现金检查注意事项

第一篇：现金检查注意事项

现金收入业务的检查

审查现金收入业务，应对自制的收据存退逐笔与现金日记账核对，再以记账凭证与现金日记账核对。核对时应注意以下几点：

1.所有的收据存根应统统收集起来，注意其 中未使用过的收据，是否

妥善保存，有无缺页，号码是否相符；

2已使用过的收据存根，号码是否连续，有无缺页；作废的收据是否盖有作废的戳记，并粘附在存根上；有无不给收据而收现金的情况。如发现有这种情况，应进一步查明哪一些业务是这样处理的。对这些业务的现金收入，要进一步审查，以发现是否有营私舞弊和违法乱纪的情况；有无账上的收据号码是存根上所没有的。如发现这一情况，说明收据存根没有收齐，应进一步追查原因：收据的抬头、日期、摘要、金额是否有涂改现象，复写的字迹是否一致，以防止正本与存根不相符；收据日期与入账日期是否相近，如果相距过远，应查明原因；

3.收入金额是否超过国家现金管理规定的限额，如超出过大，应追查原因。现金收入业务凭证有时是由外单位出具证明，直接作记账原始凭证的。比如卖废报纸，就可以用废品收购站的收购单为记账的原始证明入账。对这类业务一方面要注意凭证是否未入账，款项被经办人私吞；另一方面要注意审查凭证的抬头是否与本单位的名称相符；凭证上的摘要、物品名称是否与本单位的业务有关；凭证是否有涂改的迹象；原始凭证的金额与记账凭证的金额是否相符等。

第二篇：现金检查方案

县级各银行金融机构:

根据人行嘉兴市中心支行关于今年货币管理与人民币业务执法检查的有关工作布置，我支行决定于2012年5月11日至5月25日在全县范围内开展银行金融机构人民币收付与反假业务、现金机具设备的现场检查。现将有关情况通知如下：

一、组织领导

为确保本次检查工作顺利进行，经研究，我支行专门成立海盐县金融机构人民币业务执法检查小组，由支行沈明法副行长任组长，营业室相关人员为成员。

二、检查方式

检查采取自查和抽查两种方式进行。自查由各机构自行组织，自查面要求达到各机构营业网点的100%；抽查由我支行组织，根据各机构自查情况按一定比例确定。

三、检查内容

1、金融机构是否建立人民币收付和反假业务管理内部考核制度，是否开展业务培训和宣传，是否对柜面人民币收付业务、假币收缴(鉴定)业务进行定期、不定期的检查，对发现的违规行为是否及时纠正，营业场所公示的内容是否完整。

2、临柜人员对《中华人民共和国人民币管理条例》、《不宜流通人民币挑剔标准》、《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》等法规规章的执行情况，柜面人民币收付是否规范操作，是否将不宜流通的人民币对外支付，是否根据合理需要的原则为公众办理人民币券别调剂业务，是否按规定无偿为公众兑换残缺、污损人民币。

3、是否重视现金计划管理，加强投放回笼预测和现金收支统计分析，保存现金合理库存，合理调配人民币券别结构，保证现金旺季投放、农副产品收购等现金需求。

4、在假币收缴、鉴定业务操作中是否严格执行《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》，在收缴、告知、鉴定、保管、上缴等环节是否存在不规范的情况，是否存在假币流入、流出银行的情况，反假信息系统操作是否正确。

5、是否按照《人民币鉴别仪通用技术条件》国家标准进行现金机具设备的配置，并按要求开展升级维护，加入自动取款机的钱款是否全额经清分机或A类点钞机清点并记录钞票号码。

四、检查时间

1、自查阶段：2012年4月25日至5月10日。办理人民币存取款业务的各金融机构按照检查要求进行自查，并于5月10日前上报自查报告。

2、抽查阶段：2012年5月11日至5月25日，按一定比例对辖内机构进行抽查。

3、总结处理阶段：2012年5月26日至6月15日，我支行根据检查工作情况进行总结，上报嘉兴市中心支行，并做好后续工作。

五、检查要求

各机构要高度重视此项工作，对照相关制度，认真组织落实辖内各营业网点的自查工作，对存在的问题要如实反映，并说明存在问题的原因和今后改进措施，使检查真正起到实效，确保本次检查任务的圆满完成。

第三篇：现金流量表检查

可以通过下面两个等式检验现金流量表编制是否正确

主表经营活动产生的现金流量净额=附表中经营活动产生的现金流量净额

主表现金及现金等价物净增加额=附表现金及现金等价物净增加额

三张报表的钩稽关系

三者之间的钩稽关系有：

（1）损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润

（2）资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金

及其等价物净增加额

（3）利润表中的净销货额－资产负债表中的应收账款(票据)增加额＋预收账款

增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金

（4）资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增

加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。

大体上有可从以下几点：

工作底稿中的平衡关系：

（1）、资产负债表部分，期初数+或-调整分录=期末数，调整分录的借方合计数=贷方合计数

（2）、损益表部分，各科目的调整分录=本期发生数，调整分录的借方合计数=贷方合计数

（3）、现金流量表部分，调整分录的借方合计数=贷方合计数

正附表之间的平衡关系：

（1）、现金及现金等价物净增加额，正表与附表相等，均等于货币资金期末数-期初数

（2）、经营活动产生的现金流量净额，正表与附表相等

（3）经营性应收款项的减少等于资产负债表相关项目的期末数减去期初数。

（4）、经营性应付款项的增加等于资产负债表相关项目的期末数减去期初数。

（5）、未付现费用一般应等于该科目的贷方累计发生额。

在采用工作底稿法编制现金流量表时，根据本期发生的经济业务，编制会计分录、登记账簿、编制资产负债表和利润表以及其他有关资料，填列工作底稿，在这个工作底稿上需要进行下列内容的核对，以检查现金流量表的编制结果是否正确，以便正式编制现金流量表。

（1）资产负债表项目的核对。首先，将资产负债表各个项目期末、期初的增减变动额，及其借贷方向与各自行内的工作底稿分录的借方金额（合计）或贷方金额（合计）或借方金额（合计）与贷方金额（合计）的差额逐一核对，检查

是否金额相等，方向一致。然后，将资产负债表项目下各个项目的工作底稿分录

栏的借方金额和贷方金额分别进行纵向汇总，做到借方总合计数与贷方总合计数

相等。

（2）利润表项目的核对。首先，按照利润表各个项目的本期数同各自行内的工作底稿分录的借方金额（合计）或贷方金额（合计）或借方金额（合计）与贷方金额（合计）的差额逐一核对，检查是否金额相等，方向一致。然后，分别对利润表项目下各个项目的工作底稿分录栏的借方金额和贷方金额分别进行纵向汇总，做到借方总合计数与贷方总合计数相等。

（3）现金流量表项目的计算和核对。首先，把现金流量表每个项目的工作底稿分录栏内的借方金额和贷方金额分别加总，再相减，以计算出各个项目的本期数，并把它填列在“本期数”栏内；然后，按照经营活动、投资活动和筹资活动三大类计算出各自的现金流量净额，并填入“本期数”栏内。

（4）对现金流量表项目工作底稿栏内借方金额和贷方金额分别做纵向汇总，其结果应为：借方金额等于贷方金额。根据其稽核结果以及借方合计数与贷方合计数各自平衡，来证明所编制的工作底稿在数字上是正确的。在计算和调整现金流量表补充资料中有关项目的金额上，是将补充资料第二部分“将净利润调节为经济活动的现金流量”的内容，把利润表中的“净利润”调整为“经营活动产生的现金流量净额”。这部分是按照另外一种列表方向，即“间接法”来反映现金流量的变化的。在运用工作底稿技术中的调整分录方法中，利用资产负债表和利润表及有关业务资料，编制现金流量表间接法的调整分录，计算出“经营活动产生的现金流量净额”类项的金额，它须与直接法工作底稿的计算结果相等，以证明调整分录的正确。在此基础上，正式编制现金流量表。

（二）在采用T型账户法编制现金流量表时，要设置T型账户，分析资产负债表和利润表各个项目的变动。首先，要设置T型账户，将资产负债表各个项目的期末余额与期初余额的差额，以及利润表各项目数额，过入相应的T型账户内，还需增设“现金及现金等价物”、“经营活动的现金流量”、“投资活动的现金流量”、“筹资活动的现金流量”等T型账户；然后，分析资产负债表和利润表的各个项目的变动额，编制调整会计分录。检查其结果是否正确的步骤为：

（1）根据上述编制的调整分录登记有关T型账户，并进行核对。经核对，各个账户借贷金额相抵后的余额与原过入的期末与期初的差额，方向一致，金额相等。考试大为你加油

（2）将上述调整影响现金流量的分录分别登记到“经营活动现金流量”、“投资活动现金流量”、“筹资活动现金流量”等T型账户内，此时，他们的借方金额合计与贷方金额合计都有差额；然后，将上述三大类T型账户的借贷方差额，分别转到“现金及现金等价物”T型账户内；结转后，“经营活动现金流量”、“投资活动现金流量”、“筹资活动现金流量”、“现金及现金等价物”四个T型账户均结平，以证明调整分录的正确。

（3）根据上述四个T型账户的结果，正式编制现金流量表

第四篇：现金流量表的检查

现金流量表的检查

一、在采用工作底稿法编制现金流量表时，根据本期发生的经济业务，编制会计分录、登记账簿、编制资产负债表和利润表以及其他有关资料，填列工作底稿，在这个工作底稿上需要进行下列内容的核对，以检查现金流量表的编制结果是否正确，以便正式编制现金流量表。

1、资产负债表项目的核对。首先，将资产负债表各个项目期末、期初的增减变动额，及其借贷方向与各自行内的工作底稿分录的借方金额（合计）或贷方金额（合计）或借方金额（合计）与贷方金额（合计）的差额逐一核对，检查是否金额相等，方向一致。然后，将资产负债表项目下各个项目的工作底稿分录栏的借方金额和贷方金额分别进行纵向汇总，做到借方总合计数与贷方总合计数相等。

2、利润表项目的核对。首先，按照利润表各个项目的本期数同各自行内的工作底稿分录的借方金额（合计）或贷方金额（合计）或借方金额（合计）与贷方金额（合计）的差额逐一核对，检查是否金额相等，方向一致。然后，分别对利润表项目下各个项目的工作底稿分录栏的借方金额和贷方金额分别进行纵向汇总，做到借方总合计数与贷方总合计数相等。

3、现金流量表项目的计算和核对。首先，把现金流量表每个项目的工作底稿分录栏内的借方金额和贷方金额分别加总，再相减，以

计算出各个项目的本期数，并把它填列在“本期数”栏内；然后，按照经营活动、投资活动和筹资活动三大类计算出各自的现金流量净额，并填入“本期数”栏内。

4、对现金流量表项目工作底稿栏内借方金额和贷方金额分别做纵向汇总，其结果应为：借方金额等于贷方金额。根据其稽核结果以及借方合计数与贷方合计数各自平衡，来证明所编制的工作底稿在数字上是正确的。在计算和调整现金流量表补充资料中有关项目的金额上，是将补充资料第二部分“将净利润调节为经济活动的现金流量”的内容，把利润表中的“净利润”调整为“经营活动产生的现金流量净额”。这部分是按照另外一种列表方向，即“间接法”来反映现金流量的变化的。在运用工作底稿技术中的调整分录方法中，利用资产负债表和利润表及有关业务资料，编制现金流量表间接法的调整分录，计算出“经营活动产生的现金流量净额”类项的金额，它须与直接法工作底稿的计算结果相等，以证明调整分录的正确。在此基础上，正式编制现金流量表。

二、在采用T型账户法编制现金流量表时，要设置T型账户，分析资产负债表和利润表各个项目的变动。首先，要设置T型账户，将资产负债表各个项目的期末余额与期初余额的差额，以及利润表各项目数额，过入相应的T型账户内，还需增设“现金及现金等价物”、“经营活动的现金流量”、“投资活动的现金流量”、“筹资活动的现金流量”等T型账户；然后，分析资产负债表和利润表的各个项目的变动额，编制调整会计分录。检查其结果是否正确的步骤为：

1、根据上述编制的调整分录登记有关T型账户，并进行核对。经核对，各个账户借贷金额相抵后的余额与原过入的期末与期初的差额，方向一致，金额相等。考试大为你加油

2、将上述调整影响现金流量的分录分别登记到“经营活动现金流量”、“投资活动现金流量”、“筹资活动现金流量”等T型账户内，此时，他们的借方金额合计与贷方金额合计都有差额；然后，将上述三大类T型账户的借贷方差额，分别转到“现金及现金等价物”T型账户内；结转后，“经营活动现金流量”、“投资活动现金流量”、“筹资活动现金流量”、“现金及现金等价物”四个T型账户均结平，以证明调整分录的正确。

3、根据上述四个T型账户的结果，正式编制现金流量表

第五篇：等级现金日记账的注意事项

登记现金日记账(亦称现金出纳登记簿)与银行存款日记账，是出纳员的重要工作，一定要认真仔细才行。应像要求会计员记账一样，出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。

(一)正确建立新账。不论是新接出纳工作，还是老出纳人员，年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏，不得先过入“发生额”栏，再过入“余额栏”。

(二)序时记账。现金日记账与银行存款日记账，必须按发生业务的时间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按日结记当天发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。

(三)正确更正错账。记错账或结错账是常有的事。会计制度历来规定，财会人员要按正确的方法改正错账，不准就字涂改或个别数字涂改，不准挖、补、刮、擦，更不准用消字灵褪色涂改。

(四)正确选用账本。由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。订本账的账页数固定、页码事先印在账页上，如记账时形成隔页、跳行，应划红叉或红线注销，并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样，不准将账页撕掉。

五)正确对账。每日结完现金日记账后，将余额与库存现金结存数进行核对，以求账款相符。单位、企业的会计账一般要求日清月结，当会计结完账后，出纳员应主动报出现金结存数与会计员对账。出纳员还必须经常与银行对清存款项目，使单位存款日记账与“银行存款”科目对账单的余额保持一致。其对账方法一般以“对账单”为依据，与存款日记账所记载的收支项目逐笔核对。

有些出纳员记载存款日记账时，将某些原始凭证汇总下账，如将同一天签发的转账支票存根或现金支票存根汇总到一张记账凭证上，一次记入银行存款日记账内，而银行的“对账单”上却是逐笔记账，这样，单位出纳员就应当用这些汇总记账的原始凭证逐一与银行“对账单”核对。如在期末(月末、季末、年末)与银行“对账单”核对不上，则按“未达账项”处理，业务量不多的单位，可将未下账单据逐笔与银行“对账单”核对;若业务量较多，需编制“银行存款余额调节表”，将银行已入账企业未入账、银行已出账企业未出账的凭证加、减汇总到单位存款日记账余额内，看是否平衡。如经过调节后，单位银行存款日记账与银行“对账单”余额仍不能相符，则应轧出差额，澄清出银、企双方账务不符的笔数，及时主动找银行对账，并弄清楚情况，妥善处理。

开户单位每接到一张银行存款“对账单”，就应当及时与银行存款日记账勾笔核对，不应推迟到期末集中核对。银行存款“对账单”不能代替单位存款日记账。全年“对账单”要逐一收集，完整保存，装订成册，与银行存款日记账一起存档保管。