财务收支管理办法（推荐）

第一篇：财务收支管理办法（推荐）

财务收支管理办法

第一章 总则

第一条 为了进一步加强公司的财务管理，规范财务收支，依据国家有关法规，结合公司的实际情况，制定本办法。

第二条 公司的财务收支应严格尊循以下原则：

1、遵纪守法，严肃财经纪律。

2、注重实效，提倡勤俭节约。

3、强化管理，严格审批程序。

第三条公司财务部负责财务收支的日常管理核算。

第二章 借款管理

第四条借款是指公司根据工作需要，借给公司员工或部门的流动资金。

第五条公司员工因公借款须填写借款单。其中，一次性付款5000元以内的由

员工所在部室负责人审查，总经理签批。员工完成公务后须在15日内保帐还款，逾期不还者在借款人当月工资中扣除，并按银行同期借款利率收取利息。

第六条公司原则上不对外单位提供任何借款，特殊情况需经公司经理办公会研究通过，并经董事长签字批准。

第三章 购建固定资产的管理

第七条固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与办公、生产、经营有关的设备、器具等，以及虽不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在2000元以上，且使用年限超过两年的资产。

第八条 公司办公负责固定资产的日常管理。固定资产的构建实行计划管理。各部门应

于每年的十一月一日钱编制次年本部室职责范围内固定资产的购建计划，送交

办公室审查，然后送家财务部汇总，报经理办公会研究通过，并经董事长签批

后，由各部门组织实施。计划内固定资产的购置由办公室和财务部负责审查，总经理签批。

第九条 严格控制计划固定资产的购建。10000元以下的计划外固定资产购建经经办人签

字、分管经理审查、总经理签批后、方可购建和付款。

第四章 管理费用的管理

第十条管理费用是指企业管理部门为组织和管理企业开发经营活动所发生的各种费用。第十一条职工工资

职工工资由办公室汇同财务部根据员工的出勤情况和公司的有关规定编制法方表，由财务负责人审查，总经理签批。

第十二条误餐费

1、误餐费标准为每人每月110元，随工资发放。

2、每月各部门负责人还核准员工出勤情况汇报财务部，财务部根据实际工作日发放误餐

费。

第十三条修理费

因公司固定资产或低值易耗品损坏等原因发生的修理费用须由经办人签字，由部室负责人及分管经理审查，总经理签批。修理费发票须附有发票附件，详细记录修理费用、用料明细。为严格控制修理费支出，办公室要进一步修订和完善车辆修理管理办法。

第十四条办公用品、物料及低值易耗品的购置

办公用品、物料及低值易耗品原则上由办公室统一购置。首先由办公室提出申请，分管经理审查，总经理批准后方可购置。报销时，须由经办人签字，办公室负责人及分管经理审查，总经理签批。报销发票应详细载明名称、数量、单价等。

第十五条差旅费

一、差旅费

1、员工因公出差必须经部门负责人和分管经理批准，其中，副经理出差必须经总经理批准。

2、员工出差乘坐火车、轮船、飞机要严格按财政规定执行。副总以上职务、被聘用高级技

术职务的人员可乘飞机。一般员工出差不得乘坐飞机。一特殊情况与乘飞机的，应事先经总经理批准，只报销单程飞机票，不发出差补助。

3、对夜间连续工作六小时以上程火车出差未购买卧铺票的员工，按硬席作为票价的60%计

发乘车补助，部门经理及部门一下员工公出差不准乘坐火车软卧，如共买硬卧火车票，按同程硬卧票价报销。

（1）员工出差补助标准为：省内每天补助15元，省外每天补助20元，深圳、珠海、厦

门、汕头等城市及海南省每天补助30元。夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位的加发一天出差补助。

（2）、员工公出住宿标准为：一般员工每天每人不得超过160元，部门经理不得超过260

元，副总经理每人每天不得超过500元，总经理实报实销。

4、员工公出不报销电话费。

5、外出参观学习、考察须事先经总经理批准，发生的相关费用列入出旅费。外出参会以优

会议组织单位同意安排食宿的凭单据可据实报实销，不再报销会议期间的伙食补助费。

6、对于出差期间的礼品费、餐费及其他费用，原则上不予报销。特殊情况按招待所费用管

理办法及其他各项相应管理办法执行，发生的费用由分管经理审查，总经理签批。第十六条会议费

公司组织会议发生的会议费用及董事长会有办公室及分管经理审查，总经理签批。公司员工参加公司外部单位组织的会议发生的会议费，由分管经理审查，总经理签批。

第十七条接待费

1、副总经理以下人员交际应酬（包括餐费及礼品费）支出坚持先报批，后开支的原则，来

公司进行公务活动的客人，需要接待的，经分管总经理批准，由办公室统一安排。每次支出最高限额为100/人。

2、接待费用的报销，须经经办人签字，办公室主任及分管经理审查，总经理签批。

3、单笔金额为5000元以下的交际应酬费，由总经理批准报销。单笔金额为5000元以上的交际应酬费，由董事长签字报销。

第十八条交通费

1、交通费是指因公务在市内发生的乘车费。

2、因公在市区内办公事，按以下标准执行

（1）公司总经理及副总经理实报实销。

（2）办公室及招标班每月交通费不超过700元：

工程部每月交通费不得超过700元；

材料部每月不得超过700元；

开发部每月不得超过700元；

成本管理部不得超过600元；

财务部不得超过500元；

实际发生费用低于上述标准的实报销，超出部分由各部室自行承担；

3、手机费用：

（1）、公司总经理手机费用实报实销；

（2）、公司副总经理总共每人每月不得超过500元；

（3）、部室负责人及部门副职由公司统一办理手机卡并入黄金集团网中网，按话费套餐，部门正职（交200元达500元）每人每月实报不得超过200元；部门副职（交100元打300元）每人每月实报不得超过100元；

（4）、普通员工每人每月不得超过60元；

（5）、实际发生费用低于上述标准的实报实销；

4、住宅电话费用每月报销限额为：总经理120元、副总经理100元，实际发生费用低于上述标准的实报实销。

5、通讯费的报销范围和标准由办公室核定，并经分管经理审查总经理签批后，交财务部作为其审核报销的依据。办公室指定专人审核登记。专管人员应在话费收款单据上注明应报销金额和单据张数并签字。

第二十条培训费

1、根据行业规定、上级要求及工作需要，对不同岗位人员进行业务培训的费用，由分管经

理审查，总经理审批。

2、员工自身学历晋级考试，发生的各项费用自理。

第二十一条书报费

1、各部门为即时掌握国家政策及业务需要所订购的报刊，年之处在500元以下部分由办公

室统一订购，分管副总经理审查，总经理鉴批。

2、第二十二条 其他管理费用

其他管理费用的报销经费分管部室负责人及七分管经理审查，总经理签字批准。

第五章 职工福利费的支出

第二十三条福利费地指出，成立福利委员会安全你福利费的提取数制定计划，按计划支出。由办公室负责具体执行，经分管经理审查，总经理签批。

第六章其他规定

第二十四条本办法未列明的其他支出的报销，由分管经理审查，总经理签批。

第二十五条经办人不准签批自己发生的各项支出，如有发生，须按本办法的有关规定，经总经理签批。

第二十六条原始单据必须真实、清晰，否则财务部拒绝报销。所有人员的签字不得用红笔、铅笔、圆珠笔、报销凭证不得涂改。

第二十七条加强支票管理。领用未取得报销凭据的支票，须由经办人填制借款单，经部门负责人审查，分管领导鉴批；原则上禁止领用空白支票，特殊情况下，领用空白支票须经总经理鉴批。领用支票的结算时间不得超过两天。

第二十八条财务部负责对公司财务收支的审核和核算

第二十九条经办人、鉴批人、审核人对每一项支出的合法性、合规性、合理性和真实性承担责任

第三十条所有的费用支出均由财务负责人终审后发可报销。

第三十一条本办法自文件2005年10月1日起执行。

第三十二条本办法由财务部负责解释。

第二篇：财务收支情况审计范本

财务收支情况审计范本

一、基本情况

市水利局是隶属于市政府的正县级行政单位，其主要职责是贯彻执行中央、省及市委、市政府有关水利水电等工作的法律、法规、方针和政策，拟定并组织实施全市水利工作的发展战略和中长期规划，统一负责、管理全市水资源、水利工程建设、水土保持、防汛抗旱、水电及电网规划等。局机关执行行政事业单位会计核算制度，在农行开设账户4个（零余额账户、基本存款账户、专用存款账户和一般账户各1个）。

你局独立核算的下属单位有：市水利水电规划设计院、市水电管理局、市水电管理局和市水利水电建筑公司。水利水电规划设计院在职人员为自收自支，离退休人员财政实行差额拨款；和水库管理局部分事业编制人员财政实行差额拨款，其余人员为自收自支；水利水电监理公司和水利水电建筑公司为自负盈亏的企业单位，水利水电建筑公司目前在岗约30余人。现局机关在职人员88人，离退休人员65人，内设计财科、办公室、人教科、水政科、水保科、建管科、农水科和防汛抗旱指挥部办公室8个科室。

二、预算收支和财务收支情况

2014年总的经费收入中，财政年初预算安排和追加两项合计1083.94万元，占当年整个经费来源的64%。从审计的情况来看，由于年初预算安排的公用经费较少，在追加的经费中，除一部分带帽的资金外，有相当一部分是弥补机关公用经费。但局机关因近几年来为争取项目资金、改善办公条件等发生的费用较大而使得公用经费往往捉襟见肘，从而挤占专项资金已成不争的事实。预算收支详见附表。

三、2014年专项资金拨付情况

四、审计发现的主要问题

以上问题依据国家财经法规另行下达审计决定。

五、审计建议

1、市水利水电规划设计院、市水利水电建设监理有限责任公司及水利水电建筑公司等与市场经济紧密关联的单位应在积极拓展业务谋求生存发展的同时切实规范各项经济业务操作，不能违背国家的法规法令而逆行；市水利局作为行业主管部门应进一步加强对下属单位财务和经济事项的监管。

2、积极争取上级部门和市本级财政的支持，以保证正常的行政经费支出，杜绝挤占专项资金。

3、下属个企事业单位应进一步增强纳税意识，及时足额缴纳各项税费。

第三篇：加强财务收支控制

加强财务收支控制，建立健全收入支出管理制度

1、单位全部财务收支均应纳入部门预算管理。

按照政府和各级财政部门规定的程序、方法、标准或定额编制部门预算，统筹安排资金，保证基本支出，确保收支平衡。

2、遵循“收支两条线”的管理规定。

各项非税收入应实行收缴分离、罚缴分离，不得坐收坐支，不得账外设账，严禁收入不入账。

3、各项经常性支出，严格按照有关财务制度规定的开支范围及开支标准，严格支出审批制度。

审批权限应根据费用开支的数额大小和重要性合理确定。

各项支出坚持“先报告，后支出”的原则及“自下而上”的审批程序，由业务经办人、财会部门、单位领导逐级签字审核审批。

会计人员应加强原始凭证的合法性、合规性审核，严禁不合法的原始凭证入账。

4、建立严格的专项资金管理制度。

专项资金收支计划应由单位领导集体审查，并提交主管部门和政府有关部门审批。对批准的专项资金应进行专项核算，并按照要求定期向财政部门、主管部门或上级单位报送专项资金使用情况。

专项资金应严格按照规定的用途使用，严禁侵占、挪用专项资金。

项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门和主管部门或上级单位的检查、验收。

第四篇：财务收支自查报告

中铁十二局集团有限公司四公司徐州城市轨道交通2号线一期工程09标项目经理部 2015财务收支自查报告

中铁十二局集团第四工程有限公司：

按照《中铁十二局集团第四工程有限公司财务收支检查工作方案》的有关规定，现将我项目部2015财务自查工作开展情况报告如下：

一、自查自纠工作组织开展情况

徐州地铁项目部自接到公司文件通知后，认真组织学习，依公司《中铁十二局集团第四工程公司有限公司财务收支检查工作方案》有关规定，成立了以项目经理为组长，财务人员为成员的自查小组，在会计基础、会计核算、资金管理、固定资产、资产管理、税务管理、“小金库”治理、社保金提取等方面开展自查自纠工作，对于发现的问题及时整改。

二、财务自查分析总结

（一）财务基础工作自查：项目部根据会计业务需要及公司相关规定设立了健全的财务管理制度组并建立了会计机构、配备了会计人员和专职出纳员，由取得相关资格证书的职工出任并遵循了直系亲属回避制度，岗位人员职责清晰、符合规定，会计凭证的粘贴、装订、报账手续及流程基本符合此次检查的工作要求，部分零星发票正在整

改中，会计报表根据公司要求上报，上报数据及时准确无遗漏。

（二）会计核算自查：切实规范徐州地铁项目财务管理与会计核算，规范会计确认、会计计量和会计报告，结合徐州地铁2号线09标一工区管理体制和管理模式的实际情况，根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计准则-应用指南》、公司《会计核算办法》及集团公司有关规定，编制了会计核算方法，在会计核算方法和会计政策选择上严格遵循会计准则和集团公司统一的会计政策办法，项目部建立了责任成本管理及核算实施办法并按公司规定及时编制上报。

（三）资金管理工作自查：项目部银行账户管理使用及票据管理情况严格根据公司规定及相关法律法规执行操作、按照公司规定定期进行库存现金盘点、抽检和银行存款对账调节，不存在白条抵库、不存在个人大额备用金长期挂账及大额备用金整借整还情况；我项目部2015年9月进场，由于合同等各类因素的影响，公户一直未能开设，经考量，垫资款打到个人卡上作为前期资金周转费用一次取出留作工程施工用。项目资金的支付审批手续及程序符合公司规定。

（四）固定资产管理自查：因新上项目，无固定资产购置的情况。一旦产生必定按公司规定进行确认和计提并定期盘点，确保账实相符；临时设施、周转材料按规定摊销，做到账务处理依据充分、手续齐全。

（五）资产管理工作自查：项目部资产的购置已经严格按照公司规定进行了审批并组资；不存在与业主签订租车协议且车辆等购置申请报告不存在“给业主使用”等字样，不存在经营费用购置车，不

存在有车辆实力，没有车辆保险费，维修等费用开支情况；不存在安排亲属人员机械设备之类的参与其中，严格按照集团公司及公司的规章制度执行。

（六）税务管理工作自查：财务人员有较强的税务防范意识，做到无发票不审核不支付，降低企业的纳税风险；个人所得税足额扣缴。

（七）“小金库”治理工作自查：项目部建立和完善了长期有效的“小金库”防范机制，杜绝“小金库”现象。

（八）社保金提取自查：社保基金、工会经费等已足额计提，不存在少提或多提的情况。

三、企业依法合规经营情况

（一）劳务队录用、合同签定自查：项目部在劳务队录用方面严格按照公司规定的劳务队伍录用审批流程进行，欲在我项目部进行劳务分包的队伍，先提供资质项目部检查是否符合要求，对符合资质要求的劳务队，上报公司进行审批，审批合格后再请公司成本部门派专人来项目部协助项目部计划人员进行合同谈判，以保证所签定的合同单价符合公司指导价规定，未出现实际支付单价高于合同单价的情况。

（二）劳务合同执行自查：我项目部不存无合同施工、无合同付款、超计价、超付款及大额现金支付劳务款等情况，严格按照合同约定进行施工，在施工过程中禁止劳务队进行资质更换、二次分包或转包，禁止对劳务队进行合同外补偿，劳务队施工完成后及时签定结算协议。

（三）劳务台账自查：在日常工作中，按照工作内容，及时登记更新各种台帐，如《劳务合同管理台帐》、《劳务计价流水台帐》、《单项工程计价台帐》、《劳务队结算台帐》等。

（四）物资设备采购自查：本项目暂未大宗采购物资。如工程后续开展后，需采购，则严格按招投标管理办法执行。项目部自购材料采购时也会按照三比一择的方式进行询价比采购且采购发票与合同签订和收款单位相一致，没有亲属之类的人员参与其中。

（五）安全质量自查：我项目部自开工以来，未发生任何质量安全事故，不存在任何处理费用；在徐州市政府、业主、监理、指挥部等单位组织的质量安全大检查中发现的质量、安全、文明施工问题，均已按要求完成整改并及时以书面形式予以回复，整套程序闭合。

（六）公用文书自查：集团公司、工程公司的项目任职和成立文件尚未发至项目，上报申请的人员任命符合业主的要求。其他会议记录、工作总结、汇报材料等无潜在风险。

四、重大经济决策情况

重大经济决策自查：项目部“三重一大”事项严格按公司党组[2015]60号文要求，重大检查事项，重要设备购置、大宗物资采购及人事的任用都严格召开党工委会议进行集体讨论研究决定，无违法违规问题。大额资金的支付都需要项目经理和党政主管共同会审签字后进行支付，严格执行公司规定。

五、企业领导人员遵守廉洁自律规定情况

我项目部严格遵守集团公司下发的《四项基本制度》，不存在领

导人员滥用职权安插亲属包工队、机械设备为本人及亲属谋取利益的行为，所有劳务队、材料供应商、设备租赁单位的选用、单价谈判等要经常项目部党委、领导班子集团上会讨论，然后按照会议结果录用劳务队、材料供应商、设备租赁单位。

六、通过本次自查，发现项目部平时存在的业务不够规范问题，使我们在今后的工作中更严格自己，在公司领导的监督指挥下更好的完成公司赋予的工作，为迎接国家审计署审计做好准备！

项目负责人：

中铁十二局徐州地铁项目部

二〇一六年一月二十五日

第五篇：财务收支管理制度

财务收支管理制度

第一条 目的作用

本规定主要用于规范公司财务收支管理的审批程序和结算手续、方法。并对有关票据管理、问题账款作了明确规定，使公司在财务收支工作中明确各方面人员的责任，进而促进企业在经济活动中的监控力度，确保财务收支管理的合法性与合理性。第二条管理职责

公司财务工作人员应严格遵守本管理规定，发挥财务的监督控制职能作用，避免工作失误，确保公司资产、股东权益不受损害。第三条财务收支审批规定

1、生产性开支。在既要满足生产的正常需要，又要库存合理的前提下，采购部根据签订的购货合同和月经总经理审批同意的用款计划，购买原材料、燃料、辅助材料、用品备件等生产用物资及相关运杂、装卸费用。一般情况下采取货到验收付款，根据发票和入库单由采购员、采购部经理签字、财务部审核、分管副总批准后方可报销。

2、差旅费开支。由于工作需要经批准到外地开会、采购、销货、学习参观的，根据企业差旅开支的有关规定，出差归来后一周内将费用凭据办理报销，首先经部门经理签名核实后报财务部、分管副总审批，数额较大的（二千元以上）还应再报总经理审批。

3、非生产性开支。要严格控制非生产性开支。办公用品、用具、低值易耗品等物品的购置，首先由使用部门填制请购审批单，经部门经理、分管副总审批同意，原则上由行政部（办公室、后勤保障部）统一购置和管理，特殊情况需部门自购的应经行政部同意方能自行购置，否则费用自理，不予报销，行政部根据部门批准的计划组织购置，采购的凭据经行政部、财务部、分管副总批准后方可报销。行政部建立物品出入台账，月末出具各部门（人）领用汇总表，送财务部核算。

4、财务保险、车辆保险费、合同公正费、咨询费、审计评估费、广告费、环境污染费、诉讼费、律师费等费用的支付，报分管副总、财务副总审批，数额较大的（二千元以上）再报总经理审批。

5、支付借款利息、上交税金、费由分管财务副总审批。

6、工资薪酬的支付，按照合同的有关规定，应按期发放的职工工资，各部门上报经部门签字同意的工资表及附件，经人力资源部（办公室）审核无误，总经理签字批准后，由财务部负责发放。

7、通讯费、电话费、邮电费开支。由主管部门经理、财务部签字审核，由分管副总签字批准后方可报销。

8、业务招待费、业务宣传费开支。业务招待费、业务宣传费要实行事前控制，事后签批相结合的管理办法，确因工作需要招待、宣传的，应本着简朴节约的原则，事前向总经理请求批准后方可招待、送礼（特殊情况手续后补），并在一周内凭据（除总经理外，不得在消费单位挂账）由部门经理、财务签字审核后，报总经理审批。

9、固定资产购置

（1）机器设备、运输设备、办公设备及按固定资产管理的设施等固定资产的购置，任何单位都无权自行购置。各部门确需增加的机器设备、运输设备、办公设备由其提出申请，报设备主管部门，设 备主管部门根据公司的实际情况和今后发展的需要，研究同意后，报总经理办公会议批准。由设备主管部门实施购置，设备主管部门经理、财务经理、分管副总共同签字后报总经理审批后方可报销。

（2）基本建设的开支。基建部门根据总经理办公会议研究批准的建设项目组织实施（编制预算方案、制定图纸、预算审核、确定承包单位、签订合同），根据合同规定，按工期进度支付工程款。付款时，填制工程项目结算表，分别由建设单位提出申请，基建部门、监理部门、财务部门审核，经分管副总签字同意后，报总经理批准。工程竣工后，基建部门根据相关部门审核的决算书和合同，留足质保金，按工程项目结算表审批流程审批，并根据工程项目验收报报告，编制工程项目竣工结转审批表经审批后结转。

10、非正常开支。例如职工特别贡献奖、发明奖、生产事故、交通事故的赔偿、非正常损失、捐赠支出等开支，由部门经理、财务经理、分管副总签字，报总经理批准方可报销。11、12、出国考察、培训、学习的费用由总经理审批。

预付货款，购买货物尽量避免预付货款的结算方式，如遇特殊情况确需预付货款的，由经办部门提出申请，经部门经理、财务经理、分管副总签字同意，报总经理审批。否则财务部门平予付款。

13、应付款的支付。对于应付款项支付，经办部门应提前提出申请，由财务部门（资金管理部门）编制本周（月）收支计划，收支计划报总经理审核批准，支付时按《付（用）款审批表》流程，2000元内由分管副总审批，2000元以上的再报总经理审批。

14、员工借款。由于业务需要，因公出差或采购材料需临时预支现金（备用金员工除外）的，按《员工借款管理规定》，在规定金额（二千元）内由部门经理、财务经理、分管副总审批，超过二千元的由总经理审批，但所支付的现金，非特殊情况，前款没有结清的，一律不再借款。非业务需要借款，一律由总经理审批。

15、单位借款和非本单位人员借款，一律由总经理审批。财务部在支付借款必须取得相应的借款合同和收款收据（收条）。第四条 资金支付

1、凡支付现金的所有原始单据，均须有领款人或代领人签字，代领款项须提供有效身份证，否则不能支付现金。

2、本企业人员（特别是财务部人员）不能为外单位代领现金。

3、按规定用现金支付备用金额或预付款时，应注明用途、还款日期或结算日期。

4、需要通过银行转帐支付的货款、费用，由经办人填写《付（用）款审批表》，按审批程序审批同意后由出纳人员办理付款手续。

5、对暂时不能支付的款项，在受理经过相关部门、领导签字同意的客户原始单据后，及时登记入账，便于及时列入收支计划。

6、对货款的转帐支付，应按进货时间的先后，客户的具体情况，由财务部门会同采购部门制定合理的付款计划，列入收支计划报总经理批准后及时办理结算。

7、工程和设备款的结算，按《工程结算表》审批流程，分别由承包单位（个人）、工程和设备管理部门、（需要的监理部门和质检部门）签署意见、财务部、分管副总审核，其款项的支付，无论金额大小均应由总经理签字，在建工程的结算，设备采购、按装的结算，公司或上级如有设立审计部门，应经审计部门签署意见后，才能付清全部价款。

第五条销售货款结算办法

1、公司产品销售确需赊销销售的，由营销部门提出赊销计划申请，经分管副总和总经理批准后方可进行，并保证在限期内收回货款，财务部应及时取得赊销计划，以便及时监控赊销货款的发生、回收情况。

2、除对业务往来频繁、信誉良好的客户，可以确定一个合理的期限，下次送货时须结清上次货款，对初次或发生业务较小的客户应实行先收款后发货的办法，对其所持银行票据要及时与银行核实，款项落实后，方可办理结算手续。

3、对于资金确实紧张而又常年经销本公司产品的客户，可实行银行承兑汇票结算。

4、对于符合本公司赊销政策条件的客户，实行先发货后收款的条件如下：

（1）先由营销部开具发货单一式五联（营销部存根、财务记帐、提货联、清单、出门证）各一联。

（2）由送货人（或司机）填写送货单共三联，由业务经办人签字，部门经理、分管副总签字审批后，第二、三联连同发货单交财务办理结算手续。（3）仓库赁财务部门盖章的发货单提货联发货。

（4）货物送达验收后，由客户负责人在送货单第一联上加盖收货单位公章及负责人私章交送货人（或司机）带回公司，由业务经办人确认签字后，到财务部门换回其填写的送货单第三联（送货单式样见附件一）

（5）客户付款后，财务部门应开具正式发票给客户，如果货款分次结算，先由收款人给对方出临时收据，并注明发货单号码，待还清后，交回临时收据，再开正式发票给客户。

（6）每一季度必须与客户核对一次帐目，核对后经盖章确认，由财务部保存。

第六条应收账款及票据管理规定

1、营销部门自销售日起算，至票据兑现日止，以规定的收款日期为限，如超规定期限者，财务部即时查得资料，就其未收款项详细列表通知营销部主管核阅后督促加强催收。

2、收受支票时，应注意下列事项：（1）注意发票人有无权限签发支票；

（2）非该客户或本人签发支票，应要求交付支票人背书；（3）注意查明支票有效之必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全；

（4）注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来愈长，信用较为可靠（可直接向银行查询或财务部协办）；

（5）注意所收支票帐号与银行往来期间、金额、退票记录情 况（可直接向银行查询或财务部协办）；

（6）支票上文字有无涂改、涂消或更改；

（7）注意支票记载何处不能涂改（如大写金额），可更改者是否于更改处盖章印鉴；

（8）注意支票上文字记载（如禁止背书转让字样）

（9）注意支票是不已逾期，如有背书人，应提示支票背书日期；

（10）有机会应通过其他客户了解目标客户的信用状况。

3、本企业收受的支票应及时介入银行。

4、所受支票已介入银行，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回或换票时，营销部门应填写票据撤回申请书，经部门主管签名册准后，送财务部办理，营销部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付之，但仍将依上列规定办理。

5、应收帐款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部门，应设销售折让科目表示，不得直接由销售收入项下减除。

6、财务部接到银行通知客户退票时，应即转告营销部门，营销部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存信证函，通知发票人及背书人，并迅速拟定处理对策。

7、营销部门对退票申请案件送请财务办理时，应提供下列资料：（1）发票人及背书人的详细地址；

（2）发票人及背书人财产及其业务情况和经济实力。

8、上列债权确定无法回收时，应专安列送财务部，并附原呆帐（退票）处理报告存根联及各种合法凭证（如法院裁定书或当地公安部门证明文件或邮政信函、传真等）呈总经理核准后，始得冲销应收帐款。

9、依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部列册保管，倘事后发现债务人有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。

第七条问题帐款管理规定

1、本规定所称的“问题帐款”是指本公司营销人员于销货过程中，所发生被骗、倒帐、收回票据无法如期兑现，或部分货款未能如期收回等情况的案件。

2、因销货发生的应收帐款，自产品发出（或发票开立）之日起，超过规定的赊销收款期限，亦未按公司规定办理销货退回都，视同“问题帐款”。但情况特殊经呈报总经理特准者，不在此限。

3、“问题帐款”发生后，销售部门应于二日内，据实填妥“问题帐款报告书”，并附有关证据、资料等，依程序呈请主管领导查证并签注意见后，转请相关部门协助处理。

4、报告书上的基本资料栏，由财务部门填写，经过情况、处理意见及附件明细等，由销售人员填写。

5、相关部门应于收到报告书后二日内，与经办人及主管领导共同商议，了解情况后拟定处理办法，呈请总经理签批，并应协助经办人处理。

6、经批准后的报告，相关部门应复印一份通知财务部备案，如为 尚未开立发票的“问题帐款”，则应另复印一份通知财务部备案。

7、“问题帐款”处理期间，经办人及其主管领导应与相关部门充分合作，必要时，相关部门可借阅有关单位的帐册、资料，并请求有关单位主管或人员配合查证，相关单位主管或经办人员不得拒绝或借故推拖。

8、相关部门协助销售单位处理“问题帐款”，自该“问题帐款”发生日起30天内，尚未能处理完毕，除情况特殊报请总经理核准延期处理外，财务部应依下面条款的规定，签拟经办人员应赔偿的金额及偿付方式，呈报总经理。

9、各业务员销售时，应负责收回全部货款，遇到应收帐款或收回票据未能如期兑现时，经办人应负责赔偿销售价或损失的50%（所售对象为私人时，经办人员应负责赔偿售价或损失的100%）。但收回的票据明显不符合要求，属业务员疏忽，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，而不按公司规定作业，手续不全者经办人应负责赔偿售价或损失的100%。但经主管签证者，该主管应负连带赔偿售价或损失的20%，其经办人应负责赔偿售价或损失的80%，产品遗失时，经办人应负责赔偿底价的100%（以上所称的售价如高于底价时，以底价计算）。上述赔偿应于发生后即行签报，若经办人于事后追回产品或货款时，应悉数缴回公司，再由公司就其原先赔偿的金额依比例发还。

10、本制度各条文中所称“问题帐款发生日”，如为票据未能兑现，是指第一次收回票据的到期日，如为被骗，则为被骗的当日，此 外的原则，则为该笔交易发票开立日起。

11、经核定由经办人先行赔偿的“问题帐款”，相关部门仍应寻求一切可能的途径继续处理，若事后追回产品或货款时，应通知财务部于追回日起五天内，依比率一次退还给原经办人。

12、相关部门对“问题帐款”的受理，以报告书的收受为依据，如情况紧急时，可由经办人以口头提请相关部门处理，但经办人应于次日补办手续。

13、经办人未据实填写报告书，以致妨碍“问题帐款“的处理者，除应负责全额赔偿责任外，相关部门可视情节轻重签请惩处。