“供用电合同”应具备哪些条款

第一篇：“供用电合同”应具备哪些条款

2、“供用电合同”应具备哪些条款？ 答：（1）供电方式、供电质量和供电时

间；

（2）用电容量、用电地址和用电性

质；

（3）计量方式、电价和电费结算方

式；

（4）供用电设施维护责任的划分；（5）合同的有效期限；（6）违约责任；（7）双方共同认定应当约定的其他

条款。

3、电力设备的检修应遵循什么原则？ 答：（1）贯彻“预防为主”的检修方针，做到“应修必修、修必修好”。

（2）检修计划要按电网统一安排，搞好协调配合，减少设备停运时间，提高电网运行可靠性和设备利用率。

（3）设备检修要与技术更新相结

合，针对设备存在缺陷和电网不断发展完善的需要，做出设备更新改造计划，有计划地结合检修进行。

5、“一强三优”中“服务优质”的具体内涵是什么？

答：事故率低，可靠性高，流程规范，服务高效，社会满意，内质外形建设卓有成效，品牌形象好。

安全素质、质量素质、效益素质、科技

素质、队伍素质；认真负责的国企形象、真诚规范的服务形象、严格高效的管理形象、公平诚信的市场形象、团结进取的团队形象。

6、用户低功率因数有什么不利？ 答：（1）增加供电线损，使供电成本上

升；（2）增加供电线路的电压损失，使

供电电压质量下降；（3）降低发、供电设备的有效利用

率，电力企业固定成本增加；（4）一些用户增加电费支出，加大

企业的生产成本。

15、提高平均电价的主要措施有哪些？ 答：（1）加强月、季、年度的售电分析

工作，发现问题，解决问题，为提高均价提供依据。

（2）严格按规定的标准执行基本电

费的计收，杜绝少收现象。特别是对装接较大变压器而设备利用率达不到70%的用户，仍应按变压器容量计收基本电费。

（3）严格按优待电价的规定执行优

待电价。（4）正确及时区分居民生活照明与

非居民照明用电，加强灯力比的核定，堵塞漏收和少收。

（5）严格农电承包指标的核定程

序，对趸售用户实际用电结构以及调整核定要按规定从严控制。

16、安全大检查中例行检查的内容有哪些？

答：（1）查个人安全工器具保管、使用

情况。（2）查“两票”、“三制”执行情况。（3）现场安全措施执行情况。（4）线路设备问题整改落实情况。（5）客户安全情况。

24、窃电行为有哪些？ 答：（1）在供电企业的供电设施上，擅

自接线用电；

（2）绕越供电企业的计量装置用

电；（3）伪装或者开启法定的或者授权的计量鉴定机构加封的电能计量装置封印用电；

（4）故意损坏供电企业电能计量装

置；（5）故意使供电企业的电能计量装

置计量不准或者失效；（6）采用其他方法窃电。

28、什么是接地保护？对家用电器金属外壳接地如何理解？

答：所谓接地保护，是将电气设备、器具的金属外壳与大地作可靠连接。当发生漏电故障，外壳的危险电压安全泄入大地，保障人身安全。

31、什么是接地？如何实施？

答： 将电气设备的某一可导电部分与大地作电气连接或金属性连接，称电气接地，简称接地。将电气设备的某一可导电部分通过导体与接地体作电气连接，就实现了电气设备的接地。

27、《电气安装技术规程》中规定了照明线路如何安装？答：《电气安装技术规程》中规定了照明线路安装必须“火线进开关，地线进灯头”。

32、什么是安全生产责任制？

答：是根据安全法规建立的各级领导、职能部门、工程技术人员、岗位操作人员，在劳动生产过程中对安全生产层层负责的制度。

33、什么是三级安全教育？答：企业必须对新工人进行安全生产的入厂教育，车间教育，班组教育；对调换新工种，采取新技术，新工艺，新设备，新材料的工人，必须进行新岗位，新操作方法的安全卫生教育，受教育者，经考试合格后，方可上岗操作。

34、安全工作坚持三不放过的原则是什么？答：（1）事故原因不清不放过；（2）事故责任者和应受教育没有受到教育的不放过；

（3）没有采取防范措施的不放过。

35、工作票签发人应负有哪些安全责任？答：（1）工作必要性；

（2）工作是否安全；

（3）工作票上所填安全措施是否正确完备；

（4）所派工作负责人和工作班人员是否适当和足够，精神状态是否良好。

37、安全教育主要有哪些方面？答：主要有：政治思想；劳动保护方针政策；规程制度；劳动纪律；安全技术知识；典型经验和事故教训。

39、何为“违章作业”？答：在电力生产、施工中，凡违反国家、部或主管上级制订的有关安全的法规、规程、条例、指令、规定、办法、有关文件，以及违反本单位制订的现场规程、管理制度、规定、办法、指令而进行工作，称之为违章作业。

8、试述“习惯性违章”的含义。答：“习惯性违章”是指固有守旧不良作业传统的工作习惯，违反安全工作规程的 行为，这是一种长期传下来的违章行为，不是在一代人身上偶尔出现，而是几代人身上反复发生，经常出现的违章行为。

12、简述安全工作中的“四个第一”。答：各行工作中安全工作第一；安全工作中人身安全第一；各项安全措施中安全思想第一；在安全思想教育中自我保护意识第一。

23、电力企业应从哪些方面抓好优质服务工作？ 答：优质服务是时代进步的象征，是企

业的经营之道，是在市场经济下企业的生存之本、效益之本、发展之本。因此，电力企业应从如下方面抓好优质服务工作：（1）转变工作观念，提高营销人员

素质，增强服务意识，继续开展并不断完善营业窗口规范化服务；（2）充分运用现代化技术手段，为

客户提供方便、快捷的服务，满足不同客户的需要；（3）搞好电力售后服务，建立检修

队伍，对电力故障提供全天候、全过程、全方位的快捷服务，确保对客户的连续供电。

24、简述党中央对我们电力企业体制改革的要求。答：认真贯彻落实党中央、国务院的部

署，以对党、对人民、对事业高度负责的精神，积极稳妥地推进电力体制改革，引入竞争机制，增强企业活力。要充分认识和理解改革是动力的深刻含义，只有深化改革才能建立与生产力发展相适应的生产关系，促进电力工业更快、更好地发展。

5、简述党风建设的重要性。答：首先，在于党的正确路线确立之后，需要有好的党风来保证党的路线和政策的贯彻执行； 其次，党风的好坏直接关系到民心向背；

再次，搞好党风对社会主义物质文明和精神文明的建设有着至关重要的作用。

1、简述供电量、售电量、的含义及两者之间的关系。

答：（1）供电量，是指供电负荷（包括

用电负荷和线路损失负荷）在一段时间内供出的电能量。供电负荷在一日内供出的电能量称为日供电量，对按月、季、年供出的电能量，分别称为月、季、年供电量，单位是KW．h。

（2）售电量，是指用电负荷消耗的电能，通过供电企业的电能计量表计测定并记录的各类用户使用电能量的总和，并据以计收电费的电量。售电量一般是按月抄表、计收电费，故只能统计月、季、年的数字，目前还不能统计日售电量。

（3）供电企业在售电过程中，售电

量是要少于供电量的。这主要是由于有一部分供电量在电能输送时形成了线路损失电量（包括管理损失电量，如表计不准、窃电等）。因此，在供电量一定的情况下，线损电量越大，售电量就减少；反之，售电量就增加。他们的关系是：供电量等于售电量与线损电量之和。所以供电企业必须采取技术的、管理的措施，努力把线损电量降低到合理范围，提高经济效益。

第二篇：劳务合同应具备的条款

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劳务合同一旦订立生效，则双方都需要履行合同中规定的义务责任。那么，劳务合同应具备哪些条款呢?

1、劳务人员基本情况。

性别、出生年月、籍贯、住址、联系电话等。

2、雇主的义务和责任。

诸如外劳务人员办理有关签证、居留许可等手续，负责劳务人员的管理、提供住宿、膳食的手续等等。有义务保障劳工的安全。鉴于以往的经验，需特别注明不能歧视、侮辱、体罚劳工、克扣工资等内容

3、劳务人员的义务和责任。

诸如遵守所在国家法律法规和企业规章制度、遵守社会公德、不消极怠工、不得私自另行兼职和求职劳务人员从事的工种和工作实践。从事的工种要注明在什么岗位从事什么工作，如电机房的值班电工或大厦照明的维修电工(因为工种不同工资差别很大)，工作时间包括聘用期限，应注明从何时起知何时止。每周工作多少天，每天工作多少小时。一般每周至少有一天的休息日。按国际惯例，在节假日，劳务人员应享受所在国家规定的节假日，如所在国国庆、圣诞节等。

4、工资待遇、津贴、补助。

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工资标准一般应与所在国等岗位上工作的当地工人持平，通常有I市价为基数，按时、按日或按月计算。亦有以工作量为基数，按件计酬。如果是在工作时间以外加班或上夜班，雇主应付加班费或夜班津贴。窝工应有雇主发给劳务人员基本工资。

5、劳动保护、劳工人身保险，工作、疾病或死亡处理规定。

由于劳务人员所从事的工作性质的不同，劳动保护有其专业特点，合同应规定雇主必须按所在国有关规定提供符合安全生产的场所和必须发放劳动保护费用或物品。如安全帽、手套、滤光墨镜等。在所在国工作期间，如果发生疾病或工伤，雇主都应提供必要的医疗和购买必要的药物。雇主应给劳务人员购买人生意外保险，使劳如人员在受到意外伤害时能得到及时合理的赔偿，保险费由雇主负担。

6、外劳人员休假的安排。

一般合同期在一年以上者，可享受一定的探亲假期，在假期内，雇主只付工资不付津贴。

7、对各种原因导致中断合同的处理方法。

根据中国涉外经济合同法第17条规定，当事人一方必须有不能履行劳务合同的确切证据时才能中止合同，且必须提前1 个月通知劳务人员,否则赔偿劳务人员1个月工资,中断合同的处理办法应在劳务合同中列明，如雇主原因应补偿劳务人员不少于三个月的工资和

河南外奥就业

负担劳务人员的回国机票等。违约赔偿。违约的表现形式是多种多样的，一般可分为三类，一类是雇主违约;一类是劳工违约;三是双方当事人都违约。违约都将给对方的利益造成损害，在实践中，大多数都是雇主违约，如不按规定的工种安排劳工工作，随意更换工作岗位，不按规定罚加班费用，污辱劳工人格导致合同无法履行，因此在合同中应注明违约的救济办法和赔偿的方式，一般都是以金钱支付的方式补偿对方因此而造成的损失。

8、纠纷的解决。

在合同中要煮米观念在劳务纠纷发生后应采取何种方式解决纠纷，如约定某一具体的仲裁机构仲裁和适用的法律。

另外，如果涉外劳务合同发生争议，因为涉及劳务合同具有涉外因素，因而并不一定处理就一定要以外国法律为准据法或一定要适用中国法律。可以在实践中遵循：自行协商选择适用法律，如适用外国法律违反中国法律的基本原则和社会公共利益的则不能适用，而应适用中国法律，如协商一致，则应把合同纠纷解决适用法律的条款名师在合同中;适用与合同有最密切联系的法律，一般情况下，涉外劳务合同适用实施合同地的法律。

9、适用国际惯例。

如果当事人选择了中国法律，但中国法律对该具体争议向未作规定的，就要适用国际惯例。

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10、适用国际公约。

根据中国法律规定，中华人民共和国缔结或者参加的与全国有关的国际条约同中华人民共和国法律有不同规定的，适用该国际条约的规定。

知识总结：劳务合同的完整是关键。例如：每份合同可以根据劳务合作情况的不同，从保护双方当事人各自的利益出发，拟订有关保护商业秘密的规定。通常要求劳务合同应当尽可能详细、具体，这样可以避免因合同条款中的漏洞，而给劳务经营公司以及外派劳务人员带来不必要的损失。同时，劳务合同也应强调条款清楚、主次分明和用词准确.

第三篇：应收帐款管理制度

贵州黄果树企业有限公司应收款项管理制度

第一章

总则

第一条

为加强公司应收款项管理，减少坏帐损失，确保公司权益，特制定本制度。

第二条

本办法所指应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款。

第二章

借支款项管理

第三条

业务用备用金管理。根据工作需要，部门备用金由部门纳入月度资金预算计划，经财务部门审核，总经理批准，方可请领。备用金采取定额管理，使用报销后补足，财务审计部按借款人挂帐，年底清算后归还，次年初各部门根据工作需要重新核定备用金额度，经财务审计部审核后办理申领手续。

第四条

业务用周转金管理。因工作需要借支款项，纳入部门月度资金预算计划，按程序报总经理审批，财务审计部按经办人挂帐；严格控制空白支票使用，确需使用空白支票的部门，须经部门领导和财务负责人签字后办理支票借支，经办人应于3日内及时冲账，不能及时冲账应说明原因，凡超过7天无原因未冲帐，按超期日每日1‰向经办人收取资金占用费。

第五条 严格控制资金借出。原则上公司不向外借出资金，确因特殊情况需借出资金，严格通过董事会决议完善相关手续。

第六条 公司严禁委托理财和对外担保。根据股东要求，对全资或控股企业特殊情况需公司担保或委托贷款的，需经董事会同意，同时应办理质押或抵押手续后方可办理。

第三章 经营类应收款项管理 第七条 物业房租管理。办理物业出租业务时，承租人应先交

纳租金后使用，原则上租金按不低于一个季度收取，客户应交纳不少于相当于一个月房租金额的保证金。客户超过一个月期限未付房租，业务部门应及时通知财务部门用保证金转抵房租。物业管理部门应设置保证金台账，租户变换应及时变换保证金户名，杜绝租户私自转让保证金。第八条 物业水电费管理。物业水电费如采取公司先行垫付

后向承租人收取的形式，物业管理部门每月应按水电费分解表及时收取，特殊原因当月无法收取的，应及时通知财务进行挂账处理，确定已无法收取的，由物业管理部门通知财务部门用保证金转抵，当月不能及时冲账的，按银行同期贷款利率考核部门。

第九条 公司经营的项目，原则上采取先款后货的销售方式，特殊情况需先发货，业务部门应作好信用评估，按程序通过合同评审批准后方能发货。发货后最迟应于出货日起60日内收款，超期后，经办人应采取各种催款手段进行催收，超期半年以上，应依法提请诉讼，并对经办人予以经济处罚。

第十条 预付账款的管理。公司购买商品或服务，确需预付部分款项，应与卖方签订合同，经公司合同评审组评审后方可办理，经办人应及时督办和结账，因故无法完成交易，经办人应督促对方在30日内退回预付款，超期未退，财务应将预付款转入应收账款管理，并按公司经济责任考核办法对经办人予以经济处罚。

第四章 应收账款的后续管理

第十一条 作好应收款项的日常分析控制。每年末，财务部门牵头，业务部门配合，对应收款项进行清查，做出分析，编制账龄分析表，并按账面应收款项的余额分别进行函证和对帐，业务部门要同时制定催款计划。

第十二条 应收款项的催收管理。根据款项金额大小，客户的信用度等不同，催款手段可采取发信函、打电话、面谈以及诉诸法律等方式，催收时应留下文字依据，进行痕迹管理。

第十三条 每年末，上述债权确定无法收回时，业务部门应将相关依据提供给财务部门，财务部门根据公司《资产损失管理办法》要求，按程序报董事会核准后，方可冲销应收账款。应收账款核销后，应做好帐销案存工作，保留债权的追索权。

第十四条 依法申诉而无法收回债权的部分，应取得法院债权凭证，妥善保管，当债务人有偿债能力时，申请法院执行。

第五章 坏账准备的提取

第十五条 坏帐准备的提取。根据谨慎性原则，公司按照会计制度的要求计提坏帐准备。

第十六条 坏账准备计提范围：应收账款、其他应收款、转入其他应收款的预付帐款；

第十七条

坏账准备的核算方法为备抵法；估计坏账损失方法为 应收款项余额百分比法；计提比例为5‰。对单项应收款项，如有确凿证据表明该应收款项不能够收回，可全额提取准备。

第十八条 坏账损失的确认：当某一应收款项全部或部分确认为 坏账时，应根据董事会或办公会批准金额冲减坏账准备，同时转销应收账款。

第六章 附则 第十九条 本制度由贵州黄果树企业有限公司财务审计部负责解释。

第二十条 本制度自批准之日起执行。

第四篇：应付帐款管理办法

黑龙江省完达山乳业股份

应付帐款管理方法

第一章

总

那么

第一条

为了适应市场经济开展要求，加强股份公司及所属企业的应付帐款管理，提高企业内部控制水平，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本方法。

第二条

本方法适用于黑龙江省完达山股份所属企业、公司、控股公司及其所属单位。

第二章

应付帐款确认

第三条

应付帐款是指企业因购置材料、商品或接受劳务供给等而应付给供给单位的款项。

第四条

企业应付帐款入帐时间确实定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志

第三章“应付帐款“科目核算内容

第五条

企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“物资采购〞等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）〞等科目，按应付的价款，贷记本科目。

第六条

企业接受供给单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供给单位的发票账单，借记“生产本钱〞、“管理费用〞等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款〞等科目。

第七条

企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款，借记本科目，贷记“应付票据〞科目。

第八条

企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：

（一）以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，企业应按应付债务的账面余额，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款〞科目，按其差额，贷记“资本公积——其他资本公积〞科目。

（二）以非现金资产清偿债务，分别以下情况处理：

1.企业以短期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按短期投资已计提的跌价准备，借记“短期投资跌价准备〞科目，按短期投资的账面余额，贷记“短期投资〞科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款〞、“应交税金〞等科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失〞科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积〞科目。

2.企业以其存货清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项存货已计提的跌价准备，借记“存货跌价准备〞科目，按存货的账面余额，贷记“库存商品〞、“原材料〞等科目，按应交的增值税销项税额，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）〞科目，按应支付的其他相关税费，贷记“银行存款〞、“应交税金〞等科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失〞科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积〞科目。

3.企业以其固定资产清偿债务的，应按固定资产账面价值，借记“固定资产清理〞科目，按固定资产已提折旧，借记“累计折旧〞科目，按该项固定资产已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备〞科目，按固定资产原价，贷记“固定资产〞科目；发生的清理费用，借记“固定资产清理〞科目，贷记“银行存款〞等科目；同时，按应付债务的账面余额，借记本科目，按“固定资产清理〞科目的余额，贷记“固定资产清理〞科目，按其差额，借记“营业外支出——债务重组损失〞科目，或贷记“资本公积——其他资本公积〞科目。

4.企业以长期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项长期投资已计提的减值准备，借记“长期投资减值准备〞科目，按长期投资的账面余额，贷记“长期股权投资〞、“长期债权投资〞等科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款〞、“应交税金〞等科目，按长期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失〞科目，按长期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积〞科目。

5.企业以无形资产清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项无形资产已计提的减值准备，借记“无形资产减值准备〞科目，按无形资产的账面余额，贷记“无形资产〞科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款〞、“应交税金〞等科目，按无形资产的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失〞科目，按无形资产的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积〞科目。

6.企业以局部非现金资产和局部现金资产抵偿债务的，应按支付的现金，借记本科目，贷记“银行存款〞等科目；按债务的账面价值减去以现金清偿的局部后的金额，作为债务的账面价值；以非现金资产抵偿债务的局部，按上述原那么进行会计处理。

7.企业以非现金资产抵偿债务，同时债权人支付局部现金的，应将接受的现金记入“银行存款〞等科目；按债务的账面价值加上收到的现金后的金额与抵偿债务的非现金资产的账面价值的差额，按上述原那么进行会计处理。

（三）以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的份额，贷记“实收资本〞或“股本〞科目，按其差额，贷记“资本公积——资本（或股本）溢价〞科目。

（四）以修改其他债务条件进行债务重组的，修改其他负债条件后未来应付金额小于债务重组前应付账款账面价值的，应将其差额计入资本公积，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积〞科目。

如果修改后的债务条款涉及或有支出的，应将或有支出包括在将来应付金额中。或有支出实际发生时，冲减重组后债务的账面价值。如果在未来归还债务期间内未满足债务重组协议所规定的或有支出的条件，即或有支出没有发生，其已记录的或有支出分别情况处理：假设按债务重组协议规定，或有支出的金额按期（按年、季等）结算，应当在结算期满时，按已确认的属于本期未发生的或有支出金额，作为资本公积处理；假设按债务重组协议规定，或有支出的金额待债务结清时一并计算的，应当在结清债务时，按未发生的或有支出金额作为资本公积处理。

（五）以现金、非现金资产、债务转为资本和修改其他债务条件等方式（混合重组方式）的组合清偿某项债务的，企业应以先支付的现金、转让的非现金资产的账面价值、债务转为资本，冲减重组债务的账面价值，再按上述原那么进行处理。

第九条

应付帐款一般在较短时间内支付。有些应付账款由于债权单位撤销或其他原因而无法制服，或者将应付帐款转给关联方等其他企业的，无法支付的或无需制服的应付款项，应直接转入资本公积，借记“应付帐款“科目，贷记“资本公积——其他资本公积〞科目。

第十条

企业根据合同规定预付给供给商购货定金或局部货款，也可以通过“应付帐款〞科目核算。在编制资产负债表时那么需认真分辨“应付帐款〞科目各明细帐的余额性质，如为借方余额，那么属预付帐款性质，应作为“预付帐款〞工程填列于资产负债表流动资产工程中。

第十一条

“应付帐款“科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。

第十二条

企业应当按照供给商设立应付帐款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供给商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。

第十三条

企业财务管理部门应当定期编制应付款项明细表，向企业管理人员和有关业务部门反映应付款项的余额和账龄等信息，及时分析应付款项管理情况。

第四章

附那么

第十四条

本方法自

****年**月**日起执行。

第十五条

本方法解释权归股份公司财务部。

第五篇：应收帐款管理制度

应收帐款管理制度目的为促进资金的良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏帐的发生，提高企业整体经济效益，结合企业自身管理的实际情况和管理需要，制定本制度。2 适用范围

2.1 本制度适用于集团及下属各子公司。

2.2本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款及公司经营中发生的各类债权。具体包括应收销货款、预付帐款、其他应收款等。应收账款责任人

3.1应收账款责任人为各经营公司第一负责人应收帐款管理控制

4.1事前控制:信用控制，建立客户档案，重视客户资信调查，进行有效的信用评估和跟踪记录;

4.1．1业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。对客户的评定等级 ：

A 类客户，回款2个月内

B 类客户，回款6个月内

C 类客户，回款8个月内

D 类客户，回款时间相当长，不可靠

4.1.2 建立健全合同审批制度。相关部门合同审批人员综合各部门意见，对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。

合同是企业据以确认收入、发出货物、催收账款的重要依据。签约时要对销售合同的各项条款和内容进行逐一审查核对，防止日后产生信用问题。

4.1.3 谨慎选择结算方式。公司采用的结算方式有支票、银行本票、银行汇款、银行承兑汇票等，禁止商业承兑汇票。对于盈利能力较强、资信度较好的客户，公司可适当放宽政策，采取委托收款、托收承付等或适当的银行保理结算方式；而对于盈利能力较弱、资信度较差的客户，企业则应该选择支票或银行承兑汇票。决不能只为了单纯地提高销售额，去迁就客户提出的不合理要求。针对不同客户采取不同的结算方式，才能有效地降低应收帐款带来的风险。

4.1.4收帐政策的制定：

对过期较短的顾客，加强督促，不过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期较长的顾客，落实具体人员频繁地催款并催询；

对过期很长的顾客，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼等等。

4.2事中控制:（发货到收款）

4.2.1 发货查询，货款跟踪。每次发货销售内勤必须与销售合同保持核对并保留发货签收单；公司在销售货物后，就启动监控程序，由销售人员进行全程跟踪。根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。

4.2.2 回款记录，帐龄分析。销售人员配合财务部门形成定期的对帐制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次帐目，形成定期的对帐制度，不能使管理脱节，以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行帐龄分析。避免而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成书面确认函。

4、3 事后控制：（欠款到追收）

4.3.1欠款到追收。对拖欠帐款的追收，责任落实到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由销售部定期对其进行沟通、催付。

4.3.2对已发生的应收帐款，可按其帐龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收帐款的最后期限，不能超过回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超过80天）；如超过，即马上采取行动追讨。

4.3.3 防止呆坏帐的发生，减少催收成本。收帐费用和坏帐损失之间做出权衡。，制定并选择最优的收帐方式。

4.3.4发生坏帐的报批处理。确认坏帐后，业务部门申请，经报财务审核，报企业负责人确认，报集团审批。已转销的坏帐需在备查登记簿上登记，使其仍处于财务控制之下，以防已转销的坏帐可能回收。

凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任原因造成的，列入销售员业务成绩考核，坏帐部分和业务费用、绩效挂钩，严重者交商务部部门追究法律责任。

4.3.5财务部半年、定期通过函证等方式核对应收帐款、应收票据等往来款项销售业务人员协助办理。对应收帐款如有不符现象，应查明原因，及时处理。5 应收帐款回款监督与考核

5.1.应收帐款的分析

5.1.1财务部每月对应收帐款进行帐龄分析，每月定期编制帐龄分析表进行，把握控制收帐工作的重点。对帐龄较长的应收项目建议责任部门进行因素分析，并提出改进意见。对资信下降的客户及时采取减少发货、加强催收和实行担保等预防和减少风险的措施，对资信差的客户要停止发货。凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

5.1．2每月初，销售部、财务部定期召开应收帐款分析会，考核当月应收帐款回笼情况，编报次月应收帐款回款计划。随时掌握销售回款动态、客户欠款情况和信用问题的发现和预防。

5.2.应收帐款的催收管理

5.2．1销售部负责人为第一责任人，具体根据业务区域分布等层层分解落实到具体销售人员。责任人负责督促收款工作并承担催收责任。

5.2．2正常的应收帐款根据月度计划进行回款。

5.2．3超期的应收帐款，销售部每月底接到财务部超期应收帐款通知后，一周之内给出时限和措施，限期开展收款工作。

5.2．4 超期的“问题”应收帐款，财务部编制“问题帐款报告书”报总经理签署意见，转法务部处理。

5.2．5 帐款催收禁止事项：如发现有下列情况之一者，除限令一周之内予以纠正外，按公司规定给予相应的处理。

第一、收款不报或积压收款；

第二、退货不报或积压退货；

第三、不依合同转售或转售图利；

第四、截留，挪用，坐支货款不及时上缴的；个人预借货款。

5.3．逾期应收帐款催收制度

销售部门负责应收帐款的催收，财务部督促。对催收无效的应收帐款转交公司商务部通过法律程序解决。

5.4．应收帐款的考核

5.4．1每月根据回款计划执行情况对销售人员进行响应考核，奖惩当月兑现，具体见经营责任书销售回款相关考核规定。

6．应收账款交接制度

6．1业务人员岗位调换、离职，必须对经办的相应客户的应收帐款进行交接。业务人员办交接时由业务主管监督，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款（以客户函征为准）、样机等等的工作交接。应收帐款等交接未完的，不得离岗；交接完成的，相应责任转移给接替者。

凡离职者，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。附则

7.1本制度自批准之日起执行。