2011年度财务检查内容

第一篇：2011年度财务检查内容

附件一：

2011年度财务检查内容

一、经营情况的真实性

主要检查会计核算是否准确、真实，重点关注收入确认和核算是否完整、准确；有无隐匿收入、虚列成本、人为调节利润，以及因收入、成本确认不实等原因导致的税务风险。

二、财务政策执行的规范性

主要关注有无随意改变或者滥用会计估计和会计政策等问题；年度财务决算报告合并范围是否规范，是否正确采用会计确认标准或计量方法；成本开支范围和开支标准是否符合国家有关财务会计制度规定，终端补贴列支渠道是否正确，工资总额来源、发放、结余是否规范；会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符，有无存在账外资产、潜亏挂账等问题；薪酬、福利费管理是否规范，核算是否正确，是否存在人工成本政策执行不严格的问题；业财数据是否一致，差异原因是否清晰。

三、资金、资产管理情况

是否存在严重损失、重大潜亏或资产流失等问题，主要包括不良投资及未处理的投资损失、不良债权及未处理的坏账损失、闲臵固定资产和在建工程、不良存货及相关未处理的损失等。资金管理是否规范，有无资金体外循环、公款私

存、私设“小金库”，以及以个人账户从事股票交易、违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账户等问题。

四、重大经济决策和经营活动的规范性

主要关注重大工程建设项目、大额采购（含设备/物资/服务等）、对外投资、重大资产处臵、股权转让、出借资金、对外担保等重大经济事项的决策审批程序、资金来源、操作方式是否规范，是否从事证券、期货、外汇买卖等高风险投资，风险控制是否到位，是否存在因决策程序不规范、决策失误和管理不善造成投资效益差、损失浪费、资产闲臵甚至国有资产流失的问题；关注应收账款（用户欠费）管理是否规范，是否存在由于管理不当使企业遭受损失的情况；关注对“公免公纳”用户的管理是否符合集团公司的要求，是否存在由于管理不善造成收入流失的现象；关注对外业务合作的规范性，社会渠道、SP/CP 等合作方的入围选择程序是否规范，酬金或分成结算管理是否到位，有无内外勾结转移企业利润或管理不到位造成企业利益受损的问题；业务外包、劳动用工是否规范，是否符合监管部门及集团公司相关规定的要求；关注企业改制、清理关闭多经企业等经济活动不规范造成国有资产流失的问题；关注对境外机构管理是否规范，是否符合监管机构、国资委及集团公司相关要求。

五、国家财经法规的遵守情况。

有无贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿

和挥霍浪费等行为；利用职权侵占国家资财等严重违反国家财经法规的行为，以及弄虚作假、骗取荣誉和蓄意编制虚假会计信息等重大问题。

六、关联交易的规范性。

各关联公司（机构）应关注非上市公司与上市公司之间收入与成本分摊的规范性，主要包括：收入分摊是否公允、准确，重点关注是否存在将非上市公司收入确认为上市公司收入、收入分摊不合理地向上市公司倾斜的问题；成本费用分摊是否公允、准确；是否存在存续公司为上市公司垫支成本费用、上市公司无偿占用存续公司资产、共用成本费用分摊不公允的问题。

七、以前年度国家审计、财政检查、税务检查、国资委监事会、“小金库”专项治理、集团内部审计、财务检查、效能检查、业务检查发现重要问题的整改落实情况，以及执行行业监管政策方面存在的问题。

第二篇：学校财务检查内容

学校财务检查内容

为进一步了解学校财务管理情况，加强学校的财务管理及廉政建设，提高教育资金的使用效益,结合党的群众路线教育实践活动，经研究决定于2014年5月12日—5月22日对全县中小学财务工作进行检查。现将有关事项通知如下：

一、财务检查目的：

为增强学校经费管理意识，提高资金使用效益，规范学校财务行为，建立健全学校财务管理制度，确保学校财务规范运行，廉洁高效。

二、财务检查内容：

1、民主理财小组建设情况。

2、学校财务公开情况（方式、内容）。

3、学校财务管理内部控制制度。

4、学校辅助账记账情况。

5、学校固定资产入账情况。

6、学校项目支出申请、审核、验收情况。

7、有附设幼儿园的学校，保教费收入入账情况。

三、财务检查的方式步骤：

检查方式采取重点抽查，检查面不少于学校总数的三分之一。各学校对检查中发现的问题应及时纠正、认真整改。

巨野县教育局2014-04-28

第三篇：财务检查

红白镇人民政府

关于开展2011村级财务检查的通知

各村：

为加强村级财务规范化管理，规范村级财务行为，完善村财务管理制度，杜绝财务管理漏洞，做好村级财务专项检查工作，确保党的惠民政策落到实处，推进富裕清洁和谐新农村建设、促进村级经济健康发展。结合我镇的工作实际，经镇党委、政府研究，决定开展2011村级财务工作检查，现将有关事项通知如下：

一、检查对象：

各村财务管理情况

二、检查主要内容：

村级财务是否坚持做到村财民理、村帐公开；是否坚持“一事一议”；项目资金使用是否符合规定；财务管理制度是否完善；是否存在骗取冒领、截留挪用、贪污私分专项资金等违纪违法问题；应收款、应付款收缴情况等农村财务的相关内容。

三、检查时间及方法：

1、自查阶段（10月26日——11月5日）。各村对本级财务及涉农资金管理进行自查自纠，并写一份自查整顿报告交镇农业服务中心。

2检查阶段（11月6日——11月15日）。镇政府将组织力量针对各村重点问题进行全面复查，到期未整改的将追究纪律责任，检查小组将各村整改落实情况书面报告政府。

四、检查要求：

1、各村要加强对财务检查工作的领导，集中力量，精心组织，明确职责，认真做好自查自纠工作，迎接检查。

2、务实举措，认真整改。对检查中发现的问题检查组以书面形式通知到村进行整改，限定整改时间，整改不到位，将给予通报批评

3、严肃纪律，从严查处。对检查中发现的问题在整改阶段从轻从宽处理，限期未整改的和群众反映有新的问题，发现一起，查处一起，绝不姑息迁就。

4、健全制度，规范管理。通过这次检查后，进一步健全内部管理机制，将涉农资金的使用范围、分配、配套、拨付、使用、报账、监管等各个环节以制度化的形式确定下来，实现涉农资金管理规范化。

二○一一年十月二十五日

第四篇：财务检查整改意见

关于威宁县教育局对迤那教辅站财务检查的整改

报 告

教育局检查组2011年5月9日对我站财务工作进行了检查，针对检查情况，现将整改情况汇报如下：

一、领导高度重视

组织学习教学育局有关财务文件，提高认识。要求财务人员，掌握财务制度，查找问题，认真反思，找差距，寻原因。使财务工作做到精、准、细、严。

二、存在的问题，及整改情况

1、财务人员没有从业资格证。

2、未完全执行中小学生公用经费使用办法。

3、财务票据不规范。

4、固定资产登记手续不规范。

5、资金管理不规范。

6、存在购置设备30000元以上，未履行向教育局领导审批程序。

7、贫困生补助资料不全。

三、针对实际情况，进一步规范财务管理，严格按照有关会计制度核算收支，认真整改存在问题。

1、财务人员没有从业资格证。准备参加培训，接受专业知识培训，取得从业资格证。

2、杜绝福利、奖金、津贴、加班等人员费用支出。公用经费不能用作对其教师的任何劳务费支出。

3、对于寄宿生生活补助费用，严格执行“收支两条线”管理制度。

4、规范固定资产登记手续，随时发生，随时登记，作到不积累，不遗漏任何一笔手续。

5、规范资金管理，对于上级拨款资金，专款专用。严格遵守财务制度，坚决杜绝使用大额现金支付，收款收据、白条报账等现象发生。首先要知道发票的定义：发票是记录经济业务，明确经济责任的一种书面证明。

①用款计划不规范。对于办公经费和购买实物的报告要报多少拔付多少，对于工程类的报告不能全部支付，要到工程验收完成后才全部拔付，以免造成大量资金流入学校而跨期间不结帐。（用款计划是在校长的带领下，有财务、总务、教务和教师代表。要经这五类人员的商讨后所得出的用款计划，方为有效合法的计划。）

②签字不规范：三签字和领导签字不规范，三签字是指经办人签字、实物接收人或保管人签字和领导签字，经办人要签明用途，领导要根据不同的发票要签明同意报销、同意支付、同意汇款、同意转账等字样。签字的同时一般不允许出现代签字现象，当出现需要代签字的时候要写明经×××同意×××代签。

③发票金额和清单金额不相符；对于购买办公用品的发票，当发票金额与清单金额不相等的情况，将作为作废发票；对于就餐发票，当发票金额大于清单金额时以清单金额为准，当发票金额小于清单金额时以发票金额为准，简单说就是就低不就高。

④工程类发发票要付双方所签定的合同、会议记录、预算报告、验收报告等；大规模的购买物品要有销售方和购买方所签定的合同，预算报告、物品清单，保管人要在清单上一一钩对。其中购置电脑类电器发票，要有配置清单，要用配置的材料来评估物品的价格。⑤不能出现凑票报账，发票和清单上的单位名称要一至，在一次经济业务中，面额相同的发票该连号的一定要连号，该断号的一定要断号。

⑥白条是我站存在的一个重大问题，大多为劳务费。自2011年起，要向税务部门交纳劳务费税金，取得相应的发票，得以规范资金的管理。

⑦外出培训学习或团体出行等上级所组织的活动，应严格按出差的标准执行。

⑧财务公示要成为各校的一种制度，每一月末要向教师公示出本月的收支明细账，公示栏下要写明监督电话：6222355。并照照片存档，以照片作为公示的证明，希望广大教师监督。

6、在购置设备时，凡使用资金超过3000元，坚持向教教辅站打报告，上3万以上的报告要经教育局领导签字，学校方可实施。杜绝采用分割方式使发票不满3万元。

7、对于贫困生资料问题，要严格按照规范要求，收齐资料，存档备查。今后，我们将按照财务制度管理经费，按照教育局要求严格把关，加强管理，不断进取、使工作规范化、制度化。

迤那镇教育辅导站 2011年5月10日

第五篇：财务检查整改

南郊居委会财务检查整改措施

2011年1月，兴田街道办事处对南郊居委会题进行了财务检查。在肯定成绩的基础上，提出了以下问题：

1、财务不规范；

2、票据管理现象。

针对上述问题，居委会领导班子召开了有关财务工作人员会议，对上述问题的善后处理和整改办法进行了严肃认真的讨论，并提出以下整改措施：

一、加强党风廉政建设

加强党政领导班子成员、财务人员对党中央关于党风廉政建设的一系列文件的学习。领导班子要以身作则，要求相关人员严格遵守财务规章制度；加强居委会会计每月一报、一小结、每年一总结。

二、完善财务规章制度

居委会对有关财务规章制度进一步完善和修改。今后将严格执行《中华人民共和国会计法，以及居委会其它财务规章制度。

三、严格执行财务制度

加强对居委会经济活动的会计监督，防止居委会出现违反国家财经法纪和居委会有关规定的行为。居委会要健全本单位财务规章制度和内部控制制度，确保会计资料的真实和完整。加强居委会财务人员的专业知识教育，多向办事处财务部门咨询。居委会一定加强财务管理，做到出纳与会计分开。严格票据管理制度、居委会公章管理制度，做到票据、公章分开管理。居委会财务报销严格执行财务制定。

四、每年在“双代会”上公布财务情况，做到财务公开化

五、坚持和落实财务监督制度，欢迎办事处财务、审计，对我居委会财务进行审计。

居委会通过审计，找出问题，杜绝漏洞，管好资金，用居委会有限的资金，进行资源整合，促进居委会建设，保障居委会在短期内打好翻身仗。

南郊社区居民委员会