小规模纳税人网上申报操作说明

第一篇：小规模纳税人网上申报操作说明

重庆市国家税务局

小规模纳税人网上申报纳税

操作指南

为进一步优化纳税服务，全面提高网上申报服务的效率和质量，方便增值税小规模纳税人通过多种方式办理申报业务，重庆市国家税务局最新开通了适合增值税小规模纳税人的网上申报服务。

一、什么是小规模纳税人网上申报？

小规模纳税人网上申报系统是针对增值税小规模纳税人的办税特点而最新开发的Web方式（B/S）的网上申报系统，即纳税人无需安装客户端软件，通过互联网使用IE浏览器直接登录重庆市国家税务局指定的申报网址，由纳税人自行完成填表、申报、缴税等操作，是一种方便、高效、快捷的申报方式。

二、小规模纳税人网上申报可办理哪些申报业务？

凡已办理国税税务登记证的小规模纳税人（实行定期定额征收的纳税人除外）或纯所得税纳税人，均可申请开通网上申报业务，在网上进行增值税、消费税、所得税税种的申报、缴税以及完成税务机关要求的财务报表报送。

三、实行网上申报有哪些优点？

1、方便。您可以不受时间和场地的限制，在规定期限内通过敲击键盘和轻点鼠标，即可足不出户的轻松完成纳税申报。

2、快捷。在规定期限内，每日24小时全天候进行纳税申报，避免您到办税服务

厅办理申报时往返奔波和排队等候。

3、高效。小规模纳税人网上申报系统操作简便，实时性好，中间环节少，可以有效减轻财务人员的劳动强度。

4、低廉。网上申报可以为纳税人节省以往上门申报所支付的交通、人工等成本费用。

四、小规模纳税人使用网上申报前的准备工作？

1、由小规模纳税人自愿向主管税务机关书面申请开通网上申报业务；

2、网上缴税的纳税人需与税务、银行签订《电子申报委托缴税协议书》（三方协议）；

3、纳税人端应具备的基本条件：

硬件环境：一台支持上网的计算机，奔腾2、400MHz以上CPU，128M以上内存，硬盘要求100M以上剩余空间。

网络环境：能以任何方式（拨号、宽带等）连接互联网。

操作系统：中文WINDOWS 98/me/2000/NT/XP等，IE浏览器6.0，建议使用windows 2000或XP、分辨率设为1024x768、颜色质量设为32位真色彩。

五、小规模纳税人使用网上申报注意事项有哪些？

1、纳税人上期月份没有申报，或当期逾期申报的，不允许进行网上申报，纳税人应到主管国税分局办税服务厅处理。

凡在办税服务厅已办理申报的纳税人，不允许再进行网上申报，否则会造成重复申报。

2、纳税人缴税账号如有变更，应当在办理网上申报纳税的5个工作日前，向主管国税机关办理变更。纳税人在进行网上申报纳税前，必须保证纳税账户余额大于当期应纳税额。

扣款指令由“纳税人自行发起”，目前同一税种网上扣款指令发起次数仅为一次。

3、使用网上缴税的纳税人在缴税成功后，可以到银行打印电子缴税凭证，作为缴纳税款的会计核算凭证。网上申报提示申报成功后，发现数据有错或需要进行修改的，必须携带完整准确的纳税申报表到主管国税分局办税服务厅进行处理。

4、纳税人实行网上申报纳税，应在国税机关规定的申报和纳税期限内办理纳税申报事宜。网上申报以国税机关服务器收到申报数据的日期为实际申报日期；申报数据有误或比对不符不予接收，纳税人应按照提示重新在网上或到办税厅办理申报。

5、纳税人未按期申报或因纳税账号有问题造成无法按时划转税款、纳税人报送的纳税申报资料错误而未被国税机关接收、或通过计算机核验被国税机关接收但与纳税人实际情况不符的，纳税人应承担相关责任。

6、因计算机、通讯线路故障等原因不能通过网上申报纳税的，纳税人应到主管国税机关办税服务厅办理申报纳税。

六、小规模纳税人网上申报操作步骤

第一步：登录小规模网上申报平台，网址：http://218.70.65.69:8001/cqxgm，输入纳税人识别号、登录密码（首次登陆默认密码：666666，登陆后应及时修改）；

第二步：报表录入。选择页面左侧当期需要申报的税种对应的申报表，进行报表数据录入，录入完毕后可点击报表下方的【保存】按钮对数据进行保存，点击【校

验】按钮可对表间数据进行自动核对确保填报数据的准确性，点击【打印】按钮可直接打印出该报表。

第三步：申报。点击左侧【申报划款】标签页选择【申报】，输入密码（默认666666，可在系统功能中进行修改），点击【提交】按钮

选择本期需申报的税种进行申报，在申报时如有比对错误，可返回【报表录入】进行修改后重新申报。

第四步：划款。点击左侧【申报划款】选择【划款】，输入密码（默认666666，可在系统功能中进行修改）点击【提交】按钮

核实本期应纳税种和税额，并确保银行账户余额大于本期应纳税额后，根据提示向导点击【下一步】，直到完成划款。

七、常见问题

1.网上申报网址无法访问？

答：首先，请检查网址是否输入正确，在网址输入时，应注意要在英文半角的状态下输入。其次，应判断计算机能否正常访问外网，如公司有网络防火墙，请检查网络防火墙或杀毒软件的安全设置，推荐使用IE进行登陆，尽可能不使用第三方浏览器登录（比如遨游等）。

2.网上申报页面上的某些项目为什么是灰色的，不能修改（比如企业信息）？ 答：由于网上申报平台的基础数据完全取自于税务机关已核定的征管信息，系统是不允许企业任意修改的。

3.如有零申报情况或者某些报表需要报送空表，应该如何处理？

答：小规模网上申报允许零申报或保存空表，操作时只需打开报表，不填入数据

直接点击保存。

4.填报报表界面上的【校验】功能如何使用？

答：【校验】功能可以在已保存当前报表的前提下对表间逻辑关系进行审核，减少数据出错的可能。

6.申报的历史资料如何查询？

答：申报的历史资料可在【系统设置】模块【查询】页面输入税款所属期查询。

第二篇：重庆市国税局小规模纳税人网上申报流程

重庆市国税局小规模纳税人网上申报流程

一、网报前的准备工作：

1、签订银税三方协议。

2、填写申报纳税方式变更申请表并由管理管理部门开通网上申报。

二、网报具体操作流程

1、登陆小规模网上申报平台，网址为： http://218.70.65.69:8001/cqxgm，登陆后输入纳税人识别号以及密码（初始密码默认为666666，登陆后应及时修改，如修改后忘记密码请与管理员联系）

2、录入报表。选择页面左侧当期需要申报的税种对应的申报 表，进行报表数据录入（需申报增值税便选择“增值税小规模”选项，需申报企业所得税便选择“所得税A类”这个选项），录入后点击“保存”→“校验”。“校验”按钮的功能在于对表间数据进行自动核对，以确保填报数据的准确性。如需打印该报表则可直接点击“打印”按钮。注：如为“零申报”，操作时只需打开报表，不填入数据直接保存即可。

3、点击左上角“申报划款” →“申报”，输入申报划款登陆 密码（初始密码为：666666，可在左上角的系统功能中修改），然后再点击“提交”，此时会出现一个“选择税种”的对话框，纳税人需在需申报的税种前打钩，然后点击“下一步”。

4、点击左上角“申报划款” →“划款”，输入申报划款登陆 密码（初始密码为：666666，可在左上角的系统功能中修改），然后再点击“提交”。在弹出的对话框中核实本期应纳税种和税款，根据提示点击“下一步”，然后“确认并划款”，当提示划款成功后即完成了整个申报划款过程。

5、纳税人对于申报情况的查询：点击左上角“系统设置” → “查询”，输入税款所属期进行查询即可。

第三篇：外贸企业、小规模纳税人免税申报系统操作

外贸企业、小规模纳税人免税申报系统操作

下载并安装外贸企业出口退税申报系统V13.1版，从本版本起小规模纳税人的免税申报数据需在该版本系统中录入并生成申报数据。前提条件为：小规模纳税人在原小规模出口退（免）税申报系统V3.0版中的出口报关单全部收齐后，即全部办理完免税核销后，再使用外贸申报系统V13.1版申报免税数据。

一、系统维护

启动运行外贸出口退税申报系统，“系统维护系统配置系统配置设置与修改”，修改“计税计算方法”，其中：外贸企业选“2”、小规模纳税人选“3”，如图：

功能说明：

将“企业代码”、“纳税人识别号”更改成小规模企业信息配置，当“计税计算方法”输入“3”时，重新登录申报系统，系统中只存在可申报小规模企业的相关操作功能模块。

二、免税出口明细表的申报操作

（一）免税出口申报数据录入 进入“申报系统操作向导——第二步 退税申报数据录入——免税出口申报数据录入”界面（如图1）。

图1：

进入模块后，开始录入免税申报数据，本模块增加了“进货凭证号”及“进料登记册号”字段，如图2：

图2：

录入说明：

1、进货凭证号：如果是增值税专用发票，填写增值税专用发票的发票代码＋发票号码共同组成的18位数字，否则填写其它退税凭证的号码；

2、进料登记册号：海关进料加工登记手册编号。

（二）生成预申报数据

进入“申报系统操作向导——第四步 生成预申报数据——生成预申报数据”（如图3）；

图3：

选择“退免税申报——已使用旧设备退税及免税出口申报表”（如图4），注意：“进货/出口申报表”前的复选框一定要清空！

图4：

（三）免税出口申报数据查询

进入“申报系统操作向导——第六步 确认正式申报数据——免税出口申报数据查询”（如图5），系统显示本期申报的免税出口明细数据（如图6）。

图5：

图6：

（四）打印免税出口申报明细表

进入“申报系统操作向导——第六步 确认正式申报数据——打印已使用设备及免税出口申报数据”（如图5）；系统弹出打印免税出口明细申报表页面（如图7）； 图7：

选择“打印到EXCEL”按钮后，系统弹出《免税出口货物劳务明明表》的打印预览界面（如图8），调整好页边距后，点击“打印”即可。

图8：

（五）确认正式申报数据

点击“申报系统操作向导——第六步 确认正式申报数据——确认正式申报数据”（如图9）；图9：

系统弹出对话框，点击“确定”即可（如图10）。

图10：

（六）生成正式申报数据

点击“申报系统操作向导——第七步 生成正式申报数据——生成退（免）税申报数据”（如图11）；

图11：

选择“已用旧设备退税及免税出口申报表”，“进货/出口申报表”的复选框要清空（如图12）；图12：

生成正式申报数据时，路径可自行设定。可选择本地申报和远程申报。

（一）选择本地申报时，点击“浏览”（如图13）选择正式申报数据的存放路径，系统弹出“选择目录”框，双击存放文件夹后点击“选择”按钮（如图14）；

图13：

图14： 正式申报数据成功生成后，系统弹出对话框（如图15）。

图15：

（二）选择远程申报时，将文件生成到申报系统安装路径中的“out_port”文件夹中，压缩包中的命名规则为“企业代码+hz（汇总缩写）+申报年月”（如图16）；

图16：

申报成功后，系统会弹出“数据申报情况”信息框（如图17）；

图17：

三、撤销本次免税申报数据

生成申报后，当用户需要对申报数据进行再调整或追加时，可执行此功能，数据从申报转入待申报修改后再重新生成申报。

通过单击 “申报系统操作向导——第六步 确认正式申报数据——撤销本次已使用设备及免税申报数据”进行撤销（如图15）；

图15：

输入需要撤销数据的所属期后，单击“确定”（如图16）；

图16：

系统弹出“确认信息”对话框显示该所属期下的可撤销数据，单击“是”（如图17）；

图17：

成功撤销数据后，系统弹出“提示信息”（如图18）。

图18：

第四篇：减免税申报纳税人使用操作说明

减免税申报纳税人使用操作说明

各税种网上申报操作说明

（一）营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表

1、操作概述

(2)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）。

(3)除正常填写营业税附表外还要填写减免税申报表点击“申报”（如下图）。

(4)在减免税申报表填写【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种。

如果该减免事项为税基减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”。

填写时注意【减免税额】需要与主表中该事项【免税营业额】×【税率】＋【免（减）税额】合计数一致，否则主表不能提交。

(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回营业税主表（如下图）

修改错误完毕，重新点击提交，确认申报数据，点击确定申报成功。

(7)报表在本已提交的报表中显示，《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》申报完成。

2、注意事项

(1)若企业存在当前有效减免税申请，《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》零申报【应税收入】为零，减免税申报表【减免税额】也要填写零，不填写不能申报。

(2)《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》应税收入小于2万【减免税额】无需填写，提交报表时【免（减）税额】系统会自动带出，减免税申报表无需申报。(3)营业税减免税规则说明及计算公式

营业税超过20000元的，如果纳税人存在减免税认定，就需要纳税人填写减免税申报表。

税率类减免：差额税率 * 减免税申报表计税依据（对应应税营业额）减免申报校验： 税率类: 减免营业税的减免收入=主表对应税目的营业税的应税收入

该税率类减免事项下的城建税和教育费附加忽略税基还是税率还是税额的判断，直接采用减免收入等于减免税申报表上税率类减免营业税的减免税额。税基、税额：

减免税申报表营业税的减免税额=主表营业税对应税目的减免税额。

减免税申报表城建税的减免税额=（主表营业税应纳税额合计-主表营业税已缴税额合计-城建税营业税行计征金额）*对应税率（主表税率）+主表城建税减免税额。减免税申报表教育费附加、地方教育费附加的减免税额=（主表营业税应纳税额合计-主表营业税已缴税额合计-（教育费附加、地方教育费附加计征金额-城建税增值税

(4)在减免税申报表填写【减免收入】或【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种，同时系统显示企业可能涉及的自行申报类减免。

如果该减免事项为税基减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”。

填写时注意【减免收入】或【减免税额】需要与主表中相关数据一致，否则主表不能提交。

(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）

系统提示附表中【减免收入】合计数（2000000）与主表中第7行【免税收入】（2100000）不一致。纳税人根据实际情况修改。

修改错误完毕，重新点击提交，确认申报数据，点击确定申报成功。

(7)报表在本已提交的报表中显示，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》申报完成。

2、注意事项

1、若企业存在当前有效减免税申请，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)表》如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。

2、《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)表》减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。

（三）中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）表

1、操作概述

登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：

(4)在减免税申报表填写【减免收入】或【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种，同时系统显示企业可能涉及的自行申报类减免。

如果该减免事项为税基减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”。

填写时注意【减免收入】或【减免税额】需要与主表、附表五中相关数据一致，否则主表不能提交。

(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）

1修改错误完毕，重新点击提交，确认申报数据，点击确定申报成功。

(7)报表在本已提交的报表中显示，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》申报完成。

2、注意事项

(1)若企业存在当前有效减免税申请，《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）》如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。

(2)《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）》减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。

（四）企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)

企业所得税纳税申报表(适用于居民企业核定征收)表样同预缴

1、操作概述

登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：

3填写时注意【减免收入】需要与主表中相关数据一致，否则主表不能提交。(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）。

(6)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验。

例：系统提示错误信息：

主表:

(7)报表在本已提交的报表中显示，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》申报完成。

2、注意事项

(1)若企业存在当前有效减免税申请，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。

(2)《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。

（五）金融保险营业税纳税申报表

1、操作概述

登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：

（1）《金融保险营业税纳税申报表》点击操作下面的按月申报（如下图）

(4)在减免税申报表填写【减免税入】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种

注：（a）税基、税额类：主表【免（减）税额】=减免税申报表【减免税额】

（b）税率类：主表【应税营业额】=减免税申报表【计税依据】

（c）如果该减免事项为税基减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”

(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）

(6)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验

（六）生产经营所得投资者个人所得税申报表

1、操作概述

登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：

(1)《生产经营所得投资者个人所得税申报表》点击操作下面的按月申报（如下图）

(2)在弹出的“投资合伙人信息”页面，点击相应的申报按钮（如下图）

(3)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）

(6)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）

(7)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验

若弹出校验错误信息提示，根据提示信息进行相关申报数据修正，完成后继续提交，直至提示“提交成功”（如下图）,申报结束。

3（2）在弹出的“投资合伙人信息”页面，点击相应的申报按钮（如下图）

(3)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）

(4)填写减免税申报表点击“申报”（如下图）

(5)在减免税申报表填写【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种

注：（a）减免税申报表【减免税额】不大于主表【已缴（减免）所得税额】

52、注意事项

(1)若企业存在当前有效减免税申请，《生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表》如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。

(2)《生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表》减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。

（八）个人所得税纳税申报表

1、操作概述

登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：

(1)《个人所得税纳税申报表》点击操作下面的按月申报（如下图）

(2)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）

(6)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验

若弹出校验错误信息提示，根据提示信息进行相关申报数据修正，完成后继续提交，直至提示“提交成功”（如下图）, 申报结束。

2、注意事项

(1)若企业存在当前有效减免税申请，《个人所得税纳税申报表》如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。

(2)《个人所得税纳税申报表》减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。

第五篇：试点小规模纳税人申报案例

试点增值税小规模纳税人申报案例

说明：

1、案例中所有收入均为含税价；

2、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》以下简称主表；

3、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》以下简称附列资料。

【例题一】某建筑企业当月取得建筑收入130万元，全额申请代开了增值税专用发票。当月如何申报缴纳增值税？

主表计税依据部分：

主表税款计算部分：

【例题二】某建筑企业当月取得建筑收入130万元，对外全额开具增值税普通发票。如果130万元收入中，包含分包建筑服务收入27万元，已取得分包方开具的增值税普通发票，自己的建筑收入为103万元。当月如何申报缴纳增值税？

首先，附列资料填写如下：

通过表中第8栏计算得出，扣除分包款后的不含税销售额为100万元，继续填写主表：

主表计税依据部分：

主表税款计算部分：

【例题三】某建筑企业当月取得建筑收入130万元，如果130万收入中包含跨县（区）提供的建筑服务收入27万元，并在建筑服务发生地预缴增值税，自己的建筑收入为103万元。当月如何申报缴纳增值税？

首先，异地预缴需要填写《增值税预缴申报表》，缴纳增值税7864.08元：

其次，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

主表计税依据部分：

主表税款计算部分：

【例题四】如果建筑企业当月仅发生建筑收入20600元，此时可以享受小微优惠，免征增值税。此时不再填列在申报表第一和第二部分，应填列于第四部分“免税销售额”对应栏次。

主表计税依据部分：

主表税款计算部分：

如果纳税人登记注册类型为个体工商户，此时计税依据部分小微免税收入20000元应填报于主表第9行和第11行。

【例题五】某个体工商户，当月提供咨询服务收入10.3万元，出租住房，收取租金收入1.05万元。当月如何申报缴纳增值税？

首先，个体工商户出租住房，可享受增值税减免税优惠，可按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。此类纳税人，需要先填报《增值税减免税申报明细表》：

然后，继续填报主表。主表计税依据部分：

主表税款计算部分：