保险自查

第一篇：保险自查

根据文件精神，按照市局和市行决定在全市开展邮政代理保险业务集中治理活动安排，对我支行保险业务进行了自查。现将自查结果汇报如下：

1、我支行取得兼业代理许可证，没有经营《保险兼业代理业务许可证》规定以外的业务产品；寿险业务是否只在《金融业务许可证》持证网点办理。支行有4人取得《保险代理从业人员资格证书》。

2、支行代理保险业务发展过程中不存在保险公司人员在网点宣传、销售保险产品现象，在推介业务时针对客户进行风险提示，对客户履行如实告知义务，并说明是保险产品，无随意夸大保险收益，无将保险与理财、储蓄概念混淆现象。

3、支行的代理保险产品宣传材料均是保险公司经监管部门审批后统一印发，不存在网点及个人自行印制宣传材料现象。

4、支行代理保险业务流程基本规范，重要空白凭证入柜保管、保险资金均从投保检本人账户扣取。

5、支行代理保险业务已全部纳入代理保险大集中系统办理，不存在系统外操作；对于总部准入的寿险产品，全部通过网点前台实时出单，不存在手工出单。

6．我支行认真执行相关财务制度，并规范发放经办人员奖励，不存在私自向合作保险公司索取或接受手续费之外的非法利益，不存在私自与合作保险公司组织业务推动并向其结算推动费用。

7．我支行建立投诉反馈机制，妥善处理客户投诉，不断提高服务水平。

8．在与保险公司合作过程中没有强迫保险公司使用邮政业务现象，没有委托保险公司进行从业人员资格培训并将资格证挂靠保险公司现象。

第二篇：保险自查清查报告

自查清查报告

根据《中国保监会关于印发保险中介市场清理整顿工作方案的通知》（保监中介[2014]28号）和《中国保监会关于印发保险中介市场清理整顿第一阶段实施方案的通知》（保监中介[2014]68号）的文件要求，我司第一时间成立以机构第一把手为第一责任人的自查小组对我司的机构、人员、业务、风险、制度五个方面进行自查摸底。在自查过程中，自查小组认真对照实施方案中的要求进行自查摸底。

通过此次对机构、人员、业务、风险、制度五个方面进行自查摸底，公司整体情况还是好的，公司依法按照保监会、保监局的要求合规经营，没有出现大的违反保监会、保监局要求的情况；这几年业务相对开展比较少，公司经营比较稳定。但也存在工作中的一些疏忽，少部分从业人员的资格证书过期，未及时换证，针对这一问题，我司从业人员实时关注从业资格证书到期时间，对已经过期的要求从业人员马上报名参加从业资格考试。

这次自查也对我们的管理敲响了警钟。通过此次清理整顿，我司会积极配合保监局，做好自查自纠，积极创造依法合规经营管理环境，为实现公司中介机构的全面依法合规管理以及中介业务市场健康稳步拓展打下了坚实的基础。

第三篇：保险中介自查整改报告

中介业务自查自纠报告

自收到区《关于落实监管要求开展中介业务自查自纠工作的通知》后，我公司经理室高度重视，并主抓落实，在市分公司的具体指导下，结合工作实际，严格对照《通知》，对2011中介业务全面检查，在检查过程中严格把关，严格要求，不留“死角”，切实做好中介业务自查自纠工作。现将自查自纠情况汇报如下：

（一）制度建设方面 1.我公司按照《销售管理系统管理暂行办法》要求，结合实际情况制定有合法、科学、有效的中介业务管理制度，经营行为依法合规、业务财务数据真实客观。2.我公司严格执行公司《手续费管理办法（暂行）》，对明确不允许支付手续费的政策性农险业务做到令行禁止。

（二）销售管理系统管控方面 1.合作中介机构均具备监管部门批准的有效资质；营销员全部持有有效的代理资格证、展业证。

2.合作代理机构、营销员均与公司签订委托代理合同且在有效期内。3.合作中介机构、营销员资质、合同信息是否如实录入销售管理系统，严格按照操作规范申请和使用渠道代码和销售人员代码。

（三）中介业务合规方面

经查，在中介业务开展过程中不存在以下情况： 1．将直接业务转挂保险中介机构套取资金。2.将直接业务转挂保险营销员名下套取资金。3.虚增保险营销员套取资金。4.通过中介机构虚开发票及虚增业务管理费用方式套取资金。5.串通中介机构虚假退保、虚假理赔套取资金。6.通过中介机构向利益关联单位和个人非法输送利益。7.将套取资金建立小金库、私分、贪污、职务侵占等。8.兼业代理机构自身业务列支佣金。9.自保业务支付佣金。

10.利用中介业务和中介渠道违法违规的其他相关问题。

虽然这次自查自纠没发现什么违规问题，但我公司将

进一步深入学习贯彻《关于落实监管要求开展中介业务自查自纠工作的通知》及中介业务相关管理制度，增强全员依法合规经营意识。进一步健全防范中介业务违法违规行为的快速反应机制和长效机制，推动公司中介业务持续健康协调发展。篇二：xxx公司中介业务自查自纠的报告

xxxx公司中介业务自查自纠的报告 xxxx公司：

根据xxx公司为加强xxxx公司个人代理人业务管理，及规范保险中介市场秩序，促进中介业务依法合规经营等有关要求，xxx公司总经理室高度重视，及时认真组织学习了xxxxx《关于加强xxxxx公司个人代理人业务管理的通知》（xxxxxxxxxx号）及《关于201x年xxxx公司中介业务违法违规行为查处情况的通报》（xxxxxxxxx号），xxxxxxx公司《转发xxxxxxxxx关于加强xxxxxxxxxxxx公司个人代理人业务管理的通知》（xxxxxxxxxxxx号）和《转发xxxxxxxxx关于xxxxxxxxx公司中介业务违法违规行为查处情况通报的通知》（xxxxxxxxxxx号）等有关文件，积极开展中介业务自查自纠，并针对xxx公司中介业务现状，制订落实相关整改措施。现将有关情况报告如下：

一、成立相关工作小组 xxxx公司已成立以分管副总xxxx为组长的领导小组和工作小组，布置相关工作，第一时间就中介业务管理及中介业务经营情况进行了系统梳理。

二、中介业务自查自纠工作情况

1、通过调阅规章制度、流程、公司发文、会议纪要等，查实中介管理制度完备；查阅承保档案、保单单证等，查实中介业务分渠道、分险种数据真实。

2、与中介机构合作均签订合作协议，协议规范、完备，双方权利义务和手续费支付标准明确，内容符合监管要求，相关信

息真实完整地录入销管系统。

3、与营销员合作规范，资格证、展业证和代理合同齐全有效，符合监管要求。营销员信息真实完整地录入销管系统，与保监系统信息一致。

4、通过调阅财务凭证、税务发票、保险中介服务发票、会计报表、员工名册等，查实中介手续费支付规范，不存在利用中介机构套取资金的情况。

5、通过调阅批单和理赔档案，查实不存在虚假退保、虚假理赔套取资金现象。xxxx公司严格按照本次自查自纠工作要求和工作方案，坚持分工负责、强化责任落实，对相关业务进行了清查，在检查中没有发现以下问题：

将直接业务转挂中介业务套取资金；将直接业务转挂保险营销员名下套取资金；虚增保险营销员人头套取资金；通过中介机构虚开发票及虚增业务管理费方式套取资金；通过中介机构虚假退保、虚假理赔套取资金、通过中介机构向利益关联单位和个人非法输送利益；将套取资金建立小金库、私分、贪污、职务侵占等；利用中介业务和中介渠道违法违规等以上相关问题。

在新的一年里，xxxx公司将以自查自纠领导小组和工作小组为推进此项工作的核心力量，注重细节管理、专业管理，进一步完善和加强中介管理，强化中介业务管控，推动中介业务持续、健康发展。篇三：xx中支银保渠道中介业务自查报告 xx中支银保渠道中介业务自查报告

— —xx支公司

应保监会下发（保监中介〔2014〕28号）关于保险中介市场清理整顿工作的要求，按照（皖保监办发〔2014〕52号）安徽省保监局关于务必做好保险中介市场清理整顿摸清底数工作的紧急通知的相关规定；根据生命人寿总公司法律合规部关于中介市场清理工作的实施办法，生命人寿xx中心支公司银保部对要求开展的银保渠道清理整顿工作高度重视。结合上支公司已开展的中介业务整改，对2013年期间的金融类保险中介业务；根据监管与总公司要求，进行再次全面清理整顿。现将此次xx机构银保渠道清理整顿总体情况报告如下：

一、银保整体业务状况 2013年xx中支银保渠道签约合作金融类保险代理公司5家，分别为中国银行xx市分行、中国农业银行xx市分行、中国建设银行xx市分行、中国工商银行和中国邮政公司xx市邮政局。银保业务分布在xx市区、濉溪县域；2013年银保通全年累计出单保费1.23亿，总体保单承保2659件、其中趸交2462件，期交197件；渠道业绩分布为：中行、邮政出单保费均在4000万以上；农行1400万，建行313.9万；整体特点表现为主力渠道业绩均衡分布稳定，辅助渠道业绩拉升较快，2013年全年每个月度、季度主次渠道业务分布稳定。

二、确定清理整顿内容与方法

本次金融类保险中介机构业务清理整顿范围为自2013年各保险金融类中介机构销售的保险期限超过一年的个人人身保险业务。自查的主要内容为：

（一）排查与我司合作过程中是否存在通过金融类中介机构虚构保险中介业务套取佣金的情形。

（二）排查与我司合作的金融类保险中介机构是否持有《保险兼业代理资格证》，且许可证在有效期内。

（三）与我司所合作的金融类保险中介机构是否存在实际控制人为本公司员工及其直系亲属（主要指配偶、子女、父母）的机构。

（四）我司是否设立金融类保险业务渠道管理部门并配置相应工作人员。

（五）我司是否根据《保险公司中介业务违法行为处罚办法》等建立中介业务管理制度。

（六）我司通过金融类保险中介机构机构销售产品的，是否存在业务量快速增长、件均保费高、退保量大等情况；若存在，列明中介机构数量。

（七）我司保险金融类保险中介机构业务经营管理制度清理情况。

同时结合保监会关于印发保险中介市场清理整顿第一阶段实施方案的通知要求，通过对部分银保客户采取面访、电话回访等方式排查中介业务中可能潜在的风险隐患。

三、本次业务自查情况

我司根据总公司关于此次金融类保险中介业务风险排查工作的二次复查要求，结合风险排查的重点内容，重新对我司2013 年全年内有合作关系的保险金融类保险中介机构机构资质、保单情况、客户回访、中介代理机构规范管理等情况进行了排查。排查结果如下：

（一）关于虚假保险业务套取佣金情况

经排查，我司银保业务均真实有效，保单承保后对客户完成回访及回执及时回销，未发现通过保险金融类保险中介机构机构虚构保险中介业务套取佣金的情况。

（二）关于与代理机构资质及合作协议的情况

经过排查，目前与我司建立有合作关系的金融类专业代理机构有5家公司。分别为中国银行xx市分行、中国农业银行xx市分行、中国建设银行xx市分行、中国工商银行和中国邮政公司xx市邮政局。上述5家金融类保险代理公司均取得有经营保险代理业务许可证以及工商营业执照且许可证均在有效期内,与公司签订有《保险渠道代理合作协议》（总公司统一版本）。

（三）关于金融类保险机构人员行为实际控制情况

经排查，与我司签订合作协议的5家金融类保险保险代理公司，其实际控制人员行为中并无本公司员工及直系亲属（主要指配偶、子女、父母）。

我司要求所有产生合作业务中介机构中，不得有本公司员工及其直系亲属加入控制其机构，全面防范可能产生的风险。

（四）关于金融类保险业务渠道机构对应管理部门情况

我司针对金融类保险业务渠道建立专业银保条线管理部门：银保渠道室，对于金融类保险业务渠道沟通、产品签订、品质要求及手续费率等进行商定签约。

已确保中介渠道业务的规范化，可持续发展。杜绝金融类保险业务渠道中产生的违规违法行为。

四、拟进一步采取的整改措施 xx中支银保部将针对排查所发现的问题积极采取措施，进一步加强金融类保险业务管理：

（一）建立健全金融类保险中介机构业务日常管理机制；建立金融类保险中介机构合规经营档案归类、存档；机构银保部定期核查金融类保险中介机构业务情况。

（二）定期开展公司内部保险金融类保险中介机构业务风险排查工作，通过对保险金融类保险中介机构代理的保费收入、销售行为、客户回访、客户投诉、保单回执等方面进行风险的分析和排查；有效防范和化解经营风险。

（三）进一步加强机构银保部内勤人员的合规经营意识，尤其是银保渠道管理干部与人员的意识，同时加强对合作的金融类保险代理机构的保险产品培训、销售规范性培训，提高我司与金融类保险代理机构业务合作的质量与水平。xx中支银保部

2014年7月24日篇四：保险业自查自纠报告 保险业自查自纠报告 ********：

我单位自接到《****保险行业治理整顿工作方案》后，立即按照工作方案中相关要求，随即召开开展自查自纠工作指导会议，要求公司各部门把自查自纠当做整顿和规范工作的一个重要环节，作为改善公司经营管理水平、提供公司整体经济效益的一个重要环境。同时成立自查自纠小组。以工作方案中治理整顿工作重点内容为检查工作重点，客观反映自身存在问题，并采取具有针对性的有力措施进行整改。

一、保险企业证照手续：我单位各种经营证照手续齐全，具有中国保险监督管理委员会颁发的保险经营许可证，****工商局颁发的营业执照，***质量技术监督局颁发的组织机构代码证以及****国税、地税颁发的国税、地税相关证件。营业执照以及组织机构代码证每年按时到工商局、质监局进行年检，并且年检合格。

二、纳税情况：自2009年****【2009】14号文件下发后，我单位即按照属地管理的原则，向当地地税局缴纳代扣代缴的车船税以及营业税及其他附加税种。自文件下发至今，我单位应缴代扣代缴车船税108.71万元及营业税等其他各项税费总计56.76万元，实缴车船税108.71万，营业税及其他附加税费合计56.76万元。

三、理赔服务问题：理赔服务流程以及承诺均张贴在我单位职场显著位置，让客户监督我们理赔服务，同时客户承保时由出单人员提供报案、投诉便捷卡片，可以让客户在最短的时间内享受到我们最便捷的理赔服务。

四、中介市场情况：我单位共有中介代理人23人，均具有有效的保险代理人从业资格证书，同时在保险监管系统内登记展业证合格。自2008年底，我单位即按照总、分公司要求车险实行“见费出单”，且自我单位成立至今，无保费超期应收问题存在。本次自查自纠工作结束后，各部门针对工作方案中治理整顿工作重点内容有了更深的认识，各部门承诺要以此次自查自纠整规检查为契机，加强学习，切实提高依法合规经营意识，严格自律，进一步规范经营行为，确保持续、健康发展。******************** 日期：篇五：阳光人寿吉林分公司保险代理中介清理整顿自查自纠复查报告 阳光人寿吉林分公司保险代理中介清理

整顿自查自纠复查报告 自2014年4月份中介清理整顿工作拉开序幕以来，阳光人寿吉林分公司根据保监局、总公司相关部署，已圆满完成第一阶段自查自纠工作。按照此项工作节点安排，阳光人寿吉林分公司于9月再次开启第二阶段中介清理整顿复查督导工作。

中介清理整顿工作得到分公司总经理室高度重视，总经理郑志明于9月22日第一时间组织分公司部门经理及各中支负责人召开中介清理整顿第二阶段复查督导专项工作会议。会议中，通过总经理室及各部门负责人研讨决定，最终成立由总经理室4名成员组成的四组督导小组，明确督导责任，制订督导工作方案并下发督导任务。同时要求，各督导小组需在10月内对全辖8个三级机构开展覆盖率100%的复查督导工作。第二阶段中介清理整顿工作时间紧、任务重，分公司总经理室领导雷厉风行，在十一长假后第一个工作日就立即赶赴下辖各机构开始复查督导行动。截至目前，分公司中介清理整顿工作督导小组已对吉林、松原、延边、通化、白山、白城6家机构进行现场检查。

第四篇：保险职业学院 干部自查工作报告

关于干部选拔任用自查工作的报告

集团公司党委：

根据国寿集团发[2010]3号文件通知精神，结合中组部、中国保监会等上级领导机关、部委的相关文件、政策规定，我院党委高度重视，相关职能部门精心组织，按照上级要求进行了干部选拔任用自查工作。现将有关情况报告如下：

一、自查工作开展情况

接到集团的文件后，学院党委及相关职能部门深入细致地研究了文件精神，还将中组部、中国保监会的相关文件进行了学习，争取吃透政策，在自查的过程中做得规范、科学。在深刻把握政策的基础上，厘定了参加测评人员的范畴为：全院副科级及以上干部及中级职称以上人员；明确了测评对象为：2008－2009提拔任用的副科及以上干部。

党委组织部在全院下发了《关于开展干部选拔任用自查工作通知》，要求各单位组织好干部选拔任用的民主评议及群众满意度测评，在规定的时间内，所有单位的《干部选拔任用民主评议表》、《2008－2009提拔使用干部群众满意度测评表》（有效答卷）都密封上交党委组织部。本次共发出评议表及测评表156套，除少数同志因出差在外，其余在校同志都参加了测评。表格收回后，由党委组织部联合纪检监察审计室的同志一起进行了统计并执行了相关的回避制度。

二、自查要点的检查情况

1、学习宣传情况：

学院通过培训、电子刊物、网站等各种形式、多种渠道宣传《干部任用条例》和相关政策法规，每年都在新进员工培训班进行了适当的培训。通过多年的常规化、持续性宣传工作，基本上达到了领导干部熟悉《条例》的原则要求，组织人事部门及工作人员精通《条例》内容和各项规定，广大党员干部了解《条例》的基本精神的任务目标。基本营造了全院上下都基本通晓《条例》相关原则和内容的良好氛围。

2、资格条件把关情况：

提拔使用的干部基本上都符合《条例》及其他有关规定明确的基本条件并且围绕学院在集团整体战略当中的使命和任务进行人才甄选。特别是近年来，学院着眼于“服从服务主业能力”的建设与提升，大胆启用了一批在保险培训、研究等领域取得一定成绩的青年员工担任相关部门、科室的领导班子成员，这些同志大多具有硕士研究生以上学历，大大充实了服从服务主业的队伍。干部使用的合规化、年轻化、知识化趋势日益明显。

3、民主推荐情况：

学院的干部提拔使用，遵照有关规定进行适当范围的民主推荐；严格按照《条例》规定划定推荐范围，甄选候选人；遵照民主推荐的情况确定相关候选人；在考虑拟任人选时，尽可能广泛征询广大人民群众的意见和建议。

4、组织考察情况：

对于拟提拔使用的干部，党委组织部按照有关程序、原则并结合学院的实际进行一定范围的考察工作。在考察的过程中，纪检监察审计室的同志全程参与；个别谈话及征求（听取）意见的范围符合要求，做到访谈深入、全面；对于需要审计的考察对象进行了审计；考察中群众反映的相关情况，组织部及纪检监察审计室会共同进行调查，核实情况客观如实汇报给党委。

5、讨论决定任职情况：

将拟提拔任用人员提交党委讨论前，党委组织部与纪检监察审计室做正式沟通，听取其意见和建议；学院党委会在讨论干部的提拔任用过程中，严格执行了《党委（党组）讨论决定干部任免事项守则》的各项要求，要求所有党委委员及工作人员要严格遵守党的相关纪律；每次提拔使用干部都通过学院网站进行公示。基本上执行了任职试用期制度，对不同级别及资历的同志设立了不同的试用期限。

6、执行纪律规定的情况：

学院关于干部提拔任用的各项工作，都严格执行《条例》及其他有关规定。多年来，基本没有出现干部提拔任用过程中的不正常现象。

7、自身建设情况：

学院一直在持续不断地根据集团公司对学院的发展定位要求及自身建设发

展的需要深化干部人事制度，建立健全了干部选拔任用工作的相关规章制度；干部考察文档基本上都做到了健全、完整。

三、民主评议及群众满意度测评情况

本次评议及测评共发放相关问卷表格156套。

在干部选拔任用工作民主评议环节，五个项目都获得了60％以上的满意票及85％以上的基本满意票以上票并且其中有三个项目的基本满意票及以上票超过了90％。不满意票最高不超过6％。

在群众满意度测评环节，95％以上被提拔干部都获得了一半以上的满意票；30％的被提拔干部获得了80％以上的满意票。这个统计结果表明，我院2008－2009提拔任用干部工作基本上是成功的，被提拔任用的干部获得了广大人民群众的大力支持和认可（民主评议及群众满意度测评统计情况请见附件）。

四、存在的问题及整改措施

在对本次评议及测评进行统计的基础上，我们发现存在的问题主要有： 学院的干部选拔工作程序的规范性有待于进一步完善、增强，特别是某些环节如民主推荐工作的科学化程度要进一步加强，考察工作的范围应该更大一些。学院党委已经就此问题要求组织部及纪检监察审计室对干部选拔任用的程序进行优化设计，以便今后的干部选拔任用工作更加科学、规范、高效，达到“程序公正、评价客观、任用公平、效果良好”的干部使用目标。

五、今后做好干部选拔任用工作的主要打算

1、转变工作理念，引入现代人力资源管理方法提升学院人力资本：

要尽可能的将学院的人事工作转变为现代人力资源管理工作，将干部选拔任用工作视为人力资源管理的核心环节并将其当作学院人力资源价值增值及学院战略目标实现的关键环节来看待。在干部选拔任用过程中，引入现代人力资源管理的相关工具、技巧和方法进行任前测评。在干部选拔提拔后，注重对干部的继续教育和培养，包括学历、工作理念、工作能力及领导技巧的培训和提升。

2、进一步深化以“想做事、能做事，做好事”为核心内容的干部选拔任用标准，破除论资排辈等陈旧观念，为学院事业发展“选好材、用好材、留住材”：

在干部的岗位安排上，主要看是否具有岗位胜任能力模型所要求的核心竞争力，力图做到合适的人放在合适的地方，实现人职匹配。市场经营单位的中层干部主要考察市场拓展能力、业务推动能力、人际交往能力；学历教育单位的中层干部主要考察高职人才供给的调研能力、专业及课程的设计能力、重点项目建设能力、教研教改能力、组织管理能力；服务保障部门的中层干部主要考察统筹兼顾能力、系统思维能力、督促检查能力、主动的服务意识和有效的服务能力。在程序上加大民主推荐的力度，更加广泛地征求群众的意见和建议。大胆提拔使用年轻、知识化的干部，为青年人才队伍的事业发展提供广阔的空间和更大的舞台，为干部队伍注入新鲜血液并从源头上使干部队伍得到激活，防范干部队伍的老化、僵化、平庸化倾向。

3、加强干部选拔任用过程中的廉政考察力度，完善任中、离任全过程的审计、监督措施，使干部“清清白白上岗，两袖清风在岗，干干净净离岗”：

进一步建立健全干部使用的廉政考察规章和制度，在选拔任用、考核、职称推荐评审等工作当中强化述廉、考廉的比重。特别是要在在干部选拔工作中，加大廉政方面的考察力度并将其作为干部选拔任用的最重要的几个核心因素进行考量。在任期中，要加强纪检监察部门对干部的监督力度，定期或不定期对干部的廉政情况进行考察。干部离任时，要进行离任审计并将审计结果进行公示。

附件：

1、干部选拔任用工作民主评议统计表2、2008-2009提拔使用干部群众满意度测评统计表

中共保险职业学院委员会二O一O年五月三十一日

第五篇：金融业保险税收自查指南

金融业保险税收自查指南

金融保险业的营业税征税范围是相对独立、比较有个性的一个行业，也是税制规定比较大的一个行业。在金融保险业的自查中，要结合现行税制规定，在其征税范围、计税依据等方面，根据其经营特点和财务核算的行业特点，认真学习、全面自查，避免发生错征或漏征的情况。

一、营业税

（一）营业税条例

1、第五条〔四〕转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。

2、第五条〔五〕外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

3、第十一条 营业税扣缴义务人：〔一〕委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。

（二）、营业税注释

1、金融业

金融，是指经营货币资金融通活动的业务，包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。

（1）贷款，是指将资金贷与他人使用的业务，包括自有资金贷款和转贷。自有资金贷款，是指将自有资本金或吸收的单位、个人的存款与他人使用。转贷，是指将借来的资金贷与他人使用。

典当业的抵押贷款业务，无论其资金来源如何，均按自有资金贷款征税。人民银行的贷款业务，不征税。

（2）融资租赁，是指具有融资性质和所有权转移特点的设备租赁业务。即：出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入设备租赁给承租人，合同期内设备所得权属于出租人，承租人只拥有使用权、合同期满付清租金后，承租人有权按残值购入设备，以拥有设备的所有权。

凡融资租赁，无论出租人是否将设备残值销售给承租人，均按本税目征税。

（3）金融商品转让，是指转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权的行为。

非货物期货，是指商品期货、贵金属期货以外的期货。如外汇期货等。

（4）金融经纪业，是指受托代他人经营金融活动的业务。

（5）其他金融业务，是指上列业务以外的各项金融业务，如银行结算、票据贴现等。

存款或购入金融商品的行为，不征收营业税。

（三）、具体征税问题

（1）贷款业务的界定问题

《财政部、国家税务总局关于金融业征收营业税的关问题》（财税字［1995］79号）中所称的“一般贷款”业务，是指经营转贷外汇业务以外的其他贷款业务。

贷款，是指将资金有偿贷与他人使用（包括以贴现、押汇方式）的业务。以货币资金投资但收取固定利润或保底利润的行为，也属于这里所称的贷款业务。按资金来源不同，贷款分为外汇转贷业务和一般贷款业务两种：

①外汇转贷业务，是指金融企业直接向境外腊入外汇资金。然后再贷给国内企业或其他单位、个人。各银行总行向境外借入外汇资金后，通过下属分支机构贷给境内单位或个人使用的，也属于外汇转贷业务。

②一般贷款业务，指除外汇转贷以外的各种贷款。

（2）金融机构往来业务征税问题

①金融企业往来业务的界定问题

金融企业是指经中国人民银行批准经营金融业务的单位，包括各银行和非银行金融机构。金融企业往来是指金融企业之间的资金、账务往来而发生的利息收入（或支出），如联行往来、同业往来等等。

②对金融机构往来业务暂不征收营业税。

金融机构往来，是指金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之间的资金往来业务。

③暂不征收营业税和金融机构往来业务是指金融机构之间相互占用拆借资金的来务，不包括相互之间提供的服务（如代结算、代发生金融债券等）。对金融机构相互之间提供服务取得的收入，应按规定征收营业税。

④外资金融机构人民币同业往来暂不征收营业税。

（3）人民银行贷款业务征税问题

对人民银行的贷款业务不征，是指人民银行对金融机构的贷款业务，一民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应录征收营业税。

（4）手续费等代理收入征税问题

①对金融机构从事代理业务，如代理发行国债、企业债券以及代企业事业单位扣缴各种款项等，其所取得的各种手续费及手续费性质的其他代理业务收入、应按“金融保险业”税目征收营业税。

②对农业银行代农业发展银行办理货款业务所取得的手续费收入，无论财务上如何核算，应按全额征收营业收，不得扣除任何费用和支出。

③银行代发行国债取得的手续费收入，由各银行总行按向财政部收取的手续费全额缴纳营业税，对各分支机构来自于上级行的手续费收入不再征收营业税。

④鉴于财政部、国家税务总财财税字［2000］191号文件是2000年6月16日发出的，该文件当自2006年6月16日起生效。从2000年6月16日起，由各银行总行按向财政部收取的代发行国债的手续费收入全额向北京市国这税务局缴纳营业税，对银行各分支机构来自于上级行的代发行国债的手续收入不再征收营业税，对于2000年6月16日前，银行总行及分支机构代发行国债取提手续费缴纳营业税仍按原营业税规定执行。即各银行总行本身代发行国债取得的手续费收入向北京市国家税务局缴纳营业税；银行各分支机构代发行国债取得的手续费收入向当地税务机构缴纳营业税，不由各银行总行向北京市国家税务局缴纳营业税。

（5）金融机构收取凭证费、邮电费等费用征税问题

金融机构在提供金融劳务的同时，销售账单凭证、支票等属于应征收营业税的混合销售行为，应将此项销售收入并入营业额中征收营业税。

（6）贴现、押汇业务征税问题

对金融机构办理贴现、押汇业务按“其他金融业务”征收营业税。金融机构从事再贴现、转贴现业务取得的收入，属于金融机构往来，暂不征收营业税。

（7）出纳长款征税问题

对金融机构的出纳长款收入，不征营业税。

（8）结算罚款、罚息、加息征税问题

对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入应并入营业额中征收营业税。

（9）利差补贴、税收返还收入征税问题

对金融机构发放政策性贷款从财政部门取得的待遇差补贴、税收返还收入，不征收营业税。

（10）金融机构存入准备金利息收入征税问题

对金融机构按规定存在中央银行或上级银行的“准备金”，根据新税制存款性质的利息不征收营业税的规定，不征收营业税。

（四）、税率

金融保险业的适用税率为5%。

二、金融业个人所得税

（一）从事金融业的企业，必须根据个人所得税政策法规的规定，正确计算并代扣代缴个人所得税；

（二）期限，扣缴人每月所扣缴的税款，应于次月7日向税务机关申报缴纳。

三、印花税

凡在中华人民共和国境内书立、领受印花税条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。现行印花税共设置了13个税目。根据应税凭证性质的不同，分别采用比例税率和定额税率两种形式。比例税率有四档，即：千分之

一、万分之

五、万分之

三、万分之零点五，定额税率为每件应税凭证5元。金融保险行业适用财产保险合同：包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按投保金额万分零点三贴花；人寿保险不缴纳。

四、房产税

（一）房产税以坐落于城市、县城、建制镇和工矿区的房产为征税对象，由房产所有人缴纳；

（二）房产税的计税依据：

自用房产的房产税，依据房产原值一次减除30%的比例后按照1.2%的税率计算缴纳。

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

五、城镇土地使用税

城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据。

六、水利建设专项资金

水利建设专项资金以上年的营业收入为计税依据，按照0.006%的比例征集。

原规定“水利建设专项资金按应缴纳的单位和个人上销售收入或营业收入、利息收入、保费收入等实绩全额计征”，为适应税收征管改革后的征管模式，强化水利建设专项资金的征收管理，各地也可按当年上述收入实绩分期征集水利建设资金，其他征收标准仍按原规定执行。

第二部分金融业税务自查的一般方法和应注意的问

题

一、营业税

1、利息收入：主要自查短期贷款、中长期贷款、银行承兑汇票贴现、进出口押汇、各项转贷、银团贷款收入及其他收入；

2、金融商品转让收入：主要自查债券转让、外汇转让、非货物期货转让；

3、金融经纪业务：主要自查代理业务手续费收入、咨询业务收入等；

4、融资租赁收入、经营性租赁收入；

5、转让抵押物收入。

自查中应注意以下几个问题：

（1）收取凭证工本费、邮电费直接冲减管理费后计入“手续费收入”，少计收入，少纳营业税。

（2）对“委托贷款”业务应以向借款方收取的利息收入全额作为营业额代扣代缴营业税，不得以利息收入全额减除受托方所得手续费后的余额为计税营业额。

（3）当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入应并入营业额中缴纳营业税。

（4）透支利息收入应并入营业额中缴纳营业税。

（5）代理业务的计税营业税是指全部手续费性质的收入，包括价外收取的代垫、代收代付费用（如邮电费、工本费）加价等，也不得扣除支付给下一环节的手续费支出。

（6）其它应交未交营业税的收入。

二、个人所得税

重点自查给职工发放的超过标准的住房补助；超标准列支单位负担的职工住房公积金；交通补助；应由个人负担的物业务管理费；在“管理费用”科目下以各种名义列支发放给个人的费用及其它属个人收入部分，是否代扣代缴个人所得税。