乡镇社会保险基金内部控制自查报告5篇

第一篇：乡镇社会保险基金内部控制自查报告

乡镇社会保险基金内部控制自查报告

按照房劳社督2号文件精神，镇社保所及时对涉社会保险基金的业务程序逐一进行梳理，成立了社会保险基金内部控制领导小组，同时开展了自查、自评、自纠活动，针对存在的问题及时进行了改正，下面向领导做简要汇报。

一、领导重视、健全组织

为了加强社会保障基金内部管理与监

督，切实提高内控执行力和社会保险经办人员的责任意识与风险意识，进一步规范经办人行为，镇社保所成立了以主管镇为组长的社会保险基金内部控制领导小组。（名单附后）

二、自查自纠情况

7月17日，在社保所召开开展社会保险基金内部控制自查专题，对失业金领取、失业人员医疗费审核报销、城镇居民一老一小医疗保险费收缴、城镇居民一老一小医疗费审核报销、城乡居民养老保险费收缴、城乡居民养老保险费审核发放、城乡居民养老保险享保的资格认定、灵活就业人员的医疗费的审核、发放等等涉及社会保险基金的业务逐一进行了梳理，听取了经办人在业务程序上的汇报，对关键环节进行了研究分析，查找程序中可能存在的漏洞，对自身进行了全面的评价。在自查中发现各项业务程序运动相对稳定，关键环节把握准确，以往社会保险基金未出现任何问题，但仍然存在以下二方面问题：一是业务流程公开度不够，缺乏社会监督机制。二是档案管理还不够规范，基础工作不扎实。针对上述存在的问题，立即采取了有效措施。一是健全业务流程公开制度，制定业务程序流程图，利用电子触摸屏设备进行公开，方便群众查找，增强了社会监督力度。二是健立规范的档案管理程序，由原来的业务经办人管理，变为专职档案员管理，纳入档案室进行档案管理。

三、自查的效果

通过对自查、自评、自纠，有效的提高了业务经办人员的业务水平，工作作风得到了加强。责任意识、风险意识明显提高。

第二篇：社会保险基金会计内部控制制度

社会保险基金会计内部控制制度

为加强社会保险基金会计管理机构内部控制，规范管理，根据《中华人民共和国会计法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《关于使用社会保险基金专用会计软件的通知》等法规制度，结合本单位业务管理的特点和要求制定本制度。

第一章总则

第一条 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，堵塞管理漏洞，提高社会保险经办机构财务管理水平和会计信息质量，制定本规定。

第二条 本规定适用于天水市市直、县区各级社会保险经办机构。

第三条 保险经办机构负责人对本单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。社会保险经办机构财务部门具体组织本单位财务会计内部控制制度的落实。

第二章预算控制

第一条 建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。单位一切基金收入、支出必须全部纳入预算管理。

第二条 建立严格的预算编制制度。科学测算下基金收支情况，按照省厅规定的表式和编制要求，根据基金预

算编制原则和内容，科学合理地编制预算。建立由单位领导负责，财务股牵头，相关股室参与分工合作的预算管理工作机制。

第三条 预算接规定程序逐级上报，由上级预算管理部门审批。

第四条定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保预算的完成。

第三章收支控制

第一条 建立健全基金征缴收入、基数审核、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保收支平衡、略有盈余的原则。

第二条 建立健全基金的支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批，审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

第三条 各项收入、支出的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。严格按照社会保险机构财务会计制度规定确认、核算收入。

第四条 各项基金收入由财务部门统一核算，统一管理。

第五条 明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、演变、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。

第六条 加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续与核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。

第四章岗位职责

第一条 严格执行天水市资金管理中心制订的财务工作职责、业务流程，各司其职层层把关，在授权范围内行使职权和承担责任。

第二条 财务股长负责财务筹划、财务收支预决算方案及经济活动分析工作，协调与中心其他股室的业务关系，负责与财政、银行、税务、审计等部门业务联系，向中心领导及相关会议出具各种资金报告。

第三条 审核人员必须审核原始凭证的真实性、正确性，对不符合规定的原始单据不能作为记账凭证的依据，需退还给有关人员更正修改后，再进行审核。

第四条 期末在确认已无未记账的凭证后要及时生成和打印输出会计报表，并严格执行上报会计报表制度。上报的报表数据要准确、真实，严禁以统计数据代替财务数据。

第五条 出纳人员不得兼任会计档案保管和收支、债权财务等会计账簿的登记工作。

第六条 出纳要妥善保管社会保险基金转帐支票、建立登记备查簿，详细记录所购票据时间、号码(废支票号码逐笔记录)，作废支票及其存根要加盖“作废”戳记并与银行

对账单一并妥善保存。

第七条 在转帐支票及原始凭证上加盖财务印鉴时，一是审支付单位申请，审请是否有理有据，二是审支付审批，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备，审核无误后方可盖章。

第八条 会计业务人员要按有关规定装订会计原始凭证、记账凭证、账簿、报表等。

第五章会计档案管理

第一条 会计档案包括存储会计数据和打印出来的各种形式的会计数据。会计数据是指记账凭证、会计账薄、会计报表、编制的各种文档以及其他会计资料。

第二条 用计算机打印输出会计凭证、账簿、报表的，要符合国家统一会计制度的要求作为会计档案保存，期限按《会计档案管理办法》的规定执行。

第三条 现金日记账和银行存款日记账要每天登记并打印输出。做到日清月结。

第四条 一般账薄可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印；发生业务少的账簿可满页打印。

第五条 手工事先作好记账凭证后，在录入记账凭证然后进行处理的情况下，保存手工记账凭证与机制凭证皆可。

第六条 对每年形成的会计档案，按照归档的要求整理立卷或装订成册。

第七条 当年会计档案，在会计终了后，可暂由财务股室保管一年。期满后，编造清册，移交单位档案部门保管。

第八条 会计档案原件原则上不得外借。外借的要经单位领导批准。

第九条各单位对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。

第十条 对存档的会计资料要检查记账凭证上录入人员、稽核人员、会计主管人员的印章是否齐全，收付款记账凭证还要有出纳人员盖章。

第十一条 严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

第十二条 经领导同意的外借会计资料，应履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录。存放在磁性介质上的会计档案借阅归还时要认真检查。

第三篇：对社会保险基金内部控制管理的思考

对社会保险基金内部控制管理的思考

——铜川市劳动和社会保障局 张宜平史娟

内部控制作为一种管理手段，引入社会保险基金管理活动后，发挥了较好作用。我市各社会保险经办机构在基金管理活动中，积极采取了内部控制管理手段，健全了内控制度，规范了业务流程，提高了管理水平，有效的确保了社保基金的安全完整，维护了参保者合法权益。然而，由于社保基金内部控制机制受多方因素的制约，影响了内部控制制度的有效发挥。为此，对我市社保基金内部控制管理做了更深层次的思考

一、内部控制基本现状

我市失业、医疗、工伤生育保险经办机构高度重视基金管理内部控制工作，分别建立了一套运作规范、管理科学的内部控制机制，保证了各项基金管理活动的规范、有效。

1、高度重视，强化组织领导

社保经办机构高度重视基金管理内部控制工作，主要领导亲自抓，分管领导直接抓，职能科室重点抓，逐级明确职责，强化责任，形成一级抓一级，直接向一把手负责的内控工作责任体系，切实将基金内部控制工作落到了实处。

2、结合实际，强化制度建设

经办机构结合本单位实际，制定了一系列的组织、业务、财务和信息系统等管理规程、制度和办法，强化了基金内部控

制制度化建设。市失业中心在建立健全制度的同时，在全市范围内统一制定各类业务应用表格9种，使业务经办更加规范有效。市医保中心编制了《制度汇编》，涉及行政管理制度、各级工作职责及单项业务制度等规程、制度43项，对管理活动和内部控制要求内容基本上做到了面面俱到。各类制度的科学建立，为提升社保基金管理水平奠定了扎实的基础。

3、规范流程，强化执行

一项成功的管理活动，不但要制定好制度，更要坚定不移的执行之。社保经办机构以制度为基础，着重于制度在实际工作的实施和执行。在组织机构控制方面，组织决策控制体系完备，人事管理基本到位，政务公开全面透明。业务运行控制方面，经办规范到位，业务间相互监督、制约关系明显。特别在业务经办过程中，注重审核把关，无论是人工还是计算机，均留存明晰的审核痕迹。基金财务控制方面，严格执行基金收支两条线管理等基金会计管理制度和规范，分级审核制度执行得力，基金支付责任制落实到位。信息系统控制方面，强化计算机操作人员的素质，对数据录入、修改、访问、使用、保密、维护的权限清晰严肃，各项工作环节均在规定权限内进行。

二、内部控制中存在问题

虽然我市社保基金内部控制总体情况良好，但由于诸多因素的影响，仍然存在一些缺陷和不足。

（一）对内部控制认识不足

1、内控制度不健全。领导授权控制制度未建立，授权范围、批准方式、权限、程序和责任等不明确；业务档案资料保管制度不明确，虽然在业务经办过程中，对涉及的相关资料进行了留存、归档、立卷和保管，但无明确制度规定。

2、目前，基金内控管理工作主要局限在业务层面，忽视了对决策管理者的监督。

3、对内部控制工作中效率原则考虑不周。部分业务审核过程略显繁冗，不仅煞费人力，降低工作效率，更是影响机关公众形象。

（二）内部组织控制松懈

1、区县经办机构岗位之间缺乏相互制约的机制。以人员紧张，对不相容部门和职务不以进行分离。如：个别险种会计、出纳一人做，使部门与个人之间缺乏相对的独立性。

2、内部责任追究制度不明确。在实际业务操作性中，有时无法追究操作人员的内部责任。

（三）内部控制目标略有狭窄

目前，各经办机构的控制目标重点停留在基金收支平衡、业务流程的规范和财务活动的合规性控制上，忽视了对基金管理活动风险的分析和控制。特别是忽略评估和控制诸如自然灾害、社会突发事项等隐性风险事项，因为起初似与基金收支无关，但其发展结果因涉及政府形象而对基金形成了风险。

（四）内部审计重视不够

内部审计除了包括审核会计账目外，还包括稽查、评估内

控制度完善程度和内部工作效率，并向管理者提出建议和意见，内审根本上就是内部控制系统监控的必要方式。但实际工作中，内审工作由稽核科承担，但稽核科职责多，人员少，致使对内控制度缺乏必要的定期检查和日常监督。

（五）内部控制全局意识不强

虽然失业、医疗、工伤生育保险目前都已实行市级统筹，但缺乏对区县基金内部控制管理的监督与指导。

三、建议与思考

（一）进一步强化基金内部控制意识

1、强化基金风险管理理念。随着管理环境不断变化，社保基金将会面临越来越多的风险（如：信息系统风险、决策风险等），这就要求在基金内控管理中重视并强化风险管理，对一些可能预测的风险利用内控机制将其消灭在萌芽状态，从而最大程度降低社保基金运行风险。

2、建立领导责任追究制度。应当充分发挥主管部门和外部监管部门的作用，针对经办机构领导的职责建立约束制度，杜绝不良行为的发生。

3、重视内控成本效益和效率。结合经办机构实际情况，探索实现以最低的成本达到最佳的管理效果和工作效率。

（二）进一步加强内部组织控制

1、对科室、岗位设置的形式力求科学和合理。定期分析内部科室设置、岗位分工的合理性和有效性，形成各负其责、运转协调、互相制衡、规范运作的分配结构，给社保基金管理

工作提供一个相对良好的环境。

2、重视内部纪律的控制。各经办机构应根据自身特点，针对具体岗位制定相应的内部纪律，增强内部控制的刚性。

（三）进一步加强业务规程的控制

1、做好基金内控建设各项基础工作。进一步建立健全相关制度，对经办业务环节进行全面的梳理，在合理确定业务运行的风险点和关键环节、关键科室、关键岗位的基础上，明确内控的相关职责和监督检查标准，兼顾操作实际，把一些潜行的且合乎要求的业务环节、管理办法等制度化，促使从制度上规范经办行为，堵塞漏洞。

2、采取有效措施将基金内控要求融入业务流程优化和信息系统开发建设之中，从根本上预防和控制管理风险，维护基金安全完整。

3、进一步加强信息系统建设。争取实现失业、医疗工伤生育全部实现省、市、区县三级联网。

（四）完善基金内部管理控制

1、探索对区县社保基金内部控制实现监管的办法。目前，各区县社会保险经办机构由于人员紧张，工作人员一身兼数职的现象普遍，导致在基金内控方面的问题较为突出。建议市本级经办机构在业务运行、基金财务、信息系统控制方面多给与指导与监督，重点探索监管区县基金管理内控的办法，确保全市社保基金内控管理取得实效。

2、整合区县经办资源。由于区县级机构编制不足，加之失业、医疗、工伤生育各项保险经

办机构分设，造成区县经办机构人力资源严重不足。应当从整合经办资源着手，在区县级建立集中统一管理的社会保险经办机构，合理配置资源，解决由于人力资源不足而影响基金内控建设、增加管理服务风险的问题。

联系人：史娟

联系电话：2356750 3185666

二Ο一Ο年三月三十日

第四篇：基层社会保险基金的内部控制管理论文

一、基层社会保险基金的内部控制管理问题

（一）重视力度不够

基层社会保险基金的内部控制没有形成严格的重视，因为内部控制是全体企业都应参与的过程，各个单位领导要对内部的管理、控制建立完善的措施加以改善。如果基层社会保险基金的内部控制管理机制不完善，全体工作人员在内部控制的责任就不能加以完善，从而影响内控效果。虽然在内控管理中有相应的制度进行制约，但有些制度只是形式上的建立，在业务流程中并没有发挥较大的作用。而且在基层社会保险基金内控工作中还缺乏良好的工作氛围，在社会保险机构中，有些相关工作人员对自己的岗位职责没有正确的认识，对内控的工作理念还比较肤浅，从而降低了工作中的强度。

（二）没有严谨的内控组织

基层社会保险基金的内部控制没有形成严谨的内部组织，基金内控组织主要是各个岗位之间没有一定的机制来约束，各个部门缺乏独立性管理能力。而且他们将内控目标确立在基金的平衡收支与合理的财务活动上，对基金的管理过程、管理风险以及分析和控制认识不深，特别是一些表面没有风险、与基金无关的财务风险问题。基层社会保险基金的内部控制对监督、检查力度的实行也不完善，由于控制内部问题是一个以计划、执行、监督检查为一体的系统化控制过程，如果其中一个环节发生变化也不能完成内控的主要目标。基层社会保险的内部控制的监督检查是实行内控科学化、合理化的重要关键，相关政府在实际工作中由于工作比较忙忽视了对内控的监督检查工作，所以就会出现一些因检查力度不够导致的内控问题。

（三）内部的审计力度不够

基层社会保险基金的内部控制的审计部门力度不够完善，内部审计部门的力度不够主要是内部控制系统的监督体系不够完善，管理人员在实际工作中会在内部审计部门出现严重的人力资源不充足现象，一些审计部门出现分散管理现象，特别是审计部门与财务部门的设立没有形成统一的审计力度，虽然有些部门已经设立了统一的审计机构，但这种审计机构在管理过程中还只存在与表面形式，并没有发挥它的积极作用。

二、基层社会保险基金的内部控制管理对策

（一）加强基金的内控意识

要加强基层社会中保险基金的内部意识，首先要对基金风险的意识进行强化，由于管理环境的不断变化增加了社会基金的许多信息系统风险，所以我们在基金内控管理中就要加强重视，特别是风险管理在其中发挥的作用，这样才能降低基层社会保险基金的运行风险。然后还要降低责任制，使领导部门能在主管部门与监管部门的影响下充分发挥它的责任意识建设。最后降低内控的成本建设，从而提高内控效率，根据相关部门的实际情况尽量以最低的成本提高更好的效益。

（二）加强内部组织的控制

要加强基层社会中内部组织的控制首先要以科学、合理的手段对科室和岗位进行设置，对科室或岗位上的人员进行定期的分析和考核，从而保障内部人员的高效运行。然后对各个部门的工作人员实行责任制，保证自己的本职工作能够完善进行。最后还要控制内部的纪律，相关部门要根据各个部门自身的不同特点以及不同的岗位需要制定科学、合理的内部纪律，使内部管理人员在工作中能够做到严于律己。

（三）加强业务流程的控制

要加强基层社会中业务流程的控制首先应将基层社会保险基金内控的控制工作做到位，制定并完善相关的管理章程，根据明确的任务流程抓住工作的关键，使各个部门的工作行为都能得到规范的监督。然后利用科学、有效的具体措施将基层社会保险基金中的相关问题以技术系统的形式归纳到业务流程中进行优化，控制基金风险的发生，从而保障基金实现安全发展。最后对信息系统加以完善，将基层保险中的医疗、工伤、生育以及失业等问题信息全面加入到信息系统中去进行控制。

（四）加强内部管理的控制

要加强基层社会中对内部管理的控制，首先加强对基层社会基金内部控制中的监管方式。相关政府对社会保险机构出现的问题要给与指导，对内部人员的流动问题加强监督和控制，探索出其中的重点因素加以改善。然后整合对基层机构资源的建设，由于基层机构的编制、专业人员不足，一些养老保险机构、医疗机构以及失业保险机构都分开设立，导致工作人员严重缺失。所以将基层机构资源进行整合，建立完整、统一的社会保险机构，从而使资源建设与风险管理服务有效的实行。

三、结论

通过本文的研究表明，社会保险基金的内部控制管理为基层群众的安全保险起到非常关键的作用。它不仅保护了基层群众的基本利益，也为社会保险事业做出巨大贡献。所以就要加强对基层社会保险基金在内部控制管理中的问题，加大内控管理的重视力度、建立严谨的内控组织、强化内控的审计力度和监督检查力度，从而完善更高的信息管理机制，保障基金安全性和社会保险事业的有效发展。

第五篇：社会保险基金内部财务管理制度

xxx劳动和社会保障局局

社会保险基金内部财务管理制度

为保障社会保险工作的顺利开展，加强社会保险基金的管理，根据国家财务会计法规和上级有关社会保险基金管理规定，结台我区社保工作实际，特制定本管理制度：

一、遵守《会计法》和《会计基础工作规范》，认真执行国家财经政策、财经纪律和养老、失业、医疗保险财务会计制度，管号社会保险基金，加强保险基金活动的会计核算和监管。

二，严格遵守社会保险基金“专款专用，专户储存”的原则。任何单位和个人不得挪用。基金的筹集不得任意扩大或减少统筹项目收缴比例和金额，要及时收缴、储存、登记，单独建帐、建卡。准确建立、核算职工个人帐户。

三、正确使用基金会计项目。未经批准，不得任意增设或删改总帐科目，不得删改指定设置的明细科目；按省上的统一要求，正确设置会计帐簿和组织业务核算、如强帐目、帐实的核对和审查、防止错帐、漏帐、重帐或违犯财经纪律等现象的发生；正确填制报表，并按有关规定的程序和时间报送。

四、各项社会保险基金的核定、收缴、支付、上解、下拨、储存、调剂及管理服务费和其它专项经费的提取、使用、上解和下拨必须按规定严格执行，不准任意扩大或减少提取和解缴比例。

五、往来款项的结算和清理，不得长期拖欠和无偿占用对方或缴纳单位的资金。不得向统筹单位收缴任何与基金无关的费用，各项规定解缴款均必须及时足额上缴，不得拖延或截留。

六、建立健全凭证、收付款委托书和收据的管理制度，凭证、委托书要规定领用手续和限制份数，防止遗失或被盗。收据必须按规定从财政或税务部门购买和使用。凡开具的每项内客，须与批准的业务范围和项目一致，收据的内容，必须合法。

七、严禁出租、出借银行帐号或收据。不得接受各种来历不明，非本业务范围内的款项，不得替外单位或个人转移、寄存资金。

八、建立健全岗位责任制，对基金会计和出纳岗位应分别设置严格帐务处理手续和凭证传递程序。会计、出纳业务不得一人兼管，严格执行钱、帐分管原则。

九、建立健全财务档案管理制度。财务工作的文件、帐卡、凭单、报表等必须妥善保管，及时归档，专人负责，防止遗失或盗窃。会计人员工作移交，必须造具清册，有专人监交，内容、手续清楚、完备。

十、遵守保密制度，不得泄露基金存款和其它应保密的数据，不扩大财务报表的报送范围。

十一、社会保险基金财务工作均受同级财政、审计、上级业务主管部门的审查和监督。

xxx劳动和社会保障局

二〇一三年三月十二日