中国公司到美国上市的程序要求和注意事项

第一篇：中国公司到美国上市的程序要求和注意事项

中国公司到美国上市的程序要求和注意事项

中国企业美国上市的步骤

前提：中国企业的股票若想在美国的股票交易所上市公开发售，首先需要得到“中国证监会”（CSRC）的批准，该审批申请手续应该比向美国证券交易委员会秘密送件提交申请的时间至少提前三个月进行。在向中国证监会递交的申请文件里，应该包括企业所在省或所属主管部委的同意书或推荐信。

中国证监会规定，中国公司申请海外上市必须符合如下条件：净资产不少于4亿元人民币，过去一年税后利润不少于6000万元人民币，并有增长潜力，按合理预期市盈率计算，筹资额不少于5000万美元。公司内部管理完善，组织结构规范，有可靠的外汇来源来支付股息和红利。

一般说来，作为首次上市过程的第一步，企业应召开董事局会议或股东大会，提交首次上市的建议。如果得到董事局和股东大会的批准，企业应立即组成专案工作小组，整理过去五年的资产记录，制作成一份符合公认会计原理的资产报表，并准备认证。

第二步是组建一个承销团。股票上市需要承销团的大力协助。如果是美国企业上市，在该承销团中应该包括一家律师事务所，一家会计师事务所、一家律师事务所和一家投资银行，若是中国企业在美融资则可考虑再聘请一个中立的金融顾问或顾问公司。很多时候，律师可以担任企业的综合顾问。

上市团队确定后，承销商召开起始会议，象征上市程序的正式展开。会议主要对公司的营运及组织架构有一初步了解，并讨论上市策略，时间流程，财务报表，以及对会计师出具告慰信的需求。

第三步，编制公开说明书。该说明书包括“非财报部分” 和“财报部分” 国外律师负责“非财报部分” 的撰写，内容包括营运面，财务面，公司面临的风险，发行条件及相关国内外法令等。国外律师实审公司材料，编制，信赖并最后通过一份完整呈现公司风貌且符合美国监管揭露标准的公开说明书。

财报部分可采取两种表达方式编制。第一种为最近三年度直接依美国一般会计原则编制，并经会计师依美国查核准则查核签证的财务报表；第二种为最近三年度依本国会计原则编制，经会计师依美国查核准则查核签证财务报表，并附上由本国会计原则调整到美国会计原则的调节表，包括如净利，主要资产负债科目，股东权益及现金流量等项目都需要调节。

会计原则的转换难度相当高，而且还有时效要求。若公司为初次上市，该份经查核财务报表最近年度的资产负债表距送件时不得超过12个月。除了年度财务表，公司还需准备期中财务表和其他补充性财务报表。公开说明书从着手编制到初稿完成，通常至少需要两个月的时间。

定稿后，企业要找一家合格的、在印刷美国的募股说明书方面有经验的印刷商来处理版面，然后呈送美国证监会复核。此时为秘密送件阶段，资料不纳入证监会所的正式记录，公众无从知道。

第四步，拟定其他文件及协议。美国证监会的复核时间至少需要一个月，因此在此空档时间可着手拟定其他相关文件，开始复核承销协议，讨论会计告慰信的内容，选定股务代理人和存托机构等。同时也可以趁机继续补充完善公开说明书的内容。

第五步，回复美国证监会的问题并修改公开说明书。证监会复核完毕公司的公开说明之后，会出具意见信给公司，要求公司答复其复核过程中注意到的问题。公司将修改后的公开说明书，连同对意见信的答复函送交证监会再次复核。这种送件和复核的过程要经过好几次会合，当证监会对公开说明书完全无意见时，会出示无意见信，整个复核过程可长达数月之久。

第六步，巡回路演和正式挂牌。在公开说明书接近完稿阶段，公司及承销商将此版公开说明书印制成册(通称之为“红鲱册”)并分发。在证券承销团，尤其是投资银行的协助下，企业开始进行巡回“路演”推介说明。在美国国内外各大城市（主要是纽约，芝加哥，波士顿和洛杉矶）对潜在投资者进行展示和宣传。路演一般在公司预定挂牌日前的一两个月开始进行。此时，公司正式向证监会申请上市审核，此时，所有的资讯都是公开的。

募股说明书经证券交易委员会和股票交易所审阅和批准后，企业应向潜在投资者散发募股说明书草案，同时印刷正式文本。最后，在企业签定了证券承销协议后，在登记生效和销售正式开始之前，投资银行将就股票售价和发行规模向企业提出建议。

完成路演说明会后，接获美国证监会的核准通知，即可开始进行股票的最后定价。此时，公司与承销商签订承销协议，律师再次进行实审，会计师另外针对即将出具的告慰信内容，对公司的财务会计资讯进行复核，并应承销商的要求在定价日出具告慰信。

挂牌日当天，所有法律文件将签署完成，会计师出具更新告慰信，公司发行股票，收齐股款，并公告上市事项。至此，上市过程终告完成。

企业股票一旦上市，其筹集资金的能力在很大程度上将取决于股票的市场价值。因此，经常关注股票价格的变动十分重要。另外，企业也要向推销产品一样推销自己的形象，这个营销过程叫“投资者关系”，美国有专门从事这一行业的公司。

在上市整个操作过程中，企业本身必须成立专门的专案工作小组配合协调。中国和美国两边的专业团队必须紧密配合，有效协作，这样才能保证整个上市的过程高速流畅地进行。从中国企业召开股东大会正式做出上市决定开始，到该企业股票正式在美国纽约证券市场挂牌交易，整个上市过程大致需要6个月到二年的时间。

提供服务于协作：

•草拟招股书说明书，编写向美国证券管理委员会新公司股票发行的申报 注册文件；•美国证监会审批。

•回复美国证券管理委员会对企业申请的评语及疑问，必要时对注册文件进行修改；•初步募股说明；

•路演；

•展开尽职调查；

•确定上市价格和承销合作；

•定案，上市销售股票；

•将企业介绍给各证券商，经纪及基金经理，使其能购买企业的股票；

•美国证券管理委员会通知企业申请生效后，接受公众认购，公司股票正式挂牌上市交易；

•登报招股说明；

•将融集的资金汇至企业的银行帐户。

上市费用

以下是原始股公开发行(IPO)方式在NASDAQ上市的主要费用单项：

直接费用(Direct Cost)

律师 25-100万美元

审计等 15-50万美元

印刷 10-35万美元

证监会登记 总发行股本的0.000264%

各州蓝天法登记 1-5万美元

股票交易所申请 5500美元加总融资额的0.01%

股票交易所挂牌 4-10万美元

股票记录与转换 1-3万美元

隐藏费用

顾问质询费 10-50万美元

路演 20 万美元左右

交通费 3-5万美元

社交和娱乐费 1-10万美元

邮资，电话和传真费 0.5-1万美元

定期向美国证券管理委员会申报和披露已经电子化，但费用不等.投资银行承销费用

承销Underpricing是投资银行征求投资者的兴趣来定价发行股票的商业行为。承销团的先期费用大约在10万至100万美元范围.综上所述，中国企业到美国纽约上市的全部费用大约要占整个募集资金总额的7%到14%。投资银行的承销费用占了大头，约5%到6%。律师和法律顾问费大约是募资总额的1%。会计和审计费用大约占募资总额的1%。

最近，中国国内在热烈讨论到美国借壳上市的话题。我们认为借壳上市相对於直接上市，利弊互见。借壳上市的初期投资费用可能会比较低。但是，它无法达到直接融资的目的。而且，所购买的壳体可能会隐藏着大量的法律责任，风险和问题，会计准则要求的偏高，财务处理方法比较复杂。与直接上市比较，借壳上市的成本不会低很多，但风险确高许多，成功的前景很难完全把握。

中国企业美国上市的优点

公司上市是一种有效的集资策略，它不但能为公司提供充裕的资金，更能提升公司在国际市场的竞争力。上市的优点包括：

•以低成本扩大公司的资本基础

•获得更多的资本回报

•提高及建立顾客和公众对公司的信心

•提高公司声誉及知名度

•吸引及保留优秀人才

•为提高公司的内部控制和管理机制提供良好的环境

成功上市的关键

一旦决定上市，公司管理层便要全力投入筹备工作，以确保上市成功。我们的经验表明，下列因素能确保公司成功上市：

• 完善的事前规划

• 公司业务具吸引力

•资本市场气氛良好

•公司业务基础稳健，经营记录良好

•招股说明书清晰易明

•坚强的决策团队

•实力雄厚的承销商

•资深的专业顾问

专业顾问也是成功的关键。在筹备上市期间，您的专业顾问必须充分了解公司业务和发展计划；它们不但能够保持最高的诚信水准和专业的独立性，而且具备丰富经验，时刻以客为尊。

第二篇：巡逻要求和注意事项

巡逻工作方法及注意事项

为了确保国庆前后市区社会治安的稳定，动员广大人民群众积极参加社区治安“大巡防”，提高全民参与巡防意识，从9月1日至11月30，开展为期3个月的机关干部下社区秋季“大巡防”活动，强化社会面防控力度，有力的震慑违法犯罪，宣传安全防范知识和全民参与“大巡防”意识。为确保活动取得实效，规范义务巡逻队员巡逻工作方法，提高义务巡逻队员安全防护意识，巡特警大队结合日常工作实际，归纳了《巡逻工作方法及注意事项》，供大家参考。

一、可疑人员、车辆识别及盘查方法

（一）对可疑人员的识别、盘查

1、对可疑人员的识别

（1）身份可疑的人员。身份证于本人情况明显不符，以及同时拥有多个身份证件等；

（2）行为可疑的人员。包括行为有别于常规，神态异常的，长时间在银行、居民区、商场、公交车站点等周围窥视、四处张望，形迹可疑的；看到巡逻队员表情恐慌，躲躲闪闪，快步走开的；对夜间两人以上结伙在路上闲逛、逗留的可疑人员，对夜间在花园绿地内灯光昏暗、人员稀少等地方逗留的人员等；

（3）相貌和特征可疑人员。包括可疑人员与通缉、通报的在逃犯罪嫌疑人体貌特征、年龄相仿，口音相符；故意遮挡面部或佩带遮、饰物；帽新鞋破、衣不合体、上新下旧等有意改变相貌的。

（4）二名或多名人员之间的关系说不清楚，说话相互矛盾，破绽多的。

（5）携带物品可疑的人员。包括其携带物品有可能用于作案工具的；携带大量现金、金银首饰等贵重物品，携带笔记本电脑、照相机、手机、邮票和收藏品涉嫌赃物的；携带数量较多、体积较大、包装无规则，包囊遮遮掩掩，怕触摸碰撞，神色不安的。

（6）带有明显违法犯罪迹象的人员。包括身负外伤、身上有血迹和污痕的，衣服撕扯破损严重的；自行车、摩托车、汽车的锁有撬痕或车体损坏的。

（7）其它可疑人员。包括男女同行女方表情异常的；大人小孩同行小孩说话、表情惊恐的；着装奇特，举止行为反常的；以及群众告知有违法嫌疑的等。

2、对可疑人员的盘查 第一步 对可疑人员的盘问。

盘查员询问时开口用尊称，先问其身份。在巡逻时，巡逻队员的观察力有时也会出现偏差，甚至会把没有嫌疑的公民拦住盘查。因此，说话要留有余地，切忌动不动就训人，以至让对方抓住把柄，纠缠不清。盘问时，要注意语言技巧，使对方感觉是由于自己的某些行为上的反常，才引起巡逻队员的注意，被查询是事出有因，合理合法的。询问时注意态度，语言拿捏准确，切记不要结论性表态，不要说过头话。即使心里有数，言语上也应柔中带刚，合法有度，使可疑人员无可挑剔的状态下服从。

盘问一般先从身份问起，并要求其出示身份证件，盘查队员应向被盘问检查人了解出发地点、乘客基本情况（姓名、性别、年龄、住址、身份证号等）、携带物品（有无违禁品、危险品）、去向等情况。并要对乘客的

身份进行核实。被盘问检查人有违法犯罪疑点的围绕疑点进行盘问（求证疑点的过程）。对多个嫌疑人要分开同时进行问话，从各自回答问题的过程中找出矛盾之处。盘查员在盘问时应当注意被盘问人的一举一动（察言观色）注意其回答问题是否流利，语言口音是否异常，询问时，是否有刻意隐藏某些物品的现象，通过分析判断发现疑点。

第二步 对可疑人员人身和随身物品检查。

巡逻队员根据盘问情况作出是否需要对被盘问人的人身和携带物品作进一步检查的决定，如发现被盘问检查人行迹或携带的物品可疑时应当对其人身和物品进行检查。

检查工作必须分工负责，密切配合，警戒队员要注意盘查现场及周边情况。对可疑人员的人身检查应当责令其伸开双臂高举过头面向墙、车等，扶墙或者车等站立，双脚分开尽量后移，盘查员站于其身后并将一只脚臵于其双脚中间，迅速从被检查人的双手开始向下对衣领及身体各部位进行检查，特别注意腋下、腰部、裆部及双腿内侧。对可疑人员携带的物品进行检查时，应当责令可疑人员将物品放在适当位臵（人、物分离），不得让其自行翻拿。开启箱包时应当先仔细观察，防止有爆炸、放射性等危险物品。检查箱包内物品应该按自上而下按顺序进行，不得掏底取物或者将物品直接倒出，对有声、有味的物品，应当谨慎提取。

第三步 对可疑人员的处理。经盘问、检查排除违法犯罪嫌疑的，应当礼貌地让其离去。

经当场盘问、检查后，不能排除其违法犯罪嫌疑，有继续盘问必要的，要对其严密控制，防止其发生行凶、逃跑、自杀、自伤、自残事故。符合

使用警械规定的要依法使用警械，收集和分类保存好相关证据，保管好车辆，并根据公安部《公安机关适用继续盘问规定》，一并移交属地公安派出所处理，移交时要向接收民警介绍清楚抓获经过和可疑情况。

（二）对可疑车辆的识别盘查

1、对可疑车辆（含电动自行车）的识别

对机动车（电动自行车）的检查要突出重点，要根据发案规律，分析判断违法犯罪分子可能乘坐的交通工具类型，拦截员要随时观察过往车辆，及时发现可疑情况。下列车辆应当作为检查重点：

（1）本车或后车突然调头，急转加速逃离的；

（2）车辆在卡点前犹豫不前、突然加速或减速，有闯卡动向的；（3）车门锁和电门锁有被撬的痕迹，车辆外观有明显且新鲜的刮擦、破损痕迹等；

（4）在卡点前、后驾驶慌乱，操作失误的（诸如车辆划龙、转向大、刹车生硬、停车起步不稳、停车位臵不正、找不到挡位或挂错挡等）现象；

（5）外地牌照的车辆，尤其是中低档汽车、摩托车；

（6）无牌无照、套牌的车辆，推行或其它车辆装载的摩托车、电动自行车等；

（7）车辆不是驾驶员本人的，驾驶员对车主情况不知或不清楚，车辆来历不明的；

（8）牌照有遮掩、涂改、损坏或发动机、车架号码有磨损、涂改等情形的车辆；

（9）车上物品讲不清来历或涉嫌赃物或作案工具的；

（10）其他需拦截的可疑车辆，如司乘人员神色慌张，回答不一致或互相矛盾的；

（11）驾乘摩托车不戴头盔，两名男子合骑一辆摩托车或快或慢行驶有“飞车抢夺”嫌疑的；

（12）与通缉、通报中特征、颜色相符的可疑摩托车。

2、对可疑车辆检查操作方法

巡逻队员在定点观察、临时设卡或其它堵截可疑车辆时按下列程序进行：

第一步 分工站位。拦截员手持停车示意牌站在机动车道与非机动车道中间适当位臵，并时刻注意观察过往的各类车辆和人员。

第二步 车辆截停。遇可疑车辆拦截员应示意其停车接受检查。向被拦车辆发出手势信号要有足够的安全距离，对车速过快的机动车临近时严禁拦车。

第三步 车辆停放。车辆截停后，应先让其靠边停车熄火。机动车辆应引导其停在路边安全的地方（不得妨碍交通），严禁停在行车道上。必要时可责令其交出车钥匙，严禁在嫌疑车辆未停稳熄火就上前进行检查。

第四步 人车分离。对驾乘人员进行检查，一般要求礼貌的让其人车分离后再进行询问，并查验相关证件。对有重大嫌疑的的驾乘人员，应当责令其下车等候。对携带或者可能携带凶器、武器的违法犯罪嫌疑人检查时，可以先依法使用械具，然后进行检查。使用械具要按查缉战术的要求进行。

第五步 对可疑人员的控制。与被盘问人保持1米至1.5米的距离，尽量让其背对开阔街面，盘问检查时由盘查员主问，拦截员协助盘查员工作，警戒员负责警戒，防止受到被盘问人或者其同伙的袭击；被盘问人有3名以上时，巡逻队员应当使用欲擒故纵的策略，外松内紧，同时报告呼叫其他警力进行支援。盘查可疑人员时对其呈包围之势，切忌一字排开，位于正面巡逻队员负责发问，侧面负责监控，防止其突然行凶或逃跑。

第六步 检查车辆外观和锁具。被检查人没有能够证明车辆合法性的证明文件或有其它可疑情况的，应对以下几类情况重点检查： 一是检查车辆是否正常，是否有拆、改、换、拼装等情况；二是检查车辆车架号、发动机号是否有改动、遮掩、凿磨等情况；三是检查车辆锁具是否原配，有没有更换过的痕迹，钥匙是否能够开全车车锁，主要是电门锁、后备箱锁和油箱锁等；

第七步 检查车载货物和车内物品。对可疑车辆进行检查时应当对座垫上下、副驾驶室储物箱、边门工具盒、工具箱、后备箱等部位进行重点检查。主要检查车内是否有可疑物品，车主是否能讲清车内物品的合法来源，以及车内物品和工具是否涉嫌赃物或作案工具等，物品与工具上是否有血迹、污迹或其它可疑痕记。

（三）加强信息查询比对工作。

对盘查的可疑人员和车辆，要通过信息查询比对来进一步进行确认。（查询时应尽量避免让被检查人了解到查询的内容）。

1、对可疑人员的信息查询。

对可疑人员的信息查询，要做好“五查一联系”工作。“五查”是指查身份情况、查前科劣迹、查随身物品、查活动轨迹、查个体特征，“一联系”是指与嫌疑对象的原籍公安机关联系。

第一步：查身份情况。通过本市常住人口库、暂住人口库及外来人员户籍信息进行查证。

第二步：查前科劣迹。通过浙江省案人物一查通、浙江省厅及市局04版打防控系统、全国全省逃犯库、全国禁毒信息管理系统进行查询。

第三步：查随身物品。通过浙江省厅、市局04版打防控系统损失物品系统、交通信息库、被盗抢汽车信息系统中进行查询。

第四步：查活动轨迹。通过查询旅馆住宿信息、暂住人口信息、交通工具进出卡口信息、QQ等上网记录查询其活动轨迹。

第五步：查个体特征。捺印指纹倒查、足迹查询比对及对照协查通报、通缉人员照片、重要特征（如伤疤等）等进行比对。

第六步：电话联系。在上述查证无果的情况下，与对象户籍公安机关的联系很有必要,一是辨明对象身份，二是了解对象的现实表现，三是了解高危地区的作案特点。

“五查一联系”也是实现“由人到案”的最普通实用的网上侦查方法，如运用得当，必将取得事半功倍的效果，避免破案良机擦肩而过。

2、对可疑摩托车、汽车的信息查询。

第一步：查询摩托车、汽车的牌照。进入浙江省人物案一查通、公安统合信息查询系统、全国机动车/驾驶人信息资源库及全国全省盗抢汽车信息系统进行查证。如一辆轻便二轮摩托车，牌照是浙FM0878，在浙江省人物案一查通物品（机动车）栏查询得知，该车车主是裘静，发动机号是2201222,在盗抢机动车库中有一条记录。

第二步：查询摩托车、汽车车架号。踏板摩托车的车架号位于踏板前

面的车架上（有一塑料盖板遮挡, 查验时需将长方条的塑料盖板取下）；跨式摩托车车驾号位于笼头下面（油箱前侧）；汽车车架号位于挡风玻璃下，正驾驶位臵前，一般由一串英文和数字组成。如浙FM0878摩托车车架号为XXXXXXXX42A092229，查询时一般查询后6-8位即可。

第三步：查询发动机。汽车发动机号隐藏在盖板下，一般情况下不作检查。摩托车的发动机号位于发动机缸体上，踏板车与跨式摩托车发动机号位臵有区别，位臵相对隐蔽，检查时要仔细。如浙FM0878摩托车，发动号为。查询时如有多个查询记录，就对照车牌、车型、颜色等进行甄别。

对可疑电动自行车的信息查询。

第一步：查询电动自行车的车牌号。如浙F27416电，查询得知车主为徐金甫，该车于09年8月23日晚被盗。

第二步:查询电动自行车的车架号。车架号位于踏板前侧，与踏板摩托车位臵相似。如牌照为浙F18241的电动自行车，车架号为0512010507。

第三步：查询电动自行车电机号。电动自行车电机号位于后轮电机上，如浙F27416的电动自行车电机号为ＸＸＸＸＸ04979。查询时，电动机号如有多个记录，还要仔细查询电动自行车的车牌、车型、颜色。

第四步：查询电动自行车的购车发票及派出所检验粘贴的标志。

二、巡逻注意事项

（一）认真做好各项准备工作。

巡逻工作是艰苦且枯燥的工作，在组织夜间巡逻前，首先要做好思想发动工作，让巡逻队员认清巡逻工作的目的意义，同时对巡逻工作的危险性也要有充分的思想认识，在思想上绷紧安全这根弦。二是做好组织准备，对人员进行合理编组，划定巡逻区域，交代注意事项。三是做好装备准备，巡逻工作具有一定的危险性，所以必须带够足够的防护装备。

（二）严格依法办事，严禁违法、违规盘查。

依法行使盘问、检查权，盘问、检查权是《人民警察法》赋予人民警察的基本职权，是打击犯罪，保护公民合法权益不受倾犯的重要措施和手段，在巡逻中要严格遵照《人民警察法》的规定，对有违法犯罪的人员，要严格依法盘问、检查，防止因片面理解法律法规。同时要防止随意、盲目扩大盘问范围，发生不当的执法行为。

（三）文明执勤，规范执勤。在盘问检查时主动表明身份：“我是（XX单位）民警，正在依法执行公务，请配合检查。” 盘查、检查应做到“四个禁止”：

1、严禁在盘问、检查中态度简单粗暴，打骂虐待违法犯罪嫌疑人员；

2、严禁盲目盘查、随意逐人盘查，倾犯公民的合法权益；

3、严禁违法、违规查验或扣押居民身份证；

4、严禁违背流浪乞讨人员的意愿对拒绝救助的流浪乞讨人员实施强制性执法行为。

（四）巡逻要保持警力优势，确保巡逻队员的人身安全。考虑到夜间视线不良等情况，在人员编组时，适当增加巡逻力量。在巡逻中，发现可疑人员多时，应先跟踪，要求支援，切勿贸然行事，防止出现袭警事件。盘查时要选择对自己相对有利的位臵进行，位臵的选择应该遵循：宜明不宜暗，宜宽不宜窄，宜直不宜弯，选择有依托（如背后是墙体）或是容易得到支援的地点和道路等场所。

应按规定要求着装，携带好相应的夜间巡逻的防护器材，如对讲机、照明电筒、单警装备、反光背心、防刺背心等装备，确保巡逻队员人身安全。

第三篇：巡逻要求和注意事项

巡逻工作方法及注意事项

为了规范巡逻队员巡逻工作方法，提高巡逻队员安全防护意识，中队队结合日常工作实际，归纳了《巡逻工作方法及注意事项》，供大家参考。

一、可疑人员、车辆识别及盘查方法

（一）对可疑人员的识别、盘查

1、对可疑人员的识别

（1）身份可疑的人员。油区、井场内非工作人员等

（2）行为可疑的人员。包括行为有别于常规，神态异常的，长时间在油井、输油管线、井灌等附近窥视、四处张望，形迹可疑的；看到巡逻队员表情恐慌，躲躲闪闪，快步走开的；对夜间在田地闲逛、逗留的可疑人员等（3）携带工具的可疑人员。

（4）带有明显违法犯罪迹象的人员。包括身上有油迹和污痕的；自行车、摩托车、汽车等有油迹或作案工具的。

2、对可疑人员的盘查 第一步

对可疑人员的盘问。

盘查员询问时开口用尊称，先问其身份。在巡逻时，巡逻队员的观察力有时也会出现偏差，甚至会把没有嫌疑的公民拦住盘查。因此，说话要留有余地，切忌动不动就训人，以至让对方抓住把柄，纠缠不清。盘问时，要注意语言技巧，使对方感觉是由于自己的某些行为上的反常，才引起巡逻队员的注意，被查询是事出有因，合理合法的。询问时注意态度，语言拿捏准确，切记不要结论性表态，不要说过头话。即使心里有数，言语上也应柔中带刚，合法有度，使可疑人员无可挑剔的状态下服从。

盘问一般先从身份问起，并要求其出示身份证件，盘查队员应向被盘问检查人了解出发地点、车辆携带物品（有无油迹、作案工具等）、去向等情况。并要对乘客的身份进行核实。被盘问检查人有违法犯罪疑点的围绕疑点进行盘问（求证疑点的过程）。对多个嫌疑人要分开同时进行问话，从各自回答问题的过程中找出矛盾之处。第二步 对可疑人员人身和随身物品检查。巡逻队员根据盘问情况作出是否需要对被盘问人的人身和携带物品作进一步检查的决定，如发现被盘问检查人行迹或携带的物品可疑时应当对其人身和物品进行检查。检查工作必须分工负责，密切配合，警戒队员要注意盘查现场及周边情况。第三步 对可疑人员的处理。经盘问、检查排除违法犯罪嫌疑的，应当礼貌地让其离去。经当场盘问、检查后，不能排除其违法犯罪嫌疑，有继续盘问必要的，要对其严密控制，防止其发生行凶、逃跑、自杀、自伤、自残事故。符合使用警械规定的要依法使用警械，收集和分类保存好相关证据，保管好车辆，并根据公安部《公安机关适用继续盘问规定》，一并移交属地公安派出所处理，移交时要向接收民警介绍清楚抓获经过和可疑情况。

（二）对可疑车辆的识别盘查

对出现在油区、井场范围内，有油迹、作案工具等车辆。

2、对可疑车辆检查操作方法

巡逻队员在定点观察、临时设卡或其它堵截可疑车辆时按下列程序进行：

第一步 分工站位。拦截员手持停车示意牌站在机动车道与非机动车道中间适当位置，并时刻注意观察过往的各类车辆和人员。第二步 车辆截停。遇可疑车辆拦截员应示意其停车接受检查。向被拦车辆发出手势信号要有足够的安全距离，对车速过快的机动车临近时严禁拦车。

第三步 车辆停放。车辆截停后，应先让其靠边停车熄火。机动车辆应引导其停在路边安全的地方（不得妨碍交通），严禁停在行车道上。必要时可责令其交出车钥匙，严禁在嫌疑车辆未停稳熄火就上前进行检查。

第四步 人车分离。对驾乘人员进行检查，一般要求礼貌的让其人车分离后再进行询问，并查验相关证件。对有重大嫌疑的的驾乘人员，应当责令其下车等候。对携带或者可能携带凶器、武器的违法犯罪嫌疑人检查时，可以先依法使用械具，然后进行检查。使用械具要按查缉战术的要求进行。

第五步 对可疑人员的控制。与被盘问人保持1米至1.5米的距离，尽量让其背对开阔街面，盘问检查时由盘查员主问，拦截员协助盘查员工作，警戒员负责警戒，防止受到被盘问人或者其同伙的袭击；被盘问人有3名以上时，巡逻队员应当使用欲擒故纵的策略，外松内紧，同时报告呼叫其他警力进行支援。盘查可疑人员时对其呈包围之势，切忌一字排开，位于正面巡逻队员负责发问，侧面负责监控，防止其突然行凶或逃跑。第六步 检查车载货物和车内物品。

（三）加强信息查询比对工作。

对盘查的可疑人员和车辆，要通过信息查询比对来进一步进行确认。（查询时应尽量避免让被检查人了解到查询的内容）。

二、巡逻注意事项

（一）认真做好各项准备工作。

巡逻工作是艰苦且枯燥的工作，在组织夜间巡逻前，首先要做好思想发动工作，让巡逻队员认清巡逻工作的目的意义，同时对巡逻工作的危险性也要有充分的思想认识，在思想上绷紧安全这根弦。二是做好组织准备，对人员进行合理编组，划定巡逻区域，交代注意事项。三是做好装备准备，巡逻工作具有一定的危险性，所以必须带够足够的防护装备。

（二）严格依法办事，严禁违法、违规盘查。

防止随意、盲目扩大盘问范围，发生不当的执法行为。

（三）文明执勤，规范执勤。盘查、检查应做到“四个禁止”：

1、严禁在盘问、检查中态度简单粗暴，打骂虐待违法犯罪嫌疑人员；

2、严禁盲目盘查、随意逐人盘查，倾犯公民的合法权益；

3、严禁违法、违规查验或扣押居民身份证；

（四）巡逻要保持警力优势，确保巡逻队员的人身安全。考虑到夜间视线不良等情况，在人员编组时，适当增加巡逻力量。在巡逻中，发现可疑人员多时，应先跟踪，要求支援，切勿贸然行事。盘查时要选择对自己相对有利的位置进行，位置的选择应该遵循：宜明不宜暗，宜宽不宜窄，宜直不宜弯，选择有依托（如背后是墙体）或是容易得到支援的地点和道路等场所。

应按规定要求着装，携带好相应的夜间巡逻的防护器材，如对讲机、照明电筒、单警装备、反光背心、防刺背心等装备，确保巡逻队员人身安全。

第四篇：写作要求和注意事项

写作要求和注意事项

（1）文章不要超过6000（含图、表），必须包括（按顺序）：题目、作者姓名、作者单位、邮政编码、中文摘要（270字左右）、关键词（3-8个）、英文摘要、正文、参考文献。

（2）摘要应写明本文的目的、方法、结果和结论。英文摘要内容与中文一致应包括：题目、作者姓名、作者单位和关键词。

（3）文章内的量和单位符号应符合国家和国际标准，文内外文字母的正斜体、大小写的须写清楚，上下脚标的字母数据和符号的位置应明显区别。

（4）文内图、表选用最必要的。插图的线条应均匀、图形应适中，照片应黑白清楚，层次明图中文字应与正文中一致。图要大小适中（以8 cm×8 cm、最大宽度不能超过12 cm为宜），注明图序、图题（图题为中英文对照），坐标图的标目使用标准物理量和法定计量单位符号,标目一般由三个要素组成：物理量名称、与物理量相应的符号、单位。与物理量相应的符号与单位之间用斜线隔开，不要用括号，例：T／℃。坐标轴上要加上标值(即数字)，标值的数字要从原点开始标识并要均匀、完整，图序和图名中置于图的下方，图题采用中英文对照，中文在上，英文在下，中文字体五号宋体，英文字体五号 Times New Roman且第一个单词英文首字母大写，被引用的图应在图题右上角用方括号标出参考文献序号。表应采用三线表，建议表的顶线、底线采用粗线1磅，栏目线、辅助线采用细线0.5磅。表格中文字体采用五号宋体，表编号后空一格，居中打印表的尖端确切的标题，且置于表的上方，在中文表标题和表之间，居中打印英文表标题，英文字体五号 Times New Roman。

（5）文中题目采用黑体小三号，一级标题黑体四号，二级标题黑体四号、三级标题黑体小四号，正文宋体小四号。

文章标题(小三号黑体、20磅行距、段前后30磅、居中)

1.一级标题(四号黑体、固定行距20磅、段前后18磅、居左)

1.1 二级标题(黑体四号、固定行距20磅、段前后12磅、居左)1.1.1三级标题(小四号黑体、固定行距20磅、段前后6磅、居左)正文(小四号宋体、20磅行距、居左、首行缩进2字符)。

（6）参考文献应选主要的、近期的，引用文献一般不超过10年。在正文所引用之处的右上角、用方括号的形式标出,未公开发表的资料不宜列入，作者不超过3人(含3人)的全部列出，多于3人时一般只写前3人，后加“等”，或“et al”。姓名采用姓前名后的形式，作者之间不加“和”，或“and”。在参考文献表中，参考文献标号按该文献在文章中出现的先后顺序列出。书写格式为：

期刊文章[序号]主要责任者．文献题目[J]．刊名，年，卷（期）：起止页码． 专著 [序号] 作者．书名．版本(第1版不著录)[M]．出版地：出版者，出版年，起止页码（任选）．

论文集 [序号] 作者．文题名[A]．论文集名[C]．出版地：出版者，出版年．起止页码

学位论文 [序号]作者.论文题目［D］.地名：授予单位，年

专刊[序号]主要责任者．文献题目[P]．专利国别：专利号，出版日期． 国际、国家标准[序号]标准编号，标准名称[Ｓ]．

专利文献 [序号]专利所有者．专利题名[P]．专利国别：专利号．出版日期 参考文献正文文字为五号宋体、数字和字母为Times New Roman、行距17磅、段前3磅、居左，序号统一采用方括号，同一参考文献如两行，则第二行悬挂缩进与第一行参考文献内容对齐。设备 运营 投资 工程

第五篇：代理记账要求和注意事项

生产型工业公司财税服务及收费

内资新公司记账报税

第一部分 双方的分工

一、您的配合（一）资料配合

1、建立客户档案需复印相关登记资料。具体包括：营业执照副本、组织机构代码证副本、国税税务登记证副本、地税税务登记证副本、银行开户许可证、股东身份证明、公司章程、验资报告、办公场地租赁合同、国税地税税务认定和审批批准资料等。

2、办理税务事项需借用资料。具体包括：税务要求提供的证件原件、公司公章或发票专用章。

3、温馨提示。

（1）我们要求所有原始资料转移都必须办理正式的交接手续，所有交接单我们希望能留底保存一年，以便核对。

（2）我们要求所有证件原件借用一般不要超过一个会计期间，若超过了一个会计期间我们还没有归还客户，望客户能主动提示并要求我们说明原因，以便及时归还。

（3）我们一般不允许客户公司印章给我公司员工单独持有，即使持有一般也不能超过24小时，特殊情况必须及时报告我们公司部门负责人，以便我们跟踪管理。

（二）人员配合

1、稳定的联络人员。主要负责客户财物及有价证券保管、银行事务处理、原始单据归集整理、资料证件交接、协助账实核对，以便我们双方的工作能顺利开展。

2、临时人员的配合。主要指税务人员实施实地调查或要求面见客户有关人员的人员配合、我们的会计人员为了开展工作需要实施的与实际工作有关的业务调查的人员配合。

（三）办公场地、设备和时间的配合

1、办公场地配合。尽量提供一个会计人员现场办理相关财税事项的场所。

2、办公设备配合。主要指尽量配备一个符合安全需要的会计档案保管设备。

3、办公时间配合。我们会计人员的工作都是有系统计划和周密安排的，一旦临时改变或延误计划，必将影响我们为别的客户提供的预约服务时间，因此，我们要求我们的会计服务人员在到现场工作或办理相关事项前，必须提前与客户的联络人员约好到达的时间和需提前准备好的所有资料，以便我们的会计人员能及时、准确、符合标准要求地完成客户工作。

（四）对入帐单据的要求

1、请按我们提供的标准要求归集整理所有原始单据。

2、提供给我们入账的所有原始单据应真实、合法、完整、有效。

3、应尽量想办法及时补齐或采取合理的补救办法完善遗漏或遗失的票据。

二、我们的工作

（一）我们需要完成的工作

1、需要完成的会计工作

（1）设账、建账。包括会计科目、会计账册、会计报表体系和会计核算方法等的选择。

（2）原始单据指导。根据实际业务需要进行一次完整的会计原始单据指导，包括支付业务应获得怎样的票据才能合法入账，收入业务应开具怎样的票据进行合法收款，各项单据如何匹配、分类、整理和核对，如何识别一项业务票据的完整性和一张合法合规票据应具备的要素，如何正确粘贴票据和加强对票据的管理。

（3）完成会计核算。包括填制会计凭证、试算平衡登会计账簿、编会计报表、整理完成会计档案资料并办理交接手续，负责账账、账表核对。

（4）负责会计账务的沟通和解释，根据客户经营的实际情况提供财务情况说明报告。

2、需要完成的税务工作

（1）税务报到。包括税务报到、税种和税收征收方式认定等纳税申报前期准备工作。（2）纳税申报。包括税款计算和核对、国地税税务报表填列、及时税务申报和报表报送。

（3）负责税款缴纳和纳税申报的税务沟通及解释，根据客户经营的实际情况提供税务评估和纳税小结报告。

3、对接收客户的所有原始资料、证件负有保管和及时归还的责任，并对在业务处理过程中获得的客户信息承担保密责任。

（二）我们协助完成的工作

1、协助完成的会计工作

（1）协助完成账实核对。包括每月的银行、现金核对，定期不定期的库存和往来账核对。（2）协助企业审计和企业组织的账务核对工作。

2、协助完成的税务工作

（1）发票新购、发票增购、发票检查和发票缴销。（2）税务检查、协查，税务文书草拟，税收优惠办理。（3）协助查账征收方式的客户所得税汇算清缴审计。

（三）我们提供咨询的工作

1、提供日常财务、税务问题的口头咨询服务。

2、在公司网站针对会员提供相关的财税资讯服务。

3、为客户年检、最新财税资讯、劳动社保、公积金等提供咨询。

第二部分 服务收费

一、关于费用的说明

1、以下收费标准只是一个基本标准，具体收费还需要根据工作量、路途远近、难易程度和要求我们提供的服务不同而最终以协议确定为准。

2、各项审计报告的费用、购买账本凭证报表的费用和为客户办理事务支付的政府收费单独计算。

3、给客户提供购领发票和申请税收优惠需协商单项收费。

4、现场服务的服务费可在此基础上适当上浮。

二、收费标准1、300元/月起。

所得税定率征收，没有发票收入，只有很少费用单据的商业企业。

2、400元/月起。

所得税定率征收，只有国税收入的小规模商业企业。

3、500元/月起。

（1）所得税定率征收，有国税和地税收入的小规模商业企业；

（2）所得税查账征收的小规模商业。

4、600元/月起。

所得税查账征收，涉及税收优惠的小规模商业。

关于开具增值税专用发票负数发票的新规定

一、自2007年1月1日起，一般纳税人开具红字专用发票，不再凭购货方税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》，必须以购货方提供的由其主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》（以下称《通知单》）》为依据，没有《通知单》不得开具红字发票。

自2007年1月1日起，一般纳税人开具红字专用发票不符合新修订的《专用发票使用规定》的规定的，各单位应责令改正并按有关规定处理。二、一般纳税人因销货退回、销售折让或发票票面错误等原因需要销售方开具红字专用发票的，应持内容填写齐全的《开具红字增值税专用发票申请单》（以下称《申请单》）到办税服务厅办理，“开具红字专用发票理由”应详细阐明。办税服务厅受理人员审核发票是否经过认证。已经认证的，办税服务厅将《申请单》及空白《通知单》转有关管理分局（科）进行实地核实。经调查符合条件的，调查单位填写《通知单》，调查人员及其直接上级在《通知单》上签字，连同《申请单》一并转办税服务厅送达纳税人。经调查不符合条件的，调查单位应当场告知纳税人，将《申请单》转办税服务厅留存。未经认证或认证未通过(不包括“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”)的发票，不得开具《通知单》。

三、自2007年4月1日起，《增值税应税货物或劳务销货清单》不再由国税机关印制、发售，改由企业使用增值税防伪税控开票系统自行开具。四、一般纳税人申请一百万元以上最高开票限额的，使用新的《最高开票限额申请表》，所需资料以及申请一百万元（含）以下限额的，仍按原规定办理。五、一般纳税人需要在申报所属月份分次报税的，必须经主管税务机关同意。

六、对2006年开具的专用发票，在2007年4月30日前可按照原规定开具红字专用发票。

七、具体相关政策请咨询主管税务机关。

税务登记—— 增值税一般纳税人的认定

一、税务登记—— 增值税一般纳税人的认定

(一)办理增值税一般纳税人认定的条件

1、已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到下列标准的企业，应当向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定手续。

(1)从事货物生产或者提供加工、修理修配(以下简称应税劳务)的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上的；(2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的。

2、已办理税务登记，年应纳增值税销售额未达到前项规定的定量标准的小规模企业，会计核算健全，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的，可以向主管国家税务

二、机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。

3、已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到规定标准的个体经营者，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，可向主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续。

4、纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额达到定量标准，但分支机构年应税销售额未达到定量标准的，其分支机构可以申请办理增值税一般纳税人认定手续。

5、新开业的从事货物生产或者提供应税劳务的企业注册资金在40万元以上，从事货物批发或零售的企业注册资金在60万元以上的纳税人，应当在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续，待实际生产经营满一年后，视实际情况按规定办理。(二)申请办理一般纳税人的手续

1、申请。纳税人应当向主管国家税务机关提出书面申请报告，并提供合格办税人员证书，销售(营业)额等有关证件、资料，分支机构还应提供总机构的有关证件或复印件，领取《增值税一般纳税人申请认定表》，一式三份。

2、填表。纳税人应当按照《增值税一般纳税人申请认定表》所列项目，逐项如实填写，于十日内将《增值税一般纳税人申请认定表》报送主管国家税务机关。

3、报批。纳税人报送的《增值税一般纳税人申请认定表》和提供的有关证件、资料，经主管国家税务机关审核、报有权国家税务机关批准后，在其《税务登记证》副本首页加盖“增值税一般纳税人”确认专章。纳税人按照规定的期限到主管国家税务机关领取一般纳税人税务登记证副本。(三)一般纳税人的年检

一般纳税人必须按照国家税务机关的要求准确核算进销项税额，提供纳税资料，及时足额缴纳应纳税款，依法使用增值税专用发票，并接受国家税务机关组织的每年一次的一般纳税人资格查验和管理。

1、一般纳税人有下列情况之一的，应当按照国家税务机关的要求定期整改，并在六个月内不得抵扣进项税额，不得领购专用发票：

(1)年销售额未达到规定标准的一般纳税人和认定为一般纳税人的个体经营者，会计核算不健全或者不能够向国家税务机关提供准确纳税资料的；

(2)未按《增值税专用发票使用规定》领购、开具和保管增值税专用发票的；

(3)拖欠税款严重，不积极采取措施缴纳税款，经国家税务机关屡催无效的。

2、一般纳税人有下列情况之一，凡年销售额未达到规定标准的企业以及年销售额达到规定标准的个体经营者，取消一般纳税人资格，按小规模纳税人办理；年销售额达到规定标准的企业，不得抵扣进项税额，按销售额依照增值税税率计算缴纳税款，不得领购专用发票，并缴清结存的专用发票：

(1)有虚开专用发票的违法犯罪行为；

(2)有偷税、骗取出口退税违法犯罪行为；

(3)年销售额未达到规定标准的一般纳税人和认定为一般纳税人的个体经营者超过规定期限仍然不能健全会计核算，或者不能够向国家税务机关提供准确纳税资料的；

(4)年销售额达到规定标准被认定为一般纳税人的企业，会计核算不健全，或者不能够向国家税务机提供准确纳税资料的；

(5)无固定生产经营场所的。