关于开展社会保险基金内部审计检查工作的实施方案

第一篇：关于开展社会保险基金内部审计检查工作的实施方案

2013年****人力资源和社会保障局

社会保险基金内部审计检查工作实施方案

为进一步夯实宁乡县社会保险基金财务基础，确保基金安全运行，规范社会保险基金内部审计工作，促进廉政建设，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《***社会保险基金监督管理暂行办法》（*******号）相关文件精神，按照市人社局和县委、县政府相关要求，制定本方案。

一、领导机构

（一）人社局社会保险基金内部审计领导小组

组长：***（县人社局党组副书记、局长）

成员：***（县人社局党组书记、副局长）

***（县人社局党组副书记）

***（县人社局党组成员、纪检组长）

领导组下设办公室在县人社局财务科，由***兼任办公室主任，**负责日常事务。

（二）社局社会保险基金财务内部审计工作组

组长：***（县人社局财务科科长）

成员：***（县人社局财务科副科长）

***（县人社局财务科会计，人社局基金内部审计

兼职审计员）

***（县人社局信息科科长）

二、审计对象与范围

内部审计检查范围为**县社会保险经办机构管理的养老、医疗、失业、工伤、生育五项社会保险基金（含机关事业单位养老 1

保险基金）及企业年金。

三、审计工作重点

（一）2012年度以来各项社会保险基金的收入、支出、结余、存储等管理和使用情况（包括往来账目）。

（二）各项社会保险基金缴费基数核定情况。

（三）社会保险基金内部控制制度建设和运行情况，以及执行基金财务会计制度情况。

（四）对历年来相关部门审计检查发现问题的整改落实情况。

（五）社会保险经办机构管理的企业年金的收、支、管等情况。

四、审计时间安排及方法

（一）时间：每半年进行一次内部审计，第一次安排在4月份

第二次安排在10月份。

（二）检查方法：

以财务收支审计为依托，重点突出各社会保险经办机构收支情况，检查历年来审计、检查反映的所有问题的整改情况，看是否整改到位；检查社会保险基金财务帐、表、册及原始凭证，看基金财务管理状况和办理基金收、支、存手续是否规范；检查社会保险基金往来帐目，看社保基金管理和使用有无挤占挪用等违规违纪行为；检查社会保险内部控制制度建设情况，看各业务经办流程的控制点是否到位。

五、审计检查要求

对内部审计中存在问题要建立整改目标责任制，分解整改工作任务，落实整改工作责任，研究整改工作中的具体问题，督办落实整改具体事项。要求相关社会保险机构将自查报告及整改结

果于5月、12月报人社局社会保险基金内部审计领导小组。

第二篇：关于开展社会保险基金内部审计检查工作的实施方案

2013年****人力资源和社会保障局 社会保险基金内部审计检查工作实施方案

为进一步夯实宁乡县社会保险基金财务基础，确保基金安全运行，规范社会保险基金内部审计工作，促进廉政建设，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《***社会保险基金监督管理暂行办法》（*******号）相关文件精神，按照市人社局和县委、县政府相关要求，制定本方案。

一、领导机构

（一）人社局社会保险基金内部审计领导小组 组

长：***（县人社局党组副书记、局长）成员：***（县人社局党组书记、副局长）

***（县人社局党组副书记）

***（县人社局党组成员、纪检组长）

领导组下设办公室在县人社局财务科，由***兼任办公室主任，**负责日常事务。

（二）社局社会保险基金财务内部审计工作组 组

长：***（县人社局财务科科长）成员：***（县人社局财务科副科长）

***（县人社局财务科会计，人社局基金内部审计兼职审计员）

***（县人社局信息科科长）

二、审计对象与范围

内部审计检查范围为**县社会保险经办机构管理的养老、医疗、失业、工伤、生育五项社会保险基金（含机关事业单位养老

保险基金）及企业年金。

三、审计工作重点

（一）2012以来各项社会保险基金的收入、支出、结余、存储等管理和使用情况（包括往来账目）。

（二）各项社会保险基金缴费基数核定情况。

（三）社会保险基金内部控制制度建设和运行情况，以及执行基金财务会计制度情况。

（四）对历年来相关部门审计检查发现问题的整改落实情况。

（五）社会保险经办机构管理的企业年金的收、支、管等情况。

四、审计时间安排及方法

（一）时间：每半年进行一次内部审计，第一次安排在4月份

第二次安排在10月份。

（二）检查方法：

以财务收支审计为依托，重点突出各社会保险经办机构收支情况，检查历年来审计、检查反映的所有问题的整改情况，看是否整改到位；检查社会保险基金财务帐、表、册及原始凭证，看基金财务管理状况和办理基金收、支、存手续是否规范；检查社会保险基金往来帐目，看社保基金管理和使用有无挤占挪用等违规违纪行为；检查社会保险内部控制制度建设情况，看各业务经办流程的控制点是否到位。

五、审计检查要求

对内部审计中存在问题要建立整改目标责任制，分解整改工作任务，落实整改工作责任，研究整改工作中的具体问题，督办落实整改具体事项。要求相关社会保险机构将自查报告及整改结 2

果于5月、12月报人社局社会保险基金内部审计领导小组。

第三篇：社会保险基金内部财务管理制度

xxx劳动和社会保障局局

社会保险基金内部财务管理制度

为保障社会保险工作的顺利开展，加强社会保险基金的管理，根据国家财务会计法规和上级有关社会保险基金管理规定，结台我区社保工作实际，特制定本管理制度：

一、遵守《会计法》和《会计基础工作规范》，认真执行国家财经政策、财经纪律和养老、失业、医疗保险财务会计制度，管号社会保险基金，加强保险基金活动的会计核算和监管。

二，严格遵守社会保险基金“专款专用，专户储存”的原则。任何单位和个人不得挪用。基金的筹集不得任意扩大或减少统筹项目收缴比例和金额，要及时收缴、储存、登记，单独建帐、建卡。准确建立、核算职工个人帐户。

三、正确使用基金会计项目。未经批准，不得任意增设或删改总帐科目，不得删改指定设置的明细科目；按省上的统一要求，正确设置会计帐簿和组织业务核算、如强帐目、帐实的核对和审查、防止错帐、漏帐、重帐或违犯财经纪律等现象的发生；正确填制报表，并按有关规定的程序和时间报送。

四、各项社会保险基金的核定、收缴、支付、上解、下拨、储存、调剂及管理服务费和其它专项经费的提取、使用、上解和下拨必须按规定严格执行，不准任意扩大或减少提取和解缴比例。

五、往来款项的结算和清理，不得长期拖欠和无偿占用对方或缴纳单位的资金。不得向统筹单位收缴任何与基金无关的费用，各项规定解缴款均必须及时足额上缴，不得拖延或截留。

六、建立健全凭证、收付款委托书和收据的管理制度，凭证、委托书要规定领用手续和限制份数，防止遗失或被盗。收据必须按规定从财政或税务部门购买和使用。凡开具的每项内客，须与批准的业务范围和项目一致，收据的内容，必须合法。

七、严禁出租、出借银行帐号或收据。不得接受各种来历不明，非本业务范围内的款项，不得替外单位或个人转移、寄存资金。

八、建立健全岗位责任制，对基金会计和出纳岗位应分别设置严格帐务处理手续和凭证传递程序。会计、出纳业务不得一人兼管，严格执行钱、帐分管原则。

九、建立健全财务档案管理制度。财务工作的文件、帐卡、凭单、报表等必须妥善保管，及时归档，专人负责，防止遗失或盗窃。会计人员工作移交，必须造具清册，有专人监交，内容、手续清楚、完备。

十、遵守保密制度，不得泄露基金存款和其它应保密的数据，不扩大财务报表的报送范围。

十一、社会保险基金财务工作均受同级财政、审计、上级业务主管部门的审查和监督。

xxx劳动和社会保障局

二〇一三年三月十二日

第四篇：社会保险基金决算监督检查工作流程

社会保险基金决算监督检查工作流程

为了规范和加强对社会保险基金的监督，促进编报单位真实、完整、正确地编制社保基金决算，提高决算信息质量，根据《社会保险基金财务制度》和《财政部、劳动保障部关于编报2003社会保险基金决算的通知》等文件规定，制定工作流程。

第一条本岗位负责对全省范围内各项社会保险基金决算编制及编制过程中所需原始材料、资金运营情况的监管，具体包括养老保险基金、失业保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金、再就业基金、城镇就业补助费以及通过其他合法方式筹集的社会保险专项资金。

第二条社会保险基金决算监督应以事实为依据，以法律法规制度为准绳，遵循客观、公正、合法的原则。

第三条本办依法对下列事项实施监管：

（一）贯彻执行社会保险基金管理法律、法规和国家政策的情况。主要包括：执行收支两条线管理制度情况和建立单位内部管理制度及执行情况；社会保险基金有关统计、财务、会计核算资料的真实性、准确性、完整性；社会保险基

金的安全可靠性和保值增值情况；参保对象享受社会保险待遇的情况等。

（二）社会保险基金预算执行情况及决算；社会保险经办机构经费预算执行情况及决算。

（三）社会保险基金征收、支出及节余情况。主要包括：社会保险基金的核定、征收、支付、上解、下拨、存储、调剂是否按规定标准程序执行；社会保险基金收入并入基金的情况和管理的效益情况。

（四）社会保险基金监督的其他事项。主要包括：基金管理程序上是否规范完善，有关手续资料是否完备；基金是否按规定划拨到位等情况。

第四条社会保险基金监督决算工作主要有日常监督检查工作，报告决算审核和调查分析等环节。

第五条逐步构建社会保险基金收支信息平台，加强信息基础工作，创造条件实现监督信息联网，为做好日常监督工作奠定基础。

第六条执行社会保险基金决算监督应由两名以上监督人员共同进行。监督人员与被监督单位有利害关系的，应当回避。

第七条监督主管处室应当于每一终了后45日以内要求被监督单位提供或报送社会保险基金决算、财务收支计划、财务报告以及其他与社会保险基金管理有关的资料。

第八条社会保险基金监督的方式包括现场监督与非先上监督。

第九条现场监督指对被监督单位进行实地检查而进行的监督，可分为定期监督，不定期监督和举报案件查处等方式。现场监督要求查阅被监督单位与社会保险基金决算相关的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与社会保险基金管理有关的资料。

第十条非现场监督是指检查分析被监督单位报送的有关数据而实施的监督，可分为常规监督和专项监督等方式。常规监督是通过要求被监督单位定期报送相关数据进行的监督；专项监督是通过被监督单位按要求报送专项数据进行的监督。在非现场监督过程中发现被监督单位存在严重违法违纪问题的，应实施现场监督。

第十一条对查出的社会保险基金管理中的问题，应当要求被监督单位纠正、整改，并调整响应决算报表，要中违纪的要求根据《国务院关于违反财政政策处罚条例》的规定予以处罚，并及时向财政部报告。

第十二条在监督过程中要围绕中央和社会关注的的重点、热点问题进行调查研究，对存在的问题要通过现象分析深层次原因，在分析研究的基础上，写出有价值的调研报告，提出切实可行的完善改进意见和措施。

第十三条、职能部门、岗位及联系方式

职能部门:财政部驻青海省专员办二处

第五篇：社会保险基金应加强审计监督

完善的社会保障制度是社会主义市场经济体制的重要支柱，是关系到改革、发展、稳定的全局，也是贯彻落实江在泽民同志“三个代表”重要思想的具体体现，意义十分重大。它是健全社会主义市场经济体制的客观要求。社会保险基金是社会保障不可分割的组成部分，社会保险基金又分为养老保险基金，医疗保险基金和失业保险基金；其中：失业保险基金是社会保险基金的一项重要内容。

笔者在审计社会保险基金过程中，发现保险基金在收缴过程中存在的一些问题：

1，参保意识不够强，保险覆盖面不够广，欠缴情况不容乐观。失业保险费扩征缴难度大，单位欠费严重，这些直接影响到失业保险基金的积累，削减了失业保险在改革，发展，稳定中应起的安全网减震器的作用。有的单位领导的参保意识淡薄，缴费不积极，或不按时足额缴纳费用，或虽然有缴费能力但仍然以种种借口拒绝缴费。

也有少数企业单位一直没有参保或参保未缴费，当单位面临改制，破产时又纷纷要求补办失业保险，补缴历年欠费，这将加大保险基金的支出。一部分下岗职工，失业人员虽然已经重新再就业，却因难以界定其是否就业，仍然在继续领取下岗职工基本生活保障和失业保险待遇和就业保险待遇，造成失业保险基金的流失。

2，基础工作有待于进一步完善，对少数参保单位的缴费能力和基数还不能完全掌握。这主要是由于未完全做好以下几点：把审核参保单位的缴费基数作为工作的重点，做到稽核工作有力度，对参保单位有重点有目的的进行摸底调查，查看其财务报表，了解其缴费能力。对有缴费能力却拖欠失业保险费的则需要与地税部门联合起来上门催缴，狠抓征收。

3，企业为了追求利益的最大化对养老金保险的缴纳产生抵触情绪，认为这样会造成企业资产的流失，对企业的发展会有负面影响，故而在养老金保险资金的征缴方面有着不可忽视的困难。

养老保险基金和失业保险基金的收缴拨付过程，一样涉及企事业单位、保险机构及相关问题的链接，要经过这些环节使保险基金安全运行。只有加强审计监督和建立健全科学的内部控制制度才能保证基金运行的可靠性和安全性。因此，规范的社会保险基金的审计监督体系的确立是当前刻不容缓的一项重要任务。

朱镕基曾经说过这样一句话：“加快建立全国统一、规范和完善的社会保障体系，对于深化改革、保持社会稳定，实现可持续发展，具有十分重要的意义。”

由于审计监督在社会保险工作中的地位、作用可知，我们应做到以下几点：

一、确立审计监督在社会保险过程中的地位。

明确社会保险审计监督的主次作用；明确对社会保险审计监督的职能；明确审计监督工作在整个保险基金管理过程中的重要性。

二、监督结合在社会保险的工作过程中，审计监督工作的成败取决于其介入到财经计划、预算、费用支出，分析、研究资金动态，法规制度执行情况以及制止各种违反国家财经规定的不正当行为中的程度。

监督审查过程中应做到要求社保各部门、各单位资金收入和支出状况，基金收缴和支付要符合要求和规定，要求做到许完备内容真实，应收、付款要落实到位，各项资金使用符合专款专用的原则。

审计监督检查财务预算、决算、财务计划、会计报表等，对计划中的主要项目收入、支出，按照国家规定做出合理、正确的计划，对不符合国家规定和经济利益原则的问题提出意见和建议。

审计部门要定期、不定期地审查资金使用情况查看资金利用效率，并通过审计各期财务报表。监督核查财务指标完成情况，分析资金的运行效果，审计合适管理部门的成本、效益。

三、确立和强化社会保险监督机制

要建立健全各级社保部门的审计监督机构。这是实行社会保险监督的主要措施和必要条件。要努力提高社会保险审计的业务水平建立一个有事业心，有敬业精神熟知国家关于社会保险的各项方针政策，且懂得财务审计工作，又在业务技术上具有一定水平的专业人才队伍。

要建立社会保险审计监督制度，贯彻以预防监督为主的方针，规范审计工作的主要内容，突出重点。逐步形成审计工作的制度化、规范化和经常化。

四、建立严格的内部控制制度

若社会保险内部制约机制不完备、不健全，就会造成管理中出现较多的问题。所以，社保部门应建立严格的内部控制机制，科学地对其各部门单位的社保资金进行监督检查。

五、充分发挥舆论监督作用

充分利用舆论监督等形式，实行公开的社会监督。审计部门对社保资金收支情况和有关政策执行情况定期向本级人民政府和上一级审计机关提交审计结果报告（《安徽省审计监督条例》）。

完善社会保障立法，加强社会保障监督：

1、加快社会保障立法进程；

2、强化劳动和社会保障监察工作；

3、加强社会保障行政监督和社会监督；

4、社会保险经办机构要建立健全社会保险基金内部稽核制度，完善社会保险基金管理的内部控制机制，定期公布社会保险基金收支情况，接受社会监督。

在上述审计监督过程中我们也应采取一些措施以确保其顺利进行：

1、明确工作目标，规范行政监督行为

2、通过专线网络，开展非现场监督工作

3、开展针对社保所会计的培训工作

4、开展对退休人员进行领取养老金资格协助认证工作

5、开展失业保险基金检查的自查整改工作。

作为人民的公仆，我们审计人员应该坚持实事求是、客观公正的原则，不仅要发现问题，更应把解决问题作为我们工作的重要内容。

审计监督过程中，我们了解到了社会保险工作取得了不小的成绩，但是仍然存在着失误和不足之处。由于失业金发放工作中缺乏有效的监督机制，少数失业人员法制意识淡薄，素质不高，未主动申报重新就业情况等原因给社会保险工作的管理带来了诸多问题；少数企业利益熏心忘记退休人员曾对企业的贡献，忽视退休人员的合法权益；我们应根据实际情况建立一个有效的社会保险审计监督体制和健全科学的内部控制制度以保证社保工作的顺利进行，希望我们的工作在今后的管理过程中能够得到完善和发展。