山东省文化厅机关财务管理办法

第一篇：山东省文化厅机关财务管理办法

《山东省文化厅机关财务管理办法》

来源：山东省文化厅财务处编辑人：厅财务处发文时间：2013-12-31 16:36:56浏览次数：246

第一章 总则

一、为规范山东省文化厅机关财务行为，加强财务管理和监督，合理安排各项经费支出，提高资金使用效益，保证机关各项工作任务的顺利完成，特制定本办法。

二、机关财务管理必须认真遵守国家财政、财务制度和财经纪律，并按规定接受财政、审计、银行等部门的监督。

三、行政单位财务管理的基本原则是：量入为出，保障重点，兼顾一般，厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，注重资金使用效益。

四、机关财务管理的范围包括：机关财务管理制度办法的制定；预算的编制及执行；经费的管理和使用、监督，及时编制预算决算，真实反映单位财务状况。

五、机关财务活动在厅长、分管厅长领导下，由财务处统一管理。

六、机关财会人员应当严格遵守《中华人民共和国会计法》、《会计人员工作规则》等，持证上岗，忠于职守，严格执行资金管理制度，严格履行资金审批手续，认真审核监督各项经费开支，及时做好账务处理，按月对账,确保账账、账证、账实相符和机关资金合理开支及财务会计档案的安全完整。

第二章 经费审批与报销

七、机关财务报销范围：办公费、印刷费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、劳务费、公务用车运行维护费、设备购置费等机关运转开销的有关费用。

八、机关人员参加以国家部委名义组织召开的会议，须经处室长和分管厅长同意。参加其它省外召开的会议，须经业务分管厅长和财务分管厅长研究同意。

九、严格控制会议参会人数，参加省外会议一般不超过2人。遇特殊情况需增加参加人员的，须经业务分管厅长同意。

十、应在专项经费中列支的会议或活动，差旅费及其他相关费用从专项经费中列支。

十一、机关各处室有关公务开支的事项，经分管厅长同意后，用公务卡或支票支付，需领用支票的，经办人填写时间、用途、金额、收款单位等事项，并

经其处室长签字确认。公务出差须经分管领导、处室长同意后，用公务卡购买飞机或火车票，否则不予报销费用，报销时经有关领导签字认可后，财务人员5个工作日将报销费用直接打到公务卡上。确需领用现金的，金额在10000元以下的，由财务处长签批；金额在10000元以上的由财务处长签字后报分管财务的副厅长签批。

十二、经费报销按照厅党组会确定的签批权限逐级审签。经办人填写报销凭证并签名，交财务处主管会计审核无误后，交报销人所在处室负责人签字，再交财务处长审签后报销；超过财务处长权限限额的在上述程序后报财务分管厅长审签后报销；超过分管财务副厅长审批权限的，须再报厅长审签。

十三、报销审批权限为：金额5000元以下的由财务处长签批；金额在5000元以上至30000元的，由财务分管厅长签批；金额在30000元以上的，由厅长签批。

厅领导认为需提交厅党组会议或厅长办公会研究的，由厅财务处提交会议审议。

第三章差旅费管理

十四、出差人员应当在返回后一周内办理差旅费报销手续，经办人填写差旅费报销凭证，按照经费报销审批程序取得批准后，方可核销。

十五、差旅费报销标准严格按照省财政厅印发的《山东省省直机关和事业单位差旅费管理办法》（鲁财行[2007]43号）执行。

十六、关于交通工具及席别：

1、在时间允许的情况下，当有多种交通工具可供选择时，出差人员一般应乘坐规定等级内费用相对较低的交通工具。

2、出差路途较远或任务紧急时，经机关财务部门负责人同意，出差人员可以乘坐飞机，涉及金额较大的，须报分管机关财务的厅领导审批同意。

3、出差人员乘坐高铁的，按照鲁财行[2011]39号文件执行。其中，厅级人员可以乘坐一等席位，处级及以下人员乘坐二等席位。

4、出差人员乘坐火车动车组原则上参照乘坐软席火车规定执行。其中，厅级人员可以乘坐动车组一等席位；处级以下人员乘坐动车组二等席位。

5、厅级及相当职务人员出差，可安排一名随行人员，随领导乘坐相应交通工具。

第四章 机关资产管理

十七、固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

十八、建立健全单位资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整。

十九、加强资产日常管理工作，做好资产建账、核算和登记工作，定期或者不定期进行清查盘点，保证账账相符，账实相符。年度终了，应当进行全面清查盘点。对资产盘盈、盘亏应当及时处理。

二十、加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。

二十一、机关资产增加时，应当及时登记入账；减少时，应当按照资产处置规定办理报批手续，进行账务处理。

二十二、机关各处室统一在机关服务中心领用办公用品，由领用人填写领用单，并经其处室长签字。

二十三、机关人员调出单位或岗位轮换，应当移交所经管的资产。资产出现丢失和损坏情况的，本人应当出具书面说明，并经其所属处室负责人签署处理意见。

二十四、机关设备及耗材购置及设备维修应当进行集中采购，集中定点维修。机关内办公设备的维修由机关服务中心统一负责，使用处室提出业务需求、参与验收，并进行质量监督。

第五章 机关职工费用支出管理

二十五、通讯费报销参照省机关事务管理局《山东省省级机关住宅公务电话管理暂行办法》(事管发[1997]88号)有关规定，结合机关实际情况，实行年度统发。

1、住宅公务电话费（不包括月租费）实行限额管理，按月计算，年度统算，节约归公，超额自负。厅级领导干部，每人每月电话费限额120元；正处级职务的干部，每人每月80元；副处级职务的干部每人每月50元。

2、退休干部按在职同级干部电话费限额标准执行。

3、在职人员职务或工作岗位发生变化时，按变动后的职务自下月起开始报销电话费。调出本单位的，在调出后的第二个月停止报销电话费。病故的，在病故后的第三个月停止报销电话

费。

二十六、机关在职人员的在职学历学位教育费用报销按照《省直行政事业单位在职人员学历学位教育费用报销办法》（鲁财行[2005]56号）执行，学费报销比例最高不超过50%，总额不超过20000元。

报销人填写报销凭证，经机关人事处审核签字后，按照经费报销审批程序取得批准后，办理报销。

二十七、机关在职人员的子女托儿费用，按济财综[2013]28号执行。二

十八、关于市内公务交通费用报销，机关各处室因业务需要市内出行，且机关无法派车时，可选乘其他交通工具，确需乘坐出租车的，按实际时间和路程填报并简要说明。

二十九、机关在职人员上下班公共交通通勤费用报销按照《关于修订省直事业单位职工上下班车票报销办法的通知》（鲁财综[2001]65号）执行。

上下班不能乘坐单位班车，乘坐市内或近郊公共汽车在3站以上（含3站）购买IC卡车票，按工作日限额（每月23个工作日*普通型公交车一票制票价标准*每天上下班2次）报销。

第六章 财务会计档案管理

三

十、机关财务会计档案应当按照会计年度编册，财务处根据归档要求，整理立卷，装订成册，保管至下一会计年度结束，并编造清册全部移交单位档案室由专人保管。

三

十一、财务会计档案保管期按照《财务会计档案管理办法规定》（财会字[1998]32号），分为永久型和定期型。

1、永久保存型：历年年终决算报表。

2、定期保存型：（1）会计凭证类15年；（2）现金日记帐、银行日记帐25年；（3）各种明细分类帐15年；（4）总分类帐15年；（5）会计移交清册15年；（6）会计档案保管清册25年；（7）会计档案销毁清册25年。

三

十二、财务会计档案保管期满需要销毁时，由机关档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，严格审查、编造销毁清册，经机关办公室领导批准后，报经上级财务主管部门批准后销毁。

销毁时应派人监销，监销人在销毁会计档案以前，应认真进行核对，销毁后，在销毁清册上签字盖章，并将监销情况报告单位领导。

第七章 附则

三

十三、机关公车运行费用管理，按照厅机关服务中心《山东省文化厅机关车辆管理暂行办法》执行。

三

十四、其他未尽事宜按照国家相关法律、法规、规章的有关规定办理。三

十五、本办法由山东省文化厅财务处负责解释。

三

十六、本办法自发布之日起执行，原办法同时废止。

第二篇：机关食堂财务管理办法

机关食堂财务核算管理办法

为了规范市局机关客室财务管理，保证机关客室正常有序运转，现将机关客室财务有关核算方法和管理办法规定如下：

1．采购及报销：根据用料要求，厨师长提出采购申请，食堂负责人签字，采购人员应持食堂负责人签字采购单进行采购(主要是大米、菜油、大宗调料、油等)。采购后由库管员验收入库,同时厨师长、采购、客室负责人签字才能做报帐凭据。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。

2．日常采购审批：日常采购，由库管员、厨师长采购，大批量的物品（主要是一次性用品）按招标价，小批量多品种（主要是蔬菜、生鲜、禽蛋类）按市场优质优价，采购人员采购后交库管员验收，采购员作经手人签字，验收人员作验收人签字，客室负责人负责把关抽查，最后签字审批。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。

3、大宗物资采购审批：大宗物资（烟酒、饮料类）由客室负责人根据实际情况提出采购申请，库管员负责验收入库。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。

4、出库与核算：日常出库，应由库管员、厨师长或客室负责人签字，库管员要做好建帐记录和当日核算记录。

5、有关工作程序

收费：收取饭菜金原则上一律通过充值进餐卡进行，对个人不收现

金购饭菜，充卡收入要及时记帐，并附上售饭系统打印的相关资料，不得截留。在窗口售卖饭菜要及时扣款，不得吃人情餐、霸王餐。

金龙卡卡片销售：卡片采购后全数交专人登记，前台销售多少，领取多少。

支付：所有支付必须取得合法有效的凭证。办理齐全的手续后方可办理。

1)、现金支付；支付个人的工资、奖金、福利和小额购物、采购原料，支付时需经分管负责人和分管领导签字。

2)、银行转帐支付；超过现金支付限额（1000元）和所有可以通过转帐支付的费用一律采用银行转帐支付，支付前必须取得合法有效的原始凭证和相关附件资料（如赊帐月末一次性支付的必须有手续齐全的送货单），在根据支付要求填写相关内容后，将原始凭证和转帐支票一起交出纳会计审核盖章。使用转帐支票必须建立转帐支票使用登记簿，将采购内容、经手人、使用支票号码、支付金额等在登记簿上登记清楚。费用支付后应及时办理相关手续，在登记簿上注明。严格按照有关规定正确使用转帐支票，防止事故发生。

6．库房核算；库房核算分工作餐库房和大宗物资库房，分别派专人管理。客室采购的所有原料一律通过库房进行核算，库房应严格按有关规范每天做好进出库手续和资料登记工作，保证进出有据，原始凭证手续齐全，帐目清楚，资料完整。为正确核算成本打好基础。防止走过场，严防资料不实，造成核算困难，各有关小组负责人应积极配合库房做好相关资料工作。发现问题及时核对，即时纠正。保证分

组核算成本正确无误。

第三篇：机关财务管理办法111

机关财务、财物、车辆管理

补充规定

（本规定经市供销社2011年3月31日社务会议通过）

为严格执行市社机关财务管理制度、财物管理制度、车辆管理制度，进一步加强机关的财务、财物、车辆等管理工作，规范、节约经费开支，保证机关各项工作正常运转。特制定以下补充规定。

一、办公用品购置和使用要从严管理

办公用品一律由办公室统一购置和管理。属政府采购范围的购置一律实行政府采购。

文印室和各科室所需办公用品，须经办公室主任批准，履行登记、签字手续后领取。

二、各类文书、报表要从严控制发（送）范围

各科室呈送领导签发的各类文书、报表应从严控制发（送）文范围和份数。

文印室负责各领导和机关文件的打印；少量材料由各科室负责打印。严禁打印、复印与工作无关的私人材料。

若无特殊情况不得在外打印、复印材料。

三、差旅费报销要严格执行有关规定，从严审批 机关工作人员因公出差，应从严控制随行人员，须签写出

接待费报销，原则上应附原始票据，一事一票。票据应由经办人员、办公室主任签字，分管财务的领导审批。

六、车辆要从严管理，做到保工作、保安全

机关小车是用于单位日常工作，按照“确保工作，确保领导”的原则调配使用，驾驶员必须服从调配。

办公室主任（副主任）负责车辆调配。

领导公务用车凭出差审批单，由办公室主任（副主任）安排车辆；领导个人用车，市内与分管领导衔接，市外须汇报主要领导同意，由办公室主任（副主任）安排车辆。

车辆加油，严格核算行驶里程与燃油数额。加油本和车辆维修等事宜，由办公室确定专人保管和负责，驾驶员不私自维修和加油。

驾驶员应遵守交通法规，确保行车安全，凡因违章操作而发生的罚款概由驾驶员负责。内因违章肇事损失在10000元的驾驶员就地待岗，事故造成的车辆损失，除保险公司赔偿外，剩余部分驾驶员要赔偿10%的经济损失。

驾驶员应坚守工作岗位，确因重大事情需请假，应事先向办公室主任（副主任）说明，协调安排好顶班人员后，方能离岗。

逢节假日（包括双休日），驾驶员要将车辆按时入库，不得乱停乱放，严禁私自使用，严禁将车辆外借他人驾驶。车辆实行按季度值班制度，若有出车事宜，保证按时出车。

第四篇：山东省文化厅2005年文化工作要点

山东省文化厅2005年文化工作要点(征求意见稿)

2005年是完成“十五”计划，全面建设小康社会的重要一年,也是加快推进文化体制改革，促进文化发展的关键一年。今年文化工作的主要任务是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大和十六届三中、四中全会精神，树立和落实科学发展观，不断提高建设社会主义先进文化的能力，以繁荣 为中心，以改革为动力，推动文化创新，进一步推动文化事业全面繁荣和文化产业快速发展。

一、努力学习贯彻“三个代表”重要思想，增强建设社会主义先进文化的能力

深入学习贯彻“三个代表”重要思想和党的十六大和十六届三中、四中全会精神，树立和落实科学发展观，全面贯彻落实党中央关于提高党的执政能力的要求，不断提高建设社会主义先进文化的能力。要通过学习，统一思想，统一认识，坚持马克思主义对文化工作的指导地位，树立市场意识和全局观念，坚持“三个面 向”，统筹兼顾，努力实现两个效益的统一，更好地为社会服务，为大局和中心服务。要通过学习，联系建设先进文化的艰巨任务，联系保持共产党员先进性教育活 动，大力加强文化系统的形势教育和思想政治工作，提高机遇意识和危机意识，增强做好文化工作的使命感、责任心和自信心。要坚持学习内容的广泛性、形式的多 样性，确保学习取得实效，不断提高文化队伍整体素质，增强文化系统的凝聚力和战斗力，为促进文化事业的全面繁荣和文化产业的快速发展奠定坚实的基础。

二、实施精品战略，繁荣文艺创作和演出

加强文艺创作，多出艺术精品，是广大文艺工作者的神圣职责。各级文化部门要牢固树立精品意识，切实抓好精品创作。要锤炼精品，积极参加国家舞台艺术精品工 程评选，对我省吕剧《补天》、儿童剧《宝贝儿》重点锤炼，进一步加工提高。精心组织全省舞蹈新作比赛、器乐比赛、京剧中青年比赛、地方戏小戏汇演以及地方 戏音乐创作培训班等活动，不断推出艺术精品。发挥大型文化活动的示范和导向作用，围绕纪念抗日战争、世界反法西斯战争胜利60周年和长征胜利70周年，举 办系列文化活动，进行爱国主义教育和革命传统教育，振奋民族精神。各地、各文化单位要根据各自实际，找准切入点，策划组织好本地的大型文化活动项目，发挥 其示范带动作用。

三、以表彰社会文化先进县为推动，全面加强基层文化建设

以社会文化先进县表彰为契机，组织召开第六批社会文化先进县和首批先进文化乡镇表彰大会，总结创建经验，进一步促进基层文化建设的发展。策划组织“新山 东，新风貌”系列活动，举办美术、书法、摄影系列展览，农村民办剧团调演，广场文化调演等活动，推动社区文化、农村文化、企业文化、校园文化等的全面发 展。以“群星奖”评选为推动，繁荣全省群众文艺创作。进一步加强少儿文化艺术工作，促进未成年人思想道德水平提高。对传统文化资源要注意挖掘和保护，积极 推进民族民间文化保护工程建设。大力推动各级图书馆、艺术馆、文化馆（站）业务建设，进一步健全和完善公共文化服务体系。继续开展好文化下乡、电影下乡活 动，进一步丰富群众文化生活。要充分发挥文化系统的资源优势，促进文化信息资源共享工程建设。

四、加强对文化市场管理和培育，健全文化市场体系

坚持一手抓管理，一手抓繁荣，要坚持“发展才是硬道理”的思想，树立“管理就是服务”的观念，促进文化市场健康发展。要坚持依法行政，加快职能转变，加强 管理思路和手段，促进管理方式的改进和管理水平的提高，要继续推进连锁“网吧”建设，使全省连锁“网吧”进一步主题化、品牌化。要加强全省“网吧”经营监 管平台建设，努力实现省、市、县三级监管的联网运行和文化部联网，建立动态监测网络。严厉打击违法音像制品经营活动，提高正版音像制品的市场占有率。严厉 打击各种违法行为，规范文化市场。要在加强管理的同时，加大对文化市场的培育力度。

五、积极培育市场主体，加强文化产业发展

要根据中央和省委的要求，以创新体制机制为重点，大力扶持文化企业，培育市场主体，壮大全省文化企业的实力。要切实抓好文化系统自身文化产业的发展，并要 根据文化系统的实际情况，实行分类指导。要积极扶持民营文化产业。研究制定优惠政策，放宽市场准入条件，为民营文化企业的发展创造良好的环境；要及时总结 推广优秀民营文化企业发展的先进经验，发挥其示范带动作用。今年适当时机，省厅将召开各个门类民营文化经营者的座谈会，征求他们对发展民营文化产业的意见 和建议，完善有关配套措施。加强文化产业人才培养工作，今年下半年适时举办高层次文化产业论坛暨文化产业经营管理知识培训班。要搞好文化产业调研工作，通 过对省内外文化产业发展和管理现状进行调研、考察，借鉴外省市先进经验，为制定文化产业政策做好基础性工作。加强文化产业理论研究工作，编辑出版《文化产 业论文集》，指导我省文化产业的实践。

六、加强文物保护，充分发挥社会服务功能

做好第六批全国重点文物保护评审上报工作。组织做好南水北调、西气东输等重要工程的配合考古工作。精心施工，抓好曲阜颜庙、蓬莱水城等全国重点文物保护单 位的维修工程；做好济南广智院的搬迁保护；启动齐长城和临淄齐国故城、曲阜三孔保护规划。继续抓好文物保护的各项基础工作，全面完成全国重点文物保护单位 和国家一级文物藏品建档工作；报请省政府公布第三批省级文物保护单位和国家级、省级文物保护单位保护范围。大力推进博物馆改陈工作，创立“文物精品展览 季”活动品牌，采取市场机制，增强展览的社会影响力。开展全省文物博物馆讲解员大赛、全省优秀陈列展览评选活动、重点工程考古成果展和重点文物保护工程巡 回展等活动，努力提高服务水平和服务质量，充分发挥文物在精神文明建设中的作用。

七、做好艺术教育和文化科技工作，加强文化法规建设

要根据社会的需求，合理调整艺术学校专业设置，培养社会急需的优秀艺术人才。组织举办全省艺术院校专业比赛，加强艺术院校之间的交流与合作，实现全省艺术 院校与科研的共建。开展全省文化艺术科学优秀成果奖评比，并在组织好全省艺术科学重点课题立项评审的基础上，做好全国重点课题的推荐工作，发挥艺术科学的 理论引导作用，为科研成果服务于艺术生产力搭建平台；编制《全省艺术科学“十五”规划》。进一步提高我省文化艺术科学研究的整体水平。积极推动文化科技创 新，重点做好“山东省文化艺术科技发展与应用研究”、“山东省古建筑修缮保护技术研究”两项科技成果的鉴定结项，并申报山东省科技奖。开展全省首届社会艺 术教育“齐鲁名师”评选活动和全省社会艺术考级级别比赛，进一步推进艺术考级工作的开展。大力加强文化法规建设。完成《山东省公共图书馆管理办法》的会 签，报请省政府批准实施。做好《山东省文物保护管理条例》的修订及《山东省音像制品分销管理办法》的调研、起草等工作。

八、加强对外、对港澳台的文化交流，展示齐鲁特色文化

要做好对外文化交流归口管理工作，组织省歌舞剧院赴新加坡参加演出活动，杂技团在欧洲商演，《山东汉代王陵出土文物展》赴美国、《危山兵马俑展》赴日本、《孔孟文物展》赴韩等展览活动。争取引进《法国西部风情展》、法国艺术团来我省展览、演出等活动。召开全省对外文化交流工作座谈会，做好外来演出展览的接 待工作。积极开发利用好山东丰富的文化资源，搞好项目整理和策划，多形式、多层次、多渠道开展对外文化交流，充分展示齐鲁文化的魅力和改革开放新山东的新 形象，为促进全省的改革开放和经济建设创造良好的条件。

九、深化文化体制改革，不断推进文化体制和机制创新

根据中央和省委的安排部署，加强对文化系统改革的分类指导，及时推广改革的成果和经验，推动改革的深入开展。要加强对中央和省委、省政府关于文化体制改革 一系列政

策的学习，吃透精神，把握实质，积极稳妥地推进文化体制改革。要积极鼓励和倡导文化单位根据自己的实际，进行大胆的改革探索和尝试。公益性文化单 位，要以内部三项制度改革为重点，加大改革的力度，不断增强自身活力。经营性文化单位，要面向市场，创新体制，创新机制，增强自主经营、自我发展、自我约 束的能力，在市场中发展壮大。要按照省委的统一部署，推进文化系统试点单位的改革工作，为面上的改革提供经验。

十、加强文化队伍建设，为文化建设提供切实的人才保障

树立“人才兴文”的战略思想，大力加强文化人才队伍建设，努力建设干部人才队伍、专业人才队伍和经营人才队伍。继续抓好在职人员的培训、学习。要继续研究 文化系统人才建设的措施，建立和完善培育人才、吸引人才的机制。要进一步完善激励机制，鼓励推荐优秀人才，继续抓好文化系统优秀专业人才的评选活动。要积 极采取措施，消除一切不利于人才成长、人才流动和人才使用的体制性障碍，大力营造鼓励人才干事创业、支持人才干成事业、帮助人才干好事业的浓厚氛围，充分 发挥人才队伍的作用，为进一步促进文化事业的繁荣和文化产业的快速发展，实现文化大省和文化强省的发展战略，建设“大而强、富而美”的新山东作出贡献。

第五篇：机关服务中心财务管理办法

第一章总则

第一条 为规范机关服务中心（以下简称“服务中心”）所属各部门的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障服务中心各项工作有序进行，特制定本办法。

第二条 本办法适用于服务中心所属各部门。

第三条 服务中心财务管理的原则是：严格执行国家有关法律、法规和各项财务规章制度，加强内控制度建设，加强内部管理。

第四条 服务中心财务管理的任务是：合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对服务中心经济活动进行财务控制和监督，为经营决策提供依据。

第五条 服务中心的财务工作接受河南储备物资管理局（以下简称管理局）以及审计、税务等部门的检查和监督。在服务中心主任领导下，财务部门负责对服务中心所属各部门的财务活动进行监督指导。

第二章预算管理

第六条 服务中心应根据事业发展计划和服务保障任务编制财务预算。财务预算由收入预算和支出预算组成。

第七条 服务中心的全部收入、支出都应纳入预算管理。预算编制应该做到收支平衡，不得编制赤字预算。

（一）收入预算参考以前预算执行情况和当年上级拨款计划、经营合同签订情况，根据预算收入增减因素测算编制。

（二）支出预算根据为局机关提供的服务保障任务以及服务中心事业发展与财力可能测算编制。

（三）预算在执行过程中，一般不予调整。如确需调整的，报服务中心领导审批。

第三章收入和支出管理

第八条 收入的管理。收入是指服务中心依法通过各种形式、各个渠道获得的非偿还性资金。主要包括事业收入、经营收入和其他收入。

（一）事业收入指服务中心取得的财政拨款收入。

（二）经营收入指服务中心开展的经营活动取得的营利性收入。

（三）其他收入指上述范围之外的各类收入，包括投资收益、银行利息收入等。

（四）服务中心所属各部门的收入必须纳入中心财务核算体系，不得截留收入，不得私设小金库。

第九条 支出管理。支出是指服务中心开展后勤服务保障活动和其他经营活动发生的各项资金耗费。主要包括事业支出、经营支出、上缴上级支出等。

（一）事业支出指服务中心为局机关服务发生的支出，包括人员支出，即工资、补助工资、其他工资、职工福利费和社会保障费等；公用支出，即公务费、业务费、设备购置费、修缮费、业务招待费和其他费用等。

（二）经营支出指为服务中心开展非独立核算经营活动发生的支出。用于经营活动消耗的材料、工资等费用，直接计入经营支出。在事业支出中统一垫支的各项费用，应当按规定比例合理分摊，在经营支出中列支，冲减事业支出。

（三）上缴上级支出指服务中心使用管理局资产所获取的利润，按规定的比例向管理局上缴的支出。

（四）服务中心在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；难以归集的，应当按照规定的比例合理分摊。经营支出应当与经营收入配比。

（五）服务中心的支出应当严格执行国家及管理局有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。

（六）服务中心可根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内部成本核算办法。其支出根据成本费用开支范围，可划分为直接费用和间接费用。

（七）直接费用包括直接人员费用、直接材料费用、直接业务费用等，直接计入成本。

（八）间接费用包括管理费用、财务费用、其他间接费用等，分配计入成本。

（九）服务中心的下列支出不得列入成本费用：为购置、建造固定资产和其他资产的支出；对外投资的支出；被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及各种赞助、捐赠支出；国家法律、法规规定以外的各种付费；国家规定不得列入成本费用的其他支出。

第四章结余、分配及基金管理

第十条 结余是指服务中心各项收入和支出相抵后的余额。包括事业结余和经营结余。

第十一条 结余分配。事业结余的分配先按结余的40%提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金。经营结余的分配应先按规定提取应交所得税，再按税后结余的40%提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金。

第十二条 基金包括事业基金、专用基金和固定基金。

（一）事业基金指服务中心拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存结余资金等。事业基金主要用于弥补以后服务中心收支差额，或由服务中心根据事业发展需要集中或调剂使用。

（二）专用基金指服务中心按照规定提取或设置有专门用途的资金，包括修购基金、职工福利基金等。

（三）固定基金指服务中心购入、自制、调入以及盘盈固定资产所形成基金。

第五章资产管理

第十三条 资产指服务中心占有或者使用的能以货币形式计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。资产分为流动资产、固定资产、对外投资等。

第十四条 流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款和存货（材料）等。现金等货币资金的管理实行账款分管制度，会计不得兼任出纳。

（一）现金的管理

1、现金的收入、支出和保管由出纳人员负责。出纳员根据会计审核无误的原始凭证办理现金收付款业务，同时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记，并按日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。

2、按照银行核定的库存现金限额留存现金，超出库存的现金要及时存入银行，不得座支。

3、要切实保证现金的安全。提取、存送现金时，要有专车并需2人以上同往，中途不得办理其他事项。大宗现金的发放，做到当日发放完毕；特殊情况应及时向领导汇报，并采取措施保证库存现金的安全。

4、不得留有账外现金，不得以白条抵库，不得挪用现金。出纳人员未经批准，不准用转账支票兑换现金，不准向个人和外单位借出现金。

（二）银行存款的管理

1、银行账户只能供服务中心在业务范围内使用，不准出租、出借或转让。控制银行开户数量，原则上一个单位只开设一个账户（国家规定必须开设的专用账户除外）。

2、单位公款不得以个人名义存入银行。

3、出纳员根据会计审核无误的原始凭证办理银行存款收付款业务，同时在单据上加盖“银行收讫”、“银行付讫”戳记。银行存款要做到日清月结，并及时与银行对账，按月编制银行存款余额调节表，对未达账款要及时查询。

4、出纳员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票、远期支票。支票的签发要填写日期、金额、用途和密码。如支票金额不能确定，需注明最高限额，不准签发空白支票。

5、银行存款实行双控管理。出纳员负责保管支票购领证、支票及密码器，分管业务会计负责保管银行预留印鉴。

6、过期作废、填写有误的支票要及时退给财务部门注销，由财务部门加盖“作废”戳记，并与支票存根一起保存。支票丢失要及时通知财务部门并到银行挂失，丢失支票造成的损失，要根据情况追究当事人的责任。

（三）存货（材料）的管理

1、服务中心在确定存货（材料）的核算方法后，年内不得随意改变，以保持核算的一致性和可比性。

2、服务中心有关管理部门应建立完善的存货（材料）出入库验收手续，存货（材料）的出入库要填写出入库单据，并建立存货（材料）明细账。

3、服务中心有关管理部门对存货（材料）应当定期盘点，年终必须进行全面盘点清查。对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货（材料）应当及时查明原因，分别情况及时处理。

（四）应收账款的管理

服务中心有关管理部门要定期清理应收账款。应收账款责任人应主动追收欠款，造成损失的要说明情况或部分赔偿。呆账、坏账的处理按国家有关规定执行。第十五条 固定资产指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单价虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

服务中心资产管理部门每年应与财务部门核对固定资产明细账，做到账账相符，定期与固定资产使用部门进行实物核对，做到账实相符。

第十六条 对外投资指服务中心利用货币资金、实物等方式向其他单位的投资。服务中心对外投资，须履行必要的程序。

第六章负债管理

第十七条 负债指服务中心所能承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿还的债务，包括应付账款、应缴款项等。

应付账款指服务中心应当支付而尚未支付的各种款项。

应缴款项主要指应上交国家的税金。

服务中心应对不同性质的负债分别管理，及时清理并按规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

第七章票据管理

第十八条 票据原则上只限于财务人员使用，不得转借、转让或者丢失。票据内容应由财务人员填写清楚、完整。财务部门应设专人保管各种票据，并建立票据领用制度；已开具的票据存根和票据领用登记本应妥善保管。

第八章会计档案管理

第十九条 会计档案包括的范围，主要有四类：

（一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、其他会计凭证。

（二）会计账簿类：总账、明细账、日记账、其他会计账簿。

（三）财务报告类：月度、季度、财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其它财务报告。

（四）其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。第二十条 会计档案的归集及保管。

（一）财务部门设专人保管会计档案，出纳人员不得兼管会计档案。

（二）财务部门负责保管当年的会计档案，期满之后，先送服务中心档案室保管，然后定期造册移交学院档案室。

（三）会计档案的复制、借阅要填写审批单，并履行登记手续。

（四）会计档案的保管期限按财政部、国家档案局印发的《会计档案管理办法》执行。

第二十一条 服务中心“后勤管理系统”有关收入审计的原始资料，原则上保存两年，在国家审计署审计后进行处理，涉及呆账、坏账的原始资料按国家有关规定执行。

第九章 报表管理

第二十二条 财务报告是反映服务中心财务状况和经营状况的总结性书面文件。服务中心应当定期向学院、国管局提供财务报告。

服务中心的财务报告包括资产负债表、收支情况表、有关附表以及财务情况说明书。财务情况说明书主要说明服务中心收入、支出、结余及其分配、资产负债变动情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。财务分析的内容包括预算执行、资产使用、开支水平及财务管理等。

第二十三条 服务中心的财务报表包括月报表、季度报表、预算报表和决算报表。

报表的编制应做到内容真实，数字准确，编报及时。

第十章附则

第二十四条 本办法由服务中心财务部门负责解释。

第二十五条 本办法自发文之日起施行。