财务收支计划格式

第一篇：财务收支计划格式

财务收支计划格式

财务收支计划的写作格式与“信贷、现金收支计划”基本相同，包括四项内容：标题、正文、署名、日期。

（一）标题

标题包括单位名称、期限、内容性质、文种四项内容。如：《中国xx银行2004年财务收支计划》

（二）正文

财务收支计划的正文也是由计划表格和计划编制说明两个部分组成。

1.财务收支计划表格

财务收支计划的“表格”包括“各项业务收入”、“各项业务支出”和 “管理费用支出”三大项内容，具体如下：

（1）各项业务收入包括：各项贷款利息收入、金银业务收入、手续费收入、结算罚款收入、上存总行资金利息收入和同业占用资金利息收入等。

（2）各项业务支出包括：各项存款利息支出、金银业务支出、手续费支出、损失款项支出、结算赔款支出、邮电费支出、业务印刷费支出、固定资产折旧支出、借用总行资金利息支出、同业存人资金利息支出、出纳短款支出、离休、退休、退职费用支出等。

（3）管理费支出包括：工资、公杂费以及专项支出等。

2.财务收支计划编制说明

（1）标题。编制说明的标题由计划的标题加上“编制说明”组成。

（2）正文。财务收支计划编制说明的基本内容有三部分：一是编制计划的依据；二是本年财务计划安排，三是完成计划的措施。结构上一般分为开头、主体、结尾三部分。

1）开头。说明编制计划的依据。其依据为：一是有关的方针政策及各项财务制度；二是上级行的要求和指导思想，如“既保证业务发展合理需要，又节约费用开支”等思想；三是本行本年度的信贷计划；四是历史数据和上年度财务收支计划执行情况；五是计划期机构人员增减情况；六是计划期可能出现的新情况等。

2）主体。应写本年度计划安排，说明本年计划数以及较上年实际数增减变化的原因，写法可以是先总后分，抓住重点，具体分析。可分六层来写：财务收支和损益的总情况；各项财务收入；各项利息支出；其他成本支出；税金和营业外支出；编制计划的特点。

3）结尾。要写完成计划的措施，主要是实现增收节支的措施。例如，怎样严守财经法规，怎样充分利用信贷资金、扩大业务经营，怎样保证该收的各项贷款利息如数按期收入，怎样加强管理、精打细算、节约业务费和企业管理费的支出等。

四、写作要求

写作要求如下：

（1）编制银行业务计划的直接目的是报送上级机关批准，因此银行业务计划的编制说明一定要为这个直接日的服务。写作的中心和重点一定要放在该计划的合法、合理与合情上，一定要尽全力争取上级机关的认可，以便贯彻、实施和执行。

（2）编制说明正文的两大项内容“上期预计”与“本期安排”,其中的写作重点是“本期安排”,一定要分条缕析加以说明。同时，“分说”与“合说”的内容要相互呼应。

（3）编制说明的写作成功与否，在于分析是否中肯透彻。要做到分析中肯透彻，就要在广泛占有材料的基础上进行科学预测，透过现象看本质，抓住规律性东西，从经济形势和金融形势的内在联系中把握影响信贷资金和现金收支、财务收支增减的制约因素，再从制约因素中找出最主要原因，逐一说明。

（4）写编制说明离不开各种具体的数据，但运用数据一定要少而精。数据的来源必须真实可靠，预测要尽可能精确。同时，写人编制说明中的数据要尽可能具有代表性，避免搞成“数字展览”.

第二篇：财务收支计划说明

财务计划说明

××公司××年财务计划说明

我公司在董事会的领导下，××年取得很大成绩。在新的一年里据上年完成的情况和已落实的供、销合同及厉行节约、增创效益的原则，编制了“××年财务收支计划说明”。

一、编制依据

主要根据：

1.上年各项指标完成情况和今年的各项经济技术计划。2.目前已经签订的供应、销售的合同和可能达成的协议。

二、几项经济技术指标的说明 1.××

年计划工业音乐会×××万元为去年的××％，增长××％，全员劳动生产率增长××％。2.降低产品成本××％，降低额××万元，可比产品成本降低××％，降低额××万元。3.在增加产品销售收入××％的基础上，××年计划利润××万元，比上年增加××％。4.计划产值利润率××％，比上年增加××％，资金利润率××％，比上年降低××％。5.为生产需要，今年计划增购设备三项，价值××万元。

三、计划中的几个问题

1.在计划内的产品销售收入中，还有×万元的销售合同没有签订； 2.原材料中的钢材×××吨需要市场调节解决，价格将增加××％，比上年降低××％，对降低产品成本有很大影响；

3.现有资金还有一定缺口，本年需贷款××万元，主要解决钢材的购入资金。

四、几项措施

1.公司各部门及各车间权对××年财务计划进行认真讨论落实，作为全年奋斗目标。2.抓紧一切时间和机会进行××年的采购和销售合同的签订落实。3.董事会具体落实增产值、增利润、节料、节油、节电、节煤、节木、节水、节办公费、节非生产人员、节运输费、节省一切不必要的运动，严肃财经纪律、降低产品成本，提高企业管理水平。4.要求各部门每月××日向财务部提出下月各类用款计划和经销收入计划，财务部将各部计划进行试算平衡，对计划执行中的问题提出意见。5.按季进行财务计划执行情况分析，不断改进工作，堵塞漏洞，提出措施，保证××年的财务计划全面完成。

×××公司 ××年××月篇二：2010财务预算安排说明 2010财务预算安排说明

第一部分 2010财务收支预算安排说明

按照《山东大学学术振兴行动计划》的总体目标，进一步落实《山东大学深入学习实践科学发展观整改落实方案》，根据学校各部门2010年事业计划与工作重点，经过充分论证沟通，编制了2010财务预算。

一、2010财务预算安排的指导思想和原则

（一）收入预算安排按照积极稳妥的原则，既积极考虑“985工程”三期的启动和地方共建经费拨款的增长，又参照2009学校各类收入的实际完成情况。

（二）支出预算安排立足实现“山大特色，中国一流，世界水平”的办学目标，统筹考虑两年甚至更长时间学校人才建设、平台建设、条件建设等事业发展计划，以基本满足事业发展的需要为指导思想。

（三）正确处理重民生、促发展与保稳定之间的关系，合理配臵资源。

二、2010收支预算总体安排 2010总校、分校收支预算安排均为平衡预算。学校总收入支出预算为268872万元。其中，总校收入支出预算为256484万元，威海分校收入支出预算为12388万元（不含总校拨款16384万元）。

三、总校收入预算安排

总校2010年总收入预算为256484万元，其中，校级可控收入预算为186237万元，院部可控收入预算为70247万元。

（一）教育财政拨款预算 2010安排教育财政拨款146925万元，占总校总收入预算的57.28%。其中，教育部已下达预算的拨款为105372万元：定额拨款62197万元，房贴拨款29657万元，公积金4310万元，修购基金3000万元，基本科研业务费2600万元，基建经费拨款2000万元，“211工程”三期财政拨款1000万元，国家奖助学金608万元；预计地方共建拨款20000 万元，“985工程”拨款 10000万元，修购基金5000万元，“211工程”三期发改委拨款1000万元，省府委培研究生 1769万元，济南走读生拨款400万元，人事厅等拨款2034万元。

（二）科研经费收入预算 2010年安排科研经费收入48683万元，占总校总收入预算的18.98%。其中，科技处负责45500万元，社科处负责2500万元。

（三）学费、住宿费收入预算 2010年安排全日制学生学宿费收入17640万元，与上年基本持平。

（四）教育创收收入预算 2010年安排教育创收收入33805万元，占总校总收入预算的13.18%，其中，校级可控收入14095万元，院部可控收入19710万元。1.研究生教育类收入安排11000万元； 2.本专科教育类收入安排4145万元； 3.继续教育、网络教育类收入安排11000万元； 4.国际教育类收入安排2310万元； 5.实验室对外服务收入安排350万元； 6.其他创收收入安排5000万元。

（五）附属单位缴款预算

2010安排附属单位缴款110万元。

（六）后勤收入预算

2010安排后勤收入1200万元。

（七）产业、后勤返还工资预算 2010安排产业、后勤返还工资预算1571万元。

（八）其他收入预算 2010年安排其他收入预算6550万元，占总校总收入预算的2.55%。其中，捐赠收入5000万元、投资收益1200万元、学校利息收入350万元。

四、总校支出预算安排

总校2010年安排支出预算256484万元，其中，校级可控支出186237 万元，院部可控支出70247万元。

（一）人员发放和补助支出 2010年安排人员经费支出预算100131万元，占总校总支出预算的39.04%，其中，教工及离退休人员经费支出90893万元、学生资助经费支出9238万元。与上年比较主要考虑： 1.继续保证离退休人员待遇提高，保障在职人员岗位津贴，增加离退休费1900万元、岗位津贴6000万元。2.按山东省房改政策，解决在职职工的一次性住房补偿，增加房改经费6419万元。3.由于国家增拨公积金，增加在职人员住房公积金支出522万元。

（二）日常运行支出

2010年安排日常运行支出56199万元。1.安排威海分校拨款16384万元。2.安排后勤运行支出10000万元。考虑综合科研楼、综合实验楼、工程训练中心、法学楼等新建楼宇的物业、水电暖增量等因素安排后勤运行经费。明确公共教室热水器、窗帘、黑板、大屏幕的维修纳入后勤运行经费核算范畴。3.安排软件园校区经费3208万元，其中校拨经费1327万元。4.安排部处正常运行经费1600万元，考虑学校事业发展、物价上涨、学生就业压力和争取优秀生源等因素，部处正常运行经费比上年有所增长。5.安排涉及全校业务费3878万元，重点保证教职工查体、学生宿舍租赁、兴隆山校区维修及消防技防等。6.安排教学业务费4301万元，其中，安排本科教学业务费3261万元，比上年增长41.04%，解决总量投入不足问题；同时，利用教育部制定的不同科类定额拨款系数，改革分配办法，改善分配结构；改变分配机制，给学院更大的自主权；同时设立绩效奖励基金，计划财务处将与教务处、实验室与设备管理处共同制定办法，加强监管和绩效考评力度；

新增创新教育运行专项经费。安排研究生业务费1018万元，比上年增长17%。安排留学生教学业务费22万元。

7.学院及各单位创收形成的发展奖福基金安排16828万元。

（三）校级专项支出 2010年安排校级专项支出12319万元，其中，安排贷款利息支出4400万元，安排化债资金1000万元。

（四）发展性支出

2010年安排发展性支出86635万元，占总校总支出预算的33.78%。1.安排学科建设经费预算20000万元，比上年增加9000万元。包括“985工程”、“211工程”、其他学科建设、自主创新基金以及设立引进人才专项经费。2.安排质量工程建设经费9650万元，比上年增加4650万元，包括图书购臵、本科公共教学基础设施、本科教学质量及教学改革、本科教育与社会实践活动、数字化校园建设、实验室建设等内容。质量工程建设经费的安排主要考虑：保证新上专业和认证专业实验室建设和实验室设备的更新；新增创新教育平台实验室建设；考虑兴隆山校区通识教育基地的实验室建设和实验示范中心建设；重点加大对图书购臵的投入；加大对本专科生和研究生公共教学设施的投入，分批进行多媒体教室、语音教室、计算中心建设；保障校园网的运行、加速学校信息化发展。3.安排大型基础设施和修缮专项8000万元，主要考虑为迎接110周年校庆，统筹安排2010年和2011年的校园绿化、房屋、水电、道路、管网改造以及家属区改造等项目。4.安排基本建设拨款及自筹经费支出3648万元，用于综合科研楼及体育馆建设。5.安排科研支出45337万元。

（五）安排后勤支出预算1200万元。

五、需要说明的问题

（一）由于2010学校事业计划和工作重点尚未成文，兴隆山校区通识教育基地、综合科研楼搬迁、经管楼改造及分配、中心校区办公

楼改造及躲迁、新增租赁学生宿舍等方案均未最终确定，根据各部门的设想，虽然做出了相关的财务预算安排，但不够细化、准确，实际预算执行时，需要再做详细论证。

（二）由于房改工作未确定具体方案，2010年未考虑换购房工作中的有关支出。

（三）未考虑青岛校区建设。

第二部分 积极筹资，细化管理，确保2010年财务预算的完成 2010年是新山东大学组建10周年，也是山东大学继往开来、快速发展的重要机遇年。2010年财务工作要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面贯彻党的十七大和十七届四中全会精神，增强机遇意识和紧迫感，解放思想，转变理念，紧紧围绕人才建设、平台建设、条件建设、制度建设等学校中心任务，尽最大可能为实现“山大特色，中国一流，世界水平”的办学目标做好支持保障工作。

一、积极挖掘潜力，大力筹集资金，保障学校事业发展的资金供给 学校事业跨越式发展对财务能力提出了很大的挑战，学校要加快发展，筹资是关键。各单位要调动一切积极因素，充分发挥政府机制、市场机制及社会机制的作用，利用各种资源，积极构建筹融资体系，努力拓宽收入渠道，确保圆满完成2010年收入预算任务。

（一）积极争取各级政府支持，努力完成财政拨款预算。2010年教育财政拨款预算安排14.67亿元，学校一方面要尽最大努力主动争取各级政府的经费支持,另一方面，借国家2010年启动“985工程”三期建设的契机，积极争取尽早签署省部共建协议，落实共建经费拨款，确保完成财政拨款预算。

（二）依法严格组织收入，继续推进学生学宿费收入管理的精细化，实现应收尽收。在进一步加强本科生收费管理的同时，努力争取政府收篇三：财务收支审计方案

财务收支审计实施方案

为了保证审计工作有序推进，特制定审计计划如下：

一、审计目的和依据

为了做好本次财务收支审计工作，依据《中华人民共和国审计法》、《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师行业制度》开展审计工作。

二、审计对象和范围

审计对象：各预算单位。

审计范围：2012、2013财务收支情况。

三、审计内容和重点

本次审计的主要内容是各预算单位2012-2013财务收支情况，审计重点如下：

1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。

2、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。

3、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相 关收款证明。

4、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。

5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等题。

6、经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范。

四、审计方式

本次审计采取送就地审计的方式进行。

五、审计工作程序

本次审计工作具体分以下几个阶段进行：

（一）审计准备阶段（xxxx年x月x日前）：

1、按照《xxxxxxxx年工作要点》和审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。

2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。

（二）审查分析阶段（2xxx年x月x日至xxx年x月x日）： 根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审 查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施篇四：月度资金计划制定流程说明

月度资金计划制定流程图说明

附件：

1.月度资金收入计划明细表 2.月度资金支出计划明细表（地产业务）3.月度资金支出计划明细表（其他业务）4.月度日常费用计划明细表 5.月度资产购置计划明细表 6.月度资金收支计划汇总表 附件1：

制表：

部门/单位负责人：(如果是单位)财务负责人：

附件2：

月份资金支出计划明细表（地产业务）

年 月

单位：万元

编制单位：

注：每月20日前上报

单位负责人：

财务负责人： 制表：篇五：会计基础知识：财务收支计划 什么是财务收支计划

财务收支计划是指根据预算或者有关的计划，结合所在单位的有关情况编制的，用以确定在一定时间内资金筹集、运用和分配的打算。

财务收支计划的构成从企业财务收支计划的构成来看。它是由“财务收支计划表”、“预计资产负债表”和“月度财务收支计划表”等构成。

财务收支计划表

财务收支计划表是反映企业本计划的资金动态：主要财务收支和财务戒果情况。主要包括利润计划、营业收支计划、资金需求计划、固定资产折旧、授资计划等。这些计划是为了协调企业部门之间的资金调度.使企业的财务收人和支出按计划做到既平衡满足生产经营活动的资金需求.又能节约资金，更好地发挥资金效益。

预计资产负债表

预计资产负债表是反映企业财务状况，资产及债权人和所赢者对资产的求偿权是本计划资产负债及所有者权益可能选到的状况。

月度财务收支计划表

财务收支计划表则是以生产经营计划为基础，以产品销售收入和封科采购支出为重点内容，采用收支预算形式，将企业当月实现的收支全部纳入计划，综合平衡和反映月度内各项货币收支的状况。它是财务收支计划的实施计划，突出了财务收支计划在企业管理过程中的重要性和必要性。

第三篇：财务收支计划

财务收支计划是企业生产技术财务计划的组成部分。企业生产技术财务计划包括生产计划、技术组织措施计划、劳动工资计划、物资供应计划、成本计划和财务收支计划。作为财务人员结合本职工作做一个财务收支计划。下面小编给大家整理的财务收支计划范文精选，希望大家喜欢!

财务收支计划范文1

在[__]的工作中，在公司全体员工的齐心努力下，通过开源节流、降低成本、提高效率，按计划完成了本的各项生产指标和财务指标。

[输入所完成的指标情况][输入计划的工作]，随着市场竞争的加剧，我公司需不断革新技术、创新产品、提高质量、开拓市场。为此，特制订[__]财务收支计划。

一、各项生产指标

[输入所定生产指标情况]

二、各项财务指标

三、保证计划完成的措施

1.管理方面 2.财务方面 3.生产方面 4.销售方面 5.客户服务方面

[公司名称] [日期]

财务收支计划范文2

__信用社20__年财务收支计划

根据《__市市郊农村信用合作联社20__工作意见》的相关精神，我社将切实转变经营观念，端正经营方向，服务“三农”，认真贯彻市郊联社“统一核算、分级管理、监督制约、量入为出、分配挂钩、勤俭办社”的财务管理办法，降低核算成本，提高收益。我社认真制定了全年财务收支计划，并按照收支配比原则，将全年收支计划分解到月，具体措施如下：

一、利息收入

全年计划利息收入确保150万元，力争235万元，赶超320万元。已分解到人，针对我社实际情况，要增加利息收入，就必须克服畏难情绪，一是加大力度清收不良贷款，盘活存量，以此增加利息收入;二是严格执行贷款按月(季)结息制度，贷款余额在三万元以上的必须坚持按月结息，确保利息收入均衡增长;三是扩大有效贷款投放，增加黄金客户营销，降低贷款风险，抓好增量贷款利息收入;同时严格执行贷款利率政策规定，严格执行加罚息制度，杜绝降低利率、缓收、减免利息。

二、中间业务收入

全年计划中间业务收入16万元，已分解到人，第一季度计划收入1.5万元，第二季度计划收入8万元，第三季度计划收入12万元，第四季度计划收入16万元。要大力宣传，拓宽收入渠道和品种，增加中间业务收入，首先，加强“安贷宝”代理业务的办理，防范信贷业务意外风险，同时也增加代理业务手续费收入;其次，加强通存通兑业务和银行卡业务宣传，增加汇兑、农民工卡等业务的办理，方便客户，增加中间业务收入。

三、营业费用

联社根据收支配比原则给我社制定了四项费用，全年限额控制22500元，其中，邮电费3500元，水电费120__元，公杂费4000元，差旅费3000元。我社对各项开支应本着勤俭节约、收支配比的原则，提倡艰苦奋斗，勤俭办社的精神，坚决杜绝不合理、不需要的费用支出，严格控制四项费用的开支，按照联社《财务管理暂行办法》的规定，节支奖励，超支自付，反对铺张浪费。

四、全年财务收支计划已分配到月，到人，我们将根据考核办法，严格考核，增收节支，将费用控制在联社核定的限额内，争取全面完成各项业务收入计划，提高综合效益，促进各项业务快速发展。

财务收支计划范文3

为了真正做到开源节流，真正做好后勤的保障和管理工作，完成上级交给的各项工作任务，进一步提高校园文化水平，改善教学和教师办公条件，根据学校工作的安排和要求，制订本学期财务开支计划：

开支项目及相应比例如下：

一、公务费

1、具体包括：办公费、购置费、会议费、差旅费、水电费、通讯费、取暖费、图书费、劳务费等。

2、开支比例：学校总经费的40%--60%。

二、业务费

1、具体包括：学生奖品、作业等。

2、开支比例：学校总经费的10%。

三、设备购置

1、具体包括：办公用品购置、体育设施购置、实验仪器购置等。

2、开支比例：学校总经费的10%。

四、培训费：

1、具体包括：教师继续教育培训、外出学习、听课等。

2、开支比例：学校总经费的5%。

五、修缮费：

1、具体包括：教学设施的维修、一般设备的正常维护、电器电线的更换等。

2、开支比例：学校总经费的10%。

六、福利费：

1、具体包括：看望生病教师、教师子女、直系亲属的婚丧嫁娶等。

2、开支比例：学校总经费的5%。

财务收支计划范文4

一、分公司财务科工作计划:

1、财务科负责分公司财务管理、资金管理、资产管理、成本管理、会计管理、各项目部及实体的成本管理、兑现审计工作。严格执行集团公司的规章制度。对本部门工作负责，制定并落实部门工作计划。

2、负责编制并上报分公司财务收支计划和月资金收支计划;编制并上报分公司机关费用指标计划，按照集团公司审批结果，进行控制和管理。

3、负责编制和上报集团公司财务会计报表及各种资料。

4、负责财务会计核算和项目成本核算的管理。配合项目部工程价款回收工作。

5、负责分公司固定资产的管理，按规定计提折旧费。

6、组织各项目开展增收节支活动。搞好会计核算、项目核算和成本分析，降低工程成本，降低费用支出，并会同相关部门建立工程项目经济档案。

7、负责对项目经理部实施审计监督。负责分公司的财务电算化管理。

8、负责卓越绩效体系的财务科各种资料的准备及复验工作。

9、负责工程投标保函、履约担保、银行信贷额度等手续办理工作。

10、负责集团公司对分公司工作联查财务各种资料的收集、编制工作。

11、负责上报分公司财务收支计划和月资金收支计划;编制并上报分公司机关费用指标计划，按照集团公司审批结果，进行控制和管理。编制分公司财务收支报表。

12、负责核对清理债权帐务及内部单位之间的往来帐目。

13、执行对操作人员的管理和计算机档案管理职责，对会计软件的运行进行日常维护，保证计算机软件及硬件的财产安全。

14、对项目经理部经营管理制度和内部控制制度是否健全，运行机制是否正常进行监督。对项目经理部实施财务审计、承包及兑现审计。

二、对项目部的资金有偿使用管理:

分公司与项目部及经营实体，相互占用资金的确定额是:项目部及经营实体上交的资金与应交分公司的管理费和分公司代支付银行的各种保函的资金部分相抵的差额为基数，按同期一年贷款月利息0.66%计算。项目部欠分公司的管理费的计息方法:按月完成量计算的上交分公司管理费累计总额的80%为基数，乘以0.66%利率。每月计息一次,划转项目部并同时项目部记入财务费用。计息时间是从收取管理费的月份的第三个月末开始计息划帐。

2、分公司为项目部办理投标保函和履约保函的、工程预付款保函等工程保函所交银行的保函现金部分从办完保函月份的第二个月初开始计息，每月以0.66%的利率计息。由分公司划帐项目部，项目部记入财务费用。

3、分公司与项目部的往来帐目中，如果分公司的往来帐余额(扣除项目部利润亏损额)欠项目部的，同样以每月以0.66%的利率计息。由分公司倒划给项目部。

三、支付各种款项的措施:

为了强化财务管理，规范经济行为，杜绝工程成本的各项潜亏因素的存在，保证分公司健康持续的发展，要求各级领导及财务人员在支付各种款项时，帐面有欠款的可以支付，否则坚决不予支付。如果双方签定合同约定有预付款的可以预付，但预付款项不得超过合同限定数额。要求严肃执行，若有违反行为追究当事人和领导责任。

在付款的同时严格审查收款签字人是否与财务帐面、合同签字人一致，否则坚决拒付，实属情况特殊，但必须办理本人委托证明书、委托人和受托人的身份证复印件并同时附在付款凭证后面。委托证明书如果双方是企业单位的必须有双方企业单位盖章后有效，如果是个人的必须有双方当事人签字并同时按手印和双方的身份证复印件附后有效。事后避免经济纠纷。

四、备用金管理办法:

根据国家财经制度规定、集团公司的严格要求、结合我分公司的路、桥工程施工特点，制定单位相关人员，因公暂借备用金的管理办法:暂借备用金的人员范围:分公司经理、书记及付经理，项目经理及付经理，机关各科室正、付职，公用小车司机，机关材料处及项目材料采购员，详细人员名单经分公司经理确认后再定。

2、备用金借用限额:

(1)、分公司经理、书记及付经理、项目经理备用金借款限额最高10000元。

(2)、项目付经理、机关处室正付职、公用小车司机备用金借款限额最高3000元。

(3)、机关材料处及项目材料采购人员备用金借款限额最高__元。

3、备用金借用审批权限:在分公司借备用金由分公司经理审批，在项目部借备用金由项目经理审批。在备用金的使用过程中，杜绝超过规定限额并及时归还备用金，严格控制人员范围，4、每年借用备用金必在本年12月25日以前还清，如不还清者在次年1月开始扣工资，扣清为止。

五、继续执行__年2月关于规范经济行为的《会议纪要》精神:

会议决定:为了强化财务管理，规范各项经济行为，杜绝工程成本潜亏因素存在，保证路桥分公司经济活动健康持续的发展，结合分公司施工特点,对有关经济行为规范的内容，作如下强调要求:各级财务人员在支付各种款项时，核对账面欠款情况，坚决杜绝超付款。若双方签订合同约定预付款，但付款不超过合同内规定的数额，付款时并索要单位收款收据或个人收款条。收款人与合同签订人应相符一致。若不是同一人，必须办理委托，否则财务拒绝付款。

2、财务部门对外结算的机械租赁费、周转工具租赁费、分包商(具有法人资格的企业，可出示财务公章的收据)的结算费用凭发票和结算单入帐。如果对方不能提供或不能及时提供发票，财务部门暂时按照总结算金额与当地税率计算出应交税金额可以挂帐，等提供发票后按照相应发票的金额同等比率足额退回。分包商如果领用项目部或分公司材料(依据财务入帐领料单据)和使用机务队机械台班费用(依据财务入帐的单据),可以从每次结算中扣除后计提税金挂帐.3、人工费承包或执行任务书，按计件工资形式办理，不需另办理建筑市场开出的票据，按内部职工工资控制。

4、购置各种材料、工具、设备、仪器、办公用品等必须索要发票后入帐。

5、各项目部及经营实体、各种经济收入上缴记入财务账户，由当地税务出票据外，财务统一对外办理收据发票，严禁坐收坐支。

6、各经营实体，涉及经营收入栏目，与分公司单独定立账户，以上缴资金的责任指标形式出现，因涉及收入纳税问题，不再出现销售收入和租赁收入项目。

7、强调分公司机关的管理费开支，单独建立账户。原列入机关支出的竣工工程所支出的费用，单独列支，隶属于分公司整体核算。

8、分公司和各项目部及经济实体对外发生的业务招待费、市场开发经费必经分公司经理批准签字后财务部门方可报销入帐。

六、加强防范企业经济风险意识:

建立完善专项基金台账:职工公积金、职工养老统筹、职工医疗保险、职工失业保险台帐。

2、应收帐款科目要进行帐龄分析，帐龄达到三年以上为不良资产，结算是否及时，债权人的债权期限为两年。债务人是否存在，单位是否注销，诉讼期限是否超过两年，债务人是否足额给款。预期债务是否有证明，证明超保权期限是否。预期不能收回的应收帐款全额提取坏帐。

3、坏帐准备金的预提方法，是以应收帐款和其他应收款的年终借方期末余额按比例提取，同时也可以按单个分析计提，但是必须在财政局备案并批准。(财务制度规定为会计科目借方金额的1%)。

4、__年要建立应收帐款明细台账:

(1)、已竣工结算的工程的台账内容:业主、工程名称、竣工时间、结算时间、结算金额、累计报量、收款总额、末笔收款时间、现拖欠款。

(2)、已竣工未结算工程的台账内容:业主、工程名称、竣工时间、合同价款、报出结算时间、报出结算价款、累计收款、累计报量、报量与收款差、报出结算与收款差。

(3)、在建工程的台账内容:业主、工程名称、开工时间、合同价款、累计收款、累计报量、报量与收款差。

5、应付帐款-暂估材料帐款:年底有余额的(本科目不能出现借方余额，如有要追究当事人的责任)，要依据年底财务帐面金额分别以工程项目、暂估时间、供应单位、货物名称、规格、数量、单价、总价，编制货物暂估明细表并注明未及时冲销的原因。

6、各分包队的付款方法:责任划分明确，付分包队款时如财务帐面不欠款的超付款，必须是以借款的手续办理后付款，在其他应收款科目反应。所谓超付款是指:(1)超完成工程量超付款。(2)超业主所付款的工程款(扣除管理费后的超付款)。(3)超结算款的超付款。

7、其他供应货物单位的超付款(是以财务入帐为准)也必须是以借款的手续办理后付款，在其他应收款科目反应;有供货合同约定予付款的，付款时在预付帐款科目反映。

8、从财务帐面看已形成对包工队、机械租赁费、人工费、材料供应商超付款的部分金额，到__年6月底以前必须办理原付工程款转借款手续，财务部门依据原付工程款转借款手续进其他应收款的相关明细科目。

9、其他应收款、其他应付款的长期挂帐业务要及时清理，以便形成呆帐。

10、内部单位核算往来集团内部往来要于集团公司与分公司、分公司与分公司之间、分公司与项目之间的财务往来帐年底必须无未达帐项，如年底审计查出未达帐项按分公司本潜亏处理。

11、备用金要逐个落实，年底清理完毕。

12、待摊费用预提费用要有充分的依据财务才能入帐，无依据入财务帐的凭证，经查处按违犯财经制度论处。

13、依据承包协议据实搜集资料，按权责发生制核算。

14、项目成本按实际价格核算的，材料差异不能出现贷方余额。

如果有借方材料差异必有业主核签的证明资料财务方能入帐，审计查处无证明资料的按本成本潜亏。

15、挂靠工程的成本报表不能有降本。如有按本年成本潜亏。

16、税金要足额提取进其他应付款-预提税金科目

17、根据集团公司相关规定提取坏帐准备金，__年《集财字(__)第6号》文件规定提取工程维修保证金。

18、__年的质量奖，按当年签订合同总额的1%预提进成本。

19、项目成本核算要依据法律、法规、企业规定进行。对分包队伍的帐务核算时，如果有供应商的发票可以抵冲应税计提额。

七、项目部按时上交分公司资金的规定:

__年分公司施行项目部财务人员派出制，财务人员派出的目的是更好的贯彻、落实国家、集团、分公司的各种制度和规定，同时进一步服务好项目部的财务工作。

目前，分公司资金的压力非常大，投标保证金、保函保证金占用万元，工程拖欠款亿元，主要原因是分公司给项目部的前期启动资金和项目部应上交的管理费不能及时收回，等业主全部付清工程款后才能收回此款。根据以上的情况，经分公司领导研究决定:

由分公司派出项目财务人员为主责，及时与项目经理沟通，等项目部收到工程予付款后首先归还分公司垫付的前期启动资金。其次，按本月完成工程量计算应上缴分公司管理费的数额，下月上缴资金，依次类推。如派出财务人员没有完成以上两项资金上缴的任务，月末25日以前以文字的形式上报分公司财务科一份，财务科收到后及时上报分公司经理。

财务收支计划范文精选

第四篇：财务收支情况审计范本

财务收支情况审计范本

一、基本情况

市水利局是隶属于市政府的正县级行政单位，其主要职责是贯彻执行中央、省及市委、市政府有关水利水电等工作的法律、法规、方针和政策，拟定并组织实施全市水利工作的发展战略和中长期规划，统一负责、管理全市水资源、水利工程建设、水土保持、防汛抗旱、水电及电网规划等。局机关执行行政事业单位会计核算制度，在农行开设账户4个（零余额账户、基本存款账户、专用存款账户和一般账户各1个）。

你局独立核算的下属单位有：市水利水电规划设计院、市水电管理局、市水电管理局和市水利水电建筑公司。水利水电规划设计院在职人员为自收自支，离退休人员财政实行差额拨款；和水库管理局部分事业编制人员财政实行差额拨款，其余人员为自收自支；水利水电监理公司和水利水电建筑公司为自负盈亏的企业单位，水利水电建筑公司目前在岗约30余人。现局机关在职人员88人，离退休人员65人，内设计财科、办公室、人教科、水政科、水保科、建管科、农水科和防汛抗旱指挥部办公室8个科室。

二、预算收支和财务收支情况

2014年总的经费收入中，财政年初预算安排和追加两项合计1083.94万元，占当年整个经费来源的64%。从审计的情况来看，由于年初预算安排的公用经费较少，在追加的经费中，除一部分带帽的资金外，有相当一部分是弥补机关公用经费。但局机关因近几年来为争取项目资金、改善办公条件等发生的费用较大而使得公用经费往往捉襟见肘，从而挤占专项资金已成不争的事实。预算收支详见附表。

三、2014年专项资金拨付情况

四、审计发现的主要问题

以上问题依据国家财经法规另行下达审计决定。

五、审计建议

1、市水利水电规划设计院、市水利水电建设监理有限责任公司及水利水电建筑公司等与市场经济紧密关联的单位应在积极拓展业务谋求生存发展的同时切实规范各项经济业务操作，不能违背国家的法规法令而逆行；市水利局作为行业主管部门应进一步加强对下属单位财务和经济事项的监管。

2、积极争取上级部门和市本级财政的支持，以保证正常的行政经费支出，杜绝挤占专项资金。

3、下属个企事业单位应进一步增强纳税意识，及时足额缴纳各项税费。

第五篇：加强财务收支控制

加强财务收支控制，建立健全收入支出管理制度

1、单位全部财务收支均应纳入部门预算管理。

按照政府和各级财政部门规定的程序、方法、标准或定额编制部门预算，统筹安排资金，保证基本支出，确保收支平衡。

2、遵循“收支两条线”的管理规定。

各项非税收入应实行收缴分离、罚缴分离，不得坐收坐支，不得账外设账，严禁收入不入账。

3、各项经常性支出，严格按照有关财务制度规定的开支范围及开支标准，严格支出审批制度。

审批权限应根据费用开支的数额大小和重要性合理确定。

各项支出坚持“先报告，后支出”的原则及“自下而上”的审批程序，由业务经办人、财会部门、单位领导逐级签字审核审批。

会计人员应加强原始凭证的合法性、合规性审核，严禁不合法的原始凭证入账。

4、建立严格的专项资金管理制度。

专项资金收支计划应由单位领导集体审查，并提交主管部门和政府有关部门审批。对批准的专项资金应进行专项核算，并按照要求定期向财政部门、主管部门或上级单位报送专项资金使用情况。

专项资金应严格按照规定的用途使用，严禁侵占、挪用专项资金。

项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门和主管部门或上级单位的检查、验收。