金融本科论文实施细则

第一篇：金融本科论文实施细则

四川广播电视大学关于“中央广播电视大学

人才培养模式改革和开放教育试点金融学专业本科

集中实践环节教学意见”的实施细则

广播电视大学开放教育各专业主要培养面向业务第一线的应用型高等专门人才。金融学专业既需具备扎实的经济金融理论功底，也要掌握一定的金融操作技巧和工程技能，不仅专业性强，涉及的面也宽，而一般情况下，学生缺乏业务实践。即使是那些在实务部门工作的学员，也难于对整体金融运行准确把握。为锻炼培养学生的实际操作能力，增强学生毕业后的工作适应性，在教学中必须高度重视集中性实践教学环节。为锻炼培养学生的实际操作能力，让学生掌握一定的金融操作技巧和工程技能，增强学生毕业后的工作适应性，以实现开放教育的培养目标，即培养面向业务第一线的应用型高等专门人才，特制定此实施方案。金融学专业集中实践性教学环节包括社会调查和毕业论文两项主要内容。集中实践环节不得免修。第一部分：社会调查

一、实践内容

金融专业的社会调查可采取模拟投资、投资咨询、专题辩论、实际投资组合、金融产品设计、投资调查分析、金融业务实习等形式。

（一）模拟投资：

1、参加模拟投资的同学应先向指导老师提出申请，指导老师认定之后方可进行。

2、模拟投资的对象是A股市场与国内商品欺货交易市场交易品种为限。主要分为两种形式，一种是参加国内各个专业网站举行的模拟投资大赛，要求具备报名记录，网站的认可通知，最后打出交易纪录和成绩，其社会调查的成绩由指导老师根据学生的成绩认定；另一种是个人的虚拟投资，时间不能少于两个月，要求每周必须有操作，学生必须对每笔操作的思路与原因作说明，对操作的可行性指导老师要进行认证，最后根据学生的操作结果给出成绩。

（二）投资咨询：

1、参加投资咨询的同学应先向指导老师提出申请，指导老师认定之后方可进行。认可的主要根据是学生是否具在进行投资咨询业务的能力。

2、投资咨询的范围以股票投资业务、商品期货业务、外汇宝业务为限，并且都是单项业务，不能进行混合业务咨询。

3、投资咨询应当具明投资金额，建议的投资方向与大致的操作手段，详细列明投资的深层次原因，字数不能少于2000字。

4、成绩的认定应当根据其合理性和其说服力给出成绩等级。

（三）专题辩论：

1、辩论的题目由指导老师提前确定，应当有正反双方，辩论的题目范围应当主要为金融问题，也可扩展到财经的其它领域。

2、参加辩论的同学先向指导老师提出申请，得到认定后方能参加，指导老师挑选学生的主要根据是学生对问题的掌握程度和辩论能力。

3、辩论应当有评判人，人数不能低于三人，胜方与败方由评判人投票决定，按简单多数通过原则进行。胜方成绩要高于败方。

4、参加该活动的同学要如实纪录自己在辩论中的角色和发言，并对自己思路作说明。

5、每组辩论的人数不能超过十人，辩论成绩由指导老师确定。

（四）实际投资组合：

1、参加实际投资组合的同学应先向指导老师提出申请，指导老师认定之后方可进行。

2、由于这种形式比较复杂，我们先试行一个小框架模式，在条件成熟后扩大范围。本方式投资范围局限为国内股票市场（包括A股、B股、证交所交易的企业债券、封闭式基金证券）和商品期货市场。

3、投资金额最低不能少于一万元人民币，交易投资期不能少于两个月，资金周转不能少于两个次，在投资结束后将证券公司与期货经纪公司的交割单交给指导老师，如符合上面的条件，可取得成绩。

4、成绩的级别，如果投资有收益可取得最好成绩，如无收益，但跑盈大盘也可取得最好成绩。

（五）金融产品设计：

1、参加金融产品设计的同学应先向指导老师提出申请，指导老师认定之后方可进行。

2、金融设计的产品范围可涵盖整个金融领域，但根据电大的实际情况，以银行产品、保险产品为主。

3、要求参加的同学首先列出产品的概况，然后写出细节、操作的难点、预期的市场前景和收益，最后写个小节（不超过300字）

4、成绩评定的标准主要是可行性与构思的新颖程度，严重缺乏可行性的不能通过，与现有金融产品雷同的不能通过。投资调查分析、金融业务实习这两种形式可做为主要调查形式的补充，由各分校自主制定实施方案，报送省电大主经部批准后方可实施。

二、时间安排

第一次安排在4月10日。

第二次安排在4月21日。

第三次安排在5月初。

三、具体要求如下

社会调查是培养、训练学生观察社会、认识社会以及提高学员分析和解决问题能力的重要教学环节。它不仅要求学生对全学程所学知识和技能进行综合运用，而且使学生通过对关键或焦点问题进行社会调查，圆满完成学习计划，实现教学目标。

1、要求

（1）财经科金融学专业的学生，必须全部参加社会调查。

（2）社会调查原则上全学程安排一次。社会调查的具体内容既可使用中央电大提供的选题，也可使用各省、市、自治区试点电大自行提供的选题。社会调查的时间应尽量安排在寒暑假期间。鉴于本专业有滚动招生问题，中央电大应每隔一年统一安排一次社会调查的内容。具体到每届学生参加社会调查的时间安排，应由各试点电大自行决定。

（3）社会调查起止时间以三周为宜。

（4）金融学专业本科在职学生应结合毕业论文选题和本职工作进行社会调查。不参加社会调查的学生不能撰写毕业论文、不得毕业。

（5）学生应根据社会调查的选题列出调查提纲（包括调查对象和调查内容），作好采访笔记。

（6）根据调查结果写出调查报告。

调查报告的内容应包括：调查对象一般情况、调查内容，调查结果，调查体会。字数要求本科不少于3000字。

调查报告要求语言简练、准确；叙述清楚、明白；数据、资料可靠；结论有理有据。

2、专业实践基地建设

为了确保社会调查的顺利进行，各试点分校应加强专业实践基地的建设。凡金融学专业学生人数超过50人的分校，原则上必须建立专业实践基地。学生人数比较多的试点分校，可以考虑建立两个以上的专业实践基地。

考虑到金融学专业社会调查的性质，专业实践基地的建设可以采用试点电大与实际的实体、企业相结合的方式进行，将校外企业作为自己的专业实践基地。各试点分校应该选择合适的实体、企业，在充分考察、相互信任的基础上，与之签定合作合同，合同中应该具体说明合 作双方的权利、义务，能够真正保证本专业的学生在专业实践基地的调查和实践活动的进行。

3、考核与成绩评定

课程的评价是课程的重要组成部分。科学的课程评价体系是实现课程目标的重要保障。对社会调查的评价指标应根据我们的教学目标，体现我们的评价理念。

评价内容具体包括：社会调查计划书（开题报告）、社会调查工作日志、资料包、调查报告正文及单位的反馈等。在调查报告计划书中应包含：调查课程题目、调查目的、调查方法、调查人员、调查地点、调查进程安排、调查中可能遇到的困难及解决办法。调查计划书应经辅导教师审核后执行。在社会调查报告进行中，填写社会调查工作日志。工作日志的内容应包括调查时间、地点、人员、方法、内容。在调查过程中，会获取大量资料，为加强对资料的管理，学员应将资料归集在一起，以便进行资料的分析和整理。包括各种复印资料，调查表格等等。调查报告的正文主要写出调查对象的情况、调查内容、通过对调查情况的分析，提出调查分析的结果和调查体会。调查报告正文是评价的重点。为规范以上内容，应制订统一制作规范性的表格，对打印文本也应作出统一的格式规范。

评价方式可采取形成性评价和终结性评价相结合的形式。评价的主体有：社会、老师和学生。形成性评价的比例可以适当放大，达到40%。形成性评价主要是对社会调查的实施过程进行评价，通过对社会调查过程连续地反映和反馈信息，使教师和学生不断地调整和改进工作。包括：

1、社会调查的计划。个人的社会调查计划，包括调查的目的、方法、时间、地点、进程、内容、困难及解决的办法等。主要评价计划的可行性、科学性、创新性。30%

2、调查的日志。对调查的时间、地点、被调查人员、被采用的调查方法及获得的信息等要有具体的登记，并不定期进行审查。30%

3、资料包。包括调查的表格、文献资料等。20%

4、学生自我评价。20%

终结性评价主要对调查报告正文的真实性、科学性、实用性、创新性的评价。它是在社会调查工作完成后，总结性地给出反馈信息。具体的评价标准包括：

1、选题目的明确，立题依据充分，对实际工作具有指导意义10%

2、调查资料与数据可靠，统计处理得当。10%

3、逻辑推理严谨，结论可靠，与资料分析结果相符。20%

4、是否充分运用了各种资源。10%

5、提出的建议是否有创新。30%

6、建议是否有实际价值。10%

7、写作重点突出，结构规范，层次清晰，语言流畅。10%

社会调查报告成绩分优秀、良好、中等、及格、不及格

优秀标准：

社会调查计划书：选题要符合专业要求，联系当地热点问题；调查目的明确、方法正确，计划书中各项目填写齐全、书写规范、计划可行。

社会调查工作日志：各项目记录齐全、书写规范、记录真实可靠。

调查资料包：原始资料齐备、调查表制作精良、科学、整理科学规范。

调查报告正文：叙述清楚明白，数据资料真实可靠、语言准确简炼、理论理由充分、体会深刻，建议有创新和实际价值。本科不少于3000字。

良好标准：

社会调查计划书：选题要符合专业要求，联系当地热点问题；调查目的较明确、方法正确，计划书中各项目填写齐全、书写较规范、计划可行。

社会调查工作日志：各项目记录齐全、书写较规范、记录真实可靠。

调查资料包：主要原始资料齐备、调查表制作科学、整理较科学规范。

调查报告正文：叙述较清楚明白，数据资料真实可靠、语言较准确简炼、理论理由较充分、体会较深刻，建议有实际价值。本科不少于3000字。

中等标准：

社会调查计划书：选题要符合专业要求，联系当地实际，调查目的较明确、方法正确，计划书中各项目填写齐全、计划可行。

社会调查工作日志：各项目记录较齐全、书写较规范、记录真实可靠。

调查资料包：主要原始资料较齐备。

调查报告正文：叙述较清楚明白、数据资料真实可靠、语言较准确简炼、理论理由较充分、体会较深刻，建议可行。本科不少于3000字。

及格标准：

社会调查计划书：选题要符合专业要求，联系当地实际情况，有计划书。

社会调查工作日志：有记录，无弄虚作假现象。

调查资料包：有原始资料。

调查报告正文：叙述基本清楚明白、数据资料真实可靠、语言基本准确简炼，符合调查报告写作基本要求。本科字数不少于3000字。

不及格标准：（有下列情形之一者为不及格）

社会调查计划书：选题不符合专业要求，有社会调查计划书。

社会调查工作日志：无社会调查工作日志，或基本未予以记录。

调查资料包：无原始资料或弄虚作假。

调查报告正文：观点有错误，叙述不清楚，数据资料不真实可靠，写作不符合调查报告基本要求，本科字数少于3000。

成绩评定办法

1、由分校管理教师填写成绩登记表，再由指导教师填写形成性考核成绩和终结性成绩。

2、成绩册一式三份，在完成某项调查报告后，就要向省校教学部门报告成绩，省校通过抽查，确定最后的调查报告成绩。

3、三项成绩有一项不及格，就不能撰写毕业论文。

4、调查报告的一项不及格，可以申请补做。

四、帮助与说明

金融专业因为受行业性质的影响，可进行实际抽查的范围很有限，所以我们设计了其它方式，这些方式未经过实际检验，其有效性还待验证。如果教学单位在实施过程中遇到问题，主及时与我们联系。为了帮助大家更好地完成调查报告，我们将在省电大论坛金融区间提供各种形式的例文，供大家参考。

第二部分：毕业论文

毕业作业是广播电视大学财经类学生整个学习过程中一个极其重要的教学环节，是综合考察学生运用所学知识分析问题、解决问题以及动手操作能力的一个重要手段。毕业论文还是电大毕业生总结性的独立作业，是学生运用在校学习的基本知识和基础理论，去分析、解决一两个实际问题的实践锻炼过程，也是学生在校学习期间学习成果的综合性总结，是整个教学活动中不可缺少的重要环节。撰写毕业论文对于培养学生初步的科学研究能力，提高其综合运用所学知识分析问题、解决问题能力有着重要意义。

一、目的要求

（1）学生应在实事求是、深入实际的基础上，运用所学知识，独立写出具有一定质量的毕业论文。毕业论文应观点明确、材料翔实、结构合理严谨、语言通顺。

（2）毕业论文选题应在所学专业范围以内，其形式为学术论文。

（3）毕业论文要求卷面整洁、字迹工整，使用正规稿纸书写或B5纸打印，字数不少于6 000字，正文前必须附有内容提要。

二、毕业论文档案

毕业论文档案包括统一的包装、论文正文、经指导教师审定过的论文初稿等内容，必须反映论文写作的真实过程。

封面左上角须印有“中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点金融学专业毕业论文”字样。

三、时间安排

毕业论文可安排在学生修完全部专业主干课程，取得最低毕业学分80%以上时进行；于 取得全部毕业学分后完成写作和考核工作。

四、指导教师

（1）指导教师必须是具有中级（含）以上专业技术职称的财经类专职教师，外聘指导教师应具有高级职称。其资格审查由省级电大负责。

（2）指导教师只能指导相关专业的毕业论文，不得跨专业指导。

（3）一位指导教师每次指导学生数量原则上以10人为宜，经验丰富、专业能力较强的电大专职教师可以根据实际情况酌情安排指导人数。

（4）指导教师应认真履行职责，指导学生完成好毕业论文的全过程。

（5）指导论文的时间原则上不低于8学时/人。学校应按照学分折合工作量为指导教师计酬，五、成绩评定

（1）考核标准：毕业论文成绩分为优、良、及格、不及格四等。

优：符合党和国家的有关方针、政策；观点明确，能深入进行分析，并有独到见解。

理论联系实际，对经济工作或学术研究有一定的现实意义。

中心突出，论据充足，层次清楚，结构合理，语言流畅。

答辩中回答问题正确，重点突出，语言简练。

良：符合党和国家的有关方针和政策，能够运用所学知识，理论联系实际，观点明确，分析比较深入。中心明确，论据较充足，层次清楚，语言通顺，结构合理。

答辩中回答问题正确。

及格： 符合党和国家的有关方针和政策，基本上能够运用所学知识去分析问题，但内容尚欠充实。中心论题较明确，材料较充足、具体但不够典型。

尚能联系经济工作实际，但论证不够充分。

文章有一定的条理，一定的论据，文字尚通顺。

答辩中回答问题基本正确。

不及格：不符合党和国家的有关方针和政策，或在经济理论上有原则性错误，未掌握已学的有关专业知识、技能差。

文章无中心，层次混淆不清，主要论据短缺。论点论据脱节或严重搭配不当。

抄袭他人文章、成果、书籍者。

凡具有以上条款之一者，应判为不及格。

在答辩中对大多数问题都不能正确回答者，也应判为不及格。

在上述标准之间者，可根据量化评分标准适当给予“优-”、“良+”或“良-”等成绩。

（2）答辩

申请学位者必须参加答辩。

其余本科毕业生原则上均应参加毕业论文答辩。但是组织答辩有困难的地方可抽取一部分毕业论文进行答辩，抽取比例应不低于30％。

毕业论文一般应由分校一级组织进行答辩，每个答辩小组由电大专职教师和外聘专家等至少三人组成，答辩组长必须持有由中央电大和对外经贸大学联合颁发的“金融学专业毕业 论文、学士学位论文评审及答辩主持人资格证书，并对所签字审定的论文质量负责。指导教师本人指导的学员在论文答辩时，指导教师不可任答辩组组长，但可以是答辩组成员。

（3）成绩评定办法

指导教师应根据学生写作态度和论文质量给出建议成绩；

经过口头答辩，由答辩小组根据毕业论文与答辩情况给予评定成绩，；

成绩由省级电大负责终审，中央电大组织抽查。

5．学分

毕业作业经审核合格后给予5学分。未完成毕业作业或成绩不及格者不计学分。

第二篇：安全监理实施细

重庆市园博园巴渝园工程

安 全 监 理 实 施 细 则

重庆联盛建设项目管理有限公司

园博园项目监理部

一、安全监理的依据：

1.《建筑工程安全生产管理条例》； 2.已批准的《监理规划》； 3.施工组织设计。

二、安全监理的具体工作：

1.严格执行《建筑工程安全生产管理条例》，贯彻执行国家现行的安全生产的法律、法规，建设行政主管部门的安全生产的规章制度和建设工程强制性标准；

2.督促施工单位落实安全生产的组织保证体系，建立健全安全生产责任制； 3.督促施工单位对工人进行安全生产教育及分部分项工程的安全技术交底；

4.审核施工方案及安全技术措施；

5.检查并督促施工单位，按照建筑施工安全技术标准和规范要求，落实分部、分项工程或各工序的安全防护措施；

6.监督检查施工现场的消防工作、冬季防寒、夏季防暑、文明施工、卫生防疫等各项工作；

7.进行质量安全综合检查。发现违章冒险作业的要责令其停止作业，发现安全隐患的应要求施工单位整改，情况严重的，应责令停工整改并及时报告建设单位；

8.施工单位拒不整改或者不停止施工的，监理人员应及时向建设行政主管部门报告。

三、施工阶段安全监理的程序

1.审查施工单位的有关安全生产的文件： ⑴《营业执照》； ⑵《施工许可证》； ⑶《安全资质证书》； ⑷《建筑施工安全监督书》；

⑸ 安全生产管理机构的设置及安全专业人员的配备等； ⑹ 安全生产责任制及管理体系； ⑺ 安全生产规章制度；

⑻ 特种作业人员的上岗证及管理情况； ⑼ 各工种的安全生产操作规程；

⑽ 主要施工机械、设备的技术性能及安全条件。

2.审核施工单位的安全资质和证明文件（总包单位要统一管理分包单位的安全生产工作）；

3.审查施工单位的施工组织设计中的安全技术措施或者专项施工方案： ⑴ 审核施工组织设计中安全技术措施的编写、审批： ① 安全技术措施应由施工企业工程技术人员编写；

② 安全技术措施应由施工企业技术、质量、安全、工会、设备等有关部门进行联合会审；

③ 安全技术措施应由具有法人资格的施工企业技术负责人批准； ④ 安全技术措施应由施工企业报建设单位审批认可；

⑤ 安全技术措施变更或修改时，应按原程序由原编制审批人员批准。⑵ 审核施工组织设计中安全技术措施或专项施工方案是否符合工程建设强制性标准： ① 土方工程：

A 地上障碍物的防护措施是否齐全完整； B 地下隐蔽物的保护措施是否齐全完整； C 相临建筑物的保护措施是否齐全完整； D 场区的排水防洪措施是否齐全完整；

E 土方开挖时的施工组织及施工机械的安全生产措施是否齐全完整； F 基坑的边坡的稳定支护措施和计算书是否齐全完整； G 基坑四周的安全防护措施是否齐全完整。② 脚手架：

A 脚手架设计方案（图）是否齐全完整可行； B 脚手架设计验算书是否正确齐全完整； C 脚手架施工方案及验收方案是否齐全完整； D 脚手架使用安全措施是否齐全完整； E 脚手架拆除方案是否齐全完整。③ 模板施工；

A 模板结构设计计算书的荷载取值是否符合工程实际，计算方法是否正确； B 模板设计应包过支撑系统自身及支撑模板的楼、地面承受能力的强度等； C 模板设计图包过结构构件大样及支撑系统体系，连接件等的设计是否安全合理，图纸是否齐全； D 模板设计中安全措施是否周全。④高处作业：

A 临边作业的防护措施是否齐全完整； B 洞口作业的防护措施是否齐全完整； C 悬空作业的安全防护措施是否齐全完整。⑤ 交叉作业：

A 交叉作业时的安全防护措施是否齐全完整； B 安全防护棚的设置是否满足安全要求； C 安全防护棚的搭设方案是否完整齐全。⑥ 临时用电：

A 电源的进线、总配电箱的装设位置和线路走向是否合理； B 负荷计算是否正确完整；

C 选择的导线截面和电气设备的类型规格是否正确； D 电气平面图、接线系统图是否正确完整； E 施工用电是否采用TN-S接零保护系统；

F 是否实行“一机一闸”制，是否满足分级分段漏电保护； G 照明用电措施是否满足安全要求。⑦安全文明管理：

检查现场挂牌制度、封闭管理制度、现场围挡措施、总平面布置、现场宿舍、生活设施、保健急救、垃圾污水、放火、宣传等安全文明施工措施是否符合安全文明施工的要求。

4.审核安全管理体系和安全专业管理人员资格；

5.审核新工艺、新技术、新材料、新结构的使用安全技术方案及安全措施； 6.审核安全设施和施工机械、设备的安全控制措施； 施工单位应提供安全设施的产地、厂址以及出厂合格证书 7.严格依照法律、法规和工程建设强制性标准实施监理；

8.现场监督与检查，发现安全事故隐患时及时下达监理通知，要求施工单位整改或暂停施工：

① 日常现场跟踪监理，根据工程进展情况，监理人员对各工序安全情况进行跟踪监督、现场检查、验证施工人员是否按照安全技术防范措施和操作规程操作施工，发现安全隐患，及时下达监理通知，责令施工企业整改； ② 对主要结构、关键部位的安全状况，除日常跟踪检查外，视施工情况，必要时可做抽检和检测工作；

③ 每日将安全检查情况记录在《监理日记》；

④ 及时与建设行政主管部门进行沟通，汇报施工现场安全情况，必要时，以书面形式汇报，并作好汇报记录。

9.施工单位拒不整改或者不停止施工，及时向建设单位和建设行政主管部门报告。

四、如遇到下列情况，监理人员要直接下达暂停施工令，并及时向项目总监和建设单位汇报：

1.施工中出现安全异常，经提出后，施工单位未采取改进措施或改进措施不符合要求时；

2.对已发生的工程事故未进行有效处理而继续作业时； 3.安全措施未经自检而擅自使用时； 4.擅自变更设计图纸进行施工时； 5.使用没有合格证明的材料或擅自替换、变更工程材料时； 6.未经安全资质审查的分包单位的施工人员进入施工现场施工时； 7.出现安全事故时。

2010年12月1日

第三篇：本科学年论文

本科生学生学年论文

浅谈中国当前贫富差距问题

姓 名：

专 业: 班 级：

学 号：

指导教师：

某某大学某某学院

2012年5月

经济学院学年论文

浅谈中国当前贫富差距问题

[摘要]： 我国改革开放30多年来，一直保持着较高的经济发展速度，市场经济逐步完善，人民生活水平不断提高。与此同时，贫富差距在“效率优先，兼顾公平”的影响下呈逐步拉大趋势，其分化程度已远远超过发达国家水平。如果将收入界定为由工资、工资外收入、实物补贴、福利、资本收入与赠予等构成的话，那么富裕阶层与贫困阶层的收入差距将更大。学者们认为，当前正是我国社会转型时期，也是现代化发展关键时期，同时也是社会问题多发、社会最不稳定时期。如果制度得当，则能推动经济社会协调发展，顺利实现工业化和现代化；反之，则会出现现代化过程中的“拉美化”现象：经济社会发展脱节，社会各阶层差距扩大，社会矛盾加剧，社会经济发展徘徊不前，甚至出现社会动荡和倒退。在该时期，妥善解决好贫富两极分化的制度问题，对于党提出的和谐社会建设，意义十分重大。

[关键词]：贫富差距；贫困阶层；协调发展；和谐社会；

在本论文中，笔者分五个部分来阐述对中国当前贫富差距问题的认识，分别是贫富差距的概述、我国贫富差距的现状、贫富差距的社会影响、导致贫富差距的主要原因、缩小贫富差距的措施。

一、贫富差距的概述

（一）贫富差距的概念

贫富差距是指由于各个社会成员所处的政治、经济和文化地位和环境不同，而形成的实际占有社会财富的差距。它表现为一定量的物质财富和精神财富。经济学家们通

经济学院学年论文

常用基尼指数1来表示一个国家或地区的财富分配状况，这个指数的取值区间在0到1之间，数值越低，表明财富在社会成员之间的分配越均匀，反之亦然。

贫富差距包括收入差距和财富差距两部分。前者属于经济范畴；而后者则包括受教育程度、工作能力、文化修养、知识产权、社会知名度等因素，是通过一定时期内各种社会关系诸如社会地位、生活方式、精神面貌、健康状况等的综合反映，属于社会范畴。

（二）辨证看待贫富差距

贫富差距的适度存在是世界经济发展过程中的一个必然现象。在西方发达国家，最富裕的20%人口的财富一般是最贫困的20%人口的6-7倍，而在美国这个比例甚至高达10倍。然而贫富差距并非都是不合理的。随着一国的经济发展和社会进步，不断有新的经济领域被开发，这些领域最初的开拓者获得了较高的回报，势必就会拉大社会成员的收入差距，这是有它的历史合理性的。

社会主义市场经济建立的各个阶段，不同的社会群体获益程度是不同的，所以一定程度的贫富差距是符合事物发展的客观规律的；但是另一方面我也应该看到超出社会发展规律的过高的贫富差距，这类贫富差距对国家、对社会、对我们自身而言都是有害的，而我们要遏制的也正是这类不合理的贫富差距的进一步扩大。

二、我国贫富差距现状

改革开放以来，我国经济持续高速增长，同时贫富差距也逐步拉大。综合不同群体各项居民收入来看，我国基尼系数越过警戒线已是不争的事实。基尼系数的警戒线是0.4，线下属于安全区，而我国的基尼系数实际已经达到了0.47以上，表明中国社会的贫富差距已经突破了合理限度。

我国总人口中20%的最低收入群体占国民总收入的份额仅为4.7%，而20%的最高收入群体所占份额高达50%，突出表现在收入份额差距过大、城乡居民收入差距过大、东西部地区居民收入差距过大、不同群体收入差距过大等方面。可以说，我国已经由一个居民收入低而差距不大、较为均等的国家，演变为贫富收入差距较大、矛盾较为突出的国家。这种差距主要表现在四个方面：

（一）居民总体收入差距扩大

城乡居民收入的差距一直是我国分配领域中最突出的社会问题之一。改革开放以来，我国城乡居民人均收入差距曾逐步缩小，由1978年的2.57倍缩小到1985年的1.85倍。1 基尼指数：是指在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比

第四篇：金融论文

呼伦贝尔学院

经济管理学院

金融学

阶段考试论文

题目关于信用卡风险管理的论文

专业

姓名

指导教师 杨波

塔娜 学号 20111517172011级会计学专业本科3班

关于信用卡风险管理的论文

作者：塔娜

摘 要：信用卡风险管理措施一般有风险的回避、风险的预防、风险的分散转移和风险的事后补偿等。为了在信用卡风险发生前，发卡机构能以较低的成本得到最佳的风险控制效果，在风险发生后能保证发卡机构稳键经营，发卡机构应在分析各种风险管理手段的成本、收益的基础上作出正确的选择，从而尽量避免或减少信用卡风险的发生，实现发卡机构经营的稳定增长。

关键词：信用卡；信用卡风险；风险管理 ；风险由来； ；经济分析

随着信用卡业务的发展，信用卡风险发生的频率越来越高，造成的损失也越来越大,因此，对信用卡风险管理就显得尤为重要。

一、信用卡风险问题的由来及现状

自从1985年6月中国银行珠江分行在国内发行第一张信用卡（中银卡）以来，我国的银行卡业务得到了长足的发展。发卡银行、发卡数量、交易金额都有了较大的增长；信用卡的用卡环境也有了很大的改善。信用卡业务已成为商业银行最为盈利的部门之一。在西方发达国家，信用卡业务是许多国际大银行的主要业务和主要利润的来源。如花旗银行的信用卡业务收益就占其利润总额的三分之一，美国运通公司的运通卡业务利润业务更占了其公司全部利润的7成。

但是，随着信用卡业务的进一步发展，信用卡风险发生也越来越频繁。在信用卡的发行、使用、结算的诸多环节都可能存在风险。而且随着发卡行、特约商户和持卡人的增多，信用卡风险体现出涉及面广、风险种类多样、危害性大的特点。发卡行的利润逐渐减少，在大多数情况下，这些损失都是用银行的利润去弥补的，因此，对信用卡风险进行管理就显得尤为必要。

二、信用卡风险存在的问题分析

由于信用卡业务风险的发生具有涉及面广、种类多样、危害性大等特点，使得加强信用卡风险管理对发卡行具有重要作用。不论是在信用卡风险发生前还是在风险发生后，加强信用卡风险管理都很有必要。

1．我们知道，信用卡风险发生的一个主要原因是发卡行自身所造成的。发卡行自身操作上的漏洞为信用卡违法人员提供了许多机会，从而导致风险的发生。

2．加强信用卡风险管理是维护银行自身经济利益的需要。风险的发生大大增加银行经营的成本，从而影响银行利润的增加。

3．加强信用卡风险管理能维护银行自身形象，进而创造一个良好的用卡环境，达到最佳社会效益。

4．加强信用卡风险管理也是维护特约商户及持卡人利益的需要。信用卡风险发生的另一大原因是由于特约商户的违章操作、疏忽大意以及持卡人没有按规定使用信用卡等所造成的。

三、信用卡风险的应对策略

（一）信用卡风险管理的成本、收益分析

信用卡风险管理的目的在于避免可能发生的损失，达到利润最大化。但是在实际的管理过程中，发卡行往往需要付出一定的代价，这一代价就是金融风险管理的成本。信用卡风险管理的成本主要体现在其执行成本、机会成本、声誉成本及风险成本等方面。

（二）信用卡风险管理手段的具体分析

1． 风险回避

风险回避是发卡机构因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，有意识地采取回避措施，放弃或拒绝某项业务。也就是说，发卡机构在对从事该项业务可

能因风险而引起的损失及冒这种风险可获得的利益进行分析的基础之上，认为利益小于损失，则设法避免。可以说这是最简单的风险处理方法。如在信用卡申领过程中，由于发卡机构难以对申请人的资信状况作全面的调查或不能确信申请人所提供的情况的真实性，为避免以后风险的发生而主动拒绝授予该申请人信用卡的行为就属于风险回避。

2． 风险预防

预防策略是指信用卡风险尚未发生时，发卡机构事先采取的一定的防备性措施以减少或降低信用卡风险发生的可能性。预防策略与回避策略的最大不同在于它是一种主动、积极的策略，由银行主动通过采取措施减少风险发生的次数和损失规模。当前风险防范的手段大体有对持卡人风险防范、特约商户风险防范、发卡机构内部风险防范以及对利用信用卡诈骗的风险防范等。

在实践中，银行可采取的预防措施很多，如加强对特约商户的培训工作、对持卡人用卡知识的指导、加强对透支和挂失止付工作的管理等等。这里仅对透支和挂失止付管理进行具体分析。

1）透支风险管理。“信用卡透支实质上是发卡行发放的一种贷款，但是与其他贷款不同，它一般是在支付结算与授权过程中形成和发现的。”信用卡透支可分为善意透支与恶意透支。善意透支是正常透支，一般不会有太大的风险。恶意透支是指持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或规定期限，并经发卡行催收无效的透支行为。恶意透支造成的损失直接构成信用卡业务成本。特别是我国电子化手段发展滞后，止付名单传递速度慢，自动授权设备不完善，加上业务管理部门管理的漏洞、特约商户审单不严等原因，恶意透支发生的频率越来越高，造成的损失也越来越大。但是，透支业务的开展是有利于发卡行的，纵然透支风险确实存在。所以我们不能轻易取消客户信用卡的透支功能，关键是要正确区分合理透支与恶意透支。

2）挂失止付的风险管理。信用卡止付是在信用卡业务中因持卡人信用卡遗失、被盗、恶意透支以及违反信用卡章程等，由发卡行实施的，为保护持卡人及发卡行自身利益的行为。止付可以提高发卡行和持卡人的资金安全，有效降低信

用卡风险。实践中容易出现纠纷的是挂失时间的确定以及挂失止付后的风险责任承担问题。

3．风险的分散转移。分散转移方法是信用卡风险管理经常采用的一种方法。这种方法是指发卡行通过某些合法的交易方式或业务手段将自己所面临的信用卡风险分散转移给其他经济主体承担的一种策略。风险转移的对象一般是保证人、持卡人和保险公司等。但是我们应该清楚地看出这种策略的一个重要特征是风险的分散转移必须要以有人承担为条件。正是基于这个原因，分散转移应该是正当合法的。

参考文献

[1]上海银行卡产业发展提速[N]，上海：《文汇报》2003年4月15日第14版。

[2]卫容之：上海百亿打造银行卡产业[N]，上海：《国际金融报》2003年3月26日第5版。

[3]单惟婷：商业银行信用卡业务与案例[M]，四川：西南财经大学出版社1998年版103页。

[4]吴腾华、吕福来：现代金融风险管理[M]，北京：中国经济出版社1999年版第37页。

[5]胡庆康：现代货币银行学教程（第二版）[M],上海：复旦大学出版社2001年版第126页。

[6]马春峰：商业银行信用卡业务运作[M]，北京：中国财政经济出版社1998年版第133页。

[7]姜丽勇：信用卡挂失的风险责任[S]，北京：北大金融法研究中心《金融法院》第26期。

[8]转引自吕忠梅、刘大洪：经济法的法学与法经济学分析[M]，北京：中国检察出版社1998年版第236页。

[9]郑顺炎：如何确定信用卡担保责任的范围——评一起信用卡透支欠款纠纷案

[S],北京：北大金融法研究中心《金融法庭》第10期。

[10]马春峰：商业银行信用卡业务运作[M]，北京：中国财政经济出版社1998年版155页

第五篇：金融论文

我国商业银行会计核算的方法和内容

【摘要】商业银行会计的对象是商业银行的资金及其资金运动变化的过程和结果。通过银行的各项资金往来业务进行核算，并以此为银行的经营管理提供依据。它和一般的会计核算内容大体相同，具体体现在会计的六要素，即资产、负债、所有者权益、收入、成本费用和利润。但是银行一般是负债经营，因此又有其自身的独特性。本文主要从商业银行会计核算的方法和内容来来阐述其特点。

【关键字】 商业银行；会计核算；方法；内容

一、商业银行概述

金融企业是指执行业务需要取得金融监管部门授予的金融业务许可证的企业，包括执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、信托投资公司、金融资产管理公司、金融租赁公司和财务公司等；执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等；执业需取得保险业务许可证的各类保险公司等。

商业银行是指依照我国《商业银行法》和《公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。商业银行包括国有控股商业银行（如中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行），股份制商业银行和地方商业银行等。

二、商业银行核算方法

会计核算的方法主要包括：会计科目的设置、记账方法的确定、会计凭证的设置以及账务组织的设定。商业银行会计核算的主体是商业银行，商业银行与其他金融机构的核算方法既有相同点又有其本身的特点。

三、商业银行会计核算的内容

（一)存款业务核算

1.单位定期存款业务的核算

（1）单位定期存款存入款项的核算

借：吸收存款——单位活期存款——××户

贷：吸收存款——单位定期存款——××户

单位定期存款支取款项的核算

（2)到期支取的核算

借：吸收存款——单位定期存款——××户

应付利息——单位定期存款应付利息户

贷：吸收存款——单位活期存款——××户

2.个人储蓄存款业务的核算

（1）个人活期储蓄存款的核算

借：库存现金

贷：吸收存款——个人活期存款——××户

活期储蓄存款支取的核算

借：吸收存款——个人活期存款——××户

贷：库存现金

（2）个人定期存款的核算

整存整取定期储蓄存款的核算

开户存入的核算

借：库存现金

贷：吸收存款——个人活期存款——整存整取××户

到期支取的核算

借：吸收存款——个人活期存款——整存整取××户

应付利息——个人定期存款应付利息户

贷：库存现金

过期支取的，按规定计算过期利息，其余手续与到期支取手续相同。

提前支取的，储户应提交本人身份证件，验证后将发证机关、证件名称及号码记录在存单背面，并由储户签章或证明，然后再存单上加盖“提前支取”戳记，办理付款手续，并按期提前支取计息规定计付利息。

零存整取定期储蓄存款的核算

开户存入的核算

借：库存现金

贷：吸收存款——个人活期存款——零存整取××户

续存的核算

其核算与活期存款手续基本相同。

支取的核算

零存整取定期储蓄存款办理到期支取、提前支取或逾期支取，除按规定计息外，其余核算手续比照整存整取的相应手续办理。

(二）贷款业务的核算

1.信用贷款的核算

信用贷款是指凭借借款人的信用而发放的贷款。其特点是贷款人无需提供抵押品或第三方担保，而以其与银行长期交往中的信誉来取得的贷款。

（1）信用贷款发放的核算

借款单位申请这类贷款时，应填写借款申请书，经银行信贷部门同意后签订借款合同，并填制借款凭证（一式五联），第一联（借方传票）应加盖借款单位公章及预留印鉴，第二联为贷方传票，第三联为收帐通知，第四联为放款记录，第五联为到期卡，连同申请书经信贷部门审批盖章后送会计部门。会计部门经审核后，为借款单位开立贷款分户帐，并将存款转入借款单位存款帐户。会计分录如下：

借：短期（或中长期）贷款——××单位贷款户

贷：吸收活期存款——××单位存款户

借款凭证第一、二联分别为借、贷方传票，第三联盖章后退回借款单位，第四联由信贷部门留存，第五联为到期卡专夹保管。

“短期贷款”帐户：是资产类帐户，用以核算银行发放的期限在一年（含一年）以内的各种短期贷款。该帐户应按贷款单位进行明细核算。

（2）信用贷款收回的核算

贷款到期前3天，由银行信贷部门通知借款人按期归还。借款单位在归还贷款时，应填写还款凭证和转帐支票，会计部门收到还款凭证后，与原借款凭证核对相符即可办理转帐。会计分录如下：

借：吸收活期存款——××单位存款户

贷：短期（或中长期）贷款——××单位贷款户

借款单位不能按期归还贷款的，应于贷款到期前向银行申请贷款延期，提交“贷款展期申请书”，说明展期原因，经信贷部门审批。如属担保贷款展期，还应有保证人、抵押人、质押人出具同意的书面证明。

每笔贷款只允许展期一次，展期期限如下：

短期贷款不得超过原贷款期限，中、长期贷款不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过3年。

借款单位借款到期不申请展期或申请后未经批准，不按期归还贷款，则为逾期贷款。对于逾期贷款，银行应将其转入借款单位的“逾期贷款”帐户。会计分录如下：

借：逾期贷款——××单位逾期贷款户

贷：短期（或中长期）贷款——××单位贷款户

“逾期贷款”帐户：是资产类账户，用以核算银行发放的因借款人原因不能按期归还的贷款。该帐户应按贷款单位进行明细核算。

2.抵押贷款的核算

银行发放抵押贷款，应由借款人填交借款申请书，经信贷部门审批，签订抵押贷款合同，并办理相应的抵押物登记保管手续，将抵押品清单和保险单作为借款合同附件，交会计部门登记保管。

银行会计部门收到有关凭证后，记帐如下：

借：抵押贷款——××借款人户

贷：吸收活期存款——××存款人户

会计部门要对抵押品进行表外登记，并应经常对代保管的抵押品进行检查核对。

“抵押贷款”账户：是资产类账户，用以核算银行进行抵押贷款业而贷出的款项。该帐户应按贷款单位进行明细核算。抵押贷款按季计收利息，其核算方法与信用贷款相同。

（1）抵押贷款到期收回的核算

借款人在抵押贷款到期时须填交还款凭证，银行会计部门根据还款凭证办理转帐手续，记帐如下：

借：活期存款——××存款人户

贷：抵押贷款——××借款人户

利息收入——抵押贷款利息收入户×

办完还贷手续后，抵押品应交还抵押人并撤消抵押登记，同时应销记表外科目。

（2）借款人到期不能还款的核算

逾期抵押贷款的校算抵押贷款到期，如果借款单位不能按期归还，银行应将其贷款转入“逾期贷款”账户，并按规定什收罚息。如果贷款逾期1个月以上，借款单位仍无法偿还贷款，经催收无效，银行有权依法处置抵押品，届时按其公允价值，借记“抵债资产”账户；按其账面价值，贷记“抵押贷款”和“应收利息”账户；将其差额列入“营业外收入”或“营业外支出”账户。并销记“贷款抵押品登记簿”。

银行出售抵债资产时，按实际取得的收入，借记“银行存款”账户；按其账面余额，贷记“抵债资产”账户；按应支付的相关税费，贷记“应交税费”账户；将其差额列入“营业外收入”或“营业外支出”账户。

银行取得抵债资产后，转为自用的，在办妥相关手续后，按转换日 “抵债资产账户”的账面余额，借记“固定资产”等账户，贷记“抵债资产” 账户。

“抵债资产”是资产类账户，用以核算银行依法取得并准备按有关规定进行处置的实物和非实物抵债资产（不含股权投资）。银行取得抵债资产时，记入借方；处置抵债资产时，记入贷方；期末余额在借方，表示企业取得的尚未处置的抵债资产的成本。

四、总结

商业银行会计核算同商业银行的各项业务关系十分密切。

商业银行会计有显著的宏观性和社会性。银行会计与国民经济各部门活动紧密联系，国民经济各部门、各单位和个人均可在商业银行开设账户，办理资金收付业务。商业银行

会计通过开户单位账户资金的增减变化和来龙去脉，可以反映和监督他们的经营状况、财务状况和资金流向、流量，充当社会总会计，为有关部门提供各种经济信息和统计资料。

商业银行会计联系面广、影响力大、政策性强。商业银行在办理各项业务时，必须认真贯彻执行国家的金融政策、贷款政策、现金管理制度等有关政策法规。

银行具有严密的内部监督机制和制度。由于货币资金具有极强的流动性，这就决定了商业银行在管理上必须有严密的监督机制和制度。