出纳必知：委托收款知识

第一篇：出纳必知：委托收款知识

出纳必知：委托收款知识

（一）委托收款的含义

委托收款，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人可以凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明，使用委托收款结算方式收取款项。委托收款结算不受金额起点的限制。另外，在同城范围内，收款人收取公用事业费，如水电费、邮电费、电话费等费用根据有关规定，也可以使用同城特约委托收款。一般由收、付款单位双方共同签订经济合同，然后由付款人向开户银行授权。

当收款单位委托银行收款时，银行从付款单位账户主动划款转入收款人账户。

（二）委托收款的种类

1.邮寄划回

邮寄划回是以邮寄方式由付款人开户行向收款人开户行转送托收凭证、提供收款依据的方式。

2.电报划回

电报划回是以电报方式由付款人开户行向收款人开户行转送托收凭证、提供收款依据的方式。

（三）委托收款结算程序

委托收款结算的基本程序可以概括为7个步骤：

1.收款人付出商品或提供劳务，付款人交付商业汇票等债务证明；

2.收款人委托银行收款；

3.银行接受委托，收款人取得委托回单；

4.收款人开户行将托收凭证传递给付款人开户行；

5.付款人开户行通知付款；6.付款人开户行划拨款项； 7.收款人开户行通知收款人款项已收。

第二篇：出纳知识

出纳工作的职能是：

① 收付职能

② 反映职能

③ 监督职能

④ 管理职能

原始凭证的审核内容主要包括真实性、程序性、合法性 三个方面。

现金管理的原则为：

① 收付合法原则

② 收付两清原则

③ 钱账分管原则

④ 日清日结原则

出纳不能兼任的岗位有哪些？

根据《会计法》的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不能保管支付款项的所有印章。

出纳岗位的职责一般包括：

① 办理现金收付和结算业务；

② 登记现金和银行存款日记账；

③ 保管库存现金和各种有价证券；

④ 保管有关印章、空白收据和空白支票

可以登记固定资产卡片

申报纳税

不相容职务的分离与牵制的要点包括：

① 识别不相容职务；

② 合理界定不同职务的职责和权限；

③ 分离不相容职务；

④ 有必要的保障措施

出纳的日常工作

① 货币资金核算：现金收付、银行结算、规范使用支票、登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券、符合收入凭证，办理销售核算，保管有关印章

② 往来核算：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失 ③ 工资核算：执行工资计划、监督工资使用、核算工资单据发放工资奖金

什么是出纳？

顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、出纳的职责

根据《会计法》、《会计基础工作规范》、等财会法规，出纳员具有以下职责： 1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；

一般会计人员应该遵守的职业道德是：

① 敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。② 熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规；规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。③ 依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求心境工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；

④ 客观公章。会计人员在办事中实事求是、客观公正

⑤ 搞好服务。应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务；

⑥ 保守秘密。除法律规定和单位领导同意外，不能对外泄密。

工作权限

① 维护财经纪律的严肃性

② 管理货币资金收支的权力

③ 参与货币收支计划的执行

工作要求

① 良好的职业道德

爱岗敬业

廉洁奉公

实事求是

坚持原则

保守秘密

② 回避制度

现金管理“八不准”

① 不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（白条底裤）

② 不准单位之间相互借用现金

③ 不准谎报用途套取现金

④ 不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金

⑤ 不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄（公款私存）

⑥ 不准保留帐外公款（即小金库）

⑦ 不准发型变相货币

⑧ 不准以任何票券代替人民币在市场上流通

内部现金管理

钱账分管：对现金的收付业务和记账工作实行两人或以上分管，互相牵制、互相监督

库存现金由出纳员保管，不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作以及会计档案保管工作。填写银行结算凭证的有关印鉴实行分管制度，不能全部交由出纳员一人保管。

日清月结：

① 清理各种现金收付款凭证

② 登记和清理日记账

③ 现金盘点

检查库存现金是否超过规定的现金限额

出纳日常接触的凭证：

① 工资表

② 报销单

③ 借款收据

④ 领款收据

⑤ 差旅费借款

汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。无时间。定期付款的，持票人在出票后一个月内提示。

本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。二个月内。同城

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。十日内提示。同城或异地

简述设置会计工作岗位的基本原则。

① 根据本单位会计业务的需要设置会计工作岗位

② 符合内部牵制制度的要求

③ 对会计人员的工作岗位要有计划的进行轮岗

④ 要建立岗位责任制

简述开户单位使用现金的范围。

① 支付职工工资、津贴

② 支付个人劳务报酬

③ 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

④支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

⑤向个人收购农副产品和其他物资支付的价款

⑥ 出差人员随身携带的差旅费

⑦ 结算起点以下的零星支出

⑧其他

纳税人办理哪些业务时必须持税务登记证件？

① 开立银行结算账户

② 申请减、免、退税

③ 申请办理延期申报、延期缴纳税款

④ 领购发票

⑤ 申请开具外出经营活动税收管理证明

⑥ 办理停业歇业

⑦其他

第三篇：关于委托收款

关于委托收款

<聚行家收集整理> 委托收款的种类

根据凭证传递方式不同‚委托收款可分为委邮（邮寄）和委电（电报划回）两种‚由收款人选用。委邮（邮寄）和委电（电报划回）均为一式五联。第一联为回单，由银行盖章后退给收款单位；第二联为收款凭证，收款单位开户银行作收入传票；第三联为支款凭证，付款人开户银行作为付出传票；“委邮”第四联为收帐通知，是收款单位开户银行在款项收妥后给收款人的收帐通知，“委电”第四联为发电报的依据，付款单位开户银行凭此向收款单位开户银行拍发电报；第五联为付款通知，是付款人开户银行给付款单位按期付款的通知。

委托收款的适用范围

凡在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易‚公用事业单位向用户收取水电费、邮电费、煤气费、公房租金等劳务款项以及其他应收款项‚无论是在同城还是异地‚均可使用委托收款的结算方式。

委托收款

1、收款人办理委托收款应填写邮划委托收款凭证或电划委托收款凭证并签章。将委托收款凭证和有关的债务证明一起提交我行。

2、审查委托收款凭证和有关的债务证明是否符合有关规定。

3、将委托收款凭证和有关的债务证明寄交付款人开户行办理委托收款。

付款

1、付款人应于接到通知的3日内书面通知银行付款。付款人未在规定期限内通知银行付款的，视同同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。

2、银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。按照有关办法规定，债务证明留存付款人开户银行的，应将其债务证明连同未付款项通知书邮寄被委托银行转交收款人。

拒绝付款

1、付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款。

2、以银行为付款人的，应自收到委托收款及债务证明的次日起3日内出具拒绝证明连同有关债务证明、凭证寄给被委托银行，转交收款人。

3、以单位为付款人的，应在付款人接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明，持有债务证明的，应将其送交开户银行。银行将拒绝证明、债务证明和有关凭证一并寄给被委托银行，转交收款人。

委托收款结算的基本规定

(1)委托收款结算不受金额起点限制。

(2)委托。这是指收款人向银行提交委托收款凭证和有关债务证明并办理委托收款手续的行为。委托收款凭证即是如前所述的按规定填写凭证；有关债务证明即是指能够证明付款到期并应向收款人支付一定款项的证明。

(3)付款。这是指银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明‚并经审查无误后向收款人办理付款的行为。根据《支付结算办法》的规定‚银行可根据付款人的不同而在不同的时间付款‚从而改变了原《银行结算办法》统一3天的付款期。具体而言:

①以银行为付款人的‚银行应在当日将款项主动支付给收款人；

②以单位为付款人的‚银行应及时通知付款人‚按照有关办法规定‚需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人‚并签收。付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的‚视同付款人同意付款‚银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时‚将款项划给收款人。

(4)付款人拒绝付款。付款人审查有关债务证明后‚对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的‚可以办理拒绝付款。付款人对收款人委托收取的款项需要全部拒 绝付款的‚应在付款期内填制“委托收款结算全部拒绝付款理由书”‚并加盖银行预留印鉴章‚连同有关单证送交开户银行‚银行不负责审查拒付理由‚将拒绝付款 理由书和有关凭证及单证寄给收款人开户银行转交收款人。需要部分拒绝付款的‚应在付款期内出具“委托收款结算部分拒绝付款理由书”‚并加盖银行预留印鉴章 ‚送交开户银行‚银行办理部分划款，并将部分拒绝付款理由书寄给收款人开户银行转交收款人。

(5)无款支付的规定。付款人在付款期满日、银行营业终了前如无足够资金支付全部款项‚即为无款支付。银行于次日上午开始营业时‚通知付款人将有关单证(单证已作账务处理的‚付款人可填制“应付款项证明书”)‚在两天内退回开户银行‚银行将有关结算凭证连同单证或应付款项证明单退回收款人开户银行转交收 款人。

(6)付款人逾期不退回单证的‚开户银行应按照委托收款的金额自发出通知的第3天起‚每天处以0.5‰但不低于50元的罚金‚并暂停付款人委托银行向外办理结算业务‚直到退回单证时为止。

第四篇：委托收款（本站推荐）

委托收款授权书

我司

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第五篇：委托收款

委托收款

一、产品简介：

委托收款是收款人委托我行向付款人收取款项的结算方式。委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种。

二、产品特点和优势：

（一）方式灵活。委托收款无金额起点限制，在同城、异地均可以使用。不受金额起点的限制。

（二）应用范围广。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款还适用于收取电费、电话费等付款人众多、分散的公用事业费等有关款项。

三、适用客户：

在我行开户的法人单位或个人。

四、办理流程：

（一）委托收款

1、收款人办理委托收款应填写邮划委托收款凭证或电划委托收款凭证并签章。将委托收款凭证和有关的债务证明一起提交我行。

2、审查委托收款凭证和有关的债务证明是否符合有关规定。

3、将委托收款凭证和有关的债务证明寄交付款人开户行

办理委托收款。

（二）付款

1、付款人应于接到通知的3日内书面通知银行付款。付款人未在规定期限内通知银行付款的，视同同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。

2、银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。按照有关办法规定，债务证明留存付款人开户银行的，应将其债务证明连同未付款项通知书邮寄被委托银行转交收款人。

（三）拒绝付款

1、付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款。

2、以银行为付款人的，应自收到委托收款及债务证明的次日起3日内出具拒绝证明连同有关债务证明、凭证寄给被委托银行，转交收款人。

3、以单位为付款人的，应在付款人接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明，持有债务证明的，应将其送交开户银行。银行将拒绝证明、债务证明和有关凭证一并寄给被委托银行，转交收款人。