财政复习题

第一篇：财政复习题

财政复习题

一、概念

1.公共物品：由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。

2.外部效应：说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。

3.免费搭车：公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。

4.成本—效益分析法：将一定时期内项目总成本与总效益进行对比分析，更多地用在公共支出决策程序中。他通过对多个预选方案进行成本—效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本对比，选择最优的支出方案。

5.购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，并运用这些商品和服务实现国家的职能，政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动，我们称此类支出为购买性支出。

6.财政支出增长弹性系数：是指财政支出增长出与GDP增长率之比。

7.财政投融资：它是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由政府统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规则，以出资或融资方式将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以也称为“政策性金融”。

8.财政补贴：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。

9.税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

10.税收的三性：是指税收的强制性、无偿性和固定性。

11.税收制度：是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各种税种的搭配问题。

12.财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

二、简答

1.公共需要存在哪些主要特征？

答：（1）公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要。

（2）是媒体为社会成员可以无偿别的共同享用的需要。

（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价，但不遵循等价交换原则，各社会成员的付出与所得是不对称的。

（4）满足公共需要是政府职责。

2.什么是公共定价，它包括哪些方法？

答：政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。

公共定价的方法：平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。

3.“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么？

答：瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。

4.比较购买性支出和转移性支出

答：（1）购买性支出是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，对社会的生产和就业有直接的影响，同时对分配有间接影响。转移性支出是政府所有的资金转移到受领者手中，是资金使用权的转移，直接影响收入分配，同时对生产和就业有间接影响。

（2）安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，可以体现出财政活动对政府形成较强的效益约束。安排转移性支出时，无确定的原则可依，体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。

（3）微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也遵循等价交换原则。所以，购买性支出对微观经济主体的预算约束较强。微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生，因而，它们收入高低很大程度上取决于政府讨价还价的能力，所以转移性支出对微观经济主体的预算约束有限。

5.说明社会保险制度为什么必须由政府组织实施？

答：1.弥补市场机制的失灵

2.是在市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用

3.私人保险或商业保险由于存在种种局限，不可能完全像人们提供基本的经济保障。

6.政府财政投资的特点和范围是什么？

特点：1.是非政府投资的目标是追求盈利，政府投资可以微利甚至不盈利。

2.是企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金，而且要追求盈利，一般主要从事周期短、见效快的短期性投资；政府财力雄厚，而资金来源多半是无偿的，可以投资与大型项目和长期项目。

3.非政府投资结构是很难优化的，但政府投资正相反。

范围：主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高薪产业领域发挥作用。

7.说明税收支出的性质、内容、分类。

性质：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

内容：税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税。分类：可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。

8.说明影响财政收入规模的经济(客观)因素?

就是经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性制约，从世界各国的实况考察，发达国家的财政收入规模大多高于发展中国家，发展中国家中等收入规模又大多高于低收入国家。

分配体制和政治体制集权和分权有直接联系，财政收入规模之所以较高，是由于政治体制倾向于集权，而美国之所以相对较低，是因为美国为联邦制，政治体制倾向与分权。

9.如何理解税收的公平原则和效率原则。

答：1.从总体上讲，税收的公平与效率是相互促进、互为条件的统一体。首先，效率是公平的前提，其次，公平是效率的必要条件

2.税收的公平与效率的统一并不是绝对的，就某一具体的税种来说两者会有矛盾和冲突。例如商品课税。

3.税收公平原则有：受益原则，能力原则

4.税收效率原则有：促进经济原则，征税费用最小化和确实简化原则。

10.说明税收转嫁的形式

答：（1）前转方式，又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。

2）后转方式，又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格将税负转嫁给厂商

3）混转或散转，是前转和后转并行，即一种商品的税负通过提高销价转移一部分，又通过压低进价转移一部分。

11.拉弗曲线的含义？

1.高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。

2.取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率

3.税率 税收收入和经济增长之间存在着相互依存 相互制约的关系

12.试述增值税的三种类型：

1、不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值，称为生产型增值税。

2、只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入，称为收入型增值税。

3许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值，称为消费型增值税。

13.政府间收支划分的依据有哪些？

答1.社会公共需要或公共物品的层次：全国性公共需要或公共物品，地区性公共需要或公共物品，因而公共需要或公共物品的层次性是划分收支的基本依据之一。

2.任何国家税制中的多种税种本身就有明显的层次性，这就是各种税源的覆盖范围和各种税种调节功能的大小。按照这个标准，凡税源比较固定而且税基较为狭窄的税种是地方税；凡税源比较固定而且流动性强的税种是中央税。

14.财政政策与货币政策配合的不同政策组合答：1.在经济萧条但并不是严重的时期：采取扩张性财政政策，以来刺激需求，增加政府支出减少税收；采取紧缩性的货币政策，提高利率

2.经济萧条但是严重时：采取双扩张的财政政策和货币政策

3.通货膨胀但是并不严重时：采取紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策

4.通货膨胀严重时：采取双紧缩的财政政策和货币政策

三、计算题

1.某厂商含税价款100万，税率17%计算：不含税价格,增值税，销项税。

答:(1)100/（1+17%）=85.5

（2）85.5*17%=14.5

（3）会计分录

借：银行业务100万

贷:主营业务收入85.5万

应交税费——销项增值税14.5万

2.厂商A从厂商B购进产品200万（含税价格），精加工把产品销售给C厂商销售价为300万（不含税价格）。A厂商应交增值税是多少?

答：进项税：（200/1+17%）*17%=

销项税：300*17%=

销项税-进项税=增值税

3.中国公民张某在浙江大学工作，2011年10月收到工资单，基本工资3500元，岗位津贴1000元，课时津贴1530元，政府津贴200元，独生子女补贴150元，应付工资总计6380元，扣除规定个人负担三险一金500元，个人水电费400元，实发工资5350元，计算应纳个人所得税。

答：6380-200-150=6030（元）

3030-500=5530（元）

5530-3500=2030（元）

2030*10%-105=98（元）

4.李某在A有限责任公司工作，2012年1月的工资，薪金3700元，同时该月份取得2011年度一次性奖金19200元。计算李某2012年1月份应纳个人所得税。

答：（1）一月份工资应纳所得税：（3700-3500）*3%=6

（2）全额奖金适用税率：19200/12=1600

（3）奖金应纳所得税：（1600*10%-105）*12=660

第二篇：财政税收法复习题

财政税收法复习题

一、单项选择题

1.根据《预算法》的规定，我国实行（）预算。

A.二级B.三级C.四级D.五级

2.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（C）。A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国宪法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

3.国家凭借资产所有者身份取得的财政收入是（D）。

A.税收B.公债C.政府收费D.国有资产收益

4.我国在市场经济条件下，中央政府与地方政府收支划分的方法通常采用（）。

A.分税制B.分级包干C.包税制D.统收统支

5.我国国债的发行机关是（）。

A.中国人民银行B.财政部C.商业银行D.邮政储蓄系统

6.在我国具体经理国库的机构是（）。A.财政部B.中国人民银行C.各级人民政府D.国务院

7.彩票中奖者应当自开奖之日起（）个自然日内，持中奖彩票到指定的地点兑奖。

A.15B.30C.45D.60 8.下列哪项表述违反《预算法》的规定。（）A.预算收入和预算支出以人民币为计算单位 B.国家实行中央和地方分税制

C.经本级人民代表大会批准的预算，可随意改变

D.预算自公历1月1日起，至12月

31日止

9.依据我国《预算法》的规定，负责审查和批准中央预算的机构是（）。

A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会

C.国务院D.财政部

10.国库集中支付制度中集中收付的对象主要是（）。

A.个人收支B.企业收支C.财政性收支D.信贷收支

11.根据《彩票法》的规定，负责全国的彩票监督管理工作的是（）。

A.民政部B.公安部C.国务院D.体育行政部门

12.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）制定的。

A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人民代表大会

13.下列选项中不属于流转税的是（）。A.企业所得税B.增值税C.消费税

D.营业税

14.依据增值税的有关规定，下列行为中属于

增值税征税范围的是（）

。A．供电局销售电力产品 B．房地产开发公司销售房屋 C．房屋中介公司提供中介服务 D．饭店提供餐饮服务

15.下列项目中，应征消费税的是（）。A．黄河牌卡车 B．销售使用过的小汽车 C．啤酒屋销售的自制扎啤 D．土杂商店出售的烟火鞭炮

16.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（）。

A.由过去的生产型转为收入型 B.由过去的收入型转为消费型

C.由过去的消费型转为生产型 D.由过去的生产型转为消费型

17.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。

A.从事货物保管业务的单位 B.从事修理修配业的个人

C.发生销售货物并负责运输所售货物的单位 D.从事服装加工业务的个体户

18.我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。

A.简单型税制B.直接型税制 C.复合型税制D.间接型税制19.我国目前个人所得税采用（）。A.分类征收制B.综合征收制 C.混合征收制D.分类与综合相结合的模式

20.下列所得中，免缴个人所得税的是（）。A.个人保险所获得的赔偿 B.从投资管理公司取得的派息分红 C.年终加薪

D.拍卖本人文字作品原稿的收入

21.下列单位不属于企业所得税纳税义务人的是（）。

A.股份制企业B.外商投资企业

C.个人独资企业D.有经营所得的其他组织

22.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（）。

A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒

23.我国目前税制基本上是（）的税制结构。A.间接税为主B.直接税为主C.间接税与直接税复合税制D.无主体

24.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.批发环节销售的卷烟

B.生产环节销售的普通护肤护发品 C.零售环节销售的金基合金首饰 D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 25.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。

A.从事修理修配业的个人

B.发生销售货物并负责运输所售货物的单位 C.从事服装加工业务的个体户 D.从事货物保管业务的单位

26.根据先行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。

A.境外企业将无形资产转让给境内个人使用 B.组织游客跨省旅游 C.在境内组织旅客出境旅游 D.境内企业转让境外的房产

27.下列单位不属于企业所得税纳税义务人的是（）。

A.股份有限公司B.个人独资企业

C.有限责任公司D.国有独资公司

28.下列实行消费税复合计税的有（）A.烟丝B.卷烟C.雪茄烟D.烟叶 29.金融保险业的营业税计税依据，表述正确的是（）。

A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入

C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入

D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

二、多项选择题

1.政府采购应当遵循的基本原则有（）。A.公平竞争原则B.公开透明原则

C.公正原则D.诚实信用原则E.招标采购

2.下面属于财政支出法的有（）。A.财政投资法B.公债法C.财政采购法

D.财政拨款法E.财政贷款法

3.彩票发行机构、彩票销售机构及彩票代销者禁止下列（）行为。

A.配置彩票投注专用设备

B.设置彩票销售标识，张贴警示标语 C.进行虚假性或误导性宣传 D.向未成年人销售彩票 E.以赊销或信用方式销售彩票 4.下列属于中央固定收入的有（）。A.中央企业上缴利润B.增值税

C.城镇土地使用税D.关税E.消费税5.以下项目，目前使用5%税率征收营业税的有（）。

A.游艺厅B.舞厅C.宾馆 D.旅行社营业额 E.铁路运输

6.下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是（）。

A.在中国境内有住所的个人 B.具有中国国籍的自然人

C.在中国境内无住所，但一个纳税中在中国境内居住满１年的个人

D.在中国境内无住所且不居住的个人 E.在中国境内无住所，而且在境内居住超过６个月不满１年的个人

7.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。

A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

E.《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律

8.下列各项中，应当征收营业税的有（）。A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险 B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产 C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司

D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权

E.境内保险公司为境内企业出口货物提供保险

9.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。A.独生子女补贴B.劳动分红C.差旅费津贴D.年终奖E.超过规定标准的午餐费

10.下列选项中，应当作为政府采购主要方式的有（）。

A.询价B.邀请招标 C.争性谈判D.公开招标E.单一来源采购

11.现代预算制度的基本原则包括（）。A.公开性B.真实性C.完整性D.统一性E.性

12.下列属于财政收入的有（）。A.税收B.国债C.行政性收费D.国有企业收入E.彩票收入

13.下列属于中央政府支出范围的有（）。A.地质勘探费B.援外支出C.国防费D.地方行政管理费E.民兵事业费

E.年所得12万元以上的20.下列哪些情形不适用于政府采购法

A.中央企业上缴利润B.关税C.消费税

14.下列属于中央固定收入的有（）。D.城镇土地使用税E.增值税 15.企业下列哪些收入免于征收企业所得税

（）。

A.特许权使用费收入 B.销售产品取得的收入 C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权

益性投资收益 E.接受捐赠收入

16.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A.登记注册地标准 B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准 E.股东国籍地标准

17.下列各项收入，适用5％－35％的五级超

额累进税率征收个人所得税的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得 B.合伙企业的生产经营所得 C.个人独资企业的生产经营所得

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 E.个人的劳动所得

18.税收是国家为了行使其职能而取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现在（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性E.有偿性

19.下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。A.年所得20万元以上的 B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的A.军事采购

B.涉及国家安全和秘密的采购

C.因严重自然灾害所实施的紧急采购 D.采购人使用国际组织贷款进行的政府采购，并就采购的具体条件同资金提供方达成协议的E.因不可抗力而实施的紧急采购21.依据征税对象的不同，我国税收可以分为

（）。A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税

E.行为税

22.按现行增值税制度规定，下列行为应按“

提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）。A.电梯制造厂为客户安装电梯B.企业受托为另一企业加工服装

C.企业为另一企业修理锅炉

D.汽车修配厂为本厂修理汽车

E.电梯维修企业为客户维修电梯 23.下列应当征收消费税的有（）。

A.农用拖拉机专用轮胎

B.农用拖拉机和汽车通用轮胎

C.子午线轮胎 D.翻新轮胎 E.啤酒屋销售的自制扎啤

三、名词解释

1.财政法现代财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。

2.国库——办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构。分为中央国库和地方国库。3.政府采购政府部门及政府机构或其他直接或间接受政府控制的企事业单位，为实现其政府职能和公共利益，使用公共资金获得货物、工程和服务的行为。

4.财政收入财政收入是指国家为了满足全社会的公共需要，主要基于向社会公众提供公共产品和公共服务等合宪目的，凭借政治权力和经济权力依法取得的一切收入

5.公债政府以其信用为基础，为满足公共欲望和实现其职能，按照债的一般原则，通过向社会筹

集资金所形成的债权债务关系。是国家非强制地取得财政收入的一种手段

6.流转税是以流转额为课税对象而设计征收的税种的统称，流转额包括商品流转额和非商品流转额。

7.税率一般纳税人基本税率

一般纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用低税率外，一律为17%。2.低税率(13%)、零税率部出口货物 8.财政性收入 9.政府性基金 10.国家预算 11.彩票 12.增值税

四、简答题

1.财政法的基本原则有哪些？ 2.国库的职能有哪些？

3.简述财政联邦制的特征有哪些？ 4.国家设立消费税的主要目的有哪些？ 5.简述税收与费用的区别。

6.政府性基金与行政收费的区别有哪些？ 7.预算法的基本原则有哪些？ 8.税法的基本原则有哪些？ 9.流转税的特征有哪些？ 10.消费税的特征有哪些？

11.某啤酒厂（为增值税一般纳税义务人）生产甲乙两种啤酒销售，甲啤酒每吨不含增值税价格2800元，乙啤酒每吨不含增值税价格2600元，两种啤酒均另收取包装物押金300元/吨。当月销售甲啤酒200吨，乙啤酒300吨，应交纳多少消费税？ 12.某非标准条包装卷烟每包25支,每条12包，不含增值税调拨价每条70元,则该卷烟每标准箱消费税额是多少？

13.某纺织厂2010年8月份纺织品销售额200万

元，化纤产品销售额300万元，该企业生产产品用于职工福利计40万元。同期从农场收购免税农产品棉花50万元，其中10万元用于非增值税产品，从化工厂购入化纤原材料100万元，购入化纤发生运输费用2万元，外购机器设备80万元。计算该纺织企业应纳增值税。

14.作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。计算马某当月需缴纳个人所得税。

15.A国某企业在中国境内未设立机构、场所，但在2008从中国境内取得了下列所得：股息20万元、利息30万元、特许权使用费50万元，同时，该企业转让了其在中国境内的财产，转让收入为100万元，该财产的净值为80万元，请计算该企业在2008来源于中国境内的应纳税所得额是多少？

16.某银行吸收人民币存款支付利息130万元，发放人民币贷款收取利息160万元，从境外贷入美圆贷款支付利息折合人民币100万元，发放美圆贷款收到利息折合人民币120万元，则该银行应纳多少营业税？

五、论述题

2008年以来的金融危机使金融市场引发各种财产、收入损失，并直接影响到实体经济，造成外贸出口萎缩，企业破产，失业率增长，员工减薪，农民工返乡和大学毕业生就业困难等问题，对我国经济发展带来了很大影响。为了应对这场经济危机，我国采取了支持资本市场发展，扩大内需等一系列举措。结合所学的知识，就在金融危机中发挥财政税收的宏观调控作用谈谈你的看法。

第三篇：第四章财政法律制度(复习题)

第四章财政法律制度

1、预算法律制度的构成是怎样的？

2、什么叫国家预算？其作用包括哪三个方面？

3、我国的国家预算分为哪5个级次？

4、国家预算按政权结构划分为哪两级？按行政区划划分为哪两部分？

5、预算管理中，各级人民代表大会的职权分别有哪些？

6、预算管理中，各级财政部门的职权分别有哪些？

7、预算管理中，各部门、各单位的职权分别有哪些？

8、国家预算由哪两部分构成？

9、预算收入分为哪三部分？

10、预算支出分为哪两部分？

11、预算组织程序包括哪四步？

12、我国国家预算是如何规定的？

13、各级政府编制预算草案的依据包括哪些？

14、各部门、各单位编制预算草案的依据包括哪些？

15、中央预算的编制内容包括哪些？

16、地方各级政府的预算编制内容包括哪些？

17、预算审批具有哪四个特征？审批的权限是如何规定的？审批的程序是怎样的？

18、预算的执行主体包括哪些？

19、什么叫预算调整？

20、预算调整应注意的事项有哪些？

21、什么叫决算？决算报告包括哪两部分？

22、预决算的监督主体有哪些？

23、预决算监督的权限是如何规定的？

24、政府采购法律制度由哪三部分构成？

25、什么叫政府采购？

26、政府采购的主体包括哪些？

27、政府采购资金包括哪三类？

28、政府集中采购目录和政府采购限额标准如何确定和公布？

29、政府采购的对象包括哪些？

30、政府采购应遵循哪些原则？

31、政府采购的功能有哪些？

32、政府采购的执行模式有哪两种？

33、政府采购当事人包括哪些？

34、政府采购方式有哪些？

35、什么叫国库集中收付？

36、什么叫国库单一账户体系？

37、国库单一账户体系的构成包括哪些银行账户？

38、财政收入收缴方式包括哪两种？

39、财政支出支付方式包括哪两种？

第四篇：东北大学公司管理专业自考 财政与税收复习题

财政与税收 名词 第一章

1、资源配置：是指人的知识、劳动力、资本、本土等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构地区结构等，以取得最佳效率。第二章

2、财政收入：又称国家收入，是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。

3、财政支出：又称国家支出，是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付。

4、财政收入规模：是指一国在一定时期内（通常是一个财政）财政收入的总水平。它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配范围的重要指标。

5、财政支出规模：是指一国在一定时期内（通常是一个财政）财政支出的总水平。它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与范围的重要指标。第三章

6、税收收入：税收收入是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收取得的一种财政收入。

7、流转税：是指以商品生产流通的商品销售收入额或提供劳务的营业额为征税对象的各种税收的统称，现行流转税主要有增值税、消费税、营业额、关税等。

8、税收效率：是指以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。第四章 无 第五章

9、非税收入：可以分为广义和狭义。广义的是指税收收入以外的所有财政收入；狭义的是指国家为实现特定目的，依据法律法规向单位和个人征收的税收以外的收入。

10、收费：我国收费是指国家机关及其授权单位为某一特定事由向直接受益者或直接责任者收取成本补偿费用的经济活动。第六章

11、社会消费性支出：是指国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部门经费支出的总称。

12、行政管理支出：是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机构和外事机构行使其职能所需的各项经费支出。第七章

13、社会保障支出：是国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出。

14、税式支出：是指国家按税法规定应征收的税收收入，根据企业或者法人的申请，经有关机关批准，给予的减税或免税照顾。第八章

15、财政管理体制：有广义和狭义之分，广义的财政管理体制指的是处理国家各级政府之间、国家与企事业单位之间、国家与居民之间财权财力等分配关系的组织制度。、第九章

16、财政政策：是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具惊醒经济总量和经济结构调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。

17、宏观财政政策：就是指国家通过财政收支，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。

17、微观财政政策：在不该表财政收支总量的前提下，通过税收制度的一些规定以及财政支出项目和方向的确定调节微观经济主体的经济行为，实现对微观经济主体的激励和约束以及对资源的合理配置，同时为宏观财政政策的实施奠定微观基础和作用环境。第十章

18、税收管理：是对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同时更好地发挥税收的杠杆作用。

19、税收计划：是税务机关在一定时期内为组织国家税收收入所确定的目标，它是国家预算的重要组成部分，也是国民经济计划的重要组成部分。第十一章

20、税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业以及注销等基本情况的变化实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法定手续。

21、纳税申报：是纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内，向主管税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为和程序，是纳税人切实履行纳税义务的开始。第十二章

22、税务行政复议：是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或其他税务争议当事人，认为税务机关作出的具体行政行为侵害其合法权益，依法向上一级税务机关或做出税务具体行政行为的税务机关所在地人民政府，提出重新处理的申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法做出维持、变更、撤销等决定活动。简答 第一章

1、如何理解财政的概念？（1）财政分配活动的主体是国家（2）财政分配的对象是一部分社会总产品（3）财政分配的依据是国家拥有的财政权力（4）财政分配的目的是为了实现国家的职能

2、什么是财政？财政有何本质特征？

财政：就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。

特征：强制性、补偿性、无偿性、非营利性

3、财政的资源配置职能的范围有哪些？

在我国，财政的资源配置职能范围界定如下：配置资源于社会公共部门，以提供社会所需要的包括国防、警察、环保、水利、气象等公共产品；配置资源于具有准公共产品形式额教育、医疗保健等部门；配置资源于具有自然垄断倾向而导致竞争无效的行业和部门，即因存在规模效益递增易形成垄断，导致市场配置无效或低效的如铁路、邮电、公共煤气、自来水等部门；配置资源于基础产业如农业、原材料、交通运输、能源等部门以及风险大而又难以预期收益的新兴产业、技术开发等。

4、财政的基本职能?

(1)配置资源职能(2)公平收入职能(3)稳定经济职能 二章

5、影响财政收入规模因素有有哪些？

（1）经济发展水平对财政收入规模的影响（2）不同经济体制对正收入规模的影响（3）技术进步对财政收入规模的影响（4）分配政策和分配制度对财政收入规模的影响

6、影响财政支出规模因素有有哪些？

（1）经济发展水平高低的影响（2）经济体制不同的影响（3）国家干预经济程度强弱的影响（4）政治因素（5）社会因素 三章

7、税收收入的基本特征？（1）强制性（2）无偿性（3）固定性 四章

8、什么是增值税？增值税的主要特点是什么？

增值税是以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税，它是指纳税人的生产经营活动所创造的新的价值。即商品总价值扣除转移价值后的余额。特点：（1）增值税一般采取多个流转环节增收，若采取凭发票地税的办法，可以使相关联企业之间的纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税。（2）由于采取按增值税，若某一产品最终售价一定，该产品的总税收与流转环节无关。因此，采取增值税不会影响企业组织方式的决策，全能企业和专业化税负相当。（3）上一特点决定了增值税能够避免在多次征收的过程中所发生的重复征收，从而促进生产规划，适应社会化大生产的需要，同时也能保证财政收入相对稳定。

9、营业税的特点？

营业税与增值税是并行的两个流转水中，纳入增值税增收范围的不征营业税，营业税的征税对象主要是第三产业；营业税税率低，税负轻，税率档次少，易于操作，方便征收。五章

10、非税收入的特点有哪些？

（1）有偿性（2）非普遍性（3）自主性

11、非税收入的功能有哪些？

（1）弥和税收手段，实现收益公平（2）补偿国家提供特定公共服务的成本（3）减除拥挤、节约公共资源与服务（4）解决外部性（5）缓解财政困难，增加国家宏观调控能力。六章

12、什么是国防支出？国防支出的具体内容？ 国防支出：是指用于国防建设和军多方面的费用支出。具体内容：国防支出一般包括国防费用、民兵建设费用、国防科研事业费和防空费用。

13、行政管理支出的内容？（1）行政支出（2）公共安全和国家安全支出（3）司法检察支出（4）外交支出

14、什么是政府采购制度？政府采购支付的基本内容有哪些？

政府采购制度是政府采购政策、采购程序、采购过程及采购进行管理的总称。内容：（1）政府采购法规（2）政府采购政策（3）政府采购程序（4）政府采购管理 七章

15、社会保障支出的内容？ 养老、医疗、失业、伤残

16、什么是财政补贴？财政补贴的方式？

财政补贴是指国家财政根据政策需要，在一定时期内对某些特定的产业、部门、地区、企业、失业单位或事项给予的补贴支出。具体方式：（1）财政退库（2）列预算支出（3）税式支出

17、我国财政补贴改革的基本点

（1）合理确定补贴项目和规模（2）采取适当的补贴形式和办法(3)保持财政补贴的灵活性与配套性

18、如何解决我国社会保障支出的资金来源？

（1）社会养老保险支出的资金来源：企业缴费率不超过公司总额的20%，个人缴费比例将逐步提高到8%；国家按本人缴费工资的11%为每名工资建立基本养老保险个体账户。在手指不抵时，由国家财政补贴（2）社会医疗保险支出的资金来源：职工社会医疗保险支出由职工所在单位和职工个人共同缴纳，单位与个人缴费率分别为6%和2%。（3）社会事业保险支出的资金来源：单位按其工资总额2%缴纳事业保险金，职工本人按本人工资的1%缴纳失业保险，城镇企事业单位招收的农民合同制工人本人不缴纳失业保险金。（4）社会工伤保险支出的资金来源，按照以收定支，留有储备的原则征收，根据支出费用和各行业工伤发生频率实行差别费率，对企业实行浮动率，各行业费率和企业费率的具体标准由各地人民政府制定。八章

19、什么是国家预算？国家预算的一般程序是什么? 国家预算是国家的基本财政收支计划，它反映一国的财政收支状况，规定了一国政府活动的范围和方向。程序：（1）国家预算的编制和审批（2）国家预算的执行（3）国家预算的调整（4）国家决算。

20、什么是复式预算？复式预算有何优缺点？

复式预算是指国家将预算内的全部财政收支按其经济性质分别编入两个或两个以上的预算收支平衡表而形成的一种预算组织形式。优点：（1）复式预算的预算结构的多元性为只要特征，它是将国家财政收支按经济性质的差异分别编入两个或两个以上的预算表格，形成多元的相对独立的预算账户（2）复式预算是按预算都有自己独立的收支对应体系，并在编制、执行、决算、的过程中相对独立，从而形成国家预算的双轨或多轨运行特征（3）复式预算区分了预算的不同性质，因而也就为对不同性质的预算事实分类管理创造了条件。缺点：（1）在收支性质划分上的交叉（2）对财政赤字的反映比较模糊。

21、什么是国家预算管理体制？国家预算管理体制的基本内容构成有哪些？ 国家预算管理体制，是确定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。其基

本内容：（1）国家预算管理级次（2）预算管理权的划分（3）预算收支范围的划分（4）预算调节制度

23、分税制的主要内容有哪些？其核心问题是什么？（1）分税，是核心问题（2）分权（3）分征（4）分管 九章

24、宏观财政政策的目标？（1）实现充分就业（2）稳定物价（3）经济稳定增长（4）国际收支平衡

25、宏观财政政策的主要工具有哪些？

（1）税收（2）国债（3）财政支出（4）财政投资 十章

26、税收管理的基本内容有哪些？

一是税收管理的法制体系，二是税收管理的经济方法，三是税收征收的管理。十一章

27、税款征收应遵循哪些原则？（1）惟一行政主体原则（2）税收法定原则（3）征收权限和程序的法定原则（4）税款统一上缴国库原则（5）税款优先原则

28、税款征收的方式主要有哪些?

(1)查账征收(2)查定征收(3)查验征收(4)定期定额征收(5)委托代征(6)邮寄纳税 十二章

29、什么是税务行政处罚？实施税负行政处罚应坚持哪些原则？

税务行政处罚，是指公民、法人或其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为尚未构成犯罪的，由税收机关给予行政制裁的税务行政管理行为。原则：（1）法定原则（2）公开公正原则（3）处罚与教育相结合的原则（4）处罚相当原则 30、税务行政复议有哪些特点？

（1）以事实为依据，以法律为准绳的原则（2）不调解原则（3）一级复议原则（4）税务行政复议期间不停止决定执行原则。

第五篇：财政专题2010

杞乡财政业辉煌 为民服务展奇葩

--中宁县财政局纪实专题

【导视】俗话说“会计会算账，好人好读书”，面对我县工业经济迅猛发展、现代农业特色显明、三产服务业方兴未艾、城乡面貌日新月异、社会事业需全面进步的浩瀚之书，我县财政局是如何读好书，理好财，为民服务的呢？敬请关注本期的《经视看点》。

【主持语】2010年我县财政局在县委、县政府和上级财政部门的正确领导下，在县人大、县政协的监督支持下，坚持全面落实科学发展观，紧紧围绕“保增长、保民生、保稳定”的目标，积极组织财税收入、认真落实财政改革、大力加强财源建设、不断优化支出结构，进一步夯实了财税管理基础，圆满完成了各项工作任务，有力地支持了全县经济建设和社会事业发展。

【配片】我县地处宁夏引黄灌区，卫宁平原中部，全县政区总面积4384.2平方公里，现辖5镇6乡，118个行政村、7个居委会、8个农林牧渔场，总人口32万人，现有耕地面积64万亩。境内山川秀美，风光旖旎，自然景观与人文景观交相辉映，北国的雄浑与江南的秀美浑然一体，古老的历史文化与浓郁的穆斯林风情相互融合，五条高速公路，三条铁路在县内交汇，乡道村路纵横交错、四通八达，九曲黄河自西向东穿境56公里，两岸肥沃的黄土地孕育出枸杞、红枣、硒砂瓜、粮油、畜禽等特色产品，素有“塞上江南、鱼米之乡”的美称。如今，我县已成为中国枸杞之乡、全国商品粮和瘦肉型猪生产基地县、经济林建设先进县、绿色名县、全区循环经济试点县，2009还被评为“全国县域经济基本竞争力提升速度最快的百县市”之一。

【配片】财为民所聚，政与民同兴。财政，简洁的表述为“以政控财，以财行政”。它历来是反映经济发展的“晴雨表”、构建和谐社会的“推进器”。近年来，我县财政局迈着矫健的步伐昂扬前行，悉心研究生财之道，倾力推进管理改革，在促进我县经济社会等各项事业跨越式发展中，一次次用赤诚的心，在党和政府与人民群众之间，架起了一座牢不可破的连心桥，成为早日实现“枸杞之乡，冶金重镇、物流之都，金岸明珠”和“争创西部百强县”宏伟目标的坚实后盾。

【配音+出字幕】在我县财政人的努力下，截止年底，累计完成地方财政总收入59008万元，为县政府下达任务的89.4%，较上年增加9709万元，增长19.7%，继续保持了收入持速增长的势头。地方一般预算收入完成27253万元，为预算的90.8%，比上年同期增加7664万元，增长39.1%。基金预算收入完成31755万元，为预算的88.2%，比上年同期增加2045万元，增长6.88%。

【出字幕】广泛聚资，为富水长流蓄后劲

【配片】为确保目标任务的顺利完成，县财政局立足于早定调、早协调、早安排、早部署，始终坚持把收入征管工作作为财税工作的中心来抓，与各财税收入征管单位签订目标管理责任状，明确奖惩办法，实行年终考核奖励机制，充分调动了各财税征管单位的征收积极性。在收入入库方面，县财政局详细列出了完成任务的时间进度表，继续对各财税征管单位实行经费拨款与收入进度挂钩，积极协助县政府分管领导每月定期组织召开财税收入调度会，及时传达全县财税收入调度会精神，分析全县收入形势，研究部署对策，对均衡入库工作常抓不懈，确保了各部门收入进度达到了正常进度，改变了过去“年初松、年中紧、年末拼”的现象。在发挥协调、调度职能，促进全县财政收入增长的同时，财政部门还积极、着力抓好自身征管任务的完成。

【配音+出字幕】截至目前，我县财政部门征收共完成37425万元，为预算的89.1%,比上年同期增收7715万元，增长26%。

【配片】除此之外，县财政局还严格非税收入征管，积极开展非税收入管理学习宣传活动，并对各单位票据专管员进行了重新核实，换发票据领购证，进一步规范和完善了我县票据管

理工作。

【配音+出字幕】全年共完成县本级非税收入5670万元，占年初预算任务94.5%，比上年同期增收888万元。其中专项收入989万元，行政性收费1089万元，罚没收入497万元，国有（资产）资源有偿使用收入254万元，其他非税收入2481万元。

【配片】为进一步加强财政管理工作，县财政局按照“个人经费按实际，公用经费按定额，专项经费按财力”的原则，积极做好部门细化预算编制工作，将财政支出细化到每一个明细项目，不断提高预算编制质量。对涉及财政国库资金安全管理工作进行了逐一核查，边查边改，及时排除了财政国库资金安全隐患，确保了财政资金安全。为提高政府采购工作的公正性和透明度，采购办还将政府采购招投标信息在自治区政府采购网站对外公布，接受社会监督。按照全国统一开展行政事业单位“小金库”清查回头看工作，联合县纪委、县审计局完成了对县内所有行政事业单位的“小金库”清查工作，通过清查，共查出“小金库”5起，协助财政厅监督检查局收缴违纪违规金额14.9万元。同时，针对检查中发现的问题，及时完善了以往监管工作存在的不足和薄弱环节。

【同期声】财政局人员

【出字幕】敬业理财，令杞乡发展上新阶

【配片】三农惠遍免和补，有教无类补辍生。县财政局按照“多予、少取、放活”的原则，继续实行粮食直补、农资综合直补、良种补贴、大型农机具购置补贴等政策，实行繁母猪补贴、优质奶牛保险补贴，家电下乡、汽车、摩托车补贴资金达到5070.7万元，筹集1882万元，支持村村通油路，巷道硬化和农村沼气工程，投入1095万元，【出字幕】廉洁高效，跃马扬鞭再登新程

回眸2009年，中宁县财政局紧紧围绕全县经济工作总体部署，坚持科学发展观，转变理财观念，财政收入持续快速增长，收支规模进一步扩大，财政支出结构进一步优化，政策调资、机关运转、社会保障、维稳应急和科技、教育、支农等重点支出得到有效保障。对上争取资金取得积极成效，财政转移支付、专项补助资金明显增多。部门预算、国库集中支付、支付采购、收支两条线等各项改革深入推进。

参天大树靠盘根，惠民财政百世馨