江西省地方税务局支持文化产业发展加快建设文化大省若干优惠政策和服务举措(赣地税发[2012]82号)

第一篇：江西省地方税务局支持文化产业发展加快建设文化大省若干优惠政策和服务举措(赣地税发[2012]82号)

江西省地方税务局

关于印发《江西省地方税务局关于支持文化产业发展 加快建设文化大省若干优惠政策和服务举措》的通知

赣地税发[2012]82号

各设区市地方税务局,省局机关各处室、直属各单位:

为认真贯彻落实《中共江西省委关于深化文化体制改革推动社会主义文化大发展大繁荣的实施意见》，省局研究制定了《江西省地方税务局支持文化产业发展加快建设文化大省若干优惠政策和服务举措》，现印发给你们，请结合实际，切实抓好贯彻落实。

二〇一二年六月二十五日

江西省地方税务局

关于支持文化产业发展加快建设文化大省

若干优惠政策和服务举措

为全面贯彻落实省委关于深化文化体制改革推动社会主义文化大发展大繁荣的重大决策部署，充分发挥地税职能作用，更好地支持和服务我省文化产业发展，加快建设文化大省，结合我省实际，特制定如下税收优惠政策和服务举措。

一、支持公共文化服务企业发展

(一)进一步加大文化事业建设费征管力度，促进文化事业建设费持续稳定增长，不断为全省文化事业发展提供有效的财力保障，有力促进我省文化事业的蓬勃发展。

(二)对科技馆，自然博物馆，对公众开放的天文馆(站、台)、气象台(站)、地震台(站)，高等院校、科研机构对公众开放的科普基地的门票收入，以及县及县以上党政部门和科协开展的科普活动的门票收入在规定期限内免征营业税。对境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免征营业税。

(三)对纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书(画)院、图书馆、文物保护单位举办的文化活动，所售第一道门票收入免征营业税。

(四)广播电影电视行政主管部门(包括中央、省、地方及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入在规定期限内免征营业税。

(五)广播电视运营服务企业按规定收取的有线数字电视基本收视维护费，经省级人民政府同意并报财政部、国家税务总局批准，免征三年营业税。

(六)对农村各项公益性文化体育场馆的自用房产和土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其“以租养馆”的出租房产和土地，纳税确有困难的，可申请减免房产税和城镇土地使用税。

(七)对财政部门拨付事业经费的宣传、文化事业单位自用的土地、房产免征城镇土地使用税和房产税。

(八)文化事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、科研的免征契税。

(九)企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于公益文化事业的捐赠支出，可以按规定在企业所得税和个人所得税税前扣除。

二、推进文化企业科技创新

(十)对文化企业和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。个人转让著作权，免征营业税。

(十一)经认定的高新技术文化企业，减按15%的税率征收企业所得税；文化企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按国家税法规定在计算应纳税所得额时加计扣除。

(十二)一个纳税年度内，居民文化企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

(十三)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术文化企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

(十四)经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)劳务，以及动漫企业在境内转让动漫版权交易收入(包括动漫品牌、形象或内容的授权及再授权)，在规定期限内减按3％税率征收营业税。

三、促进文化产业做大做强

(十五)境内单位或个人在境外提供文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税。文化企业在境外演出从境外取得的收入在规定期限内免征营业税。

(十六)从事文化广告代理业务的企业，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。

(十七)从事文化旅游业务的企业，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额

(十八)创意文化产业基地、困难文化企业，如按规定纳税确有困难的，可按税收管理权限报经批准后，给予减免房产税、城镇土地使用税的照顾。

(十九)鼓励文化企业开展股权激励工作，对文化企业以股票期权、股票增值权、限制性股票等形式给予职工的奖励，按照国家有关股权激励的企业所得税、个人所得税优惠政策执行。

(二十)对个人获省政府、国务院部委以上单位科学技术奖取得的奖励，免征个人所得税；对于报经省政府认可后发放的对优秀博士后、归国留学人员、江西省特级专家等高技术人才、特殊人才的奖励，免征个人所得税。

(二十一)出版、发行企业库存呆滞出版物，纸质图书超过五年(包括出版当年，下同)、音像制品、电子出版物和投影片(含缩微制品)超过两年、纸质期刊和挂历年画等超过一年的，可以作为财产损失在税前据实扣除。已作为财产损失税前扣除的呆滞出版物，以后年度处置的，其处置收入应纳入处置当年的应税收入。

(二十二)对文化企业的固定资产，由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

(二十三)对符合条件的小型微利文化企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利文化企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴

纳企业所得税。

四、支持文化体制改革和企业改制

(二十四)在规定期限内，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。

(二十五)在规定期限内，由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起对其自用房产免征房产税。

(二十六)在规定期限内，对经营性文化事业单位转制中资产评估增值涉及的企业所得税，以及资产划转或转让涉及的营业税、城建税等给予适当的优惠政策。

五、服务文化产业发展措施

(二十七)充分发挥税收在促进深化文化体制改革，支持文化企业改企转制，鼓励民间资本投入、构建现代文化市场体系中的重要职能作用，引导、培育和打造重点骨干文化企业和重点文化产业项目，促进文化产业集群建设。通过差异化税收优惠政策支持重点文化产业企业管理创新、技术创新、体制创新，切实增强文化企业自主创新能力和产业竞争力。努力提升文化产业在经济发展结构中的比重，使之成长为我省国民经济新的经济增长点和支柱产业。

(二十八)加强对文化企业的税法宣传与纳税辅导，通过新闻媒体、地税网站、办税服务厅等载体及时公告税法，为纳税人了解、查阅相关税收法律、法规和政策提供便利条件。同时，采取税企座谈会、宣讲、咨询、辅导等方式，开展形式多样的送政策服务，及时帮助企业解决涉税问题，用好用足税收优惠政策。

(二十九)进一步改进和优化纳税服务，以纳税人需求为导向，进一步完善网上办税平台，逐步实现所有涉税事项的“一网通”，积极引导纳税人网上办理纳税申报及日常共性化业务，节省办税成本,为纳税人提供方便、快捷、优质的办税服务。

(三十)加强对支持文化企业发展税收政策、服务措施执行情况的监督、管理和指导。健全税收政策执行反馈和跟踪问效机制，加强对政策执行的效应评估分析，及时掌握和解决税收政策落实过程中存在的问题，确保各项税收政策全面、准确落实到位。

第二篇：江西省地方税务局关于支持文化产业发展加快建设文化大省若干优惠政策和服务举措发文单位

江西省地方税务局关于支持文化产业发展加快建设文化大省若干优惠政策和服务举措 发文单位：江西省地方税务局

文

号：赣地税发[2012]82号

颁布日期：2012-07-04

为全面贯彻落实省委关于深化文化体制改革推动社会主义文化大发展大繁荣的重大决策部署，充分发挥地税职能作用，更好地支持和服务我省文化产业发展，加快建设文化大省，结合我省实际，特制定如下税收优惠政策和服务举措。

一、支持公共文化服务企业发展

（一）进一步加大文化事业建设费征管力度，促进文化事业建设费持续稳定增长，不断为全省文化事业发展提供有效的财力保障，有力促进我省文化事业的蓬勃发展。

（二）对科技馆，自然博物馆，对公众开放的天文馆（站、台）、气象台（站）、地震台（站），高等院校、科研机构对公众开放的科普基地的门票收入，以及县及县以上党政部门和科协开展的科普活动的门票收入在规定期限内免征营业税。对境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免征营业税。

（三）对纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书（画）院、图书馆、文物保护单位举办的文化活动，所售第一道门票收入免征营业税。

（四）广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地方及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入在规定期限内免征营业税。

（五）广播电视运营服务企业按规定收取的有线数字电视基本收视维护费，经省级人民政府同意并报财政部、国家税务总局批准，免征三年营业税。

（六）对农村各项公益性文化体育场馆的自用房产和土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其“以租养馆”的出租房产和土地，纳税确有困难的，可申请减免房产税和城镇土地使用税。

（七）对财政部门拨付事业经费的宣传、文化事业单位自用的土地、房产免征城镇土地使用税和房产税。

（八）文化事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、科研的免征契税。

（九）企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于公益文化事业的捐赠支出，可以按规定在企业所得税和个人所得税税前扣除。

二、推进文化企业科技创新

（十）对文化企业和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。个人转让著作权，免征营业税。

（十一）经认定的高新技术文化企业，减按15%的税率征收企业所得税；文化企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按国家税法规定在计算应纳税所得额时加计扣除。

（十二）一个纳税内，居民文化企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

（十三）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术文化企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

（十四）经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）劳务，以及动漫企业在境内转让动漫版权交易收入（包括动漫品牌、形象或内容的授权及再授权），在规定期限内减按3%税率征收营业税。

三、促进文化产业做大做强

（十五）境内单位或个人在境外提供文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税。文化企业在境外演出从境外取得的收入在规定期限内免征营业税。

（十六）从事文化广告代理业务的企业，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额。

（十七）从事文化旅游业务的企业，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额

（十八）创意文化产业基地、困难文化企业，如按规定纳税确有困难的，可按税收管理权限报经批准后，给予减免房产税、城镇土地使用税的照顾。

（十九）鼓励文化企业开展股权激励工作，对文化企业以股票期权、股票增值权、限制性股票等形式给予职工的奖励，按照国家有关股权激励的企业所得税、个人所得税优惠政策执行。

（二十）对个人获省政府、国务院部委以上单位科学技术奖取得的奖励，免征个人所得税；对于报经省政府认可后发放的对优秀博士后、归国留学人员、江西省特级专家等高技术人才、特殊人才的奖励，免征个人所得税。

（二十一）出版、发行企业库存呆滞出版物，纸质图书超过五年（包括出版当年，下同）、音像制品、电子出版物和投影片（含缩微制品）超过两年、纸质期刊和挂历年画等超过一年的，可以作为财产损失在税前据实扣除。已作为财产损失税前扣除的呆滞出版物，以后处置的，其处置收入应纳入处置当年的应税收入。

（二十二）对文化企业的固定资产，由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

（二十三）对符合条件的小型微利文化企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利文化企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

四、支持文化体制改革和企业改制

（二十四）在规定期限内，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。

（二十五）在规定期限内，由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起对其自用房产免征房产税。

（二十六）在规定期限内，对经营性文化事业单位转制中资产评估增值涉及的企业所得税，以及资产划转或转让涉及的营业税、城建税等给予适当的优惠政策。

五、服务文化产业发展措施

（二十七）充分发挥税收在促进深化文化体制改革，支持文化企业改企转制，鼓励民间资本投入、构建现代文化市场体系中的重要职能作用，引导、培育和打造重点骨干文化企业和重点文化产业项目，促进文化产业集群建设。通过差异化税收优惠政策支持重点文化产业企业管理创新、技术创新、体制创新，切实增强文化企业自主创新能力和产业竞争力。努力提升文化产业在经济发展结构中的比重，使之成长为我省国民经济新的经济增长点和支柱产业。

（二十八）加强对文化企业的税法宣传与纳税辅导，通过新闻媒体、地税网站、办税服务厅等载体及时公告税法，为纳税人了解、查阅相关税收法律、法规和政策提供便利条件。同时，采取税企座谈会、宣讲、咨询、辅导等方式，开展形式多样的送政策服务，及时帮助企业解决涉税问题，用好用足税收优惠政策。

（二十九）进一步改进和优化纳税服务，以纳税人需求为导向，进一步完善网上办税平台，逐步实现所有涉税事项的“一网通”，积极引导纳税人网上办理纳税申报及日常共性化业务，节省办税成本，为纳税人提供方便、快捷、优质的办税服务。

（三十）加强对支持文化企业发展税收政策、服务措施执行情况的监督、管理和指导。健全税收政策执行反馈和跟踪问效机制，加强对政策执行的效应评估分析，及时掌握和解决税收政策落实过程中存在的问题，确保各项税收政策全面、准确落实到位。

第三篇：江西省地方税务局支持小型微型企业发展税收优惠政策和服务措施30条(赣地税发[2012]25号)

江西省地方税务局

关于印发《江西省地方税务局支持小型微型企业发展

税收优惠政策和服务措施30条》的通知

赣地税发[2012]25号

各设区市地方税务局，省局机关各处(室)、直属各单位：

为贯彻落实省委、省政府大力支持小型微型企业发展的重大决策部署，充分发挥地税职能作用，更好地服务小型微型企业发展，省局研究制定了《江西省地方税务局支持小型微型企业发展税收优惠政策和服务措施30条》，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。执行中遇到的问题、取得的成效请及时向省局反馈。

二〇一二年二月二十一日

江西省地方税务局

支持小型微型企业发展税收优惠政策和服务措施30条

1.提高我省个体工商户营业税起征点。自2011年11月1日起，对按期纳税的，起征点调整为月营业额20000元，其中房屋出租起征点为月租金收入5000元；按次(日)纳税的，起征点调整为每次(日)营业额500元。

2.提高我省采取定期定额征收和按附征率征收管理的个体工商户个人所得税盈利点标准：自2012年1月1日起，从事销售货物的，月销售额为20000元；提供增值税应税劳务的，月营业额为20000元；提供营业税应税劳务的，月营业额为20000元；从事房屋出租的，月租金收入为5000元。对实行盈利点征收办法的个体工商户，在盈利点以内的视为无应税所得，不征个人所得税，在盈利点以上的，按规定依法征收个人所得税。

3.自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4.自2011年11月1日起至2014年10月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。5.延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限，继续执行至2013年12月31日。

6.将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%征收营业税的政策，延长至2015年12月31日。

7.对符合条件的中小信用担保机构取得的担保业务收入三年内免征营业税。8.小型微型企业从事蔬菜等农产品、林木的种植(培育)、以及农产品初加工项目所得免征企业所得税；从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植的所得，减半征收企业所得税；小型微型企业从事农业服务项目可按规定免征营业税和企业所得税。

9.小型微型企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。

10.小型微型企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税内结转抵免。

11.小型微型企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，可享受企业所得税“三免三减半”的优惠政策。

12.小型微型企业经相关部门认定为高新技术企业后，减按15%税率征收企业所得税。

13.在一个纳税内，居民小型微型企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

14.小型微型企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。

15.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

16.小型微型企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

17.小型微型企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

18.对小型微型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外的商贸企业、服务型企业，劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体)，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4800元。

19.对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

20.小型微型企业安置残疾人及国家鼓励安置的就业人员所支付的工资，除据实扣除外，还可按照支付安置的就业人员工资的100%加计扣除。

21.对安置残疾人的小型微型企业，按政策规定，实行减征营业税的办法，具体减征限额按企业所在区县(含县级市)适用的经省人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，最高不得超过每人每年3.5万元。主管地税机关应按月减征，本月应缴营业税额不足减征的，可结转本内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还。

22.对小型微型企业自用的土地、房产，按规定缴纳土地使用税、房产税确有困难的，由企业提出书面减免税报告，报主管地税机关审核后，按税收管理体制逐级上报减免城镇土地使用税、房产税。

23.对小型微型企业在改制中，资金周转确有困难的，可以按照有关规定和程序申请给予延期三个月缴纳税款，缓缴期内免予加收滞纳金。

24.返乡农民工、城镇下岗人员、复员转业军人、高校毕业生、残疾人员，从事旅游产业个体经营时，按规定缴纳税款有困难的，可以按照有关规定和程序申请给予延期三个月缓缴税款，缓缴期内免予加收滞纳金。25.纳税人办理税务登记核发税务登记证时，免收税务登记工本费。26.自2012年1月1日起三年内，小型微型企业领购发票时免收发票工本费。27.加强对小型微型企业的税法宣传与纳税辅导，充分利用电视、广播、报纸、杂志、网站、电子触摸屏、地税刊物、税收讲座等多种媒介宣传税法，免费提供针对性的税收政策资料，重点做好对新办企业和财务管理不健全企业的纳税辅导。

28.主管地税机关针对小型微型企业的特点，健全征纳沟通机制，建立专门的纳税服务QQ群，落实税务干部挂点联系制度，及时沟通情况，掌握服务需求，协调处理问题，帮助企业发展。

29.税收管理员通过电话、电子邮件、手机短信或上门等方式，及时提醒小型微型企业依法纳税，避免纳税人因疏忽或不了解政策变化而造成不必要的损失。纳税人需要在节假日办理涉税事项的，可以函、电等方式预约，办税服务厅应做好记录，安排人员在约定的时间为其办理；纳税人遇有紧急情况需要立即办理的，积极帮助解决。

30.加强对支持小型微型企业发展税收政策、服务措施执行情况的监督、检查和指导。完善政策、服务监督制度，强化权益保护工作，规范执行纳税服务投诉管理办法，及时公正地解决小型微型企业在享受优惠政策和服务措施等方面的合理诉求，确保各项税收政策和服务措施落实到位。

第四篇：江西省地方税务局全力支持南昌发展打造核心增长及税收优惠政策和服务措施60条(赣地税发[2012]80号)

江西省地方税务局

关于印发《江西省地方税务局全力支持南昌发展打造核心

增长及税收优惠政策和服务措施60条》的通知

赣地税发[2012]80号

各设区市地方税务局，省局机关各处室、直属各单位：

为认真贯彻落实省委、省政府关于全力支持南昌发展、打造核心增长极的重大决策部署，充分发挥地方税收职能作用，在政策上倾斜，在措施上倾力，在服务上倾心，全力支持省会南昌创新发展体制机制，大力提升综合实力和竞争力，成为带动全省发展的核心增长极，省局研究制定了《江西省地方税务局全力支持南昌发展打造核心增长极税收优惠政策和服务措施60条》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

二〇一二年六月二十五日

江西省地方税务局

全力支持南昌发展、打造核心增长及税收

优惠政策和服务措施60条

一、支持重大项目建设、基础设施建设，壮大建筑产业，提升总部经济发展，积极培植税源，挖潜增收，夯实财力基础，努力助推南昌成为全省核心增长极。

(一)企业凡从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》内符合相关条件和技术标准及国家投资管理相关规定，自2008年1月1日后经批准的公共基础设施项目，其投资经营的所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

(二)凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。

(三)因建设规划需要，土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的单位和个人，经县级以上人民政府批准可酌情给予减征或免征契税。

(四)对企业改建用于自身生产经营所需的铁路专用线、公路、码头等用地，除另有规定者外，在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。

(五)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额计算征收营业税。

(六)允许符合条件的企业统一缴纳所得税。对总部在南昌的企业，其在全省范围内设立的跨区域分支机构，其企业所得税由总部统一缴纳。

(七)主动策应南昌市发挥好鄱阳湖生态经济区的先导区、示范区的辐射带动作用，积极争取排污费改环境税在江西试点，并在南昌市先行先试。

(八)支持建筑产业做强做大，进一步优化服务、公平税负，对南昌市辖区范围重点工程、跨区域工程税收管理实行统一政策、统一标准、统一协调、分别征收和清算，进一步规范管理，充分体现同一地区建筑业企业税负的公平。与此同时，加强与相关职能部门协调沟通，掌握税源变动信息，加强政策宣传解读，简化涉税流程，降低企业办税成本。

(九)积极培植区域税源，优化税源结构，支持南昌做强做大经济总量，推进集团大企业聚集，为推动南昌大发展提供坚实财力保障。

二、提升扶持现代服务业发展政策水平，落实金融业、文化产业、现代旅游业、现代物流业税收优惠政策，积极支持南昌市建设成为现代区域金融中心、文化创意产业区、休闲观光度假旅游区和商贸物流城市。

(十)支持金融服务业发展。金融企业根据《贷款风险分类指导原则》，对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照规定比例计提的贷款损失专项准备金，在2013年底前准予在计算应纳税所得额时扣除。

(十一)在规定的期限内，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税；对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%比例减计收入。

(十二)在规定的期限内，对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。

(十三)经工业和信息化部、国家税务总局审核批准并下发免税名单的中小企业信用担保机构，按照其机构所在地地市级以上人民政府规定标准取得的担保和再担保业务收入，自主管税务机关办理免税之日起，三年内免征营业税。

(十四)符合条件的中小企业信用担保机构，可以按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，按照不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时分别将上计提的担保赔偿准备余额和未到期责任准备余额转为当期收入。

(十五)中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的，应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。

(十六)在规定的期限内，对金融机构与符合规定条件的小型微型企业签订的借款合同免征印花税。

(十七)从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

(十八)认真落实文化产业税收政策，发挥政策积极培育市场主体作用，支持文化企业改制、重组，引导发展文化产业骨干企业，提升文化产业在社会经济发展结构中的比重。通过差异化税收优惠政策支持龙头企业管理创新、技术创新、产品创新，引导龙头企业的资本投入，增强自主创新能力和产业竞争力。

(十九)在文化产业支撑技术等领域内，对依照有关规定认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；文化企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许在计算应纳税所得额时加计扣除。

(二十)在规定的期限内，对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)劳务，以及动漫企业在境内转让动漫版权交易收入(包括动漫品牌、形象或内容的授权及再授权)，减按3%税率征收营业税。经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。

(二十一)从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额计算征收营业税。

(二十二)支持现代旅游产业发展。对从事旅游业务的纳税人，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额计算征收营业税。

(二十三)国家确定的试点物流企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税。

(二十四)国家确定的试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额计算征收营业税。

(二十五)加大试点物流企业申报力度，支持试点物流企业差额缴纳营业税，扶大扶强龙头物流企业发展，提升南昌现代物流业整体水平。

(二十六)在规定的期限内，对符合条件的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税；技术先进型服务企业职工教育经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除。

(二十七)在规定的期限内，对符合条件的技术先进型服务企业从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税。

三、支持做大做强先进制造等集聚集群产业，加快高校园区建设发展，鼓励新技术、新能源、新材料，推进产业升级，结构调整，大力策应培育壮大南昌优势产业基地。

(二十八)对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万的部分，免征企业所得税；超过500万的部分，减半征收企业所得税。

(二十九)经省级认定管理机构认定的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。(三十)企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%推销。

(三十一)企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，报经主管地税机关备案后，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

(三十二)企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本，不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。

(三十三)对新办软件生产企业经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

(三十四)企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管地税机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

(三十五)集成电路生产企业的生产性设备，经主管地方税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年；投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税；对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。

(三十六)集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,经认定后，在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，第一至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

(三十七)集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

(三十八)企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造等环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

(三十九)企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，按规定减按90%计入收入总额。

(四十)企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

(四十一)对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目(广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入，免征营业税。

(四十二)在规定期限内，对从原高校后勤管理部门剥离出来而成立的进行独立核算并有法人资格的高校后勤实体经营学生公寓和教师公寓及为高校教学提供后勤服务而获得的租金和服务性收入，免征营业税；对社会性投资建立的为高校提供住宿服务并按高校系统统一收费标准收取租金的学生公寓，其取得的租金收入，免征营业税；对设置在校园内的实行社会化管理和独立核算的食堂，向师生提供餐饮服务获得的收入，免征营业税。对为高等学校学生提供住宿服务并按高教系统收费标准收取租金收入的学生公寓,免征房产税。

(四十三)在规定期限内，对符合条件的大学科技园和科技企业孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。

(四十四)支持企业改革改制，鼓励企业通过资产重组、股份制、业务剥离等多种方式将二、三产业分离，在壮大工业实体经济发展的同时，积极培育发展融合城市元素的科技服务、现代物流服务、配套服务等企业。

四、支持城市建设发展，优化资源配置，提升城市功能和品位，促进城镇就业创业，加快推进南昌迈向现代化大都市。

(四十五)支持安居工程建设。开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税、印花税。

(四十六)落实好支持和促进就业税收政策，对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》人员从事规定行业个体经营，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税；对符合规定的企业在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员，按规定在3年内实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城建税、教育费附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年4800元。

(四十七)落实好营业税起征点提高至最高限额政策。对采取定期定额征收和按附征率征收管理的个体工商户,实行个人所得税盈利点的征收办法。

(四十八)对小型微利企业，依法减按20％的税率征收企业所得税。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

(四十九)对托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入，免征营业税。企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。对学校、幼儿园经批准征用的耕地，免征耕地占用税。

(五十)养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，免征营业税。养老院占用耕地，免征耕地占用税。对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。(五十一)对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场、绿化地带等公共用地；对交通部门使用的港口及其码头用地；对水利设施及其管护用地；对城镇内的集贸市场(农贸市场)用地免征城镇土地使用税。

(五十二)以服务民生工程为重点，推进城市综合建设。落实安居工程建设、就业创业等税收优惠政策，加大对下岗失业人员、高校毕业生、进城务工人员就业创业政策的宣传解读，使政策真正能惠及民生。

五、全面落实支持南昌大发展税收政策、服务措施，降低办税成本，提升管理效能，优化税收环境，明确职责，强化督导，严格追究，促进政策措施得到及时准确执行。

(五十三)对企业缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，按照税收管理体制报批，给予适当减免。

(五十四)对企业在创业初期，或改制过程中，资金周转确有困难的，按照有关规定和程序给予延期缴纳税款，缓缴期内免予加收滞纳金。

(五十五)进一步深化征管改革，加大南昌地税信息管税和税源专业化管理工作力度，有效整合现有南昌市地税局和省地税局直属分局征管资源，创新机制，理顺职能，规范管理，优化服务，提升效能。

(五十六)进一步规范税收执法，规范地税稽查(检查)行为，实行查前告知，在南昌市辖范围内，对由两个及两个以上地税机关征管的省属企业(单位)开展稽查时，实行省局稽查局统一协调，原则上一年不超过一次。

(五十七)建立政策措施的责任追究制度，将此项工作列入省、市地税部门绩效考核体系，跟踪问效，调查督导，促进税收优惠政策落实到位，以一流的纳税服务、高效的办税效率、优良的执法环境，助推南昌打造成为带动全省发展的核心增长极。

(五十八)建立省地方税务局与南昌市及所属县(市、区)地税局三级联动工作机制。省局成立支持服务南昌发展、打造核心增长极协调工作办公室(设在流转税处)，具体负责日常工作的组织协调和督查督办，其他职能部门按照职责分工，协同配合，突出重点，整体推进。南昌市及各县(市、区)地税局所属相关税政部门作为协调办事机构，应主动对接，全力做好各项服务和保障工作。

(五十九)进一步提升纳税服务水平，优化投资环境。全力建设好以南昌市为中心平台的江西地税12366纳税服务热线，为纳税人提供纳税咨询、办税指南、涉税举报、投诉受理和监督等服务，打造优质服务品牌。进一步健全和完善同城办税、网上办税、财税库联网、批量扣税等纳税服务新机制，不断改进“一窗式”办税服务，简化审批程序和手续，简并表证单书，提高办税效率。

(六十)除举报、上级交办转办和专案稽查案件外，对落户南昌及各县(区)工业园区(开发区)内的企业重大项目，在开发项目建设期间至竣工投产后两年内，不得实施税务稽查和税收检查；对享有A级纳税信用等级的纳税人两年内不得对其实施税务稽查和税收检查。

第五篇：17.江西省地方税务局支持重大项目建设税收优惠政策和服务措施50条

47．建立服务项目工作责任追究制。对项目服务措施落实不到位的，责令限期整改，并依照有关规定追究单位主要负责人及直接责任人的责任，对问题严重，受到当地党委、政府或有关部门通报批评的，将对单位主要负责人和直接责任人给予行政处分。

48．加强服务项目工作考核。把服务项目纳入系统、部门和岗位绩效考核范围，充分调动各级地税机关和广大地税人员服务项目的积极性、主动性和创新性。

49．建立服务项目回访制度。要采取多种形式，如深入到重大项目建设单位，定期召开项目单位座谈会，开展服务项目情况问卷调查，充分听取项目单位的意见、建议，不断改进和优化服务措施。

50．畅通服务项目建设投诉渠道。各级地税部门都要设置服务项目建设的投诉渠道，并向社会公布投诉方式,明确受理投诉的职能机构，落实相关工作责任，确保投诉的问题都能得到解决。

江西省地方税务局

和服务措施50条

江西省吉水县地方税务局

二00九年四月

支持重大项目建设税收优惠政策

由裁量行为的检查、监督和制约，从源头上防止行政处罚自由裁量权的滥用，确保实施行政处罚行为的公平和公正。

九、加强重大项目服务的督查

43．落实服务项目职责。各级地税机关要把服务重大项目工作职责分解落实到各承办部门，确定责任人，明确工作目标和任务。

44．建立服务重大项目内部督查制度。结合“机关效能年”活动，把服务项目建设作为督查工作的重点，定期不定期组织人员深入基层督查各项服务措施的落实，发现问题及时纠正；对服务措施得力，服务效果好的单位和个人进行通报表彰，并给予适当物质奖励；对服务不到位的限期整改，并进行通报批评。

45．建立服务项目特邀监察员制度。向社会各界聘请特邀监察员，充分发挥特邀监察员的监督、帮助和促进作用。

46．建立服务重大项目工作报告制度。要及时总结分析服务重大项目工作情况，并书面报送上级地税机关和当地党政领导。要利用各种方式开展服务项目工作交流活动，并及时宣传报道本部门服务项目情况。

-13-网站、电子触摸屏、工作简报、税收讲座等形式宣传与重大项目建设有关的税收政策；编印《地方税收优惠政策汇编》、《办税指导手册》，免费赠送项目纳税人；在项目建设的各个环节中，积极主动地做好税收政策的辅导工作。

八、规范重大项目纳税检查

39．规范项目建设税收检查方式和次数。对在建项目，以开展纳税辅导为主，原则上不得进行检查；对完工投产的项目，每年最多检查一次，且上下级部门不得重复开展检查；对检查中发现的问题和拟处理的意见等，要以书面形式告知项目单位。

40．实行重大项目查前告知服务。除举报、上级交办、转办和专案稽查案件外，在实施专项检查和日常检查前要通知项目纳税人开展自查，并进行必要的查前辅导。

41．实行重大项目限时检查。对项目纳税人进行实地检查时一般在5个工作日内完成，特殊情况需要延长时限的，必须报县（市、区）及以上地税局批准。

42．规范项目建设税务行政处罚行为。全省实行统一的税务行政处罚自由裁量权执行标准，强化对税务行政处罚自

江西省地方税务局支持重大项目建设

税收优惠政策和服务措施50条

一、支持基础设施项目建设

1．鼓励基础设施项目建设投入。全面落实国家公共基础设施项目企业所得税优惠政策，对《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的属于国家重点扶持的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等公共基础设施项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

2．降低基础设施项目建设用地成本。（1）对水利设施及其管护用地，免征城镇土地使用税。（2）对火电厂厂区围墙外的灰场输灰管、输油（气）管道、铁路线用地，对水电站除发电厂房、生产、办公、生活用地外的其它用地免征城镇土地使用税。（3）交通部门的港口其码头(即泊位包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岩、堤坝、栈桥等)用地免征城镇土地使用税。

二、鼓励重大项目技术改造和创新

3．鼓励重大项目企业技术开发。重大项目企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

4．支持重大项目企业技术成果转让。对从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入免征营业税。从事技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

5．促进高新技术项目企业发展。重大项目企业属国家需要重点扶持，并经认定符合高新技术企业条件的，减按15％的税率征收企业所得税；支持鼓励软件产业和集成电路产业发展，落实国家支持鼓励软件产业和集成电路产业发展税收优惠政策。

6．促进重大项目企业技术进步。重大项目企业固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年

手续简化，一窗多能，不断提高纳税服务质量和水平

33．实行项目服务首问责任制。项目纳税人办理涉税事项，第一个接受咨询或受理的地税人员必须引导到相关部门办理，如有需要，还必须全程陪同，不得推诿。

34．推行项目纳税提醒服务。在纳税申报期内，通过电话、电子邮件、手机短信或上门等方式提醒项目纳税人按期如实申报纳税，帮助纳税人避免纳税风险。

35．推行项目纳税节假日预约服务。项目纳税人需要在节假日办理涉税事项的，可以函、电等方式预约，地税人员必须安排人员在约定的时间为其办理。

36．依法保护项目企业合法权益。在对项目纳税人实施执法过程中，必须依法保护其陈述权、申辩权、控告权、检举权、行政复议权、提请行政诉讼权、请求国家赔偿权等合法权益。

37.严禁向项目企业乱收费、乱摊派。不得向项目企业收取任何违规费用，不得向项目企业报销单位或私人费用，不得向项目企业摊派任何款物。

38．加强项目建设税收政策宣传。通过新闻媒体、地税

-11-28．推行项目企业多元化申报服务。为项目纳税人办理纳税申报提供便利，项目纳税人除可采取直接上门申报外，还可自愿选择网络传输申报、电话语音申报、邮寄申报、委托代理申报等申报方式缴纳税款。

29．实行项目企业同城办税。在设区市城区或县(市)范围内，要实现重大项目企业在任何一个办税场所都可办理税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票领购等涉税事项。

30．推行项目企业国地税联合办证。各级地税部门要主动与国税部门联系，积极推进地税、国税联合办理税务登记证工作，并逐步拓展联合办证范围，进一步简化办证流程，减并办证表单，优化办证服务。

31.推行重大项目全程跟踪服务制度。对重大项目规划、施工、投产等环节实行“一条龙”全过程跟踪服务。在项目规划中如有需要的，要提前介入，按需服务；项目建设中要全程跟踪，主动服务；项目投产后要密切关注，帮扶服务。

32．推行重大项目一窗多能服务。对重大项目在城区全面实行“一窗式”服务，在农村实行“一站式”服务，做到

限或者采取加速折旧的方法。

7．鼓励创业投资项目企业发展。对创业投资重大项目的企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的，当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以结转以后纳税抵扣。

三、支持重大项目节能减排

8．引导重大项目企业环保节能。对重大项目企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造等的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

9．支持节能减排设备投入。重大项目企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%，可以从企业当年的应纳税

-3-额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

10．鼓励重大项目企业资源综合利用。（1）重大项目企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料且占生产产品材料的比例符合规定的标准，生产国家非限制和禁止，并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。（2）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免征城镇土地使用税10年。（3）对矿山的采石场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，采区运矿及运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税。

四、支持农业项目发展

11．鼓励从事农业项目劳务。重大项目企业从事农业生产机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治的免征营业税。

12．支持农业项目开发。重大项目企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，-4-

3个工作日内答复。对办理设立、变更税务登记申请，即受即办；对需要开具《外出经营税收管理证明》的，在2个工作日内办理完毕。对购买发票或申请代开发票的，即到即办；首次申请购买发票的，在3个工作日内办结审批手续；申请印制衔头发票的，在5个工作日内办结审批手续。对纳税申报即时受理；对延期申报，在5个工作日内办结审批手续；对延期缴纳税款，在20日内办结审批手续。对减免税申请，属县（市、区）地税局权限的在20个工作日内办理完毕；属设区市地税局权限的在25个工作日内办理完毕；由省地税局审批的在30个工作日内办理完毕。对退税申请，在10个工作日内核实并办理退还手续。

26．建立服务重大项目建设绿色通道。对重大项目的涉税事项，要做到即时受理即时办结，在工作繁忙之时对重大项目的涉税事项要做到优先办理。

27．发放服务项目联系卡。制作含服务人员姓名、联系电话、联系地址、服务事项、监督举报电话等内容的服务项目建设联系卡发放给项目单位，方便项目单位联系办理税收咨询和涉税事宜。

-9-22．建立重大项目领导挂点服务制度。各级地税部门的领导都要确定重大项目联系点，每季走访一次重大项目单位，上门了解情况，听取重大项目单位的服务需求和对地税工作的意见、建议, 解决涉税问题。

23．为项目建设提供税收经济分析。紧紧围绕省委、省政府确定的建设鄱阳湖生态经济区、光伏产业、LED半导体照明、铜业、汽车、飞机、钢铁等重大项目，及时分析研究国家出台的税收政策对重大项目建设及地方经济社会发展的影响，加强与有关部门的情报交流和信息共享，及时向国家税务总局，当地党委、政府和项目单位提出建设性意见和建议。

24．认真清理、简并各类项目信息报表和资料。凡是税收法律、法规和总局、省局没有明确要求纳税人报送的资料和信息，一律不得要求纳税人提供。积极应用征管资料电子化管理软件，对已经录入征管信息系统的涉税资料，不得要求纳税人重复报送纸质资料。

25．为项目建设提供快捷高效的涉税服务。对咨询的涉税问题要立即给予答复，特殊情况不能立即解答的，必须在

农作物新品种的选育，中药材的种植;林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修，远洋捕捞等农、林、牧、渔服务业项目的所得免征企业所得税；从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖项目的所得，减半征收企业所得税。

13．支持农业项目土地利用。对转让土地使用权用于农业生产的，免征营业税；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。

五、支持重大项目人才引进

14．对重大项目企业人才引进免征个人所得税。对服务于重大项目企业的外籍人员（含华侨和香港、澳门、台湾同胞，下同）的个人所得税工资薪金费用扣除标准在2000元/月的基础上再加扣2800元/月（共计扣除4800元/月）；对外籍人员取得的以非现金形式或实报实销取得的伙食补贴、洗衣费、出差补贴收入和探亲费、语言培训费、子女教育费等其他费用暂免征收个人所得税；对外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得以及从发行B股或海外股（N股、H股）

-5-的中国境内企业所取得的股息（红利）所得暂免征收个人所得税。

15．对重大项目培养人才取得的收入免征营业税。对太阳能学院、软件学院等为重大项目产业提供学历教育劳务取得的收入，免征营业税；对由政府举办的高等、中等和初等学校(不含下属单位)举办的涉及重大项目产业发展的进修班、培训班取得的收入且收入全部归该学校所有的，予以免征营业税。

16．帮助重大项目企业解决劳动用工。（1）对符合条件的重大项目企业当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订 1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的，按规定在相应期限内定额依次减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税，审批期限延长至2009年底。（2）支持企业招用返乡农民工。对企业招用返乡农民工，经劳动部门审批视同下岗再就业人员。以2008年9月底企业在职职工人数为基数，对企业新增职工中签订了一年以上期限劳动合同的返乡农民工，按实际招用的人数，依法给予定额依次扣减税费的优惠，定额标准为每人每年4800元。

六、减轻重大项目企业税收负担

17．引导重大项目企业合理利用土地、房产。对重大项目企业按规定缴纳房产税和城镇土地使用税确有困难的，可按税收管理体制报批，给予适当的减免照顾。

18．支持房地产项目发展。对房地产开发项目企业建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

19．落实城建税和教育费附加优惠政策。对重大项目企业中的中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业暂不征收城建税和教育费附加。

20．降低重大项目企业经营成本。对重大项目企业在生产经营中因永久或实质性损害发生的财产损失，实行即报即批。

七、优化重大项目税收服务

21．牢固树立“抓项目促发展”的意识。加强省情教育，统一思想认识，使各级地税部门充分认识到项目是经济发展的重要载体，是转变发展方式的重要途径，是调整经济结构的必由之路，从而把服务抓项目、谋项目、上项目作为己任，增强服务项目建设的责任心和主动性。

江西省地方税务局

支持重大项目建设税收优惠政策

和服务措施50条

江西省吉水县地方税务局

二00九年四月