出纳知识(二)

第一篇：出纳知识(二)

出纳人员的培训内容：

出纳人员在单位里主要负责现金收付、银行结算等业务，直接关系到单位的经济利益，容不得丝毫马虎和泄漏，要做好出纳工作，必须严格遵守公司的财务制度，按照出纳员的职责执行，做好货币资金核算、管理及往来结算工作。

1、按照现金日常管理规定和银行结算纪律办理有关现金收支和银行结算。出纳人员要严格遵守现金开支范围和库存现金限额规定，非现金结算范围不得用现金收付，超过库存现金限额的现金及时送存银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。保证库存现金和各种有价证券的安全与完整，单位所有收入必须存单位银行账户，不留账外账（个人小金库），保管有关空白收据、发票、支票和预留银行的印鉴。这项管理内容关系到企业财产安全，应按照内部牵制制度的要求，进行严格分管；支票、发票严格按照规定用途使用。明确出纳员的自身职责和责任。

2、审核收付款原始凭单编制收付款凭证。出纳人员在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核原始凭证，必须经过单位领导审核签章或授权人员签章，方可办理。收付以后，须在收款和付款原始凭证上签章并加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。然后编制收付款凭证，现金日记账做到日清月结，发现库存现金有溢余或短缺，应及时查明原因，根据情况进行处理，不得私下取走或补足。要按规定办理报销和核销手续，加强管理；及时督促办理报销手续，单位内部员工借款、出差借款，必须经单位领导签字或授权人员签字后方能支取。出差回来后，须在规定时间内报账、销账。

3、办理银行结算业务。管理好公司的单位账户及单位个人账户。及时核对银行存款余额，月初到银行打印上月对账单，与银行日记账逐笔核，并编制银行存款余款调节表，对于未达账项进行调整，及时了解银行账户的变动，发现问题及时向公司领导汇报。按规定到银行购买支票（现金支票/转账支票 20元/本）办理银行，规范使用支票，填写支票认真仔细，不允许涂改，字迹清楚，数字大小写正确，不得签空白支票。填写转帐及现金支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，金额，密码等，并在存根联与支票联的中缝加盖财务专用章，支票上盖财务专用章及法人章。并由领用支票人在支票存根联上签字。及时登记支票领用登记簿。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。遇支票填写错误，应加盖“作废”戳记，与存根一起保存；支票遗失应立即向银行办理报失手续，要遵守银行结算制度。根据单位银行存款金额，不签发空头支票，不得出租出借银行账号，管理好银行账户，执行银行结算制度。到银行取现金超5万元的要及时向银行提报计划。办理业务要随时携带身份证。银行每季度结算一次利息，及时入账。

银行帐户的设立：（单位基本户 一般户）到就近的商业银行开立基本账户，需提供的资料：

1.开户证明；

2.企业的营业执照

3.组织机构代码证

4.法人身份证复印件

5.国地税的税务登记证

6.盖一套单位的印鉴卡（一式三份，由银行提供）

7.开立单位银行结算帐户的申请书（一式三份，需加盖单位公章、法人签名）

8.法人（或负责人）授权委托证明书一份、代理人身份证复件等

9.银行需提供的其他资料；^_^ 基本帐户取款流程：携带申购凭证到银行买支票，然后在支票上填写清楚日期、收款人名（公司名）、公司帐号、金额、用途；在支票的正面和背面盖上单位预留银行印鉴，将支票交给银行职员就可以提现金。如果印章缺角的话，就需要更换印章了，再出帐证明到银行办理更换印鉴手续，补盖几份印鉴卡。如果拿到一张转账支票，需我公司开户银行填一张进账单办理进账业务，在支票上填上公司名称，然后填张进账单交给银行

入账，若开户行就是支票的出票行 当时就可以到账 拿到进账单回单；若开户行不是支票的出票行，需要进行支票交换，缴纳手续费2.5元。需要进行票据交换后 一般在次日可到账 拿到进账单回单。以进账单回单作为银行存款的原始凭证 填制记账凭证 记入银行存款账，（1）现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。（2）转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。支票的填写：

出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾

举例：2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日，捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。（1）壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月。

2、收款人：

（！）、现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（由于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。

（2）、现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。

（3）、转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。

4、人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾

注意：“万”字不带单人旁。

“正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分”

（1）、支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。

（2）、受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。（3）、支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。

（4）、支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）（5）、出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。

（6）、收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打”这样就用不着到出票单位重新开支票了。

背书注意收款人名称和背书章的名称要一致

容易出现的错误 日期填写错误 收款单位与背书单位印鉴不符 转帐支票怎么使用？

和对方谈好生意后 有时候担心钱划到对方帐但是对方收到钱了不发货 受骗，这种情况下可以用转帐支票划对方帐上，若是对方不发货，可以在一天内撤票避免损失。

操作方法：直接办理转帐支票，和现金支票的使用方法一样，就是如果对方不发货的话，你于出票后第二天早上去银行柜台办理挂失就可以了，挂失后那张转帐支票就作废了，你最好下午3点后出票，因为有的银行结算系统快的，在第二天已经转帐成功了，你下午出票，第二天一早去挂失肯定不会转帐． 现金支票如何使用？

签发现金支票不得低于银行规定的金额起点，起点以下的用库存现金支付。支票金额起点为100元，但结清账户时，可不受其起点限制。

用公司的支票取钱公司自己用,收款人是自己公司的名称，大小写要一致，小写处要封顶，如果是100元，就要在千字位上“￥”。用途栏要写明用途，检查完，盖印鉴即预留在银行的公章和私章，支票背面再盖印鉴，写上提款人的姓名、身份证号、年月日，银行验完后就给你款了。另存根要撕下来给会计作记帐凭证记账的凭据。提备用金：借 现金 贷 银行存款；报销费用：借 管理费用等 贷 银行存款现金支票的收款人一般是个人或本单位的（提取备用金），现金支票不能开给其他单位的。收到现金支票后不用提现可以直接解缴银行（现金支票可以转账，转账支票不能取现），但要在现金支票收款人背书后才能解缴。现金支票是指支票左上方没划2条线

出票人，收款人和被背书人是同一个。

背书的身份证写经办人就可以了。

就是谁去拿钱就写谁的

第一，现金支票收款人，就写你们单位名称

第二，现金支票其他的金额，日期和转账支票是一样的

第三，现金支票你要是取款一定要在贵公司基本户取款。其他一般户不能取现金。

第四，正面要盖上预留印鉴，反面背书人也要盖上，一般要写上领款人的身份证号码，及身份证证件人名，并携带身份证原件取款

第五，每次一般取款金额不能超过人民币五万，如果超过，要写大额支取申请，并加盖公章

第六，存根要撕下来作凭证的，这一点和转账支票相

银行承兑汇票是由银行担任承兑人的一种可流通票据。承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。付款人在汇票上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付款责任，并成为承兑人。

承兑人对承兑申请人给与承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。

银行承兑汇票

简要介绍：

购货人因资金短缺或资金管理需要，可向开户银行提出申请，经开户银行同意并由其承诺当购货人存款资金不足时，由其垫付一定的款项给销货人。购、销双方事先必须约定好付款日期，并在银行承兑汇票上填明汇票到期日，由销货人持汇票于汇票到期日向其开户银行收取货款。

详细说明

客户适用范围

在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，有真实的商品或劳务交易的款项结算可使用银行承兑汇票。

特点

1、无金额起点限制；

2、银行是主债务人；

3、客户必须在承兑银行开立存款账户；

4、付款期限最长达6个月；

5、收款人在汇票到期日前可以持票向银行申请支用票款；

6、在汇票有效期内可以转让；

7、对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金。

8、持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人；

9、只用于单位与单位之间；

10、同城、异地均可使用。

相关服务

1、承兑

商业交易中的收、付款双方协议在一定时期内支付货款时，付款方凭协议书，可向其开户行申请银行承兑汇票。开户银行同意后，按照有关规定办理承兑手续，并收取一定的手续费。

2、贴现

由于银行承兑汇票的信用等级较高，一般商业银行均提供的贴现业务，主要贴现对象就是指银行承兑汇票。银行承兑汇票的持票人可持未到期的银行承兑汇票向银行申请贴现，提前收取票款。银行在扣除一定的贴息后，向持票人支付一定金额的资金。

3、质押

持票人可持未到期的银行承兑汇票向银行申请质押贷款，但质押贷款的期限多是短期，一般期限不得长于银行承兑汇票的到期日。

4、委托收款

银行承兑汇票到期，持票人可持汇票委托其开户银行通过委托收款结算方式向付款人收取票项。

5、付款

承兑银行到期无条件将票款支付给收款人（或持票人），并向承兑申请人收取票款。

6、挂失

持票人遗失银行承兑汇票的，可向承兑银行申请挂失。

期限

1、银行承兑汇票的付款期限自票据到期日起最长不超过10日；银行承兑汇票的权利时效为自到期日起二年。

2、持票人可在付款期内随时向汇票承兑行提示付款。超过付款期的银行承兑汇票，持票人开户银行不予受理，但在票据权利时效内，持票人可持有关证明文件向承兑行请求付款。

3、银行承兑汇票到期不获付款的，持票人自被拒绝付款之日起六个月内可向前一债务人行使追索权。

4、银行承兑汇票的出票日和到期日之间期限最长不得超过六个月。

价格

申请人办理银行承兑汇票，应向承兑银行交纳承兑金额0.5‰的承兑手续费。

服务渠道及网络

银行经批准可以办理银行承兑汇票的汇票机构。

客户流程

1、提出申请

客户因资金短缺且在约定时间内需支付商品交易款项时，向开户银行提出办理银行承兑汇票申请。

2、银行承兑

银行受理同意承兑后，与客户签订承兑协议，向客户出售银行承兑汇票。

3、出票

客户签发银行承兑汇票，并加盖预留银行印章。

4、交纳手续费

客户应向承兑银行交纳承兑金额0.5‰的手续费。

5、领取汇票

客户将汇票交开户银行由其加盖印章后，领取已承兑的银行承兑汇票。

6、汇票流通使用

(1)客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算，交付汇票给收款人；

(2)收款人可根据交易的需要，将银行承兑汇票转让给其他债权人。

(3)收款人可根据需要，持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现，以获得资金。

7、请求付款

在付款期内，收款人持银行承兑汇票向开户银行办理委托收款，向承兑银行收取票款。

超过付款期的，收款人开户行不再受理银行承兑汇票的委托收款，但收款人可持有关证明文件直接向承兑银行提示付款

第二篇：出纳知识

出纳工作的职能是：

① 收付职能

② 反映职能

③ 监督职能

④ 管理职能

原始凭证的审核内容主要包括真实性、程序性、合法性 三个方面。

现金管理的原则为：

① 收付合法原则

② 收付两清原则

③ 钱账分管原则

④ 日清日结原则

出纳不能兼任的岗位有哪些？

根据《会计法》的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不能保管支付款项的所有印章。

出纳岗位的职责一般包括：

① 办理现金收付和结算业务；

② 登记现金和银行存款日记账；

③ 保管库存现金和各种有价证券；

④ 保管有关印章、空白收据和空白支票

可以登记固定资产卡片

申报纳税

不相容职务的分离与牵制的要点包括：

① 识别不相容职务；

② 合理界定不同职务的职责和权限；

③ 分离不相容职务；

④ 有必要的保障措施

出纳的日常工作

① 货币资金核算：现金收付、银行结算、规范使用支票、登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券、符合收入凭证，办理销售核算，保管有关印章

② 往来核算：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失 ③ 工资核算：执行工资计划、监督工资使用、核算工资单据发放工资奖金

什么是出纳？

顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、出纳的职责

根据《会计法》、《会计基础工作规范》、等财会法规，出纳员具有以下职责： 1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；

一般会计人员应该遵守的职业道德是：

① 敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。② 熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规；规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。③ 依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求心境工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；

④ 客观公章。会计人员在办事中实事求是、客观公正

⑤ 搞好服务。应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务；

⑥ 保守秘密。除法律规定和单位领导同意外，不能对外泄密。

工作权限

① 维护财经纪律的严肃性

② 管理货币资金收支的权力

③ 参与货币收支计划的执行

工作要求

① 良好的职业道德

爱岗敬业

廉洁奉公

实事求是

坚持原则

保守秘密

② 回避制度

现金管理“八不准”

① 不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（白条底裤）

② 不准单位之间相互借用现金

③ 不准谎报用途套取现金

④ 不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金

⑤ 不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄（公款私存）

⑥ 不准保留帐外公款（即小金库）

⑦ 不准发型变相货币

⑧ 不准以任何票券代替人民币在市场上流通

内部现金管理

钱账分管：对现金的收付业务和记账工作实行两人或以上分管，互相牵制、互相监督

库存现金由出纳员保管，不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作以及会计档案保管工作。填写银行结算凭证的有关印鉴实行分管制度，不能全部交由出纳员一人保管。

日清月结：

① 清理各种现金收付款凭证

② 登记和清理日记账

③ 现金盘点

检查库存现金是否超过规定的现金限额

出纳日常接触的凭证：

① 工资表

② 报销单

③ 借款收据

④ 领款收据

⑤ 差旅费借款

汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。无时间。定期付款的，持票人在出票后一个月内提示。

本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。二个月内。同城

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。十日内提示。同城或异地

简述设置会计工作岗位的基本原则。

① 根据本单位会计业务的需要设置会计工作岗位

② 符合内部牵制制度的要求

③ 对会计人员的工作岗位要有计划的进行轮岗

④ 要建立岗位责任制

简述开户单位使用现金的范围。

① 支付职工工资、津贴

② 支付个人劳务报酬

③ 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

④支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

⑤向个人收购农副产品和其他物资支付的价款

⑥ 出差人员随身携带的差旅费

⑦ 结算起点以下的零星支出

⑧其他

纳税人办理哪些业务时必须持税务登记证件？

① 开立银行结算账户

② 申请减、免、退税

③ 申请办理延期申报、延期缴纳税款

④ 领购发票

⑤ 申请开具外出经营活动税收管理证明

⑥ 办理停业歇业

⑦其他

第三篇：出纳知识题库

出纳人员题库

(1)金融机构在收缴假币过程中一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上的应立即报告当地公安机关。

(2)经中国人民银行授权鉴定假币的金融机构有中国银行。

(3)中国人民银行授权的鉴定机构，应当在营业场所公示中国人民银行授权书。(4)第五套人民币币100元纸币共有10种公众防伪措施。

(5)中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构鉴定货币真伪时，应当至少有2名鉴定人员同时参加。

(6)残缺污损人民币的兑换中，兑换全额的标准是票面残缺不超过四分之一。(7)目前，中国银行收兑16种外币。(8)收到涂改年版的美元钞票应予以收缴。

(9)美元连号的右上角带有五角星图案的钞票可以收兑。(10)大额取现20万元要实行预约登记制度。

(11)二级分行应根据工作需要配备相应的管理和业务人员，至少要配备1名经考核合格持证上岗的反假货币承担培训任务的师资人员。

(12)每个行必须确保柜面人员每年不少于40 小时的培训。(13)各级行必须坚持查库制度，出纳负责人至少每月查库1次。(14)柜台付出现金业务必须坚持三核对的原则。(15)库房必须实行双人管库，坚持三同原则。

(16)上级行对下级行要不定期查库，查库时必须携带专用介绍信，履行查库手续。(17)尾箱经管人应坚持每天2次对尾箱现金、实物进行盘点、核对。(18)柜面收款业务中发现假币，面对客户须经2人以上鉴别。(19)金库的钥匙交接必须做到垂直交接

(20)对假人民币纸币应当正反两面加盖“假币”字样的戳记。(21)办理旅行支票兑换时，应按支票外币金额先扣除7.5‰的贴息

(22)办理人民币存取款业务的金融机构应无偿为公众兑换残缺、污损人民币。(23)纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的半额兑换。(24)“假币”章、“全额”和“半额‘章应使用蓝色印油盖章。

(25)“假币”章应竖盖在钞票正面的水印位置，反面盖在钞票中间位置。

(26)发生错款应立即报告，长款不报按贪污论处，短款不报以违反制度处理，禁止以长补短。(27)办理大额现金收付业务时，人民币付出达到5万元时，应换人复核。

(28)付出现金应确保付出每一笔款项清楚，严防串户错付。银行封签对外一律无效。(29)整点现金，应做到点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清晰齐全。

(30)凡设置尾箱的营业网点均要确定尾箱监管人，尾箱经管人不得担任担任本尾箱的监管人。(31)收入成捆、成把的现金必须拆封复点。

(32)尾箱监管人坚持每天一次盘点，核对尾箱实物；营业终了与会计对帐确认，保证账款、帐实相符。

(33)营业网点柜面收入现金坚持先收款后记帐。(34)营业网点柜面付出现金坚持先记帐后付款。

(35)外币现金整点的基本要求纸币一百张为一把，十把为捆、正背面朝向要一致、图案不得上下颠倒

(36)现金库房是否严格执行双人运钞、双人管库、双人进出原则。

(37)尾箱设置应遵循集中规划、方便业务、以岗设箱、一岗一箱、注重效益、确保安全原则。(38)库房保管的现金应当是整捆、整袋、整包、整箱。(39)整点现金的基本要求点准、挑净、捆紧、盖章清晰。

(40)在违反出纳规章制度行为的处理办法中，给予经济处罚的有违反现金收付规定的、白条抵库的现象、违反现金领解规定、离岗时现金尾箱不加锁的、现金业务未做到日清日结的。(41)鉴别钞票真伪的基本方法有眼看、手摸、耳听

(42)现行流通的港币是由汇丰银行、渣打银行、中国银行、香港特别行政区政府发行的(43)金融机构在收缴假币过程中一次发现假人民币20张（枚）以上，外币10张（枚）以上应立即报告公安机关。

(44)下列工商银行、中国银行有权鉴定假币，并有权收缴假币

(45)从人民银行发行库调入的原封新券，在拆捆清点时必须两个人以上（含2个人），开箱后必须做到点包、点捆、卡把。

(46)出纳业务操作手续要做到责任分明、相互监督、相互制约。(47)残缺污损人民币兑换分全额、半额、不兑换情况。

(48)管库员接收尾箱须验锁、验封 核对箱号，如有问题立即查明原因并向主管部门负责人汇报，以便及时解决。

(49)

尾箱监管人应坚持每星期 1次对尾箱的现金、实物进行每星期 1次彻底的检查、清点，保证账款、账实相符。

(50)一次性发现假人民币20张（枚）(含20张、枚)以上、假外币10张、10枚以上的立即报 告公安部门。

(51)如持有人对被收缴的货币真伪有异议，可以在３个工作日内向中国人民银行申请鉴定。

(52)根据《中国银行出纳制度》的规定，出纳错款分为一般技术性错款、责任事故性错款、原因不明性错款、联行现金调拨性错款

(53)换人管库必须经过主管领导同意、在监交人监督下管库员按照规定核对库内现金、有价证(54)券等无误后，办理交接手续。

(55)金库内保管的有价证券应是整箱、整袋、整包(56)金库至少应配备2名专职管库员，2名后备管库员。

(57)柜面收款中发现假币，面对客户须要两人以上鉴别，确认系假币，当即告之客户并按规定予以收缴。

(58)收入现金坚持先收款后记帐，付出现金坚持先记帐后付款。(59)收付现金发现长短款、假币要进行登记、并及时报告。(60)库房必须实行双人管库、坚持同进、同出、同操作。(61)收缴假币要有两名或两名以上工作人员在场。

(62)持有人如对收缴的货币真伪有异议可以在3个工作日内向中国人民银行当地分支机构申请鉴定。

(63)收缴的假币不得再交还持有人。

(64)金融机构参与假币收缴的人员必须具备反假上岗资格证书。(65)假币实物要指定专人妥善保管，做到数字准确，帐实相符。(66)经鉴定为真钞的，可以退还持有人。

(67)每捆每把现金未清点完毕前不得将原封签丢掉。(68)管库员应当实行定期或不定期轮换的强制休假制度。

(69)上级行对下级行要不定期检查，查库时要携带查库专用介绍信，履行查库手续。(70)责任事故性错款的处理以谁管钱，谁负责，谁赔偿的原则(71)托收残旧外币按运钞渠道进行传递、交接，不能通过邮寄办理

(72)凡收入的现金必须进行整点、挑残、识伪，未经整点的现金不得对外支付或解缴

31、配款时应按客户的需求和实际现金库存情况，根据凭证大写金额逐位配款(73)一笔收款业务未完成之前，不得将该笔业务的钞券放入现金尾箱内(74)一笔收付款未办理完毕，经办人员不得中途离岗或者换人(75)收付现金发现长短款、假钞要进行登记，妥善保管并及时报告(76)根据《中华人民共和国人民币管理条理》规定，故意毁损人民币的，由公安机关给予警告，并处以1万元以下的罚款。

(77)发生错款，如当天未能找回，须填制“现金错款报告表”当日挂帐。

(78)金融机构在收缴假币过程中一次性发现假人民币20张(含)以上，假外币10张（枚）（含）以上的，应立即报告当地公安机关。

(79)利用线条深浅，角度的变化制作印版印出的图案，粗看是一种图案，转换适当的角度会看到该图案还隐藏着另外一种或多种图案，此种印刷防伪技术我们通常称之为隐像技术。(80)目前美元最早可收兑1928年版。

(81)1996年版后的美元钞票使用了色彩转移（光变）油墨。

(82)第五套人民币100元券票面正面左下方的“100”字样，变换其视觉角度，其分别呈绿色和蓝色两种颜色。

(83)第五套人民币50元券票面正面左下方的“50”字样，变换其视觉角度，其分别呈金色和绿色两种颜色。

(84)美元正面人像放大的印制特征是从1996年开始采用的。

(85)香港渣打银行和2003年7月1日中国银行发行港币的连号防伪印制特征均采用了字体渐变效果。

(86)欧元纸币的对印标记是面额数字。

(87)欧元纸币的水印迎光透视有主景、条形码黑水印和数字白水印图案。

(88)欧元纸币正、背面主景分别为欧洲文明史上七个重要时期的建筑风格和特色，即正面、被面分别均为建筑的窗户、门廊 和桥梁造型。

(89)2000年日本银行发行了2000元新系列钞票，其正面左下角椭圆形图案中侧视旋转钞票有可见白色或黑色“2000”数字。

(90)正常观看，英镑正面的横连号的颜色、大小呈渐变效果。(91)目前可直接收兑的新加坡纸币为总统版。

(92)目前流通的瑞士法郎是1995年10月开始发行的一套新系列钞票。

(93)在现阶段我行可直接收兑的外币现钞中，只有澳大利亚元是全部以塑料钞票代替纸质的钞票。

(94)在紫外光下，1996年版100美元钞票的安全线呈红色。(95)在紫外光下1996年版50美元钞票的安全线呈黄色。

(96)中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当无偿提供鉴定货币真伪的服务，鉴定后应出具中国人民银行统一印制的货币真伪鉴定书，并加盖货币鉴定专用章和鉴定人名章。(97)对金融机构柜面人员发现假外币不予收缴的处罚金额为1000元以下。(98)运送外币，送钞行必须将送钞的有关情况用专用密码通知接钞行。

(99)联行间送出现金，由送钞员填制的“现金运送凭证”第二联交会计人员作“7013运送中现金”核算码借方传票的附件。

(100)联行间调入现金，调入行须在“现金申领表”第一联上加盖预留印鉴和填写专用出纳密码。(101)运钞员的排班表应至少每月重新编排一次。

(102)每日营业终了，尾箱监管人监督尾箱经管人盘点库存，核对账款，对尾箱加两锁一封入库保管。

(103)每日营业终了，营业网点的现金总帐当日应与会计报表核对。

(104)办理退汇的时限自兑换外币之日起，满六个月止，兑出外币的金额不得超过原对入外币的金额。

(105)非营业期间，尾箱必须入库保管，中午休息时可放入专用的保险柜内保管，但必须有两人值守。

(106)经批准撤消或合并尾箱以后，营业网点的负责人要对尾箱的编号、经管人等情况进行核对。(107)柜台收款中发现假币，面对客户经两人以上鉴别，确认系假币，当即告知客户并按规定予以收缴。

(108)对责任事故性错款，当事人和有关责任人必须承担经济责任。(109)错款以“谁管钱谁负责，谁赔偿”的原则处理的是责任事故性。

(110)非管库人员进入库房必须经过行、处领导批准并登记填写非管库人员入库登记簿。(111)单人临柜的柜台必须配备适应单人操作的出纳机具、电脑终端、安装有效的监控设备。(112)现金交给取款人时，应声明银行整捆、整把券的大小封签（含原封新券）对外无效，同时目视取款人清点所取现金直至离开柜台的整个过程。

(113)柜员接到有关人员传递的付款凭证后，审核发现凭证大小写金额不符应立即退还有关人员或内部有关部门处理。

(114)开户单位开立需要提取现金的临时存款账户和专用存款帐户，必须经人民银行审批并核发开户许可证。

(115)现金支取由营业网点三级审批后，报支行现金主管部门负责人审批的现金数额在50万元以上（含）、100万元以下（不含）。

(116)无权与有关单位签订上门收款协议的营业机构为分理处。(117)各级行、处对出纳机具、设备的管理部门为出纳管理部门。

(118)只有在“上门收款单”上签发人及收款员的签章齐全，且必须通过收款员递交“上门收款单”，印章保管员才能在其上加盖上门收款专用章。(119)办理现金付款业务，必须凭真实、有效凭证才能办理。

(120)凡人民币票面残缺不超过1/5，其余部分的图案、文字能照原样连接者，可全额兑换。(121)中国公民出入境，每人每次携带的人民币限额为5000元。

(122)第五套人民币100元券磁性缩微文字安全线，迎光观察，可见RMB 100微小文字。(123)金库栅栏门两把不同的钥匙应按照规定办理垂直交接。

(124)坚持每天对尾箱实行二次盘点，核对现金、实物，每天与会计对帐确认，保证帐款，帐实相符。

(125)金库主库门应安装3组镶嵌在门内的机械或电子密码锁。(126)尾箱实行双人双锁，尾箱交接换人换锁，尾箱入库加锁加封。(127)尾箱经管人应坚持每天2次盘点库存现金。(128)网点负责人为尾箱第一监管责任人。(129)现金收付款业务每天必须进行2次轧账处理。

(130)库房的新建、改建和撤并，需经一级分行出纳部门和保卫部门审批。

(131)金融机构在收缴假币过程中，一次性发现假人民币20张（枚）（含）以上，应当立即报告公安机关。

(132)金融机构在收缴假外币过程中，一次性发现假外币10张（枚）（含）以上，应当立即报告公安机关。

(133)金融机构在办理业务时发现假币，应由该机构2名以上业务人员当面予以收缴。(134)中国人民银行授权的鉴定机构拒绝受理持有人提出货币真伪鉴定申请的，对授权的鉴定机构处以1000－50000元罚款。(135)美元50元面额的正面是格兰特。(136)100元美元背面建筑是独立纪念堂。(137)中国银行香港分行于94年首次发行港币。(138)出纳负责人至少每月对库房现金盘点1次。

(139)各级行应建立出纳培训制度，确保每人每年不少于40小时。(140)凡出入库房的现金，须凭有效凭证办理。(141)现金尾箱由经管人加封。

(142)持有人对被收缴货币真伪有异议，可自收缴之日起3个工作日内，按照规定向有权鉴定机构提出鉴定申请。

(143)金融机构一次性发现假人民币20张以上，应当立即报告当地公安机关。

(144)金融机构发现假外币而不收缴，尚不构成犯罪的，人民银行将对其处以1000元以下罚款。(145)金融机构对收缴的假币应单独管理。(146)各级金库应至少配备2名后备管库员。

(147)柜台现金收、付差错率应控制在百万分之三以内。

(148)柜台收款中发现假币，面对客户经2人以上鉴别，给予确认。

(149)造成错款的原因，出纳错款可以分联行现金调拨、原因不明、机器故障等技术性。(150)出纳业务的基本原则双人押运、双人守库、双人运钞。

(151)外币运送实行的原则有集中管理、统一调剂、逐级负责、分片集中(152)我行的出纳工作的管理制度包括统一管理、分级负责、部门落实、责任到人

(153)金融机构在收缴假币过程中，利用新的造假手段制造假币、有制造贩卖假币线索的、持有人不配合金融机构收缴行为的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。(154)变造货币是指在真币的基础上，利用揭层、涂改、拼凑、挖补(155)方法制作的

(156)一般对外币的鉴别采用人工鉴别、机具鉴别法

(157)中国银行发行的港币面额有20元、50元、100元、500元(158)欧元的面额有100、200、500(159)美元的纸张成分主要是棉、麻

(160)目前港币发钞银行有汇丰银行、中国银行、渣打银行

(161)出纳业务的操作应做到手续严密、责任分明、相互监督、相互制约(162)代兑业务的范围包括外币现钞、外币旅行支票(163)柜台收入的现金应当整点、剔残、识伪

(164)柜台接受封包，应做到审核凭证、当面检查封包要素、核实金额，无误后入帐。(165)金融机构发现假人民币而不收缴，尚不构成犯罪的，人民银行将对其处以 1000元以上50000元以下罚款。

(166)伪造的货币是仿造真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。(167)整点现金应做到点准、挑净、墩齐、捆紧(168)流通美元纸币面额有5、10、20、100(169)收款员办理上门收款业务须携带上门收款协议中约定本人有效证件及上门收款单(170)二级分行库房面积不小20平方米，支行不小于40平方米。

(171)发生错款应立即报告，长款不报按贪污论处，短款不报以违反制度处理，禁止以长补短，发生错款要及时组织查找。

(172)凡办理上门收款的单位，必须保证车辆、通讯、器具及人员的配备。(173)各级行应建立出纳人员考核制度，对不宜从事出纳工作的人员要坚决调离。(174)责任事故性错款，应本着“谁管钱谁负责、谁赔偿”的原则。(175)坚持查库制度，严禁挪用库存现金，严禁白条抵库，严禁私自炒（套）汇，出入库现金必须经复核，做到手续严密，数字准确。(176)以下应实行归口管理的有库房、尾箱。

(177)柜台收款“三先”是指先卡准整把（卷）款、先清点大额票面券、先清点主币(178)柜台收款“三后”是指后清点零张、后清点小额面券、后清点辅币。

(179)联行间调入现金，领钞员必须携带调入行政介绍信、本人身份证、工作证、现金申领表。(180)运钞员与营业网点办理现金或尾箱交接时，网点人员必须对运钞员的身份进行的“四核对”有运钞员本人、运钞员出示的工作证、金库和网点等留存的备案卡片、金库下发的运钞员排班表。

(181)上门收款时，银行收款员只负责经签发的“上门收款单”的传递，不得参与有关加盖银行印章的空白“现金缴款单”、证的管理，不得携带银行印章外出上门收款。

(182)尾箱设置的原则包括集中规划、方便业务、以岗设箱、一岗一箱、注重效益、确保安全(183)柜台付出现金业务坚持的“三核对”指号码夹号码与取款人的号码牌的核对、问清取款单位或个人的详细地址、问清取款人的取款金额与付款凭证上填写的金额并与付出款项相核。(184)查库的主要内容包括现金及有价证券的账款、账实情况、每日库存现金核对情况、库房管理及操作情况、各种帐簿设置和使用情况、假钞的管理情况。

(185)金库库存现金登记簿每日营业结帐后应于当日与会计账目核对，必须做到 账证、账实、账表、账账相符。

(186)整点现金要做到点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清晰。

(187)办理退汇兑出外币时，经兑员收到原外汇兑换水单、证件、外币后进行复核，无误后方可将外币交给顾客，并目视顾客清点外币。

(188)运钞员和押运员要严格执行运钞操作规程，做到手续严密、行动保密、通讯畅通、保证接送。

(189)水印按位置不同可分为固定水印、半固定水印、不固定水印、满版水印。

(190)平版印刷、凸版印刷、凹版印刷这几种形式往往制版时同时使用，使钞票难以仿制。(191)目前世界上的假钞主要有变造票、复印票、伪造票。

(192)第五套人民币10元、5元正面在双色横号码下方，迎光透视，分别可以看见透光性很强的面额数字白水印图案。

(193)现流通中的新版港币是由以下几家银行发行的香港上海汇丰银行、香港渣打银行、香港特区政府、中国银行。

(194)2003年版中国银行券100、50元新增的防伪特征其中包括荧光条码、光变面额数字、开窗式安全线(195)现流通中日元可收兑的面额有1000、2000、5000、10000日元。

(196)对金融机构柜面人员发现假人民币不予收缴的处罚金额为1000元以上、50000元以下。(197)假币收缴必须遵循以下哪几项操作程序两名以上业务人员收缴、在持有人视线范围内当面收缴、加盖“假币”章或用专用袋加封、出具《假币收缴凭证》、向持有人告知其权利。

(198)可兑换外币的币种及牌价按隶属关系予以通告，不准擅自增减兑换的币种和更改牌价。(199)发生错款，如当天未能找回，须填制“现金错款报告表”当日挂帐。(200)库房零散的本外币现金应另设箱（柜）保管，及时清理、整点。

(201)非营业期间，尾箱必须入库保管，中午休息时可以放入专用的保险柜内保管，但必须有两人值守。

(202)美元正反面的主要图案采用凹雕技术印刷。(203)目前流通的美元纸币尺寸统一。

(204)目前流通中的美元50元券正面人物是格兰特。(205)港币不受限制自由出入境。

(206)美元100元券背面是美国独立纪念堂。(207)欧元的纸张是100％棉纤维特制而成。

(208)对一般技术性错款的处理，当事人一般不承担责任。(209)管库员应当不定期轮岗和强制休假。(210)单人临柜应实行一柜一箱，一人一套章。

(211)与金库不在同一营业场所的现金出入库业务应凭预留印鉴办理。

(212)中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当无偿提供鉴定货币真伪的服务。

(213)2004年版20美元钞票正面右下方角落的数字“20”，当上下倾斜钞票时，其颜色会由铜色转换至绿色。

(214)1996年版100美元正面左下方面额数字“100”的颜色，当变换视觉角度时，分别呈现出绿色和黑色两种。

(215)在第五套人民币钞纸中广泛分布着红、蓝彩色纤维丝。

(216)目前各国钞票中运用防伪的安全线主要有实芯安全线、开窗式安全线、缩微文字安全线和荧光安全线等。

(217)连号为“矮胖型” 的美元，其连号起笔和收笔均形成一个切面，且连号中的所有数字上方和下方都在平行线内。

(218)2000年版汇丰银行券、2001年版中国银行券和2002年版渣打银行券的1000元港币均新增了红、蓝、绿三色隐形荧光纤维丝。(219)2000年版汇丰银行券、2001年版中国银行券和2002年版渣打银行券的1000元港币的开窗式安全线透光看，均印有缩微面额数字。

(220)2000年日本银行发行了2000元新系列钞票，其背面右上方“2000”数字的下方，倾斜钞票可看到“NIPPON”字样，而且前三个字母与后三个字母颜色（黑、白，深、浅）不同。(221)现流通的1999年版20英镑纸币正面偏左的激光全息图，从不同的角度可看到明亮鲜艳的不列颠女神像和数字“20”。

(222)现流通英镑的纸币采用了花纹对接技术，钞票折叠后，其边角的花纹可以完全结合形成完整图案。

(223)现流通的英镑正面左下方有帮助视障人士识别面额的几何图案色标。

(224)由于正常流通使用的外币钞票边缘造成不长于5mm的裂痕（其它部位完好的），可以收兑。(225)人民币纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5mm的；裂口1处，长度超过10mm的（其它部位完好的），视为不易流通人民币。

(226)能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向其持有人按原面额全额兑换。

(227)人民币纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。

(228)我行的出纳制度中所称的“出纳业务”是指对现金、贵金属、有价证券的收付、兑换、整点、保管和调运的总称。

(229)我行出纳业务的基本原则其中包括坚持查库制度，严禁挪用库存现金，严禁白条抵库，严禁私自炒（套）汇。

(230)一级分行出纳管理部门与保卫部负责金库的建立、启用、撤并、改扩建的审批，配合当地公安部门做好验收工作。

(231)收入现金应在缴款人目视的情况下当面清点，做到款证相符。(232)付出现金凭客户填制的经会计人员审核、记账、签章的付款凭证办理。(233)每捆、每把现金未清点完毕前，不得将原封签丢掉。(234)凡收入的现金应进行整点、剔残、识伪。

(235)应根据实际情况制定合理的、切实可行的本外币库存现金限额考核办法，最大限度地盘活不生息资产的占用。

(236)现金启运前，管库员必须对留存的现金清点完毕，账实相符后，方可将待出运的现金出库与送钞员办理交接手续。

(237)执行运钞任务期间，运钞车不得搭承无关人员，不得装载其他物品，不得兼办其他事情。(238)只有经过有权部门审批并建立备案卡的运钞员，才能办理尾箱的接送工作。(239)金库钥匙（含栅栏门）、密码要妥善保管，必须垂直交接，严密交接手续。

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第四篇：出纳—银行有关知识

小结知识

民生银行：1.Ukey密码丢失：需要携带改名人员身份证原件及经办人身份证原件，填写“系统维护变更申请表”并加盖单位公章，法人私章（其中还需要携带单位法人身份证原件）；重置后密码由我行工作人员随机打印密码信封后交给客户。

2.企业网上银行需向开户行提交资料：经办人身份证原件，单位法人身份证原件及法人私章，单位公章，单位财务章；操作员/管理员身份证原件；填写《申请表》、《开立单位银行结算账户申请书》、《人民币单位银行结算账户管理协议》。（其中选择单人管理模式，操作员/管理员需要填写身份证号，电话号码）

3.公司变更名字：携带营业执照（正本）及复印件，组织机构代码（正本）及复印件，税务登记证（正本）及复印件，公安机关出具的《准予变更登记通知书》原件及复印件，开户许可证原件（需要交回给银行），法人身份证原件及法人私章，经办人身份证原件，单位新公章及新财务章。（其中投资者身份证不需要带）——以上复印件都是一式两份并加盖单位鲜章。（也可以携带营业执照，组织机构代码及税务登记证的副本）——新名字更改好，给对方转账当天仍然使用公司以前名字，转账，汇款（不是现金）都需要2-3/天才行，具体时间打电话到银行咨询。取现金和拿《开户许可证》都需要7个工作日。(以前东西不需要更改，例如：协定存款合同)

4.基本户代发工资：需要签订《基本户代发工资协议》，携带单位公章，法人身份证原件及法人私章，经办人身份证。其中需要批量开卡的程序：经办人填写《介绍信》和《批量开卡申请表》，其中携带员工身份证原件及复印件到客户经理那里核实，再去银行柜员办理。——基本户代发工资不收取任何费用，办卡也不需要任何费用。

5转账支票（顺进），在转账支票上填写好收款人名称，进账单日期小写，收/付款人名称，账号，开户行正确填好，金额的大小写要一致，进账单（回单）联给持票人或者出票人，进账单（收款通知）联给收款单位。

公司变更名称（工商）：需要填写一份《变更申请表》一式两份（都需要法人签字），需要携带营业执照（副本）及复印件，组织机构代码（副本）及复印件，以前单位的税务登记证正本及副本都需要交回给税务机关销毁，单位公章——以上复印件都需要加盖单位鲜章。

电子汇划费：1万元以下（含1万元）：5元/笔；1万元以上至10万元（含）：10元/笔；10万元以上至50万元（含）：15元/笔；50万元以上至100万元（含）：20元/笔；100万元以上每笔按汇划金额的万分之零点二收取，最高不超过200元；手续费：0.50元（包括汇款和退汇），2小时到账加收30％

第五篇：xx年出纳年终总结（二）

xx年出纳年终总结（二）

撰写人：___________

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xx年出纳年终总结（二）

公司财务工作的指导思想是：在公司党组领导下，认真贯彻落实中国南方电网公司工作会议精神；围绕公司资产经营考核目标，开源节流，增收节支，强化成本控制，完善公司预算管理体系；加强资产、资金管理和运作，防范和化解财务风险，确保公司可持续发展；以现代化财务管理为目的，全面推进财务经营管理信息系统建设。

xx年公司财务工作要重点抓好以下工作：

一、以电价为突破口，解决经营中的主要矛盾

电价矛盾是当前电网经营工作中最突出的问题，合理的电价是保证电网实现经营效益的前提，是公司发展的生命线。

二、继续强化预算管理，确保资产经营目标的实现

全面预算管理贯穿企业经营工作的始终，是实现企业经营目标最主要和最有效的控制机制。不但要抓发展更要考虑经济效益，要开源节流，挖掘内部潜力，控制投资和生产成本。公司系统要把降低成本作为加强公司经营管理的一项重要工作来抓，牢固树立成本管理理念，从严控制生产经营、项目建设和融资成本。

1、降低生产经营成本。要求各单位xx年的成本费用必须控制在预算内，确保资产经营目标实现。

2、建立项目财务评价体系，防范投资风险。要建立健全投资项目(包括基建、技改、大修等)评价制度，包括建设前的财务预评估制度与项目投产后的后评估制度，提高项目投资经济效益。

3、加强资金管理，降低融资成本。进一步加强项目资金的监管力度，完善资金流动计划管理，提高项目融资计划的准确性和可靠性，争取贷款优惠利率，优化债务结构，降低融资成本。

三、加强资金管理和资本运作，提高资金效益，为电网建设提供财务支持

进一步发挥电网公司现金流量的优势，优化资金调度，在保证生产经营资金需求的前提下，加大资本运作力度，充分发挥中国电力财务公司广西业务部的融资理财功能，提高资金的效益。继续保持良好的银企合作关系，充分利用银行授信，选择灵活多样的融资方式，为电网建设提供财务支持。

四、积极参与电力体制改革方案的实施，确保各项财务工作顺利进行

认真研究财政部《关于电力企业重组工作中有关资产财务划分问题的通知》和其他国家有关政策，做好厂网分开过程中发电企业资产财务划分及资产交接工作，理顺财务关系。对资产划转和交接中出现的财务问题，提出解决办法。要积极参与主辅分离研究，解决主辅分离过程中的相关财务问题。

五、大力推进财务经营管理信息系统建设，推动财务管理现代化

xx年项目计划要完成软件开发、系统初始数据的整理与录入、系统试运行等，并争取实现在线运行。公司各部门和南宁供电局(试点单位)及各相关单位在今后的工作阶段中要配合项目实施，确保项目顺利完成。

六、做好城农网工程的竣工决算工作

今年将农网工程的竣工决算工作列入对供电局内部经营责任制的考核，我们要求各供电局采取措施，切实将城农网项目竣工决算工作抓紧做好。

七、规范代管县供电企业的财务管理，提高管理水平

我们要继续开展对代管供电企业财务调查，进一步摸清代管供电企业的财务情况以及存在问题，制定相应的管理办法，规范代管供电企业的财务管理行为。

八、进一步加强财务监督，做好迎审工作

今年，受中共中央组织部委托，国家审计署将在电力系统进行xx年财务收支和领导人任期经济责任审计。为了配合审计部门检查，公司对迎审工作进行了布置，各单位要认真配合审计部门做好检查工作。

九、进一步加强制度建设，实施财务人才工程，适应公司的发展要求

积极实施财务人才工程，进一步完善各级财会人员知识结构，选拔培养一专多能、德才兼备富有创新精神和进取意识的复合型财会人才，为我公司实现现代化管理培养高素质的财务管理队伍。

范文仅供参考

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