案管理。
2.0适用范围
适用于地税机关对税务项目报送备案的管理。
3.0职责
3.1办税服务厅负责报送备案资料的受理、录入；
3.2属地分局（所）负责资料审核。
4.0工作程序
4.1报送备案项目
按税收法律、法规的规定，纳税人应在规定的时间内向地税机关报送备案如下项目：
a)银行账号；
b)财务会计制度或财务会计处理办法；
c)会计核算软件；
d)合并、分立情况；
e)处分不动产或大额资产情况；
f)关联企业业务往来的定价原则和计算方法；
g)成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法或改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法；
h)弥补亏损情况；
i)技术开发费加计扣除；
j)提取坏帐、呆帐准备金和坏帐、呆帐损失的管理；
k)广告费税前扣除标准；
l)工效挂钩企业的计税工资支出；
m)非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入分年度均匀计入应纳税所得；
n)经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业减免税；
o)单位和个人（不包括外资企业、外籍个人）从事技术转让、技术开发业务免征营业税；
p)房屋大修停用情况；
q)其它应报送情况。
4.2报送
纳税人在规定的时间内，视不同的报送项目分别向所在地办税服务厅领取、填报《纳税人合并（分立、解散、撤消、破产）情况报告表》、《纳税人开立、变更存款账户、账号、财务制度、财务核算软件报告表》或提交书面说明材料、资料，供地税机关备案。
4.3受理
办税服务厅受理岗受理纳税人填报的表格或书面材料、资料，并进行初审。初审不合格的，退回补正；初审合格的，予以受理，并视不同的报送项目决定是否录入征管软件。
4.4审核
视不同的报送项目，报送表格、材料、资料的审核人分别为税收管理员、属地分局（所）长、征管（业务）股长或税政股长。
对取消审批而改为报送备案的项目，其后续管理由属地分局（所）实施。
5.0工作标准
5.1办税服务厅受理岗：认真审查受理的报送备案材料，对需录入征管软件的项目受理后即时进行录入；
5.2税收管理岗：认真审核比对报送备案材料；
5.3属地分局（所）长岗：认真审核比对报送备案材料；
5.4征管或税政（业务）股长岗：认真审核比对报送备案材料。6.0相关文件
6.1《中华人民共和国税收征收管理法》（2001年4月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）
6.2《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令2002年第362号）
6.3《关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2004]82号）
6.4《关于取消“单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问题的通知》（国税函[2004]825号）
6.5《关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》（国税函[2004]839号）
7.0表证单书
7.1《纳税人合并（分立、解散、撤消、破产）情况报告表》JXDS/QR—A18017—2006
7.2《纳税人开立、变更存款账户、账号、财务制度、财务核算软件报告表》JXDS/QR—A18018—2006
编写：计贵柳初审：赵赣华审核：付和平发布日期：2006年1月4日修订日期：
第二篇：税务处理：2011年企业所得税备案项目报送资料管理规范
2011年企业所得税备案项目报送资料管理规范
为认真贯彻落实新企业所得税法和国家税务总局、省地税局有关文件要求，强化税收服务，方便纳税人，现将企业所得税事前备案项目有关申请资料明确如下。
1.下岗再就业税收优惠政策
（1）政策规定：
对符合条件的企业在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的，3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。定额扣除标准为每人每年4800元。
（2）政策依据：
①财政部、国家税务总局《关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税[2005]186号）
②国家税务总局、劳动和社会保障部《关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发[2006]8号）
③山东省财政厅、山东省地方税务局《转发<财政部、国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知>的通知》（鲁财税[2009]51号）
④财政部、国家税务总局《关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策审批期限的通知》（财税[2010]10号）
⑤财政部、国家税务总局《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》（财税〔2010〕84号）
（3）主要报送资料：
①减免税申请备案表；
②县级以上劳动保障部门核发的《企业实体吸纳下岗失业人员认定证明》；
③加盖劳动保障部门认定戳记的《持<再就业优惠证>人员本在企业预定（实际）工作时间表》；
④《再就业优惠证》、《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）； ⑤主管地税机关要求报送的其他资料。
2.转制科研机构税收优惠政策
（1）政策规定：
对经国务院批准的原国家经贸委管理的10个国家局所属242个科研机构和建设部等11个部门（单位）所属134个科研机构中转为企业的科研机构，从转制注册之日起5年内免征企业所得税，政策执行到期后，再延长2年期限。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条；
②财政部、国家税务总局《关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知》（财税[2005]14号）；
③财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）；
④《国家税务总局关于国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构转制后税收征收管理问题的通知》（国税发[1999]135号）（部分废止）；
⑤《国家税务总局关于贯彻落实<中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定>有关所得税问题的通知》（国税发[2000]24号）；
⑥《国家税务总局关于转制科研机构享受企业所得税优惠政策问题的补充通知》（国税发[2002]36号）（部分废止）；
⑦国家税务总局、科技部等六部门《关于印发建设部等11个部门（单位）所属134个科研机构转制方案的通知》（国科发政字[2000]300号）；
⑧财政部、国家税务总局《关于转制科研机构有关税收政策问题的通知》（财税[2003]137号）。
（3）主要报送资料：
①企业提供的税收优惠申请报告、减免税申请备案表；
②改制相关证明材料。包括：有关部门出具的改制批复、经批准的改制方案、改制企业股权证明等资料；
③转制科研机构以前免税收入的使用情况说明及本免税收入的使用计划； ④主管地税机关要求报送的其他资料。
3.转制文化企业税收优惠政策
（1）政策规定：
经营性文化事业单位转制为企业的，自转制注册之日起至2013年12月31日前免征企业所得税；对2004年1月1日至2008年12月31日政府鼓励的新办文化企业，自工商注册登记之日起，免征3年企业所得税。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条；
②财政部、海关总署、国家税务总局《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知》（财税[2005]1号）；
③财政部、海关总署、国家税务总局《关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》（财税[2005]2号）；
④财政部、国家税务总局《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》（财税[2009]34号）；
⑤财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）；
⑥财政部、海关总署、国家税务总局《关于发布第一批不在文化体制改革试点地区的文化体制改革试点单位名单的通知》（财税[2005]163号）；
⑦财政部、海关总署、国家税务总局《关于发布第二批不在文化体制改革试点地区的文化体制改革试点单位名单的通知》（财税[2007]36号）；
⑧财政部、海关总署、国家税务总局《关于发布第三批不在文化体制改革试点地区的文化体制改革试点单位名单的通知》（财税[2008]25号）；
⑨财政部、国家税务总局、中共中央宣传部《关于转制文化企业名单及认定问题的通知》（财税[2009]105号）。
（3）主要报送资料：
①企业提供的税收优惠申请报告；
②减免税申请备案表；
③文化部门批准的转制批复文件复印件；
④企业的转制方案；
⑤转制后的工商营业执照复印件；
⑥转制企业与在职职工签订劳动合同（须经劳动部门备案）的复印件、参加社会保险的缴费记录（最近一个月）；
⑦境外提供文化劳务收入申请免税的相关证明材料；
⑧整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；
⑨主管地税机关要求报送的其他资料。
4.广播电视村村通税收优惠政策
（1）政策规定：
在2007年1月1日至2009年12月31日期间，对经营有线电视网络的事业单位从农村居民用户取得的有线电视收视费收入和安装费收入，3年内不计征企业所得税；
对经营有线电视网络的企业从农村居民用户取得的有线电视收视费收入和安装费收入，扣除相关成本费用后的所得，3年内免征企业所得税。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条；
②财政部、国家税务总局《关于广播电视村村通税收政策的通知》（财税[2007]17号）； ③财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）。
（3）主要报送资料：
①企业提供的税收优惠申请报告；
②减免税申请备案表；
③经营有线电视网络证明文件；
④享受村村通营业税优惠情况说明；
⑤民政局行政建制社区（镇）、街道办事处、区委会（村）的划分标准；
⑥企业财务核算情况说明，主要包括应税收入和免税收入结构情况；成本费用分摊情况等；
⑦主管地税机关要求报送的其他资料。
5.关于延长生产和装配伤残人员专门用品免征所得税优惠政策
（1）政策规定：
对符合一定条件的生产和装配伤残人员专门用品的企业，在2010年底前免征企业所得税。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条；
②财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）；
③财政部、国家税务总局、民政部《关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》（财税[2004]132号）；
④财政部、国家税务总局《关于延长生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税执行期限的通知》（财税[2006]148号）；
⑤财政部、国家税务总局《关于延长部分税收优惠政策执行期限的通知》（财税[2009]131号）。
（3）主要报送资料：
①企业提供的税收优惠申请报告； ②减免税申请备案表；
③伤残人员专门用品制作师名册及相关的《执业证书》（复印件）；
④收入明细资料；
⑤销售本企业生产或者装配的伤残人员专门用品的销售合同及与之相对应的发票复印件；
⑥免税收入单独核算及成本费用分摊情况的说明；
⑦企业生产需要的其他辅助条件的情况说明。内容包括：取得文件规定的执业资格证书的专业技术人员名单及占企业全部生产人员的比例说明；专用设备和工具拥有及使用情况介绍；残疾人接待室、假肢、矫形器制作室、假肢功能训练室设立情况说明等；
⑧主管地税机关要求报送的其他资料。
6.非营利组织免税收入
（1）政策规定:
符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条；
②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条、第八十五条；
③财政部、国家税务总局《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号）；
④财政部、国家税务总局《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2009]123号）；
⑤《社会团体登记管理条例》（1998年国务院令250号）； ⑥《民办非企业单位登记管理暂行条例》（1998年国务院令251号）； ⑦《基金会管理条例》（2004年国务院令第400号）； ⑧《民间非营利组织会计制度》（财会[2004]7号）；
⑨《事业单位登记管理暂行条例》（中华人民共和国国务院令第411号）。
（3）主要报送资料：
①《非营利组织免税收入备案表》；
②非营利组织章程和社会团体登记章程；
③非营利组织免税资格认定文件复印件；
④非营利组织各项收入明细表；
⑤取得免税收入的各项证明材料：对于接受的其他单位和个人的捐赠收入，应提供由省级以上（含省级）财政部门统一印制的捐赠收入凭据；对于取得的财政拨款以外的其他政府补助收入，应提供政府部门出具的拨款文件及与此相对应的银行入账证明；省以上民政、财政部门收取会费的文件规定及收取会费的明细；对于符合条件的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入，还应提供银行出具的计息证明；
⑥对免税收入与其他收入分别核算的情况说明；
⑦主管地税机关要求报送的其他资料。
7.资源综合利用减计收入
（1）政策规定：
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条；
②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条；
③财政部、国家税务总局、国家发展改革委《关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税[2008]117号）；
④财政部、国家税务总局《关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]47号）；
⑤《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》（国税函[2008]185号）；
⑥《国家税务总局关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复》（国税函[2009]567号）。
（3）主要报送资料：
①《资源综合利用企业所得税减计收入备案表》；
②市发改委、市财政局、市国税、市地税联合下发的资源综合利用企业资格批准文件复印件及《资源综合利用认定证书》复印件；
③企业提供的关于产品原料使用情况的说明（应主要针对原料名称与比例）、关于产品生产标准与相应的国家或相关行业标准（文件）的关系的说明等；
④企业提供符合《目录》规定的资源综合利用产品销售收入明细账复印件；
⑤主管地税机关要求报送的其他资料。
8.研究开发费用加计扣除
（1）政策规定：
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，可再按其当年研发费用实际发生额的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第三十条；
②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条； ③《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》（国税发[2008]116号，省局以鲁地税发[2008]16号文件转发）；
④《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）。
（3）主要报送资料：
①《研发费用加计扣除备案表》；
②自主、委托、合作研究开发项目计划书和相应的研究开发费预算复印件；
③企业当年实际发生的研究开发支出明细账复印件；
④自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。其中，自主开发的还应同时提供劳动合同复印件和工资发放明细表；
⑤自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表（格式见国税发[2008]116号）；
⑥企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件复印件；
⑦委托、合作研究开发项目的合同或协议复印件；
⑧对委托开发的项目，应报加盖受托方公章的该研发项目的费用明细支出情况，委托方开具的发票和银行付款凭证的复印件；
⑨研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；
⑩市经信委或市科技局相关证明（能够证明该项目属于《国家重点支持的高新技术领域》（国科发火[2008]172号）和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007）》（国家发改委等部门2007第6号公告）范围，并达到省内技术和工艺领先、具有推动作用的文件、计划或建议书复印件）；
11对于集团公司分摊研发费用的，还应报送集团公司集中开发项目的立项书、协议或合同、研究开发费用预算表、当年实际发生的研究开发费用明细表和分摊表；《集团公司集中提取研究开发费用准予税前扣除表》（格式见鲁地税发[2009]16号）；
12主管地税机关要求报送的其他资料。
9.安置残疾人员所支付的工资加计扣除
（1）政策规定：
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第三十条；
②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条、第九十六条；
③《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）；
④财政部、国家税务总局《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）。
（3）主要报送资料：
①《安置残疾人企业所得税加计扣除备案表》；
②企业与残疾职工签订的劳动合同或服务协议复印件；
③残疾人证书的复印件；
④社保部门提供的残疾职工缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和工伤保险的缴费记录的复印件；
⑤银行为残疾职工的代发工资明细；
⑥主管地税机关要求报送的其他资料。
10.从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征、减征企业所得税
（1）政策规定：
企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征或减征企业所得税。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条；
②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条；
③财政部、国家税务总局《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）；
④《国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函[2008]850号）。
（3）主要报送资料：
①《农林牧渔项目企业所得税减免税备案表》；
②企业申请农产品初加工减免税项目的，应提供该项目生产加工工艺流程说明；
③企业同时具有多种经营项目的，应报送减免税项目与其他项目分别核算、相关费用分摊的依据和标准等情况说明；
④申请减免税应附送相关资格证明材料，如：
A、远洋捕捞减免税，应报远洋捕捞许可证复印件；
B、从事农作物新品种的相关证明；
C、种子生产或经营项目减免税，应附各级农业、林业部门核发的种子生产许可证或经营生产许可证复印件；
D、海水、内陆养殖企业应附养殖的品种说明及租赁水域的合同或协议书、证明等；
E、农业技术推广项目减免税，应报农业技术推广项目计划书（农技推广，按照《中华人民共和国农业技术推广法》的定义范围确定）；
⑤对于按规定可不办理许可证的，应附相关的资料进行说明； ⑥主管地税机关要求报送的其他资料。
11.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得免征、减征企业所得税
（1）政策规定：
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税（公共基础设施项目投资经营所得减免税，指企业自公共基础设施项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税）。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条；
②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十七、八十九条；
③财政部、国家税务总局 国家发展改革委《关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税[2008]116号）；
④财政部、国家税务总局《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]46号）；
⑤《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009]80号）。
（3）主要报送资料：
从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》（2008年版）范围项目投资的居民企业，应从该项目取得的第一笔生产经营收入后15日内向主管地税机关备案并报送如下资料后，方可享受有关企业所得税优惠：
①《公共基础设施企业所得税减免税备案表》；
②有关部门批准该项目文件复印件；
③工程施工合同复印件；
④申请项目投资额验资报告复印件；
⑤申请项目完工验收报告复印件；
⑥如果企业同时从事多种经营项目的，应报送公共基础设施单独核算的情况说明及相关期间费用分摊的依据及标准等情况说明；
⑦取得第一笔主营业务收入相关的会计凭证复印件；
⑧主管地税机关要求报送的其他资料。
12.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
（1）政策规定：
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条；
②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条、第八十九条；
③财政部、国家税务总局、国家发改委《关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税[2009]166号）。
（3）主要报送资料：
①《环境保护、节能节水项目企业所得税减免税备案表》；
②按照财税[2009]166号不同类别不同项目所规定条件，报送有关的证明材料。
如根据全国性规划设立的，应报送项目所依据的规划文件复印件（并对其中涉及本项目的规定应进行特别标注）；对于需要通过相关验收的，应提供验收报告等；
③该项目的主要工艺或功能说明及促进环境保护或节能节水的作用；
④如果企业同时从事多项生产经营项目的，应报送环境保护、节能节水项目单独核算的情况说明，及相关期间费用分摊的依据及标准等情况说明；
⑤取得第一笔经营业务收入相关的会计凭证复印件；
⑥主管地税机关要求报送的其他资料。
13.符合条件的技术转让所得免征、减征所得税
（1）政策规定：
企业从事符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税；
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条；
②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条；
③国家税务总局《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2009]212号）。
（3）主要报送资料：
①《技术转让企业所得税减免税备案表》；
②对于居民企业境内技术转让，应报送以下资料：
A、技术转让合同（副本）复印件；
B、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明复印件；
③对于居民企业向境外技术转让，应报送以下资料：
A、技术出口合同（副本）复印件；
B、省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证； C、技术出口合同数据表；
④与实际发生的技术性收入相对应的发票复印件；
⑤技术转让所得归集、分摊、计算的相关情况说明及相关证据；
⑥实际缴纳相关税费的证明资料；
⑦主管地税机关要求报送的其他资料。
14.小型微利企业20%税率
（1）政策规定：
小型微利企业低税率优惠，指符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。2010年1月1日至2010年12月31日对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条；
②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条；
③《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008] 251号）；
④财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）；
⑤《产业结构调整指导目录(2005年本)》（国家发改委[2005]40号令）；
⑥《外商投资产业指导目录（2007年修订）》（中华人民共和国国家发展和改革委员、商务部令第57号）；
⑦《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函[2008]650号）；
⑧《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法>的通知》（国税发[2008]28号）；
⑨财政部、国家税务总局《关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税[2009]133号）。
（3）主要报送资料：
继续执行青国税发〔2008〕51号文件规定，使用市局的《小型微利企业备案表》进行备案。
当年5月底前向主管税务机报送《小型微利企业备案表》进行备案。对当年申报仍符合小型微利企业条件的，原备案有效期自动顺延至下一纳税，纳税人无需再次备案，但条件发生改变不再符合小型微利企业条件的纳税人，应自下一纳税起按照25%法定税率进行纳税申报。
15.国家重点扶持的高新技术企业
（1）政策规定：
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条；
②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条；
③《关于印发<高新技术企业认定管理办法>》(国科发火[2008]172号)；
④《关于印发<高新技术企业认定管理工作指引>》(国科发火[2008]362号)；
⑤《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号）。
（3）主要报送资料：
①《国家重点扶持的高新技术企业减免税备案表》；
②省级以上科技部门颁发的高新技术企业证书复印件；
③产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明； ④企业研发费用结构明细表（格式见国税函[2009]203号）； ⑤企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；
⑥企业当人员结构情况说明，对于企业研发费用及人员结构比例发生变化的，应单独说明；
⑦主管地税机关要求报送的其他资料。
16.创业投资企业抵扣应纳税所得额
（1）政策规定：
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第三十一条；
②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十七条；
③财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）；
④《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009]87号）；
⑤《创业投资企业管理暂行办法》（国家发展和改革委员会等10部委令[2005]39号）；
⑥《外商投资创业投资企业管理规定》（商务部等5部委令[2003]2号）；
⑦科技部、财政部、国家税务总局《关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火[2008]172号）；
⑧《关于印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火[2008]362号）。
（3）主要报送资料：
①《创业投资企业所得税减免税备案表》；
②经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）复印件；
③关于创业投资企业投资运作情况的说明；
④中小高新技术企业投资合同或章程、高新技术证书的复印件、实际所投资金验资报告复印件等相关资料，如投资多个企业，应分户报送；
⑤中小高新技术企业基本情况，包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等说明；
⑥主管地税机关要求报送的其他资料。
17.从事符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额抵免所得税
（1）政策规定：
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条；
②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条；
③财政部、国家税务总局《关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]48号）；
④财政部、国家税务总局、安全监管总局《关于公布<安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）>的通知》（财税[2008]118号）；
⑤财政部、国家税务总局、国家发展改革委《关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税[2008]115号）；
⑥财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）。
（3）主要报送资料：
①《_____专用设备企业所得税抵免备案表》；《环境保护、节能节水、安全生产专用设备投资抵免企业所得税备案明细表》
②企业购置专用设备的相关说明（按设备名称单项说明），内容应包括：A：企业概况；B：企业购置并投入使用该设备的情况，并附该企业生产工艺流程图，着重说明该设备在相应生产环节的功能说明及专用设备投入使用后的实际效果；C：购置专用设备资金来源说明及相关材料；D：对申请享受优惠的专用设备本是否转让或出租的说明；
③设备说明书中相应参数系数部分和购买合同（或融资租赁合同）中相关技术约定或协议部分复印件；
④购买设备的发票复印件；
⑤所申请设备固定资产卡片或固定资产明细账复印件；
⑥已经市发改委、市安监局认定符合专用设备企业所得税优惠目录的证明；
⑦环境保护、节能节水、安全生产专用设备投资抵免企业所得税备案明细表
⑧主管地税机关要求报送的其他资料。
18.固定资产、无形资产加速折旧或摊销（含缩短折旧、摊销年限）
（1）政策规定：
①企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产；
②集成电路生产企业的生产性设备，经主管地税机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年；
③企业事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管地税机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条；
②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十八条；
③《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发[2009]81号）；
④财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）；
⑤发展改革委、信息产业部、税务总局、海关总署《关于印发<国家鼓励的集成电路企业认定管理办法(试行)>》的通知》(发改高技[2005]2136号)。
（3）主要报送资料：
①《固定资产、无形资产加速折旧或摊销备案表》；
②企业申请加速折旧或摊销情况说明。内容包括：A：需要实行加速折旧的固定资产在整个生产经营过程中的功能、工艺流程图；B：实行加速折旧的原因及情况说明；对企业购置的已使用过的固定资产，还应提供该项固定资产已使用年限、新旧程度、技术部门出具理论上尚可使用年限说明等；C：固定资产、无形资产加速折旧或摊销拟采用的方法和折旧摊销额的说明；
③该项资产购置的发票复印件及相关的明细账复印件；
④被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；
⑤主管地税机关要求报送的其他资料。
19.其他减免税（软件生产企业、集成电路设计、集成电路生产企业、动漫企业、技术先进型服务企业）
软件生产企业：
（1）政策规定：
我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条；
②财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）；
③中华人民共和国工业和和信息化部《软件产品管理办法》(工信部令[2009]第009号)；
④国家发改委、信息产业部、商务部、国家税务总局《关于印发<国家规划布局内重点软件企业认定管理办法>的通知》(发改高技[2005]2669号)；
⑤信息产业部、教育部、国家税务总局《关于印发<软件企业认定标准及管理办法(试行)>的通知》（信部联产[2000]968号）；
⑥信息产业部、国家税务总局《关于印发<集成电路设计企业及产品认定管理办法>的通知》（信部联产[2002]86号）；
⑦国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定（国发[2004]16号）。
（3）主要报送资料：
①《其他类型企业减免税备案表》；
②省级软件产业主管部门核发的有效期内软件产品登记证书复印件；由本企业开发或拥有自主知识产权的，还应提供软件著作权登记证书或专利证书复印件；对于提供计算机信息系统集成技术服务的，应提供通过资质等级认证的证书复印件；
③国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠、申请减按10%税率征收企业所得税的，还应提供国家有关部门的认定文件或证书复印件；
④获利说明；
⑤职工花名册及从事软件产品开发和技术服务的技术人员花名册；
⑥企业开发、生产或经营的软件产品列表（含本企业开发和代理销售的软件产品）及其相应的销售收入明细（对于自产软件收入应单独标注说明），软件技术及产品的研究开发经费支出明细表；
⑦主管地税机关要求报送的其他资料。
集成电路设计企业
（1）政策规定：
集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条；
②财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）；
③信息产业部、国家税务总局《关于印发<集成电路设计企业及产品认定管理办法>的通知》（信部联产[2002]86号）；
④国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定（国发[2004]16号）。
（3）主要报送资料：
①《其他类型企业减免税备案表》；
②集成电路设计业务收入明细，对其中自主设计的收入及接受委托设计产品的收入应单独说明；
③首个应纳税所得额不为零的说明；
④主管地税机关要求报送的其他资料。
集成电路生产企业
（1）政策规定：
集成电路生产企业投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。对生产线宽小于0.8微米（含），自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，已经享受自获利起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不重复执行。
集成电路生产企业的生产性设备，缩短折旧年限的规定，请参照固定资产加速折旧。
（2）政策依据：
①《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条；
②财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）；
③发展改革委、信息产业部、税务总局、海关总署《关于印发<国家鼓励的集成电路企业认定管理办法(试行)>的通知》（发改高技[2005]2136号）；
④国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定（国发[2004]16号）。
（3）主要报送资料：
①《其他类型企业减免税备案表》；
②生产集成电路产品线宽证明材料；
③获利说明；
④企业投资额证明材料；
⑤集成电路产品列表及相应的销售收入明细，对于其中自产集成电路产品应作单独说明；
⑥主管地税机关要求报送的其他资料。
动漫企业
（1）政策规定：
经国务院有关部门认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的有关增值税、所得税优惠政策。
（2）政策依据：
①文化部、财政部、国家税务总局《关于印发<动漫企业认定管理办法（试行）>的通知》(文市发[2008]51号)；
②文化部、财政部、国家税务总局《关于实施<动漫企业认定管理办法（试行）有关问题的通知>》（文市发[2009]18号）；
③财政部、国家税务总局《关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2009]65号）。
（3）主要报送资料：
①《其他类型企业减免税备案表》；
②省级认定机构颁发的“动漫企业证书”复印件或国家颁发的“重点动漫企业证书”复印件；
③本动漫产品列表及相应的收入明细，对于属于企业自主开发的产品应作单独说明；
④动漫产品的研究开发经费明细；
⑤获利说明；
⑥经认定的动漫企业发生更名、调整、分立、合并、重组等变更事项的，应提供发证单位出具的办理变更手续；
⑦主管地税机关要求报送的其他资料。
技术先进型服务企业
（1）政策规定：
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
（2）政策依据：
财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委《关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》（财税[2009]63号）。
（3）主要报送资料：
①《其他类型企业减免税备案表》；
②经省科技、商务、财政、国地税和发改委等部门联合认定文件复印件； ③企业申请减免税当年相关经营情况证明。包括：
A、企业本技术先进服务业务收入及离岸外包收入明细，并附相关的企业销售（服务）合同、合作开发合同、委托开发协议书、销售发票、外汇收入核销证明等资料；
B、技术合同认定登记机构认定登记的技术合同复印件；
④主管税务部门要求报送的其他材料。
附件：
附表1：《税收优惠备案项目受理通知书》
附表2：《税务事项通知书》
附表3：《税务事项通知书》
附表4：《税务文书送达回证》
附表5：《非营利组织免税收入备案表》
附表6：《资源综合利用企业所得税减计收入备案表》
附表7：《研发费用加计扣除备案表》
附表8（1）：《安置残疾人企业所得税加计扣除备案表》
附表8（2）：《安置残疾人名单》
附表10：《公共基础设施企业所得税减免税备案表》
附表11：《环境保护、节能节水项目企业所得税减免税备案表》
附表12：《技术转让企业所得税减免税备案表》
附表13（1）：《国家重点扶持的高新技术企业减免税备案表》
附表9：《农林牧渔项目企业所得税减免税备案表》
附表13（2）：《高新技术产品汇总表》
附表14：《创业投资企业所得税减免税备案表》
附表15（1）：《_____专用设备企业所得税抵免备案表》
附表15（2）：《环境保护、节能节水、安全生产专用设备投资抵免企业所得税备案明细表》
附表16：《资产折旧、摊销企业所得税备案表》
附表17：《其他类型企业减免税备案表》
附表18：减免税申请备案表
第三篇：A18022减免税备案类管理作业指导书
江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A18022—2006
减免税备案类管理作业指导书
1.0目的
规范税务行政许可行为，简化涉税事项审批，加强取消和下放项目后续管理，提高税收管理质量。2.0适用范围
适用于征管范围内的纳税人，取消行政许可减免税审批项目后涉税申报及相关备案或备查税务管理涉税事项。3.0职责
3.1办税服务厅负责受理取消减免税审批项目后纳税人需报送的涉税申报备案或备查资料及相关税务管理;3.2属地分局负责宣传、审核取消减免税审批项目的税收政策和具体项目管理及报送的涉税资料档案管理，并做好减免税台帐登记、上报工作,不定期地对纳税人申报享受减免税资料进行检查，对不符合减免税条件的纳税人取消税收优惠，同时追缴其所减免税款，并按《税收征管法》的有关规定进行处罚。对涉嫌偷税的，移送稽查部门处理。
3.3省、市、县税政部门负责协调、督查取消审批项目后续管理政策的宣传及开展，以及有关数据汇总与问题分析工作。4.0工作程序
4.1申请
纳税人应按照地税机关的要求，在规定的时间内报送有关纳税申报表并提供相应的证明资料，按期到主管地税机关备案或备查取消审批项目后的涉税事项。并根据取消审批项目的不同，报送以下文件、证明及材料。
4.1.1 企业税前弥补亏损核准
纳税人在纳税申报时(包括预缴申报和申报)自行计算并弥补以前符合条件的亏损。但在纳税申报时必须附报说明亏损、亏损
江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A18022—2006
4.1.7 提取坏帐、呆帐准备金和坏帐、呆帐损失审核
在纳税申报时说明坏帐、呆帐损失采取直接核销法还是备抵法报主管税务机关备查。
4.1.8 非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得审核
纳税人在纳税申报时说明本纳税发生的非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入及各分摊收入情况，报主管税务机关备查。
4.1.9
房屋大修停用半年以上免征房产税审批
4.1.9.1纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相
4.1.9.2 纳税人房屋大修停用半年以上需要免征房产税的，应在房屋大修前向主管税务机关报送相关的证明材料，包括大修房屋的名称、座落地点、产权证编号、房产原值、用途、房屋大修的原因、大修合同及大修的起止时间等信息和资料，以备税务机关查验。
4.1.10 城镇土地使用税部分行政审批项目
4.1.10.1企业搬迁后原场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地，免征城镇土地使用税。免征税额由企业在申报缴纳城镇土地使用税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。
4.1.10.2对搬迁后原场地不使用的和企业范围内荒山等尚未利用的土地，凡企业申报暂免征收城镇土地使用税的，应事先向土地所在地的主管税务机关报送有关部门的批准文件或认定书等相关证明材料，以备地税机关查验。
4.1.11单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批
江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A18022—2006
4.1.15 取消外籍个人在中国期间取得来华之前的工资薪金所得不予征税审批
取消上述核准项目后，在我国境内无住所的个人取得上述数月奖金，在申报纳税时，应就取得的上述不予征税的奖金做出书面说明，同时附送雇佣单位有关奖励制度、任职证明、护照复印件，并填列《纳税申报附送资料清单》附在纳税申报表后。证明其上述奖金有属于来我国之前在我国境外工作月份奖金的，可以扣除并不予征税。否则地税机关有权进行纳税调整。
4.1.16取消个人认购股票等有价证券分期纳税审批
对个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入，在计算缴纳个人所得税时，因一次收入较多，全部计入当月工资、薪金所得计算纳税有因难的，可以报经主管地税机关批准后，在不超过六个月的期限内，平均分月计算纳税。取消上述批准后，如果数额较大，可由个人自行选择，在不超过六个月的期限内，平均分月计入个人工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，同时在纳税申报时应做出说明。
4.1.17办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券（股票）交易印花税有关审批事项
对上市公司国有股权无偿转让符合规定范围，需要明确暂不征收证券（股票）交易印花税的，须由转让方或受让方按下列要求向上市公司挂牌交易所所在地的国家税务局提出申请报告，具体内容包括：
a.b.c.转让股权的股数和金额、转让形式、批准部门，以及申请暂不征收
d.-5江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A18022—2006
设区市、县局税政管理部门根据属地分局和稽查局反馈的结果，按照取消审批项目管理具体规定综合统计分析该项目的税收政策执行情况。发现该项目在执行中有问题的，及时向上级税务机关税政管理部门反映，或及时进行完善和补充，并向上级税务机关税政管理部门备案。5.0工作标准
5.1办税服务厅收到纳税人报送的申报（或备案、备查）资料后，于次日内传递给属地分局税收管理岗。
5.2属地分局税收管理岗应于5个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。
5.3主管税务机关通过纳税评估或税务检查，发现不符合税收政策和取消审批项目管理具体规定的纳税人，应按照有关具体规定进行纳税调整、补征税款；涉嫌偷税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定进行查处。6.0相关文件
6.1国家税务总局《关于印发税收减免管理办法（试行）》的通知（国税发[2005]129号）
6.2 国家税务总局《关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》（国税发[2004]80号）
6.3国家税务总局《关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2004]82号）
6.4国家税务总局《关于取消“货运业自开票纳税人和代开票纳税人营业税减免认定”后有关税收管理问题的通知》（国税函[2004]824号）
6.5国家税务总局《关于城镇土地使用税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》（国税函[2004]939号）
6.6国家税务总局《关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》（国税函[2004]839号）
批准： 修订日期：
审核：陶国强
第四篇：集体合同报送备案程序
集体合同报送备案程序
集体合同报送备案的从操作流程
报送部门企业签订的集体合同，按企业法人营业执照注册地，报所在区或县劳动和社会保障局局审核。
报送材料报送集体合同所需材料：（1）企业参加《社会保险登记证》复印件。（2）企业涉及协商工资增长比例的，应报《协商工资基本数据表》和《企业人工成本状况表》（报送的集体合同中未包括该项内容的，不需报送上述两表）。（3）《集体合同》或《集体合同变更、解除审核表》一式三份。其中劳动行政部门存一份，退集体合同当事人双方各一份。（4）集体合同的说明一份。（5）职工代表大会或全体职工大会审议通过集体合同草案的决议一份。（6）双方首席代表、协商代表或委托人姓名、性别、年龄、职务、居民身份证号码。（7）授权委托书一份。企业法定代表人为该方首席代表、工会主席为职工方首席代表的，不需授权委托书。（8）企业法人营业执照（副本复印件一份）。（9）工会社团法人证明材料。该材料指企业上级工会批准成立工会的文件，含原件和复印件。原件退回企业，复印件审批部门留存。（10）职工一方协商代表劳动合同复印件。（11）企业地址、人数。
dayingjiabifen.com E0DNK
第五篇：A18006日常税务检查作业指导书
江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A18006—2006
日常税务检查作业指导书
1.0目的
通过规定地税机关日常税务检查的工作程序和工作标准，以规范日常税务检查，加强税源管理。2.0适用范围
适用于地税机关对纳税人履行纳税义务过程中不涉及立案核查与系统审计的日常管理行为，包括：户籍管理（税务登记、注销、停业、非正常户和漏征漏管户的巡查、清查），税源管理（调查了解纳税人生产经营和财务状况、企业所得税汇算清缴检查、个体税收定额变化调查、申报情况核查、税收优惠政策检查），税基管理（发票管理与使用检查、税控装置推广与使用的检查、纳税人基础信息采集核查、纳税评估问询和疑点情况的核查）等。3.0职责
属地分局（所）负责日常税务检查对象的确定、检查的实施、检查的审理和执行，负责向稽查进行案件移送。4.0工作程序
4.1确定检查对象 4.1.1税收管理岗拟定
税收管理岗根据下列信息拟定不同的检查对象，制作《待检查户清册》，提交属地分局（所）长审定：
a)纳税人生产经营、财务状况以及扣缴义务人履行扣缴义务的核查;b)设立和变更税务登记、项目登记真实性和非正常户、停业户等动态信息的核查； 江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A18006—2006
c)退（抵）税的核查； d)税控装置推广与使用的核查； e)户管巡查；
f)纳税户日常发票保管、使用情况的检查、核查和协查； g)涉税申请审批项目和核定、认定事项的实地核查； h)申报情况的核查； i)其它核查、调查和巡查。4.1.2属地分局（所）拟定
属地分局（所）长岗可指定人员负责下列检查项目对象的确定，制作《待检查户清册》，提交属地分局（所）长审定：
a)汇算清缴检查；
b)税收优惠政策执行情况的检查； c)纳税评估疑点情况的核查；
d)注销税务登记情况的核查和税款清算；
e)税收管理岗拟定并具体实施巡查、核查和检查时，发现有可能涉及税收违法行为，需进行深入检查的；
f)其它检查。4.1.3检查对象的审定
属地分局（所）长对税收管理岗和属地分局（所）统一拟定安排的《待检查户清册》进行审定。
对税收管理岗拟定并审定的检查对象，由税收管理岗在规定的时间内进行巡查、核查、检查。除特殊情况需属地分局（所）长岗安排人员给予配合江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A18006—2006
外，一般由税收管理岗自行进行。
对属地分局（所）统一安排、确定的检查对象，其检查人员由属地分局（所）统一安排、调配，并确定检查日期。对于比较重要的检查，税收管理员不得担任其管辖户的主查业务。
4.2实施检查 4.2.1检查方式
实施日常税务检查，可根据需要和法定程序分别采取审核、调查、函告、约谈、询问、调取账簿资料和实地检查等方式进行。
4.2.2通知
对税收管理岗拟定并需实地进行的检查中，户管巡查、停业核查、日常发票保管和使用的检查等不得事前进行通知，其它检查可口头联系与通知纳税人、扣缴义务人。
对属地分局（所）统一安排的检查，必须制作、使用《税务检查通知书》。《税务检查通知书》送达（使用《送达回证》）后三日内收到纳税人、扣缴义务人因不可抗力（或特殊情况）不能按期接受检查或要求检查人员回避申请的，属地分局（所）长应视情况调整检查时间或调整检查人员。
4.2.3实地检查
日常税务检查应严格按照安排的时间进行，并应自检查实施之日起三个工作日内完成；特殊情况需延长期限的，须报经县（市、区）局分管领导批准，但最长不得超过三个月。
对已送达《税务检查通知书》的纳税人、扣缴义务人进行检查时，检查人员不得少于二人，并出具《税务检查证》。检查人员在检查过程中应如实记江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A18006—2006
录发现的问题、涉及的帐簿、记帐凭证、金额以及相关税收问题等，制作《税务检查工作底稿》；对责成纳税人、扣缴义务人提供的有关文件、证明材料和资料（含影印件）应当注明出处并签章；检查结束时，检查人员应将《税务检查工作底稿》交被查对象逐栏核对，证明无误后签名并盖章。
检查完毕后，检查人员应制作《税务检查报告》，报告检查工作过程和检查出的主要问题，提出处理意见；对检查无问题的可按期、按检查内容和检查人员集中制作《税务检查报告》。检查报告应全面准确地反映被查对象的基本情况、纳税申报及税款缴纳情况、违法事实、违法手段以及检查人员的定性处理建议和处理依据。
对设立和变更税务登记、项目登记、非正常户、停业户及退（抵）税申请、涉税申请审批项目和核定、认定事项调查、核查属实的，税收管理岗和属地分局（所）长岗应及时在征管软件中进行相应审核项目的处理、提交。
对双定征收纳税人缴销的非定额发票填用金额与核定营业额的核查、比对，由税收管理岗在每月上旬对照《用票户领购发票开具使用情况表》进行。纳税人发票填开金额超出核定营业额的部分，通知其向办税服务厅申报补缴。
4.3审理 4.3.1移交审理
检查工作结束，对涉及税款计算或清算的（不含前款所列双定征收户发票填用金额与核定营业额的比对补税），检查人员将《税务检查报告》连同《税务检查工作底稿》及其它证据送交属地分局（所）审理岗审理。
对检查中发现违法行为的，应当给予税务行政处罚的，检查人员应提出处罚建议。江西省地方税务局
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4.3.2审理时间和内容 4.3.2.1审理时间
审理岗接到检查资料后，应在5个工作日内审理完毕。特殊情况需要延长审理时间的，报属地分局（所）长岗审批，但最长不得超过15天。下列时间不计算在内：
a)检查人员补充调查的时间；
b)就有关政策问题书面请示上级等待答复的时间； c)报经县（市、区）局审理定案时间。4.3.2.2审理内容 审理的内容包括：
a)违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全； b)适用税收法律、法规、规章是否得当； c)是否符合法定程序； d)拟定的处理意见是否行当。4.3.3审理后处理 4.3.3.1补充调查
审理发现检查不符合法定程序、事实不清、证据不足或者存在其他问题影响定性的，制发《补充调查通知书》，连同检查资料退回原检查人员限期补正处理。
4.3.3.2文书制作
审理终结，对不需要补充调查的，直接制作《审理报告》，报属地分局（所）长岗审批。审理岗根据批准的《审理报告》，视不同情况制作税务检查江西省地方税务局
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处理处罚文书，报属地分局（所）长批准签发：
a)审理认定无问题的，制作《日常检查结论》； b)审理认定有问题的，制作《税务处理决定书》；
c)有处罚事项的，制作《税务行政处罚事项告知书》，在告知书送达期限届满又无异议的情况下制作《税务行政处罚决定书》。
对处罚金额在2000元（含2000元）以上的，审理岗审理终结，制作《审理报告》并经属地分局（所）长岗审批后，应及时送交县（市、区）局法规（税政、业务）股审理。
对处罚金额在2000元以下的，审理终结并制作处理处罚文书后，应及时送县（市、区）局法规（税政、业务）股备案。
有关审理的具体事项参照《税务稽查审理作业指导书》办理，行政处罚的具体事项按《税务行政处罚作业指导书（一般程序）》办理。
4.4执行或后续处理 4.4.1处理处罚执行
审理岗制作并经核准的处理处罚文书，应在三个工作日内传递一份至办税服务厅。
检查人员在接到审理岗处理处罚文书后，一个工作日内送达检查对象，并监督纳税人、扣缴义务人及时到办税服务厅缴交税款、滞纳金和罚款。
执行的具体事项参照《税务稽查执行作业指导书》办理。4.4.2其它事项的后续处理
按照不同的检查内容，分别进行如下后续处理：
a)清理的漏管户，进行处理、处罚后，转设立税务登记流程；不主动来江西省地方税务局
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接受处理的，由属地分局（所）按照《税收强制执行作业指导书》操作，强制执行后转设立税务登记流程。
b)核查出的虚假停业户，进行处理、处罚后，在征管软件中为其复业；不主动来接受处理的，由属地分局（所）按照《税收强制执行作业指导书》操作，强制执行后，在征管软件中为其复业。
c)催报催缴无效但业户未失踪的，进行处理、处罚；不主动来接受处理的，由属地分局（所）按照《税收强制执行作业指导书》操作，强制执行。对查无下落且无法强制其履行纳税义务的，按照《非正常户管理作业指导书》进行非正常户认定操作。
d)其它日常税务检查有问题的, 进行处罚、处罚；不主动来接受处理的，由属地分局（所）按照《税收强制执行作业指导书》操作，强制执行后，按有关规定操作。
e)对外埠、外部转来的发票核查结果，上报发票所。4.4.3移交稽查
4.4.3.1在日常税务检查中发现以下行为，应移交稽查局查处： a)偷税、抗税、逃避追缴欠税的；
b)伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造发票、发票监制章、发票防伪专用品的；
c)案情复杂、涉及面广或者其它应当移交稽查局查处的。4.4.3.2向稽查局移交案件资料包括： a)《移交稽查案件审批表》;b)《移交稽查案件资料清单》;江西省地方税务局
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c)《移交稽查案件调查报告》;d)已调查取证资料的原件等。4.4.3.3审核移交
检查人员检查或审理过程中发现属应移交稽查查办案件的,制作前款所列文书,经属地分局（所）长岗审批后，将相关文书和取证资料等移交稽查局。江西省地方税务局
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日常税务检查流程图税收管理岗属地分局（所）审理岗属地分局（所）长岗法规（税政、业务）股综合岗稽查局综合岗确定检查对象，制作《待检查户清册》安排人员确定统一检查对象，制作《待检查户清册》审查批准根据分局（所）统一安排或自行进行日常检查按规定应移交稽查查办的审查批准使用移交文书移交稽查查办拟定处理、处罚意见制作《审理报告》审核批准处罚金额2000元以上审理补充调查退回补正审理送纳税人文书送纳税人一份、办税服务厅一份，组织督促执行江西省地方税务局
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5.0工作标准
5.1税收管理岗：按月拟定待检查户名单，特殊情况的要及时追加待检查户；加强户管巡查，掌握管辖户的日常生产经营情况，在规定的时间内完成巡查、核查、检查任务；对分局（所）统一安排的检查，要认真分析与记录，保证检查工作质量；落实执行任务和日常检查的后续处理工作；
5.2属地分局（所）长岗：安排人员按月拟定分局（所）统一检查户名单，安排检查人员和检查时间，强化对日常税务检查的监督管理，认真审核审理结果和处罚意见，及时签批执行；
5.3审理岗：严格按税收法律、法规、规章的规定进行审理，按时完成审理任务，区分不同的处罚建议，分别报属地分局（所）长审批和县（市、区）局审理；
5.4办税服务厅申报征收岗：严格按属地分局（所）或县（市、区）局核准的处罚标准及查补数开票征收。6.0相关文件
6.1《中华人民共和国税收征收管理法》（2001年4月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）
6.2《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令2002年第362号）
6.3《税收管理员制度（试行）》(国税发[2005]40号)6.4《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》(国税发[2004]108号)7.0表证单书 江西省地方税务局
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7.1《待检查户清册》 JXDS/QR—A18019—2006 7.2《税务检查通知书》 JXDS/QR—A18020—2006 7.3《税务文书送达回证》 JXDS/QR—A17015—2006 7.4《税务检查证》（略）
7.5《税务检查工作底稿》 JXDS/QR—A18021—2006 7.6《税务检查报告》 JXDS/QR—A18022—2006 7.7《用票户领购发票开具使用情况表》 JXDS/QR—A16014—2006 7.8《补充调查通知书》 JXDS/QR—A18023—2006 7.9《审理报告》 JXDS/QR—A18024—2006 7.10《日常检查结论》 JXDS/QR—A18025—2006 7.11《税务处理决定书》 JXDS/QR—A18026—2006 7.12《税务行政处罚事项告知书》 JXDS/QR—A18027—2006 7.13《税务行政处罚决定书》 JXDS/QR—A18028—2006 7.14《税务稽查审理作业指导书》 JXDS/WD—A33001—2006 7.15《税务行政处罚作业指导书（一般程序）》 JXDS/WD—A52002—2006 7.16《税务稽查执行作业指导书》 JXDS/WD—A34001—2006 7.17《税收强制执行作业指导书》 JXDS/WD—A34003—2006 7.18《非正常户管理作业指导书》 JXDS/WD—A11006—2006 7.19《移交稽查案件审批表》 JXDS/QR—A18029—2006 7.20《移交稽查案件资料清单》 JXDS/QR—A18030—2006 7.21《移交稽查案件调查报告》 JXDS/QR—A18031—2006 编写：任君刚、计贵柳 初审：赵赣华 审核：付和平发布日期：2006年1月4日 修订日期：
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