网上申报土地税和房产税的流程

第一篇：网上申报土地税和房产税的流程

网上申报土地税和房产税的流程

登录“大连地税局”网站——“在线办事”下点击“办税大厅”——进入网上申报系统，用户名输入“７２０６６４０”密码输入“８８８８”随机输入验证码——点击“登录”——进入网上申报系统主页——点击“纳税申报”——点击《地方税收综合申报表》后操作栏下的“点击进入”，出现申报表格，在房产税下的应税收入（数量）格里输入“７５０００”，在土地税下的应税收入（数量）格里输入“２．１４”——生成申报数据后点击“临时保存”，出现“临时保存吗？”点击“确定”——返回保存后的表格，检查无误后，点击“正式提交”，出现申报明细，点击“正式申报”——出现“请核对正式申报数据，你正式申报后的所有数据将不能修改，正式申报吗？”点击“确定”——出现“申报成功：你申报的数据将不能进行修改，请到委托划款界面进行委托划款操作”——点击“确定”——点击“委托划款”，出现“委托划款结果明细”，在“房产税”和“土地税”前的小方格里用鼠标左键各点一下，小方格里划上“”——点击“发送委托信息”，出现“您确定对以下选择的数据进行委托划款！”——点击“确定”，等待绿字显示“划款成功”，即报税成功，退出系统。

第二篇：房产税、土地税常见问题

房产税、城镇土地使用税税源普查

登记表申报常见问题

一、报表申报问题

1.问题：填表说明中“本模块用于纳税人通过互联网进行房产税、城镇土地使用税税源信息的初次登记，对进行了初次登记的纳税人，不能在此模块进行登记”，“进行了初次登记”是指什么？

答复：没有在“房产税、城镇土地使用税税源普查登记表”登记过的纳税人均需在此模块进行登记，已登记过的纳税人应当在修改界面进行修改申报。如7月1日以后办理落户手续的纳税人，一般主管税务机关已经在该系统中进行录入，不需要再次录入，需要修改登记信息时，纳税人应当在修改界面进行修改。

2.问题：申报税源登记表的截止时间？

答复：《两税登记表》的申报方式分为两种：一是网上申报，适用于实行网上报税的纳税人；二是窗口申报，适用于未开通网上报税的纳税人。采取网上申报的，登录大连市地方税务局网上申报系统自行申报；采取窗口申报的，可到主管地税机关纳税申报窗口领取《两税登记表》，也可登录大连地税网站（http://www.xiexiebang.com/）下载打印《两税登记表》，手工填报。无论采取网上申报还是窗口申报，纳税人均应当于2011年8月31日前，将一式两份纸质且加盖纳税人印章的《两税登记表》报送到主管地税机关，由主管地税机关留存一份，另一份加盖受理印章后返还纳税人留存备查。

3.问题：填报土地使用税税源登记表时，“土地编号”如何填写？房产税登记表中的“房产编号”呢？

答复：这两个编号为系统自动生成，纳税人不需要填写。

4.问题：有偿承租房产是否可以不填报城镇土地使用税税源登记表？

答复：只有有偿承租房产可以不用填报城镇土地使用税税源登记表。其他情况两张报表都需要填报，且应当先填写城镇土地使用税税源登记表，申报后方能填写房产税税源登记表。

5.问题：两税普查表在导出Excel表格后进行打印时，是否可以自行调整格式打印在一张纸上（市局是否有统一格式如字体大小要求）？打印是否必须用A3纸打印报表后报送主管税务机关？

答复：此两张表的内容较多，市局没有对打印格式进行要求，纳税人可以自行调整，只要能显示清楚相关内容即可。主要保证横向宽度在一张纸上即可（一般横向打印），如果纳税人房产土地内容多的可能一页打不下，只要宽度在一张纸上，可以多打印几张。纳税人可以用A4纸打印，只要保证宽度在一张纸上即可。

6.问题：纳税人申报完土地使用表后进行变更（由整体自用改成整体出租），在出租情况表中无法自动显示土地面积，因此不能更改，应如何处理？

答复：查找原因为该纳税人录入门牌号码时录入符号“#”造成，纳税人可以将“#”改为“号”后再进行申报则不会出现该问题。

7.问题：税源登记表中，如果纳税人在落户申报中错误地增加了一条记录，在变更申报中选择登记类型“删除”后，是点击“删除土地（房产）”按钮还是“申报”按钮？“删除土地（房产）”按钮什么时候使用？

答复：税源登记表中，如果纳税人在落户申报中错误地增加了一条记录，在变更申报中选择登记类型“删除”后，应当点击“申报”按钮。当纳税人进行变更申报时多点击一次“新增土地（房产）”按钮后，生成多余的一行数据，可以使用“删除土地（房产）”按钮进行删除

二、与政策相关的报表填报问题 1.问题：房产税登记表中房屋的“应税原值”是指扣除30%以后的金额吗？

答复：房产税税源登记表中“房屋原值——合计”按照房屋原值进行填报（不得扣除30%部分），应税原值为房屋原值与可扣除的免税原值的差额。可扣除的免税原值指按照法律法规规定的减免项目，如职工宿舍等。一般情况下企业如果没有减免税项目，“应税原值”应与“房屋原值——合计”一致。

2.问题：土地使用证上有两个号码，一个为“京国205…”，另一个为“地10…”，应当填写哪一个号码？

答复：正规土地使用证上的“土地使用证号码”是在该证的第一页注明，正常只有一个号码。

3.问题：改制企业在改制前已有一块划拨土地，改制后又重新划拨取得新的土地证，应当按照哪个土地证的取得时间及其他信息进行填报？

答复：按照改制后新取得土地使用证的取得时间及其他信息进行填报即可。

4.问题：土地上有两栋房屋，一栋自用一栋出租，填写土地表时是否填报部分自用部分出租？ 答复：填报正确。

5.问题：在建房屋是否需要填报房产税税源登记表？ 答复：未建成的房产不需要填报房产税税源登记表。

6.问题：企业无偿使用他人房产，土地税和房产税对方已经缴纳过了，企业是否还需要填报税源登记表？

答复：两税普查的范围是我市行政区域内的所有经营性房产和土地。其中：国家机关、军队、人民团体、由国家财政部门拨付事业经费的单位（含学校、托儿所、幼儿园）、宗教寺庙、公园、名胜古迹、非营利性医疗机构等的自用房产和土地不在普查范围内。

企业拥有或使用在税源普查范围的房产，无论是否由企业承担税款，均应填报《两税登记表》。

7.问题：企业有偿承租后再转租的房产如何填报，是否需要填报在有偿承租和自有转租两项中？

答复：不需要填报自有转租部分，只需要填报有偿承租表格即可。企业如果无偿使用他人房产后转租的，也只需要填报无偿使用部分即可。

8.问题：房产税税源登记表中的“开发土地成本”和“开发土地费用”应当如何区别填报？

答复：目前对于房产税没有相关文件区分开发土地成本和费用的具体范围，因对房产税的征收没有影响，主要按照纳税人的账务处理填报即可。

9.问题：企业营业执照与税务登记证未注销，但办理税务登记时的承租房产已经到期不再租用，目前企业没有承租房产也没有自有房产，应当如何填报报表？

答复：这种情况纳税人需要在网上报空表，并打印空表盖章同相关说明一起报送主管税务机关。

10.问题：企业2006年取得房产，2010年进行大修理增加了一部分原值，企业是否应当填报增加后的房屋原值，时间也填报2010年的时间，同时向主管税务机关写一个书面说明材料？

答复：企业可以按照此方法处理。

11.问题：没有土地使用证或房产证的在号码栏次写“无”吗？

答复：没有土地使用证或房产证的在号码栏次写“无”。

12.问题：企业无偿使用法人或法人妻子、儿子的房产应当如何填报？

答复：根据辽地税函[2006]125号 对居民个人利用私有房屋从事生产、经营活动的，凡其“三证”（营业执照、房屋产权证、户口簿）的姓名一致（可以是本人及夫妻、父母、子女或投资房产的合伙人）的，按房产原值计算缴纳房产税；不能提供“三证”或“三证”姓名不一致的，按核定租金计算缴纳房产税。

比照该文件，企业使用股东投资者或其配偶、直系亲属的房产视为自有房产进行申报。

13.问题：企业无偿使用法人有偿承租来的房产（法人以个人名义承租），应当如何填报？使用法人无偿使用的他人房产（以法人个人名义签订无偿使用合同）的情况呢？

答复：如果企业无偿使用法人有偿承租房产（法人以个人名义承租），企业按照有偿承租房产填报即可。如果企业无偿使用法人无偿承租房产（法人以个人名义承租），企业按照无偿使用他人房产进行填报。

14.问题：物业公司的物业用房（全体业主所有）按照自有填报吗？

答复：物业公司的物业用房（全体业主所有）按照自有填报。

15.问题：无偿使用其他企业房产（关联方），企业属于铁路系统没有无偿使用截止时间如何处理（只要企业不倒闭就持续使用该房产）？是否可以按照企业经营期限时间填报？

答复：此处必须要填写一个时间，企业可以按照其工商执照上的经营时间进行填报。

16.问题：企业无偿使用村委会房产，应当按照自用进行申报还是按照无偿使用其他单位房产进行申报（没有相关无偿使用合同）？

答复：正常企业应当签订无偿使用合同，企业如何实在没有的填报在自有房产也可以，问题不是很大。

17.问题：企业5年租用不同房产或租用同一房产如何申报？

答复：企业只需将最后一个有效租赁合同进行申报即可。

18.问题：企业对外出租房屋，签订3年合同，每年一月份为免租期，应当如何填报？

答复：企业发生此种情况应当以每年为一个合同填报一次。如果企业签订3年合同，但是每年的租金不同，也应当按照变化，每年（变化时）填报一次。

19.问题：房地产开发企业开发的房地产项目处于交房期间，土地占地面积处于时刻变化，应当如何填报城镇土地使用税申报表？

答复：房地产开发企业情况较为特殊，在首次申报时按照申报当时的占地面积进行城镇土地使用税税源情况登记表。每月末如果因售房交房等正常原因导致房地产企业占地面积发生变化的，按照月末实际占地面积在“房产土地变更登记”申报表中，进行正常的修改变更申报即可。

20.纳税人有跨区房产（如高新园区企业有一处在旅顺的房产）主管税务机关默认为高新园区地税局如何处理？

答复：跨区报验的房产应当在报验登记界面下的两税登记表进行登记申报。可以先选择报验户列表，在列表中选择旅顺局，在此页面选择登记管理，然后填写正常报表。

第三篇：社保费网上申报流程

社保费网上申报流程

网上申报。缴费单位按照地税部门外部网站发布的“缴费申报表”（excel）模板，填制申报数据。

缴费单位登陆省局税银联网缴纳税（费）平台上传申报模板数据。显示界面如图3所示。

图3税银联网缴纳税（费）平台登陆界面

输入管理编码，密码。登录网上报税系统，网上报税系统的登录界面，显示界面如图4所示。：

图4网上报税登录后界面

点击“我已阅读”，才可以进行申报。

图5选择申报录入

点击“申报管理”，选择“申报录入”菜单。

图6税费申报选择

进入申报界面，点击“申报社保费”，进入如下界面：

图7社保申报选择

在界面中，点击“申报养老保险”进行养老保险的登记界面：

图8选择上传文件

点击“浏览”选择申报的文件。

图9选择文件

双击需要上报的文件 或 单击需要上报的文件，点击“打开”。显示界面如图9所示。

图10提交后界面

提交后，申报平台自动对其申报数据进行逻辑校验，如缴费单位申报数据的逻辑关系不符合相关政策规定，申报平台提示“文件校验未通过”，自动筛选出错误记录并用红字突出显示“不符合校验规则数据清单”，提示缴费单位修改数据后重新申报。显示界面如图11所示。

图11税银联网缴纳税（费）平台不符合检验规则数据清单 如校验申报数据的逻辑关系符合相关政策规定，申报平台自动显示“文件上传成功”，并提示缴费单位进行“申报划款”操作。显示界面如图12所示。

图12税银联网缴纳税（费）平台文件上传成功界面 缴费单位通过点击“开始划款”，将本期申报缴费金额传给国库进行扣款。显示界面如图13所示。

图13税银联网缴纳税（费）平台申报选择界面

平台提示“申报缴费成功”，标志着缴费单位完成本月网上申报缴费操作。显示界面如图14所示。

图14税银联网缴纳税（费）平台申报缴费成功界面

第四篇：助理工程师网上申报流程

助理工程师网上申报流程

助理机械工程师职称

1、具有完成一般性技术工作的实际能力。

2、能够运用本专业的基础理论知识和专业技术知识。

3、获得硕士学位或取得第二学士学位，经考察合格；获得学士学位或大学本科毕业，在工程技术岗位上见习一年期满，经考察合格；大学专科毕业，从事技术员工作二年以上；中等专业学校毕业，从事技术员工作四年以上。

助理机械工程师职称的评定

初级职称（助理工程师）很好评，各地的程序大同小异，只要符合，持相关资料，填表上交就成了。更详细的内容可以到当地人事局咨询。下面助理机械工程师职称的评定要求及注意事项供参考：

助理机械工程师职称有关要求：

1、申报对象：在专业技术岗位上工作的人员。（公务员就不行）

2、初定职称级别及：（不同学历评定时间不一样）

（1）中专毕业，工作满一年，可初定“员级职称” ；初定“员级职称”后从事本专业技术工作满四年，可再初定“助理级职称” ；

（2）大专毕业，工作满一年，可初定“员级职称”；再从事本专业工作两年，可初定“助理级职称” ；

（3）大学本科毕业，工作满一年，可初定“助理级职称” ；

（4）硕士学位获得者，再从事本专业工作三年，可初定“中级职称” ；（5）博士学位获得者，可初定“中级职称” ；

3、需提供材料：

（1）拟申报职称人员身份证、学历证书、员级职称证书原件及复印件；（2）近期一寸免冠照片四张；

4、申报程序及手续：

（1）对拟申报职称人员进行资格审核，**查验，发放《初级专业技术任职资格申报表》空白表；

（2）本人填写《初级专业技术任职资格申报表》一式二份；

（3）单位人事部门对其德、能、勤、绩进行全面考核，经考核合格的，将有关材料报市人才市场。

（4）市职称办审核后，下发任职资格文件和资格证书。友情提醒：

（1）大中专毕业生毕业后所从事的专业技术工作应与所学专业相同（或相近）方能初定职称；

（2）实行全国资格考试的专业（如经济、会计、统计、审计等），必须是国家教委承认的正规全日制院校本专业毕业生才能初定职称；

（3）不符合初定职称的专业技术人员，可按规定参加**人事部门统一组织的专业知识培训，并经考试合格取得结业证书后按审批程序办理职称申报手续；

（4）在医疗卫生机构工作的卫技人员，应参加全国考试取得专业技术任职资格，不直接办理职称初定；

（5）本人所写的工作小结须真实、全面地反映本人专业技术工作情况，字数不少于800字

第五篇：国地税网上申报流程

国地税网上申报流程

国税网上申报系统操作流程（一般纳税人版）

第一步 打开IE浏览器，在中输入网址http://www.xiexiebang.com进入济南金穗通网站，点击“一般纳税人申报大厅一”或“一般纳税人申报大厅二”打开申报界面。

第二步 输入纳税人识别号后,点击“注册码输入”按钮，输入查询到的注册码，点击“确定”后进入密码维护界面，设置本单位的登陆口令，并牢记该口令，点击“保存”按钮后系统自动返回登陆界面，输入税号和刚刚设定的密码进入申报系统。（注：以后可以直接使用税号和密码进行登陆）

第三步 有四小票业务的企业，点击四小票发票→选择发票种类（如“海关完税证”）→增加→填写数据→提交。（注：“公路内河运输发票”和“废旧物资发票抵扣清单”不必在此录入）

第四步 点击报表填写→增值税申报表→将附表

一、附表

二、增值税纳税申报表、资产负债表、损益表逐个进行填写→保存。申报表的表样及填写方法与纸质报表相同。

单击此处选择各类报表

第五步 点击申报处理→报表审核→增值税申报表审核。审核成功后，将无法再修改发票及报表数据，如果需要修改，请点击按钮取消审核。数据审核通过后，用户可通过“报表申报”进行远程申报，如图：

第六步 系统提示 后，请携带税控IC卡到办税服务厅抄报税。

第七步 到税务大厅抄报税后，再点击申报处理→反馈信息查询。进行比对结果、申报情况和划款金额查询。如果出现申报失败的信息提示，例如比对不相符、帐 户余额不足等，请根据提示做相应的改正。

第八步 当企业有消费税或所得税申报时，打开“报表填写”，分别点击“消费税申报表”、“企业所得税申报表”或“申报表”，就能进入相应的报表，报表填写与申报方法同增值税申报表。（注：在“消费税申报表”中，“应税消费品名称”栏中每一项的右下角均有一个红色三角形标志，如图所示，点击即可看到详细内容，直接选择，不必再录入汉字）

第九步 如果企业需要申报“重点税源信息采集”内容，首先进行增值税、所得税等申报。申报数据上传后，相关数据自动导入到重点税源信息采集系统。选择“信息采集”模块，在报表中通过下拉窗口，选择正确的采集内容。选择“静态信息采集”模块，分别录入相关报表，最后进行“重点税源-企业信息表间审核”。

第十步 用户申报成功后，即可进入查询打印模块，打印本月的纳税申报表，查询打印模块区分了税种，点击需打印的税种获得申报表。（注：所得税打印时须将“税款所属年月”改为税款所属年的最后一个月，如200712）打印时系统默认为纵向打印，因为表一为横向，用户可在页面设置中的方向栏改变打印方向。

第十一步 点击主页面中右上方的 即可退出本系统。

国税网上申报系统操作流程（小规模版）

第一步 打开IE浏览器，在中输入网址http://www.xiexiebang.com进入济南金穗通网站，点击“小规模企业申报大厅”打开申报界面。

第二步 输入纳税人识别号,再点击“注册码输入”按钮，输入查询到的注册码，点击“确定”后进入密码维护界面，设置本单位的登陆口令，并牢记该口令，点击“保存”按钮后系统自动返回登陆界面，输入税号和刚刚设定的密码进入申报系统。（注：以后可以直接使用税号和密码进行登陆）

第三步 点击报表填写→增值税申报表→增值税纳税申报表(小规模纳税人),填写申报表并保存。

第四步 点击报表填写→财务报表→分别填写“利润表”和“资产负债表”并保存。

第五步 在确保数据完全正确后，依次点击申报处理→上传申报数据→增值税申报表申报进行上传申报。如图：

第六步 稍等片刻后再点击申报处理→反馈信息查询,进行申报情况和划款金额查询。

第七步 当企业有消费税或所得税申报时，打开“报表填写”，分别点击“消费税申报表”、“企业所得税申报表”或“申报表”，就能进入相应的报表，报表填写与申报方法同增值税申报表。（注：在“消费税申报表”中，“应税消费品名称”栏中每一项的右下角均有一个红色三角形标志，点击即可看到详细内容，直接选择，不必再录入汉字）

第八步 如果企业需要申报“重点税源信息采集”内容，首先进行增值税、所得税等申报。申报数据上传后，相关数据自动导入到重点税源信息采集系统。选择“信息采集”模块，在报表中通过下拉窗口，选择正确的采集内容。选择“静态信息采集”模块，分别录入相关报表，最后进行“重点税源-企业信息表间审核”。

第九步 用户申报成功后，即可进入查询打印模块，打印本月的纳税申报表，查询打印模块区分了税种，点击需打印的税种获得申报表。（注：所得税打印时须将“税款所属年月”改为税款所属年的最后一个月，如200712）

第十步 点击主页面中右上方的 即可退出本系统。

网上申报系统注意事项

1、确认上网方式是否符合标准，如果条件许可，请尽量使用宽带上网方式（注：中国网通等公司推出的ADSL拨号上网同样属于宽带）。如果确实条件不允许，无法使用宽带方式上网，可以使用Modem电话拨号方式上网，但是必须保证电脑操作系统为windows98第二版，其余更高版本的操作系统使用Modem拨号上网时极易出现问题。

2、当期申报需要缴纳税款的用户请在申报之前保证自己的缴税帐户上有足够的余额。向缴税帐户存款最好使用现金存款方式，如果使用转存或支票倒存方式请提前4-6天进行存款操作。以免在申报期内始终账户余额不足，而最终导致划款失败。

3、为了避免您在网上申报过程中出现异常错误，建议您更改IE浏览器的默认设置。

更改方法如下：

打开IE浏览器，从顶端菜单中点击“工具”→“Internet选项”→Internet临时文件“设置”中选择为“每次访问此页时检查”，“确定”即可。（见图一）

4、由于浏览器的安全设置级别较高或ActiveX 控件未启用时，将影响打印功能！如果报表不能正常打印，请确认IE浏览器版本是否为6.0，并修改IE浏览器的安全设置。

修改方法如下：

打开IE浏览器，从顶端菜单中点击“工具”→“Internet选项”→“安全”→“自定义级别”→将“ActiveX控件和插件”中的“对没有标记为安全的ActiveX控件进行初始化和脚本运行”设置为“启用”，点击“确定”，并在出现的警告窗口中点击“是”，再“确定”退出即可。（见图二）

（图一）

（图二）

网上申报系统常见问题

1.输入税号后点击登陆或注册码输入时出现税号不正确的提示

解决方案：请先检查是否输入有误,尤其是税号前边或者后边是否有空格,如果税号没有错误请电话咨询。

2.输入注册码时提示注册码不正确

解决方案：首先请检查注册码是否输入正确,一般注册码中字母均为大写字母,而且没有字母I和O,所以一般只要看到这两个字符时均为数字1和0，如果输入没有错误请电话咨询。

3.如果密码遗忘如何处理

解决方案：可以象初次使用一样再次填写注册码进行密码设置。

4.进入报税页面后出现的单位信息中有错误

解决方案：网上申报系统中的所有单位信息均来自税局征管系统,如果您的单位信息有误,请到税局前台进行更改,更改正确后请务必让税局工作人员在前台同城申报软件页面中做一下单户信息提取,否则更改的信息不能进入到申报系统。

5.报表填写时没有相应的成品油明细表

解决方案：非常用报表一般需要手工添加,请在系统维护中的申报表中自行增加即可。

6.报表填写时不能进行数据的录入,点击任何数字都没有反应

解决方案：首先请确定录入数字时汉字输入法一定要关掉,即切换到英文状态进行录入,另外用小键盘进行输入的请确定NumLock的指示灯是否处于打开状态,如果还是不能输入,请检查网页左下角是否提示网页有错误,请关闭网页重新进入。

7.申报后查询结果总是出现银行未签约无法划款

解决方案：关于银行未签约的问题,请检查三个环节。①是否确实和银行进行了网上划款的签约委托办理，②是否让税局的工作人员在前台将正确的帐号进行录入，并且删除掉原来的帐号，③在税局前台专门有税库银登记这个操作，是否委托税局人员在税库银登记中进行了账户维护登记。请检查这三个重要环节是否有遗漏，如果没有遗漏仍然无法划款，请到征期最后一天下午携带单位印鉴到税局前台进行手工打票，然后到银行划款，一般转到下月征期就可以正常划款。

8.免抵退业务如何在报表中填写

解决方案：免抵退业务只在增值税纳税申报表主表中的第七栏进行填写，其他地方不用体现。

9.无防伪税控业务的用户在申报上传后提示“请到税局进行报税”如何处理

解决方案：没有防伪税控业务的用户也需要和其他用户一样每月申报后到税局进行比对，但是必须要让税局工作人员在一窗式比对系统中做手工比对，即相当于抄税的过程才可以完成比对。

10.所得税报表申报成功后查询打印时出现“没有申报数据”的提示，无法完成打印

解决方案：查询打印中的“税款所属年月”默认为当前增值税申报税款所属期，如果需要打印所得税申报表则必须要修改“税款所属年月”为上年12月份，如200712。

11.申报完成后打印报表时，点击“打印”按钮后没有反应，无法完成打印

解决方案：IE浏览器版本不是6.0或是没有修改IE浏览器的安全设置，请参考上节《网上申报系统注意事项》第4条。

辅导期一般纳税人申报指南

一、辅导期内应注意的几个问题：

1、辅导期的一般纳税人的纳税辅导期一般为6个月，到期后纳税人应主动向主管税务机关提交转为正式一般纳税人的申请。应在辅导期最后一个月完成申报后，向大厅综合受理窗口提出申请。

2、专用发票的领购数量。辅导期一般纳税人每次增值税防伪税控专用发票的领购量最多不得超过25份，发票不够增加数量的应先依据上一次领购并开具的正数专用发票上注明的销售额按4%征收率计算，向主管税务机关预缴税款。此预缴税款在次月申报时一定要填写在申报表主表的28栏“分次预缴税款”中，否则当月和以后月份，将无法使用此预缴来抵缴税款。

3、专用发票的填开限额。辅导期一般纳税人每张专用发票最高开票限额原则上不得超过一万元。

4、进项税额的抵扣。在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣，未收到主管税务机关稽核比对结果通知书及其明细清单的不准许抵扣。

5、待抵扣进项税额的会计核算方法。在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算己通过认证但暂时无法抵扣的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票的进项税额。取得上述扣税凭证时，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误允许抵扣后，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。取得需抵扣的铁路运输发票、航空运输发票、海洋运输发票和管道运输发票直接记入“应交税金——应交增值税（进项税额）”。

6、辅导期结束后第一个月，将“应交税金——待抵扣进项税额”可允许抵扣的部分（包括比对相符、核查准予抵扣、核查暂无结果）转入“应交税金——应交增值税（进项税额）”，并将数据填入增值税申报表附表二“申报抵扣的进项税额”相关栏次，与本月取得的进项税一并申报抵扣。

二、申报表的填写方法：

1、“稽核结果通知书”上允许抵扣进项税额的申报方法。辅导期一般纳税人在接到“稽核结果通知书”的当月（一定要填写在当月的进项税额中，当月不填写的的视同自行放弃），按以下要求填写《增值税纳税申报表附列资料（表二）》，并于纳税申报时申报抵扣；

①第3栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符专用发票、协查结果中允许抵扣的专用发票的份数、金额、税额。

②第5栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额。

③第7栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资普通发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资普通发票的份数、金额、税额。

④第8栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额。

⑤第23栏与第3栏填写的内容相同。

⑥第24栏填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票数据。

⑦第25栏、第35栏填写的内容与第24栏相同。

⑧第28栏填写本月未收到稽核比对结果的海关完税凭证数据。

⑨第30栏填写本月未收到稽核比对结果的废旧物资普通发票数据。

⑩第31栏填写本月未收到稽核比对结果的货物运输发票数据。

2、待抵扣进项税额的申报方法。辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联以及废旧物资普通发票和货物运输发票，要在收票当月及时到税务机关认证，海关进口增值税专用缴款书、及时录成清单（磁盘）上交主管税务机关参与比对，并将上述数据填写在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中“待抵扣进项税额”相关栏次内。

《增值税纳税申报表附列资料（表二）》有关栏次名称调整如下：

①第28栏调整为：“其中：海关完税凭证”；

②第29栏调整为：“农产品收购凭证及普通发票”（此栏不能填写）；

③第30栏调整为：“废旧物资普通发票”；

④第31栏调整为：“货物运输发票”。

3、在填写申报表主表时要注意第28栏和第30栏的填写，第28栏的填写参照“

一、辅导期内应注意的几个问题”中的第2条填写。第30栏按照第25栏的数填写，如果第25栏的数大于0，则把第25栏的数填到第30栏；如果第25栏的数小于0，则第30栏填0或者不填。

4、其他报表的填写方法与正式一般纳税人的填写方法相同。

三、申报流程：

1、每月1号以后，在防伪税控开票系统中进行抄税处理；

2、在取得“稽核结果通知书”后，在网上申报系统中完成增值税申报；

3、纳税人持开票IC卡、“稽核结果通知书”、通过申报软件打印的申报表（包括增值税纳税申报表主表、附表

一、附表

二、资产负债表、损益表）一份到税务机关报税比对；（有尚未抵缴完的以前月份预缴税款的纳税人在税务机关读税控IC卡之前，要主动向工作人员声明，否则当月将无法抵缴，只能等到以后月份抵缴）

4、比对相符的，在网上申报系统中查询申报结果；比对不符的，按照反馈结果的提示进行报表修改后再重复上述2、3步骤。