事后监督工作流程2010.10

第一篇：事后监督工作流程2010.10

事后监督中心工作流程

（一）联社事后监督工作实行人工监督的方式。

人工监督，是指逐张审查业务凭证，审核相关清单，核对账表，以及复审其他需要监督的事项。通过人工监督，做好前台业务和资金清算业务的审核、勾对工作，核打科目日结单与传票及附件，对现金、冲抹账、挂失、重空等重要业务重点监督，认真审查会计凭证的准确性、真实性、合规性。

（二）接收会计资料。

事后监督中心值班人员每日下午从保安押运车领取各社传递的传票包，双方互签登记交接登记簿，由当日值班人将接回传票包转交包点监督员，认真登记交接登记簿。监督员开包后，根据各信用社填写的会计资料交接清单逐项清点会计资料无误后，在交接清单上填写接收时间，接收人签章确认。

（三）开展事后监督工作。

事后监督中心监督员收到各信用社送交的会计资料后，应及时开展监督，每日的监督工作原则上应于当日完成，最迟应于次日营业终了前完成。确需返回各信用社的会计资料，应由主管确认后办理凭证资料的交接与传递手续。

（四）记载监督事项。

事后监督员应根据查阅的会计资料，对监督过程中发现的问题，以会计业务操作流程（第一册、第二册）、相关业务管理规定和内控制度为依据准确描述差错经过，认真提出整改、处理意见，在事后监督系统中及时登记录入“差错处罚通知书”，将业务差错资料，交监督中心主管审核后打印三份，经主管签批后一份返回各信用社作为差错更正的依据、一份由事后监督中心留存登记整改记录，一份交由主管月末装订转计财部作为会计工作辅导培训的依据。

事后监督中心对发现的问题或整改意见存在分歧的，可先提交相关业务管理部门进行定性，再发送监督信息。

（五）会计资料整理归档。

监督员完成监督工作后，按会计档案整理归档的要求整理装订成册，每本厚度以不超过3公分为宜，上边及左边对齐，由包片监督员填写封面上的相关要素，在所监督的会计传票封面装订线骑缝处加盖监督员个人名章，装档案盒，同时在事后监督系统中登记录入 “凭证基础信息表”，在监督工作完成当日将会计资料加锁入凭证柜保管，按月将已装档案盒的会计凭证移交档案保管员复核归档，同时登记《会计档案保管使用登记簿》，由监督员、档案管理员签章确认。

（六）记录整改信息。

各信用社在收到“差错处罚通知书”后，由委派会计主管负责在五个工作日内对存在的问题进行确认和处理，杜绝

类似问题再次发生，并将整改情况及结果在事后监督中心留存的 “差错处罚通知书”上如实记录并签章。事后监督员应认真审核差错是否更正，更正的内容是否正确，如果整改不正确，退回各信用社重新整改直至正确为止，于月末将记录整改情况的“差错处罚通知书”交事后监督中心主管装订归档。

（七）会计资料的保管、归档及调阅管理。

1、各信用社移交的日报表、交易流水、余额表等资料，在事后监督中心当月监督工作完成后，由监督员装包返还各信用社。

2、已完成监督工作装订成册的会计凭证于月末交档案保管员复核归档，档案管理员需对凭证、凭证基础信息表、档案登记簿逐册、逐笔进行复核，复核归档后在事后监督中心原则上保管1年，期满后登记清册移交联社综合档案室。

3、各信用社因业务需要查阅会计档案时，可直接通过电话或传真方式从事后监督中心查阅，但不得调离事后监督中心档案室查阅，防止资料丢失和泄密，档案管理员应对调（查）阅情况进行登记《业务资料调查阅登记簿》。

4、公安、司法、检察机关和其他有权机关处理案件或特殊需要调阅会计档案时，必须持有县级（含）以上主管部门的正式公函，有权机关根据需要可以抄录、复制、照相，但不得带走原件。档案管理员应对调阅情况进行记录，登记

《业务资料调（查）阅登记簿》，并由调阅人签字确认。

5、事后监督中心按月整理、装订“差错处罚通知书”及“会计资料交接清单”，由监督主管岗负责归档保管，留存资料保存期暂定为五年。

（八）再监督自律检查制度。

再监督岗人员每日对事后监督员的工作进行抽查，抽查面不少于3个网点，对因工作疏忽，存在的业务差错、违法违规行为应发现而未能发现的，或已发现但未反映、未记录、未督促整改的，及时予以纠改；同时在事后监督系统中登记录入“再监督检查记录”，根据《2010年事后监督岗考核、考评办法》进行责任追究。

（九）重大情况报告。

事后监督中心监督员发现重大违规、违法情况，应立即向分管领导报告，该违规违法情况处理完毕前应严格执行保密制度。

（十）按月通报制度。

事后监督中心按月对各信用社在事后监督过程中发现的共性、个性问题归纳总结后全辖通报，并由计财部通过每月委派会计例会的形式辅导规范，从而提高全辖会计核算质量。

第二篇：辽宁省农村信用社事后监督工作流程

辽宁省农村信用社事后监督工作流程

为加强辽宁省农村信用社事后监督工作的及时性、全面性、安全性、连续性，根据《辽宁省农村信用社会计业务事后监督操作规程》（辽农信联[2008]420号），制定事后监督工作流程。

事后监督工作采取T+1方式，即必须于前台业务日终批处理完毕后的次日实施并完成事后监督工作，节假日仍执行此方式。

一、被监督机构的处理：

（一）当日营业终了，前台打印柜员轧账单、机构轧账单、柜员日间流水清单，机构日间流水清单，根据当日业务传票，由柜员本人或换人逐笔勾挑柜员日间流水清单，勾挑核对无误后，储蓄所的会计资料需于当日移交至信用社，同时办理会计资料交接手续。日终，由信用社会计主管指定另一名柜员双人将全部会计资料入柜保管，视同重要空白凭证管理。

（二）次日，前台指定一名柜员在“日终生成报表打印（550005）”中打印省中心日终批处理后生成的科目日结单、科目统驭单、内部账表外收付传票、当日冲正汇总凭证、贷款挂账汇总凭证、日间还息汇总凭证、他贷本借贷传票、日终转账借贷传票、日计表、表外日计表、营业日报表等凭证、账表、清单等，并在传票、汇总凭证上加盖转讫章，报表上加盖业务公章、清单上加盖相应的“附件”章等。

会计主管人员根据当日会计资料和日终生成的凭证、清单，按传票装订顺序整理会计传票，并按科目、流水顺序排列，会计主管人员对所有会计资料进行审核，把好会计资料出门关。

会计主管人员根据审核完毕的会计资料，据实核打各科目发生额，填写会计传票交接明细表，会计传票交接明细表由双人签字，无误后将所有会计传票及相关报表在录像监控范围内双人加锁装入账箱，日终移交给押运人员移交至中心库，登记“账箱交接登记簿”。

（三）中心库管库员接到押运人员送来的营业机构账箱，确认安全无误后，与押运人员登记“账箱交接登记簿”，将所接收账箱视同现金入库保管。

二、事后监督中心的处理：

（一）事后监督人员于第三个工作日早接到被监督机构账箱，在确认完好的情况下，与移交人办理交接手续，在“账箱交接登记簿”上签字确认。

（二）监督人员在监控录像下双人打开账箱，核打送达的会计资料，在核打正确无误的情况下，在“传票交接明细表”上签字确认。

（三）监督人员根据接收的的会计传票逐笔勾挑日终流水清单，审核、监督营业机构前日所有相关业务的合法性、真实性、完整性、合规性，同时登记工作日志和差错统计表。

（四）监督人员对审核完毕的会计资料签章确认，对监督过程中发现的问题，经监督中心负责人审批后，签发“差错查询书”。“差错查询书”一式三联，第一联事后监督部门留存，第二、三联下发被监督单位。被监督单位查明原因，在二、三联上注明更正情况，由经办人、会计主管签字后，将第三联返回事后监督部门，第二联被监督单位留存备查。被监督单位原则上不超过两个工作日内将“差错查询书”返回事后监督部门，事后监督部门将“差错查询书”第一联、第三联配对专夹保管，年末统一归档保管15年。

（五）监督过程中发现严重性问题，应立即向会计部门领导汇报，并视情况上报稽核部门及其他职能部门。

（六）监督人员需在一个工作日内完成事后监督业务，登记相关登记簿，按日装订会计传票，打印传票流水号，准确填写传票封皮，装订完好后，登记“会计档案登记簿”临时入柜保管，按月或按旬移交档案管理员，入档案库保管。

第三篇：事后监督业务处理流程

◆ 事后监督业务处理流程

事后监督系统根据影像处理子系统提供的数据进行事后监督，包括事后流水文件和差错文件，记载事后的分户帐、科目发生额、总帐，事后帐内部的发生额借贷平衡、余额借贷平衡、总分平衡，以及事后帐与临柜帐之间的流水帐逐笔勾对，分户逐笔勾对和总帐的逐笔勾对。

该系统在业务种类上支持对公、储蓄、信贷、而且还监督交换业务，凭证管理业务。处理方式上以流水批量处理为主，也支持单笔的手工录入。

事后监督的目的是发现临柜业务的差错，因此差错的管理是事后监督非常重要的功能。事后与临柜帐务不一致时事后跟临柜，但将所有发现的差错记录下来。该模块录入监督票据的非计算机差错信息，如票据残缺、假票、字迹模糊、金额涂改等差错信息，以及经计算机监督后的差错信息如流水核对不符、分户核对不符、总帐核对不符等。由差错信息产生差错通知单通知临柜修改，并产生差错报告供上级部门分析及考核。

事后监督操作员与监督网点的对应关系由计算机随机生成，监督任务每天都由计算机进行随机的平均分配，操作员以组划分，操作权限分配到小组。这样就保证了事后监督的安全性与严密性。系统还提供了丰富的统计分析功能，不仅有帐务数据的查询，还有差错数据的分析和信贷数据的统计。

◆ 银行业系统应用模式

集中处理模式

此模式将凭证统一收集到事后监督中心，进行电子影像处理和事后监督，拍摄和扫描两种录入方式均适用。

分布处理模式

在中心城市建立主中心，其下属县市地区支行建立分中心。这种方式适用于传票无法及时传递到市行，而由支行采集票据图像并且通过远程网络传输到市行。主中心集中中心城市市内支行所有凭证，可根据业务量采用扫描或拍摄录入方式进行集中录入和集中监督。下辖县市地区支行中心处理模式有两种：分布采集分布监督和分布采集集中监督。

(一)市行中心

分布处理模式的中心行处理与集中处理模式相似，只是若下辖县市支行凭证需集中监督，则需将下辖县市支行上传的凭证图像进行监督。

(二)下辖县市地区支行中心

1、分布采集集中监督

在支行配备高档中速扫描仪，扫描录入所有的传票数据；或者配备摄像设备，摄像录入所有的传票图像。将图像数据通

过银行内部网络或电话网上传到市行后，由市行根据图像数据逐笔进行事后监督和影像处理。

2、分布采集分布监督

支行设有事后监督中心，在录入凭证图像的同时完成事后

监督工作，将凭证图像数据上传到市行进行影像处理。此模式只适合于拍摄录入方式。

第四篇：事后监督工作心得

事后监督工作心得

在不知不觉中，我已经在事后监督中心工作了一年多的时间了。通过这一年多时间的工作和学习，我积累了丰富的知识和经验，为我以后的工作和学习打下了坚实的基础，也使得我愈发的对成为一名事后监督员感到骄傲和自豪。

在事后监督中心的工作让我了解到

一、差错无大小。对于在事后监督的过程中我经常能发现一些比较常见的问题，如柜员签章不齐全，凭证审核不严谨等问题，不能因为这些差错问题不大就放任不管，我们恰恰要严抓狠管，只要是发现的差错一律及时通知相关差错人员尽快前来整改，将监督与整改工作联系起来，在做好监督工作的同时，督促差错人员的整改工作，加深差错人员的印象，减少差错发生的可能。

二、责任要明确。对于在事后监督过程中发现的差错要明确责任人，对第一责任人、第二责任人甚至可能的第三责任人一定要界定清楚，不能冤枉一个“好人”，也不能放过一个“坏人”。在打击差错的同时也要鼓励优秀员工。

三、掌握难重点。在对于一些不经常出现的操作、账务处理实施事后监督的时候一定要先了解和掌握相关操作及处理的概念、实施细则，对相关事项都了然于胸，然后才能做好事后监督工作。

在一些细节上可能我还存在一些欠缺，今后我希望能一如既往的完善自己，在领导和同事们的关心指导下，更加严格的要求自己，为

农合行的发展尽自己的一份力量。

事后监督中心

刘源

2011-8-26

第五篇：事后监督工作要点

【摘要】 xx 区农村信用联社事后监督中心针对我区柜面业务的种类和一年以来的事后监督 经验，在操作风险管理现状的基础上，通过对柜面业务品种及操作风险预警问题的整理和总 结，分析了我区联社在操作风险管理中存在的问题和成因，结合我区联社的实际情况，提出 了完善我区事后监督操作风险管理的具体措施。【关键词】xx 联社 柜面操作风险 问题成因 具体措施

一、引言 随着农村信用社发展的速度不断加快，各类创新产品的不断扩大，使得农村信用社处于一种 错综复杂、快速变化的经营环境中，信用社的操作风险问题也日益凸现。操作风险和信用风 险与市场风险一样，已经成为了一种我们必须面对并需要努力规避的风险。因此，加强操作 风险管理也成了信用社风险管理过程中的重中之重。

二、我区信用联社操作风险的现状 自进入 2010 年以来，随着世界金融产品和 IT 技术的不断创新和发展，金融产品种类和 业务结构逐渐摆脱过去的单一模式，农村信用社的电子化程度也日益提高。同时，信用社的 业务规模也出现了大幅度的扩大，操作风险也显现出了高发的态势，给各地信用社带来了巨 大的直接损失和无法估量的间接损失。尽管各类银行监管部门均加大了监管力度，但银行案 件的多发仍暴露出“有章不循”的突出问题。

（一）我区联社目前的业务品种框架（图一）

（二）柜面业务框架分析－简单易懂图表式操作流程管理框架 现我国银行业务的操作风险是银行业面临的仅次于信用风险的第二大风险来源。如上图，我 区联社尽管建立了大量的内部控制制度，但员工疏于学习及更新，以至于执行力低下。区联 社必须全面建立图表式简单易懂的操作流程框架，才能有效提高柜面操作执行力。框架的核 心内容必须简单易懂，并有一个独立的或者专门的部门负责操作风险管理。

（三）我区联社在 2009 年-2010 年柜面操作中存在的问题统计 xx 区联社事后监督中心预警问题统计 统计时间：2009 年 5 月-2010 年 4 月 序 号 1 分 对公业务 类 特殊业务审批手 审 续不全 批 业 大额现金支取无 务 区联社审批意见 对公销户用途填 写‘还借款’ 对 公 销 户 业 务 对公销户用途为 ‘铝材款’ 对公销户用途填 写为‘劳务费’ 现金销户用途填 写为‘备用金’ 分 储蓄业务 类 办理卡挂失销户业 务，误办理成存折销 户 挂失申请书申請时与 处理时，签名与机打 不符 挂 挂失解挂客户签名与 失 户名不符 业 务 挂失处理无客户签名 分 贷款业务 类 贷款收回时，原借据 无公章 借 贷款借据未登记贷款 据 偿还情况 贷款收回，无借据作 附件

提前还贷业务未注明 ‘提前还贷’及签名 对公还款未在贷款收 其 回凭证第一联加盖印 他 鉴 利息收回凭证，打印 不合规 重 空 大小额凭证未纳 入重空管理 表外科目凭证错 表 用 外 表外科目未使用 自制凭证 封面日期与传票 其 封边不符 他 凭证用圆珠笔填 写 分 其他业务 类 重空分发未作账 务处理

2

3 4

5

挂失密码由代理人办 理密码重置

6

挂失申请无挂失原因

7 8

转帐支票‘收款 人’处盖条章 支票日期远期、逾 期

挂失解挂客户签名与 户名不符 换折存折与凭证户名 不符 客户填写的户名与机 打户名不符 换折户名与存折户名 储 不符 蓄 新开定期存单户名录 户 错 名 无客户签名

无出帐入帐通知

挖补凭证

无退出抵质押品通知 107 按揭逾期利息清 单与自制凭证合计金 额不符

交接无监交人

9

转支用途有两个

未打印机构轧差 表 现金调拨单作废 无机制记录

10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

转帐背书日期前 置 转汇来帐未及时 入客户帐 转 现金支票背书日 账 期前置 业 现金支票未盖收 务 款人私章 入帐日与业务印 章日期不符 凭证无日期

户名涂改

客户签名挖补 储蓄帐号与机打信息 不符 证 件 信 息 客户填写的证件号与 机打不相符 储蓄新开户未登记有 关证件 农信银存款凭条无机 打信息。定 异所不能办理定期存 期 单部提 业 定期部提无原始凭证 务

大、小写金额不符

大小写金额涂改

大、小写金额不全 进帐单退票未按 进 规定办理 单 进帐单退票未收 回第一联 不动户销户，存折 余额与销户金额 帐 不符 户 不动户管理费（回 单保管问题）

21

销户结清存折未打印 销 户 卡销户未作挂失处理

22

23

24 25 26

重要空白凭证出 入库无手工填制 重 凭证 空 支票作废未剪角，其 无作废章 他 手续费收取未入 手 现金帐 续 费 手续费收取错误

复核处私章过多

活期销户未登折 补卡无附件，未收工 本费 3 万元以上现金存取 业务没有交叉复核

27 28 29

手续费户名与机 打不符 手续费户名涂改 贷款工本费、印花 税无客户印鉴 单位定期利息计 其 提未按规定计提 他 办理 现金业务错盖业 务印章

储蓄大额取现金 5 万（含）以上未登记有 关证件

30

31

三、主要操作风险 基层网点操作风险的形成一般都有其客观原因和主观原因。根据以上对 2009 年-2010 年柜 面操作中预警的问题统计，事后监督中心经过客观及主观分析，对柜面操作中存在的漏洞具 体描述如下： 主要操作风险情况 业务 种类

问题划分 资信证明 帐户管理

问题分类 资信证明管理 普通开销户业务 不动户管理

存在漏洞情况 无具体操作流程及管理办法 销户操作时对用途审核

核不严，销户管理薄弱 缺乏长效管理机制 收费及入账随意 支票审核不严格 未按操作流程办理 缺乏长效管理机制

现金业务 对公 转账业务

手续费管理 支票业务管理 进账单业务

现代化业务 个人结算帐户 管理 储蓄 储蓄业务 金碧卡业务 储蓄特殊业务

支票影像业务管 理 开销户管理

对销户管理薄弱 凭证审核不严

柜台受理业务 业务操作随意，执行力抵 卡管理 挂失管理 借据管理 抵押品管理 卡收回及卡管理不规范 挂失操作随意，办理不认真 凭证审核不严，办理业务不认真 缺乏严格的操作规范 办理不认真 事后监督无法介入贷款操作的整个流程

贷款

贷款业务 还款管理 操作流程管理 国税集中支付业 务

中间 业务

中间业务

国地税代扣缴业 务 新农保业务

大部分为新业务，总体缺乏本区联社具体操作 流程及管理办法，管理薄弱

电费代理业务 代收代付业务 太保信保通业务 审批管理 重空管理 其他 表外科目管理 107 科目管理 自制凭证 107 科目 凭证使用随意 管理薄弱 审批业务 重空管理 审批流程缺乏严肃及规范性 缺乏严肃认真意识

四、主要操作风险形成的原因 序 号 主要问题 具体形成原因

1、常常有短期营销行为发生，缺乏长期有效的风险控制意识。

2、风险管理的过程中也是时松时紧，难以有效持续地实行

1、在操作风险管理过程中运用的信息技术比较滞后。

2、长期以来，一直注重人工分析，主观性较强，经常运用经验分析 方法，因而对操作风险的识别还不够全面准确。

3、对于操作风险的评估和计量手段也比较单一，与国际先进银行大 量运用数量模式、金融工程等先进方法相比，操作风险管理方法比较 落后

1、员工在受理业务过程中的主观判断、自以为是现象比较严重

2、事后监督是 3 天后实施，这将在一定程度上加重操作环节内控管 理不及时、不到位、执行制度不力 有的部门在制定规章制度的同时基本没有考虑与其他部门的衔接情 况和具体操作部门的实际执行情况,导致规章制度在制定时就不完善。

1、对信用社的各类制度只有下发时学习，不坚持长期反复学习和交 流，以至于执行时不严谨，存在随意性 五 基层业务培训不到位

2、平时基层社过于依赖联社，对具体业务和具体方法，以及联社下 发文件的培训不到位。

1、员工缺乏遵守制度的观念和风险防范意识，往往有章不循、麻痹 大意，加大了操作风险。六 思想教育不到位

2、对职工的思想政治工作缺乏针对性和有效性

3、操作人员法纪、制度观念淡薄。

1、各类检查太多。各种类型的检查太多太杂，基层行、网点疲于应 付 七 各类检查较多，网点自查 力度不

到位

2、重复检查。检查从内容、方式方法、操作程序、整改到处理都存 在重复，有很大的重复性

3、检查水平不统一。是检查人员大多是从各行临时抽调，素质、业 务水平参差不齐，检查没有权威性，无法真正达到检查、整改的效果。八 网点操作人员素质不高、责任心不强

1、会计人员整体素质跟不上业务发展的要求，会计战线存在着人员 少、新手多、队伍不稳定等问题

一

操作风险缺乏长效机制，且短期营销等行为严重

二

操作风险的管理手段和技 术落后

三

操作环节内控管理不及 时、不到位、执行制度不 力 制度本身存在一些问题

四

五、我区信用联社防范柜面操作风险的措施

针对我区操作风险管理的不足，我们应该在一定程度上借鉴专业银行的经验，结合自 身实际情况，总结风险规范经验。强化风险意识，推动操作风险管理文化建设 银行业本身就是个高风险行业，而操作风险贯穿于银行业务的全过程。控制操作风险 应是五华联社全体人员必须履行的义务，而不仅仅是管理人员或风险管理部门的责任。因此，我区联社所有员工都必须充分认识到防范操作风险的重要性，尤其是高层管理人员需要对操 作风险有一个全面清楚的认识，认真履行风险管理的责任，以身作则，带动各级工作人员加 强风险防范。

2、优化管理工具，创新管理方法 xx 联社事后监督中心自 2009 年以来，一直不断尝试使用计算机对网点差错进行监督，但即使有了现代的科技手段，但受到信息程序的整体制约，仍旧无法开展操作风险模型化研 究，识别和评估等科技风险管理，只能通过人工量化客观地评价我区联社的内控风险管理。目前应借鉴其他银行先进经验，积极推进操作风险模型化研究。

3、加强内控管理能力及执行力，设立专门的监督机构 根据 xx 联社的现状，自基层社开始对网点的执行能力就逐级下降。虽然我区联社已设立 了一套符合自身的操作风险管理体系。但由于网点会计分工不合理和操作的随意性产生了一 些不必要的漏洞，应成立专门的监督机构，监督内控执行力的情况，加大各类规章制度的严 肃性，真正起到查错防弊，消除隐患的作用。

4、完善内控机制建设，避免产生“救火式”制度 “救火式”制度往往只能防范已发生过的风险，而对未发生的风险则考虑不足，这样的制 度体系无论在内容上还是形式上，都缺乏系统性和完整性，没有科学的分类，甚至不同制度 之间存在矛盾或重叠的现象。另外，制度太多也加大了执行的压力。为此，五华联社应建立 一套规范的制度制定程序和形式规范，使各项制度形成系统性、关联

性和完整性，发挥制度 在有效防范和控制风险中的权威性作用。有效的内控机制才是识别、防范和控制操作风险的基础，我们要不断研究新的操作风险控制 点，特别是对于新开展的业务，制度建设一定要充分考虑其精密性、前瞻性和可行性，将各 种可能出现的安全隐患消除在萌芽状态。

5、加大基层选拔、培训力度，有效发挥联社指导职能。对基层管理者应严把选拔关，并按照规定进行交流、轮换，以预防效率低的团队，并不断加 大基层对联社制度或文件的学习力度、执行力度。严格要求基层社经常性地进行相关法律法 规教育、典型案例教育、规章制度教育等，通过多种形式和方法切实抓好风险教育工作，让 员工真正意识到当前经济形势下该行可能面临的巨大风险，从而在实际的工作中予以高度的 警惕,提前做好化解风险的各项准备工作。而对于基层社，联社应积极主动进行相关指导，加强沟通交流，以保证合理合法开展业务。

6、切实加强信用社人力资源管理，加大员工思想教育。我们要坚持以人为本，把人的管理放在管理的突出位置上，把人作为管理的出发点，重视人 的作用，充分发挥工作积极性。第一加强员工思想教育，提高全员防范操作风险意识，增强各级管理者和员工执行操作风险 管理的自觉性。第二切实落实岗位轮换和强制休假制度，并且实行对关键部位和关键人物的突击性审计 第三要合理改革员工考核办法，把风险控制作为考核的重要标准之一。第四加大对新业务的培训力度，防止员工在业务处理中因“无知”而造成业务上的风险。

七、统一部署各类检查，实现资源共享，减少重复劳动 xx 联社现已建立了一套有效的风险控制制度体系，但内控制度的不断完善伴随着各类检查 也逐渐增多，基层社、网点疲于应付各类检查，无力进行自查及有效管理，联社应统一安排

部署，实现资源共享，避免重复检查。

特别建议：

1、建立或规范每一个操作流程

2、把各项流程或制度绘制成清晰的工作流程图，让每个人都能一目了然地知道办事程序，能够将工作形成的好经验固化下来，并且通过流程图能比较容易发现内部控制中的不足之处 和风险点，从而有助于内部控制的持续改进。