第一篇：农林牧渔企业所得税年度申报应注意的事项
农林牧渔企业所得税年度申报应注意的事项
按照《中华人民共和国企业所得税法》第27条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第86条规定，企业从事农林牧渔服务项目，其项目所得免征企业所得税。根据有关规定，企业从事上述项目免征企业所得税时应该到税务机关备案，只有备案后才能享受项目所得免征企业所得税，那么在企业所得税年度申报时应该注意什么呢？
年度申报时存在的问题 一是年度申报时只就会计利润进行申报，不进行企业所得税的纳税调整，减免税项目所得就是会计利润。
二是年度申报时根据自查情况进行纳税调增调减，但在年度申报时只就纳税调减额作为减免税项目所得进行抵减。这种做法虽然进行了纳税调整，但没有将调增额作为纳税调增额，多减了会计利润，造成应纳税所得额的不准确。
三是年度申报时依据账面利润，根据自查的情况，对会计利润进行调增调减，它们的结果作为减免税项目所得的抵减金额。
在上述三种做法中，第一、二种都是不正确的。第一种做法，认为从事农林牧渔项目，反正是免税的，自查是多余的，调增调减的结果也是免征企业所得税；第二种情况虽然进行了会计做账和纳税调整，但明显存在避税的嫌疑，其做法也是不对的；第三种情况符合会计制对于第一、二种情况，企业如果在进行年度申报后，税务机关进行企业所得税备案检查，对其检查的纳税调增调减后的金额将进行补税、加收滞纳金和罚款处理。所以从事农林牧渔项目的企业应该消除这个行业免税的错误观念，免税是有条件的，同时进行企业所得税年度申报时应该充分履行自己的职责，以免因为认识不当给企业造成的损失。解决的办法
一是纳税人认真学习相关文件，特别是企业的从税人员既要履行会计职责，又要把握税务机关对备案项目和申报要求，切不可自以为是。
二是税务机关要做好纳税辅导工作，在年度申报期限内，要抓紧对备案资料进行审核，给企业留出充分的纳税调整和申报空间。
度和企业所得税法的要求，企业所得税年度申报完整准确的，税务机关是认可的。
第二篇：140922-科技项目类别及申报应注意事项(总)
科技项目类别及申报注意事项
一、项目申报的基本含义
项目申报的基本含义就是根据企业自身的实际情况，对照国家、省、市的产业发展方向和支持重点，有针对性的向国家及省、市相关部门申请项目的立项，进而获得有关资金或政策支持。
二、项目分类
表1 国家科技计划类别名称列表
序号 负责部委
计划名称
（1）国家高技术产业发展重大专项计划；（2）国家高技术产业化示范工程；
（3）国家高技术产业化光电子专项计划；（4）国家高技术西部专项计划；
（5）国家高技术产业化信息网络专项计划；（6）国家技术创新计划；
（7）国家振兴软件产业行动计划；（8）高技术产业化新材料专项计划；（9）中小企业发展专项补助基金；（10）现代农业高技术示范工程；
（11）生物医学工程高技术产业化专项计划；
（12）国家高技术产业化电子、新型电子元器件专项计划；（13）利用国债资金建设优良林木种苗繁育高技术产业化示范工程。
（1）火炬计划；（2）星火计划；（3）科技攻关计划；
（4）国家重点新产品计划；（5）科技成果推广计划；
（6）高技术研究发展计划（863计划）；（7）973计划；
（8）中小企业技术创新基金；（9）科技成果转化基金；
（10）农业科技成果转化基金；（11）技术创新工程。（1）农业科技跨越计划；（2）丰收计划；（3）948计划；
（4）科教兴农和可持续发展综合示范县工程；（5）节水农业示范基地工程。（1）国家振兴软件产业行动计划；（2）电子发展基金。
（1）高技术出口产品技改项目贴息或无偿支持；（2）中小企业开拓国际市场专项基金。1 国家发改委 科技部 农业部 5 信息产业部 商务部（财政部）
表2 省市科技支持项目信息列表
序号 1 2 3 负责部门
省发改委、省经委、省财政厅、市经委等
省科技厅、市科技局
省、市经委
项目名称
技改项目
科技攻关项目
技改或基建项目中购置进口设备、国产设备的抵税或免税
技术创新项目
备注
主要以贴息方式支持，也有部份无偿支持。
----4 省、市经委
已列入国家或省经、市级重大新产品或科技攻关计划，有查新报告、专利、科技成果等，均可申请该项目的支持。支持方式主要为贴息或无偿。
三、项目申报的基本要求
项目申报并要获得支持，原则上须符合以下条件：
1、符合国家、省、市的产业政策和投资导向指南；
2、符合国家、省、市“十一五”规划精神并列入《中长期科学和技术发展规划纲要》中的重点产业和优先主题；
3、符合国家和当地的环保、安全要求；
4、符合当年项目申报的政策指南和支持重点。
四、项目申报的基本资料
项目申报的成功与否，除了项目本身外，与资料准备的是否完善、充分、得体，具有决定性的影响。项目申报的资料一般有：
1、项目可研报告（项目建议书）
根据申报的不同项目和要求，项目可研报告既可由企业
自已编写，也可请有资质的中介服务机构编写。项目建议书可纳入可研报告，不需单独编写。
2、项目立项及批复文件
（1）项目立项采用核准或备案方式
根据国家投资体制改革的决定，一般列入《四川省政府核准的投资项目目录》的项目实行核准制；企业不使用政府性资金投资建设目录以外的项目（除国家法律法规和国务院专门规定禁止投资的项目外），均实行备案管理；
（2）项目立项的批复机关
①科研与科技攻关：由科技主管部门批复； ②基本建设项目：由经委批复； ③技术改造项目：由经委批复
以上批复机关的选择根据申报项目的不同要求，可选择不同的级别，一般而言，在哪一级申请支持则选择同一级别的主管机关立项。
（3）项目立项批复文件的有效期
①技术改造项目：项目批复的文件有效期为一年； ②基本建设项目：项目批复的文件有效期为两年。
3、土地证
一般，基本建设项目应取得国有土地使用证；技改项目应具备土地使用证或相应的证明文件。
4、项目环评文件
（1）技改或基建项目必须按要求提供环评文件或报告。
此项一般应由具备资质的环评中介机构做出环评报告，然后报环保局审批并组织验收。
（2）环评验收与批复权限
总的来说，根据项目投资额大小，按以下权限审批：
投资额＜1000万元：由区、县环保局审批；1000万元≤投资额＜5000万元：由市环保局审批；投资额≥5000万元：由省环保局审批（此外，根据不同行业的要求，限额以上项目还将由国家环保总局审批）
5、消防申报与验收批复
技改与基建项目在实施前均要进行消防申报，完成后还要进行消防验收并由消防部门下发消防合格的批复文件。一般，新建项目由市消防支队审验；改（扩）建项目实行属地化管理的原则。
6、“三同时”验收批复文件
技改或基建项目均要在项目实施前按“三同时”（即按照建设项目安全设施与主体工程同时设计、同时施工、同时投入生产和使用）要求申报，项目完成时“三同时”进行验收并下达合格批文。此项由省、市、区（县）的安全生产监督管理局负责。
7、贷款资料
凡申报贷款贴息的项目均应具备银行贷款合同、贷款凭证、付息清单等。贷款一般应为项目或固定资产贷款。
8、企业相关资料
总的说来，企业应准备企业简介、法人简介，近两年的财务报表（有的要求提供经审计的财务报表）、银行信用等级证明、纳税证明、营业执照、组织机构代码证、项目查新报告、专利证书、科技成果证书、建设施工合同以及与项目有关的其他资质证明、荣誉证书等资料复印件。
五、项目申报的有关技巧与注意事项
1、认真学习、领会并吃透当年申报项目的政策指南，做到有的放矢；
2、项目开始立项和实施时，就要按要求同时开展环评、消防、“三同时”
等各项工作；
3、同一个项目，根据各部门的不同要求，可择其不同的方式进行申报；
4、要随时确保与上级申报部门的联系和衔接，确保通讯的畅通，随时做好解释和沟通工作，适时补充相关资料；
5、项目申报的时限：国家级申报项目一般一年只有一次申报机会；省、市级申报项目一年有二至三次机会。每年的具体申报时限不完全一样，以当年发布的项目申报指南或文件为准。
第三篇：教师资格证申报应准备的材料
教师资格证申报应准备的材料：
1、《教师资格认定申请表》一式二份（教师资格认定申请表在网上报名成功后自行下载用A4纸张双面打印，报名成功再准备）。
2、身份证复印件一份。
3、学业成绩单。（由学习委员统一打印后，以班为单位请各二级学院教学秘书签字盖章，然后到教务处加盖公章）
4、体检表。（报名成功后另行通知）
5、《普通话水平测试等级证书》复印件一份。
6、申请者所在二级学院对本人的思想品德鉴定表。
7、教育教学实习鉴定表复印件一式一份。（师范专业必须递交）
8、照片统一准备，并附网报版。
9、非师范教育类专业毕业生还应提交教育学、心理学等课程考试成绩单（自学考试成绩合格证）复印件一式一份。
第四篇：农业企业(农林牧渔)常用会计分录
农业企业（农林牧渔）常用会计分录
农产品入库
借：农产品
贷：农业生产成本
农产品出售
借：主营业务成本
贷：农产品
农产品盘盈
借：农产品
贷：待处理财产损益
批准后
借：待处理财产损益
贷：管理费用
农产品盘亏和毁损
借：待处理财产损益
贷：农产品
批准后
借：管理费用
贷：待处理财产损益
或借：营业外支出—非常损失
贷：待处理财产损益
幼畜及育肥畜
外购幼畜
借：幼畜及育肥畜（含价格、运费、保险）贷：银行存款
自繁幼畜
借：幼畜及育肥畜
贷：农业生产成本
结转幼畜饲养费用
借：幼畜及育肥畜
贷：农业生产成本
产畜或役畜转为育肥畜
借：幼畜及育肥畜
生物性资产累计折旧
生物性资产减值准备
贷：生产性生物资产
幼畜成龄转为产畜或役畜
借：生产性生物资产
存货跌价准备-幼畜及育肥畜跌价准备 贷：幼畜及育肥畜
幼畜对外销售
借：主营业务成本
贷：幼畜及育肥畜
幼畜因死亡在成损失的借：待处理财产损益
存货跌价准备-幼畜及育肥畜
贷：幼畜及育肥畜
属自然灾害的借：营业外支出-非常损失
贷：待处理财产损益
购入成熟生产性生物资产
借：生产性生物资产（价格、运费、保险）
贷：银行存款
自繁幼畜成龄转为产畜或役畜
借：生产性生物资产
存货跌价准备-幼畜及育肥畜
贷：幼畜及育肥畜
农业生产成本
盘盈的成熟生产性生物资产
借：生产性生物资产
贷：待处理财产损益
将产畜或役畜转为育肥畜
借：固定资产清理
生物资产累计折旧
成熟性生物资产减值准备
贷：生产性生物资产
同时：借：幼畜及育肥畜
贷：固定资产清
盘亏的成熟生产性生物资产
借：待处理财产损益
生物资产累计折旧
成熟生产性生物资产减值准备
贷：生产性生物资产
因死亡、出售、毁损等减少的成熟生产性生物资产
借：固定资产清理
生物资产累计折旧
成熟性生物资产减值准备
贷：生产性生物资产
成熟性生物资产折旧
借：农业生产成本
贷：生物资产累计折旧
1508 成熟生产性生物资产减值准备
提成熟生产性生物资产减值准备
借：营业外支出——计提的成熟生产性生物资产减值准备
贷：成熟生产性生物资产减值准备
自行营造的生物性在建工程
借：生物性在建工程
贷：现金/银行存款
原材料
应付工资
由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭等原因造成的生物性在建工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，报经批准后计入继续营造的生物性在建工程成本
借：生物性在建工程（其他支出）
贷：生物性在建工程
如为非正常原因造成的生物性在建工程报废或毁损，或生物性在建工程全部报废或毁损，应将其净损失直接计入当期营业外支出
借：营业外支出——非常损失
贷：生物性在建工程
生物性在建工程达到预定生产经营目的时
借：生产性生物资产
生物性在建工程减值准备
贷：生物性在建工程
计提生物性在建工程减值准备
借：营业外支出——计提的生物性在建工程减值准备
贷：生物性在建工程减值准备
混群核算禽畜的价值+饲养费用
借：农业生产成本
贷：银行存款
分群核算的禽畜的饲养费用
借：农业生产成本
贷：银行存款
期末结转饲料成本
借：幼畜及育肥畜
贷：农业生产成本
间接费用
借：农业生产成本
贷：制造费用？？
收获的农产
借：农产品
贷：农业生产成本
不通过入库直接销售的鲜活产品
借：主营业务成本
贷：农业生产成本
混群核算的幼畜成龄转为产畜或役畜
借：生产性生物资产
存货跌价准备——其他消耗性生物资产跌价准备性生物资产 贷：农业生产成本
第五篇：企业所得税备案类减免税注意事项
企业所得税备案类减免税注意事项
企业所得税优惠除部分为报批类减免税外，大部分为备案类减免税。笔者对企业所得税备案类减免税办理注意事项进行了梳理，作如下提醒，供大家在执行中参考。
一、非营利组织收入减免备案
备案事项：非营利组织收入。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、非营利组织认定证书；
2、非营利组织章程；
3、非营利组织收入、支出明细表；
4、投入人对投入财产无权享有的申明；
5、工作人员工资福利开支情况；
6、财产及孳息的分配使用情况；
7、《税收优惠事项备案报告表》；
8、税务机关要求提供的其它相关资料。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第26条（以下简称《企业所得税法》）；《企业所得税法实施条例》第84、85条（以下简称《企业所得税法实施条例》）；《财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号）、《财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2009]123号）。
二、从事农、林、牧、渔业项目的所得免减征备案
备案事项：从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征、减征企业所得税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、产品品目明细表；
2、减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表；
3、特种行业许可证书（如远洋捕捞许可证等）；
4、《税收优惠事项备案报告表》；
5、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第86条；《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）。
三、公共基础设施项目投资经营的所得免减征备案
备案事项：从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、有权部门对公共基础设施项目立项批准文件；
2、公共基础设施项目竣工（验收）证明；
3、减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表；
4、企业经营该项目的第一笔收入证明，提供发票购领簿及免税项目开出的第一张发
票复印件；
5、提供项目权属变动证明（优惠期转让的）；
6、《税收优惠事项备案报告表》；
7、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第87、89条；《财政部、国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]46号）；《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税[2008]116号）。
四、环境保护、节能节水项目的所得免减征备案
备案事项：从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、有权部门认定的环境保护、节能节水项目批准件；
2、减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表；
3、企业经营该项目的第一笔收入证明，提供发票购领簿及免税项目开出的第一张发票复印件；
4、提供项目权属变动证明（优惠期转让的）；
5、《税收优惠事项备案报告表》；
6、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第88、89条；《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税[2009]166号）。
五、境内技术转让所得免减征备案
备案事项：符合条件的技术转让所得。
报送时间：在纳税终了后至报送纳税申报表以前。
报送资料：
1、技术转让合同（副本）；
2、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
3、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
4、实际缴纳相关税费的证明资料；
5、《税收优惠事项备案报告表》；
6、主管税务机关要求提供的其他资料，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术的相关证明资料，其中：专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。
政策依据：《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第90条；《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2009]212号）、《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）。
六、境外技术转让所得免减征备案
备案事项：符合条件的技术转让所得。
报送时间：在纳税终了后至报送纳税申报表以前。
报送资料：
1、技术出口合同（副本）；
2、省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
3、技术出口合同数据表；
4、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
5、实际缴纳相关税费的证明资料；
6、《税收优惠事项备案报告表》；
7、主管税务机关要求提供的其他资料，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术的相关证明资料，其中：专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。
政策依据：《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第90条；《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2009]212号）、《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）。
七、非居民企业来源于中国境内的所得免减征备案
备案事项：企业所得税法第三条第三款规定的非居民企业来源于中国境内的所得。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、相关业务合同、协议；
2、售付汇凭证；
3、非居民企业的签收单据或出具的公证证明；
4、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》第二十七条；《企业所得税法实施条例》第91、103条；《财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知》（财税[2008]130号）。
八、高新技术企业所得免减征备案
备案事项：高新技术企业。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、高新技术企业证书；
2、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
3、企业研究开发费用结构明细表；
4、企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；
5、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；
6、《税收优惠事项备案报告表》；
7、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》第28条；《企业所得税法实施条例》第93条；《科技部财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火[2008]172号）；《科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火[2008]362号）。
九、研究开发费用加计扣除备案
备案事项：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算（决算）情况；
2、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；
3、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
5、委托、合作研究开发项目的合同或协议；
6、自主、委托、合作研究开发项目当年可加计扣除的研发费用情况归集表：《——研发项目可计扣除研究开发费用情况归集表》；
7、主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书。已经县级以上政府科技部门审核、备案、核准的研究开发项目，企业在办理研究开发费加计扣除时，可向主管税务机关提供该项目的立项书及验收文件或鉴定证书批准件。
8、企业申请办理研究开发费加计扣除时，可提供具有资质的中介机构出具的专项鉴证报告。
9、企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同，该协议或合同应明确规定参与各方在该研究开发项目中的权利和义务、费用分摊方法等内容。如不提供协议或合同，研究开发费不得加计扣除。
10、《税收优惠事项备案报告表》；
11、税务机关要求提供的其它相关资料。
政策依据：《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第95条；《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发 [2008]116号）。
十、工资加计扣除备案
备案事项：安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
报送时间：在终了进行企业所得税申报和汇算清缴时。
报送资料：
1、残疾职工花名册及残疾人证；
2、残疾职工工种安排表；
3、经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见；
4、与残疾职工签订的劳动合同或服务协议（副本）；
5、为残疾职工缴纳社会保险费缴费记录；
6、企业职工工资表及支付工资凭证；
7、《税收优惠事项备案报告表》；
8、主管税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第96条；《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）。
十一、创业投资企业投资抵扣所得备案
备案事项：创业投资企业投资抵扣。
报送时间：在其报送申请投资抵扣应纳税所得额纳税申报表以前。
报送资料：
1、经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；
2、关于创业投资企业投资运作情况的说明；
3、中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；
4、中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；
5、由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。
6、《税收优惠事项备案报告表》；
7、税务机关要求提供的其他资料。
政策依据：《企业所得税法》第31条；《企业所得税法实施条例》第97条；《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009]87号）。
十二、缩短折旧年限或加速折旧税前扣除备案
备案事项：固定资产缩短折旧年限或加速折旧。
报送时间：在取得该固定资产后一个月内，向其企业所得税主管税务机关备案。
报送资料：
1、固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；
2、被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；
3、固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；
4、《税收优惠事项备案报告表》；
5、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》第32条；《企业所得税法实施条例》第98条；《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发[2009]81号）
十三、综合利用资源减计收入备案
备案事项：综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、有权部门出具的资源综合利用企业（项目、产品）认定证书；
2、有权部门出具的检测报告（包括利用资源的名称、数量、占比）；
3、各项产
品销售收入核算明细表；
4、《税收优惠事项备案报告表》；
5、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》第33条；《企业所得税法实施条例》第99条；《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]47号）；《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税[2008]117号）。
十四、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额税额抵免备案
备案事项：购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%，可从企业当年的应纳税额中抵免。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、专用设备的相关机构认定证明；
2、购置专用设备合同、发票；
3、购置专用设备资金来源说明及相关证据；
4、专用设备实际投入使用的说明，设备投入使用时间与取得发票时间不一致的应当专项说明；
5、投资额逐年结转抵免的明细表；
6、专用设备权属变动情况说明；
7、《税收优惠事项备案报告表》；
8、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》34条；《企业所得税法实施条例》第100条；《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]48号）、《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税[2008]115号）；《财政部、国家税务总局、安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知》（财税[2008]118号）。
十五、软件生产企业、集成电路设计企业所得免减征备案
备案事项：软件生产企业、集成电路设计企业。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、省信息产业主管部门或国家有权部门颁发的软件（生产）企业、集成电路设计企业证书（文件），企业年检合格证；
2、本企业开发或拥有知识产权的软件产品证明材料或通过资质等级认证的计算机信息系统集成证明材料；
3、享受国家规划布局内重点软件生产企业所得税优惠的须提供国家相关文件；
4、获利说明；
5、职工培训费用明细账；
6、软件生产企业享受增值税退税的凭据；
7、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）；《国家发展和改革委员会、工业和信息化部、财政部、海关总署、国家税务总局关于印发2008国家鼓励的集成电路企业名单的通知》（发改高技[2008]3697号）。
十六、集成电路生产企业税率优惠备案
备案事项：集成电路生产企业优惠税率减按15%.报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、政府相关部门对集成电路生产企业项目立项书、可研报告的备案、批复件；
2、生产线宽有要求的集成电路产品证明材料；
3、获利说明；
4、《税收优惠事项备案报告表》；
5、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：财税[2008]1号、发改高技[2008]3697号。
十七、再投资退税备案
备案事项：集成电路生产企业和封装企业的投资者再投资退税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、投资合同或协议书；
2、实际投资额验资证明；
3、股东会或董事会的利润分配文件；
4、政府相关部门对被投资的集成电路生产企业或封装企业项目认定、备案件；
5、《税收优惠事项备案报告表》；
6、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：财税[2008]1号、发改高技[2008]3697号。
十八、对西部地区再投资退税备案
备案事项：对西部地区集成电路生产企业、封装企业或软件生产企业的再投资退税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、投资合同或协议书；
2、实际投资额验资证明；
3、股东会或董事会的利润分配文件；
4、政府相关部门对被投资的集成电路生产企业、封装企业或软件生产企业认定证书或项目认定、备案件；
5、《税收优惠事项备案报告表》；
6、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：财税[2008]1号、发改高技[2008]3697号。
十九、对证券投资基金从证券市场中取得的收入暂免征备案
备案事项：对证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、证券投资基金批准文件；
2、申请免税的证券投资基金各项收入明细；
3、《税收优惠事项备案报告表》；
4、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：财税[2008]1号。
二十、对投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂免征备案
备案事项：对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、证券投资基金分配方案；
2、投资者申请免税的证券投资基金分配收入明细表；
3、投资份额证明件；
4、《税收优惠事项备案报告表》；
5、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：财税[2008]1号。
二十一、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂免征备案
备案事项：对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、国家证券管理部门对证券投资基金管理人的批准、注册证明件；
2、证券投资基金批准文件；
3、申请免税的收入明细；
4、《税收优惠事项备案报告表》；
5、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：财税[2008]1号。
二十二、技术先进型服务企业税率优惠备案
备案事项：对技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、技术先进型服务企业认定证书；
2、技术先进型服务企业所属区域证明；
3、《税收优惠事项备案报告表》；
4、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《国务院办公厅关于促进服务外包产业发展问题的复函》（国办函[2009]9号）。
二十三、科研企业转制免征备案
备案事项：科研企业转制之日或转制注册之日起免征企业所得税7年。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、有关部门出具的改制单位名单或改制批复，经批准的改制方案；
2、改制企业股权证明资料；
3、《税收优惠事项备案报告表》；
4、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知（财税[2005]14号）；财税[2008]1号。
二十四、经营性文化事业单位转制免征备案
备案事项：经营性文化事业单位转制免征企业所得税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、财政部、国家税务总局发布的试点单位名单；
2、境外提供文化劳务收入申请免税的相关证明材料；3《税收优惠事项备案报告表》；
4、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、海关总署、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知》（财税[2005]1号）；财税[2008]1号。
二十五、新办文化企业免征备案
备案事项：新办文化企业免征企业所得税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、财政部、国家税务总局发布的试点单位名单；2《税收优惠事项备案报告表》；
3、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、海关总署、国家税务总局文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》（财税[2005]2号）；《财政部、海关总署、国家税务总局关于公布第二批不在试点地区的文化体制改革试点单位名单和新增试点地区名单的通知》（财税[2007]36号）；财税[2008]1号；《国家税务总局关于新办文化企业企业所得税有关政策问题的通知》）（国税函[2010]86号）。
二十六、股权分置试点改革免征备案
备案事项：股权分置试点改革收入免征企业所得税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、股权分置改革试点单位文件；
2、非流通股实施股权分置改革方案；
3、支付对价协议；
4、《税收优惠事项备案报告表》；
5、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》（财税[2005]103号）；财税[2008]1号。
二十七、试点地区农村信用社税收优惠备案
备案事项：试点地区农村信用社税收优惠。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、营业执照；
2、免税收入核销挂账亏损或增加拨备的账务处理证明；
3、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于延长试点地区农村信用社有关税收地区农村信用社有关税收政策期限的通知》（财税[2006]46号）；财税[2008]1号。
二十八、监狱劳教企业所得税优惠备案
备案事项：监狱劳教企业所得税优惠。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、企业产权证明；
2、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于继续执行监狱劳教企业有关税收政策的通知》（财税[2006]123号）；财税[2008]1号。
二十九、清洁基金收入备案
备案事项：清洁基金收入。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、减免税申请报告；
2、税务登记证件；
3、工商登记证件或事业单位法人登记证件；
4、发改部门CDM审批资料；
5、财务报表；
6、企业所得税纳税申报表；
7、税务机关要求提供的其它相关资料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]30号）。
三
十、实施CDM项目所得备案
备案事项：实施CDM项目所得。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、减免税申请报告；
2、税务登记证件；
3、工商登记证件或事业单位法人登记证件；
4、发改部门CDM审批资料；
5、财务报表；
6、企业所得税纳税申报表；
7、税务机关要求提供的其它相关资料。
政策依据：财税[2009]30号。
三
十一、对奥运会和世博会捐赠、赞助支出全额扣除备案
备案事项：对奥运会和世博会捐赠、赞助支出全额扣除。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、（税前扣除）捐赠专用票据；
2、《税收优惠事项备案报告表》；
3、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局、海关总署关于第29届奥运会税收政策问题的通知》（财税[2003]10号）；《财政部、国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》（财税[2005]180号）；财税[2008]1号。
三
十二、企业发生特殊性重组并选择特殊性税务处理备案
备案事项：企业发生特殊性重组并选择特殊性税务处理，债务重组收入递延确认除外。
报送时间：在该重组业务完成当年企业所得税申报时。
报送资料：
1、《——事项备案报告表》；
2、证明符合特殊性重组规定条件的资料；
3、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）；《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）。
三
十三、房地产开发企业确定计税成本对象备案
备案事项：房地产开发企业确定计税成本对象。
报送时间：成本对象由企业在开工之前合理确定，并报主管税务机关备案。
报送资料：
1、《房地产开发企业计税成本对象备案报告表》；
2、《土地使用权证》、《建筑用地规划许可证》、《建筑工程规划许可证》、《建筑工程施工许可证》；
3、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）。
三
十四、固定资产预计净残值备案
备案事项：固定资产预计净残值低于5%的。
报送时间：在取得该固定资产后一个月内，向其企业所得税主管税务机关备案。
报送资料：
1、固定资产预计净残值明细表；
2、《——事项备案报告表》；
3、税务机关要求提供的其他材料
政策依据：《企业所得税法实施条例》第59条；国税发[2009]81号。
三
十五、存货成本计算方法备案
备案事项：存货成本计算方法。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、《——事项备案报告表》；
2、存货成本计价方法明细表；
3、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法实施条例》第73条。
三
十六、伤残人员专门用品免征所得税备案
备案事项：生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税。
报送时间：在终了2个月内向当地税务机关办理免税手续。
报送资料：
1、免税申请报告；
2、伤残人员专门用品制作师名册及其相关的《执业证书》（复印件）；
3、收入明细资料；
4、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于延长生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税执行期限的通知》（财税[2006]148号）；财税[2008]1号。
三
十七、农产品连锁经营试点税收优惠备案
备案事项：农产品连锁经营试点税收优惠。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、纳入农产品连锁经营试点范围证明文件；
2、食用农产品收入台账；
3、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于促进农产品连锁经营试点税收优惠政策的通知》（财税[2007]10号）；财税[2008]1号。
三
十八、国家储备商品有关税收优惠备案
备案事项：国家储备商品有关税收优惠。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、国务院、财政部和国家税务总局批准文件；
2、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》（财税[2006]105号）；财税[2008]1号。
三
十九、境外所得申报税收抵免备案
备案事项：境外所得申报税收抵免。
报送时间：抵免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、取得境外分支机构的营业利润所得需提供境外分支机构会计报表；境外分支机构所得依照中国境内企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税额的计算过程及说明资料；具有资质的机构出具的有关分支机构审计报告等；
2、取得境外股息、红利所得需提供集团组织架构图；被投资公司章程复印件；境外企业有权决定利润分配的机构作出的决定书等；
3、取得境外利息、租金、特许权使用费、转让财产等所得需提供依照中国境内企业所得税法及实施条例规定计算的应纳税额的资料及计算过程；项目合同复印件等；
4、主管税务机关要求提供的其它资料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税[2009]125号）；《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）。
四
十、税收饶让抵免备案
备案事项：税收饶让抵免。
报送时间：税收饶让抵免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、本企业直接或间接控制的外国企业在境外所获免税及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策的复印件；
2、企业在其直接或间接控制的外国企业的参股比例等情况的证明复印件；
3、间接抵免税额或者饶让抵免税额的计算过程；
4、由本企业直接或间接控制的外国企业的财务会计资料；
4、主管税务机关要求提供的其它资料。
政策依据：财税[2009]125号；国家税务总局公告2010年第1号。
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