江西省地方税务局推广税控机具开票实施方案(赣地税发[2012]27号)（合集5篇）

第一篇：江西省地方税务局推广税控机具开票实施方案(赣地税发[2012]27号)

江西省地方税务局

关于印发《推广税控机具开票实施方案》的通知

赣地税发[2012]27号

各设区市地方税务局，省局机关各处室、直属各单位：

现将《推广税控机具开票实施方案》印发给你们，请结合各地实际，认真贯彻执行。

二〇一二年二月二十二日

推广税控机具开票实施方案

根据《江西省地方税务局关于印发〈推行机打发票的工作方案〉的通知》(赣地税发[2011]144号)的要求，为确保全省推广应用税控机具(含税控收款机和税控器，以下统称税控机)工作的顺利开展，制定如下实施方案。

一、指导思想和基本原则

以科学发展观为指导，围绕服务地方经济发展、建设富裕和谐秀美江西为主题，进一步加强征管创新，强化税源控管，不断提高征管质效，降低纳税成本，方便纳税申报。遵循“政府引导、市场运作、自行选购、积极稳妥”的基本原则，做到统筹规划、精心组织，全面推广。

二、推广范围

凡是属于我省营业税征税范围并且领购发票的纳税人(不含网络在线开票、专用开票系统开票和公路内河货物运输业自开票纳税人，下同)，均为本次推广使用税控机的范围，结合我省地税实际，今年推广工作重点放在企业和起征点以上的个体工商户，从2013年起，逐步扩大推广使用范围。

对经过改造仍不能满足我省征管系统业务需求的收款机、非国家标准的税控收款机一律停止使用。

三、推广步骤

(一)试点阶段(2011年12月1日至2012年2月29日)

1.做好税控机后台管理系统的安装调试工作。完成与总局税控机后台管理系统接口开发，提供后台系统软件接口标准，完成发票管理模块等相关软件的需求

编写和开发。

2.制定配套管理办法。制定《使用税控机具纳税人税收征收管理办法》、《税控收款机管理系统业务操作规程》等相关制度或办法；设置相关表证单书式样；完成与税控收款机销售商和售后服务商相关协议的签订。

3.完成试点工作。在南昌市、抚州市局进行试点，确保在生产环境下，所有已通过首批符合性测试税控机的发票开具、数据传送、缴销清零等功能的实现。

(二)宣传动员阶段(2012年2月20日至3月31日)

1.动员阶段。2月底召开全省税控机推广应用工作会议，对推广工作进行总体部署。各市、县(局)地税局在3月20日前，召开推广工作会议，传达贯彻省局推广工作会议精神，制定具体实施方案，明确推广工作目标、任务和要求。

2.广泛宣传。各级地税机关要通过有效的宣传途径，在互联网、报纸、电视等媒体和办税服务厅等公共场所进行广泛宣传，取得当地政府、社会各界及纳税人的支持、理解和配合，为推广工作创造良好的氛围。

(三)培训准备阶段(2012年2月28日至3月31日)

1.操作培训。2月底，省局负责完成设区市局业务骨干人员的操作培训工作。培训内容主要是税控后台管理系统的操作(包括税控卡、用户卡的初始化、相关参数的设置等)、税控发票计划的报送、领购和缴销，常见问题的处理等。设区市局在3月20日前，完成县(区)局的培训工作。

纳税人的培训工作由售后服务商负责，各级主管地税部门要加强对售后服务商的监督，同时也应积极参加税控机的操作培训。

2.税控发票的发放。3月20前，各级主管地税部门要将税控发票发放到使用税控收款机的纳税人，并保证实物票和电子票的一致，原领购的老版定额票可继续使用到完为止，原领购的老版手工票一律缴销。

3.读卡器和U盘隔离器的安装。读卡器和U盘隔离器由省局统一负责购买。各级办税服务厅在3月31前，必须将以上设备安装到位。

(四)推广应用阶段(2012年4月1日起)

各级地税部门结合本地实际，可选择规模较大的餐饮、住宿、娱乐、广告等行业的纳税人先行使用，待经验成熟后，再逐步推广，确保今年使用税控收款机开具发票的户数达到本辖区发票领购户的20%。

四、相关问题的说明

(一)税控收款机销售方式

本次税控收款机采取分片的销售方式，根据各地发票领购户数，结合地域分布情况，全省共分4个片区，每个片区的销售厂商用抽签方式决定。分片情况如下：

第一片区：南昌市、省局直属分局；

第二片区：萍乡市、九江市、新余市、宜春市；

第三片区：赣州市、吉安市；

第四片区：景德镇市、鹰潭市、上饶市、抚州市。

本次共有12家税控机生产商获得销售资格，每个片区只允许3家进行销售，本片区内的纳税人在3家提供的产品中自行选购。

(二)售后服务

本次的售后服务商是通过公开招标的方式确定的。南昌兴业科技有限责任公司、江西电信信息产业有限公司、方欣科技有限公司获得了售后服务资格。

税控机生产商在片区的销售资格及售后服务商服务产品的范围、联系人、联系地址及联系电话，省局将另文公告。

(三)税控发票规格

本次推行的税控收款机使用的税控发票分为卷式和平推式两大类，其中卷式的规格为76mm，平推式的规格为210mm×139.7mm、190mm×101.6mm，各地应根据纳税人的要求，及时报送计划，确保纳税人正常使用发票。

五、工作要求

(一)统一认识，加强领导。推行税控开票是加强信息管税、提高征管质效、维护正常经济秩序、降低纳税成本的重要举措，各地要严格按照赣地税发〔2011〕144号的要求，成立推广工作领导小组，主要领导亲自抓，分管领导具体抓，相关部门协调配合，确保推广工作的顺利进行。

(二)积极稳妥，有序推进。各级地税机关应根据省局工作方案，结合当地实际，制定出切实可行的具体实施方案，明晰职责，制定目标，按照省局的统一部署，注意协调税控机生产商、售后服务商和纳税人之间的关系，注意工作方式方法，妥善处理和化解各种矛盾，监督好服务商的售后服务工作，确保售后服务质

量。

(三)规范运作，严守纪律。推行使用税控收款机是一项复杂的系统工程，涉及面广，难度大，各级地税部门要加大工作力度，严格遵守纳税人自愿选购的原则，不得强制纳税人购买指定品牌和机型，对滥用职权，徇私舞弊，谋取不正当利益的，依法严肃处理。

第二篇：江西省地方税务局2007年全省地税工作思路

江西省地方税务局2007年全省地税工作思路

2007年02月09日

2007年是全面贯彻省十二次党代会精神，构建社会主义和谐社会，实现江西崛起新跨越的起步之年，同时，也是胜利召开党的十七大的重要一年，做好地税工作意义重大。

2007年全省地税工作的总体思路是：以科学发展观为指导，深入贯彻落实党的十六届六中全会、全省第十二次党代会和全国税务工作会议精神，按照构建社会主义和谐社会的总要求，秉承“六个坚持”工作理念，继续深化征管改革，着力扩大“三项成果”（规范化建设、地税文化建设、基层建设），突出抓好“三个重点”（依法治税、税源管理、勤政廉政），努力实现“三个提高”（信息化应用水平、纳税服务水平、行政管理水平），进一步发挥地方税收职能，为实现江西崛起的新跨越作出新的更大的贡献。

今年全省地税工作要实现以下目标：一是通过推进依法治税，强化税源管理，拓展信息化应用范围，提高征管质量与效率，确保完成地税收入186亿元，增长15.5%，进一步提高地税收入占全省生产总值和地方财政收入的比重。二是通过全面实施规范化管理，大力开展地税文化建设，完善管理机制，营造公正、和谐、高效、文明的工作氛围，增强执行力，提高行政管理水平。三是通过狠抓干部勤政廉政建设，加大干部岗位技能培训，提高各级领导干部的领导水平和执政能力，增强干部职工的政治思想素质和工作能力。四是通过落实基层建设任务，创优纳税服务体系，广泛开展文明创建活动，不断改善地税部门的物质形象与服务水平，提升地税部门的社会形象。

今年全省地税工作的主要任务主要是：



（一）规范执法行为，提高依法治税水平

严格税收执法。正确处理依法征税与支持地方经济社会发展、依法征税与完成税收计划的关系，严格执行税收法律法规与政策，贯彻落实好省局制定下发的各项征管制度与办法，在任何情况下，始终坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，严禁转引税、垫税、空转等弄虚作假行为，严格按照法定权限和程序批准缓、欠税，既不能以支持地方经济社会发展为名，有税不收、违规减免税，也不能为完成收入计划的高指标，收过头税、滞留地方税收优惠政策，努力提高地税收入质量。

进一步强化执法监督。积极运用信息化、规范化建设成果，加快税收执法责任制计算机自动考核步伐。加强对规范性文件的会签、备案和清理，重大税务案件审理，大额减免缓退税款审批集体审核，行政复议等执法事项的事前、事中、事后监督，完善执法监督机制。加强税收执法检查，创新检查方式，重视对纳税人的延伸检查，深入、全面地发现税收执法中存在的问题。建立机制，畅通渠道，鼓励纳税人对地税部门不依法治税的行为和个人进行举报和投诉，认真做好调查与核实，加大对执法过错责任追究的力度，促进地税人员执法水平的提高。

进一步改进和优化纳税服务。依托管理信息平台，积极实施“一户式”管理，整合与简并要求纳税人报送的各类报表资料，切实减轻纳税人的负担。进一步完善与拓展省局门户网站的服务功能，加快12366服务平台建设，为纳税人提供高效便捷的咨询辅导、网上办税、法律援助等全方位服务。在实行普遍服务的基础上，针对不同服务对象的需求与特点，大力推行多元化、个性化服务方式。优化衔接流程、强化责任考核，完善后台管理，进一步优化“一窗式”受理、“一站式”办结服务模式。充分利用信息技术，积极推行自助纳税服务系统，为纳税人提供窗口申报、邮寄申报、数据电文申报等多元化申报纳税缴款方式。进一步规范办税服务厅的服务设施，营造舒适、温馨的办税环境。继续开展“星级办税服务厅”创建活动，以方便、快捷为主要标准，对服务质量进行检查与测评，并畅通与服务对象的沟通联系渠道，建立公开的、由社会各界共同参与的科学公正的监督评估机制。

大力整顿和规范税收秩序。按照总局统一部署，针对管理漏洞，确定检查重点，深入开展税收专项检查。对一些税收秩序比较混乱、征管基础比较薄弱的地区与行业，有针对性地开展专项治理工作。健全发票管理机制，继续严厉打击制售假发票、违规使用发票等行为。加强与公安等部门的配合，发挥区域协作优势，进一步加大对涉税违法行为的查处力度，依法做好案件的移送工作，建立公平正义的地方税收秩序。

加大税法宣传教育力度。以认真做好“五五”普法为切入点，广泛开展税收法制教育，促进地税人员依法行政。坚持把税法宣传贯穿于工作的各个环节，大力宣传地方税收法律法规政策。不断创新宣传的内容与形式，在注重对依法纳税先进典型宣传的同时，适时向社会曝光一批典型的涉税案例，进一步扩大税法宣传的感染力、影响力和辐射力，努力增强全社会的税收法制意识。



（二）强化税源管理，提高征收管理水平

加强税源分析与预测。重视与加强地方税收分析预测工作，认真落实省局出台的《全省地税系统税收分析预测工作暂行办法》。坚持一年一次的全面税源普查，定期开展专项税源调查，及时掌握地方税源的变化动态。加强宏观税负分析，努力提高分析质量，及时形成报告，增强税源管理的前瞻性、针对性与科学性。加强税收分析成果的运用，找准征管问题和薄弱环节，有针对性地完善征管措施，开展纳税评估，进行税务稽查，形成税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，提高税源管理水平。

夯实税源管理基础。加强户籍管理。通过换发税务登记证工作，全面掌握纳税人生产经营情况，分类、分户建立纳税人户籍档案，健全房屋、土地、车辆等信息数据库，做好纳税人开户、变更、停复业、注销及外出经营报验登记管理；扩大涉税信息的采集渠道，加强与工商、国税和统计等部门的联系和协作，建立户籍登记管理信息共享、交换、比对机制；加强辖区管户的实地巡查，减少漏征漏管户。认真落实税收管理员制度。根据税源变化趋势，科学配置人力资源，优化整合税收管理员队伍，做到税收管理员数量和质量与税源规模相匹配，优先保证对大企业、纳税信用等级较低企业以及城区等重点税源的监管需要，健全税收管理员工作规范和考核办法，搭建税收管理员工作平台，利用技术手段辅助税收管理员提高工作效率。加强发票管理。规范简并种类，积极建立发票防伪、查询管理系统，按照总局要求积极稳妥地做好餐饮、服务业与公路、内河货物运输发票税控装置推广工作；健全发票违法举报奖励制度，在各设区市建立发票违章举报中心，发挥社会监督作用，促进纳税人按规定开具、使用发票，强化以票控税。大力推进社会综合治税，积极争取各级党政与有关部门支持，依法建立代征代缴、代扣代缴关系，健全社会协税网络。充分利用征管业务信息省级集中优势，运用数据仓库，对各级税源据逐级分析与查询，实现对征管工作质量与效率考核评价的程序化和自动化，确保税源管理各项目标的实现。

进一步加强地方各税种管理。强化营业税分行业管理，推行建筑安装、房地产业税收信息化管理，进一步健全规范重点行业的营业税管理办法，有效防止税收流失。加强企业所得税税基管理，结合汇算清缴的开展，做好对企业收入总额、应税收入、免税收入、税前扣除项目的核实工作。落实个人所得税全员全额扣缴申报管理办法，抓好年所得12万元以上纳税人自行纳税申报管理。加强对高收入者的纳税管理，及时将符合条件的高收入人员纳入建档管理。推进房地产税收一体化管理，加强房地产开发、交易、保有等环节各税种征管。建立健全房产税、城镇土地使用税、车船税的税源数据库，落实好资源税定额调整办法。积极落实委托国税部门代征城建税工作，充分利用总局下传的增值税、消费税信息，提高城建税税源控管能力。进一步加强烟叶税管理，落实车辆税收“一条龙”管理。加强个体和集贸市场税收管理，推行计算机参数定税，提高定额核定的科学性、公正性。积极稳妥地做好工会经费、残疾人保障基金等政府委托的基金代征工作。



（三）加快改革步伐，提高信息应用水平

加快应用软件开发步伐。按照“功能齐全、监控有力”的原则，加快发票管理、纳税服务、参数定税、税源管理、征管质量考核、纳税评估、纳税信用等级评定等模块的开发，进一步扩大征管业务软件的涵盖范围。建立统一的外部数据交换接口，加快与相关部门的联网，丰富信息交换内容，实现信息共享。加快建立以数据仓库、信息挖掘、统计分析等技术为基础的决策支持系统。积极推广使用总局的行政管理信息系统，逐步将综合办公、人力资源、财务管理等行政工作纳入管理信息系统，提高工作效率，增强管理效能。鼓励各设区市局按照省局《计算机软件开发应用管理办法》，积极参与全省核心软件的开发。

加快信息数据应用步伐。进一步明确收集、交换、共享、分析、处理数据信息的机构、人员和职责，提高信息数据的采集质量，确保信息数据的准确、一致、及时与完整。根据税收法律法规、税源信息、税负变化数据和纳税人资料信息，设计科学的数据分析模型，通过对海量数据的统计分析，获得整合的、增值的信息，消除信息孤岛，为科学决策提供依据。

加快硬件基础与安全体系建设步伐。完成省级数据处理平台、运行维护平台、中心机房等设施的建设改造，对全系统广域网络进行全面加固和扩容。依托省党政信息网，完成省、市、县三级骨干网备份线路建设。加快安全灾备体系的建设，在南昌市局进行数据备份，积极与总局南海灾备中心实现对接。健全网络安全管理制度，定期开展安全评估工作，完善安全防护系统，有效防止和降低各类风险。落实资金，加快运行维护体系建设，确保地税管理信息系统的顺畅运行。



（四）巩固建设成果，提高行政管理水平

稳步推进规范化建设。在全系统全面推行规范化管理，认真落实“依法治税、诚信服务、科学管理、争做第一”的规范化管理方针，严格执行规范化管理体系文本，坚持持续改进，运用规范化文本管理软件，通过内审和管理评审等措施，优化工作规程，实现过程控制，提高工作效率。引入现代管理理念，实施绩效管理考核办法，以服务对象为关注焦点，抓住关键工作，科学构建考核指标体系，采取先进考核办法，更加准确客观地考核机关与系统工作的实绩，确保省局的重大工作部署与举措落到实处，努力实现“税收执法准确率达到98%以上、‘两个比重’逐年提高、‘三个服务’满意率达到98%以上”的管理目标。

积极推进地税文化建设。加强地税文化研究，挖掘地税组建以来的文化积淀，传承中华民族的传统文化、吸收现代管理文化，用发展的观点与创新的思维对地税文化进行整合提炼，赋予新的时代内涵。策划设计全省地税文化战略方案，建立统一的形象识别系统，编制地税文化手册，编唱江西地税之歌，进一步拓展文化建设载体，积极打造江西地税文化品牌。鼓励各地大胆探索与创新地税文化建设途径，营造“百花齐放、百舸争流”的文化建设氛围。总结与推广试点单位的典型经验和工作成果，以点带面，掀起全系统文化建设的热潮。牢牢把握地税文化建设的实质，做好地税文化建设与组织收入、税源管理、征管改革、规范化管理、纳税服务、文明创建、队伍建设等工作的结合文章，坚决防止文化建设重形式轻内容的错误倾向，努力实现提高干部素质、增强敬业精神、构建和谐环境、激发工作动力的目标。

继续推进基层建设。积极开展节约型机关建设，大力压缩机关的会议费、接待费、交通费，车辆购置费，加大对基层经费的倾斜力度，强化预算管理，优先保障基层的人员经费、公用经费、专项业务经费和征收经费的需要，千方百计筹措资金，进一步改善落后与边远基层部门的工作与生活条件，全面完成基础设施建设任务。按照 “三个有利于”原则，抓紧实施内设机构的整合与基层分局的调整，实现人力资源的最优配置，增强管理效能。充分发挥基层在文明创建中的主体作用，不断提升基层部门的文明层次，确保全系统跻身于全省第三届文明行业。严格基层“六好”达标考核验收，促进基层的“七项建设”，全面实现“三个98%以上”的基层建设目标。



（五）狠抓勤政廉政，提高干部队伍素质

加强勤政廉政教育。结合职业道德教育，在全系统深入开展“学习苏区税务干部好作风”的勤政廉政主题教育实践活动，围绕学习苏区税务干部“坚定信念、实事求是、艰苦奋斗、廉洁奉公、联系群众、勇于创新”的优良作风这一主题，开展一系列宣传、教育、实践活动，使广大地税人员认清自己思想与工作中的差距，强化干部职工的勤政廉政意识。举办全系统勤政廉政“十佳标兵”评选活动，组织“十佳标兵”巡回演讲，发挥先进典型的示范作用，通过思想教育和典型引路，在全系统营造“以勤为本，以廉为荣”的良好风气。

健全勤政廉政机制。积极探索建立个人绩效管理办法，把勤政廉政作为个人绩效考核的重要内容，加强对干部能力素质、工作过程、工作结果的全程考核，对履行职责不到位造成严重后果的，坚决追究有关人员的责任，做到有责必问，有错必纠。建立个人绩效考核档案，把绩效考核结果作为评优评先、提拔使用重要依据，真正把勤政廉政、业绩突出、群众公认的干部用在关键岗位上，让勤政廉政的干部有机会、有平台、有地位，促进全系统形成勤政廉政的良好作风。完善巡视制度，继续加强对各地领导班子建设、党风廉政建设、各项工作部署落实等情况的巡视工作。重点加强对干部任用、经费支出、涉税审批等关键环节的监督检查，强化“两权”监督制约。深入纠正行业不正之风，健全长效机制，巩固扩大政务环境评议评价工作的成果。加大办案工作力度，抓好信访件的核查和违法违纪案件的查处，预防和减少腐败现象的发生。

增强干部勤政廉政能力。继续办好领导干部培训班，进一步提高领导干部统揽全局、勤政廉政的素质；继续抓好全员的“两基”培训与考试，强化以考促学，增强干部履行岗位职责的能力。坚持每月举办一次更新知识视频讲座，进一步开拓干部职工的视野。加强与省内外高校的合作，开展大规模的分类培训，继续加大对硕士研究生以上人才的培养力度；加快

“七个一百”人才工程建设，抓紧落实对专业人才的中长期培训计划，切实抓好高层次人才的培养。提倡在岗自学，鼓励干部参加与岗位技能相关的执业资格考试，营造浓厚的学习氛围，促进干部队伍综合素质的提高。

第三篇：江西省地方税务局支持小型微型企业发展税收优惠政策和服务措施30条(赣地税发[2012]25号)

江西省地方税务局

关于印发《江西省地方税务局支持小型微型企业发展

税收优惠政策和服务措施30条》的通知

赣地税发[2012]25号

各设区市地方税务局，省局机关各处(室)、直属各单位：

为贯彻落实省委、省政府大力支持小型微型企业发展的重大决策部署，充分发挥地税职能作用，更好地服务小型微型企业发展，省局研究制定了《江西省地方税务局支持小型微型企业发展税收优惠政策和服务措施30条》，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。执行中遇到的问题、取得的成效请及时向省局反馈。

二〇一二年二月二十一日

江西省地方税务局

支持小型微型企业发展税收优惠政策和服务措施30条

1.提高我省个体工商户营业税起征点。自2011年11月1日起，对按期纳税的，起征点调整为月营业额20000元，其中房屋出租起征点为月租金收入5000元；按次(日)纳税的，起征点调整为每次(日)营业额500元。

2.提高我省采取定期定额征收和按附征率征收管理的个体工商户个人所得税盈利点标准：自2012年1月1日起，从事销售货物的，月销售额为20000元；提供增值税应税劳务的，月营业额为20000元；提供营业税应税劳务的，月营业额为20000元；从事房屋出租的，月租金收入为5000元。对实行盈利点征收办法的个体工商户，在盈利点以内的视为无应税所得，不征个人所得税，在盈利点以上的，按规定依法征收个人所得税。

3.自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4.自2011年11月1日起至2014年10月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。5.延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限，继续执行至2013年12月31日。

6.将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%征收营业税的政策，延长至2015年12月31日。

7.对符合条件的中小信用担保机构取得的担保业务收入三年内免征营业税。8.小型微型企业从事蔬菜等农产品、林木的种植(培育)、以及农产品初加工项目所得免征企业所得税；从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植的所得，减半征收企业所得税；小型微型企业从事农业服务项目可按规定免征营业税和企业所得税。

9.小型微型企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。

10.小型微型企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税内结转抵免。

11.小型微型企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，可享受企业所得税“三免三减半”的优惠政策。

12.小型微型企业经相关部门认定为高新技术企业后，减按15%税率征收企业所得税。

13.在一个纳税内，居民小型微型企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

14.小型微型企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。

15.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

16.小型微型企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

17.小型微型企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

18.对小型微型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外的商贸企业、服务型企业，劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体)，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4800元。

19.对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

20.小型微型企业安置残疾人及国家鼓励安置的就业人员所支付的工资，除据实扣除外，还可按照支付安置的就业人员工资的100%加计扣除。

21.对安置残疾人的小型微型企业，按政策规定，实行减征营业税的办法，具体减征限额按企业所在区县(含县级市)适用的经省人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，最高不得超过每人每年3.5万元。主管地税机关应按月减征，本月应缴营业税额不足减征的，可结转本内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还。

22.对小型微型企业自用的土地、房产，按规定缴纳土地使用税、房产税确有困难的，由企业提出书面减免税报告，报主管地税机关审核后，按税收管理体制逐级上报减免城镇土地使用税、房产税。

23.对小型微型企业在改制中，资金周转确有困难的，可以按照有关规定和程序申请给予延期三个月缴纳税款，缓缴期内免予加收滞纳金。

24.返乡农民工、城镇下岗人员、复员转业军人、高校毕业生、残疾人员，从事旅游产业个体经营时，按规定缴纳税款有困难的，可以按照有关规定和程序申请给予延期三个月缓缴税款，缓缴期内免予加收滞纳金。25.纳税人办理税务登记核发税务登记证时，免收税务登记工本费。26.自2012年1月1日起三年内，小型微型企业领购发票时免收发票工本费。27.加强对小型微型企业的税法宣传与纳税辅导，充分利用电视、广播、报纸、杂志、网站、电子触摸屏、地税刊物、税收讲座等多种媒介宣传税法，免费提供针对性的税收政策资料，重点做好对新办企业和财务管理不健全企业的纳税辅导。

28.主管地税机关针对小型微型企业的特点，健全征纳沟通机制，建立专门的纳税服务QQ群，落实税务干部挂点联系制度，及时沟通情况，掌握服务需求，协调处理问题，帮助企业发展。

29.税收管理员通过电话、电子邮件、手机短信或上门等方式，及时提醒小型微型企业依法纳税，避免纳税人因疏忽或不了解政策变化而造成不必要的损失。纳税人需要在节假日办理涉税事项的，可以函、电等方式预约，办税服务厅应做好记录，安排人员在约定的时间为其办理；纳税人遇有紧急情况需要立即办理的，积极帮助解决。

30.加强对支持小型微型企业发展税收政策、服务措施执行情况的监督、检查和指导。完善政策、服务监督制度，强化权益保护工作，规范执行纳税服务投诉管理办法，及时公正地解决小型微型企业在享受优惠政策和服务措施等方面的合理诉求，确保各项税收政策和服务措施落实到位。

第四篇：江西省地方税务局全力支持九江沿江开放开发税收优惠政策和服务措施50条(赣地税发[2012]81号)

江西省地方税务局

关于印发《江西省地方税务局全力支持九江沿江开放

开发税收优惠政策和服务措施50条》的通知

赣地税发[2012]81号

各设区市地方税务局，省局机关各处室、直属各单位：

为积极跟进和策应省委、省政府关于全力推进新一轮九江沿江开放开发的重大决策部署，全面贯彻落实《江西省人民政府关于进一步推进九江沿江开放开发的若干意见》，充分发挥地方税收职能，为实施沿江开放开发战略提供有效的政策支持和服务保障，省局研究制定了《江西省地方税务局全力支持九江沿江开放开发税收优惠政策和服务措施50条》，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。执行中遇到的问题、取得的成效请及时向省局反馈。

二〇一二年六月二十五日

江西省地方税务局

全力支持九江沿江开放开发税收优惠政策

和服务措施50条

一、支持沿江地区基础设施建设

(一)对企业从事国家重点扶持的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等公共基础设施项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

(二)对企业投资港口、航道、铁路线路、公路线路建设占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

(三)因规划建设需要，土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的单位和个人，经县级以上人民政府批准可酌情给予减征或者免征契税。

(四)对因开发建设需要由政府及有关部门依法征用、收回的房地产权属单位和个人，其取得的拆迁补偿收入免征土地增值税。

(五)对沿江在建或已建成港口的码头(即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等)用地，免征城镇土地使用税；对火电厂厂区围墙外为火电生产配套，土地权属仍归企业拥有的灰场输灰管、输油(气)管道、铁路线用地免征城镇土地使用税；对水电站除发电厂房、生产、办公、生活用地外的其它用地免征城镇土地使用税。

(六)对企业投资用于自身生产经营所需的铁路专用线、公路、码头等用地，除另有规定者外，在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。

二、支持沿江地区“飞地经济”发展

(七)全力支持九江沿江地区之外的省内各市、县(区)积极参与九江沿江开放开发，将重大产业项目，重点是临港型重化工业产业项目，具体包括治金、石化、装备制造、电力能源、新材料、物流等投向九江沿江地区，即三区四县(市)，包括浔阳区、庐山区、九江国家经济技术开发区、瑞昌市、九江县、湖口县、彭泽县(下同)，通过创新合作方式和利益共享机制，推动沿江地区“飞地经济”发展。在全省范围内企业或项目以“飞地经济”模式投向九江沿江地区的，对搬迁后原场地不使用的土地，免征城镇土地使用税。

(八)对沿江地区外搬迁落户至九江沿江地区内的企业，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地(以下简称重置固定资产)，或进行技术改造，或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额。

(九)做强做大总部经济，鼓励沿江地区外企业将总部搬迁落户至九江沿江地区，对其设立的省内跨区域分支机构，其企业所得税由总部统一缴纳。

(十)对沿江地区外搬迁落户到沿江地区内的企业，缴纳城镇土地使用税确有困难的，由省地方税务局委托沿江地区县级地方税务部门负责对其城镇土地使用税困难减免审批，并分别报九江市地税局和省地方税务局备案；对上述企业缴纳房产税确有困难的，其房产税审批减免按税收管理体制下放至九江市地方税务局。

(十一)遵循“政府引领、市场运作、资源共享、优势互补、责任分担、利益共享”的原则和要求，积极配合，主动对接，切实做好对落户九江沿江地区“飞地”项目的政策支持、跟踪服务和税收管理工作，建立适应“飞地经济”发展的税收征管方式，及时准确地核算统计相关“飞地”项目产生的税收收入，全力协调配合做好“飞入地”和“飞出地”收入的核算和划转工作。

三、支持沿江地区打造现代制造业基地

(十二)对新办软件生产企业经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

(十三)对符合规定的制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。

(十四)企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管地方税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

(十五)集成电路生产企业的生产性设备，经主管地方税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年；投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税。

(十六)对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。

(十七)企业以国家目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

(十八)企业购置并实际使用国家目录规定的用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税内结转抵免。

(十九)对企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造等的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。(二十)对符合认定条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。在规定期限内，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

(二十一)对投资于沿江地区项目开发建设的，凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚，材料棚，休息棚和办公室，食堂，茶炉房，汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。

(二十二)对各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，暂免征收城镇土地使用税。对企业厂区以外土地权属仍归企业所拥有的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

(二十三)对企业经批准开发荒山、荒坡，利用经整治的土地和改造的废弃土地从事项目建设和生产经营的，从使用土地的月份起免征城镇土地使用税10年。

(二十四)对沿江地区内的企业，缴纳房产税和城镇土地使用税确有困难的，按照现行税收管理体制逐级申报减免审批。

(二十五)在规定期限内，两个或两个以上的公司，依据法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。

(二十六)在规定期限内，公司依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税。

(二十七)在规定期限内，对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。

(二十八)在规定期限内，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

(二十九)在规定期限内，对金融机构与符合条件的小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

(三十)自2012年1月1日起三年内，小型微型企业领购发票时免收发票工本费。

四、支持沿江地区现代服务业发展

(三十一)国家确定的试点物流企业设在沿江地区的，其将承揽的运输或仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，允许按扣除规定的项目金额后的余额为营业额计算征收营业税。

(三十二)在规定期限内，对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%税率征收营业税。

(三十三)对《财政部国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知》列名的中小企业信用担保机构，按照其机构所在地设区市级以上人民政府规定标准取得的担保和再担保业务收入，自主管税务机关办理免税之日起，三年内免征营业税。

(三十四)支持现代旅游产业发展。对从事旅游业务的纳税人，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额计征营业税。

(三十五)支持金融服务业发展。金融企业根据《贷款风险分类指导原则》，对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照规定比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额额时扣除。

(三十六)对物流企业在规定期限内，对其自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

(三十七)在规定期限内，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税，在计算企业所得税应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

(三十八)在规定期限内，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算企业所得税应纳税所得额时，按90%比例减计收入。

五、支持沿江地区科技创新

(三十九)对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

(四十)经省级认定管理机构认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

(四十一)一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

(四十二)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

(四十三)从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

(四十四)对沿江地区企业固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

六、支持沿江开放开发的服务和保障措施

(四十五)建立省地方税务局与九江市、沿江地区所属县(市)地税局三级联动工作机制。省局成立在局党组统一领导下的支持服务九江沿江开放开发协调工作办公室(设财产行为税处)，具体负责日常工作的组织协调和督查督办其他职能部门按照职责分工，协同配合，整体推进。九江市及沿江县(市、区)地税局所属相关税政部门作为协调办事机构，应主动对接，全力做好各项服务和保障工作。

(四十六)进一步加强对沿江地区重大项目、重点企业的跟踪服务。各级地税部门领导和各级业务主管部门要与重大项目、重点企业建立挂点联系制度，及时传递政策、沟通情况、协调处理问题。充分利用地税部门熟悉政策的特点，积极参与政府招商引资服务工作，全力推动九江沿江地区经济发展。

(四十七)全面落实税法公开制度，充分利用各种宣传渠道和培训资源对九江沿江开发区内的企业进行有针对性的税法宣传和个性化辅导。充分发挥全省地税12366纳税服务热线平台作用，及时传递政策，受理投诉举报，释疑解惑，畅通征纳沟通渠道，依法保障纳税人合法权益。

(四十八)全面落实“一窗式”服务，简化涉税审批程序，优化征管业务流程，将所有涉税申请、审批的事项前移到办税服务厅窗口受理、窗口出件。精简办税手续，减少、简并要求纳税人报送的各类涉税表、证、单、书、票、卡等资料；全面简并地税管理的发票种类，简化纳税人发票领购程序，为纳税人提供优质、高效、便捷的服务。

(四十九)严禁多头、重复检查，除举报、上级交办转办和专案稽查案件外，对九江沿江开发区内的企业或重大项目在投资开发建设期间至竣工投产后两年内，不得实施税务稽查和税收检查；对享有A级纳税信用等级的纳税人两年内不得对其实施税务稽查和税收检查。

(五十)建立税收优惠政策和服务措施贯彻落实责任追究制度，将此项工作列入省、九江市、沿江地区县(市)地税部门绩效考核和重点工作督查内容，有效保障税收优惠政策和服务措施落实到位。

第五篇：江西省地方税务局关于建筑安装企业跨区域经营企业所得税征管有关问题的通知(赣地税发201062号)

江西省地方税务局关于建筑安装企业跨区域经营企业所得税征管有关问题的通

知

赣地税发[2010]62号

各设区市地方税务局、省局直属分局：

为进一步加强和规范对建筑安装企业跨区域经营企业所得税的征管，严肃征管纪律，避免对纳税人重复征税，根据国家税务总局《关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》（国税函[2010]39号）精神，现就建筑安装企业跨区域经营企业所得税征收管理有关问题进一步明确如下：

一、建筑安装企业跨区域（指跨市、县）提供建筑安装劳务的，应按有关规定提供相关资料，向其机构所在地主管地税机关申请开具外出经营活动税收管理证明（以下简称外经证）。机构所在地主管地税机关对外出经营的建筑安装企业在开具外经证时，一律不得按合同总金额的一定比例直接预征企业所得税。建筑安装企业机构所在地主管地税机关对开出外经证的建筑安装企业应建立分户管理资料，加强跟踪管理。

二、对建筑安装企业跨区域施工的，应在项目开工前按规定向工程所在地主管地税机关提供有关资料并办理报验登记。项目施工地主管地税机关应根据纳税人提供的资料，依照规定要求建立征管档案，对符合项目管理条件的，应按要求进行项目管理。

持有外出经营活动税收管理证明的建筑安装企业跨区域施工，其在工程所在地设立的不符合二级分支机构条件的项目部、工程部、合同段等，其企业所得税一律回机构所在地缴纳。

三、建立定期的信息反馈机制。对外出经营的建筑安装企业，机构所在地主管地税机关和项目施工地主管地税机关要加强信息的联系和沟通，及时了解掌握其经营情况。项目施工地主管地税机关要在建筑业发票开具日后10个工作日内将施工企业发票开具和营业税及其附加缴纳情况依照本通知所附格式传递给机构所在地主管地税机关。

四、完善跨区域施工建筑业企业的双向申报制度。凡开具外经证外出经营的建筑安装企业在定期向工程所在地主管地税机关申报纳税的同时，应按规定的申报期限按月或按季向机构所在地主管地税机关办理纳税申报，终了后，汇算清缴。在向机构所在地主管地税机关办理纳税申报时，应将在外地施工项目完工进度、工程价款结算、建筑业发票开具以及营业税及其附加缴纳等情况一并提交。

五、机构所在地主管地税机关对建筑安装企业提供的跨地区经营情况及相关资料要与项目施工地主管地税机关反馈的信息进行比对，发现信息不相符，应认真进行核查。凡涉及纳税人未按规定如实报送相关资料，有意隐瞒收入的，应限期改正，情节严重的，应移交稽查部门查处。如项目施工地主管地税机关未及时传递有关发票开具等资料情况的，应及时加强联系，并函请项目施工地主管地税机关提供相关资料。

六、各级地税机关应认真按照总局和省局文件规定，严格政策、依法征收。各地自行制定的与国家税务总局和本通知相抵触的征管文件以及与政策规定不符的做法应一律停止执行并予以纠正，清理结果在今年5月20日前上报省局（所得税处）。省局将进一步加强对建筑安装企业跨地区经营情况政策执行情况的监督检查。对不应在项目施工地征收企业所得税或机构所在地主管地税机关在开具外经证时预征了所得税而被纳税人投诉、因征管不到位，信息传递不及时造成漏

缴或少缴税款的，一经发现，并经核查情况属实的，将实行责任追究。